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dentreprise, de lanalyse
financire la tenue de livres
Voici les questions abordes dans ce guide sur la comptabilit :
Quels sont les avantages dengager un cabinet comptable ?
Qui est-ce qui est autoris procder la comptabilit dune entreprise ?
Combien cote un expert-comptable Qubec ?
Un expert-comptable peut-il soccuper de la gestion de ma paie seulement?
Quest-ce quun CPA ?
Comment massurer quil sagit dun vrai CPA?
Au Qubec, combien de temps dois-je conserver mes documents comptables ?
Quels logiciels informatiques sont utiliss par les comptables CPA ?
Quels sont les ratios financiers pour valuer une entreprise ?
Comment rdiger un plan daffaires?
Entreprise : comment sauver de largent sur les impts?
Comment dterminer un prix de vente ?
Comment calculer un gain ou une perte en capitale? Et est-ce imposable?
Utiliser un logiciel dimpt ou un comptable?
Quelles dpenses sont dductibles dimpt dans une entreprise?
Quels sont les produits taxables et non taxables au Qubec?
Les biens dtaxs : quand ne sommes-nous pas tenu de facturer la TPS et la TVQ?
Pour votre comptabilit, quelles sont les dates importantes relativement aux taxes
(TPS / TVQ)?
Quelles sont les amendes ou pnalits en cas de retards comptables?
Quelles sont les particularits comptables dun travailleur autonome?
Quelles sont les tches dun secrtaire comptable dans un cabinet comptable au Qubec?
Comment choisir le bon cabinet de comptables pour mon entreprise?
Comment valuer la valeur des actifs incorporels?
Quest-ce quun REER?
Quest-ce quun RVER?
Le prt REER, est-ce avantageux?
Les types dassurances vie versus limpt, quoi savoir?
Quel est le pourcentage dimpt que je dois payer?
Quels sont les crdits dimpt auxquels je suis admissible?
Est-ce que les revenus gagns hors du Qubec ou du Canada sont imposables?
Comment devenir comptable CPA?
Quel est le rle de lOrdre des comptables professionnels agrs?
Quest-ce quun tat financier?
Comment lire un tat financier?
Comment viter une faillite personnelle?
Dclaration de revenu et faillite personnelle: comment a fonctionne?
Comment prparer un budget personnel?
FAQ sur la comptabilit au Qubec
Avoir lesprit tranquille quant la tenue de ses livres : en dlguant cet aspect un
professionnel comptable comme ceux chez GGLB, vous savez que vous tes en rgle vis--vis
des autorits et que vous disposerez dinformations exactes pour votre prise de dcisions. Vous
navez pas penser aux documents fournir ou remplir, le comptable les prend en charge. Il
vous rappellera certains lments au besoin.
Bnficier de conseils financiers utiles : votre entreprise contrle mal ses dpenses?
Vous avez trop de dettes? Vous devez instaurer un budget? Un comptable comptent au
courant de vos activits saura vous proposer les meilleures solutions de son point de vue
financier.
Lexternalisation de votre comptabilit avec une forme comptable comme GGLB Qubec permet
aussi aux effectifs dune entreprise de concentrer leurs efforts dans ce quils font le mieux.
Acomba
Sage 50 Comptabilit
Avantage
Quickbooks
ou autre,
Certains logiciels misent sur la facilit dutilisation alors que dautres sont plus puissants. Acomba, par exemple,
permet une gestion labore des stocks. Discutez avec un comptable professionnel agr de GGLB, cabinet
Qubec (Beauport), pour en savoir plus sur le logiciel qui vous conviendrait le mieux. Notre professionnel
sajustera votre ralit.
Il y en a plusieurs :
Ratio dendettement
Ratio des capitaux demprunt aux capitaux
propres : plus le chiffre est lev, moins notre
capacit de rembourser nos cranciers est
bonne
Ratio de liquidit ou ratio de fonds de
roulement
Ratio de trsorerie ou ratio de liquidit relative
Marge bnficiaire nette
Rendement de lactif total
Ratio de rotation des stocks : savoir la
frquence de renouvellement des stocks
Rendement des capitaux propres : pour connatre le retour sur investissement pour les actionnaires dune
entrepriseRatio de liquidit ou ratio de fonds de roulement
Lanalyse financire par un comptable peut permettre dvaluer la valeur dune entreprise, sa solvabilit ou tout
simplement aider prendre de meilleures dcisions de gestion.
La rponse la question tant trs brve, nous vous invitons contacter nos professionnels, du cabinet comptable
GGLB, afin dobtenir davantage dinformations sans engagement de votre part. Un plan daffaires est primordial,
puisquil dcrit la faon dont votre organisation fonctionnera. Cest important de bien rflchir avant de se lancer,
de se fixer de bons objectifs pour faire un bon suivi de sajuster convenablement en cours de route.
Bien dduire toutes les dpenses lgalement admissibles pour votre entreprise (sapplique aussi si vous tes
travailleur autonome)
Incorporer votre entreprise si ses activits le justifient afin de bnficier dun taux dimposition avantageux
Appliquer pour les crdits dimpt auxquels vous avez accs (loffre volue travers le temps, un comptable
saura vous permettre de profiter des opportunits qui soffrent vous)
Faites-vous rembourser les taxes (TPS, TVQ)
Transfrer vos revenus en dividendes
Pour en savoir plus sur les possibilits qui soffrent votre entreprise, contacter le cabinet comptable GGLB
Qubec pour vos impts.
Alignement sur le prix du march: ici, le concept est de positionner votre prix comparativement celui de
vos concurrents. Par exemple, si vous dsirez que votre prix soit quivalent celui de votre principal
concurrent afin que la dcision de la clientle repose sur dautres critres dachat, vous galerez son prix
tablissement du prix selon le cot de revient: dans ce cas, le dfi est de calculer le prix de
revient, auquel vous ajouterez une marge de profit fixe ou variable (pourcentage du cot de
revient). Si votre produit cote 10$ produire et que vous aspirez encaisser 10% en
profit brut, vous le vendrez 11$
FAQ sur la comptabilit au Qubec
Dans un premier temps, nous vous prsentons la formule partir de laquelle le calcul de vos gains ou de vos pertes
en capital doit tre tabli.
La dfinition de chacun des termes utiliss suivra.
La perte ou le gain en capital = produit de disposition (dpenses et frais + prix de base rajust)
Quest-ce quune perte ou gain en capital? Lors dune vente dimmobilisation, une perte en capital constitue une
perte financire tandis quun gain en capital est un bnfice ralis.
Quest-ce quun produit de disposition? Il sagit, dans le cas de la vente dune maison par exemple, de la somme qui
vous a t verse et qui est maintenant votre disposition.
Cela pourrait aussi tre un montant provenant de la vente dactions.
Que sont les dpenses et les frais? Dans notre exemple, ce sont les montants que vous avez d investir pour vendre
votre rsidence, comme :
les rparations,
le courtier,
les arpenteurs,
le notaire (frais juridiques)
frais de publicit
etc.
Dans notre deuxime exemple, celui de vente dactions, cela pourrait tre la commission verse.
Quest-ce que le prix de base rajust (PBR)? Dans le cas qui nous intresse, il sagit du cot dune proprit ainsi
que des montants dpenss pour vous la procurer (les frais juridiques, les commissions, etc.).
Voici un exemple :
Vous avez fait lacquisition dun immeuble revenu que vous avez pay 350 000 $,
Selon la formule indique en dbut de chronique, la perte ou le gain en capital serait : produit
de disposition (dpenses et frais + prix de base rajust)
Quen est-il des impts? Si vous avez subi une perte de capital, il vous est possible dutiliser ce montant pour
diminuer le total des gains en capital imposables. Si vous avez ralis un gain en capital et que le montant
provenant de la vente dune immobilisation est lev et quune rpartition de ce dernier est prvue sur plusieurs
annes, vous pouvez en reporter une portion plus tard en sollicitant une provision. Vous pouvez aussi demander
une dduction pour gains en capital afin de diminuer votre revenu imposable.
Assurances
Carburant et huile (sauf pour vhicule moteur)
Crances irrcouvrables
Dduction annuelle pour les immobilisations admissibles
Dduction pour amortissement
Dpenses courantes ou en capital
Dpenses relatives aux vhicules moteur
Entretien et rparation
Fournitures
Frais comptables, juridiques et autres honoraires
Frais de bureau
Frais de dmarrage dentreprise
Frais de gestion et dadministration
Frais de voyage
Frais dutilisation de la rsidence aux fins de lentreprise
Frais pays davance
Impts fonciers
Intrts
Livraison, transport et messageries
Loyer
Publicit
Repas et frais de reprsentation (partie admissible seulement)
Salaires, traitements et avantages (y compris les cotisations de lemployeur)
Taxes daffaires, droits dadhsion, permis et cotisations
Tlphone et services publics
Autres dpenses
videmment, plusieurs technicits sappliquent. Par exemple, si vous travaillez de la maison, seul le pourcentage
de la surface de votre proprit qui est utilise des fins professionnelles pourra tre dduit. Pareillement pour
lusage de votre vhicule. Si vous ne lutilisez qu 15% du temps pour le travail, en tant que travailleur autonome,
seulement une partie des dpenses courantes pourront tre admissibles pour une dduction lors de votre
dclaration dimpt.
Pour connatre les spcificits qui sappliquent aux travailleurs autonomes et aux entreprises incorpores et pour
bnficier dun service de dclaration dimpt de haute qualit, contactez un expert-comptable de la firme GGLB
ds aujourdhui.
La plupart des fournitures (cest--dire la vente dun bien ou la prestation dun service) effectues pour une
activit commerciale sont taxables. Au Canada, la TPS sajoute au prix des transactions; son taux est de 5 %. Au
Qubec, il faut ajouter une autre taxe, la TVQ, qui sapplique un taux de 9,975 % sur le montant (avant taxe) des
transactions.
Quand la TPS et la TVQ sappliquent au taux de 0%, on dit alors des biens cibls quils sont dtaxs. Cest le cas par
exemple des mdicaments vendus sur ordonnance, des produits alimentaires de base, de certains services de
transport. Il y a aussi des fournitures qui sont exonres de taxe, par exemple les services financiers, de sant, de
garde denfants ou daide juridique.
Pour plus dinformation sur les produits taxables et non taxables, consultez la brochure IN-203 Renseignements
gnraux sur la TVQ et la TPS/TVH sur le site de Revenu Qubec.
Les biens dtaxs : quand ne sommes-nous pas tenu de facturer la TPS et la TVQ?
Si vous vendez des biens qui seront exports par lacqureur hors du Canada ou livrs hors du Qubec, la TPS et la
TVQ (respectivement) nont pas tre perues. Pour que cette rgle gnrale sapplique, il faut que toutes les
conditions mentionnes dans la loi soient satisfaites : le bien acquis au Canada (ou au Qubec) doit tre export
dans un dlai raisonnable; il ne doit pas tre consomm, utilis ou vendu, ni tre trait, modifi ou transform
localement avant dtre expdi; une preuve que le bien a t export doit aussi exister, etc.
Il y a dautres cas de dtaxation de ventes, par exemple lorsque vous envoyez un bien ltranger et que la
destination figure dans le contrat de transport, ou que vous utilisez la poste ou un service de messagerie pour
envoyer lextrieur du pays ou de la province (rgime de la TVQ) vos produits. Aussi, si le bien vendu au Canada
est destin une personne qui ny rside pas, donc non inscrite aux fichiers TPS / TVQ, et quune garantie y est
attache, alors le bien est dtax. Du reste, sauf exception, le mme taux de taxation zro sapplique aux biens
meubles intangibles vendus aux non-rsidents (non inscrits aux fichiers TPS / TVQ).
Pour votre comptabilit, quelles sont les dates importantes relativement aux taxes (TPS / TVQ)?
En rgle gnrale, le vendeur inscrit doit percevoir la TPS et la TVQ lorsque la vente dun bien taxable est ralise
avec paiement (contrepartie reue) ou non (contrepartie due). Des modalits lgislatives prvoient les cas de
vente avec versements, acomptes, etc. Comme il peroit les taxes, linscrit doit produire des dclarations de TPS et
TVQ aux fins de sa comptabilit dentreprise et pour celles de ladministration gouvernementale. Il peut choisir les
priodes pour lesquelles il aura produire ses dclarations la condition den faire la demande Revenu Qubec.
Ce peut tre mensuellement ou aux trois mois. Dans ce cas, il aura un mois aprs le dernier jour de ladite priode
pour produire ses dclarations de TPS / TVQ. Sil a choisi de le faire une fois par anne, linscrit a un dlai de trois
mois aprs la fin de son exercice fiscal. En ce qui concerne les acomptes provisionnels, ils doivent tre verss (le
cas chant) le dernier jour du mois suivant la fin de chaque trimestre. Quant aux entreprises individuelles dont
lanne fiscale se termine le 31 dcembre, deux dates importantes sont retenir pour leur comptabilit : le 30 avril
est la date butoir quant au versement de la TPS et de la TVQ; le 15 juin est lchance pour la production des
dclarations de ces deux taxes.
Rgime de la TPS; sil y a un remboursement ou si le solde est nul, il ny pas de pnalit. Sinon, celle-ci
quivaut 1% du montant d (1 mois de retard), et 0,25% du montant d multipli par le nombre de
mois complet de retard (12 mois max.).Les sommes impayes portent intrts capitaliss
quotidiennement.
Rgime de la TVQ; la pnalit est de 25 $ par jour de retard quant la production de la dclaration, et ce
jusqu concurrence de 2500 $. Si des sommes sont dues, la pnalit est de 7% de celles-ci (sept jours ou
moins), de 11% (de huit quatorze jours) et de 15% (quinze jours ou plus). Une perception omise et un
remboursement indu ou excessif donnent lieu une pnalit de 15% du montant correspondant. Les
intrts courent et sont rviss chaque trimestre.
Ainsi, si vous la vtre est inadquate, il peut tre essentielle de confier votre tenue de livres comptables un CPA.
Consultez le site de Revenu Qubec pour les travailleurs autonomes pour plus dinformation.
Assurance vie temporaire : les cots sont moins levs lachat et la protection nest accorde que si
votre dcs a lieu au cours de la priode prdtermine.
Assurance vie permanente : la protection est accorde toute votre vie. Si la cotisation est plus coteuse
au moment o vous contractez votre assurance, elle peut tre moindre au fil du temps. Une valeur de
rachat y est gnralement cumule, laquelle vous est rembourse si vous abrogez votre contrat. Il est
souvent possible dutiliser cette dernire comme garantie demprunt. Lassurance vie permanente se
subdivise en deux (2) classes :
Assurance vie entire : les montants de votre cotisation et de la protection accorde ne changeront pas
au cours de votre vie. Par contre, la valeur de rachat sera minimale.
Assurance vie universelle : un compte dinvestissement, incluant une valeur de rachat, accompagne
lassurance vie. Dans certains cas, les emprunts et les retraits sont possibles.
16 %15 %
20 %22 %
24 %26 %
Montant personnel
de base
Le remboursement dimpt
Crdit dimpt
11 138 $
15 %
1 670.70 $
( 11 138 $ X 15 %)
20 %
2 261.00 $
( 11 305 $ X 20 %)
Fdral
Provincial
11 305 $
crdits dimpt provinciaux (pour frais mdicaux, dons, frais de scolarit, LogiRnov, RnoVert, frais
dadoption, aidant naturel, activits des enfants, etc.)
crdits dimpt fdraux (pour revenus de pension, personnes handicapes, intrts pays sur prt
tudiant, pompiers volontaires, trnasport en commun, activits artistiques, etc.)
Est-ce que les revenus gagns hors du Qubec ou du Canada sont imposables?
Les revenus gagns lextrieur du Qubec pendant lanne dimposition doivent tre inclus dans votre
dclaration de revenus. Il est possible que vous ayez droit certaines dductions, transferts et crdits.
Si, au cours de lanne, vous avez travaill hors du Qubec pendant une certaine priode, vous serez tout de
mme considr comme ayant rsid au Qubec toute lanne si, pendant votre sjour lextrieur, vous avez
gard des attaches avec le Qubec comme :
votre logement,
des personnes charge et/ou votre conjoint,
vos liens sociaux,
vos avoirs personnels.
Par contre si, au 31 dcembre vous ne rsidiez plus au Qubec ou si vous navez pas habit le Canada au cours
de lanne, certaines particularits pourront tre appliques votre cas.
veiller ce que les postulants CPA aient russi toutes les tapes menant lobtention de leur permis
dexercer,
surveiller les irrgularits dans la pratique de la profession et dpister les pratiques illgales.
le dirigeant de lentreprise,
les chefs dune socit,
le futur chef dune entreprise qui change de main,
les institutions financires,
etc.
Les tats financiers comprennent six (6) indicateurs dont la bonne comprhension vous mnera des
placements plus srs. Ces reprsentations financires structures des vnements affectant une entreprise, et
des transactions ralises par celle-ci, selon la dfinition donne par Wikipdia, vous permettront de dtecter
dventuels problmes importants pouvant reprsenter un danger pour une entreprise.
1. Les comptes clients
Lvaluation des changements graduels des comptes clients vous permet dapprofondir votre analyse.
Lorsque la quantit de comptes clients saccroit plus rapidement que les revenus, ce nest pas bon signe. Il est
possible de lentreprise, pour augmenter ses revenus, fasse affaire de plus en plus avec des clients moins srs,
rduisant de ce fait les possibilits de recevoir leurs paiements.
2. Les stocks
linstar des comptes clients, si vous vous rendez compte que la quantit de stock saccrot plus vite que le
taux de vente, mfiez-vous. Ce fait rvle que lentreprise continue sa production mme si la marchandise
nest pas vendue.
Les domaines de la technologie et de la vente au dtail, dans lesquels la production devient rapidement
obsolte, doivent tre particulirement surveills.
3. Le taux dimpt
Linvestisseur prudent voudra estimer, par des rsultats chiffrs, le rendement optimal des activits principales
de lentreprise pendant un temps dtermin.
Mais mfiez-vous du taux dimpt. En fait, il est prfrable de calculer laugmentation des bnfices avant
impt. La raison est fort simple, il est possible quune diminution du taux dimpt fasse augmenter faussement
le montant des profits.
4. Les activits poursuivies
Celui qui investit de faon avise essaiera, dans la mesure du possible, de sparer les activits rgulires
relatives la productivit de lentreprise de ce qui sort de lordinaire. Concrtement, cela veut dire quil ne
tiendra pas compte des dpenses anormales ni des entres exceptionnelles dargent.
Voici lastuce : une entreprise consigne des bnfices levs, par exemple lors de la vente dune succursale.
Cependant, lors de lcriture comptable suivante, ces bnfices ne seront plus, car la maison-mre compte un
point de vente en moins. Il est normal quen tant que bailleur de fonds, vous ne soyez pas intress
dbourser pour des bnfices qui nont aucun rapport avec les activits rgulires de la socit.
5. Les fonds gnrs par rapport aux profits
Llment le plus important retenir quant la lecture des tats financiers, est celle-ci : si vous vous rendezcompte dun cart important (et qui va en augmentant) entre les profits que lentreprise dclare et les fonds
quelle engendre par la socit, levez le drapeau rouge. Cest le signal dalarme vous indiquant quune
diminution dactivit se dessine lhorizon.
6. Lamortissement
Lamortissement est lenregistrement comptable qui notifie lusure graduelle normale des immobilisations et
des quipements et qui prvoit leur remplacement ventuel.
Les personnes en autorit doivent estimer le rythme de dgradation des quipements.
Il faut cependant veiller comparer les mthodes de calcul de lamortissement des socits reprsentant un
mme secteur dactivit. Les entreprises qui investissent tt dans lamortissement de leur immobilisation font
preuve de conservatisme. On peut donc dire que leurs profits sont de qualit suprieure.
Vous entendre avec vos cranciers : Prendre entente avec vos cranciers afin davoir plus de temps pour
payer votre dette. Par consquent, les montants seront revus la baisse pour tre proportionnels votre
budget.
Demander une consolidation de dettes une institution financire : Lors dune consolidation de dettes,
linstitution financire accepte de regrouper toutes vos dettes et de rembourser tous vos cranciers. Vous
devrez cependant rembourser ltablissement en question, mais vous naurez quun seul montant
dbourser, ce qui facilite la gestion de votre comptabilit. Cette solution peut savrer avantageuse sur le
plan des taux dintrt.
Senregistrer au dpt volontaire : Lorsque vous vous inscrivez au dpt volontaire, vous acceptez
volontairement de remettre au greffe du palais de justice un certain pourcentage de votre revenu dans le
but de permettre un remboursement de vos dettes. Le taux dintrt de vos dettes est alors rduit 5 %.
De plus, les agences de recouvrement ne tenteront plus dentrer en contact avec vous. Le greffe de la cour
a pour fonction de rembourser vos cranciers. Lorsque chacune de vos dettes sera acquitte, vous serez
avis par courrier certifi ou recommand.
Prparer une proposition du consommateur avec laide dun syndic de faillite : Une proposition de
consommateur est une soumission que vous faites vos cranciers en vue de rgler votre dette. Si votre
situation financire rencontre les conditions vous permettant de faire une proposition de consommateur
vous pourrez, entre autres : payer vos dettes en une priode de temps qui vous convient mieux, dfrayer
un montant mensuel mieux adapt votre situation, rembourser seulement un certain pourcentage de
vos dettes, exemple : 70 % (ne plus payer les intrts), etc.
du jour o vous avez remis vos biens et les documents correspondants au syndic ou
du jour o le jugement de faillite a t prononc la cour.
Puis, avant le 30 avril, vous devez remplir deux (2) dclarations de revenus :
une premire pour la priode stalant du 1er janvier jusquau jour prcdant la date de la faillite,
et une seconde pour le temps coul entre la date de la faillite et le 31 dcembre.