CASO: Determinar situacin tributaria de un profesional arquitecto, con domicilio en Chil

Fuente Chilena:
15/09/2015 emitio boleta por $ 15,000,000 retencin 10 % 1,500,000,-

Fuente Extranjera
20/08/2015 percibi de Mexico ( Convenio doble tributacin) la suma de U$$ 18,000-- Lq
PPM pagado el 12/09/2015

Impuesto retenido en el extranjero U$$ 12,000 correspondiente a u 40 % ( TC: 20/08/2

DESARROLLO:
Renta de fuente chilena
Septiembre
Impuesto

$ 15,000,000

1.009

15,135,000

$ 1,500,000

1.009

1,513,500

RECONOCIMIENTO CREDITO IMPUESTO PAGADO EN EL EXTERIOR

U$$
FACTOR
V/BRUTO
IMPTO EXT.U$$
18,000.00
0.6
30,000.00
12,000.00
18,000.00

0.65

RECUADRO N 1
COD
461 HONORARIO C/RETENC
545 HONORARIO s/RETENC

L-34

27,692.31

15,135,000
12,707,965

856 INCREMENTO IMPTO

TOTAL

6,842,751
34,685,716

494 GASTOS
TOTAL RENTAS (L-6)

8,091,900
26,593,816

IMPTO S/TABLA
CREDITO EXTERNO
SALDO

9,692.31

1,188,845
6,842,751
-5,653,906 (NO SE DEVUELVE)

tecto, con domicilio en Chile, que durante el ao 2015 percibi las siguientes rentas:

500,000,-

a suma de U$$ 18,000-- Lquido

nte a u 40 % ( TC: 20/08/2015 $ 587,61)

DEVUELVE)

Actualizacin
Renta de fuente extranjera
8/20/2015
18,000
PPM 10%

TC

694.88

TC
694.88

factor
12,507,840

1,250,784 (pago 12/09/2015)

1.016
1.009

PESOS

6,734,991

1.016

1,513,500
L-54

PPM

1,262,041

L-57

RETENCION
DEVOLUCION

1,513,500
2,775,541

Actualizacin
12,707,965
1,262,041

6,842,751