LAVADO DE

ACTIVO
I.

DEFINICION

El lavado de dinero o llamado actualmente lavado de activos es una actividad ilcita de la que,
lamentablemente, poco se conoce en nuestro pas.

Esta actividad intenta disimular la proveniencia de diversos bienes que anteriormente estuvieron
relacionados ya sea, directa o indirectamente, con algn tipo de crimen, la Organizacin para la
Cooperacin y Desarrollo Econmico informa que durante un ao en el planeta giran cantidades
de dinero mal habido de entre 590 billones y 1.5 trillones de dlares.

En el presente trabajo desarrollaremos los temas relacionados al lavado de dinero o activos, en

primer lugar, daremos una explicacin detallada para entender de qu trata, luego, como se
origina esta modalidad, las formas de lavar dinero, como penaliza esta accin nuestro pas y
finalmente un caso interesante que demuestra lo antes nombrado.

La

doctrina ha definido al lavado de activos de diferentes formas y de acuerdo con sus

caractersticas, para definir el lavado de activos hemos acogido la propuesta del profesor Isidoro
Blanco Cordero, quien lo define como un "proceso en virtud del cual los bienes de origen
delictivo se integran en el sistema econmico legal con apariencia de haber sido obtenidos de
forma licita."

El lavado de activos es el proceso de legalizacin o manejo legal formal de dinero y otro tipo de
bienes y recursos -tales como propiedades, acciones, vehculos, y dems especies susceptibles
de valoracin econmica- provenientes de actividades ilcitas.

La

denominacin de "lavado de dinero" es actualmente especfica debido a que no slo se

"limpia" dinero proveniente de actividades ilcitas, sino tambin otro tipo de bienes, tal y como
se ha mencionado.

II.

LAVADO DE DINERO

El lavado de dinero es el mtodo por el cual una persona criminal, o una organizacin criminal,
procesa las ganancias financieras resultado de actividades ilegales, como en cualquier negocio
legtimo, una empresa criminal necesita tener rpido acceso a las ganancias adquiridas a travs
de la venta de bienes o servicios, a diferencia de un negocio legtimo, sin embargo, la empresa
criminal no puede operar abiertamente.

Debe

esconder "la naturaleza, localidad, procedencia, propiedad o control de beneficios"

producidos por su "negocio", para evitar ser detectado por las autoridades competentes, a travs
del lavado de dinero, el criminal (sea una persona, una organizacin, o un especialista en lavado
de dinero) trasforma las ganancias monetarias derivadas de una actividad criminal en fondos
provenientes, aparentemente, de una fuente legal.

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III.

OBJETIVO:

- Prevenir
- Detectar
- Controlar
- Reportar
Operaciones sospechosas que puedan estar vinculadas con el lavado de activos
IV.

EL LAVADO DE ACTIVOS EN LA LEGISLACION PERUANA

En la legislacin peruana (Ley N 27765) se entiende que se incurre en este delito de diversas maneras, tales como:
1. Actos de Conversin y Transferencia
Esto es, cuando el agente(s) convierte o transfiere dinero, bienes, efectos o ganancias cuyo origen ilcito
conoce o puede presumir, con la finalidad de evitar la identificacin de su origen, su incautacin o
decomiso.
2. Actos de Ocultamiento y Tenencia
La persona(s) que adquiere, utiliza, guarda, custodia, recibe, oculta o mantiene en su poder dinero, bienes,
efectos o ganancias, cuyo origen ilcito conoce o puede presumir, con la finalidad de evitar la identificacin
de su origen, su incautacin o decomiso.
Agravantes:
La pena se agravar cuando:
El agente utilice o se sirva de su condicin de funcionario pblico o de agente del sector inmobiliario, financiero,
bancario o burstil, el agente comete el delito en calidad de integrante de una organizacin criminal, los actos de
conversin o transferencia se relacionen con dinero, bienes, efectos o ganancias provenientes del trfico ilcito de
drogas, el terrorismo o narcoterrorismo.
3. Omisin de Comunicacin de Operaciones o Transacciones Sospechosas
El que incumpliendo sus obligaciones funcionales o profesionales, omiten comunicar a la autoridad
competente, las transacciones u operaciones sospechosas que hubiere detectado, segn las leyes y normas
reglamentarias, tambin ser sancionado.
4. Reglas de Investigacin
Para la investigacin de estos delitos, se podr levantar el secreto bancario, la reserva tributaria y la reserva
burstil, por disposicin de la autoridad judicial o a solicitud del Fiscal de la Nacin. La informacin
obtenida en estos casos slo ser utilizada en relacin con la investigacin de los hechos que la motivaron.
5. Disposicin Comn
El origen ilcito que conoce o puede presumir el agente del delito podr inferirse de los indicios
concurrentes en cada caso.

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El conocimiento del origen ilcito que debe conocer o presumir el agente de los delitos que contempla la
presente ley, corresponde a conductas punibles en la legislacin penal como el trfico ilcito de drogas;
delitos contra la administracin pblica; secuestro; proxenetismo; trfico de menores; defraudacin
tributaria; delitos aduaneros u otros similares que generen ganancias ilegales, con excepcin de los actos
contemplados en el Artculo 194 del Cdigo Penal del Per.
En los delitos materia de la Ley Contra el Lavado de Activos, no es necesario que las actividades ilcitas
que produjeron el dinero, los bienes, efectos o ganancias, se encuentren sometidas a investigacin, proceso
judicial o hayan sido objeto de sentencia condenatoria.

V.

SEALES DE ALERTA
Cualquier tipo de informacin, conducta o actividad que permita detectar la realizacin de operaciones
inusuales o sospechosas que puedan estar vinculadas a operaciones de Lavado de Activos y dems
actividades ilcitas asociadas a este delito.
La Orden Administrativa seala a manera de ejemplo algunos hechos que pueden considerarse como
operaciones sospechosas de Lavado de Activos.
El que una operacin aparezca en la lista de riesgos, no quiere decir que por s misma est vinculada a
actividades ilcitas.
Debe evaluarse cada una de las operaciones para verificar si resultan inusuales o sospechosas dentro del
giro ordinario del usuario, cliente o contribuyente.
Falsedad en documentos para acreditar representacin legal
Empresas que se crean y se liquidan en el corto tiempo, inactivas o en liquidacin.
Empresas ubicadas en el mismo domicilio, nmero telefnico, correo electrnico.
Empresas no reconocidas con operaciones significativas.
Cambios constantes en la actividad econmica.
Empresas que registran constantemente cambios en su razn social, direccin, capital social o
representacin legal.
Pagos que no pertenezcan al giro ordinario de su negocio.
Pagos significativos en relacin con la magnitud de su actividad.
Pago de servicios en cuantas inusuales, especialmente si existe vinculacin entre el prestador del servicio y
quien efecta el pago.
Operaciones ficticias relacionadas con ventas nacionales o al exterior.
Inclusin de pasivos, costos y deducciones inexistentes asociadas a operaciones ficticias.
Existencia de mltiples estados financieros para diversos propsitos.
Cancelacin de cuentas por cobrar y/o pagar en forma reiterada y/o por valores representativos soportados
en notas de contabilidad
Pago de pasivos representativos sin justificacin sobre el origen de los ingresos.
Existencia de cuentas, inversiones, depsitos y operaciones en pases no cooperantes.
Registro de pasivos en moneda extranjera o con terceros, sin causalidad con las actividades del negocio.
Empresas en dificultades financieras con aumentos considerables e inexplicables de riquezas.
Fundaciones o Corporaciones sin nimo de lucro con donaciones significativas cuyo origen y destino no sea
plenamente demostrado.
Ingresos y utilidades no propias de la actividad econmica.
Diferencia patrimonial sin justificacin.
Cuentas e inversiones en entidades financieras no registradas en la contabilidad y que no corresponda a
ingresos de su objeto social.

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-

VI.

Ventas nacionales o exportaciones sin infraestructura.

Hace transacciones importantes en efectivo.
Realiza operaciones de contrabando.
Registra proveedores inexistentes.
Falsifica documentos.
Incrementa su patrimonio e ingresos injustificadamente.
Obtiene ingresos no relacionados con su actividad.
Utiliza empresas fachada, inactivas, liquidadas y con nombres similares a otras reconocidas.
Vende/Exporta sin tener capacidad productiva
Transporta directamente divisas desde o hacia el extranjero.
Trasciende a dimensiones internacionales

DENOMINACIONES DEL LAVADO DE ACTIVOS

Las legislaciones de los pases han empleado mltiples denominaciones para referirse al delito de lavado de
activos.
As por ejemplo en los siguientes pases el lavado de activos recibe diferentes denominaciones:
Argentina: Lavado de Activos
Bolivia: Legitimacin de ganancias ilcita
Brasil: Lavado de Bienes, Derechos y Valores
Chile: Lavado de Dinero
Colombia: Lavado de Activos
Costa Rica: Legitimacin de Capitales procedentes del narcotrfico
Cuba: Lavado de Dinero
Ecuador: Conversin o transformacin de bienes (Lavado de Dinero).
El Salvador: Lavado de Activos
Guatemala: Transacciones e inversiones ilcitas
Honduras: Lavado de Dinero o Activos
Mxico: Operaciones con recursos de procedencia ilcita.
Nicaragua: Lavado de Dinero y Activos de Actividades Ilcitas
Panam: Blanqueo de Capitales
Paraguay: Lavado de Dinero o Bienes
Per: Lavado de Activos
Repblica Dominicana: Lavado de Bienes relacionados con el trfico ilcito de drogas y delitos
conexos.
Uruguay: Blanqueo de Dinero
Venezuela: Legitimacin de Capitales.
Para los efectos del presente trabajo se utilizar la expresin "LAVADO DE ACTIVOS": "proceso en virtud del
cual los bienes de origen delictivo se integran en el sistema econmico legal con apariencia de haber sido
obtenidos
de
forma
licita."

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VII. ORIGEN DE ESTA MODALIDAD

Los estudios de este tema, se remontan hasta el tiempo de los "Caballeros Templarios", quienes tuvieron su origen
en un pequeo grupo de nueve caballeros seculares que formaron una Orden despus de la primera cruzada en el
ao de 1118.
Fueron el primer ejrcito que contaba con una estructura definida, prctica administracin de recursos y estrategias.
La Orden llegara a tener el respaldo de la Santa Sede y de las monarquas europeas en su conjunto.
El Papa Inocente II eximi a la Orden de responder a las leyes de hombre y junto con la creacin de distintos
captulos o sedes de la Orden a travs de Europa, en 180 aos, los Templarios obtuvieron un poder capaz de
desafiar
a
todos
los
tronos
europeos.
Durante esa poca, la iglesia prohiba los prstamos con intereses, lo cual era condenado como usura. La astucia y
visin de los Templarios les habilit el cambiar la manera en que los prstamos eran pagados y fueran capaces de
evitar esta prohibicin, financiando incluso a reyes.
Debido a su vasta riqueza, exceso de materiales y administracin, los historiadores consideran que los Templarios
inventaron los servicios y sistema bancario como lo conocemos
Luego, con el paso de los aos el concepto de lavado de dinero surge en el tiempo de las grandes mafias en
Chicago y Nueva Cork en 1899, proveniente de una familia de inmigrantes.
Al Capone slo asisti a la escuela hasta el sexto grado y se uni a una pandilla callejera, liderada por Jhonny
Torrio e integrada por otros connotados futuros mafiosos como Lucky Luciano y Meyer Lansky, quien luego pas a
ser el cerebro financiero del grupo de Capone y despus la mente financiera escondida de las Vegas.
All por los aos de 1920, Al Capone se uni a Torrio en Chicago, quien se torn en el hombre fuerte de la familia
Colosito. Los disturbios que se originaron debido a la Prohibicin de Alcohol o Ley Volstead, crearon un campo
frtil para que surgieran las "industrias criminales de mayor crecimiento": la preparacin, destilacin y distribucin
de la cerveza y licor.
Torrio apoyado por Capone, decidi hacer suyo el tema y con el objetivo de brindar la "apariencia" de hombres de
negocio, desarrollaron intereses en negocios como el lavado y entintado de textiles, para de esta forma crear
empresas
de
pantalla.
Debido a la sugerencia de Meyer Lansky, administrador del Grupo Torrio-Capone, las ganancias provenientes de
las actividades ilcitas eran presentadas como parte de los ingresos del negocio de lavado de textiles y eran
declarados al IRS (especie de SUNAT) de los Estados Unidos de Amrica.
Las ganancias provenientes de extorsin, trfico de armas, alcohol y prostitucin se combinaban con las de lavado
de textiles y con ello lograban sorprender por bastante tiempo a las autoridades norteamericanas. Es ente momento
que surge el concepto de "lavado de dinero".
En el transcurso de los ltimos diez aos el lavado de dinero ha adquirido mayor envergadura, ya que no se limita a
una circunscripcin territorial determinada, pues por lo regular, su mbito de accin es de carcter internacional,
afectando no solo intereses individuales sino lo que es ms importante, tambin colectivos.
En su realizacin intervienen casi siempre organizaciones de ndole delictiva que disimulan sus operaciones bajo
aparentes actividades lcitas que bien pueden ser empresariales, comerciales o bancarias.

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VII.

ANALISIS DE LAS CONDUCTAS OBJETIVAS Y SUBJETIVAS EN EL LAVADO

DE ACTIVOS

A. TIPOS OBJETIVOS
1.- Conversin o transferencia de bienes con el objeto de ocultar o encubrir el origen ilcito de los bienes o
para ayudar a cualquier persona que participe en la comisin de tal delito o delitos a eludir las
consecuencias
jurdicas
de
sus
acciones.
La conversin o transferencia es, para muchos autores, delito de lavado de dinero "strictu sensu", constituyendo las
dems
hiptesis
delictivas
"formas
especiales
de
encubrimiento".
La conversin es "la transformacin de un acto nulo en otro eficaz mediante la confirmacin o convalidacin" o
tambin la "accin o efecto de convertir", y convertir es "cambiar, modificar, transformar algo". Por otra parte, la
transferencia es definida como "paso o conduccin de una cosa de un punto a otro", o alguna de sus otras
acepciones es "remisin de fondos de una cuenta a otra, sea de la misma persona o de diferentes". En el mismo
sentido es importante recordar de manera general que entre los efectos de los modos de adquirir el dominio de las
cosas est la transferencia de un derecho de dominio u otro derecho real, incluso respecto de derechos personales.
A partir de las definiciones anteriores se puede aclarar el sentido usado de esta figura: transformar un bien por otro,
con la intencin de legitimarlo, de que el bien de origen ilegtimo, se convierta o pase a la legalidad, a la licitud.
Es claro que por ms que el delito de lavado tenga vinculacin estrecha con el encubrimiento y con algunas formas
de complicidad, el mismo es un delito independiente que se desvincula del encubrimiento.

2.- Ocultacin, encubrimiento de la naturaleza, el origen, la ubicacin, el destino, el movimiento o la

propiedad
reales
o
de
derechos
relativos
a
tales
bienes.
La ocultacin se refiere a la substraccin de una cosa que se hace para quitarla de donde puede ser vista y colocarla
donde se ignore que est, esconderlos de cualquier modo; precisamente por cuanto el ocultador conoce la
penalidad, procura proceder con las precauciones consiguientes.
Tradicionalmente se previ el encubrimiento como una forma de participacin, a travs de los llamados cmplices
a posteriori.
Este modelo estaba dado por el Cdigo Francs de 1810 que luego de algunas reformas, distribuy esta materia
entre la parte general y otras como delito autnomo. En esta formulacin ha de entenderse al llamado
encubrimiento como una forma especial de encubrimiento, valga la redundancia, en efecto, en este caso especial, el
"encubrimiento de la naturaleza, el origen, la ubicacin, el destino, el movimiento o la propiedad reales o de
derechos relativos a tales bienes" es algo distinto al distinto al encubrimiento tal y cual lo regulan la mayora de los
cdigos penales latinoamericanos, ya sea que los mismos distingan entre el favorecimiento real, personal o la
receptacin
clsica.
3.Adquisicin,
posesin,
tenencia,
utilizacin
o
administracin
de
los
bienes.
La adquisicin es la accin y efecto de adquirir; "acto por el cual se hace uno dueo de alguna cosa", como
tambin la misma cosa adquirida. La palabra adquisicin, en este ltimo sentido, comprende, hablando en general,
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todo cuanto logramos o nos viene por compra, donacin, u otro ttulo cualquiera; ahora bien, con ms rigor, slo
incluye lo que se alcanza por dinero, ajuste, habilidad, industria u otro ttulo semejante mas no lo que viene por
derecho de herencia. La conducta tpica descrita como adquisicin de los bienes se establece slo para terceros, es
decir, no cubre al mismo traficante de drogas y coincide, hasta cierto punto, con las que dan lugar a la receptacin.
As, si bien no requiere explcitamente el fin de lucro (el fin de lucro es caracterstico de la receptacin), la
utilizacin del verbo adquirir "abarca los supuestos que caracterizan los actos del encubridor, al que inspira el fin
de lucro".
Posiblemente el concepto posesin se! a uno de los ms discutidos del Derecho Privado. Vulgarmente poseer es
"tener materialmente una cosa bajo nuestro poder" o tambin "encontrarse en situacin de disponer y disfrutar
directamente de la cosa". Estrictamente posesin es "el poder de hecho y de derecho sobre una cosa material,
constituido por el elemento intencional o animus (la creencia y propsito de tener la cosa como propia) y el
elemento fsico o corpus (la tenencia o disposicin efectiva de un bien material).
La utilizacin es la accin o resultado de utilizar, esto es, "aprovechar algo", "emplear, usar", "servirse de una
persona o cosa con determinada finalidad". Aun cuando la doctrina entiende que la utilizacin de los bienes
provenientes del trfico ilcito de drogas (u otros delitos, por extensin) no constituye "per se" lavado de activos
sino "un aspecto econmico del delito que debe ser tratado en cualquier esquema exhaustivo de lucha contra el
blanqueo de fondos".
Por ltimo, el concepto de administracin fue introducido por juristas colombianos, pas que haba utilizado dicho
verbo rector en su propio ordenamiento jurdico, aun cuando el verbo pudo haber quedado contemplado por otro de
los ya empleados. Administrar, en el Derecho Privado refiere "a la gestin de intereses privados, incluidos los actos
y tareas que esa tarea lleva consigo", lo que coincide con el concepto de "ordenar, disponer, organizar en especial la
hacienda o los bienes" que brinda el Diccionario de la Real Academia Espaola.
B. TIPO SUBJETIVO
Los instrumentos internacionales establecen que quien incurre en el delito conoce o sabe el origen ilcito de los
bienes o recursos. No obstante, entre los mismos instrumentos existen diferencias que implican diversidad de
criterios para establecer el elemento subjetivo que en unos casos se limita al simple dolo directo y en otros se
ampla.
Que el autor sepa implica la existencia de un conocimiento real, efectivo de que los bienes son producto de un
delito, en este sentido, el conocimiento no se extiende hasta el extremo de que el delincuente sepa cul es el delito
cometido y las circunstancias de su perpetracin; es suficiente que sepa que las cosas provienen de un delito; aqu
se ve un caso de dolo directo, ya que el individuo actu conscientemente, con voluntad de realizar la accin, aun
cuando saba el origen espurio de los activos.
En este caso ha de desestimarse cualquier hiptesis de obrar culposo o aun de dolo eventual, respecto de la
"sospecha" del origen legtimo de los bienes puede observarse que quien dudando o sospechando del origen ilcito
de los mismos igualmente realiza la actividad, obra con cierta malicia, ocultando cierto conocimiento.

VIII.

CARACTERSTICAS DEL LAVADO DE ACTIVOS

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Se han identificado las siguientes caractersticas:
ASUME PERFILES DE CLIENTES NORMALES
El lavado de activos tratar de asumir perfiles que no levanten sospechas. Trata de mostrase como el "cliente
ideal".
"PROFESIONALISMO" Y COMPLEJIDAD DE LOS MTODOS
Las organizaciones criminales han "profesionalizado" al lavado de activos quien es normalmente un experto en
materias financieras que confundir el verdadero origen ilcito de los bienes objeto del lavado. Su finalidad es
reducir la posibilidad de vincular los activos con su origen ilcito.
Para lo utiliza sofisticados modelos o mtodos de lavado para ocultar el origen ilcito de su riqueza. Crean
empresas ficticias o de papel, adquieren empresas lcitas con problemas econmicos; manejan mltiples cuentas en
diversas oficinas o entidades, buscan mezclar su dinero sucio con una actividad aparentemente lcita, etc.
Las modalidades para lavar activos se podrn consultar en el captulo Seales de Alerta y Mtodos para el Lavado
de Activos.

IX.

FORMAS DE LAVADO DE DINERO O DE ACTIVOS

Los off- shore son los instrumentos ms usados por los lavadores de dinero sucio, porque pueden operar en
cualquier
parte
del
mundo
menos
en
el
pas
donde
fueron
registrados.
Incluyen inmobiliarias, casinos, distribuidoras de vehculos, compaas de seguros, servicios profesionales y
cualquier actividad que pueda ser utilizada para el lavado.

X.

ETAPAS DEL LAVADO DE ACTIVOS

Son muchos los modelos que la doctrina ha tratado de utilizar para describir las fases o etapas del lavado de
activos, sin perjuicio de hacer mencin a algunos de los modelos existentes, para efectos de este trabajo hemos
acogida la ms aceptada que es la propuesta por el GAFI.

MODELO DEL GAFI.

1. PRIMERA ETAPA. COLOCACIN DE LOS BIENES O DEL DINERO EN EFECTIVO
Consiste en la recepcin fsica de bienes de cualquier naturaleza o de dinero, en desarrollo y como consecuencia de
actividades ilcitas. Son actividades ilcitas (delitos graves) fuente de bienes y grandes volmenes de dinero.
La colocacin inicial del dinero en el sistema econmico, y en especial en el financiero, suele ser el paso ms
difcil en el proceso de lavado de dinero. Los delincuentes reciben grandes cantidades de efectivo de los cuales
deben desprenderse rpidamente para evitar la accin de las autoridades. Incorporan los dineros de alguna forma al
sistema financiero o econmico.
2. SEGUNDA ETAPA. FRACCIONAMIENTO O TRANSFORMACIN
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Los delincuentes estructuran sus transacciones en efectivo de manera que la cuanta sea pequea y de esa forma
evitar los reportes pertinentes.
La transformacin, estratificacin o colocacin del dinero sucio, consiste en la inmersin de los fondos (dinero
fsico) o bienes, en la economa legal o en una institucin financiera, seguida de sucesivas operaciones (nacionales
o internacionales), para ocultar, invertir, transformar, asegurar o dar en custodia bienes provenientes del delito o
para mezclarlos con dinero de origen legal, con el fin de disimular su origen.
El dinero o los bienes colocados en la economa legal sern movilizados mltiples veces, en gran cantidad de
operaciones. El lavador deja una larga estela de documentos que dificultan la labor de las autoridades, de los
actores de la economa, con lo que pretende ocultar el rastro de su origen ilcito o justificar el rpido incremento de
su fortuna.
La finalidad de este movimiento de fondos es crear una serie de estratos que compliquen la tarea de determinar la
manera en que los fondos ingresaron a la economa legal o la forma en que se dispuso de ellos.
3. TERCERA ETAPA. INVERSIN, INTEGRACIN O GOCE DE LOS CAPITALES ILCITOS
Es la finalizacin del proceso. En este paso, el dinero lavado regresa a la economa o al sistema financiero
disfrazado ahora como "dinero legtimo", bien sea mediante transacciones de importacin y exportacin, ficticias o
de valor exagerado, mediante pagos por servicios imaginarios, o por el aporte de intereses sobre prstamos
ficticios, y a travs de toda una serie, casi interminable, de otros subterfugios.
Ese dinero lquido o esos bienes colocados entre agentes econmicos se recicla y convierte en otros bienes muebles
e inmuebles o en negocios fachada que permiten al lavador disfrutar su riqueza mal habida. As mismo, parte de la
ganancia es reinvertida en nuevos delitos, o en asegurar la impunidad de los mismos, para lo cual se compran
conciencias o lealtades.

XI.

TCNICAS DE LAVADO DE ACTIVOS.

Una tcnica de lavado de dinero es un procedimiento individual o paso en el lavado de productos ilegales, similar a
una transaccin comercial individual legtima. Algunas de las tcnicas ms comunes de lavado de dinero incluyen
las siguientes:
Estructurar, o Hacer "Trabajo de Pitufo" o "Trabajo de Hormiga": En la estructuracin, uno o varios
individuos ("pitufos") hacen mltiples transacciones con fondos ilegales por cierto perodo de tiempo, en la
misma institucin o en varias instituciones financieras. Las grandes sumas de dinero en efectivo, que son el
resultado de actividades criminales, son "estructuradas" o divididas en cantidades inferiores al lmite de
dlares a partir del cual las transacciones son registradas. Los fondos pueden ser depositados, trasferidos
telegrficamente, o usados para adquirir otros instrumentos monetarios.
Complicidad de un Funcionario u Organizacin: Individualmente, o de comn acuerdo, los empleados
de las instituciones financieras o comerciales facilitan el lavado de dinero al aceptar a sabiendas grandes
depsitos en efectivo, sin llenar el Registro de Transacciones en Efectivo cuando es necesario, llenando
CTR falsos, exceptuando incorrectamente a los clientes de llena! r los formularios requeridos, etc. Esta
tcnica permite al lavador evitar la deteccin asocindose con la primera lnea de defensa contra el lavado
de dinero, o sea, el empleado de una institucin financiera.

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Mezclar: En esta tcnica, el lavado de dinero combina los productos ilcitos con fondos legtimos de una
empresa, y despus presenta la cantidad total como renta de la actividad legtima de tal empresa. La mezcla
confiere la ventaja de proveer una casi inmediata explicacin para un volumen alto de efectivo, presentado
como producto del negocio legtimo.
Compaas de Fachada: Una compaa de fachada es una entidad que est legtimamente incorporada (u
organizada) y participa, o hace ver que participa, en una actividad comercial legtima, sin embargo, esta
actividad comercial sirve primeramente como mscara para el lavado de fondos ilegtimos; la compaa de
fachada puede ser una empresa legtima que mezcla los fondos ilcitos con sus propias rentas. Puede ser
tambin una compaa que acta como test, formada expresamente para la operacin del lavado de dinero.
Puede estar ubicada fsicamente en una oficina, o a veces puede tener nicamente un frente comercial; sin
embargo, toda la renta producida por el negocio realmente proviene de una actividad criminal. En algunos
casos, el negocio est establecido en otro estado o pas para hacer ms difcil rastrear las conexiones del
lavado de dinero.
Mal Uso de las Listas de Excepciones del CTR: En esta tcnica, el lavado de dinero deposita los
productos ilcitos en una cuenta abierta en una institucin financiera a travs de un comercio que ha sido
exceptuado de cumplir con los requisitos del CTR. El lavador puede usar listas de excepciones para lavar
dinero de una compaa de fachada sin conocimiento de la institucin financiera, o las listas pueden ser
usadas a travs de la abierta complicidad de la institucin.
Compras de Bienes o Instrumentos Monetarios con Productos en Efectivo: En esta tcnica, un lavado
de dinero compra bienes tangibles (tales como automviles, embarcaciones, aviones, artculos de lujo,
propiedades y metales preciosos) o instrumentos monetarios (tales como giros bancarios, giros postales,
cheques de gerencia o de viajero, y valores) con la masa de efectivo que se origina directamente de una
actividad criminal. A menudo, el minorista que vende el artculo al lavador lo hace a sabiendas, y hasta
podra ser un empleado de la organizacin criminal. Posteriormente, el lavador usa los bienes comprados,
para continuar su actividad criminal (por ejemplo, transporte, escondites, etc.), como mtodo para cambiar
las forma del producto, o para mantener un estilo de vida lujoso.
Contrabando de Efectivo: Esta tcnica involucra el transporte fsico del efectivo obtenido de una
actividad criminal a localidades fuera del pas. El lavador puede transportar el efectivo por avin, barco, o
vehculo a travs de la frontera terrestre. El efectivo puede estar escondido en el equipaje, en
compartimientos secretos del vehculo, o ser llevado consigo mismo por la persona que acta de correo.
Puede estar mezclado con fondos transportados por transportes blindados, escondido en artculos de
exportacin (por ejemplo, neveras, hornos microondas, etc.) o embalado en contenedores martimos.
Transferencias Telegrficas o Electrnicas: Esta tcnica involucra el uso de la red de comunicaciones
electrnicas, de bancos o de compaas que se dedican a transferencias de fondos comerciales, para mover
el producto criminal de un sitio a otro. Por medio de este mtodo, el lavador puede mover fondos
prcticamente a cualquier parte del extranjero.
El uso de trasferencias telegrficas es probablemente la tcnica ms importante usada para estratificar
fondos ilcitos, en trminos del volumen de dinero que puede moverse, y por la frecuencia de las
trasferencias. Los lavadores prefieren esta tcnica porque les permite enviar fondos a su destino
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rpidamente, y el monto de la trasferencia normalmente no est restringido. Despus de trasferir los fondos
varias veces, especialmente cuando esto ocurre en una serie de trasferencias sucesivas, se vuelven difcil la
deteccin de la procedencia original de los fondos.
Un refinamiento adicional en el uso de trasferencias telegrficas: es transferir fondos desde varios sitios
dentro de un pas o regin a una cuenta canalizadora ("conduit account") en cierta localidad. Cuando el
saldo de la cuenta alcanza cierto nivel o "umbral", los fondos son trasferidos, automticamente, fuera del
pas. Los "umbrales" evitan prdidas masivas cuando los organismos de fiscalizacin tienen xito en
confiscar o bloquear la cuenta.
Cambiar la Forma de Productos Ilcitos por medio de Compras de Bienes o Instrumentos
Monetarios: Bajo esta tcnica, el lavado de dinero cambia los productos ilcitos de una forma a otra, a
menudo en rpida sucesin. El lavador puede, por ejemplo, adquirir cheques de gerencia con giros
bancarios o cambiar giros por cheques de viajero. Los productos se vuelven ms difciles de rastrear a
travs de estas conversiones; adems, dichos productos se vuelven menos voluminosos, con lo cual se hace
menos probable su deteccin si se los transporta de o hacia Estados Unidos. En algunos casos, los casinos u
otras casas de juego pueden facilitar el lavado de dinero convirtiendo los productos criminales en fichas.
Despus de un corto tiempo, el lavador cambia las fichas por cheques o efectivo.
Venta o Exportacin de Bienes: Esta tcnica se relaciona con situaciones en las cuales los bienes
adquiridos con productos ilegales son vendidos en otra localidad o exportados. La identidad del comprador
original se vuelve borrosa, lo cual hace difcil la determinacin de la verdadera procedencia del delito.
Ventas Fraudulentas de Bienes Inmuebles: El lavador compra una propiedad con el producto ilcito por
un precio declarado significativamente mucho menor que el valor real. El paga la diferencia al vendedor, en
efectivo "por debajo de la mesa". Posteriormente, el lavador puede revender la propiedad a su valor real
para justificar las ganancias obtenidas ilegalmente a travs de una renta de capital ficticia.
Establecimiento de Compaas de Portafolio o Nominales ("shell company"): Una compaa de
portafolio es una entidad que generalmente existe solamente en el papel; no participa en el comercio (a
diferencia de una compaa de fachada). En el lavado de dinero, se usan tales compaas para enmascarar el
movimiento de fondos ilcitos. Las compaas de portafolio ofrecen la cobertura confidencial de una
sociedad annima, disfrazando a sus verdaderos dueos por medio de una representacin nominal tanto
para los accionistas como para los directores. Ellas se pueden formar rpidamente y se convierten en
entidades legales que pueden dedicarse a cualquier negocio excepto a aquellos expresamente prohibidos por
las leyes bajo las cuales se establecieron, o por sus estatutos.
Complicidad de la Banca Extranjera: Las instituciones financieras extranjeras pueden proporcionar una
explicacin legtima del origen de fondos lavados; una explicacin que no se puede confirmar por las leyes
de reserva o secreto bancario o de sociedades annimas en el pas extranjero. As como en el tema de la
complicidad de un funcionario o de una organizacin financiera descrito anteriormente, la institucin
financiera puede, a sabiendas o por ignorancia, ayudar en este proceso.
Trasferencias Inalmbricas o entre Corresponsales: Esta tcnica presume que una organizacin de
lavado de dinero puede tener dos o ms filiales en diferentes pases, o que podra haber alguna clase de
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filiacin comercial entre dicha organizacin y su contraparte ubicada en el extranjero. Los fondos a ser
lavados entran en la filial en un pas y despus se los hace disponibles en un segundo pas en la misma
moneda o en otra diferente. Como hay una relacin de corresponsala entre las dos filiales, no se necesita
transportar los fondos fsicamente. Tampoco hay necesidad de trasferir los fondos electrnicamente. La
coordinacin entre ambas terminales de la operacin se lleva a cabo por telfono, fax, o por algn otro
medio arreglado de antemano. Las casas de cambio tienen mala fama por el uso de esta tcnica de lavado de
dinero.
Garantas de Prstamos: Usando como garanta los depsitos de fondos ilcitos (o, por ejemplo, los
certificados de depsito, valores, etc., adquiridos con productos ilcitos) el lavado de dinero obtiene
prstamos totalmente legales. A travs de estos prstamos, el lavador puede adquirir bienes inmuebles,
negocios, u otros bienes. Los productos criminales originales han pasado a tener otra forma y la conexin
con su verdadero origen se hace an menos aparente.
Venta de Valores a travs de Falsos Intermediarios: Bajo esta tcnica el lavador se vende valores a s
mismo a travs de un falso intermediario, generalmente una compaa de portafolio. El intermediario hace
que suba el precio de los valores mantenidos por el lavador a travs de la infusin de productos derivados
criminalmente. El lavador puede entonces vender las acciones y mostrar una ganancia aparentemente legal.

XII.

MECANISMOS DE LAVADO DE ACTIVOS.

Los mecanismos ms importantes son los relativos a los del lavado de dinero. Un mecanismo del lavado de
dinero es una empresa comercial o financiera que facilita el lavado. Muchas de las mismas empresas
financieras (por ejemplo, bancos y casas de cambio) que participan en negocios legtimos tambin toman parte,
a sabiendas o sin saber, en el lavado de fondos ilegales.
Segn prcticas comerciales modernas, las distinciones entre los varios tipos de negocios que ofrecen servicios
financieros se han vuelto borrosas. De este modo, un negocio de cambio de moneda puede tambin servir para
trasmitir fondos, o un prestamista puede cambiar cheques y operar como agente de una compaa telegrfica,
por ejemplo. Algunos de los tipos de mecanismos ms comunes en el lavado de dinero son:
Bancos, incluyendo bancos comerciales, bancos privados, e instituciones de ahorro (por ejemplo,
asociaciones de ahorro y prstamos, bancos cooperativos, etc.)
Corredores de bolsa o de productos.
Bancos o compaas de inversiones (por ejemplo fondos mutuos)
Cambios de moneda extranjera: La casa de cambio es probablemente el ejemplo ms notable de este
mecanismo usado para lavar dinero en Estados Unidos, las casas de cambio estn concentradas a lo
largo de la frontera sudoeste de Estados Unidos y en varias otras reas metropolitanas de mayor
importancia de Estados Unidos, con grandes poblaciones de origen hispnico, tambin son muy
comunes en pases latinoamericanos donde algunas veces forman un sistema bancario paralelo.
Libradores, tenedores o beneficiarios, o cajeros de cheques de viajero, cheques, giros, o instrumentos
similares: En muchas reas de Estados Unidos las casas de cambio de cheques y giros se han
convertido, cada vez ms, en una fuente de preocupacin por su uso potencial para el lavado de dinero,
las reglamentaciones federales y estatales que ignoraron este tipo de institucin financiera no bancaria
han promovido el crecimiento de estos negocios. Tal como sucede con las casas de cambio, dichas

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XIII.

instituciones han mostrado la tendencia a convertirse en proveedores completos de servicios

financieros.
Prestamistas
Compaas de prstamos o financieras
Compaas que operan en el envo de remesas o envos de dinero
Casinos o casas de juego
Compaas de seguro
Operadores de metales preciosos, piedras o joyas
Agencias de viaje
Venta de automotores minorista (incluye automviles, aviones y embarcaciones)
Compaas inmobiliarias.

DIFERENCIAS ENTRE LAVADO DE ACTIVOS Y ENCUBRIMIENTO

A partir del anlisis de la legislacin comparada e internacional se puede apreciar claramente que el lavado de
activos
tiene
gran
similitud
con
el
delito
de
encubrimiento.
Los verbos tpicos en la normativa internacional y la comparada resultan ser la conversin o transferencia; la
ocultacin y el encubrimiento de la naturaleza, origen, ubicacin o propiedad o de derechos relativos a los bienes
ilcitos y la adquisicin, posesin, tenencia, utilizacin o administracin de los bienes.
Toda vez que la actividad de lavado es una accin compleja, en cuanto implica la colocacin, decantacin e
integracin de los activos, puede considerarse que los verbos tpicos fundamentales son el convertir, transferir y
administrar o de realizar otra conducta de cualquier otro modo (lo cual incluye verbos tales como adquisicin,
posesin y tenencia) que tiendan a ocultar o disimular el verdadero origen (este ltimo elemento como elemento
subjetivo del injusto distinto del dolo).
El encubrimiento consiste en u! n delito autnomo, aun cuando el mismo presupone la existencia de un delito
previo anterior a su comisin. El encubridor acta sin concierto previo, y conociendo el delito anterior. La
caracterstica del delito es su independencia, aunque depende de la perseguibilidad del hecho criminal anterior,
tanto en el favorecimiento como en la receptacin que son dos formas tpicas de encubrimiento, el autor acta sin
promesa anterior al delito previo (ya que de lo contrario sera cmplice), obrando por lo general con un fin de
lucro, aunque esto ltimo no siempre forma parte del tipo.
Dada la similitud de supuestos de hecho que presentan el lavado de dinero y el encubrimiento, en los tipos que
regulan estos delitos, se crea una situacin de acumulacin.
La cuestin relativa a la posibilidad de considerar al lavado como un delito independiente y diferente del
encubrimiento est ntimamente relacionada a la posibilidad de considerar que el autor del hecho previo puede ser
autor de esta conducta, lo cual no es posible en el encubrimiento.
La confusin en cuanto relacionar al lavado con el encubrimiento se presenta dada la similitud en la naturaleza
jurdica de ambos tipos legales como a los verbos utilizados. En este sentido puede entenderse que el lavado es el
"proceso en virtud del cual los bienes de origen delictivo se integran en el sistema econmico legal con la
apariencia de haber sido obtenidos de forma lcita"[9]. Sin embargo si se propicia la autonoma del delito de lavado
correspondera iniciar la tipificacin estableciendo que ser castigado "el que, con o sin promesa anterior al hecho"
lo cual permite diferenciar el tipo objetivo claramente del encubrimiento

XIV.

PENALIZACIN DE ESTA ACTIVIDAD

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En el Per el 26 de junio del 2002 se promulg la Ley Penal contra el Lavado de Activos (Ley N 27765), la misma
que extiende el Lavado de activos a otros delitos como fuentes generadoras de ganancias ilegales.
La norma naci a consecuencia de las disposiciones internacionales y por las recomendaciones del GAFI, as como
por las limitaciones, carencias y deficiencias legales para la prevencin y control de lavado de activos, que se
pudieron apreciar con mucha claridad en los sonados casos de corrupcin de la dcada pasada, a cuyos actores no
se les pudo iniciar procesos por Lavado, en vista de la carencia de normatividad adecuada.

A continuacin, enumeraremos los casos que se podran presentar y los pasos a seguir:
1. Actos de Conversin y Transferencia
Esto es, cuando el agente convierte o transfiere dinero, bienes, efectos o ganancias cuyo origen ilcito
conoce o puede presumir, con la finalidad de evitar la identificacin de su origen, su incautacin o
decomiso.
La persona que adquiere, utiliza, guarda, custodia, recibe, oculta o mantiene en su poder dinero, bienes,
efectos o ganancias, cuyo origen ilcito conoce o puede presumir, con la finalidad de evitar la identificacin
de su origen, su incautacin o decomiso.
2. Agravantes: La pena se agravar cuando
El agente utilice o se sirva de su condicin de funcionario pblico o de agente del sector inmobiliario,
financiero, bancario o burstil.
El agente comete el delito en calidad de integrante de una organizacin criminal.
Los actos de conversin o transferencia se relacionen con dinero, bienes, efectos o ganancias provenientes
del trfico ilcito de drogas, el terrorismo o narcoterrorismo.
3. Omisin de Comunicacin de Operaciones o Transacciones Sospechosas
El que incumpliendo sus obligaciones funcionales o profesionales, omiten comunicar a la autoridad
competente, las transacciones u operaciones sospechosas que hubiere detectado, segn las leyes y normas
reglamentarias, tambin ser sancionado.
4. Reglas de Investigacin
Para la investigacin de estos delitos, se podr levantar el secreto bancario, la reserva tributaria y la reserva
burstil, por disposicin de la autoridad judicial o a solicitud del Fiscal de la Nacin. La informacin
obtenida en estos casos slo ser utilizada en relacin con la investigacin de los hechos que la motivaron.
5. Disposicin Comn
El origen ilcito que conoce o puede presumir el agente del delito podr inferirse de los indicios
concurrentes en cada caso.
El conocimiento del origen ilcito que debe conocer o presumir el agente de los delitos contemplados en la
presente ley, corresponde a conductas punibles en la legislacin penal como el trfico ilcito de drogas;
delitos contra la administracin pblica; secuestro; proxenetismo; trfico de menores; defraudacin
tributaria; delitos aduaneros u otros similares que generen ganancias ilegales, con excepcin de los actos
contemplados en el artculo 194 del Cdigo Penal del Per.

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En los delitos materia de la Ley Contra el Lavado de Activos, no es necesario que las actividades ilcitas
que produjeron el dinero, los bienes, efectos o ganancias, se encuentren sometidas a investigacin, proceso
judicial o hayan sido objeto de sentencia condenatoria.
Legislacin aplicable en materia de prevencin de lavado de activos y financiamiento del terrorismo
1. Decreto Ley N 25475 Ley que establece la penalidad para los delitos de terrorismo y los procedimientos
para la investigacin, la instruccin y el juicio.
2. Ley N 27693 Ley que crea la Unidad de Inteligencia Financiera del Per
[Modificada por las Leyes N 28009 y N 28306].
3. Ley N 27765 Ley Penal contra el Lavado de Activos.
4. D. S. N 018-2006-JUS Aprueba Reglamento de la Ley N 27693.
5. Ley N 29038 Ley que incorpora a la Unidad de Inteligencia Financiera del Per a la Superintendencia de
Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones.
6. Decreto Legislativo N 982 Modifica el Cdigo Penal, aprobado por Decreto Legislativo N 635
- Modifica los artculos 2, 20, 29, 46-A, 57, 102 y 105 del Libro Primero-Parte General)
- Modifica artculos 148-A, 152, 200, 296, 296-A, 297, 298, 299, 316, 317, 367, 404,405
- Incorpora los artculos 195. 409-A, 409-B y 417-A del Libro Segundo Parte Especial
7. Decreto Legislativo N 985 Modifica el Decreto Ley 25475 y el Decreto Legislativo 923.
- Del D. Ley 25475: modifica el literal b) e incorpora un prrafo final al artculo 3, modifica los literales
a), b), c) d) e) y f) e incorpora el literal g) al artculo 4, e incorpora el artculo 6-A
- Del D. Legislativo N 923: modifica el artculo 5.
- Del D. Legislativo N 927: modifica el artculo 4.
8. Decreto Legislativo N 986 Modifica la Ley N 27765, Ley Penal contra el Lavado de Activos (Modifica los
artculos 1, 2, 3, 4 y 6).
9. Decreto Legislativo N 992 Decreto Legislativo que regula el proceso de Prdida de Dominio.
10. Decreto Supremo N 010-2007-JUS Aprueban Reglamento del Decreto Legislativo N 992.
11. Decreto Supremo N 012-2007-JUS Modifican el Reglamento del Decreto Legislativo N 992.
12. Resolucin S.B.S. N 1782-2007 Aprueba el Reglamento de Infracciones y Sanciones en materia de
prevencin del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo aplicable a los sujetos obligados que no
cuentan con organismo supervisor, conforme a lo dispuesto en el literal d) del artculo 10.2.3 de la Ley N
27693.
13. Otras normas sobre la materia GAFI: 40 Recomendaciones y 9 Recomendaciones Especiales.

DECRETO LEGISLATIVO 498. LEY CONTRA EL LAVADO DE DINERO Y ACTIVOS

Art. 1.- La presente Ley tiene como objetivo prevenir, detectar, sancionar y erradicar el delito de lavado de dinero
y
de
activos,
as
como
su
encubrimiento.
Art. 2.- La presente ley ser aplicable a cualquier persona natural o jurdica aun cuando esta ltima no se encuentre
constituida legalmente.
Las instituciones y actividades sometidas al control de esta ley, entre otras, son las siguientes:
a) Bancos nacionales y bancos extranjeros, las sucursales, agencias y subsidiarias de stos.
b) Financieras.
c) Casas de Cambio de Moneda Extranjera.
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d) Bolsas de Valores y Casas Corredoras de Bolsa.
e) Bolsas de Productos y Servicios Agropecuarios.
f) Importaciones o exportaciones de productos e insumos agropecuarios y de vehculos nuevos;
g) Sociedades e intermediarios de Seguros.
h) Sociedades Emisoras de Tarjetas de Crdito y grupos relacionados.
i) Instituciones y personas naturales que realizan transferencias sistemtica o sustancial de fondos, incluidas las que
otorgan prstamos.
j) Casinos y casas de juego.
k) Comercio de metales y piedras preciosas.
l) Transacciones de bienes races.
m) Agencias de viajes, transporte areo, terrestre y martimo.
n) Agencias de envo y encomiendas.
o) Empresas constructoras.
p) Agencias privadas de seguridad.
q) Industria Hotelera.
r) Cualquier otra Institucin, asociacin, sociedad mercantil, grupo o conglomerado financiero.
Las instituciones a que se refieren los literales anteriores, en el texto de esta ley se denominarn "Las
Instituciones".

UNIDAD DE INVESTIGACION FINANCIERA

Art. 3.- Crase la Unidad de Investigacin Financiera para el delito de lavado, como oficina primaria adscrita a la
Fiscala General de la Repblica, que en el contexto de la presente Ley podr abreviarse UIF. Los requisitos e
incompatibilidades para pertenecer a la UIF, sern desarrollados en la Ley Orgnica del Ministerio Pblico.

CAPITULO II
DE LOS DELITOS
LAVADO DE DINERO Y DE ACTIVOS
Art. 4.- El que depositare, retirare, convirtiere o transfiriere fondos, bienes o derechos relacionados que procedan
directa o indirectamente de actividades delictivas, para ocultar o encubrir su origen ilcito, o ayudar a eludir las
consecuencias jurdicas de sus actos a quien haya participado en la Comisin de dichas actividades delictivas, ser
sancionado con prisin de cinco a quince aos y multa de cincuenta a dos mil quinientos salarios mnimos
mensuales vigentes para el comercio, industria y servicios al momento que se dicta la sentencia correspondiente.
Se entender tambin por lavado de dinero y de activos, cualquier operacin, transaccin, accin u omisin
encaminada a ocultar el origen ilcito y a legalizar bienes y valores provenientes de actividades delictivas
cometidas dentro o fuera del pas.

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En el caso de las personas jurdicas, las sanciones sern aplicadas a las personas naturales mayores de 18 aos, que
acordaron o ejecutaron el hecho constitutivo del lavado de dinero y de activos.
Las personas naturales que por s o como representantes legales, informen oportunamente sobre las actividades y
delitos regulados en la presente ley, no incurrirn en ningn tipo de responsabilidad.

CASOS ESPECIALES DE LAVADO DE DINERO Y DE ACTIVOS

Art. 5.- Para los efectos penales se consideran tambin lavado de dinero y de activos, y sern sancionados con
prisin de ocho a doce aos y multa de cincuenta a dos mil quinientos salarios mnimos mensuales, computados
conforme a lo establecido en el artculo anterior, los hechos siguientes:
a) Ocultar o disfrazar en cualquier forma la naturaleza, el origen, la ubicacin, el destino, el movimiento o la
propiedad aparentemente legal de fondos, bienes o derechos relativos a ellos, que procedan directa o
indirectamente de actividades delictivas; y,
b) Adquirir, poseer y utilizar fondos, bienes o derechos relacionados con los mismos, sabiendo que derivan de
actividades delictivas con la finalidad de legitimarlas.

OTROS DELITOS GENERADORES DE LAVADO DE DINERO Y DE ACTIVOS

Art. 6.- Estarn sometidos a la presente ley toda actividad delictiva generadora de lavado de dinero y de activos, y
de manera especial en lo que fuere aplicable los siguientes delitos:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
i)
j)
k)
l)
m)
n)
o)
p)

Los previstos en el captulo IV de la Ley Reguladora de las Actividades Relativas a las Drogas.
Comercio de personas.
Administracin fraudulenta.
Hurto y Robo de vehculos.
Secuestro.
Extorsin.
Enriquecimiento ilcito.
Negociaciones ilcitas.
Peculado.
Soborno.
Comercio ilegal y depsito de armas.
Evasin de impuestos.
Contrabando de mercadera.
Prevaricato.
Estafa.
Todo acto de encubrimiento y legalizacin de dinero o bienes procedentes de actividades delictivas.

CASOS ESPECIALES DEL DELITO DE ENCUBRIMIENTO.

Art. 7.- Para los efectos de esta ley se consideran encubridores:
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a) Los que sin concierto previo con los autores o participes del delito de lavado de dinero y de activos,
ocultaren, adquirieren o recibieren dinero, valores u otros bienes y no informaren a la autoridad
correspondiente, inmediatamente despus de conocer su origen, o impidieren el decomiso de dinero u otros
bienes que provengan de tal actividad delictiva.
b) Los que sin concierto previo con los autores o participes, ayudaren a eludir las investigaciones de la
autoridad o a sustraerse a la accin de sta.
c) Los Superintendentes y dems funcionarios o empleados de los organismos encargados de fiscalizar o
supervisar, que no comuniquen inmediatamente u obstaculicen el conocimiento a la Fiscala General de la
Repblica, de la informacin que les remitan las entidades bajo su control.
d) Quienes con conocimiento hayan intervenido como otorgantes en cualquier tipo de contrato simulado, de
enajenacin, mera tenencia o inversin, por medio de la cual se encubra la naturaleza, origen, ubicacin,
destino o circulacin de las ganancias, valores, o dems bienes provenientes de hechos delictivos tal como
se especifica en el artculo 4 de esta ley, o hayan obtenido de cualquier manera beneficio econmico del
delito.
e) Quien compre, guarde, oculte o recepte dichas ganancias, bienes o beneficios,
seguros y activos conociendo su origen delictivo. En los casos de las letras a) y b) la sancin ser de cinco a
diez aos de prisin; y en los casos de las letras c), d) y e) de cuatro a ocho aos de prisin.

ENCUBRIMIENTO CULPOSO
Art. 8.- En los casos del artculo anterior, si el encubrimiento se produjere por negligencia, impericia o ignorancia
inexcusable en las atribuciones de los funcionarios o empleados de las instituciones a que se refiere el artculo 2 de
esta ley, o de los organismos fiscalizadores o de supervisin en que se produce, la sancin ser de dos a cuatro
aos.

CAPITULO III
OBLIGACIONES DE LAS INSTITUCIONES SOMETIDAS AL CONTROL DE
ESTA LEY
Art. 9.- Las Instituciones, estn obligadas a informar por escrito o cualquier medio electrnico en el plazo de tres
das hbiles a la UIF, de cualquier operacin o transaccin mltiple realizada por cada usuario que en un mismo da
o en el plazo de un mes, exceda los quinientos mil colones o su equivalente en moneda extranjera, de acuerdo a las
fluctuaciones de la moneda nacional, siempre y cuando hubiere los suficientes elementos de juicio, para
considerarlas irregulares o cuando lo requiera la UIF.

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Las sociedades de seguros deben informar a la Superintendencia respectiva de todos los pagos que realicen en
concepto de indemnizacin de los registros que aseguren en exceso de la cantidad indicada en el inciso anterior.
Las entidades mencionadas en los literales a), h) e i) del artculo 2 de esta ley, tambin estn obligadas a informar
por escrito o cualquier medio electrnico, dentro de los tres das hbiles siguientes de tener conocimiento de la
operacin, al organismo de fiscalizacin o supervisin correspondiente de aquellos usuarios que, en sus pagos
mensuales o quincenales pactados, hagan desembolsos que no guardan relacin con sus ingresos reportados o con
sus operaciones comerciales habituales, cuando tambin hubieren los suficientes elementos de juicio para
considerarlos irregulares.
Para la aplicacin del presente artculo deber tomarse en cuenta el reglamento que al efecto se emitir.
Art. 10.- Las Instituciones, adems de las obligaciones sealadas en el artculo anterior, tendrn las siguientes:
a) Identificar fehacientemente y con la diligencia necesaria a todos los usuarios que requieran sus servicios,
as como la identidad de cualquier otra persona natural o jurdica, en cuyo nombre estn ellos actuando.
b) Archivar y conservar la documentacin de las operaciones por un plazo de cinco aos, contados a partir de
la fecha de la finalizacin de cada operacin.
c) Capacitar al personal sobre los procesos o tcnicas de lavado de dinero y de activos, a fin de que puedan
identificar situaciones anmalas o sospechosas.
d) Establecer mecanismos de auditoria interna para verificar el cumplimiento de lo establecido en esta ley.
e) Bajo los trminos previstos en el artculo 4 inciso cuarto de la presente ley, los Bancos e Instituciones
Financieras, Casas de Cambio y Burstiles, adoptarn polticas, reglas y mecanismos de conducta que
observarn sus administradores, funcionarios y empleados, consistentes en:
I)
Conocer adecuadamente la actividad econmica que desarrollan sus clientes, su magnitud,
frecuencia, caractersticas bsicas de las transacciones en que se involucran corrientemente y, en
particular, la de quienes efectan cualquier tipo de depsito a la vista, a plazos, cuentas de
ahorros, entregan bienes en fiducia o encargo fiduciario; o los que depositan en cajas de
seguridad.
II)

Establecer que el volumen, valor y movimiento de fondos de sus clientes guarden relacin con la
actividad econmica de los mismos.

III)

Reportar de forma inexcusable, inmediata y suficiente a la Fiscala General de la Repblica, a

travs de la UIF y a la Superintendencia respectiva, cualquier informacin relevante sobre
manejo de fondos, cuya cuanta o caractersticas no guarden relacin con la actividad econmica
de sus clientes; o sobre transacciones de sus usuarios que por los montos involucrados, por su
nmero, complejidad, caractersticas o circunstancias especiales, se alejaren de los patrones
habituales o convencionales de las transacciones del mismo gnero; y que por ello pudiere
concluirse razonablemente que se podra estar utilizando o pretendiendo utilizar a la entidad
financiera para transferir, manejar, aprovechar o invertir dineros o recursos provenientes de
actividades delictivas.

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Art. 11.- Las instituciones deben mantener registros nominativos de sus usuarios. Estas no mantendrn cuentas
annimas o cuentas en las cuales haya nombres incorrectos o ficticios.
Art. 12.- Las Instituciones deben mantener por un perodo no menor de cinco aos los registros necesarios sobre
transacciones realizadas, tanto nacionales como internacionales, que permitan responder con prontitud a las
solicitudes de informacin de los Organismos de fiscalizacin o supervisin correspondientes, de la Fiscala
General de la Repblica y de los Tribunales competentes, en relacin con el delito de lavado de dinero y de activos.
Tales registros servirn para reconstruir cada transaccin, a fin de proporcionar, de ser necesario, pruebas de
conducta delictiva.
Art. 13.- Las Instituciones, deben controlar las transacciones que realicen sus usuarios, que sobrepase las
cantidades establecidas y las condiciones indicadas en el Art. 9, inciso 1 de esta ley.
Para llevar el control indicado, las instituciones dispondrn de un formulario en el cual consignarn los datos
pertinentes para identificar a sus usuarios y que deber contener:
a) La identificacin de la persona que realiza fsicamente la transaccin, anotando su nombre completo, fecha
de nacimiento, nacionalidad, domicilio y residencia, profesin u oficio, estado familiar, documento de
identidad presentado y su firma.
b) La identificacin de la persona a cuyo nombre se realiza la transaccin, expresndose los datos indicados en
el literal anterior.
c) La identificacin de la persona beneficiaria o destinataria de la transaccin, si la hubiere, la cual contendr
similar informacin a la sealada en el literal a).
d) El tipo de transaccin de que se trata.
e) La identidad de la Institucin donde se realiz la transaccin.
f) El funcionario o empleado de la Institucin que tramita la operacin.
g) El monto de la transaccin.
h) El lugar, la hora y fecha de la transaccin.
Las Instituciones remitirn este formulario a los organismos de fiscalizacin o supervisin correspondiente, cuando
considere la existencia de una transaccin sospechosa y copias de los informes presentados bajo este artculo, sern
transmitidos simultneamente a la UIF, tal como se establece en esta ley o por medio de este artculo.
Art. 14.- Las instituciones, designarn funcionarios encargados de velar por el mantenimiento y actualizacin de
registros y formularios indicados en esta ley.
Todos los registros e informes requeridos por esta ley pueden ser guardados y transmitidos en papel o en forma
electrnica.
Art. 15.- El incumplimiento de las obligaciones anteriormente sealadas por parte de las Instituciones, sin perjuicio
de la responsabilidad penal en la que pudieran incurrir, ser sancionado conforme a lo establecido en las leyes de
los organismos de fiscalizacin o supervisin.

CAPITULO IV
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DE LA COLABORACION INTERINSTITUCIONAL
Art. 16.- Los organismos e instituciones del Estado y especialmente el Ministerio de Hacienda, el Banco Central
de Reserva, Registro de la Propiedad Raz e Hipotecas y los organismos pblicos de fiscalizacin, estarn
obligados a brindar acceso directo o en forma electrnica a sus respectivas bases de datos y la correspondiente
colaboracin en la investigacin de las actividades y delitos regulados por la presente ley, a solicitud de la UIF y,
de acuerdo a lo establecido en el reglamento.
Art. 17.- El Fiscal General de la Repblica, podr solicitar informacin a cualquier ente estatal, autnomo, privado
o personas naturales para la investigacin del delito de lavado de dinero y de activos, estando stos obligados a
proporcionar la informacin solicitada.
Art. 18.- Con la Colaboracin de las entidades mencionadas en el Art. 16 de la presente ley, la Fiscala General de
la Repblica, crear y mantendr un banco de datos relacionados con el delito de lavado de dinero y de activos,
donde recopilar tanto informacin nacional como internacional.
Para efecto de mayor eficacia, la informacin que dichas instituciones obtengan en la investigacin y
descubrimiento de lavado de dinero y de activos la compartirn y, de ser posible, la intercambiarn con otras
instituciones nacionales e internacionales.
Art. 19.- Previa orden administrativa emanada de la Fiscala General de la Repblica, la Polica Nacional Civil
podr practicar registro de todo vehculo terrestre, areo o martimo que ingrese en el territorio nacional o cuando
lo considere conveniente de los que circulan en l, retenindolo el tiempo mnimo o indispensable para practicar la
diligencia; as como para proceder al registro o pesquisa de personas sospechosas y de sus equipajes, bolsas de
mano o cualquier otro receptculo en que sea posible guardar evidencia relacionada con la comisin del delito de
lavado de dinero y de activos. La pesquisa se realizar respetando la dignidad y el pudor de la persona.
La Polica Nacional Civil, podr proceder sin previa orden administrativa a que se hace mencin en el inciso
anterior;
en
los
casos
previstos
en
el
Art.
288
del
Cdigo
Procesal
Penal.
Las personas que ingresen al territorio de la Repblica por cualquier va, independientemente de su nacionalidad,
debern declarar si traen consigo billetes, giros, cheques propios o ajenos, en moneda nacional o extranjera o
valores, en la cuanta de cien mil colones o ms o el equivalente en moneda extranjera, de acuerdo a las
fluctuaciones de la moneda nacional, de no ser as, deber determinarse su monto; caso contrario, se cumplir con
expresar tal circunstancia mediante declaracin jurada.
Art. 20.- Queda a juicio prudencial de la Fiscala General de la Repblica de conformidad con el reglamento
respectivo, la comprobacin de la veracidad de las declaraciones.
La falsedad, omisin o inexactitud de la declaracin provocar la retencin de los valores y la promocin de las
acciones penales correspondientes de acuerdo a la presente ley.
Art. 21.- S en los treinta das siguientes a la retencin, no se demostrare fehacientemente la legalidad de su origen,
el dinero y valores retenidos sern decomisados. En caso que se demostrare la legalidad de la procedencia, el
responsable de la falsedad, omisin o inexactitud incurrir en una multa del cinco por ciento del monto total del
valor de lo retenido, que har efectivo a la colectura correspondiente del Ministerio de Hacienda.
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En el caso del decomiso, la autoridad Aduanera har llegar los valores retenidos a la Fiscala General de la
Repblica, dentro de las ocho horas siguientes a la retencin del mismo.
Art. 22.- Toda la informacin que se obtenga en la investigacin del delito del lavado de dinero y de activos ser
confidencial, salvo que sea requerida conforme a la Ley, en la investigacin de otro delito.
Art. 23.- Crease un patrimonio especial al que se le asignar recursos provenientes de la liquidacin de los bienes
comisados de ilegtima procedencia destinados a financiar las siguientes actividades:
a) Reforzar financieramente las instituciones del Estado encargadas de combatir el narcotrfico, lavado de
dinero y de activos.
b) Al programa de proteccin de testigos, en la investigacin de actividades delictivas relacionadas al lavado
de dinero y de activos.
c) Otorgamiento de recompensas a personas particulares que hayan contribuido eficazmente al descubrimiento
del delito de lavado de dinero y de activos debidamente comprobado.
d) Programas de rehabilitacin de personas vctimas de la drogadiccin.
e) Programas sociales relacionados con la prevencin de la drogadiccin infantil y juvenil.
La liquidacin de dichos bienes valores o activos se harn en pblica subasta, de conformidad a lo
establecido en la Ley de Almacenaje, salvo que dichos bienes o equipos sirvan para fortalecer a las
instituciones en el combate del delito de lavado de dinero y de activos, en ese caso sern asignados a stas
de acuerdo a los procedimientos que establezca la UIF en su reglamento.
En el caso de que los dineros, ganancias, objetos, vehculos o valores empleados en la ejecucin del delito
del lavado no fuere propiedad del implicado, ser devuelto a su legtimo propietario cuando no resultare
responsabilidad para l, siempre y cuando demuestre su legtima procedencia.

CAPITULO V
EXCEPCIONES AL SECRETO BANCARIO Y MEDIDAS CAUTELARES
Art. 24.- El secreto bancario as como la reserva en materia tributaria, no operarn en la investigacin del delito de
lavado de dinero y de activos; la informacin que se reciba ser utilizada exclusivamente para efecto de prueba en
dicha investigacin y solo podr ser ordenada por el Fiscal General de la Repblica el Juez de la causa en el
momento procesal oportuno.

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Art. 25.- Para el efecto de incautar o requerir la presentacin de documentos bancarios, financieros o mercantiles,
ser necesaria la orden del juez competente quien podr expedirlas en cualquier etapa del proceso.
El Juez podr en todo momento ordenar el congelamiento de las cuentas bancarias, el secuestro preventivo de los
bienes de los imputados, mientras transcurre la investigacin o proceso respectivo, casos de urgente necesidad, el
Fiscal General de la Repblica, podr ordenar la inmovilizacin de las cuentas bancarias de los imputados, as
como de los fondos, derechos y bienes objeto de la investigacin, en los delitos a que se refiere esta ley; pero dicha
inmovilizacin no podr exceder de diez das, dentro de los cuales deber darse cuenta al juez competente. Quien
fundamentara razonablemente sobre la procedencia o improcedencia de dicha medida conforme a la ley.

CAPITULO VI
DISPOSICIONES GENERALES
Art. 26.- Sern aplicables a la presente Ley, las normas y procedimientos contenidas en los Cdigos Penal y
Procesal Penal y dems disposiciones legales en lo que no contrare su texto.
Los delitos mencionados en esta Ley estn excluidos del conocimiento del Jurado.
Art. 27.- Los detenidos provisionalmente por el delito de Lavado de Dinero y de activos no gozarn del beneficio
de sustitucin por otra medida cautelar.
Los condenados por el delito de lavado de dinero y de activos no gozarn del beneficio de libertad condicional, ni
de la suspensin condicional de la ejecucin de la pena.
Art. 28.- El Presidente de la Repblica dentro del plazo de 90 das a partir de la vigencia de esta Ley, deber emitir
los reglamentos necesarios para la aplicacin y funcionamiento de la misma.

CASOS DE LAVADO DE ACTIVO

1. CASO: FARMABLANCA
El Sector Econmico afectado fue la Industria Farmacutica, refirindonos al comercio exterior, en la regin de
Sudamrica, especficamente, Per, Colombia y Panam, la actividad precedente fue el narcotrfico.
La empresa Farmablanca, con una muy pequea participacin en el mercado farmacutico, repentinamente
incrementa sus aportaciones considerablemente, las importaciones se realizan mediante el financiamiento inusual
otorgado de sus nicos proveedores colombianos.
Luego de algn tiempo su deuda con el grupo de proveedores extranjero (empresas colombianas vinculadas entre
s), se incrementa tanto que la convierte en una empresa considerablemente financiada en parte por acciones y en
parte con deudas.
En estas circunstancias, aparece una empresa inversionista panamea (vinculada a las empresas colombianas
proveedoras) quien compra la deuda de la empresa Farmablanca y obtiene casi la mayora de las acciones de la
empresa.
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Las empresas colombianas y la empresa panamea eran de propiedad de personas vinculadas a un Cartel
colombiano. El dinero producto del pago de las importaciones realizadas por la empresa Farmablanca era remesado
a las empresas colombianas, a travs de la transferencia bancaria por pago de importaciones.

La capitalizacin de la deuda modific el accionariado de la empresa y estuvo a cargo de directores colombianos

que, al poco tiempo, asumieron el control de la empresa, realizaron una gestin inusual observndose- conforme se
aprecia en su contabilidad- que no efectuaron las medidas correctivas en los temas de comercializacin y compras
reas de vital importancia en la empresa.

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