EJERCICIO NO.

1
Con la informacin proporcionada efectue los procedimientos necesarios
para realizar la auditora de resultados de la entidad "Los Analticos, S.A."
por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre del ao 2007.
Estado de Resultados comparativos 2006 y 2007
1 VENTAS: Dentro del saldo de ventas estn incluidos Q7,820.00
que se originan de intereses devengados en el ao 2007 por las
cuentas monetarias de la entidad.
Tambin incluyen la venta de un vehculo de reparto por un monto
de Q32,500.00 realizado en el mes de mayo del mismo ao.

Los analticos, S.A.

Auditora del Estado Integral
Cifras en quetzales

Cdula Sumaria
Saldo al
31/12/2007

Descripcin
Ventas
Dev. Sobre ventas
Ventas netas

Ajustes / Reclasificaciones
Debe
Ref.

Q
Q
Q

4,125,356.00 Q
33,002.85 Q
4,092,353.15

40,320.00
7,600.00

Costo de lo vendido

1,832,093.89 Q

25,200.30

Utilidad en ventas

2,260,259.26

Gasto en ventas
Gastos de administracin

Q
Q

577,539.12
324,984.73

Utilidad en operacin

1,357,735.41

Ingresos y gastos financieros

Ganancia antes del impuesto
Gastos no deducibles
Utilidades en venta de activos

Q
Q
Q
Q

209,000.00
1,148,735.41
-

Renta imponible
ISR x Pagar

Q
Q

1,148,735.41
356,107.98

Utilidad neta en el ejercicio

792,627.43

ER-X
Hecho por:
Realizado por:
Fecha:

es / Reclasificaciones
Haber
Q

7,600.00

7,820.00

Saldo sobre
auditora

Ref.
Q
Q
Q

4,092,636.00
25,402.85
4,067,233.15

1,857,294.19

2,209,938.96

Q
Q

577,539.12
324,984.73

1,307,415.11

Q
Q
Q
Q

216,820.00
1,090,595.11
-

Q
Q

1,090,595.11
338,084.48

752,510.63

AR

Los analticos, S.A.

Auditora del Estado Integral
Cifras en quetzales

Hecho por:
Realizado por:
Fecha:

Cdula ajustes y reclasificaciones

Descripcin
P#1
Ventas
Intereses bancarios
Reclasificacin.
P#2
Ventas
Venta de activos
Reclasificacin.
P#3
Ctas. Incobrables
Dev. Sobre ventas
Estimacin para ctas. Incobrables
Ventas
Reclasificacin.
P#4
Compras
proveedores
Reclasificacin.

Ajustes / Reclasificaciones
Debe
Ref.
7,820.00 X2.1
7,820.00
32,500.00 X2.1
32,500.00
7,600.00
7,600.00 X2.2

15,200.00
25,200.30 X2.3
25,200.30

AR
Hecho por:
Realizado por:

es / Reclasificaciones
Haber

Ref.

7,820.00 X6
7,820.00

32,500.00 X7
32,500.00

7,600.00
7,600.00 X2.2
15,200.00

25,200.30
25,200.30

Los analticos, S.A.

Auditora del Estado Integral
Cifras en quetzales

Cdula analtica de ventas

Ajustes / Reclasificaciones
Debe
Ref.

Saldo al
31/12/2007

Descripcin
Ventas

4,125,356.00

Totales

4,125,356.00

7,820.00 AR.1
32,500.00 AR.2
Q

40,320.00

X2.1
Hecho por:
Realizado por:
Fecha:

es / Reclasificaciones
Haber

Ref.

Saldo
sobre
auditora

Los analticos, S.A.

Auditora del Estado Integral
Cifras en quetzales

Cdula sumaria intereses y gastos financieros

Saldo al
31/12/2007

Descripcin
Intereses sobre prestamo
Intereses cuenta monetaria

-Q

209,000.00

totales

-Q

209,000.00

Ajustes / Reclasificaciones
Debe
Ref.

X-6
Hecho por:
Realizado por:
Fecha:

es / Reclasificaciones
Haber

Ref.
AR.1

7,820.00
Q

7,820.00

Saldo
sobre
auditora

Los analticos, S.A.

Auditora del Estado Integral
Cifras en quetzales

Cdula sumaria ventas y devoluciones sobre ventas

Ventas
Dev. Sobre ventas

Totales

Ajustes / Reclasificaciones
Debe
Ref.

Saldo al
31/12/2007

Descripcin
Q
Q

4,125,356.00
33,002.85

4,158,358.85

40,320.00 X2.1

40,320.00

X2
Hecho por:
Realizado por:
Fecha:

es / Reclasificaciones
Haber

Ref.

7,600.00 X2.2

7,600.00

Saldo
sobre
auditora

Los analticos, S.A.

Auditora del Estado Integral
Cifras en quetzales

Cdula analtica devoluciones sobre ventas

Ajustes / Reclasificaciones
Debe
Ref.

Saldo al
31/12/2007

Descripcin
Dev. Sobre ventas

Totales

-Q

33,002.85

33,002.85

7,600.00 AR.3

7,600.00 X2

X2.2
Hecho por:
Realizado por:
Fecha:

es / Reclasificaciones
Haber

Ref.

Saldo
sobre
auditora

Los analticos, S.A.

Auditora del Estado Integral
Cifras en quetzales

Cdula analtica compras

Ajustes / Reclasificaciones
Debe
Ref.

Saldo al
31/12/2007

Descripcin
Costo de lo vendido (incluye
+compras)

1,832,093.89

Totales

1,832,093.89

25,200.30 AR.4

25,200.30

X2.3
Hecho por:
Realizado por:
Fecha:

es / Reclasificaciones
Haber

Ref.

Saldo
sobre
auditora