EMPRESA : ABC

PERIODO

1/1/2014 AL 31/12/2014
ARCHIVO GENERAL

DESCRIPCION

REF

ARCHIVO PERMANENTE

APE

ARCHIVO DE PLANIFICACION

APL

ARCHIVO CORRIENTE

ACT

ARCHIVO RESUMEN

ARE

ARCHIVO DE CORRESPONDENCIA

ACO

ARCHIVOS VARIOS

AVA

EMPRESA : ABC
PERIODO

1/1/2014 AL 31/12/2014
ARCHIVO PERMANENTE
DESCRIPCION
INFORMACION GENERAL
Estructura organizativa
Manual de organizacin y funciones

APE/1
APE/2

RESUMEN DE COPIAS
Copia y resumen de la base legal
Estatuto social
Plan estrategico y operativo
Presupuesto
Acuerdo de asamblea general de socios
Acuerdo de directorio
Acuerdo comit de vigilancia
Relacion y resumen de directivas emititdas
Relacin de resoluciones emittidas
Relacin de principales proveedores
Relacin de principales clientes
Relacin y resumen de contratos
Relacion y resumen de convenios
Relacion y resumen de memorandos

APE/3
APE/4
APE/5
APE/6
APE/7
APE/8
APE/9
APE/10
APE/11
APE/12
APE/13
APE/14
APE/15
APE/16

INFORMACION FINANCIERA
Estado de situacion financiera
Estado de resultados
Estado de cambios en el patrimonio
Estado de flujo de efectivo

REF

APE/17
APE/18
APE/19

LIBROS DE CONTABILIDAD
Libro caja digital
Libro diario digital
Libro mayor digital
Libro de inventario y balances digital
Libro de compras digital
Libro de ventas digital

APE/20
APE/21
APE/22
APE/23
APE/24
APE/25

LIBROS ESPECIALES
Digital del movimiento de caf
Digital del movimiento de cacao
Digital del movimiento de semillas
Digital del movimiento de creditos
Digital del movimiento de bancos
Digital del padron de socios
Digital de inventarios de existencias

APE/26
APE/27
APE/28
APE/29
APE/30
APE/31
APE/32

Digital de inventarios de activos fijos

APE/33

APE

EMPRESA :
PERIODO:

DISLEOS S.A.C
1/1/2015 AL 31/12/2015
PROGRAMA DE AUDITORIA

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

P/T REF.

MAR. USADAS

1. Obtenga listado de materiales elctricos, y seleccionar los que sean mas significativos ya sea por el costo de
2. Efecte el conteo de los productos ms relevantes e investigue las diferencias entre el listado y lo fsico

3. Verifique los procedimientos para la toma de inventario fsico es correcto, segn instrucciones de la gerencia.
4. Realice el corte de documentos necesarios durante la toma fsica de inventarios.
4. Elabore un memorando de la toma fsica del inventario.

5. Obtenga un detalle del inventario, donde debe incluir la cuenta de los inventarios y el costo de ventas, verifiqu
6. evalue el sitema de control interno en terminos:
ambiente de control
evaluacion de riesgos
actividades de cotrol
informacion y comunicacin
supervision y monitoreo

APE

HECHO POR

ivos ya sea por el costo de ellos o por el costo.

re el listado y lo fsico

strucciones de la gerencia.

el costo de ventas, verifique operaciones aritmticas.

EMPRESA : ABC
PERIODO

1/1/2014 AL 31/12/2014
MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES
DESCRIPCION
El manual de organizacin y funciones tiene la siguiente estructura

APE
2

EMPRESA : ABC
PERIODO

1/1/2014 AL 31/12/2014
ESTRUCTURA ORGANIZATIVA
DESCRIPCION

La empresa ABC al ejercicio 2014, tiene la estructura siguiente

APE
1

EMPRESA : ABC
PERIODO

1/1/2014 AL 31/12/2014
ARCHIVO PERMANENTE
DESCRIPCION
INFORMACION TRIBUTARIA
Copia y resumen de resoluciones
Copia y resumen de PDT 601
Copia y resumen de PDT 621
Compulsa

APE/33
APE/34
APE/35
APE/36

INFORMACION LABORAL
Relacion de trabajadores
Resumen de trabajadores
Resumen de palnillas
Relaciones de directivos
Resumen de planilla dxe dietas
Copia de carpetas de trabajo

APE/37
APE/38
APE/39
APE/40
APE/41
APE/42

INFORMACION ESPECIALES
Copia de informes de auditoria interna
Copia de informes de auditoria externa
Copia de informes de trabajos especiales

APE/43
APE/44
APE/45

REF

APE

EMPRESA : ABC
PERIODO

1/1/2014 AL 31/12/2014
ARCHIVO DE PLANIFICACION
DESCRIPCION

REF

Conocimiento de las actividades

APL.1

Conocimiento de operaciones

APL.2

Procedimientos analiticos

APL.3

Criterio de materialidad

APL.4

Analisis de riesgos

APL.5

Evaluacion del sistema de control interno

APL.6

Memorando de planificacion

APL.7

Programas de auditoria

APL.8

APL

EMPRESA : ABC
PERIODO
1/1/2014 AL 31/12/2014
ARCHIVO CORRIENTE - PRUEBAS DE CONTROL
DESCRIPCION

REF

General

CC1

Efectivo y equivalente

CC2

Ingresos - cuentas por cobrar

CC3

Produccion - inventarios

CC4

Inmuebles maquinaria y equipo -depreciacion

CC5

Nominas . Planillas

CC6

Egresos - cuentas por pagar

CC7

ACT

EMPRESA : ABC
PERIODO
1/1/2014 AL 31/12/2014
ARCHIVO CORRIENTE - VALIDACION DE SALDOS
DESCRIPCION
Estado de situacion financiera

REF
ESF

Asientos de ajuste

AA

Estados financieros

EEFF

Explicacion de marcas usadas

EMA

Efectivo y equivalente del efectivo

Cuentas por cobrar comerciales

Otras cuentas por cobrar

Existencias

Otros activos

Inmuebles, maquinaria y equipo

Activos intangibles

Otros activos

Depreciacion acumnulada

Amoertizacion acumulada

Cuentas por pagar cvomerciales

Obligaciones financiera

Otras cuentas por pagar

Patrimio

Ingreso

Gastos

ACT

EMPRESA :
PERIODO :

DISLEOS S.A.C
1/1/2015 AL 31/12/2015
PROGRAMA DE AUDITORIA

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

1. Obtenga listado de los productos, y seleccionar

los que sean mas significativos ya sea por el
costo de ellos o por el nmero de ventas.
2. Describa el registro de ingreso, almacenamiento
y salida de los productos mediante un flujograma.
3. Verificar si existe un procedimiento para
informar sobre las anomalias en la administra.
del inventario.
4. En base al SCI contable y administrativo
seleccione las preguntas adecuadas para esta
rea.
5. Efecte el conteo de los productos ms
relevantes e investigue las diferencias entre el
listado y lo fsico.
6. Verifique los procedimientos para la toma de
inventario fsico es correcto, segn
instrucciones de la gerencia.
7. Elabore un memorando de la toma fsica del
inventario.
8. Obtenga un detalle del inventario, donde debe
incluir la cuenta de los inventarios y el costo de
ventas, verifique operaciones aritmticas.
9. Efectuar procedimientos de corte, considerando
lo siguiente:
a. Localice los documentos de ingresos de
productos anotados en la toma fsica, hasta
las cuentas por pagar o desembolsos para
el periodo adecuado.
b. Revisar pedidos y documentos de recibo
pendientes para determinar las existencias
de partidas no registradas.

P/T REF.

MAR. USADAS

APE

HECHO POR

EMPRESA :
PERIODO :

DISLEOS S.A.C
1/1/2015 AL 31/12/2015
PROGRAMA DE AUDITORIA

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

10. Evalu el sistema de Control Interno en

trminos:
Ambiente de Control
Evaluacin de riesgos
Actividades de control
Informacin y comunicacin
Supervisin y monitoreo
11. Elabore un flujograma sobre el Plan de
Compras de la entidad, los aspectos que se
tienen encuenta al momento de su
elaboracin y su cumplimiento.
12. Evale las condiciones fsicas y de
seguridad del almacn donde se encuentran
los inventarios.
13. El costo en libros debe corresponder al valor
del inventario por un mtodo aceptado
(PEPS, UEPS o PROMEDIO).
Verifique las bases seguidas por la entidad
para su valuacin.

P/T REF.

MAR. USADAS

APE

HECHO POR

EMPRESA : DISLEOS S.A.C

PERIODO : 1/01/2015 AL 31/12/2015

LISTADO DE PRODUCTOS POR COSTOS

INFORMACION DE PRODUCTO
CODIGO

CANTIDAD

COSTO UNITARIO

DESCRIPCION

UNIDAD

000000159

ANISADO "DON ELEODORO" 750 X 12

UNIDA

000000160

ANISADO ESPECIAL 750 X 12

UNIDA

000000170

ANISADO EXTRA SEORIAL 750 X 12

UNIDA

000000133

ANISADO SEORIAL 750 X 12

UNIDA

000000178

BARENA 650 RT

UNIDA

000002425

BORGONIA X 750

UNIDA

2.000

539.790000

000000109

BRAHMA CHOPP -0.630

UNIDA

000002383

CABILLERO DEL DIABLO X 750ML (CJ)

UNIDA

1.000

402.950000

000000144

CHAMPALE

UNIDA

000000134

CHAMPANG EL MONARCA

UNIDA

000000131

CIELO 2.5 LT.

UNIDA

000000138

CIELO 625 LT.

UNIDA

000000108

CIFRUT 1.5

UNIDA

000000104

CIFRUT 3 LT.

UNIDA

000000130

CIFRUT 500 LT

UNIDA

000000098

COCA COLA 1 LT. X 12

UNIDA

000000111

COCA COLA 1.5 LT. X 6

UNIDA

3.000

83.310000

000000127

COCA COLA 2 LT. PQ X 6

UNIDA

000000099

COCA COLA 295 VRE MEDIANA

UNIDA

000000110

COCA COLA 3 LT. X 4

UNIDA

000000118

COCA COLA 410 ML X 12

UNIDA

000000153

COCA COLA 500 CJA X 24

UNIDA

000000094

CRISTAL 1/1 650 RET

CAJA_

5,038.000

34.865000

000000092

CRISTAL 1/2 330 ML X 24

CAJA_

000000176

CRISTAL 330 ML NO RET

UNIDA

000000166

CRISTAL 330 ML. NR (PELOT)

UNIDA

000000161

CRISTAL 355 AL 12P

UNIDA

9.000

28.390000

000000146

CRISTAL LATA X 24

UNIDA

000000169

CRISTALINA SG/CG 650 ML

UNIDA

000000126

CRUSH 500 ML. X 12 UND.

UNIDA

000000121

CRUSH NJ 3.0 PET X4

UNIDA

000000163

CUSQUEA 355 AL 12P LATA

UNIDA

000001183

CUSQUEA 750 ML NR 4X QUINUA

UNIDA

000000149

CUSQUEA BLANCA 330 RETORNABLE

UNIDA

000000091

CUSQUEA INKA 330 ML.

UNIDA

000000151

CUSQUEA INKA BLANCA 620 ML

CAJA_

571.000

35.850000

000000328

CUSQUEA MALTA 330 NR

CAJA_

000000090

CUSQUEA MALTA NEGRA INKA 620

CAJA_

178.000

38.390000

000000093

CUSQUEA NEGRA TWIS OF 330 ML.

UNIDA

000000175

CUSQUEA RED LAGER 3

CAJA_

APE

COSTO TOTAL
1,079.58
402.95
249.93
175,649.87
255.51
20,470.35
6,833.42
-

EMPRESA : DISLEOS S.A.C

PERIODO : 1/01/2015 AL 31/12/2015

LISTADO DE PRODUCTOS Y SELECCIONADOS

INFORMACION DE PRODUCTO
CODIGO

DESCRIPCION

UNIDAD

000000174

CUSQUEA RED LAGER 6

UNIDA

000000168

CUSQUEA TRIGO 620 ML

000002426
000000101

COSTO
UNITARIO

CANTIDAD
27.000

38.390000

CAJA_

4.000

38.390000

ESPUMANTE RICADONA X 750 (BOT)

UNIDA

6.000

590.400000

FANTA 1/2 V R 10 ONZ 1 * 24

UNIDA

000000120

FANTA 500 PET X 12

UNIDA

000000119

FANTA NJ 3.0 LT. X 6

UNIDA

000000103

GATORADE

UNIDA

000000147

GATORADE CHUPON

UNIDA

000000114

GUARANA 2 LT.

UNIDA

000000112

GUARANA 3 LT.

UNIDA

000001182

GUARANA 355 ML X 6

UNIDA

11.000

32.570000

000000156

GUARANA PET 500 ML

UNIDA

16.000

17.980000

000000097

INKA KOLA 1 LT. X 12

UNIDA

000000117

INKA KOLA 1.5 ML. PQ X 6 UNID

UNIDA

000000125

INKA KOLA 2 LT. 2 1/4 LT.

UNIDA

000000143

INKA KOLA 295, 1/2, MEDIANA, VRE CJA X 24

UNIDA

000000152

INKA KOLA 3 LT. PET X 4 UNID

UNIDA

000000116

INKA KOLA 410 ML X 12

UNIDA

000000100

INKA KOLA 625 ML. GIGANTE X 12

UNIDA

000000172

KOLA INGLESA 3 LT. X 6 UND

UNIDA

000000171

KOLA INGLESA X 500

UNIDA

000000107

KOLA REAL 1.300 ML

UNIDA

000000106

KOLA REAL 2 LT.

UNIDA

000000105

KOLA REAL 3 LT.

UNIDA

000000129

KOLA REAL 360 ML.

UNIDA

000000139

KOLA REAL 525 LT.

UNIDA

000000136

LICORES NATURALES

UNIDA

000000157

MALTIN POWER 330 12 P

UNIDA

000001879

MALTIN POWER LATA 330 12P

UNIDA

000000142

PEPSI 1.5 L.

UNIDA

000000115

PEPSI 285 ML.

UNIDA

000000113

PEPSI 3 LT.

UNIDA

000000141

PEPSI 500 L.X 12

UNIDA

000000167

PILSEN CALLAO 330 MLR

UNIDA

000000162

PILSEN CALLAO 355 AL 12P

UNIDA

000000177

PILSEN CALLAO 630 RT

CAJA_

620.000

34.576000

000000095

PILSEN CALLAO 650 RT

UNIDA

000000128

PILSEN POLAR

UNIDA

000000096

PILSEN TRUJILLO 620 ML.

UNIDA

000000137

PISCO QUEBRANTA

UNIDA

APE

DOS

COSTO TOTAL
1,036.53
153.56
3,542.40
358.27
287.68
21,437.12
-

EMPRESA : DISLEOS S.A.C

PERIODO : 1/01/2015 AL 31/12/2015

LISTADO DE PRODUCTOS Y SELECCIONADOS

INFORMACION DE PRODUCTO
CODIGO

CANTIDAD

DESCRIPCION

UNIDAD

000000137

PISCO QUEBRANTA

UNIDA

000002428

PISCO X 750 (BOT)

UNIDA

3.000

000000165

QUARA 310 ML 6 PX

UNIDA

000000173

QUARA 610 ML RT X 12

UNIDA

000002384

RICCADONNA RUBY X 750ML (BOT)

UNIDA

000000148

RON CARTAVIO

UNIDA

000000132

SAN LUIS 2.5 L.

UNIDA

000000102

SAN LUIS 500 ML.

UNIDA

000000123

SAN LUIS 650 ML.PET * 15

UNIDA

000000124

SAN LUIS BIB 20 LT.

UNIDA

000000330

SAN MATEO 2 LT

UNIDA

000000181

SAN MATEO 2.5 L.

UNIDA

000000145

SAN MATEO 600 500 X 15

UNIDA

52.000

000000180

SAN MATEO 7LT PET

UNIDA

000000135

SANGRIA TABERNERO

UNIDA

000000154

SEVEN UP 0.500 L-PQ(12)

UNIDA

000000140

SPORADE 475 ML.

UNIDA

000000122

SPRITE 3.0L PET X 6

UNIDA

000000150

VASO CRISTAL

UNIDA

000000164

VASO CUSQUEA

UNIDA

000002882

VASO CUSQUEA ALTO

UNIDA

000002880

VASO WISQUI 0396

UNIDA

000002381

VASOS 0122

UNIDA

000002382

VASOS 5434

UNIDA

000000584

VASOS No 7

UNIDA

000000155

VIVA BACCKUS 500

UNIDA

000000158

VIVA BACKUS 3 PET

UNIDA

000002427

WISKY BLACK X 750 (BOT)

UNIDA

6.000

APE

LECCIONADOS

COSTO UNITARIO

COSTO TOTAL
-

531.260000

1,593.78

16.750000

871.00

612.940000

3,677.64

EMPRESA :
PERIODO :

DISLEOS S.A.C
1/1/2015 AL 31/12/2015
VERIFICACION DE PROCEDIMIENTO DE INFORMACION

EVALUACION DE RIESGOS

La empresa DISLEOS S.A.C si cuenta con un procedimiento para informar

sobre anomalias en los invetarios consiste en distinguir fcilmente una situacin
normal de otra anormal, mediante normas sencillas y visibles para todos.

Hacer evidentes las consignas: cantidades mnimas, identificacin de las zonas.

Favorecer una gestin visual ortodoxa.
Estandarizar los mtodos operatorios.
Formar alpersonalen los estndares.

APE

ON

informar
una situacin
dos.

e las zonas.

EMPRESA :
PERIODO :

DISLEOS S.A.C
1/1/2015 AL 31/12/2015
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO - MANEJO DE INVENTARIOS

PREGUNTAS
1. La gerencia ha establecido un cdigo de tica en cuanto al
manejo adecuado de los inventarios con los que cuenta la empresa?
2. De estar establecidos se aplica por la gerencia?
3. Se ha propuesto, la gerencia metas alcanzables en cuanto al
mejoramiento de inventarios actualmente?
4. La empresa cuenta con un seguro para inventarios?
5. Se cuenta con medidas de control sobre el inventario que se
encuentra en mal estado o que podra llegar a estarlo?
6. Se controla debidamente la entrada de productos a almacn?
7. Se controla debidamente la salida de productos de almacn?
8. La rotacin de inventarios es la adecuada?
9. Se confrontan las facturas contra los informes de salida de
productos de almacn y sus diferencias en stock?
10. Se identifican las rdenes de compra no atendidas con informes
de recepcin de almacn?
11. Se verifica la adecuada clasificacin y presentacin de los saldos
en almacn al cierre del ejercicio?
12. Se realizan los clculos matemticos de las notas de crditos
emitidas en el periodo?

SI

NO

AP
E

S
n/a

EMPRESA :
PERIODO :

DISLEOS S.A.C
1/1/2015 AL 31/12/2015
PROCEDIMIENTOS PARA LA TOMA DE INVENTARIOS

1. PROGRAMACION DEL INVENTARIO

Paso 1-. La Gerencia de Administracin y Finanzas dispondr la oportunidad en que
deba realizarse el Inventario General, que de preferencia deber ejecutarse en la
segunda quincena del mes de Diciembre de cada ao
.
Paso 2.- La Gerencia de Administracin y Finanzas en funcin al plazo establecido
fijar el cronograma de inventario para todos los almacenes que cuenta la empresa.
2. PREPARACION DE INVENTARIO
Paso 3.- El Contador General comunicar mediante Memorndum dirigido la ejecucin
del inventario con indicacin de la fecha, hora y lugar, as como las dems
instrucciones que se consideren necesarias.
Paso 4.- El jefe de Logstica proceder a:
Dispondr se preparan los almacenes para la toma de inventario poniendo especial
nfasis en el orden y limpieza.
Designar al personal que deber atender al equipo de inventario.
Adoptara las acciones pertinentes para contar con medios adecuados para la
realizacin eficiente del inventario.
Paso 5-. El Dpto. de Contabilidad, teniendo en cuenta la planificacin efectuada sobre
los inventarios a realizarse dispondr:
El nombramiento de los jefes de equipo por Almacn as como la conformacin de los
grupos para el proceso de inventario.
Entregar al personal de inventario la Hoja de Instrucciones para la Toma de
Inventario.
Entregar al equipo de inventario las fichas de toma de Inventario.
Coordinar con el Dpto. de Logstica la movilidad y la entrega de tiles de inventario
y otros elementos necesarios para efectuar la labor.
Paso 6.- El jefe del Dpto. de Contabilidad cursar con la anticipacin pertinente, un
memorndum de nombramiento y notificacin a los jefes de equipo con la finalidad de
que estos se encuentren listos para efectuar la labor requerida.
Paso 7.- El jefe de equipo verificar que el proceso mecanizado de informacin del
almacn a su cargo, se encuentre debidamente al da , lo que permitir verificar la
existencia de los tems de almacn segn registros.
Paso 8.- El Contador general y los jefes de equipo se reunir con el personal que
efectuar la toma de inventario y explicar los mecanismos, procedimientos y dems
instrucciones necesarias para efectuar la labor debiendo absolver las dudas que
pudiera tener el equipo de inventario. En esta reunin previa se designar los grupos
de trabajo as como la estrategia y forma de efectuar la labor en el almacn indicado.
Se entregar asimismo el material de trabajo necesario para la labor de campo a
realizar.

APE

tunidad en que
utarse en la

zo establecido
nta la empresa.

rigido la ejecucin
ems
niendo especial

os para la

n efectuada sobre

nformacin de los

a Toma de

tiles de inventario

pertinente, un
on la finalidad de

nformacin del
r verificar la

personal que
mientos y dems
dudas que
gnar los grupos
macn indicado.
de campo a

EMPRESA :
PERIODO :

DISLEOS S.A.C
1/1/2015 AL 31/12/2015
MEMORANDO DE TOMA DE INVETARIOS FISICOS

Para: Gerentes de DISLEOS S.A.C

De: CPC. Jonathan Cardenas P.
ASUNTO: Revisin 100% de la toma fisica de Inventarios
Por este conducto se les comunica que a partir del dia de hoy, el inventario fisico en
su totalidad, ser revisado al 100% por ustedes o por colaboradores que
ustedes designen el mismo dia del inventario, esto con el fin de proporcionarles un
mejor servicio en el sentido de determinacin mas inmediata de su resultado de
inventarios.
Por lo tanto ya una vez revisado al 100% su inventario fisico, no se recontar en
dias posteriores por lo que se les pide revisar hasta la ltima correccin que
realicen auditores internos. El auditor no se retirar de la sucursal hasta que usted
este satisfecho de la toma fisica. Para reducir el margen de error en inventarios es
necesario seguir lossiguientes pasos tales como:
1. Al Gerente de tienda se le avisar de su inventario fisico con 48 hrs de
anticipacin, esto para que al momento de la toma fisica del inventario este
preparado. (Acomodado por color,sabor y presentacin, todas las areas de la
tienda).
2. La sociedad auditora contar con la Terminal cada una de las reas, estas sern
impresas y se las proporcionan al gerente de tienda.
3. Una vez impresas, El gerente y/o colaboradores designados, revisarn cada una
de las reas al 100% , y si tienen alguna diferencia anotarn en el mismo
documento, y le entregarn al auditor.
4. la sociedad auditora recibe el documento de diferencia y se dispone a revisar
fisicamente dichas diferencias, una vez revisadas las corrijen en el mismo registro
de inventario y los articulos que se agreguen estas se capturarn unica y
exclusivamente en el Area 50, este ser impreso y se lo proporciona nuevamente al
gerente.
5. El gerente exige que los articulos corregidos les sean mostrados para estar de
acuerdo con la correccion y a su vez recibe el area 50 de diferencias y este las
revisa nuevamente, si an tiene diferencias se volver a corregir, si no tiene
ninguna diferencia el gerente se lo hace saber al auditor
6. El auditor una vez que le hayan notificado el gerente que ya esta correcto el
inventario el auditor procede a enviar por comunicacin interna el inventario fisico.
Sin mas por el momento y en espera de que cumplamos con dichos puntos, se des
pide de ustedes.
CPC. Jonathan
Cardenas P.
Gte. DE LA SOCIEDAD
AUDITORA

APE

ntario fisico en
res que
orcionarles un
esultado de

econtar en
n que
sta que usted
nventarios es

rs de
io este
as de la

s, estas sern

arn cada una

smo

ne a revisar
smo registro
ca y
nuevamente al

para estar de
y este las
o tiene

correcto el
ventario fisico.
untos, se des

Jonathan
LA SOCIEDAD

EMPRESA :
PERIODO :

DISLEOS S.A.C
1/1/2015 AL 31/12/2015

DETALLES DE LAS CUENTAS DE INVETARIO Y COSTO DE VE

CUENTA MAYOR
CODIGO

DESCRIPCION

UNIDAD

TIPO

INVENTARIO
INICIAL

COMPRAS

CANTIDAD

CANTIDAD

BORGONIA X 750

CABILLERO DEL DIABLO X 750

COCA COLA 1.5 LT. X 6

0009367

CRISTAL 1/1 650 RET

UNIDA

MERCADERIA

6,962

7,358

CRISTAL 355 ML AUNIDA

MERCADERIA

12

0009424

CUSQUE INKA BLANCA

UNIDA

MERCADERIA

431

1,560

0009363

CUSQUE MALTA NEGR

UNIDA

MERCADERIA

63

468

0009364

CUSQUEA INKA 330

UNIDA

MERCADERIA

0009447

CUSQUE RED LAGER

UNIDA
6

MERCADERIA

25

CUSQUEA TRIGO 620 ML

60

ESPUMANTE RICCADONNA X 750

0001182

GUARANA 355 ML X
UNIDA
6

MERCADERIA

21

0009429

GUARANA PET 500UNIDA

ML

MERCADERIA

21

0009430

MALTIN POWER 330

UNIDA
12 P

MERCADERIA

0009450

PILSEN CALLAO 630

UNIDA
RT

MERCADERIA

519

2,496

PISCO X 750

RICCADONNA RUBY
UNIDA

MERCADERIA

42

0009418

SAN MATEO 600 500

UNIDA
X1

MERCADERIA

12

68

0009428

WISKY BLACK X 75UNIDA

MERCADERIA

TOTALES

COSTO DE VENTAS CALCULOS

EX. INICIAL
(+) COMPRAS
(-) EX. FINAL

315,800.26
5,035,846.23
5,351,646.49
5,351,646.49

EX. INICIAL
(+) COMPRAS
(-) EX. FINAL

APE

NVETARIO Y COSTO DE VENTAS

VENTAS

INVENTARIO FINAL

CANTIDAD

CANTIDAD

9,282

COSTO
UNITARIO

COSTO TOTAL

116.95

233.90

213.56

213.56

23.31

69.93

5,038

34.87

17,5675.O6

10.66

95.95

1,420

571

35.85

20,470.35

353

178

38.39

6,833.42

27

38.39

1,036.53

56

38.39

153.56

32.13

192.78

10

11

6.48

71.31

16

12.97

207.52

2,395

8.48

620

34.58

21,439.60

15.20

45.60

42

32.06

28

52

13.56

705.12

80.51

483.06

52,252.20
10,000.00
62,252.20

provision

315,800.26
5,035,846.23
5,351,646.49
5,351,646.49

EMPRESA :
PERIODO :

DISLEOS S.A.C
1/1/2015 AL 31/12/2015
DETALLES DE INVENTARIO

TIPO: [01] MERCADERIA

METODO DE EVALUACION: COSTO PROMEDIO
DESCRIPCION: CRISTAL 1/2 330 ML X 24
UNIDAD DE MEDIDA: [07] UNIDAD

COMPROBANTE DE PAGO

TIPO OPER.

ENTRADAS

FECHA

SER

NUMERO

16

107.000

24/01/2011

03

0001

0000005444

01

15/02/2011

03

0001

0000005581

01

05/04/2011

03

0001

0000005817

01

02/05/2011

03

0002

0000001406

01

28/05/2011

03

0002

0000001430

01

30/08/2011

03

0002

0000001800

01

23/09/2011

01

2442

0000009772

02

5.000

13/10/2011

03

0001

0000006342

01

31/10/2011

03

0002

0000001931

01

TOTALES

112.000

APE

SALIDAS

SALDO FINAL

107.000

13.000

94.000

10.000

84.000

7.000

77.000

7.000

70.000

69.000

1.000

1.000

5.000

1.000

4.000

4.000

112.000

EMPRESA :
PERIODO :

DISLEOS S.A.C
1/1/2015 AL 31/12/2015
EVALUACION DE LOS COMPONENTES DE CONTROL INTERNO

AMBIENTE DE CONTROL

Busca establecer un entorno organizacional favorable para el ejercicio de prcticas,

valores, conductas y reglas que sensibilicen a los miembros de la entidad, generando
una cultura de control interno y una gestin escrupulosa. Al respecto la empresa
dentro del cumplimiento de este componente, se concluye:
1.1 Filosofa de la Direccin
No cuenta con un registro de Eventos de capacitacin realizados.
1.2 Integridad y Valores ticos
No cuenta con un Cdigo de tica suscrito por la Alta Direccin.
1.3 Administracin Estratgica
No cuenta con un plan estratgico
1.4 Estructura Organizacional
No cuenta con Documentos normativos de gestin actualizados
1.5 Administracin de Recursos Humanos
No cuenta con un reglamento interno de Trabajo, con un plan de capacitacin.
1.6 Competencia Profesional
No cuenta con un Manual de organizacin y funciones
1.7 Asignacin de Autoridad y Responsabilidad
No cuenta con unos registros de comunicacin de funciones al personal.
1.8 rgano de Control Interno
No cuenta con una oficina de auditoria interna

APE

ERNO

io de prcticas,
tidad, generando
o la empresa

s.

capacitacin.

ersonal.

EMPRESA :
PERIODO :

DISLEOS S.A.C
1/1/2015 AL 31/12/2015
EVALUACION DE LOS COMPONENTES DE CONTROL INTERNO

EVALUACION DE RIESGOS

Busca identificar, analizar y administrar los factores o eventos que puedan afectar
adversamente el cumplimiento de los fines, metas, objetivos, actividades y
operaciones institucionales y elaborar una respuesta apropiada a los mismos Al
respecto la empresa dentro del cumplimiento de este componente, se concluye
2.1 Planeamiento de la Administracin de Riesgos
No cuenta con un equipo de trabajo Comit de Riesgos.
2.2 Identificacin de Riesgos
No cuenta con un plan de administracin de riesgos
2.3 Valoracin de los Riesgos
No cuenta con una matriz de riesgo

ERNO

uedan afectar
ades y
mismos Al
e concluye

APE

EMPRESA :
PERIODO :

DISLEOS S.A.C
1/1/2015 AL 31/12/2015
EVALUACION DE LOS COMPONENTES DE CONTROL INTERNO

ACATIVIDADES DE CONTROL

Busca establecer polticas, procedimientos y prcticas para asegurar que los objetivos
institucionales se logren y que las estrategias para mitigar riesgos se ejecuten. Al
respecto la empresa dentro del cumplimiento de este componente, se concluye
3.1 Procedimientos de Autorizacin y Aprobacin
No cuenta con un manual de procedimientos
3.2 Segregacin de Funciones
No cuenta con tablas de niveles de autorizacin
3.3 Evaluacin Costo-Beneficio
No cuenta con polticas para la aplicacin de costo beneficio
3.4 Controles sobre el Acceso a los Recursos o Archivos
No cuenta con procedimientos aprobados de control de bienes y recursos.
3.5 Verificaciones y Conciliaciones
No cuenta con procedimientos aprobados de mecanismos de conciliaciones
3.7 Rendicin de Cuentas
No cuenta con registros de rendiciones de cuentas realizadas por el personal.
3.8 Documentacin de Procesos, Actividades y Tareas
No cuenta con documentacin sustentatoria de las tareas, actividades o procesos
3.9 Revisin de Procesos, Actividades y Tareas Registros de revisin peridica de
procesos y procedimientos (actas, actualizacin de documentos, etc.)
3.10 Controles para las Tecnologas de la Informacin y Comunicaciones
No cuentan con una plataforma para el aseguramiento de la base de datos

APE

ERNO

que los objetivos

ejecuten. Al
e concluye

recursos.

ciliaciones
el personal.

dades o procesos
eridica de

nes
e de datos

EMPRESA :
PERIODO :

DISLEOS S.A.C
1/1/2015 AL 31/12/2015
EVALUACION DE LOS COMPONENTES DE CONTROL INTERNO

INFORMACION Y COMUNICACION

Busca asegurar que el registro, procesamiento, integracin y flujo de informacin se

d en todas las direcciones, con calidad y oportunidad a travs de mtodos,
procesos, canales, medios y acciones con un enfoque sistmico y regular., se
concluye
4.1 Archivo institucional
No cuenta con Procedimientos documentados de administracin de archivo
institucional.
4.2 Comunicacin interna
No cuenta con procedimientos de comunicacin interna originando el uso de
medios indistintos, informales y de acuerdo a criterios del personal, funcionarios y
servidores
4.3 Comunicacin externa
No cuenta Tablas aprobadas de tipos de documentos de comunicacin externa y
de
los niveles de emisin responsables, ya sea por Directiva, Manual
Interno, o equivalentes.

APE

ERNO

informacin se
todos,
ular., se

de archivo

o el uso de
uncionarios y

acin externa y
a, Manual

EMPRESA :
PERIODO :

DISLEOS S.A.C
1/1/2015 AL 31/12/2015
EVALUACION DE LOS COMPONENTES DE CONTROL INTERNO

SUPERVISION Y MONITOREO

Busca asegurar que el registro, procesamiento, integracin y flujo de informacin se

d en todas las direcciones, con calidad y oportunidad a travs de mtodos, procesos,
canales, medios y acciones con un enfoque sistmico y regular., se concluye
4.1 Actividades de Prevencin y Monitoreo
No cuenta con Registros de revisin peridica de procesos y procedimientos
(actas, actualizacin de documentos, etc.)
4.2 Seguimiento de Resultado
No cuenta con Formato aprobado para el registro de Deficiencias. Registro de
deficiencias reportadas por el personal. Registros de capacitacin al personal sobre
reporte de incidencias.

APE

ERNO

informacin se
todos, procesos,
oncluye

edimientos

Registro de
personal sobre

EMPRESA :
PERIODO :

DISLEOS S.A.C
1/1/2015 AL 31/12/2015
FLUJOGRAMA DE PLAN DE COMPRAS Y ACTIVIDADES

ACTIVIDADES:
1. Revisar stocks en almacenes, y observar la mercaderia faltante.
2. Seleccin de mecanismos de compra.
3. Comparacion de precios en el mercado para cada producto requerido.
4. Con los datos historicos comparar si combiene o no comprar.
5. Analizado los costes se decide por un proveedor.
6. Se hace el pedido al proveedor de las mercaderia.
7. Control para que cumplan con las especificaciones del pedido.
8. Se contabiliza y se hace un kardex de las nuevas mercaderias.
9. Seguimiento hasta el momento de una venta y otro medio de salida.

APE

ES

FIN

EMPRESA :
PERIODO :

DISLEOS S.A.C
1/1/2015 AL 31/12/2015
EVALUACION DE CONDICIONES FISICAS

La EMPRESA DISLEOS S.A.C , actualmente dispone de algunos espacios fsico donde

se resguardanlas mercaderias para la venta, equipos y repuestos, ademas de otros
suministros para el funcionamiento de la empresa, el cual al ser evaluado se
encontro las siguientes deficiencias.
SE OBSERVO:
1. existen deficiencias en la metodologa aplicada para el de las mercaderias y
suministros encontrados
2. El almacn no se mantiene una buena prctica de orden y limpieza no se cuenta
con personal lo suficientemente capacitado
3. Otro aspecto resaltante lo constituye la inexistencia de un almacn formalmente
constituido y que se encuentre bajo la absolutaseguridad contra perdidas o robos de
los activos de la empresa.

APE

cios fsico donde

emas de otros
uado se

aderias y

a no se cuenta

n formalmente
didas o robos de

EMPRESA :
PERIODO :

DISLEOS S.A.C
1/1/2015 AL 31/12/2015
VERIFICACION DEL METODO DE VALUACION DE INVETARIOS

RUC: 20486882094
33: DISLEO`S S.A.C.
METODO DE EVALUACION : COSTO PROMEDIO
CDIGO DE LA
EXISTENCIA

TIPO DE
EXISTENCIA

DESCRIPCIN

CDIGO DE LA
UNIDAD DE
MEDIDA

(TABLA 5)

COSTO
UNITARIO

CANTIDAD

(TABLA 6)
CTA 20 MERCEDERIAS

00002425

01

BORGONIA X 750

07

539.79

00002383

01

CABILLERO DEL DI

07

402.95

00000111

01

COCA COLA 1.5 LT.

07

83.31

0009367

01

CRISTAL 1/1 650 RET

07

5,038

34.87

00000161

01

CRISTAL 355 ML A

07

28.39

0009424

01

CUSQUE INKA BLANCA

07

571

35.85

0009363

01

CUSQUE MALTA NEGR

07

178

38.39

0009447

01

CUSQUEA RED LA

07

27

38.39

00000168

01

CUSQUEA TRIGO

07

38.39

00002426

01

ESPUMANTE RICCA

07

590.40

0001182

01

GUARANA 355 ML X 6

07

11

32.57

0009429

01

GUARANA PET 500 ML

07

16

17.98

0009450

01

PILSEN CALLAO 630 RT

07

620

34.58

00002428

01

PISCO X 750

07

531.26

0009418

01

SAN MATEO 600 500 X 1 07

52

16.75

0009428

01

WISKY BLACK X 75

612.94

07

COSTO INICIAL

APE

INVETARIOS

COSTO TOTAL

1,079.58
402.95
249.93
175,649.87
255.51
20,470.35
6,833.42
1,036.53
153.56
3,542.40
358.27
287.68
21,437.12
1,593.78
871.00
3,677.64
S/.

237,899.59