Sunteți pe pagina 1din 84

UNIVERSITATEA ECOLOGIC BUCURETI

FACULTATEA DE DREPT

ndrumtor:
Prof. univ . dr.

student :

VIOREL FLORESCU

ANTOCHE C-TIN
-iulie 2007-

-1-

Introducere. Cuvnt nainte.


CAPITOLUL I Splarea banilor-fenomen economico-financiar i valutar
I.1. Scurt istoric al splrii banilor
I.2. Definirea fenomenului de splare a banilor
I. 2. a) Splarea banilor n noul Cod Penal i legislaia penal actual
I. 2. b)Elementele constitutive ale infraciunii de splare a banilor
I.3. Etapele procesului de splare a banilor
I. 3. a) Plasarea fondurilor in circuitul financiar
I. 3. b) Stratificarea fondurilor
I. 3. c)Integrarea fondurilor n economia real
CAPITOLUL II. Splarea banilor- fenomen internaional
II.1. Colaborarea internaional n lupta mpotriva reciclrii fondurilor
CAPITOLUL III. Situaia Romniei cu privire la fenomenul de splare a banilor
III.1. Reciclarea fondurilor in Romania
III.2. Fazele parcurse de grupurile infracionale cu privire la reciclarea
fondurilor n Romnia:
III. 2 .a).faza ermetic
III. 2 .b).faza de deschidere a grupurilor
-2-

III. 2 .c).faza de internaionalizare a afacerilor ilegale


CAPITOLUL IV. Recunoaterea tranzaciilor suspecte de splare a banilor
IV.1.Tranzacii suspecte din domeniul bancar
IV.1. a) Splarea banilor folosind tranzaciile n numerar (cash)
IV.1. b) Splarea banilor folosind conturile bncilor
IV.1. c) Splarea banilor folosind tranzacii de investiii
IV.1. d) Splarea banilor prin activiti internaionale offshore
IV.1. e) Splarea banilor implicnd ageni i funcionari ai instituiilor
financiare
IV.1. f) Splarea banilor prin mprumuturi asigurate sau neasigurate

IV.2. Tranzacii suspecte specifice altor domenii dect cel bancar


IV.2. a). n domeniul pieei de capital
IV.2. b). n domeniul pieei imobiliare
IV.2. c). n domeniul jocurilor de noroc (cazinouri)
IV.2. d). n domeniul asigurrilor
IV.2. e). n domeniul financiar
IV.2. f). n domeniul vamal
IV.2. g). n domeniul valutar
CAPITOLUL V. Msuri de protecie mpotriva fenomenului de splare a banilor
V.1. Msuri luate la nivel internaional
V.2. Sistemul financiar-bancar romanesc si fenomenul spalarii banilor
V.3. Legislaia romneasc referitoare la splarea banilor
V.4. Instrumentele juridice ale statului roman in lupta de prevenire si combatere
a spalarii banilor
V.5. Incriminarea penal a unor fapte ce au legtur cu splarea banilor
-3-

CAPITOLUL VI. Serviciul de analiza si sinteza al Oficiului National de


Prevenire si Combatere a Spalarii Banilor (ONPCSB)
VI.1. Locul si rolul Oficiului in lupta impotriva coruptiei si al finantarii
terorismului
VI.2. Propuneri pentru impulsionarea activitatii Oficiului
CAPITOLUL VII. Acordurilor internaionale privind splarea banilor
VII.1. Globalizarea pieelor economico-financiare i splarea banilor
VII.2. Limitele acordurilor internaionale privind splarea banilor
CAPITOLUL VIII. Paradisurile fiscale
CAPITOLUL IX. Recomandrile Grupului de Aciune Financiar (GAFI) i
activitile Ageniei Naionale de Administrare Fiscal(ANAF)
IX.1. Recomandrile Grupului de Aciune Financiar
IX.2. Propuneri privind activitatea desfasurata de ANAF in domeniul prevenirii
si combaterii spalarii banilor

-4-

SPLAREA BANILOR
FENOMEN ECONOMICO-FINANCIAR I VALUTAR

Introducere. Cuvnt nainte.


Noul mileniu a adus nu doar o accentuata globalizare a pietelor lumii
dar si o adancire fara precedent a interdependentelor existente intre
economiile nationale. Evident, aceste procese au favorizat dezvoltarea
economiei mondiale dar si a crimei organizate transnationale si
terorismului. Cresterea neincetata a volumului capitalurilor obtinute in
urma activitatilor specifice crimei organizate a determinat o crestere a
necesitatii reciclarii acestor fonduri astfel incat s-a ajuns la situatia
ingrijoratoare ca liderii lumii interlope si operatorii implicati in spalare de
bani sa poata controla si influenta in unele tari ale lumii sectoare
importante din economie, finante, politica si administratie. Spalarea banilor
proveniti din activitati ilegale afecteaza in mod direct liberul acces la
investitii, afecteaza piata muncii legale, desfacerea, consumul dar si
productia propriu-zisa.
Problema splrii banilor a fost abordat,n mod organizat,n
coninutul

Conveniei Naiunilor Unite mpotriva traficului ilicit de

stupefiante i substane psihotrope,care a fost adoptat la data de 20


-5-

decembrie

1988,

la

Viena,n

contextul

sensibilizrii

comunitii

internaionale pentru combaterea traficului de droguri1. Prile semnatare


acestei convenii,fiind contiente c traficul ilicit reprezint o surs de
ctiguri financiare considerabile,care permit organizaiilor criminale
transnaionale s penetreze i s corup structurile de stat,activitile
comerciale i financiare legitime,ct i societatea la toate nivelurile sale,au
adoptat primele msuri de mpiedicare a aciunilor de reciclare a fondurilor
provenite din comerul cu droguri.
n foarte scurt timp,sursele de bani murdari,la fel i posibilitile de
reciclare a acestora,s-au extins i astfel importante venituri provenind n
principal din activiti componente ale economiei subterane sunt infiltrate
prin diverse metode n economia real.

CAPITOLUL I
Splarea banilor-fenomen economico-financiar i valutar
I.1.Scurt istoric al splrii banilor
Desigur ,,splarea banilor nu este o activitate nou,tendina de ascunde
originea ilicit a unor sume i de a conferi acestora o aparent legalitate i
implicit onestitate i respectabilitate posesorilor acestor sume,are origini
vechi. Pot fi amintii n acest context negustorii i cmtarii din Evul Mediu
care,pentru a ascunde dobnzile primite pentru mprumuturile ce le
atribuiau,n condiiile n care biserica catolic interzisese cmtria,apelau
1

Drept bancar i valutar -Dr.Florescu Viorel, Bucureti 2006

-6-

la o gam variat de trucuri financiare,care corespund n mare parte i azi


tehnicilor de reciclare a fondurilor.
Termenul de splare a banilor a nceput s fie folosit n anii 1920 cnd
n SUA unele grupuri infracionale (foarte cunoscui ar fi Al Capone i
Bugsy Moran ) au deschis spltorii,fie auto,fie de rufe, care aveau rolul
de a spla banii murdari,n fapt s i justifice banii provenii din diverse
activiti criminale. Probabil c tocmai de la aceste activiti a rmas i
denumirea de ,,money laudering(splarea banilor) care n timp a cptat i
o consacrare juridic.
n zilele noastre, acestui scop i folosesc restaurantele fast-food,
cazinourile i societile comerciale ce au la baz numerarul.
Transparena i starea de sntate a pieelor financiare sunt elemente cheie
n funcionarea eficient a economiilor dar ele pot fi periclitate prin
fenomenul splrii banilor. Obinerea ,,banilor negri,n principal din
economia subteran i corupie,este n general o activitate unanim
condamnat,n toate statele lumii,dar procesul de reciclare a fondurilor,prin
aspectul inofensiv pe care l mbrac,poate scpa ateniei mai ales pe fondul
concurenei dure existente pe piaa internaional a capitalurilor.
Splarea banilor este un proces complicat care parcurge mai multe
etape i implic multe persoane i instituii. Reciclarea fondurilor este un
proces complex prin care veniturile provenite dintr-o activitate infracional
sunt transportate, transferate, transformate sau amestecate cu fonduri
legitime, n scopul de a ascunde proveniena sau dreptul de proprietate
-7-

asupra profiturilor respective2. Necesitatea de a recicla banii decurge din


dorina de a ascunde o activitate infracional. Este cea mai periculoas
component a economiei subterane i cuprinde: activitile de
producie,distribuie i consum de droguri, traficul de arme, traficul de
materiale nucleare,furtul de automobile, prostituia, traficul de carne vie,
corupia, antajul, falsificarea de monede sau alte valori,contrabanda,etc.
Faptele n sine presupun o ncadrare strict juridic,dar analizndu-se la
nivel de fenomen, se constat c pericolul social recunoscut de societate
este dublat de un pericol economic, la fel de grav, chiar dac este mai puin
evident i studiat.
Activitile criminale, precum traficul de droguri, de armament, de
material nuclear, sunt o realitate pe care o sesizm destul de des prin
intermediul unor tiri de senzaie dar n spatele acestor activiti circul
sume uriae, generatoare de adevrate fluxuri economice financiare.
O caracteristic de asemenea important, a activitii criminale este
caracterul organizat transfrontalier3, putndu-se astfel concluziona c
principalele legturi n plan internaional ale economiei subterane sunt cele
generate de criminalitatea organizat. Scopul tuturor acestor aciuni este, n
mod evident, obinerea unor venituri importante i plasarea lor n economia
oficial. Motivele care stau la baza criminalitii organizate pot fi uneori de
natura politic, religioas, dar, chiar i n aceste cazuri, este vorba de o
2

Evaziunea fiscal i splarea banilor- Nicolae Cristis,editura Hamangiu,2006

Metode de analiz a activitii de comer exterior- Constantin Enescu,Bucureti 1993

-8-

interfa, crima organizat avnd n mod evident tendine de suprapunere


cu economia subteran dndu-i acesteia un caracter organizat, prelund
disponibilitile financiare i oportunitile create de alte activiti
componente.
n analiza celorlalte componente ale economiei subterane s-au ntlnit
situaii a cror ncadrare n aceast structur este fcut ntructva la limit
funcie de o anumit conjunctur, disfunciile pe care respectivele activiti
le pot genera economiei sunt minime iar posibilitile de integrare n
economia oficial sunt reale.
Spre deosebire de aceste situaii, activitile incluse n sfera criminalitii
sunt n mod evident distructive.
Este suficient contactul cu formele de manifestare a economiei oficiale
pentru a amplifica dezechilibre economice 4 i pentru a genera cheltuieli
uriae n scopul combaterii fenomenului n sine sau a efectelor sale. n mod
particular, se impune a fi menionat operaiunea de transfer a sumelor
obinute ca urmare a activitilor criminale n economia oficial, activitate
cunoscut sub denumirea de splare a banilor. Istoria scurt a acestui
concept are ca origine creterea fenomenului de trafic de droguri la nivel
internaional i, n consecin, splarea banilor este operaiunea ce
urmrete plasarea sumelor astfel obinute n activiti economice licite 5.

Tratat de drept financiar si fiscal - Dan Drosu- Saguna, ed. All Beck SA 2001

Evaziunea fiscala Nicolae Hoanta, ed. Tribuna Economica Bucuresti 1997

-9-

n prezent, nevoia de splare a produselor rezultate din infraciuni,


pentru a ascunde originea lor criminal, este legat de o gam larg de
activiti criminale.
Acest fenomen de plasare n economia oficial a banilor provenii din
activitatea criminal a cuprins n jocul su importante segmente ale
sistemului financiar bancar internaional.
Pericolul generat de aceast situaie este unul major, chiar dac datorit
unor interese imediate se ncearc minimalizarea sa.
Ptrunderea masiv a banilor negri n circuitele financiare oficiale poate
permite reprezentanilor criminalitii organizate accesul la deciziile
importante ce vizeaz funcionarea economiei mondiale. Consecinele
ptrunderii capitalului obinut din activiti criminale n economia real
sunt similare efectelor devastatoare ale polurii pentru natur i pot avea
efect ireversibil.
n cadrul activitilor infracionale, numerarul este principalul mijloc
de schimb. Strategiile de splare a banilor includ tranzacii care, prin
volum, sunt foarte profitabile i atractive pentru instituiile financiare
legale. Splarea banilor orienteaz banii dintr-o economie ilegal i i
plaseaz n investiii binevenite n economia legal.
Cele dou elemente majore ale procesului de reciclare de fonduri sunt:
ascunderea veniturilor ilicite i convertirea lor n bani, n scopul de a le
ascunde proveniena.
I.2.Definirea fenomenului de splare a banilor
- 10 -

Definirea acestui fenomen s-a reuit prin explicarea n cteva cuvinte


a modului de aciune i a scopului operaiunilor de splare a banilor,care n
timp,prin semnarea i ratificarea ,,Conveniei Naiunilor Unite mpotriva
traficului ilicit de stupefiante i substane psihotrope" de la Viena din anul
1988 a dobndit caracter de lege n cele mai multe din statele lumii :
splarea banilor presupune conversia sau transferul de bunuri n scopul de
a disimula sau deghiza originea ilicit a acestora.
Detaliind aceast definiie, prin analiza fenomenului din punct de vedere
economic, splarea banilor presupune ansamblul de tehnici i metode
economice i financiare prin care banii sau alte bunuri obinute din
activiti ilicite,frauduloase,precum economia subteran sau corupia,sunt
desprinse de originea lor, pentru ca apoi s li se dea o aparent
provenien justificat legal i economic,n scopul investirii lor n
economia real.

I.2.a)Splarea banilor n noul Cod Penal i legislaia penal actual6


Astfel, n art. 23 din Legea 656/2002 modificat se dispune:
(1) Constituie infraciune de splare a banilor i se pedepsete cu
nchisoare de la 3 la 12 ani:
a) schimbarea sau transferul de bunuri, cunoscnd c provin din
svrirea de infraciuni, n scopul ascunderii sau al disimulrii originii
6

Legea 656/07.12.2002 modificat prin Legea 39/21.01.2003 publicat n M.O. nr. 50/29.01.2003,privind prevenirea i
sancionarea splrii banilor

- 11 -

ilicite a acestor bunuri sau n scopul de a ajuta persoana care a svrit


infraciunea din care provin bunurile s se sustrag de la urmrire, judecat
sau executarea pedepsei;
b) ascunderea sau disimularea adevratei naturi a provenienei, a
siturii, a dispoziiei, a circulaiei sau a proprietii bunurilor ori a
drepturilor asupra acestora, cunoscnd c bunurile provin din svrirea de
infraciuni;
c) dobndirea, deinerea sau folosirea de bunuri, cunoscnd c acestea
provin din svrirea de infraciuni.
( 2) abrogat.
(3) Tentativa se pedepsete.
Corobornd dispoziiile art.23 din Legea nr.656/2002 precum i ale
art.268 din noul Cod Penal cu cele ale art. 6-7 din Convenia Naiunilor
Unite mpotriva criminalitii transnaionale organizate se poate afirma cu
privire la sensul dat de legiuitor termenilor folosii n cadrul acestor legi :
potrivit art.2 lit. d din Convenie, termenul de bunuri nseamn
orice fel de bunuri, corporale sau incorporale, mobile sau imobile, tangibile
sau intangibile, precum i actele juridice ori documentele care atest
proprietatea asupra acestor bunuri sau alte drepturi referitoare la ele; este
evident c n conceptul de bunuri sunt incluse i banii; ca urmare n art. 2
lit. h din Convenie se definete expresia infraciunea principal ca fiind
orice infraciune n urma creia rezult un produs susceptibil de a deveni
- 12 -

obiectul unei infraciuni de splare a produsului infraciunii, reglementate


de art. 6 din Convenie. Cum nici Legea nr. 656/2002 i nici noul Cod penal
nu precizeaz sfera infraciunilor din care provin bunurile ce fac obiectul
splrii, n modalitile prevzute de art. 23 din Legea 656/2002 i
respectiv art.268 din noul Cod penal, credem c am putea apela la
dispoziiile Conveniei. Este de observat c dei noul Cod penal mparte
infraciunile n crime i delicte, n art.268 nu face nici o distincie referitor
la infraciunea primar (principal) respectiv dac aceasta poate s fie att
crim ct i delict denumind-o numai infraciune.
potrivit art. 2 lit. b i art. 6 pct. 2 lit. a i b din Convenie sfera
infraciunilor principale este definit astfel:
- fiecare stat parte se strduiete s instituie infraciunile de
splarea produsului infraciunii pentru bunurile ce provin din cea mai larg
sfer de infraciuni principale;
- fiecare stat parte include n infraciunile principale toate
infraciunile grave, definite ca un act care constituie o infraciune pasibil
de o pedeaps privativ de libertate al crei maxim nu trebuie s fie mai
mic de 4 ani sau de o pedeaps mai grea;
- fiecare stat parte va include n infraciunile principale o
categorie complet de infraciuni legate de grupurile infracionale
organizate.
potrivit art. 2 lit. a din Convenie, expresia grup infracional
organizat desemneaz orice grup structurat alctuit din trei sau mai multe
- 13 -

persoane, care exist de o anumit perioad i acioneaz n nelegere, n


scopul svririi uneia sau mai multor infraciuni grave sau infraciuni
prevzute de prezenta Convenie, pentru a obine direct sau indirect un
avantaj .
I.2.b)Elementele constitutive ale infraciunii de splare a banilor
Obiectul juridic generic al infraciunilor prevzute la art. 23 din
Legea nr. 656/2002 i respectiv al art.268 din noul Cod penal l constituie
relaiile sociale prin care Statul apr circuitul legal (financiar, bancar,
economic, comercial i civil), prevenind i combtnd circuitul ilegal al
bunurilor, produs al unor infraciuni grave prevzute de lege, prin
instituirea unor obligaii ale anumitor persoane fizice i juridice de a sesiza
operaiunile cu astfel de bunuri, de a se abine de la efectuarea unor acte i
fapte juridice legate de produsul infracional sau de a favoriza autorii ori
participanii la infraciunile principale.
Obiectul juridic generic al infraciunilor prevzute n art.23 din Legea
nr. 656/2002 i respectiv art.268 din noul cod penal este subsecvent
obiectului juridic generic al infraciunilor principale adic al acelor
infraciuni grave prin care s-a obinut produsul ce urmeaz a fi splat.
Ca urmare, constatarea infraciunilor de splare a produsului infraciunii se
poate face numai concomitent sau ulterior constatrii infraciunilor
principale al cror produs se spal.
Infraciunile prevzute n art. 23 din Legea nr. 656/2002 i respectiv
art.268 din noul cod penal au obiect material sau imaterial care este
- 14 -

constituit aa cum am artat din orice bun produs direct sau indirect al
infraciunii principale. Putem spune c atunci cnd cu tiin se schimb, se
transfer, se cumpr ori se revinde obiectul concret al infraciunii
principale, n mod repetat, pentru a-i ascunde originea, infraciunea de
splare de bani subzist, iar bunurile, la oricte transformri ar fi fost
supuse, vor avea acelai regim juridic penal.
Elementul material al laturii obiective a infraciunii prevzute de art. 23
lit. a din Legea nr. 656/2002 i respectiv al infraciunii prevzute de art.268
din noul Cod penal l constituie schimbarea sau transferul de bunuri,
separat sau mpreun, n scopul ascunderii sau al disimulrii originii ilicite
a acestuia.
Un prim sens al schimbrii bunului ar fi acela de transformare fizic,
de a schimba prima nfiare, pstrnd de regul valoarea intrinsec a
obiectului; cu alte cuvinte nlturarea acelor trsturi reale ale obiectului
care in de modul ilegal de obinere a acestuia i nlocuirea cu alte trsturi
care s creeze aparena de origine i/sau dobndire licit. De pild,
schimbarea culorii, seriei, numrului de nmatriculare al autoturismelor noi
furate cu culorile, seriile i numerele de nmatriculare legale ale unor
autoturisme accidentate sau uzate cumprate legal.
Un alt sens al schimbrii bunului ar fi acela de a nlocui lucrul produs
al infraciunii, cu un lucru deinut legal de o alt persoan. Schimbul
bunului poate fi la valoare echivalent sau la valori diferite dup cum
infractorul are interesul s justifice, sau s ascund. De pild, schimbarea
aciunilor anonime, a obligaiilor, a titlurilor de plat, a certificatelor la
- 15 -

purttor, etc., furate, care pot fi urmrite dup serie, numr, cu altele
asemntoare aflate n circuitul legal.
Schimbarea bunului poate s mbrace i forma unor acte juridice sub
semntur privat sau chiar autentificat fr a se nltura caracterul ilegal
al operaiunii.
Transferul de bunuri n scopul ascunderii sau al disimulrii originii
ilicite a acestora este o alt modalitate a elementului material al laturii
obiective a infraciunii prevzute de art.23 pct. 1 lit. a din noua lege ct i a
art.268 din noul Cod penal. Potrivit art.1909 din codul civil simpla posesie
a bunurilor mobile prezum proprietatea posesorului asupra acestora. Ca
urmare transferul bunurilor mobile poate produce efecte juridice n aa zisa
splare.
Cea mai simpl form a transferului de bunuri este cea de mutare a
bunului dintr-un loc unde s-ar deduce uor proveniena ilicit, ntr-un alt
loc unde bunul ar avea o aparen de provenien legal, urmrindu-se
aceasta.
De asemenea prin transferul de bunuri se mai poate nelege:
- operaiunea de deplasare a capitalului sub diferite forme de la o ar la
alta sau de la un agent economic la altul, cu sau fr aparena legal
(deplasare efectiv sau scriptic ori electronic). De pild, pentru scoaterea
din ar a unor sume obinute prin nelciune n sistemul bancar se
efectueaz o plat n avans de marf sau o plat pentru o marf
supraevaluat vndut de un agent economic aflat sub controlul celui care
- 16 -

transfer (agent care ulterior intr n faliment i nu mai expediaz marfa).


O astfel de deplasare de capital se mai poate face prin asociere, fuziune, cu
o firm falimentat intenionat, aflat tot sub controlul celui care transfer;
cumprare vnzare de bunuri supra sau subevaluate, transfernd diferena
de pre de la un agent economic la altul; pli pentru consultan,
asisten de specialitate, etc., pentru care nu mai exist obligaia formal
a raportrii transferului respectiv.
- deplasri de valut prin cumprarea de obligaii, titluri de credit,
cesiune de crean, cu pre subevaluat.
- deplasri de valut prin cumprri i revnzri speculative de aciuni
la burs.
- deplasri de valut prin creditare, mprumut fr garanii i care
evident nu se mai restituie agentului care este tot sub controlul celui care
transfer.
- unele transferuri de fonduri interbancare prin sistemul Western
Union.
- transferabilitate a creditului documentar (transferabil) concretizat n
dreptul beneficiarului de a cere ca acesta s fie deschis la o alt banc dect
cea stabilit de pri.
- folosirea ilegal a diferitelor forme de decontri interne sau
internaionale inclusiv de societi fantom prin: cecuri, acreditive,
dispoziii de plat, dispoziii de ncasare.
- 17 -

- transfer de fonduri prin intermediul biletului de ordin sau cambiei,


instrumente care nu au la baz raporturi juridice fundamentale.
- transfer cu pli fictive fcut prin carduri.
Scopul schimbrii sau transferului de bunuri, produs al infraciunii
principale trebuie s fie ascunderea sau disimularea originii ilicite. Acest
scop trebuie s poat fi dedus din circumstanele de fapt obiective, att ale
producerii bunului ct i ale schimbrii sau transferului efectiv al acestuia
(art. 6 pct.2 lit. f din Convenia Naiunilor Unite). Aceasta nseamn c
numai acele operaii de schimb sau transfer care conin elemente de fapt
obiective din care rezult scopul ascunderii sau disimulrii originii ilicite,
constituie elementul material al laturii obiective a infraciunii prevzut de
art. 23 pct.1 lit. a din noua lege i respectiv de art.268 din noul Cod penal.
Latura subiectiv a acestei infraciuni o constituie intenia direct
calificat prin scop care presupune ntrunirea cumulativ a urmtoarelor
elemente:

cunoaterea c obiectul splrii, corporal sau necorporal este


produs al infraciunii principale;

motivul, imboldul rezultat din dorina de a folosi bunul produs


al infraciunii, direct sau indirect, fr riscul de a fi descoperit;

scopul, s fie ascunderea sau disimularea originii sau naturii


ilicite a produsului infraciunii principale, precum i de a ajuta

- 18 -

persoana care a svrit infraciunea principal s se sustrag de


la urmrirea penal, judecata sau executarea pedepsei.
Credem c i latura subiectiv a infraciunii de splarea produsului
infraciunii, aa cum este definit de legiuitor, deosebete aceast
infraciune, de infraciunile de tinuire i favorizarea infractorului
prevzute de art. 221 i art. 264 din Codul penal i art. 267, art.340 din noul
Cod penal.
Putem spune c persoana care cu intenie direct ajut n orice mod la
svrirea infraciunii de splare a produsului infraciunii este complice ,
indiferent dac este interesat material sau dezinteresat, deoarece el ncalc
o obligaie prevzut de legiuitor pentru prevenirea i combaterea a astfel
de fapte, nclcare care presupune c complicele a urmrit mpreun cu
autorul scopul ilegal.
n ceea ce privete subiectul infraciunii de splarea produsului
infracional, acesta poate fi orice persoan avnd capacitate de rspundere
penal.
Latura obiectiv a modalitii prevzute de art. 23 pct. 1 lit. b i
respectiv de art.268 lit.b are dou forme:
ascunderea adevratei naturi a provenienei, a siturii, a dispoziiei,
a circulaiei sau a proprietii bunurilor ori a drepturilor asupra
acestora, cunoscnd c bunurile provin din svrirea de
infraciuni.
- 19 -

disimularea adevratei naturi a provenienei, a siturii, a dispoziiei,


a circulaiei sau a proprietii bunurilor ori a drepturilor asupra
acestora, cunoscnd c bunurile provin din svrirea de
infraciuni.
Elementul material l constituie activitatea de ascundere sau de
disimulare a adevratei naturi a bunurilor incorporale. Astfel ascunderea
sau disimularea n accepiunea dat de art. 23 pct. 1 lit. b din noua lege
credem c nu se refer la bunul corporal, bun cu existen material, ci la:
a) drepturile asupra bunului material produs al infraciunii principale;
b) alte drepturi (bunuri incorporale) produs nemijlocit al infraciunii
principale.

I.3.Etapele procesului de splare a banilor


Nu exist o singur metod de splare a banilor. Metodele pot varia
de la cumprarea i vinderea unui obiect de lux (de ex. o main sau o
bijuterie) pn la trecerea banilor printr-o reea complex, internaional, de
afaceri legale i companii scoic" (companii care exist n primul rnd
numai ca entiti legale fr s desfoare activiti de afaceri sau
comerciale). Iniial, n cazul traficului de droguri sau altor infraciuni cum
ar fi contrabanda, furtul, antajul etc., fondurile rezultate iau n mod curent
- 20 -

forma banilor lichizi care trebuie s intre printr-o metod oarecare n


sistemul financiar.
Procesul de splare a banilor are trei faze: plasare, stratificare i
integrare sau, altfel spus, presplare (convertirea banilor murdari n bani
curai); splarea principal (conversia banilor n intrri contabile); uscarea
sau reciclarea (folosirea banilor pentru a obine profit)7.
n cadrul procesului de splare a banilor s-au identificat anumite
puncte vulnerabile, puncte dificil de evitat de ctre cel care spal banii i n
consecin uor de recunoscut, respectiv:
intrarea numerarului n sistemul financiar;
trecerea numerarului peste frontiere;
transferurile n cadrul i dinspre sistemul financiar.
Intrarea numerarului n sistemul financiar se realizeaz prin:
fragmentarea operaiunilor n numerar n scopul evitrii
raportrii tranzaciei prin divizarea operaiunilor sub nivelul
minim de raportare;
folosirea inadecvat a listelor de excepii prin care unele
categorii de operaii cu numerar sunt exceptate de la raportare
(presupune uneori complicitatea unitilor financiare
respective);
7

Drept bancar i valutar -Dr.Florescu Viorel, Bucureti 2006

- 21 -

executarea de false documente de raportare pentru a legitima


numerarul general;
depunerile de profituri ilegale n bnci corespondente pot fi
prezentate ca transferuri de la banc la banc;
I.3. a) Plasarea fondurilor in circuitul financiar : presupune
deplasarea fizic a profiturilor n numerar8, necesar pentru evitarea
controlului de ctre organele legii; reprezint scparea", la propriu, de
numerar i ndeprtarea fizic a veniturilor iniiale derivate din activitatea
ilegal. Este cea mai vulnerabil etap a splrii banilor deoarece implic
colectarea i manevrarea unei mari cantiti de numerar.
Folosirea instituiilor financiare netradiionale n procesul de plasare
a fondurilor9. Aceste instituii pot fi: casele de schimb valutar, societile de
valori mobiliare, bursele de mrfuri, cazinourile, serviciile de ncasare a
cecurilor, serviciile de transmitere de fonduri. Metodele folosite de
reciclatori n acest caz sunt aproximativ aceleai cu cele folosite n
instituiile financiare tradiionale10.
Casele de schimb valutar: n alte ri, ele ofer i alte servicii
financiare (vnzare de mandate de plat i cecuri de cas, transferuri
electronice de fonduri, schimb de devize pentru cecuri etc.), care pot oferi
8

Codul de procedura fiscala- M. Mirela,comentarii i explicaii

Tratat de drept al comerului internaional- Octavian Cpn,Bucureti 1995 p64-74

9.

Pli i garanii internaionale -Marian Negru,Bucureti 1999 p123-128

10

- 22 -

un paravan pentru tranzacii ilicite; n Romnia, casele de schimb au un


singur obiect de activitate, schimbul valutar. Metoda prin care se plaseaz
fonduri ilicite n acest caz este efectuarea schimbului valutar fr ntocmire
de documente ori violarea memoriei computerului pentru a nu se mai putea
reconstitui irul de tranzacii ncheiate11; ambele pri au ctiguri ilicite:
reciclatorul scap de o sum mare de lei i primete o cantitate mai mic de
bancnote strine, iar casa de schimb comite evaziune fiscal prin
nedeclararea veniturilor din operaiunile efectuate.
Ageniile de transmitere a fondurilor sunt utilizate pentru transferarea
fondurilor pe plan intern sau internaional, prin mijloace electronice,
cecuri, curiei, fax sau reele de computere. Faptul c valoarea banilor poate
fi deplasat dintr-un loc n altul, deseori fr deplasarea fizic a monedelor
constituie principala caracteristic a acestui sistem.
Cazinourile: amalgamarea fondurilor ilegale cu cele legale sunt
favorizate de faptul c jocurile de noroc sunt activiti desfurate cu
numerar, oferind participanilor anonimat12.
Comercianii de bunuri de folosin ndelungat de mare valoare
(automobile, iahturi, bunuri de lux, bunuri imobiliare) sunt folosii de
reciclatori pentru a schimba numerarul n bunuri care, eventual, sunt
revndute pentru a obine numerar cu origine licit.

11

12

Evaziunea fiscala Nicolae Hoanta, ed. Tribuna Economica Bucuresti 1997

Evaziunea fiscala Theodor Mrejeru, Dumitru Andreiu, Petre Florescu, Dan Safta, Marieta Safta, ed. Tribuna
Economica 2000 p15-63 si 89-124

- 23 -

Agenii de burs pot fi manipulai de reciclatori prin oferirea de


avantaje n schimbul utilizrii numerarului pentru achiziionarea de aciuni
sau mrfuri, prin evitarea raportrilor tranzaciilor cu numerar.
Companii de faad, care de fapt nu au ncasri din activiti reale, ci
numai din depunerile reciclatorilor.
Exportul ilegal de valut; transportul fizic se realizeaz cu diferite
mijloace de transport, fr a se respecta legislaia cu privire la raportarea
sumelor ce ies din ar i au ca destinaie ri n care nu se pune problema
justificrii sumelor n numerar; dup depunerea n bnci, aceste sume fac
cale ntoars, utilizndu-se transferul electronic.
I.3.b) Stratificarea fondurilor : este procesul de micare a
fondurilor ntre diferite conturi pentru a le ascunde originea13; separarea
veniturilor ilicite de sursa lor prin crearea unor straturi complexe de
tranzacii financiare proiectate pentru a nela organele de control i pentru
a asigura anonimatul.
Moduri de stratificare:
Dup ce numerarul a fost depus n instituii financiare fr a fi
detectat, contra acestui numerar reciclatorii procur instrumente
financiare (cecuri de cltorie, scrisori de credit, mandate de
plat etc.), pe care le reconvertesc apoi n numerar;

13

Drept bancar i valutar -Dr.Florescu Viorel, Bucureti 2006

- 24 -

Transferurile electronice. O dat ce numerarul a fost depus n


conturi bancare, acesta poate fi transferat n orice col al lumii n
timp record.
Multe entiti se servesc n ultimul timp de Internet pentru a propune
servicii de splare de bani, dnd uneori aparena de servicii financiare
extrateritoriale sau de posibiliti de plasament legale. Dat fiind caracterul
din ce n ce mai mobil de acces la Internet, un client are posibilitatea de a
accesa virtual contul su din orice loc din lume. n aceast situaie
reciclatorii pot controla orice cont, chiar dac acestea au fost deschise pe
numele unor interpui; soldurile persoanelor interpuse se transfer ulterior
n contul administratorului titular, iar acesta poate dispune de banii
transferai.
I.3.c)Integrarea fondurilor n economia real : reprezint micarea
fondurilor astfel splate prin intermediul organizaiilor legale; furnizarea
unei legaliti aparente bogiei acumulate n mod criminal14.
Dac procesul de stratificare are succes15, schemele de integrare vor aeza
rezultatele splrii la loc n economie n aa fel nct ele vor reintra n
sistemul financiar aprnd ca fonduri normale i curate" de afaceri.
Prin intermediul ei profiturile reciclate sunt plasate n economia real
legitim iar rezultatele obinute din activiti ilegale sunt legale. Profiturile
14

Drept bancar i valutar -Dr.Florescu Viorel, Bucureti 2006

15

Tratat de drept al comerului internaional- Octavian Cpn,Bucureti 1995 p 181

- 25 -

au o acoperire legal iar reciclatorul le poate folosi achiziionnd bunuri la


vedere.
Metodele de integrare sunt:
Achiziionarea de bunuri imobiliare sau a unor afaceri n
pierderi, dup care, utiliznd fondurile ilicite, aceste bunuri sau
afaceri sunt revndute la valoarea lor real;
Posibilitatea creditrii de ctre asociai a propriei societi
comerciale, care merge mereu n pierdere. Se scot din firm
sume, ncrcnd costurile, n final realizndu-se pierderi; cu
sumele care s-au scos din firm dar neimpozitate, asociaii
crediteaz firma proprie, ncasnd chiar i dobnzi pentru
sumele cu care au mprumutat societatea;
Bunurile achiziionate cu fonduri ilicite sunt vndute unor societi
de tip captiv (care aparin de fapt proprietarului bunurilor), dup
care sunt revndute realiznd un profit substanial tot proprietarului
iniial;
mprumuturi fictive acordate de o companie de faad; o astfel
de companie nregistrat ntr-un paradis fiscal este controlat de
o companie din ar, iar fondurile companiei de faad sunt de
fapt, fonduri reciclate ale companiei din ar;
Folosirea de facturi false pentru import sau export (se utilizeaz
facturi de import supraevaluate, pentru a justifica transferul unor
asemenea fonduri, iar n cazul reciclrii fondurilor strine n
- 26 -

ar, facturile de export sunt supraevaluate pentru a justifica


ncasrile).

Capitolul II.
Splarea banilor- fenomen internaional
Sfritul de mileniu ne nfieaz amploarea deosebit a activitilor
economice ce se desfoar n statele puternic dezvoltate din Europa,
America i Asia. Relaiile economice internaionale cunosc un dinamism
fr precedent, fiind integrate noi state i sisteme economice 16.
Este n afara oricrei ndoieli faptul c n acest nesfrit teritoriu al
economiei se iniiaz, dezvolt i finalizeaz un numr impresionant de
afaceri ilegale, care alctuiesc ceea ce, foarte adesea, este cunoscut ca
fenomenul de criminalitate a afacerilor. Frauda lezeaz economia 17n
ansamblul ei, cauzeaz imense pierderi financiare, slbete stabilitatea
social, amenin structurile democratice, determin pierderea ncrederii n
sistemul economic, corupe i compromite instituiile economice i sociale.
Preocupat de problema criminalitii afacerilor, Comunitatea
Internaional a analizat cauzalitatea i efectele acesteia, recomandnd
statelor membre s adopte msuri concrete pentru limitarea ei18.
16

Dreptul comerului internaional -Drago A Sitaru,Bucureti 1996 p154

15. 15.Metode de analiz a activitii de comer exterior- Constantin Enescu,Bucureti 1993 p 69-75

17

18

Romania si Uniunea Europeana - Daniel Daianu, Radu Vranceanu, editura Polirom 2002

- 27 -

Diversitatea legislaiilor, cuplat cu particularitile economico-sociale


derivnd din stadiile de dezvoltare ale rilor europene i celorlalte state, au
fcut practic imposibil redactarea unei definiii precise a criminalitii
afacerilor19.
Cele dou dimensiuni ale criminalitii afacerilor:
1. dimensiunea naional, respectiv suma infraciunilor
incriminate n legile penale sau speciale ale fiecrei ri, care se
produc n interiorul sistemului economic i financiar i nu
comport sau nu includ elementul de extraneitate;
2. dimensiunea internaional, respectiv suma infraciunilor care
se comit i se finalizeaz cu participarea elementului de
extraneitate (persoane, firme, corporaii, bnci etc.)
Cele dou dimensiuni20 nu au avut i nici nu vor avea un caracter
static. Astzi este evident internaionalizarea afacerilor de tip criminal, n
cele mai rsuntoare cazuri de contraband, evaziune fiscal, trafic de
droguri, operaiuni de import-export ilegale, s-a realizat i perfecionat
continuu parteneriatul pentru crim. Contrabanda cu alcool sau igri,
traficul de droguri i armament nu pot fi concepute fr participarea
afaceritilor aflai pe mai toate meridianele globului.

19

Evaziunea fiscal i splarea banilor- Nicolae Cristis,editura Hamangiu,2006 p76-86

20

Evaziunea fiscala Nicolae Hoanta, ed. Tribuna Economica Bucuresti 1997 p 99

- 28 -

ntr-un asemenea context este relevant lista de infraciuni


circumscrise fenomenului de criminalitate a afacerilor21, redactat de
Comitetul European pentru Problemele Criminale:
infraciuni n legtur cu formarea cartelurilor;
practici frauduloase i abuzuri comise de ntreprinderi multinaionale;
obinerea frauduloas sau deturnarea fondurilor financiare alocate de
stat sau de organizaii internaionale;
infraciuni n domeniul informaticii (criminalitatea informatic);
crearea de societi fictive;
falsificarea bilanului ntreprinderii i nclcarea obligaiei de a ine
contabilitatea;
fraude care se rsfrng asupra situaiei comerciale i a capitalului
social;
fraude n detrimentul creditorilor (bancrut, violarea drepturilor de
proprietate intelectual i industrial);
infraciuni mpotriva consumatorilor (falsificarea mrfurilor,
publicitate mincinoas);
concuren neloial;

21

Dreptul comerului internaional -Drago A Sitaru,Bucureti 1996 p 12-69

- 29 -

infraciuni fiscale;
corupie;
infraciuni bursiere i bancare;
infraciuni n materie de schimb valutar;
infraciuni mpotriva mediului ambiant.
Odat declanat ofensiva real contra unor componente sau
segmente ale criminalitii afacerilor (evaziunea fiscal, contrabanda,
corupia, traficul de droguri etc.) se scot la lumina zilei aspecte deosebite,
unele cutremurtoare prin dimensiunea lor. A fost suficient, de exemplu, s
se descopere, mai mult sau mai puin ntmpltor, importante fraude
privind utilizarea subveniilor acordate22, n cadrul Pieei Comune,
productorilor i exportatorilor de produse agricole i alimentare, pentru a
se declana o analiz serioas care a evideniat fraude imense comise n
acest domeniu, n Italia, abia n anii 1985-1996, dup investigaii i anchete
complexe s-au conturat adevratele dimensiuni i adevrata fa a
organizaiilor mafiote, despre care autoritile nu au vorbit timp de 30-40
de ani. n Germania i celelalte state ale Europei Occidentale abia acum se
vorbete despre rolul crimei organizate n migraia clandestin a cetenilor
turci, arabi, romni, srbi etc., dup ce mai bine de 20 de ani, n numele
dreptului cetenilor la libera circulaie, autoritile au stimulat acest
fenomen. Prin urmare, se poate afirma c aceste edificii criminale se
22

Evaziunea fiscala Theodor Mrejeru, Dumitru Andreiu, Petre Florescu, Dan Safta, Marieta
Safta, ed. Tribuna Economica 2000 p 46-49

- 30 -

construiesc i se dezvolt n imensa lor majoritate din interesul i cu


sprijinul autoritilor statale. Geneza lor trebuie cutat n perimetrul
intereselor de putere.
Aceast stare de fapt face ca autoritile s nu dezvluie adevratele
dimensiuni ale criminalitii dect n momente de rscruce. Fiecare nou
guvernare este preocupat s spun i s demonstreze ct de corupt a fost
guvernarea anterioar, refuznd s accepte c aspectele criminalitii
afacerilor i cele ale crimei organizate se vor prelungi i intensifica, uneori
la cote mult mai ridicate.
Politizarea activitilor de lupt contra criminalitii este cauza
fundamental a reaciei slabe fa de pericolul acesteia, elementul care
determin puternica consolidare a ei n societatea de azi. ntr-un asemenea
climat, pe un teren prielnic, structurile care acioneaz n domeniul
criminalitii afacerilor i-au construit, dezvoltat i perfecionat un
management performant, caracterizat de: eficien maxim, specializare
riguroas, logistic ultramodern, mult superioar celei aflate la dispoziia
organelor legii. Sunt relevante n acest context afirmaiile fcute de
Giovanni Falcone, celebrul judector italian, asasinat de Mafia la 23 mai
1992: Mafia constituie o lume logic, mai raional i mai implacabil
dect STATUL. Mafia este o articulaie a puterii, o metafor a puterii, dar i
o patologie a puterii. Mafia este un sistem economic, o component
obligatorie a sistemului economic global. Mafia se dezvolt datorit
statului i i adapteaz comportamentul n funcie de acesta."

- 31 -

Produsul financiar rezultat din afacerile ilegale derulate de gruprile


crimei organizate are dimensiuni impresionante. Banii murdari care circul,
practic la vedere, constituie oxigenul care d for infractorilor aflai foarte
aproape sau chiar n intimitatea structurilor de putere ce le garanteaz i
acoper activitile infracionale.
Analitii fenomenului criminalitii afacerilor avertizeaz asupra
faptului c importante fonduri rezultate din afacerile ilegale sunt injectate
n organisme i structuri politice i administrative, pentru ca acestea s se
menin la putere i s poat garanta gruprilor criminale succesul n
multitudinea afacerilor murdare pe care le iniiaz.
Scopul, inta primordial a acestor grupri este aceea de a face inoperante,
ineficiente i de a paraliza structurile abilitate s lupte mpotriva lor.
i n Romnia s-a produs de mult vreme fuziunea elitelor: elita lumii
interlope i elita vieii publice. Acestea acioneaz mpotriva ordinii i a
legii, n perimetrul degradant al imoralitii, afacerilor veroase, luxului i
desfrului.
Exponenii acestor elite au n proprietate restaurante, cazinouri,
ntreprinderi profitabile, case de mod, hoteluri, autoturisme de lux,
imobile ce rivalizeaz cu proprietile princiare, trusturi de pres i posturi
de televiziune, locuine de vacan i, nu n ultimul rnd, substaniale
conturi n strintate.
Este, aadar, limpede pentru omul de rnd care asist neputincios la
acest spectacol c n teritoriul ocupat de crima organizat, acioneaz
- 32 -

profesionitii din lumea comerului, investiiilor, finanelor i bncilor ntro perfect articulare cu exponeni ai puterii.
Afacerile ilegale de mare amploare - contrabanda, evaziunea fiscal,
traficul de droguri, splarea banilor23, practici frauduloase n privatizarea
unor societi comerciale etc. - nu se pot iniia, derula i finaliza fr
existena unui parteneriat ntre gruprile autohtone i cele corespondente
ale acestora care acioneaz pe teritoriul altor state.
II.1.Colaborarea internaional n lupta mpotriva reciclrii fondurilor
Infractiunea de spalare de bani24 se desfasoara cel mai adesea in mai multe
state si zone geografice ale lumii. De aceea se impune cooperarea
internationala prin institutiile juridice ale extradarii, comisiilor rogatorii,
executarea hotararilor judecatoresti ramase definitive emise de alte state,
sechestrul si confiscarea bunurilor rezultat a unor infractiuni comise in
strainatate, precum si noi metode de cooperare intre agentiile nationale ale
diferitelor state. Doar existenta unui sistem de norme legislative comune
poate ajuta institutiile diferitelor state in cooperarea eficienta in acest
domeniu.De

asemenea

cooperarea

internationala

prin

intermediul

institutiilor internationale cu atributiuni in acest domeniu (Interpol,


Europol, Eurojust etc.).

23

24

Drept bancar i valutar -Dr.Florescu Viorel, Bucureti 2006

Evaziunea fiscala Theodor Mrejeru, Dumitru Andreiu, Petre Florescu, Dan Safta, Marieta
Safta, ed. Tribuna Economica 2000

- 33 -

Capitolul III.
Situaia Romniei cu privire la fenomenul de splare a banilor.
III.1.Reciclarea fondurilor in Romania
Daca inainte de 1989 spalarea banilor pe teritoriul tarii noastre era
imposibila, dupa aceasta data intensificarea fara precedent a activitatilor
financiar-bancare au determinat o serie intreaga de efecte pozitive insa din
pacate si aparitia unor fenomene negative, ca de exemplu spalarea banilor
murdari. In Romania, actualmente25, se spala anual circa 115 miliarde de
dolari, arata un studiu recent intocmit de organizatia John Walker Crime
Trends Analysis, tara noastra ocupand locul 7 intr-un clasament mondial
sui-generis, iar conform raportului anual al ONPCSB numai in anul 2004
au fost reciclatii circa 468 de milioane de euro.
Desi de la an la an s-au realizat progrese insemnate in lupta impotriva
spalarii banilor, totusi din pacate sistemul de contracarare organizat de catre
operatorii angajati in reciclari de fonduri, este mai eficient si mai rapid
decat agentiile statului, iar progresul tehnologic, globalizarea pietelor si
internationalizarea pietelor de capital au fost speculate intotdeauna cu
maximum de eficienta de catre spalatorii de fonduri ce au actionat pe
teritoriul tarii noastre.

25

Revista Finane publice si contabilitate nr.3/ 2003, nr.1/2002, editata de Ministerul Finanelor Publice

- 34 -

ncepnd cu anul 1990, n Romnia s-au desvrit afaceri ilegale de


proporii uriae26: distrugerea flotei comerciale i a celei de pescuit oceanic,
fraude cifrate la sute de milioane de dolari svrite la Banca Dacia Felix",
Credit Bank, Bankcoop, Bancorex, privatizarea frauduloas a unor societi
comerciale, contrabanda cu igri derulat prin portul Constana,
Aeroportul Otopeni i punctele de trecere a frontierei de la Giurgiu, Bor,
Albita etc., traficul de droguri i substane radioactive, contrabanda cu
produse petroliere, alcool i cafea, prostituie, trafic ilegal cu opere de art
etc.
Pe fondul situaiei economico-sociale ncepnd cu primele zile ale
anului 1990, s-au creat grupuri de interese specializate n operaiuni de
contraband att pentru export ct i pentru import, n operaiuni de specul
cu produse deficitare, n prestarea unor servicii de transport, alimentaie
public.
Astfel profitndu-se de preurile sczute, la care se gseau pe piaa
intern27 o serie de produse industriale, precum; scule, dispozitive, aparate
electrice, dar i bunuri de consum, au fost achiziionate i, fr a exista
autorizaii, fr a se pltii taxe, mrfurile au fost vndute pe pieele din
rile apropiate, obinndu-se sume importante care, n funcie de anumite
oportuniti, au fost tezaurizate sau folosite pentru dezvoltarea activitii.

26

Evaziunea fiscala Nicolae Hoanta, ed. Tribuna Economica Bucuresti 1997

27

Codul de procedura fiscala- M. Mirela,comentarii i explicaii

- 35 -

ntr-un mod asemntor, s-au derulat i operaiuni de import, piaa


romneasc fiind invadat de mrfuri slab calitative, dar cu forme i
utiliti dorite de populaie.
n acelai timp au aprut activiti particulare de transport-taxi, apoi
comercializarea n regim de alimentaie public a unor produse de calitate
ndoielnic, mici tonete, puncte volante sau preluarea din depozitele
statului la preuri modice a unor mrfuri deficitare i comercializarea lor
imediat la preuri de specul. Toate aceste activiti s-au desfurat practic
fr nici o restricie n primul semestru al anului 1990, momentul apariiei
primelor reglementri privind activitatea economic privat fiind astfel
categoric depit de reacia mult mai rapid a unor categorii profesionale n
formare. Veniturile realizate au fost n multe cazuri importante i, alturi de
sumele provenite din activitile desfurate clandestin anterior anului 1990
au constituit capitalul pentru iniierea unor afaceri legal organizate.
ncepnd cu anul 1991, au fost nfiinate un numr considerabil de
societile private, o pondere important avnd-o societile cu participare
de capital strin.
Apariia sub aceast form a iniiativei private i mai ales participarea
capitalului strin au constituit-o n mod evident un semnal economic
privind orientarea economiei ctre pia. Dar privind din punct de vedere al
obiectului prezentei lucrri, trebuie precizat c peste 90 % din societile cu
capital strin s-au limitat la investirea unui capital sub 1000 dolari SUA,
cunoscute fiind o multitudine de situaii n care aportul s-a limitat la cele

- 36 -

cteva zeci de dolari ct a fost suma minim necesar pentru nfiinarea


societilor comerciale.
Majoritatea investiiilor au provenit din rile Orientului Mijlociu i
Apropiat, obiectul de activitate al acestor mici firme a fost n exclusivitate
comerul cu bunuri importate din rile de origine ale asociailor.
Astfel piaa romneasc a fost invadat de produse alimentare, buturi,
igri, cafea, produse textile, nclminte de o calitate ndoielnic dar la
preuri care au atras populaia cu venituri modeste, Fr a avea o pondere
important n aceast etap, analiznd din punct de vedere al economiei
subterane, trebuie amintii i mici comerciani autohtoni care au urmrit
specularea unor momente prielnice pentru realizarea unor achiziii de
mrfuri, au organizat mici puncte de vnzare cu evitarea sau sustragerea de
la plata impozitelor.
Concluzionnd, putem spune c, n perioada 1990-1993, principala
form de manifestare a economiei subterane a fost frauda fiscal28, iar
elementul care a favorizat dezvoltarea sa a fost lipsa cadrului legislativ
adecvat.
Evoluia ulterioar a economiei subterane a fost marcat pentru anii
1993-1995 n principal de cristalizarea unui sistem legislativ economic, dar
i coercitiv, precum i de concurena dintre participani, situaie care a
impus schimbarea modului de operare i lrgirea sferei de cuprindere a
activitii ilegale.
28

Evaziunea fiscala Theodor Mrejeru, Dumitru Andreiu, Petre Florescu, Dan Safta, Marieta
Safta, ed. Tribuna Economica 2000

- 37 -

Astfel, apariia legislaiei privind organizarea i funcionarea


societilor comerciale i a cadrului instituional adecvat, respectiv a
Camerei de Comer i a Registrului Comerului, organizat pe principii
unitare, cu un sistem de eviden informatizat, a permis cunoaterea
evoluiei numrului de ageni economici, a obiectului de activitate declarat
i a structurii acionarilor sau asociailor.
Legislaia fiscal a cptat contur prin reglementarea impozitului pe profit,
a taxelor vamale i mai ales prin introducerea taxei pe valoare adugat,
sistem de impozitare modern, aliniat standardelor internaionale.
Importante au fost i prevederile legale ce au acordat faciliti fiscale unor
categorii de investitori, funcie de volumul afacerilor i ramura de
activitate.
nfiinarea n cadrul Ministerului Finanelor a Grzii Financiare
renfiinarea Curii de Conturi, reorganizarea unor sectoare ale poliiei
funcie de evoluia fenomenului de criminalitate economic au constituit
realizri evidente.
Completnd acest cadru cu prevederile legale privind privatizarea
unor societi comerciale aparinnd statului, se poate concluziona c att
din punct de vedere legislativ, ct i instituional, dincolo de evidente
necorelri, imperfeciuni i inconsecvene, s-a reuit orientarea ireversibil
a societii spre economia de pia.
Activitatea economic subteran a cptat noi dimensiuni, avnd
cteva inte precise; acapararea pieei pentru produsele de larg consum i
- 38 -

obinerea de fonduri pentru achiziionarea unor importante active


comerciale i industriale.
Pentru atingerea acestor obiective au fost utilizate mijloace i procedee
foarte diverse, precum formarea unor lanuri de firme fantom, jocurile
piramidale, obinerea unor credite n condiii nelegale, penetrarea
sistemului bancar, corupia etc.
ncercnd o clasificare, afirmm fr rezerve c firmele fantom 29 au
reprezentat cel mai utilizat mijloc de manifestare a economiei subterane
pentru aceast etap, att din punct de vedere al momentului apariiei lor,
ct mai ales al consecinelor economice negative generate.
Aciunile de contraband, de distribuie pe pia a unor produse cu
origine i calitate ndoielnic, evaziunea fiscal, sustragerea de la taxele
vamale, solicitarea unor rambursri necuvenite de la bugetul statului au fost
svrite n principal prin utilizarea unor firme.
Din punct de vedere al modului de decontare, trebuie subliniat c toate
aceste tranzacii au utilizat numerarul, genernd disfuncii importante
pentru circuitul monedei naionale30.
Rmnnd n aceeai sfer de activitate, trebuie amintite jocurile
piramidale de tip CARITAS. Aceste activiti direct legate de economia
subteran au cunoscut n intervalul analizat o dezvoltare puternic,
29

30

Evaziunea fiscala Theodor Mrejeru, Dumitru Andreiu, Petre Florescu, Dan Safta, Marieta
Safta, ed. Tribuna Economica 2000 p 112-118

Revista Finane publice si contabilitate nr.3/ 2003, nr.1/2002, editata de Ministerul Finanelor Publice

- 39 -

speculnd naivitatea, netiina i dorina de mbogire imediat. Trebuie


remarcat c n aceste activiti au fost implicai rezideni i, dincolo de
schemele pur teoretice care ncercau s demonstreze viabilitatea sistemului
n fapt, s-au atras sume imense, care, chiar dac juridic nu s-a demonstrat,
au fost utilizate n operaiuni comerciale ilicite precum: importuri, achiziii
de active industriale, plasamente bancare etc., reuindu-se n timp pierderea
originii lor.
Aceste operaiuni au generat profituri nenregistrate, au subminat
sistemul bancar i au determinat presiuni necontrolate asupra monedei
naionale.
Fr a stabili o legtur direct, trebuie amintite i alte forme de
manifestare a economiei subterane, respectiv obinerea unor credite
garantate cu bunuri fr valoare, utilizarea creditelor n alte scopuri dect
cele declarate etc.
Analiznd fiecare tip de operaiune n parte, se constat c, pe lng
elementele ajuttoare deja prezentate, respectiv necorelrile i contradiciile
legislative, multe din aciuni au fost posibile datorit fenomenului de
corupie.
Prin dimensiunea i caracterul organizat, se poate afirma c facilitarea
unor operaiuni nelegale n scopul obinerii unor foloase necuvenite de
ctre diferite categorii de funcionari a devenit, n anii 1993-1995, o piedic
evident n funcionarea instituiilor statului, s-a deformat iremediabil
sensul i scopul anumitor decizii macroeconomice.
- 40 -

Concluzionnd, putem spune c, n intervalul analizat, economia


subteran a cptat dimensiuni considerabile i a cristalizat reelele
specializate. Sfera de activitate a cuprins, pe lng evaziunea fiscal i
munca la negru, elemente certe ale crimei organizate.
Trebuie subliniat c n continuare s-a meninut o anumit demarcaie ntre
activitile n care au fost implicai ceteni strini, respectiv importexportul unor bunuri de larg consum, controlul pieei valutare, i cele n
care au fost implicai rezideni. Activitatea criminal a cptat contur att
prin ntreptrunderea cu activitile comerciale, ct i prin forme directe de
manifestare furturi i vnzri auto, prostituie, trafic de droguri.
Lipsa unor reglementri legale31, carenele existente n cele n
vigoare, coroborate cu lipsa de cooperare a factorilor responsabili cu
nfiinarea societilor comerciale au fost speculate de diveri comerciani
inventivi care au nfiinat o mulime de firme, care, dei, aparent
funcioneaz legal, nu sunt de gsit la sediile declarate. Precum fantomele
din poveti, aceste firme existe, dar nu se vd, nu pot fi atinse. De aceea,
ele nu se regsesc n economia real, de la suprafa, locul lor predilect de
aciune constituindu-l economia subteran, invizibil. Astfel de firme sunt
marii actori ai evaziunii fiscale, ai contrabandei, ai bancrutei frauduloase i
ai altor infraciuni considerate ca generatoare de bani murdari.
nfiinarea i funcionarea firmelor fantom nu constituie un scop n
sine, ci, pentru a eluda legislaia, cel mai adesea n domeniul fiscal. De cele
mai multe ori asemenea firme se creeaz n special pentru tranzacionarea
31

Tratat de drept financiar si fiscal - Dan Drosu- Saguna, ed. All Beck SA 2001

- 41 -

unor mari afaceri ilegale, dup care acestea dispar din lumea afacerilor,
patronii lor procednd la nfiinarea altor asemenea societi, utilizate n
acelai scop, dup care din nou sunt abandonate i asemenea mai departe.
Existena unui ridicat nivel al economiei subterane (dup ultimele calcule
peste 50% din produsul intern brut) este n primul rnd rezultatul
funcionrii unor asemenea firme.
Din experiena de pn acum rezult c marii specialiti n firme
fantom sunt, n special, cetenii strini, n special din lumea oriental 32.
De altfel, imensele sume obinute din economia subteran sunt schimbate
n valut i transferate, cu destul de mult uurin, n strintate, fr a
exista o contraprestaie a acestor transferuri, conducnd n felul acesta la
dezechilibrarea i mai accentuat a balanei de pli.
III.2.Fazele parcurse de grupurile infracionale33 cu privire la
reciclarea fondurilor n Romnia:

III.2.a).faza ermetic este caracteristic gruprilor care s-au


constituit pe criterii etnice i profesionale, ncepnd cu anul 1990, cele mai
reprezentative grupuri care au acionat n aceast faz sunt cunoscute, ntr-o
terminologie promovat de mediile de informare drept:

32

33

Evaziunea fiscala Theodor Mrejeru, Dumitru Andreiu, Petre Florescu, Dan Safta, Marieta
Safta, ed. Tribuna Economica 2000

Romania si Uniunea Europeana - Daniel Daianu, Radu Vranceanu, editura Polirom 2002

- 42 -

Mafia Arab s-a afirmat foarte rapid n teritoriul afacerilor ilegale,


dezvoltnd activiti infracionale desfurate anterior anului 1990 (comer
clandestin, trafic de droguri, plasarea de valut fals). n Romnia s-a
constituit o veritabil comunitate de ceteni arabi (sirieni, irakieni,
egipteni, iranieni etc.) care controleaz traficul de droguri, contrabanda cu
igri i alcool, traficul cu autoturisme de lux furate, prostituia i plasarea
de valut fals34. Un numr apreciabil dintre acetia sunt cstorii cu
romnce, au urmat cursurile unor instituii de nvmnt superior, cunosc
obiceiurile i realitatea din Romnia. Mafia arab reprezint o for real n
plan economic, are o puternic legtur cu structurile de putere, este
infiltrat n organismele cu atribuii de control financiar i vamal. Averea pe
care mafia arab o deine n Romnia este considerabil (imobile,
ntreprinderi, restaurante, spaii comerciale, mijloace de transport, cluburi
de noapte, hoteluri, terenuri i ferme agricole).

Mafia igneasc, reprezentat de grupuri de persoane provenite din


3-4 familii de igani, conduse de un lider autoritar, profilate35 pe svrirea
n serie de furturi din avutul public i privat, tlhrii, escrocherii, trafic
ilegal cu valut i metale preioase, furturi din autoturisme, prostituie i
proxenetism, ceretorie, vnzarea de copii pentru nfiere ilegal a acestora
de ctre ceteni strini, afaceri imobiliare, cmtria, traficul de droguri,
34

Romania si Uniunea Europeana - Daniel Daianu, Radu Vranceanu, editura Polirom 2002 p 162168

35

Romania si Uniunea Europeana - Daniel Daianu, Radu Vranceanu, editura Polirom 2002 p 169

- 43 -

furtul i comercializarea operelor de art, antaj, ameninri, perceperea


taxelor de protecie, recuperarea prin violen a unor debite, valorificarea n
ar de bunuri i valori furate din alte ri (Germania, Frana, Austria,
Polonia).
Adevrate clanuri mafiote, aceste grupuri i-au delimitat sferele de
dominaie i afaceri, recurgnd foarte adesea la acte de mare violen i
intimidare chiar la adresa organelor de ordine.
Produsul financiar obinut din comiterea infraciunilor este investit de
liderii acestor grupuri n achiziionarea sau construcia de imobile de lux,
autoturisme, bijuterii, valut, opere de art, terenuri, spaii comerciale etc.

Mafia Turc este reprezentat de grupuri extrem de riguros


organizate36, prezente pe teritoriul Romniei imediat dup luna decembrie
1989. Acestea au iniiat i pus n aplicare mari operaiuni de contraband cu
produse alimentare i industriale (igri, cafea, citrice, cosmetice, confecii,
legume, fructe), trafic de metale preioase i droguri. Alte grupuri s-au
specializat n recrutare de femei din Romnia crora le-au promis angajarea
ca lucrtoare n baruri, cazinouri, restaurante etc., dar care, n realitate, au
fost obligate s se prostitueze la Istambul, Ankara sau n Antalia, fiind apoi
exportate pe piaa prostituiei din Cipru i Grecia. Mafia turc are for
financiar n Romnia, fiind specializat n splarea banilor rezultai din
traficul cu droguri i contraband.
36

Romania si Uniunea Europeana - Daniel Daianu, Radu Vranceanu, editura Polirom 2002 p 170171

- 44 -

Mafia Chinez reprezint o specie aparte n peisajul criminalitii


afacerilor din Romnia37 pentru faptul c grupurile care acioneaz au un
cod de conduit puternic marcat de tradiiile i obiceiurile specifice rasei
galbene. Practic impenetrabil, cu norme de comportament greu de neles
de ctre romni, mafia chinez a demarat afaceri discrete, dar de mare
amplitudine, constnd n contrabanda cu mrfuri specifice rii lor. Se poate
vorbi cu certitudine de existena unei comuniti chineze n Romnia, care
a ieit la suprafa prin numeroase dispute violente ntre grupuri. Pentru
neplata taxei de protecie i nencasarea unor obligaii financiare au fost
lichidai, n manier tipic chinezeasc, lideri ai unor grupuri ce desfoar
activiti ilegale n Bucureti.

Mafia Ucrainean i Moldoveneasc a acionat pe teritoriul Romniei


specializndu-se n aciunile de tip Racket", traficul de prostituate,
contrabanda cu armament, explozivi i substane radioactive, furtul i
comercializarea autoturismelor de lux, traficul de droguri, contrabanda cu
alcool i igri. Liderii acestor grupuri, provenii din rndul fotilor
lupttori n rzboiul din Afganistan i fotilor militari din trupele de
securitate, au investit masiv n Romnia cumprnd imobile, terenuri i
spaii comerciale.

37

Romania si Uniunea Europeana - Daniel Daianu, Radu Vranceanu, editura Polirom 2002 p171173

- 45 -

III.2.b).faza de deschidere a grupurilor se caracterizeaz prin


absorbia n interiorul acestora a elementelor autohtone, provenind din
rndul specialitilor din domeniul financiar38, administrativ, comercial i
juridic (experi, contabili, avocai, funcionari bancari, etc.). n marea lor
majoritate grupurile mafiote au angajat, ca salariai permaneni, foti
poliiti, magistrai, inspectori financiari i alte categorii de persoane pe
care le-au folosit pentru a le facilita accesul la credite bancare, obinerea
licenelor de import-export, avizarea construciilor i extinderea acestora,
coruperea unor funcionari din sistemul organelor vamale, de poliie i
Grzii Financiare, nfiinarea de societi comerciale fictive.
Aceast faz coincide cu puternica consolidare financiar a grupurilor
mafiote care au obinut profituri uriae din contraband39, evaziune fiscal
i traficul de droguri.

III.2.c).faza de internaionalizare a afacerilor ilegale derulate de


grupurile mafiote este cea n care s-a realizat parteneriatul (cooperarea)
acestora cu grupurile similare din alte ri.
Beneficiind de o for financiar remarcabil, grupurile crimei organizate
au realizat o dotare material i logistic de ultim or, superperformant

38

Evaziunea fiscala Theodor Mrejeru, Dumitru Andreiu, Petre Florescu, Dan Safta, Marieta
Safta, ed. Tribuna Economica 2000 p68-69

39

Evaziunea fiscala Theodor Mrejeru, Dumitru Andreiu, Petre Florescu, Dan Safta, Marieta
Safta, ed. Tribuna Economica 2000 p69

- 46 -

care le permite contacte rapide i eficiente cu parteneri de afaceri din toate


zonele lumii.
n aceast faz se desvrete fuziunea dintre criminalitatea
afacerilor i criminalitatea de nalt violen, caracterizat prin comiterea
unor acte de terorism, omoruri la comand, rpiri de persoane, incendieri
de imobile i autoturisme. Marile afaceri din domeniul traficului de
droguri, contrabanda cu alcool i igri, traficul de carne vie, plasarea
bancnotelor false, traficul de armament, furtul i comercializarea
autoturismelor de lux, comerul clandestin cu opere de art se deruleaz
astzi de grupurile mafiote din Romnia n parteneriat cu grupurile similare
din Rusia, Germania, Turcia, Cipru, Grecia, Ucraina, Italia, Ungaria,
Bulgaria etc.
Au fost intens mediatizate actele de contraband cu igri derulate pe
teritoriul Romniei de gruprile mafiei arabe cu complicitatea unor
funcionari superiori, precum i profiturile uriae rezultate din
comercializarea buturilor alcoolice de ctre societi comerciale patronate
de foti demnitari i specialiti din domeniul finanelor.
O component aparte a criminalitii afacerilor o constituie MAFIA
GULERELOR ALBE, respectiv grupurile compuse din specialiti n afaceri
bancare i comerciale.
Cea mai mare parte a acestora provin din rndul experilor n
operaiuni de import-export, a directorilor de mari uniti economice, foti
angajai la reprezentanele comerciale ale Romniei n strintate, foti
diplomai i demnitari n regimul comunist. Aceste grupuri, cu puternic
- 47 -

priz i influen n structurile de decizie, s-au profilat pe afaceri ilegale n


domeniul privatizrii, obinerea ilegal de credite n valut, sustragerea de
la plata taxelor aferente importurilor de cereale i altor bunuri de larg
consum, obinerea ilegal a unor licene de export pentru bunuri
contingentate. Prin fora financiar dobndit ntr-un timp relativ scurt (3-4
ani) aceste grupuri au determinat autoritile s subevalueze patrimoniul
unor importante obiective economice, industriale, turistice, agricole etc. pe
care le-au achiziionat la preuri sczute, devenind proprietari ai unor averi
fabuloase.
Elita alb se afl astzi n imediata apropiere a structurilor de putere din
Romnia (parlament, guvern, administraie, justiie i mass-media), fiind
mai abil i mai rafinat dect orice for legal a statului. Elita alb din
Romnia are capacitatea de a influena, fie i vremelnic, decizia n
domeniul politic, legislativ, economic i al justiiei.

Capitolul IV.
Recunoaterea tranzaciilor suspecte de splare a banilor
De menionat este faptul c n multe cazuri specialitii n domeniul
financiar bancar40,evit aprofundarea studiului despre modul n care pot fi
recunoscute operaiunile financiare ce au drept scop splarea

40

Revista Finane publice si contabilitate nr.3/ 2003, nr.1/2002, editata de Ministerul Finanelor Publice p211

- 48 -

banilor,considernd c aceast activitate are un caracter de anchet i nu ar


fi compatibil cu atribuiile lor curente.
Fiecare operaiune de splare a banilor murdari are un mod propriu de
desfurare,care depinde de instituia bancar sau financiar pe care o
folosete ,de rigurozitatea normelor procedurale adoptate de aceasta,de
sumele efectiv implicate i n bun msur de experiena i capacitatea
intelectual a persoanelor implicate.
Ca regul general,caracterul suspect al unei operaiuni bancare
decurge din modul neobinuit n care aceasta se produce,raportat la
criteriile de eficien economic,practica bancar i activitile curente ale
unui client.
n mod curent,cele mai des utilizate servicii bancare sunt cele pentru
deschiderea unor conturi,constituirea unor depozite,obinerea unor
mprumuturi,servicii de transfer de fonduri,schimburile valutare,emiterea
de cecuri,etc. Alturi de aceste servicii ce pot fi considerate tradiionale,dar
care pot fi prestate i prin metode noi,bazate pe sistemul informatic,bncile
mai ofer casete pentru pstrarea valorilor,seifuri,dar i consultan n
afaceri,etc.
n msura n care tranzaciile se abat de la criteriile de eficien
economic,pot fi puse sub semnul ntrebrii,cu privire la adevratul lor
scop.
IV.1.Tranzacii suspecte din domeniul bancar :

- 49 -

IV.1.a) Splarea banilor folosind tranzaciile n numerar


(cash):
Depozite neobinuit de mari n numerar fcute de o persoan fizic
sau o companie ale crei activiti curente de afaceri ar fi n mod
normal generate prin cecuri41 sau alte instrumente de finanare;
Creteri substaniale de depozite n numerar ale unei persoane fizice
sau ale unei societi fr o cauz aparent, n special dac asemenea
depozite sunt dup aceea transferate ntr-o perioad scurt de timp din
cont i/sau ctre o destinaie care nu poate fi asociat n mod normal
cu clientul;
Clieni care depun numerar prin numeroase formulare de depozit n
aa fel nct suma fiecrui depozit este "nesemnificativ", dar totalul
tuturor depunerilor este important;
Conturi ale companiilor ale cror tranzacii - att depuneri, ct i
retrageri - sunt efectuate mai degrab n numerar dect prin forme de
debit i credit asociate n mod normal cu operaiuni comerciale (de
exemplu, cecuri, acreditive, cambii etc.);
Clieni care, n mod constant, vars sau depun numerar pentru a
acoperi trate bancare42, transferuri de bani sau alte instrumente de
plat negociabile i uor vandabile;
41

42

LEGE nr.21 din 18 ianuarie 1999 pentru prevenirea i sancionarea splrii banilor
Evaziunea fiscala Theodor Mrejeru, Dumitru Andreiu, Petre Florescu, Dan Safta, Marieta
Safta, ed. Tribuna Economica 2000 p216-222

- 50 -

Clieni care cer s schimbe o mare cantitate de bancnote cu valoare


nominal mic pentru cele cu valoare nominal mai mare;
Frecvente schimburi de numerar n alte valute;
Sucursale care efectueaz mult mai multe tranzacii n numerar dect
n mod obinuit (statisticile bncii centrale detecteaz aberaii n
tranzaciile cu numerar);
Clieni ale cror depuneri conin bancnote false sau instrumente
contrafcute;
Clieni care transfer mari sume de bani n sau din strintate cu
instruciuni de plat n numerar;
Depuneri mari n numerar folosind dispozitive de depunere a banilor,
evitnd n felul acesta contactul direct cu banca.
IV.1.b) Splarea banilor folosind conturile bncilor
Clieni care vor s menin un numr de conturi personale sau conturi
administrate de banc, care nu par s fie compatibile cu genul
activitii lor, inclusiv tranzacii care implic persoane nominalizate;
Clieni care au numeroase conturi i le alimenteaz cu numerar, n
situaia n care totalul depunerilor constituie o mare sum de bani;
Orice persoan fizic sau companie al crei cont nu indic
desfurarea unor activiti normale n operaiile bancare personale
sau de afaceri, ci este utilizat pentru ncasri sau pli de sume mari
- 51 -

de bani43 care nu au nici un scop sau legtur evident cu deintorul


contului i/sau afacerile sale (de exemplu, o cretere substanial a
rulajului unui cont);
Evitarea furnizrii de informaii normale cnd se deschide un cont,
furnizarea de informaii minime sau fictive sau, cnd se cere
deschiderea unui cont, furnizarea unor informaii care sunt greu de
verificat de ctre instituia financiar sau necesit prea muli bani
pentru a fi verificate;
Clieni care par s aib conturi n cteva instituii financiare din
aceeai localitate, n special cnd banca este contient de existena
unui proces de consolidare regulat a acestor conturi, anterior unei
cereri pentru transmiterea progresiv de fonduri;
Concordana dintre ieirile i intrrile de numerar n aceeai zi sau n
ziua anterioar;

Alimentarea contului prin cecuri emise de teri n sume mari


andosate n favoarea clientului;

Retrageri mari de numerar dintr-un cont inactiv44 n prealabil sau


dintr-un cont care tocmai a primit neateptat o important sum din
strintate;

43

Drept bancar i valutar -Dr.Florescu Viorel, Bucureti 2006

44

Tratat de drept financiar si fiscal - Dan Drosu- Saguna, ed. All Beck SA 2001

- 52 -

Clieni care, mpreun i simultan, folosesc ghiee diferite pentru a


efectua mari tranzacii n numerar sau tranzacii n valut;
Folosirea pe scar mai mare a dispozitivelor de pstrare a banilor,
Amplificarea operaiunilor efectuate de persoanele fizice. Folosirea
pachetelor sigilate depozitate i retrase;
Reprezentanii companiei evit contacte cu sucursala;
Creteri substaniale de depuneri n numerar sau de instrumente
negociabile45 (cecuri, polie etc.) ale unei firme sau o companie
specializat, folosind conturile clienilor sau conturile interne sau
conturile de mputernicire, n special dac depozitele sunt transferate
rapid ntre conturi de mputernicire i ale clienilor;
Clieni care refuz s furnizeze informaii care, n condiii normale, iar califica pentru obinerea de credite sau de alte servicii bancare ce ar
putea fi considerate importante;
Folosirea insuficient a facilitilor bancare normale46, de exemplu,
evitarea acordrii de dobnzi mari pentru solduri mari;
Un mare numr de persoane fizice care efectueaz pli n cadrul
aceluiai cont, fr o explicaie adecvat.

45

Codul de procedura fiscala- M. Mirela,comentarii i explicaii

46

Tratat de drept financiar si fiscal - Dan Drosu- Saguna, ed. All Beck SA 2001 p222-231

- 53 -

IV.1.c) Splarea banilor folosind tranzacii de investiii:


Cumprarea de hrtii de valoare pentru a fi pstrate n custodie la
instituia financiar, cnd acest fapt nu pare potrivit cu standingul
(rangul,poziia)clientului;
Tranzacii de depozit/mprumut "back to back", cu subsidiare sau
afiliate ale instituiilor financiare din strintate, cunoscute ca fcnd
parte din aria traficului de droguri;
Cereri ale clienilor pentru servicii manageriale de investiii (fie n
valut, fie in hrtii de valoare) unde sursa fondurilor este neclar sau
nu este potrivit cu standingul clientului;
Plata n sume neobinuit de mari n cash a hrtiilor de valoare;
Cumprarea sau vnzarea unei hrtii de valoare care nu are un scop
perceptibil sau in circumstane care par a fi neobinuite.
IV.1.d) Splarea banilor prin activiti internaionale
offshor47e;
Client recomandat de o sucursal din strintate, filial sau alt banc
deschis n ri unde producia de droguri sau traficul de droguri pot fi
predominante;

47

Ghidul cu adevarat practic al paradisurilor fiscale - Claude Dauphin, Grupul de edituri


Tribuna 1999 p69-81

- 54 -

Folosirea de acreditive i alte metode de finanare a comerului pentru


a face s circule bani ntre ri unde asemenea comer nu este
compatibil cu afacerile obinuite ale clientului;
Clieni care fac pli regulate i importante, inclusiv tranzacii
transmise telegrafic, care nu pot fi identificate clar ca tranzacii bona
fidae sau primesc pli frecvente i importante din ri care sunt n
mod obinuit asociate cu producerea, prelucrarea sau desfacerea
drogurilor; organizaii teroriste interzise (ri paradis fiscal);
Constituirea de solduri mari, nepotrivite cu rulajul cunoscut al afacerii
clientului, i transferuri ulterioare ctre conturi inute in strintate;
Transferuri electronice de fonduri, fr explicaii, efectuate de clieni
sub form de intrri i ieiri sau fr a fi trecute printr-un cont;
Cereri frecvente de cecuri de cltorie48, trate n valut i alte
instrumente negociabile care urmeaz a fi emise;
Frecvente pli de cecuri de cltorie sau trate n valut, n mod
special dac provin din strintate.
IV.1.e) Splarea banilor implicnd ageni i funcionari ai
instituiilor financiare:
Schimbri n caracteristicile funcionarului, de exemplu, stil de via
risipitor sau evitarea plecrii n vacan;
48

Ghidul cu adevarat practic al paradisurilor fiscale - Claude Dauphin, Grupul de edituri


Tribuna 1999 p80-83

- 55 -

Schimbri n performanele agentului sau funcionarului, de exemplu,


vnztorul care vinde contra numerar are rezultate remarcabile sau
neateptat de mari;
Orice afacere cu un agent unde identitatea beneficiarului final sau a
contrapartidei este necunoscut, contrara procedurii normale pentru
felul respectiv de afacere,
IV.1.f) Splarea banilor prin mprumuturi asigurate49 sau
neasigurate:
Clieni care ramburseaz" credite slab performante n mod neateptat;
Cererea de a mprumuta bani, avnd ca garanie active inute de o
instituie financiar sau o ter persoan1, unde originea activelor este
necunoscut sau activele sunt incompatibile cu bonitatea clientului;
Cererea unui client ctre o instituie financiar pentru a procura sau
aranja o finanare, unde sursa contribuiei financiare a clientului la
afacere este neclar, n mod special unde este implicat o proprietate.
Alturi de aceste posibile semnale ale unor tranzacii care urmresc
splarea banilor,n literatura de specialitate,se consider unanim,c
transferurile de sume spre i dinspre zone cunoscute ca paradisuri
fiscale,zone de conflict sau productoare de droguri , operaiunile cu
numerar ,n sume foarte mari,sunt cele mai expuse n a fi considerate
tranzacii suspecte.
49

Evaziunea fiscala Theodor Mrejeru, Dumitru Andreiu, Petre Florescu, Dan Safta, Marieta
Safta, ed. Tribuna Economica 2000

- 56 -

IV.2. Tranzacii suspecte specifice altor domenii dect cel bancar :


IV.2. a).n domeniul pieei de capital
Utilizarea numerarului pentru achiziionarea de valori mobiliare 50
sau pentru plata celor vndute, n locul decontrilor fr numerar
(virament), mai ales cnd se vehiculeaz sume importante. Aceasta,
deoarece actorii pieei de capital nu sunt simpli ceteni, care i
efectueaz plile n numerar, ci investitori care dein importante
capitaluri;
Valorificarea aciunilor la o valoare n neconcordan cu valoarea de
pia ori cu valoarea nominal. Au existat cazuri cnd tranzacionarea
unor aciuni s-a fcut la un pre de peste 1000 de ori fa de preul
nominal sau chiar de pe pia;
Achiziionarea unor valori mobiliare de ctre entiti situate n
paradisuri fiscale51, urmat imediat de vnzarea pachetului
achiziionat unei alte firme offshore, de multe ori revnzarea fcnduse n pierdere;
Vnzarea aciunilor unei persoane la pre foarte ridicat (de cteva
zeci de ori) n raport cu preul pieei, unei persoane juridice la care
asociat unic sau majoritar este chiar persoana fizic vnztoare.

50

Revista Finane publice si contabilitate nr.3/ 2003, nr.1/2002, editata de Ministerul Finanelor Publice
51

Ghidul cu adevarat practic al paradisurilor fiscale - Claude Dauphin, Grupul de edituri


Tribuna 1999

- 57 -

Scopul l reprezint diminuarea impozitului pe profit i pe dividente


n cazul persoanei juridice;
Folosirea aceluiai pachet de aciuni, prin vnzare repetat, n
vederea justificrii sumelor compensatorii acordate de la buget
persoanelor disponibilizate colectiv. n felul acesta s-au ncasat de la
buget zeci de miliarde de lei, n timp ce infuzia de capital pe pia a
fost numai de zeci de milioane de lei.
IV.2. b). n domeniul pieei imobiliare:
Utilizarea numerarului n tranzaciile imobiliare n locul
instrumentelor de decontare bancar 52(conturi bancare);
Achiziionarea unor terenuri sau cldiri la preuri mici, urmat de
vnzarea lor imediat, dar la preuri cu mult mai mari. Diferena este
utilizat pentru splarea unor bani murdari;
Achiziionarea unor imobile care se afl ntr-o situaie precar i
punerea lor la punct, folosind sume ilicite53, urmat de revnzarea la
un pre superior. Diferena se justific ca fiind preul manoperei
proprii i al unor materiale refolosibile ori achiziionate n timp (la
preuri mici);

52

Tratat de drept financiar si fiscal - Dan Drosu- Saguna, ed. All Beck SA 2001

46. Tranzitia economica in Romania - trecut, prezent si viitor - Cristof Rhl, Daniel Daianu, Bucuresti
1999

53

- 58 -

Elementele de suspiciune specifice pieei imobiliare pot fi avute n


vedere i n cazul tranzaciilor cu bunuri mobile de valoare mare,
precum: autoturisme, iahturi, tablouri, colecii artistice i
numismatice, antichiti etc.
IV.2. c). n domeniul jocurilor de noroc (cazinouri):
Utilizarea unei mari sume n numerar pentru achiziionarea de
jetoane pentru joc, dup care se returneaz jetoanele i se solicit
plata acestora utiliznd alt modalitate dect numerarul, precum:
cecuri de cas, cecuri de cltorie, mandate de plat, ordine de plat,
transferuri electronice etc.;
Depozitarea numerarului la casa cazinoului, dup care se solicit
restituirea sumei prin alte instrumente de plat;
Solicitarea unor chitane pentru a justifica sumele ctigate;
Achiziionarea unor bilete nenominale ieite ctigtoare la diferite
sisteme de joc de noroc sau case de pariuri.

IV.2. d).n domeniul asigurrilor:


Achiziionarea de polie de asigurare de via de mare valoare,
utiliznd numerarul, i nu plile prin virament;
Folosirea unor polie de asigurare de mare valoare ca garanie sau
colateral pentru obinerea unui mprumut;
- 59 -

Achiziionarea unei polie de asigurare de mare valoare cu ajutorul


numerarului, urmat de rscumprarea acesteia, solicitndu-se alte
instrumente de plata;
Plata unor sume cu titlu de asigurri ctre societi de asigurri
captive (care aparin asiguratului) situate n ri considerate paradisuri
fiscale;
Provocarea unor accidente asupra unor bunuri asigurate la o valoare
ridicat, urmat de ncasarea contravalorii despgubirilor aferente.
IV.2. e). n domeniul financiar:
Creditarea firmei proprii de ctre asociai sau acionari cu sume
importante n numerar, care se introduc fie n contul bancar, fie n
casa societii comerciale. Acest procedeu este repetat, n condiiile n
care firma funcioneaz constant n pierdere. Urmeaz apoi restituirea
creditului, uneori nsoit de dobnzi;
Solicitarea restituirii unor impozite i taxe de la buget (accize i TVA
cel mai adesea) pentru operaiuni de export care nu s-au efectuat ori
exportul a fost supraevaluat n mod fictiv. La fel se solicit
rambursarea de la buget a taxei pe valoarea adugat n cazul n care
produsele achiziionate se vnd n mod constant n pierdere;
Solicitarea de scutiri sau reealonri la bugetul de stat, n condiii n
care se solicit certificate fiscale pentru a putea participa la licitaii
organizate n vederea cumprrii de active sau aciuni, n cadrul
procesului de privatizare;
- 60 -

Dei o societate comercial achiziioneaz n mod constant


documente cu regim special, ea nu depune bilanuri i declaraii
privind obligaiile fiscale (lunare sau trimestriale);
Depunerea unor declaraii fiscale nereale sau false, n discordan cu
activitatea anterioar a agentului economic sau care rezult din alte
informaii, ca de exemplu, cele de natur vamal.

IV.2. f).n domeniul vamal:


Utilizarea unor facturi de export subevaluate pentru a repatria o parte
din pre, diferena depunndu-se n conturi offshore, sau
supraevaluate pentru a se putea introduce n ar bani ilicii din
strintate;
Utilizarea unor facturi de import subevaluate pentru a se plti taxe
vamale ct mai mici sau supraevaluate pentru a se transfera n
strintate sumele ilicite produse n Romnia.

IV.2. g). n domeniul valutar:


Folosirea cu precdere a plilor n avans, n mod repetat, fr ca
acestea s mai fie justificate prin import sau prin restituire;
Plile n avans sunt preferate acreditivului, modalitate mai sigur i
mai eficient pentru garantarea realizrii importurilor;
- 61 -

Plata unor facturi reprezentnd contravaloarea unor servicii de


valoare mare i fr prezentarea certificatului fiscal eliberat de
autoritatea fiscal din ara beneficiarului plii;

Capitolul V.
Msuri de protecie mpotriva fenomenului de splare a banilor
V.1. Msuri luate la nivel internaional:
Cea mai eficient soluie n problema splrii banilor pe plan
internaional este n primul rnd cooperarea internaional 54 i sisteme de
control i reglementri unitare n cadrul fiecrei ri. Splarea
internaional a banilor se bazeaz pe exploatarea, prin operatori financiari
subtili, a diferenelor dintre reglementrile financiare i bancare ale rilor
de pe ntreg globul.
Splarea internaional a banilor are efecte nocive considerabile
asupra economiei mondiale prin: deteriorarea operaiunilor eficiente ale
economiilor naionale, coruperea lent a pieei financiare i reducerea
ncrederii publice n sistemul financiar internaional, mrind riscurile i
stabilitatea sistemului, ce duc toate, n final, la reducerea ritmului de
cretere economic mondial.
Pentru contracararea fenomenului, s-au luat mai multe msuri:

54

Romania si Uniunea Europeana - Daniel Daianu, Radu Vranceanu, editura Polirom 2002

- 62 -

Convenia Naiunilor Unite mpotriva traficului ilicit de stupefiante i


substane psihotrope, adoptat la 20 decembrie 1988 la Viena. Aceasta
stipuleaz: confiscarea bunurilor obinute n urma unor infraciuni,
extrdarea autorilor infraciunilor legate de traficul de stupefiante,
asisten juridic acordat reciproc de ctre rile implicate,
intensificarea formelor de cooperare ntre state;
Convenia Consiliului Europei cu privire la splarea, urmrirea,
reinerea i confiscarea produselor provenite din infraciuni55,
deschis spre semnare la 8 noiembrie 1990, la Strasbourg;
Directiva Consiliului Comunitii Europene cu privire la folosirea
sistemului financiar n scopul splrii banilor nr. 91/308/EEC,
adoptat la Luxemburg la 10 iunie 1991; aceast directiv reprezint
sursa de inspiraie pentru legile de combatere a splrii banilor, care
au fost adoptate de aproape toate statele, indiferent c sunt membre
ale Comunitii Europene sau se afl n proceduri de aderare;
Grupul de aciune financiar n domeniul splrii banilor (GAFI)
56

este un organism interguvernamental ce dezvolt i promoveaz

politici de combatere a splrii banilor; n mod curent este alctuit din


26 ri (ri nsemnate din punct de vedere financiar din Europa,
America de Nord i Asia) i 2 organisme internaionale;
55

Cartea alba 2002 Ministerul finantelor publice

49. Relaii financiare i monetare internaionale -Paul Bran, Bucureti 1995

56

Tratat de drept financiar si fiscal - Dan Drosu- Saguna, ed. All Beck SA 2001

- 63 -

Grupul EGMOND (prima ntlnire a grupului n anul 1955 n palatul


EGMOND Aremberg din Bruxelles la care au participat 24 de state
i 8 organizaii internaionale); n prezent grupul numr 48 membri
iar scopul su este cooperarea internaional ntre ageniile naionale
specializate n lupta internaional mpotriva splrii banilor (ntre
membrii grupului au loc schimb de informaii financiare legate de
splarea banilor, n baza unor memorandum-uri de nelegere (bi sau
multilaterale).
V.2.Sistemul financiar-bancar romanesc si fenomenul spalarii banilor
In conformitate cu legislatia in vigoare activitatea bancara in tara
noastra se desfasoara numai prin intermediul Bancii Nationale a Romaniei 57
si prin celelalte banci autorizate.Alte persoane juridice cu sediul in tara
noastra sau in strainatate pot desfasura activitati bancare, numai daca sunt
autorizate conform legii si numai cu respectarea principiilor legii bancare58.
Persoanele juridice pot efectua tranzactii comerciale si financiare cu active
monetare si financiare sau cu titluri pentru active monetare doar in baza
autorizatiei acordate de Banca Nationala a Romaniei. Totusi dupa 1989
inadvertentele existente in sistemul financiar-bancar romanesc, vidul
legislativ managementul si politica bancara necorespunzatoare, coruptia din
randul unor functionari bancari din compartimentele de verificare, control
si prognoza si modul defectuos de administrare a patrimoniului unor banci
au condus la posibilitatea spalarii unor sume mari de bani.
57

58

Drept bancar i valutar -Dr.Florescu Viorel, Bucureti 2006

Revista Finane publice si contabilitate nr.3/ 2003, nr.1/2002, editata de Ministerul Finanelor Publice

- 64 -

Astfel cele mai des intalnite cai si metode de prejudiciere a sistemului


bancar au fost acordarea de credite fara respectarea procedurilor bancare,
prezentarea de documente de garantie false, instrainarea garantiilor dupa
obtinerea imprumuturilor, folosirea creditelor obtinute in numele
societatilor, in interes personal ori in alte scopuri decat cele pentru care au
fost contractate, contractarea de credite prin inducerea in eroare a
functionarilor bancii, carora le-au fost prezentate documente contabile ce
cuprind date si informatii nereale cu privire la activitatea si bonitatea
firmelor.

V.3. Legislaia romneasc referitoare la splarea banilor59


Trecerea dup anul 1990 la economia de pia n Romnia i la
multiplicarea relaiilor economice cu strintatea a condus inerent la
importul acestor noi tipuri de infraciuni din lumea occidental, situaie
n care, fiind descoperii din punct de vedere legislativ nu a existat o ripost
din partea organelor de aplicare a legii. Astfel, prin sistemul financiarbancar au avut loc activiti de splare a banilor, avnd ca provenien att
surse interne ct i externe. Abia n anul 1999 s-a adoptat de ctre
Parlament Legea nr. 21/1999 pentru prevenirea i sancionarea splrii
banilor, lege ce se aplic ncepnd din 21 aprilie 1999.
Ulterior la data de 07 decembrie 2002 a fost adoptat Legea 656
pentru prevenirea i sancionarea splrii banilor,precum i pentru
59

LEGE nr.21 din 18 ianuarie 1999 pentru prevenirea i sancionarea splrii banilor

- 65 -

instituirea unor msuri de prevenire i combatere a finanrii actelor de


terorism.
La articolul 2 se prevede, n sensul prezentei legi:
a) prin splarea banilor se nelege infraciunea prevzut la art. 23;
a^1) prin finanarea actelor de terorism se nelege infraciunea prevzut
la art. 36 din Legea nr. 535/2004 privind prevenirea i combaterea
terorismului;
b) prin bunuri se nelege bunurile corporale sau necorporale, mobile ori
imobile, precum i actele juridice sau documentele care atest un titlu ori
un drept cu privire la acestea;
c) prin tranzacie suspect se nelege operaiunea care, prin natura ei i
caracterul neobinuit n raport cu activitile clientului uneia dintre
persoanele prevzute la art. 8, trezete suspiciunea de splare a banilor sau
de finanare a actelor de terorism;
d) prin transferuri externe n i din conturi se nelege operaiunile de
pli i ncasri efectuate ntre persoane aflate pe teritoriul Romniei i
persoane aflate n strintate.
ART. 23 din Legea 656/07.12.2002,prevede:
(1) Constituie infraciunea de splare a banilor i se pedepsete cu
nchisoare de la 3 la 12 ani:
a) schimbarea sau transferul de bunuri, cunoscnd c provin din
svrirea de infraciuni, n scopul ascunderii sau al disimulrii originii
ilicite a acestor bunuri sau n scopul de a ajuta persoana care a svrit
infraciunea din care provin bunurile s se sustrag de la urmrire, judecat
sau executarea pedepsei;
b) ascunderea sau disimularea adevratei naturi a provenienei, a siturii,
a dispoziiei, a circulaiei sau a proprietii bunurilor ori a drepturilor
asupra acestora, cunoscnd c bunurile provin din svrirea de infraciuni;
c) dobndirea, deinerea sau folosirea de bunuri, cunoscnd c acestea
provin din svrirea de infraciuni.
- 66 -

Legea romneasc respect reglementrile n materie stabilite de


organismele internaionale iar n unele privine este chiar mai extins (ca n
cazul includerii printre entitile raportoare i a avocailor, respectiv a
persoanelor fizice).
Pentru punerea n aplicare a legii60 s-a nfiinat un organism specializat
numit Oficiul Naional de Prevenire i Combatere a Splrii Banilor 61,
organ cu personalitate juridic, n subordinea guvernului; n practica
internaional acest organism este subordonat la nivel ministerial
(Ministerului Finanelor, Bncii Naionale, Ministerului de Interne sau
Ministerului de Justiie), astfel nct acest tip de subordonare este mai puin
obinuit; o alt caracteristic este structura sa, fiind alctuit din cte un
reprezentant al Ministerului Finanelor, Bncii Naionale, Ministerului de
Interne, Ministerului de Justiie, Parchetului de pe lng Curtea Suprem de
Justiie, Asociaiei Romne a Bncilor i Curii de Conturi, numii n funcii
pe o perioad de 5 ani; o asemenea structur i subordonare subliniaz
importana pe care legiuitorul a acordat-o activitii Oficiului i posibilitii
de cooperare ntre organismele pe care le reprezint membrii Oficiului.
V.4.Instrumentele juridice ale statului roman in lupta de prevenire si
combatere a spalarii banilor62
60

Evaziunea fiscala Theodor Mrejeru, Dumitru Andreiu, Petre Florescu, Dan Safta, Marieta
Safta, ed. Tribuna Economica 2000

61

62

LEGE nr.21 din 18 ianuarie 1999 pentru prevenirea i sancionarea splrii banilor

Revista Finane publice si contabilitate nr.3/ 2003, nr.1/2002, editata de Ministerul Finanelor Publice

- 67 -

Legea 656/07.12.2002 modificat prin Legea 39/21.01.2003 publicat


n M.O. nr. 50/29.01.2003,privind prevenirea i sancionarea splrii
banilor
Legea nr. 230/2005 pentru modificarea si completarea Legii 656/2002
Legea pentru prevenirea si combaterea spalarii banilor, precum si
pentru instituirea unor masuri de prevenire si combatere a finantarii
actelor de terorism.
Codul Penal
Codul de Procedura Penala
Legea 241 /2005 pentru prevenirea i combaterea evaziunii fiscale

V.5.Incriminarea penal a unor fapte ce au legtur cu splarea banilor


Cteva dintre legile din Romnia care au legtur i care pedepsesc aceste
infraciuni sunt:
Traficul de stupefiante art. 312 C.P. Producerea, obinerea sau
orice operaiune privind circulaia produselor ori substanelor
stupefiante sau toxice, cultivarea n scop de prelucrare a plantelor
care conin astfel de substane ori experimentarea produselor sau a
substanelor toxice; Prescrierea de ctre medic, fr a fi necesar, a
produselor sau substanelor stupefiante;
Falsificarea de monede sau alte valori art. 282 C.P.
Proxenetismul art. 239 C.P.
- 68 -

Contrabanda art. 175 i 176 Cod Vamal;


antajul art. 194 C.P.
nelciunea n domeniul bancar, financiar sau de asigurri art. 215
C.P.
Bancruta frauduloas art. 276 Legea nr. 31/1990;

Capitolul VI.
Serviciul de analiza si sinteza al Oficiului National de Prevenire si
Combatere a Spalarii Banilor
VI.1.Locul si rolul Oficiului in lupta impotriva coruptiei 63 si al
finantarii terorismului
Principalele obiective ale acestui serviciu sunt:
analiza si sinteza si prognoza fenomenelor de spalare a banilor
si finantare a terorismului la nivel national si international64;
modul de implementare a actelor normative internationale de
combatere a spalarii banilor si finantarii terorismului;
63

64

Drept bancar i valutar -Dr.Florescu Viorel, Bucureti 2006

Evaziunea fiscala Theodor Mrejeru, Dumitru Andreiu, Petre Florescu, Dan Safta, Marieta
Safta, ed. Tribuna Economica 2000 p199-208

- 69 -

evidenta datelor referitoare la sechestrari, confiscari si


condamnari cu privire la cazuri de spalare a banilor si solicitarea
periodic unitatilor de Parchet, de informatii pentru actualizarea
datelor;
crearea unor programe de instruire, pregatire si desfasurare a
seminariilor pentru entitatile raportoare;
realizarea unor sinteze si statistici pe diferite tematici specifice
activitatii Oficiului;
Prin dispozitiile Legii nr. 78/2004 pentru prevenirea, descoperirea si
sanctionarea faptelor de coruptie, au fost cuprinse in sfera obiectului de
activitate al Oficiului, si infractiunile generatoare de fonduri ilicite care pot
fi supuse procesului de reciclare, infractiunile de coruptie, cele aflate in
legatura directa cu infractiunile de coruptie si cele asimilate acestora. Prin
urmare Oficiul are obligatia de a informa agentiile statului cu atributiuni in
domeniu ori de cate ori detine date si informatii despre comiterea unor
astfel de infractiuni.
Instrumentele de combatere a finantarii terorismului sunt similare cu
cele folosite in cazul spalarii banilor: normele standard de cunoastere a
clientului, monitorizarea continua a tranzactiilor suspecte si a conturilor
clientilor care au drept parteneri persoane localizate sau provenind din tari
cu risc crescut de acte de terorism. Romania a emis legea 159/2001 pentru
prevenirea si combaterea utilizarii sistemului finaciar bancar in scopul
finantarii de acte de terorism, lege care a cuprins toate recomandrile
Consiliului de Securitate al ONU.Prin urmare, o persoana care colecteaza
- 70 -

fonduri direct sau indirect, stiind ca aceste fonduri vor fi folosite pentru
acte de terrorism, va fi pedepsita cu inchisoare de la 5 la 20 de ani. La fel
este sanctionata si persoana care realizeaza fonduri pentru finantarea
actelor de terorism.
In urma activitatii desfasurate ONPCSB s-a constatat ca fluxurile
finaciare ilicite in Romania urmaresc trei directii principale:
1. Finantarea de activitati in economia legala. Afecteaza grav
legile ce guverneaza economia de piata si de aceea Oficiul a
avut in permanenta in vedere acest flux financiar.
2. Efectuarea de operatiuni financiar-bancare in numerar in folosul
unor persoane fizice. Se constata un export de valuta in
strainatate prin intermediul persoanelor fizice sau achizitionarea
de bunuri imobile pentru reciclarea de fonduri.
3. Finantarea unor activitati in economia subterana. Acest flux
financiar este cel mai nociv pentru economia nationala intrucat,
asigura

continuarea

activitatilor

ilegale,

si

intensifica

dimensiunea economiei subterane fapt ce afecteaza in mod grav


avutia nationala si produsul intern brut.
VI.2.Propuneri pentru impulsionarea activitatii Oficiului
Colectarea tuturor datelor intr-o structura colectoare unica care
sa poata fi usor accesata si procesata de catre functionarii
Oficiului.
- 71 -

Ridicarea gradului de tehnologizare care sa permita transmiterea


rapida a datelor concomitent cu asigurarea unei protectii
corespunzatoare impotriva accesarilor neautorizate.
Realizarea unei baze de date separata care sa centralizeze toate
rapoartele de tranzactii suspecte sosite la Oficiu si care sa
permita o gestionare mai eficienta a informatiilor cu valoare
operativa.
Realizarea accesului direct in bazele de date ale institutiilor
financiare si totodata asigurarea unui terminal conectat
permanent la bazele de date ale Agentiei Nationale de
Administrare Fiscala si Ministerului Finantelor Publice.
Conectarea on-line cu Inspectoratul General al Politiei Romane
si desfasurarea unui schimb de date si informatii continuu.
Desfasurarea unui program de training pentru instruirea
personalului din banci, a ofiterilor de politie, a procurorilor si
judecatorilor ce lucreaza in acest domeniu.
Realizarea de programe strategice pe termen lung de cooperare
intre

institutiile

implicate

in

lupta

impotriva

fondurilor.

CAPITOLUL VII
Acordurilor internaionale privind splarea banilor
- 72 -

reciclarii

VII.1.Globalizarea pieelor economico-financiare i splarea banilor65


Fenomenele care au favorizat globalizarea la nivel planetar sunt:
noile tehnologii de comunicatii;
micsorarea sau chiar stergerea distantelor ca urmare a
evolutiei tehnicii;
accentuarea dependentelor economice la nivel planetar;
integrarea pietelor financiare si comerciale;
internationalizarea productiei de bunuri materiale si servicii
(prin dezvoltarea accentuata a trusturilor multinationale);
aparitia si promovarea pe scara larga a inovatiilor financiare
(conglomeratele financiare, consortii internationale etc.)
existenta unor provocari globale66, care necesita abordari
globale (economice, politice, ecologice). Aici trebuie amintit
terorismul mondial, crima organizata internationala, efectul de
sera, imigratia ilegala masiva, problemele economice ale lumii a
treia, prabusirea blocului comunist etc.;

65

Romania si Uniunea Europeana - Daniel Daianu, Radu Vranceanu, editura Polirom 2002 p33-126
si 61-63

66

Tratat de drept financiar si fiscal - Dan Drosu- Saguna, ed. All Beck SA 2001 p158-161

- 73 -

aparitia si dezvoltarea unor identitati de grup care nu mai tin


cont de geografie, religie, apartenenta politica etc. ci mai curand
de o asa zisa identitate transnationala;
Integrarea european poate fi apreciat ca avand cel putin patru valene
distincte:
Integrarea economica, care rezulta din legaturile economice care
s-au creat peste frontierele statelor europene.
Integrarea sociala, a cetatenilor care compun cele 25 de state
care devin treptat cetateni europeni.
Integrarea politica a factorilor de putere si decizie, institutiile
europene (parlament, comisie, comisari) realizeaza in prezent o
unitate de conducere care treptat se impune ca o autoritate
supranationala .
Integrarea teritoriala, care este o adevarata inglobare teritoriala
(Europa fara granite).
Globalizarea67 a adus cu sine efecte pozitive:
dezvoltarea relatiilor economico-financiare mondiale.
liberalizarii pietelor nationale (in special prin desfiintarea
barierelor protectioniste din calea comertului mondial)

67

Revista Finane publice si contabilitate nr.3/ 2003, nr.1/2002, editata de Ministerul Finanelor Publice p 80

- 74 -

diminuarea accentuata a rolului statului in multe domenii


economico-financiare.
progrese majore in tehnologia comunicatiilor si transporturilor.
Globalizarea68 a indus insa si anumite efecte negative:
inegalitati profunde intre tarile si regiunile lumii (zone foarte
bogate-zone foarte sarace).
piata fortei de munca a suferit transformari si daunatoare
(anumite categorii sociale sunt defavorizate).
disfunctionalitatile si problemele unei piete nationale de capital
se propaga foarte usor la toate celelalte.
Globalizarea a condus la un proces de internationalizare al unor banci si
consortii bancare, dezvoltarea fara precedent a burselor de valori si de
marfuri, eliminarea restrictiilor si a controlului asupra investitiilor straine.
Aceasta globalizare a condus din pacate si la aparitia unor fenomene
nedorite: evaziunea fiscala, exportul ilegal de capital, spalarea banilor pe
scara larga, aparitia pietelor ilicite de marfuri si capital, dezvoltarea
economiilor subterane, fraude financiare si bancare etc.
Globalizarea pietelor si progresul tehnic reprezinta oportunitatea
perfecta pentru spalatorii de bani ai acestui secol. Unele studii recente (The
Financial Group Against Money Laundry - iulie 2004) arata ca numai in
anul anul 2001, banii negri obtinuti din prostitutie, droguri, traficul cu
68

Revista Finane publice si contabilitate nr.3/ 2003, nr.1/2002, editata de Ministerul Finanelor Publice p 89

- 75 -

arme si coruptie au ajuns sa egaleze P.I.B.-ul Frantei 1.500 de miliarde de


dolari americani.
Intre efectele nedorite ale globalizarii a fost si internationalizarea crimei
organizate si a terorismului. Stergerea granitelor, mobilitatea accentuata a
capitalurilor provenite din activitati ilicite a facut ca in ultimele decenii
terorismul si reciclarea fondurilor sa devina fenomene internationale grave.

VII.2.Limitele acordurilor internaionale privind splarea banilor.


Referindu-se la pericolul pe care operaiunile de splare a banilor l
prezint pentru stabilirea economiei mondiale,n Raportul69 pentru anul
1998 elaborat de Oficiul de control al drogurilor i prevenirea criminalitii
din cadrul ONU,se menioneaz c ,,eforturile de a reduce veniturile
obinute prin splarea banilor au nceput s ocupe o poziie proeminent pe
lista de prioriti a tuturor celor care se ocup de aplicarea legii iar tendina
de azi a tot mai multor ri este de a reconsidera fapta de splare a banilor".
Dincolo de acest progres,teoretic substanial,referitor la nelegerea
fenomenului,trebuie subliniat c persist o serie de probleme dificile care
limiteaz aciunile de combatere a splrii banilor. Aici putem aminti
urmtoarele :

69

Tratat de drept financiar si fiscal - Dan Drosu- Saguna, ed. All Beck SA 2001

58. Relaii financiare i monetare internaionale -Paul Bran, Bucureti 1999

- 76 -

- paradisurile fiscale,caracterizate printr-un sistem fiscal foarte


relaxat,prin timpul scurt necesar nfiinrii unei societi
comerciale,informaiile sumare solicitate n acest sens,precum i discreia
absolut,inclusiv refuzul de a colabora cu autoritile altor state.
- diferenierile n modul de interpretare juridic a delictului de splare
a banilor care persist i ngreuneaz colaborarea internaional.
- interesele particulare ale unor state,dispuse s-i soluioneze unele
probleme economice pe orice cale,diferite grupri politice sau puternice
corporaii care au nevoie de finanare ce nu trebuie s fie cunoscut de
publicul larg.
- secretul bancar i cel profesional constituie o problem
deosebit,deoarece chiar dac reprezentanii celor mai importante bnci i
trusturi financiare recunosc pericolul generat de splarea banilor,acestea
dovedesc mult reinere n a ntreprinde msuri concrete de mpiedicare a
fenomenului,motivele fiind diverse,chiar dac oficial se invoc drepturile
clientului i concurena.
Aa cum rezult din problemele enumerate,splarea banilor este un proces
complex,cu evidente ramificaii transnaionale,avnd puternice puncte de
sprijin n paradisuri fiscale,iar controlul i combaterea sa sunt
dificile,deoarece dincolo de acorduri i nelegeri internaionale exist un
ciudat sistem de interese politice i economice.
CAPITOLUL VIII.
Paradisurile fiscale
- 77 -

Trebuie recunoscut dreptul oricarui contribuabil de a evita pe cai


legitime plata impozitelor70, ceea ce presupune deseori, recurgerea la
paradisurile fiscale, dar in acelasi timp aceste paradisuri fiscale pot fi
folosite pentru efectuarea unor operatii care implica evaziune fiscala.
Majoritatea tarilor considerate paradisuri fiscale nu impun nici un
impozit pe venit sau impun impozite doar asupra unor categorii de venituri,
fie impun un impozit redus, in comparatie cu impozitele impuse de tarile de
origine ale celor care folosesc paradisurile fiscale respective. De exemplu
guvernele din Insulele Bahamas, Bermuda, Cayman si altele nu impun nici
un impozit asupra veniturilor sau averii personale.
Acest tip de tari asigura o anumita protectie a informatiei bancare sau
comerciale.
Cele mai multe tari care sunt cunoscute ca paradisuri fiscale 71
urmeaza o politica de incurajare a activitatii bancare din strainatate.
Activitatea cetatenilor straini nu e supusa controalelor exercitate asupra
schimburilor valutare sau alte controale. In comparatie cu comertul
exterior, depunerile bancare din strainatate in paradisurile fiscale sunt
considerabil mai mari decat conturile bancare straine in tarile care nu sunt
paradisuri fiscale.

70

Evaziunea fiscala Theodor Mrejeru, Dumitru Andreiu, Petre Florescu, Dan Safta, Marieta
Safta, ed. Tribuna Economica 2000

71

Ghidul cu adevarat practic al paradisurilor fiscale - Claude Dauphin, Grupul de edituri


Tribuna 1999 p49-60

- 78 -

Un strain poate infiinta o companie intr-un paradis fiscal pentru a-si


desfasura activitatea in alta tara. Astfel, compania nu va fi supusa
controlului asupra schimburilor valutare in paradisul fiscal atat timp cat
activitatea ei se desfasoara in moneda altor jurisdictii si nu se angajeaza in
tranzactii in tara paradis fiscal respectiva.
In paradisurile fiscale se obtin cu usurinta licente de functionare pentru
banci si corporatii72.
Cei care recurg la paradisul fiscal in scopuri ilegale se impart in doua
categorii importante:
1. cei al caror obiectiv este evaziunea fiscala;
2. cei care ascund profiturile rezultate prin incalcarea legislatiei
fiscale ca urmare a evaziunii fiscale.
In urma unor studii efectuate pe plan mondial au fost identificate mai
multe tari paradis fiscal printre care: Andorra, Antigua, Bahamas,
Bahrain,Barbados,Belize, Bermuda, Cayman, Costa Rica, Elvetia, Hong
Kong, Liberia, Liechtestein, Luxemburg, Monaco, Antilele olandeze,
Olanda, Panama, Singapore, Sf. Vincent, Sri Lanka.

Capitolul IX

72

Ghidul cu adevarat practic al paradisurilor fiscale - Claude Dauphin, Grupul de edituri


Tribuna 1999 p 66

- 79 -

Recomandrile Grupului de Aciune Financiar i activitile Ageniei


Naionale de Administrare Fiscal
IX.1.Recomandrile Grupului de Aciune Financiar
n urma ntlnirii a ,,Grupului celor 7,,din data de 14 iulie 1989,de la
Paris,rile participante au hotrt nfiinarea unui organism
interguvernamental al crui scop este dezvoltarea i promovarea politicilor
de combatere a splrii banilor denumit Grupul de aciune financiar 73. n
prezent grupul este alctuit din 26 state,cele mai dezvoltate ,din
Europa,Asia i America iar la activitile sale curente particip i
reprezentani ai Fondului Monetar Internaional,Bncii
Mondiale,Organizaia Mondial a Vmilor,Oficiul Naiunilor Unite pentru
controlul drogurilor i prevenirea crimelor.
Una din primele aciuni ale grupului a fost elaborarea unui ghid
cuprinznd 40 de recomandri pentru combaterea eficient a operaiunilor
de splare a banilor. Ghidul este alctuit din patru capitole :
1. cadrul general al recomandrilor
2. rolul sistemelor juridice naionale n combaterea splrii banilor
3. rolul sistemului financiar n combaterea splrii banilor
4. ntrirea colaborrii internaionale

73

Tratat de drept financiar si fiscal - Dan Drosu- Saguna, ed. All Beck SA 2001 p 88

- 80 -

Acest ghid are un pronunat caracter juridic i urmrete adaptarea de ctre


toatele statele e unei legislaii eficiente,bazat pe principii comune,pentru
combaterea splrii banilor. De asemenea ghidul acord o mare importan
problemei colaborrii internaionale pentru identificarea i pedepsirea
,,spltorilor,, de bani.
Adoptarea acestor recomandri de ctre acest grup,care exprim n
principal voina celor mai importante economii mondiale i mai ales faptul
c anual statele membre dezbat o serie de probleme ntmpinate,elabornd
studii ce cuprind evoluia fenomenului de splare a banilor i propunnd
soluii pentru combaterea acestui fenomen, este din punct de vedere
organizatoric un cadru eficient.
Problema important presupune depirea divergenelor de ordin
legislativ,procedural i de practic profesional precum i simplificarea
procedurilor de colaborare internaional pentru organizarea la nivel
internaional a unui cadru viabil de colaborare mpotriva splrii banilor.

IX.2.Propuneri privind activitatea desfasurata de ANAF in domeniul


prevenirii si combaterii spalarii banilor
Agentia Nationala de Administrare Fiscala74 trebuie sa procedeze la
colectarea mai eficienta a veniturilor, in special a acelora care contribuie la
bugetul comunitar, combaterea fenomenelor de frauda fiscala si
financiara. De asemenea ar trebui sa identifice
74

Cartea alba 2002 Ministerul finantelor publice

- 81 -

instrumente de prevenire

a infractionalitatii economice si de adaptare si implementare a acelor


practici care s-au dovedit performante in prevenirea spalarii banilor. In
acest scop agentia ar trebui sa promoveze modificarea prevederilor legale
privind inregistrarea si radierea contribuabililor.
Agentia trebuie sa actioneze si pentru intensificarea cooperarii intre
institutiile statului la nivel regional si national, a introducerii auditului
electronic si la promovarea unor masuri de supraveghere a transferului
electronic de capital si a comertului electronic instrumente larg folosite
de catre operatorii angajati in spalare de bani.

BIBLIOGRAFIE :
1.
2.

3.

4.
5.

6.

Drept bancar i valutar -Dr.Florescu Viorel, Bucureti 2006


Dreptul comerului internaional -Drago A Sitaru,Bucureti
1996
Tratat de drept al comerului internaional- Octavian
Cpn,Bucureti 1995
Pli i garanii internaionale -Marian Negru,Bucureti 1999
Relaii financiare i monetare internaionale -Paul Bran,
Bucureti 1995
Practica judiciara penala- Antoniu Gh,vol 5,editura Academiei
Romane,Bucuresti,1998
- 82 -

7.

8.

9.

10.

11.
12.

13.

14.

15.

16.

17.

18.

19.

20.

Dreptul comerului internaional - Tudor R Popescu,Bucureti


1983
Metode de analiz a activitii de comer exterior- Constantin
Enescu,Bucureti 1993
Tranzitia economica in Romania - trecut, prezent si viitor Cristof Rhl, Daniel Daianu, Bucuresti 1999
Romania si Uniunea Europeana - Daniel Daianu, Radu
Vranceanu, editura Polirom 2002
Cartea alba 2002 Ministerul finantelor publice
Tratat de drept financiar si fiscal - Dan Drosu- Saguna, ed.
All Beck SA 2001
Evaziunea fiscala Nicolae Hoanta, ed. Tribuna Economica
Bucuresti 1997
Evaziunea fiscala Theodor Mrejeru, Dumitru Andreiu,
Petre Florescu, Dan Safta, Marieta Safta, ed. Tribuna
Economica 2000
Ghidul cu adevarat practic al paradisurilor fiscale - Claude
Dauphin, Grupul de edituri Tribuna 1999
Revista Finane publice si contabilitate nr.3/ 2003,
nr.1/2002, editata de Ministerul Finanelor Publice
Codul de procedura fiscala- M. Mirela,comentarii i
explicaii
Evaziunea fiscal i splarea banilor- Nicolae Cristis,editura
Hamangiu,2006
Legea 241 /2005 pentru prevenirea i combaterea evaziunii
fiscale
Codul de procedur fiscal,O.G.92/2003

- 83 -

21.

Legea 656/07.12.2002 modificat prin Legea 39/21.01.2003


publicat n M.O. nr. 50/29.01.2003,privind prevenirea i
sancionarea splrii banilor

- 84 -