CT SUB

A CTA

10

cuentas corrientes

11

inversiones financieras

12

facturas por cobrar

12

letras por cobrar

21

productos terminados

23

productos en proceso

24

materia prima

25

materiales auxiliares

33

inmueble maquinaria y equipo

33

muebles y enseres

33

equipos diversos

37

activo diferido
valuacin y deterioro de activos y
provisiones

68
39
41

depreciacin
remuneraciones y participaciones
por pagar

42

cuentas por pagar comerciales

46

otras cuentas por pagar

50

capital

58

reservas legales

DEBE
S/.
350,000.00
S/.
96,000.00
S/.
12,500.00
S/.
23,550.00
S/.
21,000.00
S/.
13,000.00
S/.
40,000.00
S/.
12,800.00
S/.
120,000.00
S/.
53,000.00
S/.
48,000.00
S/.
2,000.00

HABER

S/.
3,800.00
S/.
23,200.00
S/.
3,400.00
S/.
8,000.00
S/.
10,500.00
S/.
617,450.00
S/.
125,500.00

2
60

COMPRAS

601 MERCADERAS
60911 TRANSPORTE
60912 SEGUROS
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA
DE PENSIONES Y DE SALUD POR
40
PAGAR
40111 IGV - CUENTA PROPIA
CUENTAS POR PAGAR
42
COMERCIALES TERCEROS
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS
421 COMPROBANTES POR PAGAR
3
96

S/.
12,850.00

inventarios permanentes

12500.0
0
150.00
200.00
S/.
2,313.00
2313.00
S/.
15,163.00

S/.
12,850.00

961 materia prima

90

42

10

41
42
46
10

4
CUENTAS POR PAGAR
COMERCIALES TERCEROS
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS
421 COMPROBANTES POR PAGAR
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
EFECTIVO
CUENTAS CORRIENTES EN
104 INSTITUCIONES FINANCIERAS
5
REMUNERACIONES Y
PARTICIPACIONES POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR
COMERCIALES TERCEROS
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
TERCEROS
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
EFECTIVO
6

37

ACTIVO DIFERIDO

45

OBLIGACIONES FINANCIERAS
7

45
10
104

62
621.1
621.2
40
407
41
411

91

94

95

S/.
12,850.00

cuentas reflejas
902 compras reflejas

OBLIGACIONES FINANCIERAS
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
EFECTIVO
CUENTAS CORRIENTES EN
INSTITUCIONES FINANCIERAS
8
GASTOS DE PERSONAL,
DIRECTORES Y GERENTES
SUELDO
SALARIO
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA
DE PENSIONES Y DE SALUD POR
PAGAR
ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE
PENSIONES
REMUNERACIONES Y
PARTICIPACIONES POR PAGAR
REMUNERACIONES POR PAGAR
9

COSTOS POR DISTRIBUIR

913 SUELDOS Y SALARIOS
GASTOS DE ADMINISTRACION
94.4 SUELDOS Y SALARIOS
GASTOS DE VENTAS

S/.
15,163.00
S/.
15,163.00

S/.
3,400.00
S/.
8,000.00
S/.
10,500.00
S/.
21,900.00
S/.
2,000.00
S/.
2,000.00
S/.
2,000.00
S/.
2,000.00

S/.
14,650.00
8300.00
6350.00
S/.
250.00
S/.
14,400.00

S/.
7,325.00
S/.
4,395.00
S/.
2,930.00

95.4 SUELDOS Y SALARIOS

90
903

63
6361
6364
40
40111
42
421

91

cuentas reflejas
GASTOS DE PERSONAL REFLEJAS
10
GASTOS DE SERVICIOS
PRESTADOS POR TERCEROS
ENERGA ELCTRICA
TELFONO
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA
DE PENSIONES Y DE SALUD POR
PAGAR
IGV - CUENTA PROPIA
CUENTAS POR PAGAR
COMERCIALES TERCEROS
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS
COMPROBANTES POR PAGAR
11

COSTOS POR DISTRIBUIR

916 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

94

GASTOS ADMINISTRATIVOS

95

GASTOS DE VENTAS

90

CUENTAS REFLEJAS
SERVICIOS PRESTADOS POR
904 TERCEROS
12

91

COSTOS POR DISTRIBUIR

911 MATERIAS PRIMAS

96
961

33
33231
40
40111
42
421

63
632
40

inventarios permanentes
MATERIAS PRIMAS
13
INMUEBLES, MAQUINARIA Y
EQUIPO
COSTO DE ADQUISICIN O
CONTRUCCION
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA
DE PENSIONES Y DE SALUD POR
PAGAR
IGV - CUENTA PROPIA
CUENTAS POR PAGAR
COMERCIALES TERCEROS
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS
COMPROBANTES POR PAGAR
14
GASTOS DE SERVICIOS
PRESTADOS POR TERCEROS
ASESORIA Y CONSULTORIA
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA
DE PENSIONES Y DE SALUD POR
PAGAR

S/.
14,650.00

S/.
1,200.00
700.00
500.00
S/.
21,600.00
S/.
22,800.00

S/.
600.00
S/.
360.00
S/.
240.00
S/.
1,200.00

S/.
30,000.00
S/.
30,000.00

S/.
12,000.00

S/.
2,160.00
S/.
14,160.00

S/.
8,500.00

S/.
680.00

40172 RENTA DE CUARTA CATEGORA

CUENTAS POR PAGAR
42
COMERCIALES TERCEROS
424 HONORARIOS POR PAGAR
15
94

GASTOS ADMINISTRATIVOS

95

GASTOS DE VENTAS

90

cuentas reflejas
SERVICIOS PRESTADOS POR
TERCEROS
16
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA
DE PENSIONES Y DE SALUD POR
PAGAR
IGV - CUENTA PROPIA
IMPUESTOS
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
TERCEROS
OTRAS CUENTAS POR PAGAR
DIVERSAS
4691 ALQUILERES
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
EFECTIVO
CUENTAS CORRIENTES EN
INSTITUCIONES FINANCIERAS
17
SERVICIOS Y OTROS
CONTRATADOS POR ANTICIPADO
SEGUROS
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA
DE PENSIONES Y DE SALUD POR
PAGAR
IGV - CUENTA PROPIA
CUENTAS POR PAGAR
COMERCIALES TERCEROS
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS
COMPROBANTES POR PAGAR
18
CUENTAS POR PAGAR
COMERCIALES TERCEROS
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS
COMPROBANTES POR PAGAR
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
EFECTIVO
CAJA
19

9063

40
40111
4061
46
469

10
104

18
182
40
40111
42
421

42
421
10
101

65

18

OTROS GASTOS DE GESTIN

651 SEGUROS
SERVICIOS Y OTROS
CONTRATADOS POR ANTICIPADO
182 SEGUROS
20

S/.
7,820.00

S/.
5,100.00
S/.
3,400.00
S/.
8,500.00

S/.
1,620.00
1500.00
120.00
S/.
2,500.00

S/.
4,120.00

S/.
3,000.00

S/.
540.00
S/.
3,540.00

S/.
3,540.00
S/.
3,540.00

S/.
1,500.00
S/.
1,500.00

94

GASTOS DE ADMINISTRACION

95

GASTOS DE VENTAS

90

cuentas reflejas

12

12

67

12

65

46

91

S/.
900.00
S/.
600.00
S/.
1,500.00

21
CUENTAS POR COBRAR
COMERCIALES TERCEROS
1291 PAGARE EN COBRANZA
CUENTAS POR COBRAR
COMERCIALES TERCEROS
1291.
2 PAGARE EN CARTERA

S/.
12,350.00
S/.
12,350.00
S/.
2,050.00

GASTOS FINANCIEROS
INTERESES POR PRSTAMOS Y OTRAS
673 OBLIGACIONES
CUENTAS POR COBRAR
COMERCIALES TERCEROS
1291 PAGARE
22

S/.
2,050.00

S/.
2,000.00

OTROS GASTOS DE GESTIN

656 SUMINISTROS
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
TERCEROS
OTRAS CUENTAS POR PAGAR
469 DIVERSAS
23

S/.
2,000.00

S/.
2,000.00

COSTOS POR DISTRIBUIR

917 OTROS GASTOS DE GESTION

90
90.5

68
691

39
39122
39134
39135
39211
39212

cuentas reflejas
cargas de gestion reflejas
24
VALUACIN Y DETERIORO DE
ACTIVOS Y PROVISIONES
MERCADERAS
681132 inmueble maquinaria y
equipos de explotacion
68144 muebles y enseres
68145 equipos diversos
68691 COBRANZA DUDOSA
68692 CTS
DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y
AGOTAMIENTO ACUMULADOS
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO EDIFICACIONES
MUEBLES Y ENSERES
EQUIPOS DIVERSOS
COBRANZA DUDOSA
CTS
25

S/.
2,000.00

S/.
42,920.83
24000.0
0
5300.00
9600.00
2800.00
1220.83
S/.
42,920.83
24000.0
0
5300.00
9600.00
2800.00
1220.83

95

GASTOS DE VENTAS
951 COBRANZA DUDOSA

91

COSTOS POR DISTRIBUIR

94

GASTOS ADMINISTRATIVOS

95

GASTOS DE VENTAS

91

COSTOS POR DISTRIBUIR

94

GASTOS ADMINISTRATIVOS

95

GASTOS DE VENTAS

90

93

S/.
2,800.00
2800.00
27230.0 S/.
0 27,230.00
S/.
7780.00 7,780.00
S/.
3890.00 3,890.00
S/.
756.92 756.92
S/.
341.83 341.83
S/.
122.08 122.08
S/.
42,920.83

CUENTAS REFLEJAS
90.8 PROVISIONES
26
CENTRO DE COSTOS
932 COSTO DE VENTAS

INVENTARIOS PERMAMENTES
9621 PRODUCTOS TERMINADOS
27
CUENTAS POR COBRAR
12
COMERCIALES TERCEROS
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS
121 COMPROBANTES POR COBRAR
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA
DE PENSIONES Y DE SALUD POR
40
PAGAR
40111 IGV - CUENTA PROPIA

S/.
32,000.00
S/.
32,000.00

96

70

S/.
92,040.00

S/.
14,040.00
S/.
78,000.00

VENTAS
701 MERCADERAS
28

93
96

12

12

16

67

CENTRO DE COSTOS
INVENTARIOS PERMAMENTES
29
CUENTAS POR COBRAR
COMERCIALES TERCEROS
123 LETRAS POR COBRAR
CUENTAS POR COBRAR
COMERCIALES TERCEROS
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS
121 COMPROBANTES POR COBRAR
30
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
- TERCEROS
169 otras cuentas por pagar diversas
GASTOS FINANCIEROS

S/.
37,000.00
S/.
37,000.00
S/.
47,860.80
S/.
47,860.80

S/.
45,560.80
S/.
2,300.00

12

INTERESES POR PRSTAMOS Y OTRAS

673 OBLIGACIONES
CUENTAS POR COBRAR
COMERCIALES TERCEROS
123 LETRAS POR COBRAR
31

91

costos de distribucion

90

cuentas reflejas

10

16

12

S/.
2,300.00
S/.
2,300.00

32
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
EFECTIVO
101 CAJA
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
- TERCEROS
169 otras cuentas por pagar diversas
33
CUENTAS POR COBRAR
COMERCIALES TERCEROS
123 LETRAS POR COBRAR

67
67
46
469

10
101
12
123
45

S/.
47,860.80

GASTOS FINANCIEROS
INTERESES POR PRESTAMOS Y OTRAS
OBLIGACIONES
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
TERCEROS
OTRAS CUENTAS POR PAGAR
DIVERSAS
34
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
EFECTIVO
CAJA
CUENTAS POR COBRAR
COMERCIALES TERCEROS
LETRAS POR COBRAR

OBLIGACIONES FINANCIERAS
PRSTAMOS DE INSTITUCIONES
451 FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES

67
673

12
1291
10
101

16
166

GASTOS FINANCIEROS
INTERESES POR PRSTAMOS Y OTRAS
OBLIGACIONES
35
CUENTAS POR COBRAR
COMERCIALES TERCEROS
PAGARE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
EFECTIVO
CAJA
36
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
- TERCEROS
ACTIVOS POR INSTRUMENTOS
FINANCIEROS DERIVADOS

S/.
13,668.24
S/.
13,668.24

S/.
33,292.56
S/.
250.00
S/.
33,542.56

S/.
6,175.00
6175.00
S/.
6,175.00
6175.00
S/.
2,050.00
S/.
2,050.00

S/.
2,050.00
S/.
2,050.00

S/.
1,350.00

77

INGRESOS FINANCIEROS
776 DIFERENCIA EN CAMBIO

S/.
1,350.00