UNIVERSIDAD TCNICA DE AMBATO

FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORA

FUNDAMENTACION CONTABLE

PRCTICA CONTABLE
OBJETIVO.- Aplicar en este mdulo los conocimientos tericos adquiridos en lo
que va de la carrera universitaria para fortalecer la formacin profesional del
futuro C.P.A.
ALCANCE.-

1. Transacciones
2. Plan de cuentas
3. Estado de Situacin Financiero (Inicial)
4. Libro Diario
5. Libro Mayor General
6. Mayores auxiliares
7. Balance de Comprobacin
8. Hoja de Trabajo
9. Estados financieros
10.
Documentacin mercantil (Facturas

11.

emitidas y
recibidas, comprobantes de retencin emitidos y recibidos,
papeletas de depsito, cheques emitidos y recibidos)
Anexos contables (Tarjetas Kardex, Rol de Pagos, Clculos)

TRANSACCIONES AO 2016
Enero 01.- En esta fecha, en la ciudad de Ambato, Artefacta S.A. Contribuyente
Especial inicia sus operaciones con los siguientes datos:
Dispone de artculos para la venta: 35 cocinas a $900 c/u, 25
refrigeradoras a $400 c/u
Equipo de Computacin para el uso de la empresa $2000
Efectivo $ 24600
Muebles y Enseres $1800
Equipo de Oficina $2400
Proveedores: Importadora Mayorga S.A. $ 3200 y Macimex S.A. $5000
Adems el Servicio de Rentas Internas (SRI) nos ha asignado el
Nmero de RUC de la empresa 1890062071001.
Autorizacin SRI No. 1111276108 (Para comprobantes de venta)
La empresa controla sus mercaderas mediante el sistema de permanencia de
inventarios y utiliza como mtodo de valoracin de sus existencias el promedio
ponderado.

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Enero 01.- Aperturamos una cuenta corriente bancaria en el Pacfico, con un

depsito inicial de $24600.
Enero 01.- El Pacfico nos conceden un crdito por $10000, a 60 das plazo al 16%
de inters anual, el banco nos cobra $100, por seguro de desgravamen. El valor
lquido de esta operacin nos acredita a nuestra cuenta corriente.
Enero 01.- Pagamos al Sr. Juan Morales $600,00 ms IVA por arriendo del local
comercial, correspondiente a 3 meses, se gira el cheque #001 del pacfico, y se
emiten los correspondientes comprobantes. El pago es a una persona natural no
obligada a llevar contabilidad (P.N.S.C.)
Enero 01.- Pagamos al Sr. Luis Alberto Gamboa Persona Natural Obligada a llevar
Contabilidad (P.N.C.C.) propiedad de radio centro la cantidad de
$720.00 por
servicios publicitarios ms el IVA y menos las retenciones con cheque N 002 del
pacfico, este pago corresponde a 6 meses.
Enero 3.- Compramos a Importadora Mayorga S.A. las siguientes mercaderas:
20 refrigeradoras DUREX a $410,00 c/u
30 cocinas DUREX a $950,00 c/u
Nos extienden la factura N 03026, pagamos el 40% de la factura con cheque N
003 del Banco Pacfico y el saldo quedamos adeudando.
TIPO
DE
IDENTIFICA
CIN
DEL
PROVEEDOR
RUC

NMERO
DE
IDENTIFICACI
N
DEL
PROVEDDOR
1801881796001

TIPO
DE
COMPROBA
NTE

No DE SERIE
Y
SECUENCIAL

No
DE
AUTORIZACI
N

FACTURA

001-0010003026

1107818198

Enero 4.- Se vende a Distribuidora Riobamba Cia. Ltda. Lo siguiente:

14 refrigeradoras DUREX a $600,00 c/u
18 cocinas DUREX a $1400,00 c/u
Por la venta extendemos la factura #001 y nos pagan $5000 con cheque del Banco
del Austro y el saldo a crdito.
Enero 4.- Con los valores recaudados de la venta anterior aperturamos una Cuenta
Corriente en el Banco del Pichincha.

Enero 5.- Creamos el fondo de Caja Chica para lo cual se gira el cheque N 004 del
Pacfico por $200, de acuerdo con el reglamento para el manejo de la caja chica
con cargo a este fondo se podrn realizar pagos hasta $50.

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Enero 6.- Vendemos a Comercial Lascano (PNCC)

10 refrigeradoras DUREX a $520,00 c/u
10 cocinas DUREX a $1350,00 c/u
Se extiende la factura #002 y nos pagan en efectivo el 70% y la diferencia nos
quedan adeudando.
Enero 7.- Depositamos los valores recaudados del da 06 en la cuenta corriente
del Banco del Pichincha.
Enero 8.- Compramos a Importadora Mayorga S.A. las siguientes mercaderas:
25 refrigeradoras DUREX a $340,00 c/u
30 cocinas DUREX a $950,00 c/u
Nos extienden la factura N03027, pagamos el 30% de la factura con cheque N
005 del Pacfico y el saldo quedamos adeudando.
TIPO
DE
IDENTIFICA
CIN
DEL
PROVEEDOR
RUC

NMERO
DE
IDENTIFICACI
N
DEL
PROVEDDOR
1801881796001

TIPO
DE
COMPROBA
NTE

No DE SERIE
Y
SECUENCIAL

No
DE
AUTORIZACI
N

FACTURA

001-0010003027

1107818198

Enero 15.- Pagamos los anticipos quincenales al personal:

Sr. Gerente Manuel Prez $600
Contador Josefina Morales $450
Mara Segura Cajera $ 250
Sr. Antonio Ramrez vendedor $200
Los valores fueron acreditados a las cuentas bancarias de los empleados con cargo
a nuestra cuenta del Banco del Pichincha, institucin con la que mantenemos
convenio de dbito.
Enero 20.- Nuestros clientes Distribuidora Riobamba y Comercial LAscano nos
pagan en efectivo cada uno el 60% de los saldos que nos adeudan a la presente
fecha.
Enero 21.- Depositamos en el Pacfico los valores recaudados de Distribuidora
Riobamba y en el Banco del Pichincha los valores cobrados a Comercial Lascano.
Enero 22.- Pagamos a nuestros proveedores lo siguiente:
Importadora Mayorga S.A. de acuerdo al siguiente detalle: con cheque del
Banco del Pichincha $10000 y Pacfico $3000.

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Enero 22.- Vendemos a Comercial Lascano (PNCC) segn factura # 003 las
siguientes mercaderas:
4 refrigeradoras DUREX a $500,00 c/u
3 cocinas DUREX a $1500,00 c/u
Nos cancela $3000 en efectivo y el saldo a crdito.
Enero 23.- Comercial Lascano nos devuelve: 2 refrigeradoras DUREX, 1 cocinas
DUREX, el importe de esta Nota de crdito abonamos a la cuenta de nuestro
cliente.
Enero26.- Nuestros clientes nos pagan los siguientes valores en efectivo:
Distribuidora Riobamba 50% del saldo adeudado a esta fecha
Comercial Lascano 60% del saldo adeudado a esta fecha
Enero 27.- Depositamos en el Banco del Pichincha los valores cobrados a
Comercial Lascano y en el Pacfico lo cobrado a Distribuidora Riobamba.
Enero 28.- Compramos a Marcimex S.A. con factura N 23568 las siguientes
mercaderas a crdito:
18 refrigeradoras DUREX a $500,00 c/u
15 cocinas DUREX a $1500,00 c/u
TIPO
DE
IDENTIFICACI
N
DEL
PROVEEDOR

NMERO
DE
IDENTIFICACIN
DEL PROVEDDOR

TIPO
DE
COMPROBAN
TE

No DE SERIE Y
SECUENCIAL

No
DE
AUTORIZACIN

RUC

1890006929001

FACTURA

001-0010023568

1107891359

Enero 28.- Del custodio de Caja Chica hemos recibido el pedido de reembolso por
los siguientes gastos respaldados con Notas de Venta RISE y Facturas.
TIPO DE
COMPROBANTE
F/C
001-0010011562

RUC
179126922500
1

AUTORIZA
-CION
1108005906

PROVEEDOR
Gasolinera
Colombiano S.A.

El

DETALLE

VALOR

Gasolina y aceite
del vehculo

15.00

F/C
001-0010087650

1890135001001

1108232840

Paco Ambato C.A.

tiles de Oficina

20.00

F/C
001-0080678543

189000143900
1

1107415654

EEASA

Energa elctrica

50.00

N/V
001-0010001230

180097866800
1

1108382916

Felipe
Torres
(Contribuyente RISE)

Agua purificada
(Botelln)

20.00

F/C
002-0010076540

1791731964001

1107989765

Hotel Presidente S.A.

Viticos viaje a
Quito

25.00

F/C
001-0010976540

189004652100
1

1108005907

Vctor Hugo Caicedo C.

Ltda.

Material
despacho

de

13.00

F/C
001-0010032109

189172652600
1

1108090956

Kiwy S.A.

tiles de aseo y
limpieza

15.00

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Se procede al correspondiente reembolso para lo cual giramos un cheque del

Pacifico. Nota: Los pagos respaldados con facturas tienen el IVA incluido, el cual
constituye crdito tributario.
Enero 29.- De la ltima compra devolvemos: 4 refrigeradoras DUREX y 3 cocinas
DUREX, el importe de esta devolucin nos acreditan a nuestra deuda.
Enero 30.- Vendemos a Distribuidora Riobamba S.A. factura n004 las siguientes
mercaderas:
9 refrigeradoras DUREX a $600 c/u
8 cocinas DUREX a $1700 c/u
Nos pagan: $4000 en efectivo, $1000 con cheque y el saldo nos quedan
adeudando.
Enero 30.- Pagamos a nuestros proveedores lo siguiente:
Importadora Mayorga S.A. $8000 con cheque del Banco del Pichincha y
$3000 con cheque del Pacfico.
Enero 30.- Pagamos las remuneraciones al personal por el presente mes, para lo
cual elaboramos el respectivo rol de pagos
Sr. Gerente Manuel Prez $1200
Contador Josefina Morales $900, ms 15 horas extras en das sbados
Mara Segura Cajera $ 500, ms 15 horas extras en das ordinarios
Sr. Antonio Ramrez vendedor $400, mas comisiones entregadas por ventas $520.
En el rol de pagos se descuentan los anticipos entregados en la primera quincena,
para el valor lquido a pagar se ejecuta el convenio de dbito con el banco del
Pichincha.
Enero 30.- Elaboramos una hoja de trabajo en la cual se realizan los ajustes
necesarios para una razonable presentacin de la informacin financiera, en el
siguiente orden:
Liquidamos las cuentas del IVA Pagado, el IVA Cobrado y determinamos el
IVA por Pagar o el Crdito Tributario.
Establecemos la provisin para cuentas incobrables.
Pagos Anticipados
Depreciamos los activos fijos
Basndonos en un estudio actuarial creamos la provisin para jubilacin
patronal por un valor de $60 y para desahucio por $50.
Registramos los intereses causados por el prstamo en el Pacfico.
En base a los ajustes realizados presentamos los estados financieros de fin de
mes.
Ing. Bertha Snchez
DOCENTE