Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
SUMRIO
PGINA
01
03
04
07
14
24
30
101
107
132
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 1 de 132
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 2 de 132
AULA
Aula 0
Aula 1
Aula 2
Limitaes
ao
Poder
de
Tributar
Tributrias).
Competncia Tributria.
Impostos de Competncia da Unio.
Impostos de Competncia dos Estados.
Aula 3
Aula 4
Aula 5
Aula 6
Aula 7
Aula 8
Aula 9
Aula 10
Aula 11
Aula 12
Aula 13
ASSUNTO ABORDADO
PUBLICAO
15/04
(Imunidades
Renncia de Receitas.
25/04
05/05
15/05
25/05
05/06
15/06
25/06
05/07
15/07
25/07
05/08
15/08
25/08
05/09
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 3 de 132
Vamos abordar, durante o curso, toda teoria necessria para que voc
compreenda os tpicos do edital de forma completa. Lembrando-se de que
no vai ser exigido de voc nenhum conhecimento prvio de Direito
Tributrio.
As aulas iniciais provavelmente tero um nmero maior de
pginas, tendo em vista o fato de o aluno estar comeando o estudo da
disciplina, o que muitas vezes uma tarefa difcil. Por esse motivo, busquei
deixar o assunto bastante claro para qualquer nvel em que voc esteja.
medida que nosso curso for avanando, as explicaes vo se tornando
mais sucintas, tendo em vista que voc j ser capaz de estabelecer uma boa
relao entre os assuntos. Sendo assim, faremos o possvel para trazer o
assunto completo no mnimo de pginas possvel.
Sendo assim, esse curso vai ser aplicvel tanto aos concurseiros
iniciantes, como queles que j esto em um nvel mais avanado, querendo
apenas revisar os detalhes atinentes ao que a banca est solicitando no edital.
Isso porque o curso ser completo, e, ao mesmo tempo, sucinto!
Alm da teoria, vamos comentar tambm inmeras questes, trazendo
para voc o mximo de questes da FCC, para irmos, no decorrer do curso,
compreendendo a forma com que a banca aborda cada tpico do edital.
Como a FCC tem elaborado provas cada vez mais pesadas, importante
tambm trabalharmos questes de outras bancas, a fim de abordarmos os
assuntos de forma mais completa!
Muitos alunos apelidaram a FCC de Fundao Ctrl+C, Ctrl+V, em razo
de suas provas serem basicamente elaboradas com base na literalidade da
legislao tributria. Contudo, voc vai perceber no nosso curso que,
atualmente, a banca tem se aprofundado cada vez mais na
jurisprudncia.
E no para por a! Todas as questes sero devidamente
comentadas! importante deixar claro, contudo, que nem todas as aulas
tero o volume expressivo que esta contm, pois nem todos os temas so to
fartos de questes. Fixemos, pois, a meta de comentar 70-90 itens por
aula, combinado?
Atualmente, as bancas tendem a cobrar diversos assuntos em uma
mesma questo. Como voc est iniciando um curso do zero, no faz o menor
sentido incluir uma questo sobre crdito tributrio, por exemplo, nessa aula,
que ir tratar apenas sobre os conceitos e a classificao dos tributos.
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 4 de 132
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 5 de 132
1 NOES INTRODUTRIAS
1.1 O Direito Tributrio
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 6 de 132
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 7 de 132
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 8 de 132
Direito
Tributrio
DIREITO
Direito Privado
Questo 01 FD/INDITA/2015
Pode-se dizer que h plena autonomia do Direito Tributrio em relao aos
demais ramos do Direito, devido ao fato de possuir princpios prprios.
Comentrio: Podemos at dizer que o Direito Tributrio um ramo autnomo
do Direito, por possuir princpios especficos, conforme vimos em aula.
Contudo, destaque-se que esta autonomia meramente didtica, pois o
Direito, como um todo, uno. Portanto, no podemos falar em total
independncia. Questo errada.
Questo 02 FCC/Procurador-SE/2005
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 9 de 132
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 10 de 132
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 11 de 132
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 12 de 132
RECEITAS PBLICAS
DERIVADAS
Oriunda do patrimnio do particular
(coao)
Sujeitas ao reg. de direito pblico
H o poder de imprio
RECEITAS
PBLICAS
DERIVADAS
www.estrategiaconcursos.com.br
TRIBUTOS
Pgina 13 de 132
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 14 de 132
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 15 de 132
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 16 de 132
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 17 de 132
Instituio
de tributos
Lei Ordinria, Lei Complementar
ou Medida Provisria
COM
EXCEES
Alterao de
alquotas
PAULSEN, Leandro. Direito Tributrio: Constituio e Cdigo Tributrio luz da doutrina e da jurisprudncia. 2014.
Pg. 737.
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 18 de 132
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 19 de 132
PAULSEN, Leandro. Direito Tributrio: Constituio e Cdigo Tributrio luz da doutrina e da jurisprudncia. 2014.
Pg. 1030.
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 20 de 132
Questo 06 ESAF/ACE-MDIC/2012
A renda obtida com o trfico de drogas deve ser tributada, j que o que se
tributa o aumento patrimonial, e no o prprio trfico.
Comentrio: Como vimos, tal tributao leva em considerao o princpio do
pecnia non olet, ou seja, dinheiro no cheira. Para o Fisco, pouco importa se
os rendimentos so oriundos da atividade ilcita, pois, conforme o art. 118 do
CTN, a definio legal do fato gerador do tributo interpretada abstraindo da
validade jurdica dos atos praticados pelos contribuintes, bem como da
natureza do objeto a ser tributo ou dos seus efeitos. Esse o entendimento do
STF. Questo correta.
Questo 07 ESAF/ISS-NATAL/2008
Tendo em vista que o tributo no pode constituir uma sano por ato ilcito,
no se faz possvel a incidncia de tributos sobre atividades criminosas,
pois assim agindo o Estado estaria obtendo recursos de uma atividade por ele
proibida.
Comentrio: Embora consideremos a redao desta assertiva imprecisa, o
que se quis dizer que a incidncia tributria sobre atividades criminosas pode
ocorrer, em decorrncia do disposto no art. 118, I, do CTN. O que no pode
haver a definio do ato ilcito como elemento essencial na norma tributria.
De qualquer modo, no devemos nos esquecer da jurisprudncia pacfica do
STF, em relao ao princpio do pecnia non olet. Questo errada.
Questo 08 ESAF/AFPS/2002
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 21 de 132
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 22 de 132
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 23 de 132
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 24 de 132
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 25 de 132
Impostos
Taxas
Espcies
Tributrias
Contribuies de Melhoria
Teoria
Pentapartida
Emprstimos Compulsrios
Contribuies Especiais
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 26 de 132
Questo 16 FGV/AFRE-RJ/2011
A Unio, os Estados e o Distrito Federal, e os Municpios podero instituir,
exclusivamente, os seguintes tributos: impostos, taxas e contribuies de
melhoria.
Comentrio: Vimos durante a aula que atualmente existem cinco espcies
tributrias, e no trs, conforme foi dito. Portanto, a questo est errada.
Questo 17 ESAF/AFTM-NATAL/2008
O que determina a natureza jurdica de um tributo o fato gerador da
respectiva obrigao, independentemente de sua denominao
e
da
destinao legal do produto de sua arrecadao.
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 27 de 132
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 28 de 132
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 29 de 132
um
pouco
mais
sobre
as
espcies
tributrias
4 - ESPCIES DE TRIBUTOS
O art. 146, III, a, da CF/88, afirma que as espcies de tributos so
definidas por lei complementar. Tais espcies esto expressas no art. 5 do
CTN. Contudo, conforme eu j disse, o entendimento predominante hoje o de
que existem cinco espcies tributrias, a saber: impostos, taxas, contribuies
de melhoria, emprstimos compulsrios e contribuies especiais.
Vamos tratar primeiramente dos impostos.
4.1 - Impostos
Como vimos, os tributos no vinculados esto relacionados a um fato do
contribuinte que, ao se enquadrar na hiptese prevista em lei, d origem ao
fato gerador.
Tambm aprendemos que os impostos so tributos no vinculados
por excelncia, por estarem relacionados com uma manifestao de
riqueza do contribuinte.
As pessoas em geral costumam se referir a impostos
como se fossem sinnimos de tributos. A partir de agora,
no admito que voc os trate assim. Os Impostos so
apenas uma espcie dos tributos!
Trata-se de tributos que buscam realizar a solidariedade social. As
pessoas contribuem para consecuo do bem comum, pois o poder pblico no
se obriga em prestar qualquer tipo de servio especfico para aqueles que
pagaram impostos.
O art. 16 do CTN claro, ao dizer que o imposto o tributo cuja
obrigao tem por fato gerador uma situao independente de qualquer
atividade estatal especfica, relativa ao contribuinte. Isto , cabe ao
contribuinte apenas pagar!! Podemos dizer, em outros termos, que o
pagamento de impostos no exige uma contraprestao por parte do
Estado.
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 30 de 132
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 31 de 132
II
ISS
Municpios e
Distrito Federal
IE
IPTU
IR
ITBI
IPI
Unio
ITCMD
Estados e
Distrito Federal
IOF
ITR
IGF
ICMS
IEG
IPVA
I. Residuais
Observao: Neste momento, voc no precisa se preocupar com nenhum
desses impostos. Basta apenas saber que existem!
4.1.1 - Os impostos e o princpio da capacidade contributiva
Vamos discorrer neste tpico acerca da relao entre os impostos e o
princpio da capacidade contributiva. Veja o que diz a CF/88:
Art. 145
(...)
1 - Sempre que possvel, os impostos tero carter pessoal e
sero
graduados segundo
a
capacidade econmica
do
contribuinte, facultado administrao tributria, especialmente para
conferir efetividade a esses objetivos, identificar, respeitados os direitos
individuais e nos termos da lei, o patrimnio, os rendimentos e as
atividades econmicas do contribuinte.
Pela redao do dispositivo, percebemos que obrigao do legislador,
se possvel, conferir carter pessoal aos impostos. O que seria isso?
Vamos citar o exemplo do Imposto de Renda, que um imposto que
incide sobre os rendimentos das pessoas, sendo, portanto, um imposto
pessoal (veremos que tambm existem os impostos reais, que incidem sobre
coisas). Podemos dizer que gradu-lo segundo a capacidade econmica do
contribuinte seria possibilitar que contribuintes que ganham o mesmo salrio,
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 32 de 132
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 33 de 132
O quadro acima tem como nico objetivo deixar claro que existem
excees ao princpio da no afetao, ou seja, h situaes excepcionais em
que a receita dos impostos pode ser destinada a um fim especfico.
As excees mais importantes para uma prova de Direito
Tributrio so a primeira (repartio constitucional e
sade/ensino/ADM. Tributria).
Recomendo uma rpida leitura dos arts. 157 a 162
e do art. 167, IV, todos da CF/88.
Questo 24 FGV/AFRE-RJ/2009
Os impostos so tributos no vinculados a quaisquer atividades estatais
relacionadas ao contribuinte, sendo vedada a vinculao de suas receitas a
rgos, fundos ou despesas, salvo excees constitucionalmente previstas.
Comentrio: A regra a vedao da vinculao das receitas dos impostos a
quaisquer atividades. o que denominamos princpio da no afetao.
Contudo, como vimos na aula, existem excees constitucionalmente
previstas. Questo correta.
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 34 de 132
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 35 de 132
no vinculados porque
sua
estatal especfica em relao ao
Questo 33 ESAF/MDIC/2002
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 36 de 132
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 37 de 132
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 38 de 132
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 39 de 132
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 40 de 132
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 41 de 132
Esta (a coleta domiciliar de lixo), por outro lado, pode ser remunerada
por taxa. Encontramos respaldo na jurisprudncia do STF, que culminou na
publicao da seguinte smula vinculante:
Smula Vinculante 19: A taxa cobrada exclusivamente em razo dos
servios pblicos de coleta, remoo e tratamento ou destinao de lixo ou
resduos provenientes de imveis, no viola o artigo 145, II, da Constituio
Federal.
O motivo que levou a Corte Suprema a entender dessa forma que o
servio de coleta domiciliar de lixo prestado aos proprietrios dos imveis,
tornando-se simples a identificao dos usurios de tal servio.
Veja que o destinatrio da ao estatal facilmente identificado, e os
benefcios tambm podem ser percebidos pelos contribuintes, de forma que o
servio se amolda aos conceitos do CTN, podendo ser custeado por taxas.
H que se destacar que, de acordo com a Suprema Corte, tal atividade
(coleta domiciliar de lixo) s pode ser custeada pelas taxas se for
completamente dissociada de outros servios pblicos realizados em
favor da coletividade.
Aproveitamos o ensejo para dizer que a jurisprudncia do STF (ARE,
734.452/MG) caminha no sentido da inconstitucionalidade da cobrana de
taxas pela emisso de guia de recolhimento de tributos, haja vista
tratar-se de interesse exclusivo da Administrao, sendo mero instrumento de
arrecadao, no envolvendo a prestao de um servio pblico ao
contribuinte.
Por ltimo, devemos destacar que as custas judiciais e os
emolumentos concernentes aos servios notariais e registrais so
considerados taxas de servio, de acordo com o entendimento do STF. O
motivo bastante simples: so servios especficos e divisveis. Tudo bem at
aqui?
Vamos para a outra modalidade de taxas.
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 42 de 132
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 43 de 132
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 44 de 132
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 45 de 132
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 46 de 132
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 47 de 132
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 48 de 132
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 49 de 132
gua
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 50 de 132
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 51 de 132
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 52 de 132
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 53 de 132
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 54 de 132
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 55 de 132
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 56 de 132
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 57 de 132
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 58 de 132
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 59 de 132
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 60 de 132
O limite total se refere ao valor mximo que pode ser arrecadado a ttulo
de contribuio de melhoria. O CTN estabeleceu como limite o valor total
gasto com a obra.
Como limite individual, foi estabelecido o valor que corresponde
valorizao que a obra pblica gerou para cada particular. No caso do Sr. Joo,
a contribuio de melhoria poderia chegar at a R$ 150.000. inacreditvel,
mas a realidade.
No h muita jurisprudncia acerca desse tributo. Podemos citar o
entendimento do STF (RE 116.148/SP, Rel. Min. Octavio Gallotti) de que o
mero recapeamento de via pblica j asfaltada no jusitifica a
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 61 de 132
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 62 de 132
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 63 de 132
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 64 de 132
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 65 de 132
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 66 de 132
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 67 de 132
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 68 de 132
Agora, iremos falar um pouco sobre o pargrafo nico do art. 148. Veja
que ele afirma que os recursos que foram gerados pela arrecadao sero
vinculados s despesas que fundamentaram a instituio do tributo. Isso
significa que os emprstimos compulsrios so tributos de
arrecadao vinculada. Contudo, isso no quer dizer que eles
necessariamente sejam tributos vinculados (pois a escolha do fato
gerador fica a cargo do legislador). Entendido at aqui?
Por ltimo, observe que o pargrafo nico do art. 15 do CTN exige que a
lei instituidora do tributo fixe o prazo do emprstimo e as condies de
resgate. Ressalte-se que o STF possui entendimento no sentido de que a
restituio deve ser efetuada na mesma espcie do que foi recolhido
(RE 175.385/CE). Como sabemos que o tributo uma prestao pecuniria,
sua devoluo tambm deve ser em moeda. Ok?
Questo 66 CESPE/TCU/2006
Os emprstimos compulsrios devero ser institudos, sempre, por meio de lei
complementar.
Comentrio: Exatamente! No h exceo. Isso foi previsto no art. 148 da
CF/88. Questo correta.
Questo 67 ESAF/AFPS/2002
A instituio de emprstimos compulsrios requer lei complementar da Unio,
dos Estados ou do Distrito Federal, conforme competncia que a Constituio
confere a cada um desses entes da Federao.
Comentrio: Vimos que a competncia tributria para instituir emprstimos
compulsrios foi conferida exclusivamente Unio, e que isso deve ser feito
por meio de lei complementar. No se esquea desses detalhes. Questo
errada.
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 69 de 132
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 70 de 132
por
empresas
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 71 de 132
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 72 de 132
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 73 de 132
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 74 de 132
Contribuies Sociais
Contribuio de Interveno no
Somente a Unio
Domnio Econmico (CIDE)
Contribuies de interesse das
Somente a Unio
categorias profissionais
Contribuio para Custeio do Servio
Somente Distrito Federal e Municpios
de Iluminao Pblica (COSIP)
de se destacar tambm que, de acordo com o STF (RE 138.284-8/CE),
as contribuies sociais so divididas da seguinte forma: contribuies
de seguridade social, outras contribuies sociais e contribuies
sociais gerais. Ainda nesta aula, vamos estudar todas elas.
Alm disso, outro ponto digno de nota nesse art. 149 da CF/88 o seu
2, que afirma que tanto as contribuies sociais como as CIDEs devero
ter as seguintes caractersticas:
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 75 de 132
Questo 79 FGV/AFRE-RJ/2009
Com relao Contribuio de Interveno no Domnio Econmico (CIDE),
assinale a afirmativa incorreta.
a) No poder incidir sobre receitas de exportao.
b) No poder incidir sobre a importao de produtos estrangeiros.
c) Poder incidir sobre a importao de servios.
d) Poder ter alquota ad valorem tendo por base o faturamento, a receita
bruta ou o valor da operao.
e) Poder ter alquota especfica tendo por base a unidade de medida adotada.
Comentrio: Vamos nos lembrar das caractersticas das contribuies sociais
e das CIDEs: no incidiro sobre receitas de exportao, incidiro
tambm sobre a importao de produtos estrangeiros ou servios e
podero ter alquotas ad valorem ou especficas. Diante de tais
informaes, a nica alternativa incorreta a Letra B.
Questo 80 FGV/AFRE-RJ/2009
Compete Unio, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios instituir
contribuies sociais, de interveno no domnio econmico e de interesse das
categorias profissionais ou econmicas, como instrumento de atuao nas
respectivas reas.
Comentrio: A competncia para instituir as contribuies especiais
exclusiva da Unio, com algumas excees. Assim, com base no art. 149, da
CF/88, os Estados, o DF e os Municpios no possuem competncia para
instituir contribuies de interveno no domnio econmico, por exemplo.
Questo errada.
Questo 81 FGV/AFRE-RJ/2011
A instituio de contribuies sociais, de interveno no domnio econmico e
de interesse das categorias profissionais ou econmicas, de competncia
exclusiva da Unio.
Comentrio: A questo foi parcialmente copiada do caput do art. 149, da
CF/88 (no se esquea da competncia estadual, distrital e municipal para
instituir contribuies previdencirias a serem cobradas de seus servidores).
Portanto, est correta.
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 76 de 132
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 77 de 132
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 78 de 132
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 79 de 132
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 80 de 132
Sade,
Previdncia
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 81 de 132
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 82 de 132
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 83 de 132
Pois bem, lendo o texto do art. 154, I, vemos que ele no se aplica
propriamente s contribuies, mas tambm aos impostos. Por que isso,
professor?
Ora, estudaremos que a Unio tambm tem a competncia residual para
instituir novos impostos, e que os critrios que devem ser obedecidos so os
mesmos que discriminamos acima. Portanto, a Unio tem competncia para
instituir impostos residuais e contribuies sociais residuais.
Parte da doutrina intitula nominadas as contribuies j
previstas na CF e inominadas aquelas que chamamos
de residuais. Da mesma forma, os impostos residuais
tambm so conhecidos por impostos inominados.
Contudo, um detalhe que deve ser guardado pelo candidato que o
entendimento do STF que os Impostos Residuais devem ter fato
gerador e base de clculo diferentes dos outros impostos previstos na
lei, e no das contribuies sociais. Podemos dizer o mesmo a respeito das
contribuies residuais, ou seja, elas podem ter fato gerador e base de
Prof. Fbio Dutra
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 84 de 132
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 85 de 132
Questo 96 ESAF/AFRF/2002
Os rendimentos do trabalho pagos ou creditados, a qualquer ttulo, a pessoa
fsica que preste servios empresa no pode ser objeto da contribuio para
a seguridade social por constiturem base de clculo de outra exao, o
imposto de renda.
Comentrio: Como vimos durante a aula, os rendimentos do trabalho esto
sujeitos contribuio para a seguridade por expressa disposio
constitucional. Alm disso, tambm compem a base de clculo do imposto de
renda. Tudo em consonncia com a CF/88. A questo, portanto, est errada.
Questo 97 ESAF/AFRF/2003
Incide contribuio social para a seguridade social sobre aposentadoria e
penso concedidas pelo regime geral de previdncia social?
Comentrio: A questo est errada, tendo em vista o disposto no art. 195, II,
da CF/88, que assevera que no incide contribuio social sobre aposentadoria
e penso concedidas pelo regime geral de previdncia social. Questo errada.
Questo 98 ESAF/AFRFB/2012
Com relao ao entendimento do STF sobre as contribuies sociais gerais, as
contribuies de interveno no domnio econmico e de interesse das
categorias profissionais ou econmicas, julgue o item seguinte: A sujeio de
vencimentos e de proventos de aposentadoria e penses incidncia de
contribuio previdenciria constitui ofensa ao direito adquirido no ato de
aposentadoria.
Comentrio: A EC 41/2003 introduziu na CF/88 a obrigao de que os
servidores pblicos inativos e os pensionistas tambm contribuam com a
previdncia. A questo aborda a deciso do STF, na ADI 3.105, em que o
entendimento da Suprema Corte foi o de que no h ofensa ao direito
adquirido a sujeio dos vencimentos e proventos contribuio
previdenciria. Questo errada.
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 86 de 132
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 87 de 132
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 88 de 132
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 89 de 132
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 90 de 132
as CIDEs que a CF no
deveria incidir. Por conta
autonomia para criar
Econmico.
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 91 de 132
de
programas
de
infra-estrutura
de
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 92 de 132
de
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 93 de 132
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 94 de 132
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 95 de 132
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 96 de 132
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 97 de 132
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 98 de 132
www.estrategiaconcursos.com.br
Pgina 99 de 132
www.estrategiaconcursos.com.br
www.estrategiaconcursos.com.br
www.estrategiaconcursos.com.br
www.estrategiaconcursos.com.br
www.estrategiaconcursos.com.br
Federal
so
o fenmeno
www.estrategiaconcursos.com.br
www.estrategiaconcursos.com.br
www.estrategiaconcursos.com.br
Questo 12 ESAF/ISS-NATAL/2008
www.estrategiaconcursos.com.br
www.estrategiaconcursos.com.br
www.estrategiaconcursos.com.br
www.estrategiaconcursos.com.br
no vinculados porque
sua
estatal especfica em relao ao
Questo 32 ESAF/AFTM/Natal/2008
A cobrana de impostos decorre de uma atividade administrativa no
vinculada, haja vista os recursos poderem ser utilizados
com
quaisquer
despesas previstas no oramento.
Questo 33 ESAF/MDIC/2002
O tributo cuja obrigao tem por fato gerador uma situao independente
de qualquer atividade estatal especfica, relativa ao contribuinte, denomina-se:
a) taxa.
b) contribuio de melhoria.
c) imposto.
d) emprstimo compulsrio.
e) preo pblico.
Questo 34 ESAF/IRB/2006
Os impostos tero, sempre que possvel, carter pessoal e base de clculo
diversa das taxas.
Questo 35 - FCC / Julgador Administrativo Tributrio do Tesouro
Estadual- Sefaz PE / 2015
Sobre a constitucionalidade das taxas, correto afirmar:
a) constitucional a taxa cobrada em face do fornecimento de iluminao
pblica, pois consubstancia atividade estatal apta a ser remunerada por meio
dessa espcie tributria.
b) inconstitucional a taxa cobrada exclusivamente em razo dos servios
pblicos de coleta, remoo e tratamento ou destinao de lixo ou resduos
provenientes de imveis, uma vez que realizados em benefcio da populao
em geral e de forma indivisvel.
www.estrategiaconcursos.com.br
www.estrategiaconcursos.com.br
Questo 39 FGV/Juiz-TJ-PA/2009
A taxa e o preo pblico se caracterizam por:
a) o preo pblico ser receita derivada do Estado e a taxa ser receita
originria.
b) a cobrana da taxa obedecer ao princpio da proporcionalidade do uso e a
do preo pblico no.
c) o preo pblico poder ser cobrado pela utilizao potencial do servio,
enquanto e a taxa no poder.
d) a taxa ter como sujeito ativo pessoa jurdica de direito pblico e o preo
pblico poder ser exigido por pessoa jurdica de direito privado.
e) o regime jurdico da taxa ser sui generis, j o dos preos pblicos ser,
sobretudo, contratual.
Questo 40 FGV/AFRE-RJ/2010
inconstitucional a taxa cobrada exclusivamente em razo dos servios
pblicos de coleta, remoo, tratamento e destinao de lixo ou resduos
provenientes de imveis.
Questo 41 FGV/AFRE-RJ/2009
As taxas, cobradas em razo do exerccio do poder de polcia ou pela
utilizao, efetiva ou potencial, de servios pblicos especficos e divisveis,
www.estrategiaconcursos.com.br
www.estrategiaconcursos.com.br
www.estrategiaconcursos.com.br
www.estrategiaconcursos.com.br
www.estrategiaconcursos.com.br
www.estrategiaconcursos.com.br
www.estrategiaconcursos.com.br
www.estrategiaconcursos.com.br
www.estrategiaconcursos.com.br
Questo 89 ESAF/AFRF/2003-Adaptada
www.estrategiaconcursos.com.br
www.estrategiaconcursos.com.br
www.estrategiaconcursos.com.br
www.estrategiaconcursos.com.br
www.estrategiaconcursos.com.br
de
www.estrategiaconcursos.com.br
www.estrategiaconcursos.com.br
www.estrategiaconcursos.com.br
Federal
so
o fenmeno
www.estrategiaconcursos.com.br
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
ERRADA
Letra D
Letra D
CORRETA
CORRETA
CORRETA
ERRADA
CORRETA
Letra C
ERRADA
CORRETA
ERRADA
ERRADA
ERRADA
ERRADA
ERRADA
CORRETA
CORRETA
CORRETA
Letra D
Letra E
CORRETA
CORRETA
CORRETA
ERRADA
ERRADA
CORRETA
ERRADA
CORRETA
ERRADA
CORRETA
ERRADA
Letra C
ERRADA
LETRA E
LETRA A
Letra E
ERRADA
Letra D
ERRADA
CORRETA
CORRETA
Letra E
Letra E
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
88
ERRADA
CORRETA
ERRADA
ERRADA
ERRADA
ERRADA
CORRETA
CORRETA
CORRETA
CORRETA
LETRA E
LETRA A
CORRETA
ERRADA
CORRETA
ERRADA
Letra A
ERRADA
Letra E
ERRADA
Letra D
CORRETA
ERRADA
CORRETA
Letra B
ERRADA
ERRADA
CORRETA
ERRADA
CORRETA
ERRADA
CORRETA
CORRETA
CORRETA
Letra B
ERRADA
CORRETA
ERRADA
CORRETA
CORRETA
Letra B
ERRADA
CORRETA
ERRADA
www.estrategiaconcursos.com.br
89
90
91
92
93
94
95
96
97
98
99
100
101
102
103
104
105
106
107
108
109
110
111
112
113
114
115
116
117
118
119
120
121
122
123
124
125
126
127
128
129
130
131
-
Letra B
ERRADA
ERRADA
ERRADA
CORRETA
CORRETA
CORRETA
ERRADA
ERRADA
ERRADA
ERRADA
ERRADA
ERRADA
ERRADA
ERRADA
CORRETA
ERRADA
ERRADA
ERRADA
Letra A
CORRETA
CORRETA
CORRETA
CORRETA
CORRETA
CORRETA
CORRETA
CORRETA
CORRETA
LETRA A
CORRETA
CORRETA
CORRETA
CORRETA
LETRA D
CORRETA
ERRADA
CORRETA
Letra E
ERRADA
ERRADA
CORRETA
ERRADA
-