.

GUVERNUL ROMNIEI

ORDONAN DE URGEN
pentru modificarea art. 7 alin. (1) pct. 2 subpct. 2.1 din Legea nr. 571/2003
privind Codul fiscal, precum i pentru modificarea art. III din Ordonana de urgen a Guvernului
nr. 58/2010 pentru modificarea i completarea Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal
i alte msuri financiar-fiscale
Lund n considerare recomandrile organizaiilor financiare internaionale de a elabora i aplica msuri n vederea
meninerii sustenabilitii bugetelor de asigurri sociale, pe fondul persistenei efectelor crizei economico-financiare asupra pieei
muncii din Romnia,
n vederea lurii de msuri imediate cu impact asupra bugetului, cu efecte pe termen mediu i lung, n scopul reducerii
riscului unui dezechilibru bugetar major, precum i a deficitului bugetar,
pentru a asigura o bun desfurare a activitii de colectare a contribuiilor la bugetul asigurrilor sociale de stat i la
bugetul asigurrilor pentru omaj i pentru evitarea apariiei unor blocaje n acest proces generate de depunerea de ctre un
numr mare de persoane a declaraiilor de asigurare la aceste sisteme de asigurri,
ntruct nepromovarea prezentei ordonane de urgen ar avea consecine negative asupra gradului de colectare a
contribuiilor sociale la buget,
deoarece aceste mprejurri vizeaz interesul public i constituie elementele unei situaii extraordinare, ce nu sufer
amnare, se impune adoptarea de msuri imediate pentru reglementarea unor msuri n vederea evitrii disfuncionalitilor n
colectarea contribuiilor la bugetul asigurrilor sociale de stat i la bugetul asigurrilor pentru omaj,
n temeiul art. 115 alin. (4) din Constituia Romniei, republicat,
Guvernul Romniei adopt prezenta ordonan de urgen.
Art. I. La articolul 7 alineatul (1) punctul 2 din Legea
nr. 571/2003 privind Codul fiscal, publicat n Monitorul Oficial al
Romniei, Partea I, nr. 927 din 23 decembrie 2003, cu
modificrile i completrile ulterioare, subpunctul 2.1 se modific
i va avea urmtorul cuprins:

2.1. Orice activitate poate fi reconsiderat ca activitate

dependent dac ndeplinete cel puin unul dintre urmtoarele
criterii:
a) beneficiarul de venit se afl ntr-o relaie de subordonare
fa de pltitorul de venit, respectiv organele de conducere ale

pltitorului de venit, i respect condiiile de munc impuse de

acesta, cum ar fi: atribuiile ce i revin i modul de ndeplinire a
acestora, locul desfurrii activitii, programul de lucru;
b) n prestarea activitii, beneficiarul de venit folosete
exclusiv baza material a pltitorului de venit, respectiv spaii
cu nzestrare corespunztoare, echipament special de lucru sau
de protecie, unelte de munc sau altele asemenea i contribuie
cu prestaia fizic sau cu capacitatea intelectual, nu i cu
capitalul propriu;
c) pltitorul de venit suport n interesul desfurrii activitii
cheltuielile de deplasare ale beneficiarului de venit, cum ar fi
indemnizaia de delegare-detaare n ar i n strintate,
precum i alte cheltuieli de aceast natur;
d) pltitorul de venit suport indemnizaia de concediu de
odihn i indemnizaia pentru incapacitate temporar de munc,
n contul beneficiarului de venit.
Art. II. Articolul III din Ordonana de urgen a Guvernului
nr. 58/2010 pentru modificarea i completarea Legii nr. 571/2003
privind Codul fiscal i alte msuri financiar-fiscale, publicat n
Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 431 din 28 iunie 2010,
se modific i va avea urmtorul cuprins:
Art. III. (1) Orice venituri de natur profesional, altele
dect cele salariale, se impoziteaz cu cota de impozit pe venit.
(2) n sistemul public de pensii i n sistemul asigurrilor
pentru omaj, prin venituri de natur profesional, altele dect
cele de natur salarial, n sensul prezentei ordonane de
urgen, se nelege acele venituri realizate din drepturi de autor
i drepturi conexe definite potrivit art. 7 alin. (1) pct. 131 din
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i
completrile ulterioare, i/sau venituri rezultate din activiti
profesionale desfurate n baza contractelor/conveniilor
ncheiate potrivit Codului civil. Asupra acestor venituri se
datoreaz contribuiile individuale de asigurri sociale i
asigurri pentru omaj.
(3) Persoanele fizice care realizeaz venituri de natur
profesional, pentru care, potrivit prezentei ordonane de
urgen, se datoreaz i se pltete contribuia individual de
asigurri sociale i contribuia individual de asigurri pentru
omaj, sunt considerate asigurate obligatoriu, prin efectul legii,
n sistemul public de pensii i alte drepturi de asigurri sociale,
precum i n sistemul asigurrilor pentru omaj i beneficiaz
de prestaiile prevzute de Legea nr. 19/2000 privind sistemul
public de pensii i alte drepturi de asigurri sociale, cu
modificrile i completrile ulterioare, precum i de indemnizaie
de omaj n condiiile Legii nr. 76/2002 privind sistemul
asigurrilor pentru omaj i stimularea ocuprii forei de munc,
cu modificrile i completrile ulterioare.
(4) Prevederile alin. (3) cu privire la statutul de asigurat
obligatoriu, prin efectul legii, n sistemul asigurrilor pentru
omaj nu se aplic persoanelor pentru care la data intrrii n
vigoare a prezentei ordonane de urgen se prevede, potrivit
Legii nr. 76/2002, cu modificrile i completrile ulterioare, c
asigurarea n sistemul asigurrilor pentru omaj este facultativ
i care dein statutul de asigurat n acest sistem n temeiul unui
contract de asigurare pentru omaj, cu excepia cazului n care
aceste persoane renun la contractul de asigurare.
(5) Persoanelor asigurate n alte sisteme, neintegrate
sistemului public de pensii i alte drepturi de asigurri sociale, i
persoanelor care au calitatea de pensionari nu le sunt aplicabile
prevederile alin. (2).
(6) Persoanele care, n mod ocazional, realizeaz, pe lng
veniturile de natur salarial, i venituri de natur profesional
definite la art. 7 alin. (1) pct. 131 din Legea nr. 571/2003 privind
Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare, nu
datoreaz contribuiile individuale i pentru aceste venituri de
natur profesional.

(7) Persoanele care, n mod ocazional, realizeaz exclusiv

venituri de natur profesional definite la art. 7 alin. (1) pct. 131
din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare,
datoreaz contribuiile prevzute la alin. (2). n aceast situaie
baza de calcul anual nu poate depi de 5 ori salariul mediu
brut utilizat la fundamentarea bugetului asigurrilor sociale de
stat i aprobat prin legea bugetului asigurrilor sociale de stat.
(8) Persoanele care realizeaz, cu caracter de regularitate,
pe lng veniturile de natur salarial, i venituri de natur
profesional definite la art. 7 alin. (1) pct. 131 din Legea
nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare,
datoreaz contribuiile individuale i pentru aceste venituri de
natur profesional la baza de calcul astfel cum este prevzut
la alin. (17).
(9) Persoanele care realizeaz, cu caracter de regularitate,
exclusiv venituri de natur profesional definite la art. 7 alin. (1)
pct. 131 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile
ulterioare, datoreaz contribuiile prevzute la alin. (2) la baza
de calcul astfel cum este prevzut la alin. (17).
(10) n sensul alin. (6) i (7), prin venituri realizate n mod
ocazional se nelege acele venituri realizate ca urmare a
desfurrii unei activiti, n mod sporadic, fr a avea un
caracter de regularitate.
(11) Obligaia declarrii, calculrii, reinerii i plii
contribuiilor individuale de asigurri sociale i de asigurri
pentru omaj, corespunztoare veniturilor prevzute la alin. (2),
revine pltitorului de venit.
(12) Prevederile Legii nr. 19/2000, cu modificrile i
completrile ulterioare, i ale Legii nr. 76/2002, cu modificrile i
completrile ulterioare, referitoare la obligaiile angajatorilor n
ceea ce privete declararea, calcularea, reinerea i plata
contribuiilor de asigurri sociale, respectiv a contribuiilor de
asigurri pentru omaj, precum i sanciunile corelative n cazul
nerespectrii acestora se aplic n mod corespunztor i
obligaiei prevzute la alin. (11).
(13) Pltitorii de venit au obligaia de a depune, lunar, pn
la data de 25 a lunii urmtoare celei n care s-au pltit veniturile
de natur profesional, cte o declaraie privind evidena
nominal a persoanelor care realizeaz venituri de natur
profesional, altele dect cele de natur salarial.
(14) Declaraiile prevzute la alin. (13) se depun la casele
teritoriale de pensii, respectiv la ageniile pentru ocuparea forei
de munc judeene, precum i a municipiului Bucureti, n a
cror raz teritorial i are sediul pltitorul de venit.
(15) Pltitorii de venit nu au obligaia declarrii, calculrii,
reinerii i plii contribuiilor individuale de asigurri pentru
omaj i de asigurri sociale, corespunztoare veniturilor
profesionale pltite, persoanelor prevzute la alin. (4) care dein
statutul de asigurat n temeiul unui contract de asigurare pentru
omaj, precum i persoanelor prevzute la alin. (5), dup caz.
(16) Persoanele prevzute la alin. (3) au obligaia de a
dovedi pltitorului de venit c fac parte din categoria persoanelor
prevzute la alin. (4) care dein statutul de asigurat n temeiul
unui contract de asigurare pentru omaj, precum i din categoria
celor prevzute la alin. (5).
(17) Baza lunar de calcul la care se datoreaz contribuiile
individuale de asigurri sociale i de asigurri pentru omaj este:
a) venitul brut diminuat cu cota de cheltuial prevzut la
art. 50 alin. (1) lit. a) sau, dup caz, la art. 50 alin. (2) lit. a) din
Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare,
pentru veniturile din drepturi de autor i drepturi conexe;
b) venitul brut, pentru veniturile din activitatea desfurat n
baza contractelor/conveniilor ncheiate potrivit Codului civil.
(18) Baza lunar de calcul la care se datoreaz contribuiile
individuale de asigurri sociale i asigurri pentru omaj nu
poate depi n cursul unei luni calendaristice echivalentul a de
5 ori salariul mediu brut utilizat la fundamentarea bugetului

asigurrilor sociale de stat i aprobat prin legea bugetului

asigurrilor sociale de stat.
(19) Cotele contribuiilor individuale prevzute la alin. (2) sunt
cele stabilite de legea bugetului asigurrilor sociale de stat,
pentru contribuia individual de asigurri sociale i pentru
contribuia individual de asigurri pentru omaj.
(20) Persoanele care realizeaz veniturile prevzute la
alin. (2) datoreaz contribuia individual de asigurri sociale i
dac se regsesc n situaia menionat la art. 5 alin. (1) pct. I
i II din Legea nr. 19/2000, cu modificrile i completrile
ulterioare.
(21) Persoanele care realizeaz veniturile prevzute la
alin. (2) datoreaz contribuia individual de asigurri pentru
omaj i n situaia n care se regsesc la art. 19 din Legea
nr. 76/2002, cu modificrile i completrile ulterioare.
(22) Contribuiile individuale de asigurri sociale i de
asigurri pentru omaj se vireaz n conturi distincte stabilite cu
aceast destinaie i comunicate de Casa Naional de Pensii i
Alte Drepturi de Asigurri Sociale i de Agenia Naional pentru
Ocuparea Forei de Munc.
(23) Pentru perioadele n care s-au datorat i s-au pltit
contribuiile individuale de asigurri sociale, numrul de puncte
realizat lunar n sistemul public de pensii se calculeaz potrivit
art. 78 din Legea nr. 19/2000, cu modificrile i completrile
ulterioare, la care se aplic coeficientul rezultat ca raport ntre
cota de contribuie individual de asigurri sociale i cota de
contribuie de asigurri sociale aprobat pentru locurile de
munc n condiii normale.
(24) Pentru persoanele care realizeaz venituri de natur
profesional prevzute la alin. (2), stagiul de cotizare n sistemul
public de pensii se constituie din toate perioadele pentru care s-a
datorat i s-a pltit contribuia individual de asigurri sociale,
conform prezentei ordonane de urgen.
(25) Perioadele n care s-au datorat i s-au pltit contribuiile
individuale de asigurri pentru omaj n conformitate cu
prevederile prezentului articol constituie stagiu de cotizare n
sistemul asigurrilor pentru omaj.
(26) Veniturile de natur profesional prevzute la alin. (2)
pentru care se datoreaz i se pltesc contribuiile individuale de
asigurri pentru omaj se iau n calcul la stabilirea cuantumului
indemnizaiei de omaj, potrivit legii, prin aplicarea asupra
acestora a unui coeficient rezultat ca raport ntre cota de
contribuie individual de asigurri pentru omaj i cota de
contribuie datorat la bugetul asigurrilor pentru omaj, potrivit
legii, de ctre persoanele asigurate n baza contractului de
asigurare pentru omaj.
(27) Sumele reprezentnd contribuii achitate n plus ca
urmare a depirii plafonului prevzut la alin. (18) se restituie
sau se compenseaz, la cererea asiguratului, depus la casele
teritoriale de pensii, respectiv la ageniile pentru ocuparea forei
de munc judeene, respectiv a municipiului Bucureti. Aceste
instituii au obligaia de a transmite cererile asigurailor ctre
Casa Naional de Pensii i Alte Drepturi de Asigurri Sociale i,

dup caz, la Agenia Naional pentru Ocuparea Forei de

Munc. Restituirea i/sau compensarea se fac de Casa
Naional de Pensii i Alte Drepturi de Asigurri Sociale i, dup
caz, de Agenia Naional pentru Ocuparea Forei de Munc,
prin structurile lor teritoriale, n conformitate cu prevederile
Ordonanei Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedur
fiscal, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare.
(28) n msura n care aplicarea prezentelor prevederi
impune emiterea de instruciuni cu privire la contribuia
individual de asigurri sociale, respectiv contribuia individual
de asigurri pentru omaj, acestea vor fi emise prin ordin comun
al ministrului muncii, familiei i proteciei sociale i al ministrului
finanelor publice.
Art. III. (1) Prevederile prezentei ordonane de urgen se
aplic pentru veniturile de natura celor prevzute la art. II din
prezenta ordonan de urgen, pltite dup data intrrii n
vigoare a acesteia.
(2) Contribuiile individuale de asigurri sociale i de asigurri
pentru omaj pltite anterior datei intrrii n vigoare a prezentei
ordonane de urgen, n baza prevederilor Ordonanei de
urgen a Guvernului nr. 58/2010 pentru modificarea i
completarea Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal i alte msuri
financiar-fiscale i a Normelor metodologice de aplicare a
prevederilor art. III din Ordonana de urgen a Guvernului
nr. 58/2010 pentru modificarea i completarea Legii nr. 571/2003
privind Codul fiscal i alte msuri financiar-fiscale, aprobate prin
Hotrrea Guvernului nr. 791/2010, sunt considerate obligaii
achitate i nu mai fac obiectul prezentei ordonane de urgen.
(3) Perioada pentru care persoanele prevzute la art. III din
Ordonana de urgen a Guvernului nr. 58/2010 au datorat i au
pltit contribuiile individuale de asigurri sociale i de asigurri
de omaj, potrivit prevederilor legale n vigoare pn la data
intrrii n vigoare a prezentei ordonane de urgen, constituie
stagiu de cotizare n aceste sisteme de asigurri.
(4) La data intrrii n vigoare a prezentei ordonane de
urgen se abrog anexa nr. 2 la Hotrrea Guvernului
nr. 791/2010 pentru modificarea i completarea Normelor
metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul
fiscal, aprobate prin Hotrrea Guvernului nr. 44/2004, precum
i pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a
prevederilor art. III din Ordonana de urgen a Guvernului
nr. 58/2010 pentru modificarea i completarea Legii nr. 571/2003
privind Codul fiscal i alte msuri financiar-fiscale, publicat n
Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 542 din 3 august
2010.
(5) Orice dispoziii contrare prezentei ordonane de urgen
se abrog.
Art. IV. Modelul declaraiilor privind evidena nominal a
persoanelor care realizeaz venituri de natur profesional,
altele dect cele de natur salarial, se aprob n termen de
maximum 5 zile de la intrarea n vigoare a prezentei ordonane
de urgen, prin ordin al ministrului muncii, familiei i proteciei
sociale.

Ministrul finanelor publice,

Gheorghe Ialomiianu
Ministrul muncii, familiei i proteciei sociale,
Ioan Nelu Boti