UNIVERSIDAD NACIONAL DE ROSARIO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS Y ESTADSTICA

Prctica de Aplicacin
Administrativo Contable
COMISIN: 2
GRUPO: 319/A
TRABAJO : Glosario de trminos. Arqueo de Caja.
INTEGRANTES:
Bonato Diego
Cesetti Agustina
Di Nardo Melanie
Francisconi Mara Victoria
Giraudo Gisel
Liberatto Ivana
Muchut Esteban
Scarpeccio Lucrecia

AO 2015

Contenido del trabajo:

Concepto.......3
Desarrollo del concepto .....4
Pasos para realizar el arqueo de caja .6
Planilla de Caja y Papeles de Trabajo........7
Importancia del arqueo de caja ..9
Bibliografa consultada ......................10

ARQUEO DE CAJA
Concepto:
El arqueo de Caja es el recuento fsico de todos los fondos y valores existentes en la
caja en un momento dado. El mismo se realiza para comprobar que el saldo que
arroja la planilla de caja y el mayor correspondiente coincida con dicho conteo.

Desarrollo del concepto:

En auditora se considera al rubro Caja como un rubro sensible debido al riesgo
especial al cual est sometido, dadas las continuas entradas y salidas de dinero.Es por
ello que el mismo requiere un control especial en el cual se incluya un arqueo de caja
peridico. Este, consiste en el inventario material del dinero, valores y documentos
en existencia y su comparacin con el saldo de caja segn la planilla y el mayor
correspondiente, a fin de determinar si hay diferencias entre los saldos.
En caso de existir diferencias deben buscarse las razones de las mismas y hacer el
asiento de ajuste que exponga la realidad de la forma ms precisa posible. En el caso
de que la diferencia no pueda justificarse, esta debe registrarse en las cuentas de
resultado correspondientes: si la diferencia es positiva, se reconocer un ingreso
(Sobrante de Caja), en cambio si es negativa, se reconocer un quebranto (Faltante
de Caja).
Las causas ms frecuentes que provocan la existencia de las diferencias de caja se
deben a errores y/o omisiones de registracin, egresos no autorizados, acceso a la
caja de personas no autorizadas a manejar fondos, entre otros.

Es vlido diferenciar los usos y objetivos del arqueo de caja.

Control Interno:
Se utiliza como una herramienta para el control interno de la empresa. En este caso
se recomienda que el procedimiento de arqueo de caja se haga peridicamente,
dependiendo las cantidades de entradas y salidas de caja que tiene una empresa, por
ejemplo un supermercado lo har diariamente, no siendo as para un ente con
menores movimientos. El saldo que resulte de dicho procedimiento debe coincidir
con lo expuesto en la planilla de caja, ya que este ltimo registro se crea
principalmente con la finalidad de llevar un seguimiento y control de las
recaudaciones que ingresan diariamente, tanto dinero en efectivo como cheques
corrientes recibidos.
Se debe tener en cuenta que los empleados de comercio, que se desempeen como
cajeros, cuentan con un adicional no remunerativo por manejo de efectivo. Dicho
4

monto adicional est determinado en el artculo 30 del CCT 130/75 de Empleados de

Comercio. Los empleadores tienen la obligacin de abonar a los cajeros una suma
anual en compensacin de su riesgo de reposicin por faltantes de dinero cobrado.
Tarea de Balance al Cierre:
Tambin se realizar el arqueo de caja como tarea de cierre de ejercicio para la
posterior confeccin de los Estados Contables. Su objetivo es que el saldo del arqueo
fsico, coincida con el saldo de la planilla de caja, y stas hayan sido correctamente
contabilizadas, por las cuales se compararn con el mayor de caja. Si bien el
procedimiento es similar a los arqueos peridicos, en ste caso debe realizarse con
un mayor grado de detalle.
Tanto los arqueos peridicos como los realizados al cierre, deben ser desempeados
por personas en relacin de dependencia con el ente, que tengan la debida
independencia y jerarqua con respecto a los empleados cuya tarea es el manejo de
fondos.
Auditora:
Por otro lado, el arqueo de caja puede hacerse como un procedimiento de auditora
que adems de cumplir con el objetivo ya mencionado, sirve para evaluar el
funcionamiento del control interno de la empresa y para verificar la divisin de
funciones. Aqu es ms eficaz realizararqueos sorpresivosorganizados por auditores
externos de la compaa.

Pasos para realizar el arqueo de caja y las posteriores registraciones:

1) Efectuar el recuento fsico de efectivo y valores que hay en caja.Lo realizar el
supervisor correspondiente en presencia del responsable del manejo de la caja. En el
caso de un arqueo por auditora, el mismo ser llevado a cabo por el auditor con la
debida autorizacin.
2) Realizar los ajustes de caja de ser necesario. Es decir, que todos aquellos
elementos que no corresponden a la misma o no corresponden al ente, a travs de
un asiento, se registren en las cuentas correspondientes.
3) Comparar el saldo obtenido en el arqueo con el que arroja la planilla y el mayor, y
determinar si hay diferencias.
4) Exponer en papeles de trabajo el resultado del procedimiento.
5) Registrar el sobrante o faltante de Caja, si corresponde.

A continuacin se expondrn ejemplos de planillas de caja y papeles de trabajo.

Planilla de caja:

PLANILLA DE CAJA

N PLANILLA:
FECHA:
ALTAS
COMPROBANTE NUMERO CONCEPTO IMPORTE

COMPROBANTE

BAJAS
NUMERO CONCEPTO

SALDO
IMPORTE
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00

$ 0,00
SALDO
FINAL
Confeccion:
Firma:
Fecha:

$ 0,00

Control:
Firma:
Fecha:

Papel de trabajo para procedimiento de auditoria:

EMPRESA "XX" S.R.L.
ARQUEO DE CAJA
Efectuado el dia: /
/
EFECTIVO
BILLETES:
CANTIDAD

VALOR

TOTAL BILLETES
MONEDAS
CANTIDAD
VALOR

TOTAL MONEDAS
DOCUMENTOS:
TIPO
NUMERO

TOTAL

$
TOTAL

$
FECHA

IMPORTE

TOTAL DOCUMENTOS

TOTAL ARQUEO
SALDO SEGN LIBROS
DIFERENCIA:
FALTANTE
SOBRANTE

$
$

Confecci ono:
Fi rma :

$
$
Control o:
Fi rma :

Importancia del arqueo de caja

Realizar un arqueo de caja peridicamente, contribuye al control interno con el
propsito de detectar errores o fraudes, as como controlar la adecuada
contabilizacin de las partidas, verificar el cumplimiento de las polticas de la
empresa y el desempeo eficiente de los empleados.

Bibliografa consultada:
Godoy, Amanda Alicia y Greco, Orlando. Diccionario Contable y Comercial.

Valletta Ediciones, 2006

Soldevila, Pilar y Oliveras Sobrevas, Ester. Contabilidad general con el nuevo
PGC, Profit Editorial, 2010
Material de estudio y apuntes de Contabilidad I Facultad de Ciencias
Econmicas y Estadsticas de Rosario.
Artculo 30 del CCT 130/75 de Empleados de Comercio.

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