B

BANCRUTA FRAUDULOAS
Falsificarea, sustragerea sau distrugerea evidenelor societii sau arondarea unei pri din activul
societii, nfiarea de datorii inexistente sau prevederea n registrele societii a unui alt act sau bilan, a
unei sume nedatorate constituie o modalitate a infraciunii de bancrut frauduloas prevzut i pedepsit n
Legea societilor comerciale.
n aceast form nu este necesar existena falimentului declarat, dar trebuie constatat o stare de
nesolvabilitate comercial a firmei, prin orice mijloace, decurgnd din registrele deficitare, contracte
ruintoare obinute prin mijloace frauduloase (fals, uz de fals, nelciune), imposibilitatea achitrii
mprumuturilor la scaden, fiind indiferent c s-au fcut i pli pn n momentul cercetrii penale.
n aceste condiii funcionarul care falsific nscrisuri ce servesc la prezentarea unor pli inexistente sau
la prezentarea unor sume nedatorate n scopul obinerii de credite este coautor43.
O banc este considerat n stare de faliment dac nu a avansat integral creane certe, lichide i
exigibile de cel puin 30 de zile sau dac valoarea obligaiilor bncii depete valoarea activului su 44.
Banca Naional are competena exclusiv de autoaprare a funcionrii bncilor i rspunde de
supravegherea prudenial a bncilor pe care le-a autorizat s opereze n ar.
Banca Naional elaboreaz reglementri privind monitorizarea, controlul tranzaciilor valutare pe
teritoriul rii i emite autorizaii pentru transferuri n strintate, tranzacii pe pieele valutare i alte
operaiuni specifice.
n cazul infraciunilor cu element bancar, organul de cercetare penal trebuie s verifice mai ales
respectarea reglementrilor legale privind capitalul social i componena acionariatului, existena unui
sistem adecvat de eviden i control care s permit supravegherea i gestionarea riscurilor excesive de
credit ce pot aprecia n urma acordrii unor mprumuturi mari; limitele acestor mprumuturi, analiza
plasamentelor efectuate, natura disponibilitilor, a depozitelor i mprumuturilor, n genere a tuturor
angajamentelor anuale; respectarea normelor metodologice i a precizrilor emise de BNR privind
ntocmirea bilanurilor contabile i a raportrilor financiar-contabile periodice.
Rspunderea pentru organizarea contabilitii bncilor revine administratorului, respectiv persoanei care
are obligaia gestionrii patrimoniului bncii.
Din punctul nostru al analizei, cele mai importante ar fi operaiunile cu clientela, i care constau n
operaiuni de creditare, de dare i luare de mprumuturi cu clientela financiar; operaiuni de pensiune,
operaii de cont curent, de depozit.
Analiza infraciunilor specifice trebuie s determine, n esen fondul comercial, care reprezint partea
din fondul total de comer care nu figureaz n cadrul celorlalte elemente de patrimoniu, dar care concur la
meninerea sau la dezvoltarea potenialului bncii, cum sunt: clientela, vadul, reputaia i alte elemente
necorporale care se nregistreaz n contabilitate ntr-un cont distinct de imobilizrii necorporale.
Responsabilitile privind splarea banilor45 privesc orice suspiciune c o operaiune care urmeaz s
aib loc are drept scop o fraud: schimbul sau transferul de valori cunoscnd c acestea provin din
svrirea unor anumite infraciuni enumerate n lege, toate acestea fiind svrite n scopul ascunderii sau
disimulrii originii ilicite a acestora (precum i n scop de tinuire sau favorizare a persoanelor implicate sau
presupuse c s-ar sustrage consecinelor juridice ale faptelor lor).
Dei O.N.P.C.S.B., ca organ de specialitate, are ca obiect de activitate prevenirea i combaterea acestor
infraciuni, n esen el transmite Doar informaiile de ndat Parchetului de pe lng Curtea Suprem de
Justiie, rolul su judiciar fiind - n actualul cadru legislativ - mai redus chiar dect al unui organ de
constatare, nefiind de un efectiv, real i masiv judiciar - aa cum nu se poate spune despre alte organe de
constatare.
Referitor la accesul la baza de date a persoanei juridice constatm c toate dispoziiile din legile
speciale se subsumeaz principiului constituional al percheziiei dispuse de magistrat.
Dezvluirile pleac din momentul unei urmriri penale ncepute, iar accesul la contul bancar nu se poate
face dect strict limitat de o aciune penal pus n micare, n cadrul procedurii judiciare n care avem un
inculpat, numai cu privire la acel inculpat, i numai cu privire la contul respectiv suspectat, n condiiile
aprobate de BNR.
Particulariti ale expertizelor financiar-contabile

43

Judectoria sector 5 Bucureti, S. pen., nr. 1516 din 6 iunie 1997; Mona Lisa Magdo, Incapaciti de plat, n Revista de drept
comercial nr. 4/1996, p. 43; I. Turcu, ntrzierea plii, insolven i insolvabilitatea, n Revista de drept comercial nr. 5/1996, p. 24 i
urm.
44
O.U. nr. 186/1999, M.Of. nr. 567 din 19 noiembrie 1999.
45
Legea nr. 21/1999, M.Of. nr. 18 din 21 ianuarie 1999.

n mod curent, obiectivele expertizelor n acest domeniu sunt defectuos formulate, pctuind prin
prolixitate sau prin ntrebri cu o sfer prea larg, i deci la care este greu de rspuns 46. Astfel, obieciile
acestui gen de expertize sunt rareori formulate corect, iar concluziile rapoartelor nu pot rspunde punctual la
ntrebrile organului solicitat, fiind chiar reformulate de expert.
Apreciem c ele sunt obligatorii a fi dispuse, organul de cercetare neputndu-se mrgini la concluziile
altor organe. Pentru instan, orice alte elemente extrajudiciare nu pot fi dect un nceput de prob.
Expertiza este un mijloc de prob care se administreaz n cursul procesului penal, deci pentru a fi
dispus este necesar ca procesul penal s fie declanat47.
Or, lucrtorii din formaiunile operative financiare nu pot efectua acte de urmrire penal, ci doar acte
pregtitoare nceputului procesului penal, apreciaz specialitii Ministerului Finanelor.
Considerm c nici un alt organ dect cele judiciare (organ de urmrire penal - alin. 1 art. 224 C. pr.
pen., lucrtori operativi M.I. anume desemnai - alin. 2; lucrtorii operatori cu atribuii n domeniul siguranei
naionale anume desemnai - alin. 2 teza II) nu pot ntocmi procese-verbale cu valoarea celui artat n art.
224 alin. 3 C. pr. pen.
Orice alt activitate este o activitate cantonat actelor de constatare sau actelor de sesizare conform
Codului de procedur penal.
Oricum, concluzia Direciei juridice din Ministerul Finanelor este corect: momentul la care se poate
dispune expertiza contabil se poate situa numai dup nceperea urmririi penale, abia dup declanarea
procesului penal, nu i n timpului efecturii actelor premergtoare. Ca mijloc de prob judiciar penal,
expertizele pot fi dispuse doar de lucrtori anume desemnai, care lucreaz n cadrul formaiunilor de
cercetare penal ale inspectoratelor de poliie, nu i de restul lucrtorilor de poliie.
Prin scopul urmrit, expertiza tehnic este un element poziionat spre finalul urmririi penale, i nu la
nceputul acesteia, pentru c numai plecnd de la indiciile tehnice anterioare poi ti ce s ceri expertului, i
anume indicarea obiectului exact al raportului, ntrebrile concrete la care specialistul trebuie s rspund,
descriind clar operaiunile de efectuare.
n raportul de expertiz trebuie prezentate att poziia (probele) acuzrii, ct i toate explicaiile prilor
(la aceste cauze), precum i analiza acestor obiecii sau explicaii pe baza celor constatate de expert 48.
n ncheierea activitii, ancheta trebuie s verifice dac planul de cercetare a fost respectat,
dac, n funcie de complexitatea cauzelor, au fost nlturate versiunile neconfirmate, dac
problemele iniiale au fost lmurite, dac au fost ntreprinse toate aciunile; ntr-un cuvnt dac
conturul infracional creionat iniial s-a transformat ntr-o certitudine. Folosirea mijloacelor tehnice a
fost numai un instrument n mna organului de cercetare penal: cu ajutorul aprrii, al tuturor
obieciilor, lmuririlor i probelor aduse, i numai cu ajutorul acesteia, se poate spune c s-a reuit
nlturarea oricror obstacole n aprecierea corect i calificarea n drept a faptelor svrite. Numai
astfel se poate ajunge la o corect pedeaps, la o corect dozare a sanciunii n raport cu pericolul
social al faptei i cu persoana fptuitorului.
Falsificarea, sustragerea sau distrugerea evidenelor societii sau ascunderea unei pri din activul
societii, nfiarea de datorii inexistente sau prezentarea n registrele societii, un alt act sau bilan, a unei
sume nedatorate constituie o modalitate a infraciunii de bancrut frauduloas, prevzut i pedepsit n art.
208 al Legii societilor comerciale.
n aceast form nu este necesar existena falimentului declarat al societii, starea de nesolvabilitate
comercial a firmei, constatat prin orice mijloace de prob, decurgnd din:
- registrele economico-financiare deficitare;
- contractarea de mprumuturi ruintoare obinute prin mijloace frauduloase (fals, uz de fals,
nelciune);
- imposibilitatea achitrii mprumuturilor la scaden, fiind indiferent c s-au fcut i pli pn n
momentul urmririi penale.
Este co-autor funcionarul care falsific nscrisuri servind la nfiarea de pli inexistente sau la
prezentarea n registrele societii a unor sume nedatorate, n scopul obinerii de credite.
n absena oricrei distincii n lege, calitatea de subiect al infraciunii o are orice persoan vinovat de
bancrut frauduloas, i nu numai patronul, ce dispune falsificarea i au semnat balanele de verificare (pe
anii 1994-1995) la indicatorii de eviden, pentru ca firma s apar profitabil, folosind actele pentru
obinerea frauduloas a creditului sau folosind acte false de garanie a creditelor.
Judectoria sectorului 5 Bucureti, sent. pen.nr.1516 din 6 iunie 1997

46

A. Fril, Particulariti ale expertizelor documentelor privind registrele agricole, n Revista de criminologie i criminalistic nr. 12/1998, p.11.
47
M.F., Comentariu din 18 ianuarie 1999, emitent Direcia general juridic din Ministerul Finanelor, aflat n baza de date a
Companiei de informatic Neam.
48
O.G. nr. 2/2000, M. Of. nr.26 din 25 ianuarie 2000.

Not: Dup revizuirea Constituiei sintagma de siguran naional a fost nlocuit cu aceea de securitate
naional . Cf. art. 27, 31, 41, 53, 119 din Constituie.Vezi i C. Const. , dec. nr. 37 din 29
ianuarie 2004, M. Of. nr. 183 din 3 martie 2004.
- Prin Ordonana de urgen nr. 32, publicat n Monitorul Oficial nr.133 din 27 iunie 1997 au fost abrogate
art. 205-209 ale Legii nr. 31/16.XI.1990; Ordonana a fost aprobat i modificat prin Legea nr. 195,
publicat n Monitorul Oficial nr. 335 din 28.XI.1997. Pct.11 al ordonanei dispune abrogarea art. 205-207 i
209 al legii.
Ulterior, Legea nr.31 din 16 noiembrie 1990 a fost republicat n Monitorul Oficial nr.33 din 29.011998.
n spe, Tribunalul Bucureti, Secia I penal, prin decizia nr. 140 A din 2.02.1998 (dosar nr. 3860/1997),
a achitat n baza art. 11 pct. 2 lit. a raportat la art. 10 lit. b C. pr. pen. pentru aceast infraciune.
- Incapaciti de plat - Mona Lisa Belu Magdo n Rev.dr.com. nr. 4/1996, p. 43 i I. Turcu, ntrzierea
plii, insolvena comercial i insolvabilitatea, n Rev. dr. com., nr. 5/1996, p. 24.
- Probleme de practic, p. 51.
- E. Antonescu, Falimentul, 1927; ed.II, 1931
- S. Zilberstein, V. M. Ciobanu, Drept procesual civil, vol. II
- T. Turcu, Reorganizarea i lichidarea judiciar
- V. Paca, Dreptul 6/1995, 34 i n PCA Timioara, Revista juridic nr. 4/1995, 52.
- V. Papadopol, Infraciuni cu coninuturi alternative, R.R.D. nr. 8/1967, p.66-81.
- V. Pascu n R.D.P. nr. 3/1995.
- I. L. Georgescu, Contul curent, n Rev. dr. com nr. 3/1996, p.5; nr.2/1996,5.
- M.N.Costin, Angela Miff, Instituia falimentului n Rev. dr. comnr. 3/1996, 43.
- I. Bcanu, Inovaiile Legii nr. 64/1995, privind procedura reorganizrii i lichidrii judiciare, n
Rev.dr.com. nr. 1/1996, 5.
- I. Turcu, Situaia unor acte juridice ale debitorului supus procedurii reorganizrii i lichidrii judiciare ,
Rev.dr.com., nr. 1/1996, 31.
- C. L. Popescu, Judectorul sindic. Rev. dr.com. nr. 6/1995, 102.
- Prin O.U. 32 din 16 iunie 1997 a fost abrogat art. 208 din Legea nr. 31/1990 i reintrodus prin L.195,
M.Of. 335 din 28.11.97.
- Art. 876-879 C. com. care enumer n mod limitativ faptele care confer ncetrii plilor caracter
infracional sunt abrogate prin Legea nr. 64/1995.
- F. Nicoar, Din practica Aplicrii legislaiei ec.-fin., Pro lege nr. 2/1997, 183.
- Dorin Ciuncan, Bancruta frauduloas, R.D.P. nr. 3/2000, 124
- Carmen Preda, Infraciunea de bancrut frauduloas. Consideraii generale PCA Timioara Revista
juridic, nr. 15/2000, p. 33
- Anca Jurma, Bancruta frauduloas. Contribuii, R.D.P. nr. 4/2000, p. 110
- V. Paca, Bancruta frauduloas, Lumina Lex, Bucureti, 2000
- Mihai Zarafu, Bancruta frauduloas, infraciune din domeniul afacerilor, n R.D.P. nr. 2/2001, p. 72
- C. Balaban, Bancruta frauduloas. Controverse, R.D.P. nr. 4/2002, p. 108