Sunteți pe pagina 1din 4

TITLUL IX

Impozite i taxe locale


CAPITOLUL I
Dispoziii generale
ART. 453
Definiii
n nelesul prezentului titlu, expresiile de mai jos au urmtoarele semnificaii:
a) activitate economic - orice activitate care const n furnizarea de bunuri, servicii i lucrri
pe o pia;
b) cldire - orice construcie situat deasupra solului i/sau sub nivelul acestuia, indiferent de
denumirea ori de folosina sa, i care are una sau mai multe ncperi ce pot servi la adpostirea
de oameni, animale, obiecte, produse, materiale, instalaii, echipamente i altele asemenea, iar
elementele structurale de baz ale acesteia sunt pereii i acoperiul, indiferent de materialele din
care sunt construite;
d) cldire cu destinaie mixt - cldire folosit att n scop rezidenial, ct i nerezidenial;
e) cldire nerezidenial - orice cldire care nu este rezidenial;
f) cldire rezidenial - construcie alctuit din una sau mai multe camere folosite pentru
locuit, cu dependinele, dotrile i utilitile necesare, care satisface cerinele de locuit ale unei
persoane sau familii;
ART. 457
Calculul impozitului pe cldirile rezideniale aflate n proprietatea persoanelor fizice
(1) Pentru cldirile rezideniale i cldirile-anex, aflate n proprietatea persoanelor fizice,
impozitul pe cldiri se calculeaz prin aplicarea unei cote cuprinse ntre 0,08% - 0,2%, asupra
valorii impozabile a cldirii. Cota impozitului pe cldiri se stabilete prin hotrre a consiliului
local. La nivelul municipiului Bucureti, aceast atribuie revine Consiliului General al
Municipiului Bucureti.
(2) Valoarea impozabil a cldirii, exprimat n lei, se determin prin nmulirea suprafeei
construite desfurate a acesteia, exprimat n metri ptrai, cu valoarea impozabil
corespunztoare, exprimat n lei/m2.
(4) Suprafaa construit desfurat a unei cldiri se determin prin nsumarea suprafeelor
seciunilor tuturor nivelurilor cldirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor sau ale celor situate la
subsol sau la mansard, exceptnd suprafeele podurilor neutilizate ca locuin, ale scrilor i
teraselor neacoperite.
(5) Dac dimensiunile exterioare ale unei cldiri nu pot fi efectiv msurate pe conturul
exterior, atunci suprafaa construit desfurat a cldirii se determin prin nmulirea suprafeei
utile a cldirii cu un coeficient de transformare de 1,4.
Art.458
Calculul impozitului pe cldirile nerezideniale aflate n proprietatea persoanelor fizice
(1) Pentru cldirile nerezideniale aflate n proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe cldiri
se calculeaz prin aplicarea unei cote cuprinse ntre 0,2 - 1,3% asupra valorii care poate fi:

#M5
a) valoarea rezultat dintr-un raport de evaluare ntocmit de un evaluator autorizat n ultimii
5 ani anteriori anului de referin, depus la organul fiscal local pn la primul termen de plat
din anul de referin;
#B
b) valoarea final a lucrrilor de construcii, n cazul cldirilor noi, construite n ultimii 5 ani
anteriori anului de referin;
c) valoarea cldirilor care rezult din actul prin care se transfer dreptul de proprietate, n
cazul cldirilor dobndite n ultimii 5 ani anteriori anului de referin.
(2) Cota impozitului pe cldiri se stabilete prin hotrre a consiliului local. La nivelul
municipiului Bucureti, aceast atribuie revine Consiliului General al Municipiului Bucureti.
(3) Pentru cldirile nerezideniale aflate n proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru
activiti din domeniul agricol, impozitul pe cldiri se calculeaz prin aplicarea unei cote de
0,4% asupra valorii impozabile a cldirii.
(4) n cazul n care valoarea cldirii nu poate fi calculat conform prevederilor alin. (1),
impozitul se calculeaz prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate
conform art. 457.
ART. 459
Calculul impozitului pe cldirile cu destinaie mixt aflate n proprietatea persoanelor
fizice
(1) n cazul cldirilor cu destinaie mixt aflate n proprietatea persoanelor fizice, impozitul se
calculeaz prin nsumarea impozitului calculat pentru suprafaa folosit n scop rezidenial
conform art. 457 cu impozitul determinat pentru suprafaa folosit n scop nerezidenial, conform
art. 458.
(2) n cazul n care la adresa cldirii este nregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfoar
nicio activitate economic, impozitul se calculeaz conform art. 457.
(3) Dac suprafeele folosite n scop rezidenial i cele folosite n scop nerezidenial nu pot fi
evideniate distinct, se aplic urmtoarele reguli:
a) n cazul n care la adresa cldirii este nregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfoar
nicio activitate economic, impozitul se calculeaz conform art. 457;
b) n cazul n care la adresa cldirii este nregistrat un domiciliu fiscal la care se desfoar
activitatea economic, iar cheltuielile cu utilitile sunt nregistrate n sarcina persoanei care
desfoar activitatea economic, impozitul pe cldiri se calculeaz conform prevederilor art.
458.

ART. 457/Legea 227/2015


Calculul impozitului pe cldirile rezideniale aflate n proprietatea persoanelor fizice
(1) Pentru cldirile rezideniale i cldirile-anex, aflate n proprietatea persoanelor fizice,
impozitul pe cldiri se calculeaz prin aplicarea unei cote cuprinse ntre 0,08% - 0,2%, asupra
valorii impozabile a cldirii. Cota impozitului pe cldiri se stabilete prin hotrre a consiliului
local. La nivelul municipiului Bucureti, aceast atribuie revine Consiliului General al
Municipiului Bucureti.

(2) Valoarea impozabil a cldirii, exprimat n lei, se determin prin nmulirea suprafeei
construite desfurate a acesteia, exprimat n metri ptrai, cu valoarea impozabil
corespunztoare, exprimat n lei/m2, din tabelul urmtor:
_____________________________________________________________________________
_
|
Tipul cldirii
|
Valoarea impozabil
|
|
|
- lei/m2 |
|
|____________________________|
|
| Cu instalaii| Fr
|
|
| de ap,
| instalaii |
|
| canalizare, | de ap,
|
|
| electrice i | canalizare, |
|
| nclzire
| electrice
|
|
| (condiii
| sau
|
|
| cumulative) | nclzire
|
|_________________________________________________|______________|_____________|
| A. Cldire cu cadre din beton armat sau cu
| 1.000
| 600
|
| perei exteriori din crmid ars sau din
|
|
|
| orice alte materiale rezultate n urma unui
|
|
|
| tratament termic i/sau chimic
|
|
|
|_________________________________________________|______________|_____________|
| B. Cldire cu pereii exteriori din lemn, din
| 300
| 200
|
| piatr natural, din crmid nears, din
|
|
|
| vltuci sau din orice alte materiale nesupuse |
|
|
| unui tratament termic i/sau chimic
|
|
|
|_________________________________________________|______________|_____________|
| C. Cldire-anex cu cadre din beton armat sau
| 200
| 175
|
| cu perei exteriori din crmid ars sau din
|
|
|
| orice alte materiale rezultate n urma unui
|
|
|
| tratament termic i/sau chimic
|
|
|
|_________________________________________________|______________|_____________|
| D. Cldire-anex cu pereii exteriori din lemn, | 125
| 75
|
| din piatr natural, din crmid nears, din
|
|
|
| vltuci sau din orice alte materiale nesupuse |
|
|
| unui tratament termic i/sau chimic
|
|
|
|_________________________________________________|______________|_____________|
| E. n cazul contribuabilului care deine la
| 75% din suma | 75% din suma|
| aceeai adres ncperi amplasate la subsol,
| care s-ar
| care s-ar
|
| demisol i/sau la mansard, utilizate ca
| aplica
| aplica
|
| locuin, n oricare dintre tipurile de cldiri | cldirii
| cldirii
|
| prevzute la lit. A - D
|
|
|
|_________________________________________________|______________|_____________|
| F. n cazul contribuabilului care deine la
| 50% din suma | 50% din suma|
| aceeai adres ncperi amplasate la subsol, la | care s-ar
| care s-ar
|
| demisol i/sau la mansard, utilizate n alte
| aplica
| aplica
|
| scopuri dect cel de locuin, n oricare dintre| cldirii
| cldirii
|
| tipurile de cldiri prevzute la lit. A - D
|
|
|
|_________________________________________________|______________|_____________|

#M5
(3) n cazul unei cldiri care are pereii exteriori din materiale diferite, pentru stabilirea valorii
impozabile a cldirii se identific n tabelul prevzut la alin. (2) valoarea impozabil
corespunztoare materialului cu ponderea cea mai mare.
#B
(4) Suprafaa construit desfurat a unei cldiri se determin prin nsumarea suprafeelor
seciunilor tuturor nivelurilor cldirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor sau ale celor situate la
subsol sau la mansard, exceptnd suprafeele podurilor neutilizate ca locuin, ale scrilor i
teraselor neacoperite.

(5) Dac dimensiunile exterioare ale unei cldiri nu pot fi efectiv msurate pe conturul
exterior, atunci suprafaa construit desfurat a cldirii se determin prin nmulirea suprafeei
utile a cldirii cu un coeficient de transformare de 1,4.
(6) Valoarea impozabil a cldirii se ajusteaz n funcie de rangul localitii i zona n care
este amplasat cldirea, prin nmulirea valorii determinate conform alin. (2) - (5) cu coeficientul
de corecie corespunztor, prevzut n tabelul urmtor:
__________________________________________________________
| Zona n cadrul |
Rangul localitii
|
| localitii
|
|
|________________|_________________________________________|
|
|
0 |
I | II | III | IV |
V |
|________________|______|______|______|______|______|______|
|
A
| 2,60 | 2,50 | 2,40 | 2,30 | 1,10 | 1,05 |
|________________|______|______|______|______|______|______|
|
B
| 2,50 | 2,40 | 2,30 | 2,20 | 1,05 | 1,00 |
|________________|______|______|______|______|______|______|
|
C
| 2,40 | 2,30 | 2,20 | 2,10 | 1,00 | 0,95 |
|________________|______|______|______|______|______|______|
|
D
| 2,30 | 2,20 | 2,10 | 2,00 | 0,95 | 0,90 |
|________________|______|______|______|______|______|______|

(7) n cazul unui apartament amplasat ntr-un bloc cu mai mult de 3 niveluri i 8 apartamente,
coeficientul de corecie prevzut la alin. (6) se reduce cu 0,10.
(8) Valoarea impozabil a cldirii, determinat n urma aplicrii prevederilor alin. (1) - (7), se
reduce n funcie de anul terminrii acesteia, dup cum urmeaz:
a) cu 50%, pentru cldirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de 1 ianuarie a anului
fiscal de referin;
b) cu 30%, pentru cldirea care are o vechime cuprins ntre 50 de ani i 100 de ani inclusiv, la
data de 1 ianuarie a anului fiscal de referin;
c) cu 10%, pentru cldirea care are o vechime cuprins ntre 30 de ani i 50 de ani inclusiv, la
data de 1 ianuarie a anului fiscal de referin.
(9) n cazul cldirii la care au fost executate lucrri de renovare major, din punct de vedere
fiscal, anul terminrii se actualizeaz, astfel c acesta se consider ca fiind cel n care a fost
efectuat recepia la terminarea lucrrilor. Renovarea major reprezint aciunea complex care
cuprinde obligatoriu lucrri de intervenie la structura de rezisten a cldirii, pentru asigurarea
cerinei fundamentale de rezisten mecanic i stabilitate, prin aciuni de reconstruire,
consolidare, modernizare, modificare sau extindere, precum i, dup caz, alte lucrri de
intervenie pentru meninerea, pe ntreaga durat de exploatare a cldirii, a celorlalte cerine
fundamentale aplicabile construciilor, conform legii, viznd, n principal, creterea performanei
energetice i a calitii arhitectural-ambientale i funcionale a cldirii. Anul terminrii se
actualizeaz n condiiile n care, la terminarea lucrrilor de renovare major, valoarea cldirii
crete cu cel puin 50% fa de valoarea acesteia la data nceperii executrii lucrrilor.