Metode i tehnici utilizate n analiz

cantitativ a fenomenelor economice

CUPRINS

1.Obiectul analizei activitii economice-financiare

2. Necesitatea analizei ca metod a cunoaterii i tipurile de analiz economic
3. Coninutul procesului de analiz economico-financiar
4. Metode i tehnici ale analizei economico - financiare
5. Metode ale analizei cantitative
5.1. Metoda substituirilor n lan
5.2. Metoda balanier
5.3 Metoda corelaiei
5.4. Metoda calculului matricial
5.5. Cercetri operaionale

1.Obiectul analizei activitii economice-financiare

Definirea i delimitarea obiectului de studiu constituie problema esenial a fiecrei
tiine sau discipline tiinifice i se rezolv prin determinarea coninutului fenomenelor pe care
le studiaz, i prin stabilirea sferei lor de aciune, precum i prin fixarea raportului fa de
celelalte tiine care cerceteaz fenomene i procese din domenii apropiate. ntr-un anumit sens,
se poate spune c stabilirea obiectului fiecrei discipline tiinifice este o parte component a
clasificrii disciplinelor tiinifice.
Obiectul analizei activitii economice se poate formula astfel: studierea sub toate
aspectele, a rezultatelor utilizrii resurselor umane, materiale i financiare la nivelul micro sau
macroeconomic, n scopul descoperirii i folosirii de noi posibiliti de dezvoltare i
perfecionare continu a ntregii activiti economice n cursul unei perioade de timp.
Analiza economico-financiar se efectueaz n scopul cunoaterii situaiei prezente pentru
obinerea unor rezultate mai bune n viitor. Din obiectul ei face parte n primul rnd producia
analizat sub forma procesului de munc, a interaciunii elementelor acestui proces.
Sistemul de indicatori, cercetai n cadrul analizei activitii economico-financiare a
activitilor de producie concretizeaz direciile dezvoltrii, mijloacele i resursele necesare
pentru ndeplinirea obiectelor prestabilite, exprim rezultatele i eficiena ce se ateapt.
Analiza activitii economico-financiare studiaz n mod complex toi indicatorii tehnicoeconomico-financiari, n corelaia i interdependena lor. De asemenea prin analiz se descoper
legturile dintre tehnic i economie i influena pe care acestea o au asupra rentabilitii
ntreprinderii n condiiile noului mecanism al economiei de pia.
Prin studierea indicatorilor de eficien a intreprinderii, analiza activitii economicofinanciare contribuie la determinarea eficienei folosirii forei de munc, a funcionrii utilajelor,
utilizrii materiilor prime i materialelor, a tehnologiei existente i deci ntr-un cuvnt a
rentabilizrii ntreprinderii.
n esen obiectul disciplinei poate fi definit astfel: analiza activitii economicofinanciare a intreprinderilor este disciplina tiinific care studiaz metodologia cunoaterii
rezultatelor activitii economico-financiare a ntreprinderilor, a factorilor care le-au determinat
i a rezervelor interne ale mbuntirii lor, din punctul de vedere al eficienei utilizrii
resurselor (umane, materiale, financiare).
n legtur cu obiectul disciplinei pentru o nelegere, mai clar trebuie subliniate n
prealabil urmtoarele idei:
- reprezint nainte de toate, o fundamentare teoretic a metodologiei cu ajutorul creia
poate fi efectuat o corectare tiinific a activitii economico-financiar,
- pornind de la concepia c activitatea economico-financiar a ntreprinderilor
reprezint un tot unitar, respectiv un sistem, preconizeaz studierea integral a aceteia
pe baza unei filiere complexe care practic surprinde ntr-o ordine logic, totalitatea
fenomenelor i proceselor economice ce o alctuiesc n legtura lor indisolubil,
- explic i apreciaz rezultatele activitii economico-financiare prin prisma relaiilor
cauzale,

identific rezervele interne i msurile concrete de mobilizare a acestora pentru

obinerea unor rezultate economice superioare, pentru creterea eficienei ntregii
activiti economice.
Prin urmare analiza economico-financiar prin studierea rezultatelor economice la
diferite niveluri organizatorice, constituie un mijloc activ n vederea lurii unor decizii optime.

2. Necesitatea analizei ca metod a cunoaterii i tipurile de analiz economic

n scopul cunoaterii fenomenelor, al depistrii legturilor cauzale apare necesar analiza
o metod de cercetare bazat pe descompunerea unui ntreg (fie el obiect, fenomen, proces) n
elementele, laturile sau trsturile sale componente, precum i stabilirea factorilor i a cauzelor
care l-au generat, n scopul relevrii naturii, locului, nsemntii i necesitii lor n cadrul
ntregului respectiv.
Cu ajutorul analizei este posibil deci cunoaterea realitii obiective n toat
complexitatea sa.
Procesul cunoaterii realitii obiective parcurge drumul care se interpoleaz ntre
aparen i esen. Ori pentru sesizarea a ceea ce este principal, caracteristic, ceea ce ine de
latura intern a obiectelor, fenomenelor i proceselor, de manifestrile eseniale care au loc n
adncul acestora, este necesar mbinarea analizei cu corelativul ei sinteza.
Prin sintez ca
metoda a cunoaterii indisolubil legat de analiz, se nelege acea operaie logic de reunire ntrun singur tot a elementelor, laturilor i trsturilor factorilor i cauzelor izolate anterior prin
operaia de analiz, n scopul dobndirii integrale a obiectului fenomenului sau procesului
respectiv.
Aadar cu ajutorul analizei i sintezei omul cerceteaz lucrurile, fenomenele i procesele
din realitate, le descoper structura, le verific, stabilete relaii de cauzalitate, factorii care le
genereaz, descoper legile formrii i desfurrii lor, i pe aceast baz, formuleaz decizii
privind activitatea de viitor. Cunoaterea complet a unei activiti a obiectelor, a fenomenelor,
necesit mbinarea ntr-o unitate a analizei i sintezei ca mijloace ale cunoaterii.
Analiza economico-financiar cerceteaz activitile sau fenomenele din punct de vedere
economic, respectiv al consumului de resurse i al rezultatelor obinute. Esenialul n analiza
economic l constituie luarea n considerare a relaiilor stuctural funcionale i a celor de cauzefect.
Complexitatea studierii relaiilor cauz-efect este amplificat n condiiile anlizei
fenomenelor economice, ca urmare a caracterului deosebit de complex al acestor fenomene. Nu
pot fi minimalizate o serie de aspecte din care deriv caracterul complex al anlizei cauzale a
fenomenelor economice cum ar fi:
- acelai efect poate fi produs de cauze diferite,
- aceai cauz poate produce efecte diferite,
- efecte diferite se pot combina dnd o rezultant a complexului de aciuni sau fore,
- complexitatea i intensitatea cauzei pot determina nu numai intensitatea fenomenului
ci i calitatea lui.
- n fenomenul analizat pot aprea i nsuiri pe care nu le avusese nici un element al
fenomenului.
- n realitatea obiectiv nsuirile eseniale se amestec cu cele neeseniale, secundare
sau ntmpltoare.

Asemenea aspecte trebuie avute n vedere n toate etapele pe care le parcurge analiza
economic.
n fine selectarea specificului cercetrii fenomenelor economice este de natur s
sublinieze primatul analizei calitative n raport cu studiul cantitativ.
n funcie de diferite criterii se pot distinge mai multe tipuri ale analizei economice:
a).Dup raportul ntre momentul n care se efectueaz analiza i momentul desfurrii
fenomenului se disting dou tipuri fundamentale:
- analiza post-factum sau analiza post-operatorie sau analiza activitii (analiza
realizrii obiectivelor);
- analiza previzional sau analiza prospectiv.
b). Din punct de vedere al urmririi nsuirilor eseniale sau al determinrilor cantitative
ale fenomenelor se disting dou tipuri de analiz:
- analiz calitativ
- analiz cantitativ
c). Dup nivelul la care se desfoar analiza:
- analiza microeconomic
- analiza macroeconomic
Analiza microeconomic este acea care se desfoar la nivelul individului sau la scara
ntreprinderii. Analiza microeconomic studiaz comportamentul individual sau cel al
ntreprinderilor n activitatea economic i rezultatele obinute (cifra de afaceri, valoarea
adugat, rentabilitatea etc).
Analiza macroeconomic studiaz fenomenele la nivelul ramurii economiei naionale, sau
ale economiei mondiale, opernd preponderent cu mrimi globale (P.I.B).
d). Dup modul de urmrire n timp a fenomenelor se disting:
- analiza static
- analiza dinamic
Analiza static studiaz fenomenele la un moment dat, relevnd relaiile dintre elementele
i factorii care deternin o anumit poziie a fenomenului cercetat (analiza productivitii muncii
la un moment dat).
Noiunea de static nu este legat de natura fenomenului; fenomenele prin natura lor nu
pot fi statice.
Analiza dinamic cerceteaz fenomenele economice n schimbare relevnd poziia lor
ntr-un ir de momente (analiza productivitii muncii n ultimii 5 ani).
Aceast analiza scoate n eviden legtura dintre poziiile care s-au succedat sau se vor
succeda, ale fenomenului, pe baza cercetrii factorilor care determin schimbrile poziionale.
e). Dup criteriile de studiere
- analiza tehnico-economic n care se mbin caracterul tehnic cu cel economic
(analiza costurilor unui produs)
- analiza economico-finaciar, n care se regsesc corelaiile dintre activitatea
economic (de exploatare) i cea financiar (analiza riscului economic)
- analiza financiar care vizeaz cu precdere fluxurile financiare care se formeaz
(analiza fondului de rulment).
f). n funcie de delimitarea obiectivului analizat distingem urmtoarele tipuri:
- analiza pe ramuri, analiza pe uniti organizatorice (ntreprinderi, holdinguri, etc)
- analiza pe probleme (valoarea adugat, productivitatea muncii, rentabilitate, etc)
Gama criteriilor de clasificare a tipurilor de analiz economic nu este epuizat.

3. Coninutul procesului de analiz economico-financiar

Drumul pe care-l parcurge analiza reprezint universul evoluiei reale a fenomenului.
Analiza pornete de la rezultatele procesului ncheiat ctre elemente i factori.
Coninutul analizei economico-financiare, inclusiv nbinarea acestuia cu sinteza, poate fi
redat n cteva etape:
a Delimitarea obiectului analizei, care presupune constatarea anumitor fapte, fenomene,
rezultate. Delimitarea obiectului se face n timp i spaiu, calitativ i cantitativ, utiliznd
anumite metode de evaluare i de calcul.
b Determinarea elementelor, factorilor i cauzelor fenomenului studiat. Desfacerea n elemente
presupune o analiz structural. Factorii se stabilesc n mod succesiv, trecnd de la cei de
aciune direct la cei care acioneaz indirect (prin intermediul celor cu aciune direct) i aa
mai departe, pn la stabilirea cauzelor finale. Cu alte cuvinte, procesul cunoaterii este
adncit de la o esen mai puin profund ctre alta mai profund (principiul descompunerii
n trepte).
n legtur cu noiunile utilizate se fac urmtoarele precizri:
- elementele reprezint pri ale fenomenului analizat (de exemplu, costul produsului pe
articole de calculaie).
- factorii reprezint acele fore motrice care provoac sau determin un fenomen (ex: structura
produciei, productivitatea muncii).
- cauzele reprezint fenomene care, n anumite condiii, provoac i, deci explic apariia unui
fenomen (de exemplu, o msur tehnico-organizatoric conduce la reducerea consumului
specific).
- cauzele finale reprezint ultimele cauze descoperite n procesul de analiz, avnd n vedere
limitele sferei de cercetare al analizei respective. Ele apar drept cauze finale datorit faptului
c procesul de analiz, aa dup cum s-a precizat, reprezint universul evoluiei reale a
fenomenului. Din punct de vedere al apariiei i dezvoltrii fenomenului, ele sunt cauze
primare.
c stabilirea factorilor presupune i determinarea att a corelaiei dintre fiecare factor i
fenomenul analizat, ct i a corelaiei dintre diferii factori care acioneaz. Este necesar
deci, determinarea relaiei cauz-efect respectiv a raporturilor de condiionare.
Parcurgerea celor trei etape conduce la elaborarea de modele ale fenomenelor analizate.
d msurarea aciunii diferitelor elemente sau factori. n aceast etap intervine analiza
cantitativ cu scopul cuantificrii influenelor, al msurrii rezervelor interne, al aprecierii ct
mai exacte a rezultatelor.
e sintetizarea rezultatelor analizei, stabilindu-se concluziile i aprecierile asupra activitii din
sfera cercetat
f elaborarea msurilor care constituie coninutul deciziilor menite s asigure o folosire optim
a resurselor, s contribuie la sporirea eficienei activitii n viitor.
Parcurgerea acestor etape, cu prilejul analizei oricrui fenomen economic,
caracterul complet i totodat, stinific al analizei economico-financiare.

asigur

Fenomenul X
1

Fig.
1 Schema

Elemente
Factori de
gradul I (direci)
Factori de gradul
II (indireci)

Cauze
Finale

Ordinea de analiz

modaliti principale de a explicaSchema atrage atenia asupra a dou

Desfurarea procesului de analiz poate fi prezentat schematic ca n figura desfurrii

procesului de analiz.

4. Metode
i tehnici
ale
analizei
economico
financiare

Metodele
procedeele i tehnicile de analiz economico-financiar constituie un rol tot mai important n
evaluarea i valorificarea ntregului potenial al firmei. Ele devin un instrument real al conducerii
n asigurarea funcionrii eficiente a ntreprinderii.
Cuvntul metod i are originea n grecescul methodes (de la meta i hodos), ceea ce
semnific cale, drum n sensul cunoaterii.
Metoda unei tinei sau discipline tinifice reprezinta totalitatea procedeelor folosite de
aceasta in realizarea obiectului su.
n cadrul analizei economice i gsesc locul o serie de metode i procedee specifice sau
mprumutate (comune) din alte tiine menite sa contribuie la realizarea obiectului ei.
O grupare a metodelor se refer la cele dou laturi fundamentale ale analizei:
latura calitativ i latura cantitativ. n acest sens se poate discuta de:
- metode ale analizei calitative, care vizeaza esena fenomenului, depistarea legaturiilor
cauzale
- metode ale analzei cantitative, care au ca obiect cuantificarea influenelor elementelor
sau factorilor ce explic fenomenul.
Analiza oricrui fenomen economic presupune c nainte de a fi prins n lanul matematic
s fie prins n lanul logic.
Metodele analizei calitative, bazate n mare msura pe absrtacia tiinific are ca obiect
de baz stabilirea elementelor i factorii lor care explic un fenomen economic, a relaiilor de
condiionare dintre fiecare factor (element) i fenomenul studiat, precum i dintre factorii
(elementele) care acionaz. Cu alte cuvinte construirea modelelor unor fenomene economice
este rodul analizei calitative.
Modelul, ntr-o accepiune general, constituie un instrument al cunoaterii bazat pe
reprezentarea simplificativ a realitii.
Se disting trei tipuri de modele:
- imitative sau iconice

- analogice
- simbolice
Modelele imitative sunt cele n care proprietaiile caracteristice ale obiectului sau
fenomenului sunt exprimate prin ele nsele, ns de obicei, la o alt scar( de exemplu, fotografi,
hri, desene, machete). Modelele imitative sunt modele materiale.
Modelele analogice folosesc analogia, adic cu anumite proprieti se prezint alte
proprietai (de exemplu, graficele, cu ajutorul dreptunghiurilor, cercurilor, etc. reprezint
producia, productivitate, beneficiile).
Modelele simbolice se bazeaz pe utilizarea simbolurilor (litere, numere, etc.) n
reprezentarea fenomenelor i a raporturilor dintre ele. n general, ele iau forma unor ecuaii
matematice. Modelele analogice i simbolice sunt modele abstracte.
Simplificarea realitii ntr-un model este una din problemele cardinale care condiioneaz
calitatea proceslui cunoaterii realitii pe baza modelului, deci, eficiena sa. Dup expresia unui
matematician american, n alctuirea metodelor se cere experiena i discernmnt pentru a nu
cdea n capcana suprasimplificrii sau n mlatina supracomplicrii modelelor. Gradul de
simplificare a realitii ntr-un model depinde, n primul rnd, de scopul urmrit i de informaiile
deinute.
Pentru un anumit scop poate servi un model mai sintetic, pentru un alt scop este util un
model analitic (aa cum hrile sunt utilizate la scri diferite n funcie de scopuri diferite). La
aceasta se adaug i necesitatea reflectrii n modele a unor factori impui de realitatea avnd n
vedere tendina pe care o manifest (de exemplu, poluarea mediului ambiant, epuizarea unor
resurse, etc. n modelele creterii economice).

5. Metode ale analizei cantitative

Comensurarea aciunii fiecrui factor asupra rezultatului (efectului) analizat are menirea
de a da finalizare de mrime i sens legturilor cauzale, de a reliefa factorii cu aciune mai
important aspupra rezultatelor i a aprecia msura n care au fost folosite rezervele interne.
n utilizarea metodelor cantitative de analiz avnd la baz anumite modele, este necesar
s avem n vedere contradiciile care fac ca aceste metode s nu ofere satisfacie total n
cunoaterea fenomenelor economice. Se cunosc 3 tipuri de contradicii: ntre esenial i
fenomenologic, ceea ce nseamn c datele pe care le cercetm, exacte i corecte fiind, pot s
reflecte aspecte de suprafa, neeseniale, nelegate de structur, de esena fenomenului; ntre
cauzal i stocastic, n sensul c deducem cauzalitatea din ipoteze probalistice; ntre raional i
empiric, contradicie relevat adesea prin constatarea c rezultatele metodei deductive nu
concord cu constatrile cercetrilor empirice, cunoscut fiind c realitatea este totdeauna mai
bogat dect logica.
Metodele cantitative ce se pot utiliza variaz n funcie de scopul analizei, de sursele
informaionale i de tipul de relaii de cauzalitate dintre factori. Se cunosc dou tipuri
fundamentale de relaii ntre variabilele unui model: de tip determinist i de tip stocastic.
n cadrul relaiei de tip determinist exist o asemenea dependen ntre fenomene, nct la
variaia determinat a unui factor s corespund o valoare bine determinat a caracteristicii
rezultative. Deci, valoarea pe care o ia una dintre varabile determin valoarea celeilalte.

Grafic, aceasta se poate reprezenta ca n figura nr. 2.

Rezult c fiecrei valori x i corespunde o anumit valoare y.
n cadrul independenei de tip determinist se cuprind legturile dintre variabilele care
mbrac forma proporionalitii directe, inverse sau forme de sum i diferen.
Este evident c, ntr-un mod sau altul, relaia cauz efect st la baza legturii de tip
determinist. Aceasta nu nseamn ns c dependena determinist se poate confunda cu relaia
cauz efect. Dependena determinist reflect corespondena dintre valorile variabilelor fr ca
ntotdeauna argumentul s constituie cauza n sine a variaiei funciei (de exemplu, variaia
produciei n timp, fr ca timpul s fie cauza variaiei produciei).

y
yn max
y

y2 max
y1 max

ym
y1 min

y2 min

y2

yn min

y1
x1

x2

xm

Fig. 2. Reprezentarea relaiei de tip

determinist.

x1

x2

xn

Fig. 3. Reprezentarea relaiei de

tip stocastic.

n cazul relaiei de tip stocastic fiecrei valori a factorului determinant i corespund mai
multe valori ale caracteristicii rezultative, care sunt ealonate ntr-o zon de minim i maxim.
Exist, deci, o probabilitate de dependen situat ntre anumite limite.
Grafic, situaia se prezint ca n figura 3.

Pentru separarea aciunii factorilor se pot folosi diferite metode, n funcie de forma
matematic pe care o mbrac relaiile dintre factori.
5.1. Metoda substituirilor n lan
n cazul relaiilor de tip determinist care mbrac forma matematic a produsului sau
raportului (proporionalitate direct sau invers) se aplic metoda subtituirilor n lan sau forma
ei simplificat numit i metoda diferenelor.
n expresia cea mai simpl legtur direct de cauzalitate a factorilor capt expresia unei
funcii.
Y = f(x)
De exemplu, ntr-o relaie de trei factori, rezultatul reprezint o funcie exprimat astfel:
Y = f(x1,x2,x3) sau R = f(a,b,c).
Folosind valorile din baza de comparaie i cele efective, relaia se noteaz astfel:
R0 f a0 b0 c0

;
R1 f a1 b1 c1

R1 R0 R

.
Metoda substituirilor n lan implic respectarea a trei principii: aezarea factorilor se face
n ordinea de analiz, ceea ce nseamn c se substituie nti factorul cantitativ i apoi cel
calitativ; subsituirile se fac succesiv; un factor substituit se menine ca atare n operaiile
ulterioare.
Procednd la eliminarea aciunii fiecruia din cei trei factori asupra modificrii
rezultatului (R) relaiile se nfieaz astfel:
R a a1 b0 c0 a0 b0 c0 a1 a0 b0c0

;
R b a1 b1 c0 a1 b0 c0 a1 b1 b0 c0

;
R c a1 b1 c1 a1 b1 c0 a1b1 c1 c0

.
Dac relaia este prezentat pe baz de indici, atunci:

i1 i 2 i3....... i n
100 n 1

n care:
I este indicele rezultatului supus analizei:
i1,2n - indicele factorului respectiv

a1

100; 1 100; etc

b0
a0

n exemplul de fa, relaia fiind compus din trei factori nseamn c:

i1 i 2 i3
100 2

, iar aciunea factorilor rezult pe baza calculelor:

i1

i1

i1 i2
i1 i2 - 100
i1 sau
;
100
100

i1 i2 i3 i1 i2
i1 i2 i3 - 100

sau
;
2
100
100
100 2

i1= i1-100;

Un exemplu tipic pentru relaia de mai sus cu trei factori l poate oferi modificarea
volumului produciei prin influenele:
- modificrii numrului mediu scriptic al muncitorilor;
- modificrii numrului mediu de ore lucrate de un muncitor ntr-un an;
- modificrii produciei medii orare.
a0
Ro
;
b0
n cazul n care relaia determinist se exprim sub form de raport, modelul de
analiz, n situaia n care este determinat de doi factori, se noteaz astfel:
a1
;
b1

R1

R1 - R0 = R

 a1 a0

;
b0 b0

R a

Separarea aciunii celor doi factori, atunci cnd factorul cantitativ

reprezint numrtorul raportului, se face pe baza formulelor:
a1 a1
R b
;
b1 b0
R1-R0=R.
Dac relaia se exprim prin indici, atunci:
I

i1
a1
b1
100, iar i1 100 i i2 100
i2
a0
b0

Aciunea celor doi factori n situaia de fa se stabilete astfel:

i1 i1 - 100;
i1

100 - i1
i2

i2

n cazul n care factorul cantitativ reprezint numitorul relaiei, se va elimina mai nti
aciunea acestuia, procedndu-se n felul urmtor:

a0 a0
R b
100 100
, respectiv pe baza indicilor
b1

b1 b0

b0

100

-
100 100 ;
i2

a1

b1

R a

a1

a0
, respectiv pe baza indicilor a0 100
100
b1
b1
b1

b0
b0

i1
100

- 100
100 .
i2
i2

n afara metodei substituirilor n lan, n scopul izolrii aciunii factorilor n cazul

relaiilor de proporionalitate direct sau invers, n literatura de specialitate se ntlnete i

metoda determinrii izolate a aciunii factorilor, cu o serie de variante. Potrivit acestei metode se
respect un singur principiu din cele trei enunate anterior i anume, c substituirile se fac
succesiv. Formulele metodei sunt:
R1 - R0 R;
R a a1b0c0 a0b0c0 ;
R a a1b0c0 a0b0c0 ;
R c a0b0c1 a0b0c0 .

R R (a ) R (b) R (c) r
n acest caz

unde:

r- reprezint restul nedescompus n legtur cu care s-au emis diferite ipoteze de repartizare pe
factori1
5.2. Metoda balanier
O alt metod de cuantificare o constiutuie metoda balanier, care se folosete atunci cnd ntre
elementele fenomenului analizat exist relaii de sum i diferen.
Legturile balaniere oglindesc cantitativ interdependena elementelor fenomenului
analizat. Analiza lor permite s se scoat la iveal cauzele care au determinat modificarea unui
rezultat comparnd elementele balanei (valorile efective cu cele din perioada de baz).
ncadrul metodei balaniere se folosesc, pe de o parte, balana elementelor i, pe de alt
parte, balana modificarii elementelor.
Un ememplu al balanei l constituie relaia: R = a + b - c.
n relaia amintit, aciunea elementelor componente se stabilete astfel:
R(a)=a1- a0;
R(b)=b1- b0;
R(c)=(-c1) - (-c0 ).
Aciunea factorilor stabilit prin metoda substituirilor n lan sau prin alte metode poate fi
diferit ca sens i intensitate. Numrul variantelor posibile (combinri) este n funcie de numrul
factorilor variabili. Formula care d numrul variantelor n funcie de sensul aciunii factorilor
este de: x=2n, n care:
1 Al. Gheorghiu, Analiza rentabilitii intreprinderilor industriale, Editura tiinific Bucureti,
1964, p. 178 i urm.

x este numrul variantelor posibile;

n numrul factorilor variabili.
Astfel, dac numrul factorilor variabili este 3, vom avea 23=8 variante.
Dac se ine seama i de intensitatea (gradul) aciunii factorilor, ceea ce nseamn c se
are n vedere dac prepondereaz aciunea factorilor pozitivi sau negativi, formula, stabilit pe
baza teoriei combinrilor, este:
X=2n-1.
5.3 Metoda corelaiei
n cazul n care ntre factori i fenomenul analizat sunt relaii de tip stocastic, aciunea
acestora se stabilete cu ajutorul metodei analizei regresionale.
Adaptarea acestei metode i aplicarea ei n analiza activitii economice este posibil
urmnd anumite etape.
1. Efectuarea unei analize calitative, prin care se stabilete coninutul economic al
fenomenului analizat (y) i al factorilor de aciune (x1, x2, ...xn).
2. Determinarea legturilor de cauzalitate i a formei matematice a acesteia (ecuaia de
regresie):
Yx a bx
- liniar:
;
b
Yx a
x
- hiperbolic:
;
Yx a bx cx 2
- parabolic:
;
x
Yx a b
- exponenial:
.
3. Stabilirea valorii parametrilor ecuaiei de regresie cu ajutorul metodei celor mai mici
ptrate.
4. Calcularea intensitii legturii dintre fenomenul analizat i factorii de aciune, care ne
permite s evideniem factorii eseniali i neeseniali. Aceasta o determinm cu ajutorul
coeficientului de corelaie (Yx) sau al raportului de corelaie:
n yx x y
Yx
2
2
n x 2 x n y 2 y

5. Evidentierea aciunii factorilor asupra fenomenului analizat cu ajutorul coeficienilor

de determinaie (dyx) simplu sau multiplu - :

yx x y

2
y

dyx=
n care:
- n este numrul unitilor economice analizate;
- b coeficientul de regresie;

y2
-

- dispersia lui y.

5.4. Metoda calculului matricial

Aplicarea calculului matricial, adaptat la necesitile analizei activitii economice, este
util i eficient. Ea se aplic n cazul existenei unor relaii funcionale de produs sau raport
ntre fenomenul analizat i factorii de aciune.
Separarea aciunii factorilor prin metoda calculului matricial ine seama de ordinea de
intercauzalitate a factorilor, ntrind principiile metodei substituirilor n lan.
n mod exemplificativ, aplicm metoda calculului matricial la anliza cheltuielilor cu
materialele pe unitatea de producie (m), pornind de la modelul:
n

m csi pi
i 1

n care:
- csi reprezint consumul specific din materialul i pe unitate de producie
- pi preul de aprovizionare unitar, pe unitatea de msur a meterialului.
Formm matricea A care conine pe prima linie norma de consum a materialelor (a 11, a12),
iar pe a doua linie consumurile specifice efective (a21, a22)

A=

a11 a12

a21 a22

Aplicm prin nmulire matricea A la B care conine n prima coloan preurile de

aprovizionare unitare planificate (b11b12), iar n a doua coloan preurile unitare planificate
(b21b22):
b11 b12
c11 c12

b
b
c
c
21 22
21 22
B=
C=
Prin nmulirea matricei A cu matricea B obinem matricea C care conine elemente
necesare stabilirii aciunii factorilor, astfel:
- abaterea cheltuielilor materiale unitare:

m m1 m0 c 22 c11
;

aciunea consumului specific:

m c s C 21 C11
;

aciunea preului de aprovizonare unitar:

m p C 22 C 21

Metoda calculului matricial se poate aplica n toate domeniile analizei activitii

economice, iar faptul c se poate uor prelucra cu ajutorul calculatorului electornic i confer un
mare grad de detaliere, exactitate, operativitate i eficien.
5.5. Cercetri operaionale
Cercetrile operaionale, reprezint un asamblu de metode ce sunt utilizate n adoptarea
deciziilor, n cazul n care intervin numeroi factori care trebuie avui n vedere. Printre
elementele principale ce caracterizeaz cercetrile operaionale sunt de semnalat:
- cercetarea unor sisteme organizate n care de obicei intervine un complex de factori (de aici
rezult i caracterul interdisciplinar al cercetrilor operaionale);
- aplicarea unor metode tiinifice pentru a scoate n eviden legturi de interdependen, a le
exprima ntr-o form matematic i a atribui ponderi tuturor elementelor sau factorilor;
- raionalizarea deciziilor pe baza informaiilor i a unor metode tiinifice de analiz
postoperatorie i analiz previzional.
Metodele utilizate n cadrul cercetrilor operaionale pot fi grupate astfel:
- deterministe (programarea liniar, programarea dinamic, teoria deciziei, teoria jocurilor,
metoda drumului critic);
- probabiliste (lanurile Markov, procesele Poisson,teoria firelor de ateptare, metoda PERT);
- simulative (metoda Monte Carlo, modelul dinamic al simulrii gestionare).
Cercetrile operaionale sunt utilizate n scopul maximizrii sau minimizrii unor funcii i, n
consecin, fac parte, cu precdere, din arsenalul analizei