Fraudes Financieros: Los sistemas de control no han funcionado

Jorge Bravo Monje

El sistema financiero siempre ha sido blanco de irregularidades y fraudes los

mismos que han generado prdidas para inversionistas, quiebras, y en general muchas
consecuencias negativas, por consecuencias desequilibrios en la sociedad y desaparicin
de empresas que podran haber tenido futuro y representacin social.
El principio de confidencialidad, fundamental para el desarrollo de las actividades
econmicas, sobre todo en las entidades financieras, dan cierta facilidad para que se
puedan camuflar algunos actos que van en perjuicio de todos los interesados en las
actividades econmicas y financieras de un sector. Ciertas normas hacen que algunos
entes tengan cierta autonoma para controlar actividades financieras.
En las entidades de crdito se pueden desarrollar los mismos actos indebidos que
en cualquier otro tipo de empresas; ahora bien, las caractersticas propias de la actividad
bancaria, por la diversidad y exclusividad de sus operaciones y los numerosos riesgos
existentes, hacen que en este sector se puedan producir ms fraudes que en otras
empresas y aparezcan, tambin, fraudes especficos que nicamente se producen en este
tipo de entidades.
Existen diversas magnitudes de fraudes, siendo las de menor rango las de menor
frecuencia y motivo de pocos estudios, ya que estn ms enfocados a lo moral, tales como
robos de empleados de entidades bancarias, en donde el dinero se es vistoso diariamente
y se pueden generar herramientas de acuerdo a la operacin de la entidad financiera para
poder apoderarse del dinero vinculado a la entidad. El caso ms tpico de fraude a
entidades de este tipo es el de sustraer dinero en efectivo para generar negocios en
mercados paralelos como los de casa de cambios, intereses diarios a comerciantes

minoristas, transacciones de venta de vehculos por comisin, etc. Otra modalidad muy
usada es la de conceder crditos pequeos sin garantas a terceros con intenciones
personales, compra de deudas impagables, tarjetas de crdito fantasmas, etc.
Los fraudes en los que queremos centrarnos en este ensayo tienen una
naturaleza diferente, pues se tratan de fraudes que impactan en todo un sistema bancario,
cuya suma en cifras son, por lejos, gigantescos en comparacin con los fraudes pequeos
que mencionamos en prrafos anteriores. Estos fraudes se generan por falsificacin de
documentos legales, estados contables, emisin de bonos sin fondos, aprovechando
muchas veces los sistemas complicados y los tiempos de reaccin del sistema bancario,
en muchos casos se ven involucrados funcionarios de altas esferas polticas, y planas de
alta direccin en empresas prestigiosas. Con esto queremos decir que este tipo de fraudes
se dan por lo general entre personas que conocen como funciona el sistema bancario y
cual son sus puntos vulnerables. Estos fraudes, son estudiados con detenimiento y
planificados muchas veces por un grupo de personas que en complicidad comenten estos
delitos.
Las entidades bancarias, cara a estos hecho han adoptado una seria de
regulaciones y sistema que mitigan los fraudes, todo esto de la mano con las autoridades
estatales y entes que controlan las finanzas; sim embargo pocos han sido los resultados,
ya que cada cierto tiempo sorprenden estos eventos de gran magnitud, no as con los
micro fraudes en entidades pequeas. Pareciera que las regulaciones solo impactan en la
ocurrencia de los fraudes no millonarios, a los que nos referimos al inicio.
Habiendo introducido ya el tema, es inevitable plantear un cuestionamiento, y es
acerca de la responsabilidad de las organizaciones en estos fraudes, que si bien es cierto
muchas veces afectan a estas mismas, deben tener algn tipo de responsabilidad sobre la

poblacin y terceros, tales como otras empresas. Nos preguntamos Se debe cuestionar
solo la falta de tica o tambin la falta responsabilidad social en caso de fraudes? Qu
relacin puede guardar la tica y la responsabilidad social de las entidades financieras y
bancarias? La responsabilidad social como consigna de una entidad debera disuadir
cualquier intencin de fraude, es que acaso sea posible eliminar los fraudes haciendo que
las empresas estn comprometidas con la sociedad en vez de velar por nicamente los
intereses de la empresa. Toda vez que se lleve a cabo un fraude, siempre habr el
cuestionamiento si se trata de una falta de tica por parte de los ejecutores o de
responsabilidad social por parte de la entidad Cmo se relacionan estos dos conceptos
cara a los afectados?
Pastor (1993) dijo que siempre los aspectos en los que se enfoque la
responsabilidad social va ser variables, y esto depende de la evolucin de la sociedad en
cuanto a sus necesidades. Marca una diferencia entre tica y responsabilidad social, y nos
dice que la tica es lo que nos impide hacer el mal, y la responsabilidad social es aquello
que nos ndice a hacer el bien. Ante esto se puede inferir que la tica y la responsabilidad
social marcan una distancia en diferentes instancias del actuar delictivo.
La Comisin de las Comunidades Europeas (1994) mencion lo siguiente:
La responsabilidad social de las organizaciones es, esencialmente, un
concepto con arreglo al cual las empresas deciden voluntariamente
contribuir al logro de una sociedad mejor y un medio ambiente ms limpio
cualquier problema grave en su entorno puede afectar negativamente, de
una forma indirecta, pero con carcter general, a determinados
compromisos de las organizaciones con sus objetivos sociales y
medioambientales, ya que, al estar inmersas en otros problemas, no pueden

asumir el cumplimiento de determinados objetivos sociales, que pasan a un

segundo plano.
Podemos inferir que de acuerdo a la mencin anterior, las empresas tiene una
responsabilidad inherente, ya que su prosperidad o ruptura tiene impacto directo en la
poblacin, y que la falta de capacidad moral y tica por problemas internos hace que el
tema de la responsabilidad social quede en segundo plano

Termes (1994) mencion que el objetivo de la empresa debe tener dos caras
incluyentes, la primera es el de generar dinero y aadir valor a la empresa misma, y por
otro lado el de prestar un servicio a la sociedad. Menciona que no es posible ser
excluyente, es decir no se puede buscar el bien econmico al margen de la
responsabilidad social, no viceversa. A esto podemos agregar que no tendra sentido tener
una empresa que solo genere dinero son tener un sentido de servicio social o de
responsabilidad, tampoco es posible hacer una empresa donde solamente se tenga un
sentido social. Concluimos que las empresas deben tener de la mano estos dos aspectos,
el productivo y enriquecimiento, siempre de la mano con el del beneficio social.
Gallo (1980) mencion textualmente lo siguiente:
En la gestin empresarial, que ha quedado daada en bastantes
organizaciones, ya que, en relacin con algunos de los fraudes sealados,
se puede aplicar que los directivos que conceden prioridad absoluta a
lograr su prestigio personal, poder o riqueza, olvidan las responsabilidades
internas; al menos las que no son imprescindibles para lograr esas metas, y
usan el proceso de direccin de la empresa como medio para sus fines.

Con esto profundiza ms all de lo antes mencionado e involucra a la tica personal de

los responsables de fraudes, menciona que muchas veces la responsabilidad social de la
empresa es reemplazado por los deseos propios y personales, dejando de lado lo que
explicamos en la cita anterior, en donde s se desmiembra la responsabilidad social en una
empresa entonces lo que tenemos es una organizacin con fines nicamente lucrativos.
Finalmente, podemos concluir que existen actualmente factores disuasivos para
evitar los fraudes financieros, sin embargo los mecanismos se basan solo en la
implementacin de sistemas informticos, regulaciones de procedimientos que puedan
dilucidar con anticipacin, en el mejor de los casos, los intentos de fraude. En el comn
de los casos los fraudes son descubiertos cuando ya casi nada es lo que se puede hacer
para revertir sus consecuencias.
La solucin, como mencionan los autores, va ms por un tema de formacin y de
misin de empresa, es decir en medida que existan profesional comprometidos con la
empresa y que sta a su vez este comprometida con la sociedad, con responsabilidad.
Los verdaderos sistemas a implementar consisten en la concientizacin, en la
formacin en valores, en procedimientos que recuerden y comprometan a los trabajadores
con la misin de la empresa. Las medidas que no involucran la tica profesional han
demostrado no dar resultados.

Referencias

Charro Pastor, Alberto. (1993) Banca y responsabilidad social. Boletn de Estudios

Econmicos, nm. 149, pgs. 345 a 347
Comisin de las Comunidades Europeas (1994) . Libro verde: Fomentar un marco Europeo
para la responsabilidad social de las empresas, pg. 4
Termes Carrero, Rafael (1994) Responsabilidad social del Capital en una economa en crisis.
Ciclo de conferencia sobre Responsabilidad de los agentes sociales en un periodo de
crisis, pg. 2. Madrid
Termes Carrero, Rafael. (1994) Responsabilidad social del Capital en una economa en crisis.