CUESTIONARIO FINAL DISPOSITIVOS

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2.
3.
4.

Cules son los componentes del COSO II

Defina Aseguramiento
En que consiste la seguridad razonable
Indique dos responsabilidades del Revisor Fiscal segn el Art. 207 del C.C

Son funciones del revisor fiscal:

1) Cerciorarse de que las operaciones que se celebren o cumplan por cuenta
de la sociedad se ajustan a las prescripciones de los estatutos, a las decisiones
de la asamblea general y de la junta directiva;
2) Dar oportuna cuenta, por escrito, a la asamblea o junta de socios, a la junta
directiva o al gerente, segn los casos, de las irregularidades que ocurran en el
funcionamiento de la sociedad y en el desarrollo de sus negocios;
3) Colaborar con las entidades gubernamentales que ejerzan la inspeccin y
vigilancia de las compaas, y rendirles los informes a que haya lugar o le sean
solicitados;
4) Velar por que se lleven regularmente la contabilidad de la sociedad y las
actas de las reuniones de la asamblea, de la junta de socios y de la junta
directiva, y porque se conserven debidamente la correspondencia de la
sociedad y los comprobantes de las cuentas, impartiendo las instrucciones
necesarias para tales fines;
5) Inspeccionar asiduamente los bienes de la sociedad y procurar que se
tomen oportunamente las medidas de conservacin o seguridad de los mismos
y de los que ella tenga en custodia a cualquier otro ttulo;
6) Impartir las instrucciones, practicar las inspecciones y solicitar los informes
que sean necesarios para establecer un control permanente sobre los valores
sociales;
7) Autorizar con su firma cualquier balance que se haga, con su dictamen o
informe correspondiente;
8) Convocar a la asamblea o a la junta de socios a reuniones extraordinarias
cuando lo juzgue necesario, y
9) Cumplir las dems atribuciones que le sealen las leyes o los estatutos y las
que, siendo compatibles con las anteriores, le encomiende la asamblea o junta
de socios.
10) Adicionado por el art. 27, Ley 1762 de 2015.

PARGRAFO. En las sociedades en que sea meramente potestativo el cargo

del revisor fiscal, ste ejercer las funciones que expresamente le sealen los
estatutos o las juntas de socios, con el voto requerido para la creacin del
cargo; a falta de estipulacin expresa de los estatutos y de instrucciones
concretas de la junta de socios o asamblea general, ejercer las funciones
indicadas en este artculo. No obstante, si no es contador pblico, no podr
autorizar con su firma balances generales, ni dictaminar sobre ellos.
5. Defina Naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de
auditoria
Naturaleza: Es la auditora que se va a realizar
Oportunidad: Es el momento en que los procedimientos de auditora se van a
aplicar.
Alcance: La relacin de las transacciones examinadas respecto del total que
forman el universo, es lo que se conoce como extensin o alcance de los
procedimientos de auditora y su determinacin, es uno de los elementos ms
importantes en la planeacin y ejecucin de auditora. (Hasta donde llega).
6. Que es cdigo de tica IFAC
El cdigo de etica para profesionales de la contabilidad, establece los
requerimientos de tica y ofrece un marco conceptual para los profesionales de
la contabilidad al fin de garantizar el cumplimiento de los cinco principios
fundamentales de la etica profesional:

La integridad
La objetividad
La competencia y la diligencia profesional
La confidencialidad
El comportamiento profesional.

7. Realice un paralelo entre la Ley 43 de 1990 e IFAC

8. Que indica el artculo 5 de la Ley 1314 de 2009
Artculo 5. De las normas de aseguramiento de informacin. Para los
propsitos de esta ley, se entiende por normas de aseguramiento de
informacin el sistema compuesto por principios, conceptos, tcnicas,
interpretaciones y guas, que regulan las calidades personales, el
comportamiento, la ejecucin del trabajo y los informes de un trabajo de
aseguramiento de informacin. Tales normas se componen de normas ticas,
normas de control de calidad de los trabajos, normas de auditora de
informacin financiera histrica, normas de revisin de informacin financiera
histrica y normas de aseguramiento de informacin distinta de la anterior.

9. Paralelo entre revisor fiscal y auditor externo

10.En que consiste la relacin tripartita en los contratos de aseguramiento
I. Un contador pblico
II. Una parte responsable
III. Un usuario propuesto
11.Que indica la norma de control de calidad ISQC1
El propsito de esta Norma Internacional en el Control de Calidad es establecer
normas y dar lineamientos respecto de las responsabilidades de una firma
sobre su sistema del control de calidad para auditorias y revisiones de
informacin financiera histrica, y para otros trabajos como atestiguar y sus
servicios relacionados.
12.Defina escepticismo profesional
Es una actitud que incluye un estado de alerta a las condiciones que puedan
indicar un posible error debido a fraude o equivocacin, efectuando una
evaluacin crtica de la evidencia de auditora.
13.Defina juicio profesional
El juicio profesional es la aplicacin de la formacin prctica, el conocimiento y
la experiencia relevantes, en el contexto de las normas de auditora,
contabilidad y tica, para la toma de decisiones informadas acerca del curso de
accin adecuado en funcin de las circunstancias del encargo de auditora.
14.Cules son los componentes del Sistema de Control Interno
Ambiente de control: La organizacin debe establecer un entorno que
permita el estmulo y produzca influencia en la actividad del recurso humano
respecto al control de sus actividades.
Evaluacin de riesgos: La organizacin debe establecer un proceso amplio
que identifique y analice las interrelaciones relevantes de todas las reas de la
organizacin y de estas con el medio circundante, para as determinar los
riesgos posibles.
Actividades de control: Se manifiestan en las polticas, sistemas y
procedimientos, siendo realizadas por el recurso humano que integra la
entidad.
Informacin y comunicacin: Es la obtencin y uso de una informacin
adecuada y oportuna. La entidad debe contar con sistemas de informacin
eficientes orientados a producir informes sobre la gestin, la realidad financiera
y el cumplimiento de la normatividad para as lograr su manejo y control.
Supervisin y seguimiento: Se debe vigilar constantemente para observar
los resultados obtenidos por el mismo.

15.En que consiste el tringulo del fraude, explique.

El fraude es un acto intencionado realizado por una o ms personas, que

conlleva a la utilizacin del engao con el fin de conseguir una ventaja injusta o
ilegal y el cual posee tres factores:
Oportunidad: cuando existe un entorno favorable para cometer el fraude y esta
se presenta cuando alguien tiene el acceso, conocimiento y tiempo para
realizar sus irregulares acciones. Las debilidades del control interno o la
posibilidad de ponerse de acuerdo con otros directivos o empleados para
cometer fraude son ejemplos de oportunidades para comportamientos
irregulares.
Motivacin: Es un incentivo o una presin para cometer el fraude un ejemplo
claro es para proporcionar informacin financiera fraudulenta cuando la
direccin est presionada, desde instancias internas o externas a la entidad,
para alcanzar un objetivo previsto de beneficios o de resultado financiero,
especialmente cuando las consecuencias de no alcanzar los objetivos
financieros pueden ser significativas para la direccin.
Razn: Es una actitud consciente o inconsciente de que existen razones vlidas
que justifican su comportamiento impropio. Sin embargo, incluso personas que
en otra situacin seran honestas pueden cometer fraude en un entorno que
ejerza suficiente presin sobre ellas.
16.Cules son los principios del Gobierno Corporativo
17.A que se refiere la NIA 500
18.Cules son los momentos de los Hechos Posteriores
19.Explique la importancia de los papeles de trabajo
20.Explique la NIA 700
21.Explique la NIA 500
22.Indique 5 aspectos que consideren que una empresa se encuentra en
situacin de continuacin o negocio en marcha.
23.Explique la NIA 300

Esta Norma Internacional de Auditora (NIA) trata de la responsabilidad que

tiene el auditor de planificar la auditora de estados financieros. Esta NIA est
redactada en el contexto de auditoras recurrentes. Las consideraciones
adicionales en un encargo de auditora inicial figuran separadamente. La
planificacin de una auditora implica el establecimiento de una estrategia
global de auditora en relacin con el encargo y el desarrollo de un plan de
auditora. Una planificacin adecuada favorece la auditora de estados
financieros en varios aspectos, entre otros los siguientes:

Ayuda al auditor a prestar una atencin adecuada a las reas

importantes de la auditora.
Ayuda al auditor a identificar y resolver problemas potenciales
oportunamente.
Ayuda al auditor a organizar y dirigir adecuadamente el encargo de
auditora, de manera que ste se realice de forma eficaz y eficiente.
Facilita la seleccin de miembros del equipo del encargo con niveles de
capacidad y competencia adecuados para responder a los riesgos
previstos, as como la asignacin apropiada del trabajo a dichos
miembros.
Facilita la direccin y supervisin de los miembros del equipo del
encargo y la revisin de su trabajo.
Facilita, en su caso, la coordinacin del trabajo realizado por auditores de
componentes y expertos

24.Defina Comit de Auditoria.

El Comit de Auditora es un rgano de apoyo y dependiente de la Junta
Directiva, cuya funcin principal es apoyar las funciones realizadas por la Junta
Directiva en materia de control interno. Lo anterior implica que la
responsabilidad respecto del control interno sigue radicada en cabeza de la
Junta Directiva.
25.Cul es el papel del Revisor Fiscal frente al fraude
EL revisor fiscal no es responsable de los actos administrativos de las empresas
o personas a las cuales presta el servicio, sin embargo es su responsabilidad
avisar a las autoridades competentes si en el cumplimiento de su labor detecta
incorrecciones materiales.
26.Cules son los tipos de eventos de riesgo operativo
Los eventos de Riesgo Operativo tipificados segn la norma son:

Evento tipo A: Genera perdida y afecta el estado de resultado

Evento tipo B: Genera perdida y no afecta el estado de resultado

Evento tipo C: No genera perdida y por lo tanto no afecta el

estado de resultados

27.Que es una carta de manifestacin de la gerencia

La carta de la gerencia es una nota que deben hacer los responsables del
tratamiento de la informacin financiera como consecuencia de las auditoras a
los estados financieros, en el que se indica que conocen el alcance y el objetivo
del auditor, su responsabilidad en la elaboracin, presentacin y contenido en
los estados financieros, su participacin, colaboracin y buena fe en el
desarrollo de la auditoria poniendo a disposicin del auditor cuantos registros,
documentos o explicaciones fueran necesarios para el desarrollo adecuado de
su trabajo.
28.Cul es la NIA a la se refiere el Dictamen u Opinin del revisor fiscal
29.Que es Fraude Corporativo
Fraude cometido por uno o ms agentes de una organizacin en el curso de sus
ocupaciones; cuyos principales medios son la autoridad, las atribuciones y los
permisos conferidos a l o ellos por la organizacin a la que pertenecen.
30.Realice el esquema de un programa de auditoria.