EVALUACIN DE FACTIBILIDAD DE UNA EMPRESA DE DERIVADOS

LACTEOS

PROYECTO LCTEOS

UNIVERSIDAD DE CALDAS
MANIZALES, 2016

CONTENIDO
1. INTRODUCCIN
2. DETERMINACIN DEL NMERO DE ENCUESTAS A REALIZAR
2.1. Marco muestral
2.2. Clculo del tamao de la muestra
2.3. Poblacin finita
3. DETERMINACION DEL NMERO DE TRABAJADORES
4. PRESTACIONES SOCIALES
4.1. Calculo de salario y prestaciones.
5. PERFILES DE CARGOS
6 .DEPRECIACIN
6.1. Clculos de depreciacin y rea
7. FLUJOGRAMA Y TIEMPOS DE PRODUCCIN
7.1. Proceso de elaboracin de arequipe
7.2. Proceso de elaboracin de leches saborizadas
7.3. Proceso de elaboracin de queso
7.4. Estimado total de tiempos por lnea de produccin
8. ESTRUCTURA FINANCIERA DEL PROYECTO PLANTA DE DERIVADOS
LACTEOS

1. INTRODUCCION

La cadena de lcteos en Colombia comprende la produccin de leche industrial y

la produccin de leche cruda, y es por este motivo que se ve la necesidad de
ampliar la gama, con derivados lcteos como: queso, leche saborizada y arequipe.
Colombia produce leche con porcentajes de protena y grasa superiores a los de
importantes productores mundiales especficamente Riosucio (Caldas), esta se
encuentra segn la divisin por regiones de fedegn como la segunda regin con
menor porcentaje de grasa en la leche, la de menor porcentaje de protena y la
cuarta regin con el porcentaje de solidos totales en la leche. No obstante
Colombia se ha posicionado dentro de los lderes del mercado lcteo, con un valor
anual de ventas de US$ 2.862 millones ocupando el tercer lugar en Amrica
Latina, tanto as que las proyecciones apuntan a que el mercado colombiano
continuar en una tendencia creciente.
En el desarrollo de este estudio se mostrarn con el proyecto: el estudio de
mercados, el estudio tcnico, el estudio administrativo y organizacional, el estudio
legal y el estudio financiero, con los cuales se evaluar si es viable, para acceder
a la financiacin, implementacin y puesta en marcha de una planta de derivados
lcteos en el municipio de Riosucio Caldas, contribuyendo as al departamento y a
algunos municipios, para que toda la comunidad tenga la posibilidad de consumir
productos inocuos y de buena calidad.

2. DETERMINACIN DEL NMERO DE ENCUESTAS A REALIZAR

2.1. Marco muestral

El marco muestral est constituido por el nmero de hogares o familias que
residen en el municipio de Riosucio en Caldas en la actualidad, con un total de
10508 hogares.
2.2. Clculo del tamao de la muestra
El muestreo que se utiliz fue el aleatorio simple por proporciones para determinar
y calcular el tamao de muestra, porque se dispone de informacin para llevar
este tipo de investigacin con el nmero de hogares o familias residentes en
Riusucio que son consumidores de productos lcteos.

2.3.Poblacin finita

n=

Z pqN
Ne2 + Z 2 pq

Dnde:
N = Total poblacional
n = Tamao de la muestra
p = Probabilidad a favor (proporcin positiva).
q = 1- p (proporcin negativa).
e = Error de estimacin.
z = Nivel de confianza.

TABLA DE APOYO AL CALCULO DEL TAMAO DE UNA MUESTRA

POR NIVELES DE CONFIANZA
Certeza

95%

94%

93%

92%

91%

90%

80%

62.27%

50%

1.96

1.88

1.81

1.75

1.69

1.65

1.28

0.6745

Z2

3.84

3.53

3.28

3.06

2.86

2.72

1.64

1.00

0.45

0.05

0.06

0.07

0.08

0.09

0.10

0.20

0.37

0.50

0.0025

0.0036

0.0049

0.0064

0.0081

0.01

0.04

0.1369

0.25

n =?
N = 10508
Deberemos considerar la probabilidad de que ocurra el evento (p) y la de que no
se realice (q); siempre tomando en consideracin que la suma de ambos valores p
+ q ser invariablemente siempre igual a 1, cuando no contemos con suficiente
informacin, le asignaremos p = .50 q = .50
p = 0.50
q = (1-0.50)= 0.50
e = 5% =0.05
z = 1.96 (tabla de distribucin normal para el 95% de confiabilidad y 5% error)

n=

1.96 (0.50)(0.50)(10508)
(10508)(0.05)2+(1.96)2 (0.50)(0.50)

n= 370.6

371

El nmero de encuestas a realizar es de 371 encuestas.

3. DETERMINACION DEL NMERO DE TRABAJADORES

Se trabajan 50 semanas al ao, 6 turnos semanales de 8 horas cada uno.

Da
Rp: 50 SwHsh
Donde,
Rp: Velocidad de produccin promedio real, unidades/hora.
Da: Demanda anual del producto, unidades/ao.
Sw: Numero de turnos/semana.
Hsh: Horas/turno.
60
Tp: Rp
Donde,
Tp: Tiempo de produccin promedio real convertido a minutos.

Tc: ETp:
Donde,
E: eficiencia de la lnea.

60 E
Rp

Wmin: entero minimo

Twc
Tc

Elaboracin de queso
Da= 50 semanas*6das*72unidades diarias
Da=21600 unidades al ao

Rp=

21600
5068 = 9 und/h

Tp=

60
9 =6.66 min

Tc=E*Tp= 80%*6.66min
Tc=5.33
Tw=303min= 5,05h
Wmin: 1

5,05
5,33

Elaboracin de Leche Saborizada

Da= 50 semanas*6das*500unidades diarias
Da=150000 unidades al ao

Rp=

150000
5068 = 63 und/h

60
Tp= 63 =0.95 min

Tc=E*Tp= 80%*0.95min=0.76

Tc=0.76
Tw=213min= 3.55h

Wmin: 5

3.55
0.76

Elaboracin de Arequipe
Unidades diarias= 100L*40%=40Kg
20000 g
=400u /diarias
Presentacin 50g=
50
20000
=40 u/diarias
Presentacin 500g= 500
Da= 50 semanas*6das*440unidades diarias
Da= 132000unidades al ao

Rp=

132000
5068 = 55und/h

60
Tp= 55 = 1.09min

Tc=E*Tp= 80%*1.09min
Tc=0.87
Tw= 488min= 8.13h

Wmin: 10

4. PRESTACIONES SOCIALES

8.13
0.87

PRESTACIONES SOCIALES

PRESTACIN
SALUD Ley 1122
del 2007 Art. 10

PENSIN Ley 797

de 2003 Art. 7

VALOR
Por salario mnimo
mes(12%): $82.735
Empleador(8%):
$55.156
Trabajador(4%):
$27.580

Por salario mnimo

mes: $110.300
Empleador:
$82.735
Trabajador: $27.580

CESANTAS
Articulo 249 C.S.T

Provisin mensual:
$59863

INTERESES DE
CESANTAS
Ley 52 de 1975

Provisin mensual:
$7.184

PRIMA DE
SERVICIO
Art. 306 C.S.T

Provisin mensual:
$59.863

DEFINICIN
Con la Ley 1607 de
2012, art. 25,
quedan exonerados
excepcionalmente
de aportes a salud:
-Las sociedades y
personas jurdicas y
asimiladas
contribuyentes del
impuesto de renta y
complementarios.
- Las personas
naturales
empleadoras que
tengan dos o ms
empleados.
Requisito: No
superen los 10
Salarios mnimos.
Cotizacin: 16%
Empleador: 12%
Trabajador: 4%
Decreto 4982 de
2007.
Un mes de salario
por cada ao de
servicios y
proporcionalmente
por fracciones de
ao.
Intereses legales del
12% anual sobre el
valor de la cesanta
acumulada al 31 de
diciembre de cada
ao.
Un mes de salario
pagaderos por
semestre calendario
as: 15 das en los
primeros 20 das de
diciembre de cada

VACACIONES
Art. 186 C.S.T

Provisin mensual:
$26.848

RIESGOS
PROFESIONALES
Decreto 1772 de
1994 Art. 13

VALOR INICIAL
Riesgo I: $3.400
Riesgo II: $6.700
Riesgo III: $15.700
Riesgo IV: $28.000
Riesgo V: $44.800

DOTACIN
Ley 11 de 1984
Art. 7

Un par de zapatos y un
vestido de labor.
Entregado as: 30 de
abril, 31 de agosto, 20
de diciembre

ao.
15 das hbiles
consecutivos de
vacaciones
remuneradas por
cada ao de
servicios.
VALOR INICIAL Segn
Actividad Econmica
Riesgo I: 0.522%
Riesgo II: 1.044%
Riesgo III: 2.436%
Riesgo IV: 4.350%
Riesgo V: 6.960%
A cargo del
Empleador
Se entrega a quienes
devenguen hasta
$1.288.700 (2
salarios mnimos
mensuales). Con
ms de 3 meses de
servicio.

4.1. Calculo de salario y prestaciones.

PERSONAL

NUMER
O

Jefe de Produccin

Jefe de Calidad

Gerente
Jefe de compras y
ventas

Secretaria

Logstica

Operarios
Ingeniero de
Alimentos

SALARI PRESTACION
O
ES
1.700.00
0
612.606
1.600.00
0
586.874
3.000.00
0
959.988
1.200.00
0
480.270
1.034.25
0
436.158
1.034.25
0
436.158
689.500
2.068.50
0

353.258
711.858

COSTO
2.312.60
6
2.186.87
4
3.959.98
8
1.680.27
0
2.940.81
6
2.940.81
6
6.256.54
8
2.780.35
8

25.058.
276

Total

5. PERFILES DE CARGOS
Definicin de perfiles

Cargo

Operarios
Jefe inmediato
Gerente

Objetivo del cargo

Poseer un grupo de personas calificadas para la elaboracin de losproductos derivados
lcteos.

Funciones

- Cumplir con el horario asignado

- Realizar las funciones asignadas como lo son elaboracin de productos derivados
lacteos.
- Participar en las reuniones del personal cundo considere necesario supresencia.
- Realizar la respectiva limpieza de equipos e instrumentos utilizadosterminada la
produccin.

Mantener el uniforme ( overol, botas, cofia y tapabocas) limpios y enperfecto estado

- Informar al jefe de produccin de cualquier anomala presentada.

Nivel educativo
Ttulo de bachiller, Curso de manipulacin y conservacin dealimentos (SENA, Secretaria
de Salud, etc.), Estudiotcnico del Sena en derivados lcteos.

Requisitos

- Sin antecedentes judiciales.

- Documentacin legal en regla.
- Un (1) ao de experiencia en cargos similares.
- Mantener un buen estado de salud y poseer el carnet de manipulacin de alimentos
expedido por la secretaria de salud.

Competencias
Facilidad para expresarse en forma oral y escrita
Facilidad para trabajar en equipo
Deseo de adquirir nuevos conocimientos

Tipo de contrato

Trmino fijo el primer ao y a trmino indefinido en adelante.

Sueldo

$689.500

Definicin de perfiles

Gerente
Cargo

Jefe inmediato

Junta Directiva

Objetivo del cargo

Gestionar recursos para para optimizar ganancias netas,

otorgando afianzamiento y viabilidad financiera y legal a la
Empresa, asegurando su competitividad en el mercado
Nacional.

Funciones

- Responsable de compras.
- Indicadores de competitividad.
- Disear polticas de ventas.
- Gestionar recursos.
-

Administracin financiera.

- Administracin del recurso humano.

Nivel educativo

Especialista

Requisitos

Cinco aos de experiencia en gestin de recursos.

Documentacin legal en regla.

Sin antecedentes judiciales.

Competencias

Gestin de proyectos.
Ejecutivas.
Comunicativas
Relacionales

Tipo de contrato

Trmino fijo el primer ao y a trmino indefinido en

adelante.

Sueldo

$3.000.000

Definicin de perfiles

Secretaria
Cargo

Jefe inmediato

Gerente

Objetivo del cargo

Colaborar con el Gerente General en el rea administrativa,

es la encargada de la documentacin de la empresa y de la
atencin del pblico, efectuando esto durante la jornada de
trabajo.

Funciones

- Tomar notas o apuntes de las indicaciones que le

entregue su superior.
- Confeccionar cartas, certificados y otros documentos

- Recibir la documentacin que llega a la empresa

- Atender al pblico, en forma personal o va telefnica

Nivel educativo

Estudios superiores: Universitarios y/o Tcnicos.

Ttulos: Secretariado Ejecutivo Bilinge o Secretariado
Gerencial.Estudios complementarios: Computacin y
administracin.

Requisitos

6 meses de experiencia como mnimo en cargos similares,

pudiendo despus realizar cursos de perfeccionamiento.
Documentacin legal en regla.
Sin antecedentes judiciales.

Competencias

Debe tener capacidad para planear sus actividades,

acompaado de habilidades en clculos numricos, un buen
lenguaje y un desenvolvimiento adecuado a su cargo
Ejecutivas.
Comunicativas
Relacionales

Tipo de contrato

Trmino fijo el primer ao y a trmino indefinido en

adelante.

Sueldo

$1.034.250

Definicin de perfiles

Cargo

Jefe de compras y ventas

Jefe inmediato

Objetivo del cargo

Funciones

Junta Directiva

Administrar los recursos humanos y financieros de la

empresa, velar porel buen funcionamiento del rea de
produccin de la empresa, trabajar arduamente por
elposicionamiento y reconocimiento en el mercado,
asegurarse de mantener un buen margen deutilidad.
- Responsable de compras.
- Asegurarse de que los requerimientos deinsumos y
servicios estn en orden para elfuncionamiento de la planta.
- Mantener una relacin cordial y oportuna con los
Clientes.
- Verificar el despacho de pedidos a tiempo y en
Orden.
- Responder por el cumplimiento de las metas de la
empresa.
- Analizar e interpretar los registros financieros.

Nivel educativo

Estudios universitariosen Administracin de Empresas

agropecuarias o Administracin de Empresas.

Requisitos

Dos aos de experiencia

Documentacin legal en regla.
Sin antecedentes judiciales.

Competencias

Gestin de proyectos.

Innovacin y apertura al cambio Comunicativas

Planeacin, organizacin ycontrol de proyectos
Liderazgo

Tipo de contrato

Trmino fijo el primer ao y a trmino indefinido en

adelante.

Sueldo

$1.200.000

Definicin de perfiles

Logstica
Cargo

Jefe inmediato

Jefe de produccin

Objetivo del cargo

Controlar los gastos de logstica y hacer un seguimiento

continuo al presupuesto anual de la seccin. Dirigir al
personal de manera que se hagan los despachos de
productos en la cantidad, calidad, tiempo y lugar solicitado
por los clientes.

Funciones

- Planificar la utilizacin del personal en la bodega

teniendo como objetivo responder al plan mensual de
ventas
- Reportar los indicadores con posibles mejoras para los
procesos logsticos

- Gestionar la relacin con los proveedores y clientes

- Colaborar con el cumplimiento de proyectos de la
empresa

Nivel educativo

Estudios superiores: formacin tecnolgica.

Capacitacin adicional: Administracin de inventarios,
sistemas de calidad.

Requisitos

6 meses de experiencia como mnimo en cargos similares,

pudiendo despus realizar cursos de perfeccionamiento.
Documentacin legal en regla.
Sin antecedentes judiciales.

Competencias

Debe tener capacidad para planear sus actividades,

acompaado de habilidades en clculos numricos, un buen
lenguaje y un desenvolvimiento adecuado a su cargo
Ejecutivas.
Comunicativas
Relacionales

Tipo de contrato

Trmino fijo el primer ao y a trmino indefinido en

adelante.

Sueldo

$1.034.250

Definicin de perfiles

Jefe de calidad
Cargo

Jefe inmediato

Gerente cumpliento

Objetivo del cargo

Programar, dirigir, monitorear, supervisar y evaluar

procesos de mejoramiento de la calidad.

Funciones

- Responsable del equipo de laboratorio. De los insumos

qumicos controlados..
- Asegurarse de que se establecen, implementan y
mantienen los procesos necesarios para el sistema de
gestin de la calidad e inocuidad.
- Definir mediante los correspondientes protocolos de
anlisis, el estatus de Calidad (aprobacin o rechazo) de los
lotes de materia prima, productos en fase intermedia y
material terminado
- Informar a la alta direccin sobre el desempeo del
sistema de gestin de la calidad e inocuidad y de cualquier
necesidad de mejora.

Nivel educativo

Profesional

Requisitos

Dos aos de experiencia en actividades similares.

Documentacin legal en regla.
Sin antecedentes judiciales.

Competencias

Trabajar bajo presin y situaciones crticas Capacidad de

Dirigir, planear y gestionar cambios
Iniciativa y creatividad
Capacidad de anlisis y de toma de decisiones
Trabajo en equipo

Tipo de contrato

Trmino fijo el primer ao y a trmino indefinido en

adelante.

Sueldo

$1.600.000

Definicin de perfiles

Jefe de produccin
Cargo

Jefe inmediato

Junta Directiva

Objetivo del cargo

Gestionar la produccin delegando funciones a los

supervisores para asegurar el proceso de produccin,
coordinando constantemente con los proveedores para
minimizar el costo y tiempo del proceso; Estando en
contacto con los clientes para informar sobre el trabajo para
cumplir y satisfacer sus expectativas. Adems de apoyar la
gerencia en la seleccin de personal y en el desarrollo del
presupuesto de personal

Funciones

- Velar por la seguridad del trabajador desde el inicio

hasta el trmino de su contrato

- Gestionar todas las actividades competentes para el

desarrollo correcto de todas las actividades de produccin

- Establecer el control de calidad de cada lote de produccin

- Vigilar el proceso en la elaboracin del calzado cumpla

con la planificacin prevista

Nivel educativo

Especialista

Requisitos

Tres aos de experiencia en actividades similares.

Documentacin legal en regla.
Sin antecedentes judiciales.

Competencias

Gestin de proyectos.
Ejecutivas.
Comunicativas
Relacionales

Tipo de contrato

Trmino fijo el primer ao y a trmino indefinido en

adelante.

Sueldo

$1.700.000

6 .DEPRECIACIN
El capital fijo est compuesto por instalaciones, maquinaria y equipos. La
depreciacin ser aplicada a estos ltimos siendo del 10% a 10 aos sin valor de
salvamento.

6.1.CALCULOS DE DEPRECIACIN Y REA

Equipo de oficina

EQUIPO DE OFICINA

CANTIDA
D

Computador
telfonos de escritorio
Impresoras
Fax

10
10
2
1

PRECIO
1.000.00
0
55.000
232.000
150.000

VALOR
TOTAL
10.000.000

$A
DEPRECIAR/AO
3
5
5
5

550.000
464.000
150.000

Total depreciacin eq. De

oficina

VIDA TIL
(AOS)

3.333.333
110.000
92.800
30.000

3.566.133

Maquinaria y equipos

Mquina equipo

Tanque de Enfriamiento

CANTIDA
D total
requerid
a
1

Bomba centrifuga

Descremadora

Homogenizador

Pasteurizador

Empacadora

Caldera

Banco de hielo

Marmita volcable
Tina para coagulacin de
queso

Cuarto fro
Mesa acero inoxidable

1
2

PRECIO

VALOR
TOTAL

27.000.0
00
3.000.00
0
20.500.0
00
25.000.0
00
45.000.0
00
19.000.0
00
45.000.0
00
40.000.0
00
19.000.0
00
2.500.00
0
40.000.0
00
4.800.00
0

27.000.00
0
3.000.000

VIDA
$A
til
DEPRECIAR/AO
(AOS)
10
2.700.000
10
300.000

20.500.00
0
25.000.00
0
45.000.00
0
19.000.00
0
45.000.00
0
40.000.00
0
19.000.00
0
2.500.000

10
2.050.000
10
2.500.000
10
4.500.000
10
1.900.000
10
4.500.000
10
4.000.000
10
1.900.000
10
250.000

40.000.00
0
9.600.000

10
4.000.000
10
960.000

Prensa para quesos

Empacadora al vaco
Total depreciacin
equipos

1
1

5.000.00 5.000.000
0
6.500.00 6.500.000
0

10
500.000
10
650.000
30.710.000

7. FLUJOGRAMA Y TIEMPOS DE PRODUCCIN

7.1. PROCESO DE ELABORACIN DE AREQUIPE

SMBOLO
ACTIVIDADES

CANTIDA
D

DISTANCIA

TIEMPO

Recepcin de materia prima

30 min

Pruebas de calidad

20 min

Transporte hacia el rea de proceso

5 min

Calentamiento
Neutralizacin

2 min

Concentracin

60 min

Elaboracin de Jarabe invertido

30 min

Adicin de azcar

3 min

Adicin de jarabe invertido

3 min

Concentracin
Empacado

210 min
30 min

Etiquetado

20 min

Enfriamiento

45 min

Control de calidad

30 min

Almacenamiento
terminado

de

producto

7.2.PROCESO DE ELABORACIN DE LECHES SABORIZADAS

ACTIVIDAD

FRECUENCIA

Operacin

Transporte

Espera
Inspeccin

Almacenamiento

SMBOLO
ACTIVIDADES

CANTIDA
D

DISTANCIA

TIEMPO

Recepcin de materia prima

30 min

Pruebas de calidad

20 min

Transporte hacia el rea de proceso

5 min

Pasteurizacin

15 min

Pesado de ingredientes

10 min

Transporte de ingredientes hasta

el rea de preparacin
Preparacin de salsas

5 min
30 min

Mezclado de ingredientes

8 min

Enfriamiento

20 min

Empacado

20 min

Etiquetado

30 min

Control de calidad

20 min

Almacenamiento
terminado

de

producto

7.3.PROCESO DE ELABORACIN DE QUESO

ACTIVIDAD

FRECUENCIA

Operacin

13

Transporte

Espera

Inspeccin

Almacenamiento

SMBOLO
ACTIVIDADES

CANTIDA
D

DISTANCIA

TIEMPO

Recepcin de materia prima

30 min

Pruebas de calidad

20 min

Transporte hacia el rea de proceso

5 min

Filtrado

10 min

Pasteurizacin

18 min

Trasporte hasta la tina

coagulacin
Adicin de cloruro de calcio

de

5 min
2 min

Reduccin de temperaturas

40 min

Adicin del cuajo

2 min

Corte

10 min

Calentamiento

15 min

Espera

10 min

Desuerado

8 min

Salado

3 min

Transporte hacia el rea de

prensado
Prensado

5 min
50 min

Empacado

30 min

Etiquetado

20 min

Control de calidad

20 min

Almacenamiento de producto terminado

7.4.ESTIMADO TOTAL DE TIEMPOS POR LINEA DE PRODUCCIN

Lnea de produccin de Arequipe

Lnea de produccin de Leche Saborizada

Lnea de produccin de Queso

Tiempo=503 min=8,4 h

Tiempo=213 min=3,6 h

Tiempo=303min=5,1 h

8.ESTRUCTURA FINANCIERA DEL PROYECTO PLANTA DE DERIVADOS

LACTEOS
Actualmente en el departamento de caldas la produccin de leche es alta, cuenta
con algunos municipios en los cuales la produccin de leche es variada y muchas
veces no cuentan con las buenas prcticas de ordeo porque en algunos de estos
sectores no se encuentran empresas que elaboren y comercialicen productos
lcteos de buena calidad.

Debido a los altibajos de produccin de leche, por la ubicacin especfica de

estudio, Caldas, segn fedegn, catalogada en la "regin uno" como un
departamento de produccin lechera alta a nivel nacional, y por la poca
comercializacin de la misma en el municipio de Riosucio, los productos agrcolas
de la regin se ven afectados.
El estudio preliminar arroj la siguiente informacin:
1. Como se trata de una experiencia nueva se ha optado por limitar el horizonte
del proyecto a 6 aos. En el primer ao se adelantarn los estudios
complementarios y se negociarn los equipos. El proyecto funcionar durante 4
aos y se liquidar en el ao siguiente. Se calcula que el valor de liquidacin de
los equipos ser del 40% de su valor inicial.
2. La capacidad instalada total se ha calculado 150000 unidades al ao de leche
saborizada, 21600 unidades al ao de queso y 132000unidades al ao.
3. La industria paga el litro a $900 o $950 a los ganaderos del Codegama.
4. El proyecto requiere la siguiente inversin:
a. equipo

$ 358.265.000

b. estudios y gastos de organizacin y montaje

c. capital de trabajo

$ 6.000.000.

$ 10.000.000.

5. La tasa impositiva para esta empresa es del 30%.

6. Los planes de produccin y ventas estn dados por la utilizacin de la
capacidad instalada en un 80% para el primer ao de funcionamiento; 90% para el
segundo y 100% de ah en adelante.
7. Los activos se deprecian en 3, 5 y 10 aos y los intangibles se difieren a 3 aos.
8. Inversiones fijas: El rea del terreno es de 354.04 m2 y se ubicara en el
municipio de riosucio, con un costo de 23.600.000.

Un propsito final de cualquier estudio de preinversin consiste en establecer las

ventajas o desventajas que ofrece la propuesta ante otras alternativas de
inversin.
Visto desde otro ngulo, se trata de establecer cunto dinero se aporta a manera
de inversin y cunto se recupera a travs de la operacin normal del mismo; esto
equivale, en ltimas, a determinar la magnitud del efectivo entregado por los

inversionistas, con relacin al efectivo que retorna como consecuencia del giro
normal de operacin de la empresa.
Con base en la informacin obtenida, podemos elaborar un balance de la situacin
inicial de la empresa:

Balance inicial
Activos
Caja
Diferidos
Activos fijos
Total

10
6
358,265
374,265

pasivos
Obligaciones
Patrimonio

0
100

Total

100

Vale la pena desde un principio estimar las ventas, teniendo en cuenta la

capacidad de operacin de la planta y los precios unitarios asignados a la
mercanca, estimados en el estudio de mercados.
Entonces elaboramos un cuadro de ventas:

Presupuestos de inversin
Periodo
0
Caja
Diferidos
Activos fijos
Flujo de inversin

-10
-6
358,275
-374,265

Este cuadro nos indica las necesidades de inversin en el "perodo de instalacin",

discriminando los activos fijos, los diferidos y el capital de trabajo y la recuperacin
de efectivo al final del horizonte del proyecto como consecuencia de la liquidacin
del mismo.
PRECIO
Se ofrecen productos diferenciados sin embargo su precio ser muy competitivo,
este se estable en base a un analisis de precios de la competencia.
El producto terminado del queso tendr unvalor de $ 5800 pesos unidad de 250
gramos. Al mes sern 1800 unidades. Ingresos por mes: $10.440.000

El producto terminado de Leche Saborizada tendr unvalor de $ 1800 pesos

unidad de 200 ml. Al mes sern 12500 unidades. Ingresos por mes: $22.500.000
El producto terminado de Arequipe tendr unvalor de $ 6500 pesos unidad de 500
g y $1300 pesos por unidad de 50g. Al mes sern 12500 unidades. Ingresos por
mes: $26.380.000
Al primer mes de operacin se tienen unos ingresos de $59.320.000
Flujo de Fondos Puro
Rubro

(+) Ingresos
(-) Costos de Operacin
(-) Depreciacin
(=) Ganancias Gravables
(-) Impuestos
(+) Utilidad Venta activos
gravables

Periodos (Aos)
1
2
3
4
711,84
711,84
711,84
711,84
284,736 284,736 284,736 284,736
24,32722 24,32722 24,32722 24,32722
5
5
5
5
402,7767 402,7767 402,7767 402,7767
75
75
75
75
60,41651 60,41651 60,41651 60,41651
63
63
63
63

(-) Impuesto venta activo

(+) Valor libros activos
342,3602 342,3602 342,3602
59
59
59
24,32722 24,32722 24,32722
5
5
5

(=) Ganancia neta contable

(+) Depreciacin

293,0439
43,95658
5
276,9561
868,4036
74
24,32722
5

(-) Costos de inversin

374,26
5

(=) Flujo neto

374,26 366,6874 366,6874 366,6874 892,7308

5
84
84
84
99

Flujo de Fondos Financiado

Rubro
(+) Ingresos
(-) Costos de Operacin

Periodos (Aos)
1
2
3
711,84 711,84 711,84
0
0
0
284,73 284,73 284,73
6
6
6

4
711,84
0
284,73
6

(-) Depreciacin
(-) Intereses
(=) Ganancias Gravables
(-) Impuestos
(+) Utilidad Venta activos
gravables
(-) Impuesto venta activo

24,327
34,558
368,21
8
55,233

24,327
65,790
336,98
7
50,548

312,98
6
24,327

286,43
9
24,327

24,327
21,930
380,84
7
57,127
293,04
4
-43,957
276,95
6
305,07 849,76
9
3
24,327 24,327

56,140
281,17
3

56,140
254,62
6

56,140
273,26
7

(+) Valor libros activos

(=) Ganancia neta contable
(+) Depreciacin
(-) Costos de inversin
(+) Crditos recibidos
(-) Amortizacin crdito
(=) Flujo neto

24,327
43,860
358,91
7
53,838

374,265
224,559
149,706

56,140
817,95
1

REFERENCIAS

MikellP.Groover, Fundamentos de Manufactura Moderna, Ed. McGraw Hill,

Tercera Edicin. Mxico (1997).
http://www.salariominimo2016.com/valor-salud-y-pension-2016independiente-en-colombia/
Codex alimentarios, leche y productos lcteos, segunda edicin.
ftp://ftp.fao.org/codex/Publications/Booklets/Milk/Milk_2011_ES.pdf
situacin de la produccin lechera de Colombia
http://www.contraloriagen.gov.co/documents/10136/44390096/agendasituacion.produccion-lechera-doc-base-2010.pdf/e9645611-ef97-4f43-a5e34b5b1b8e3d8a