AO DE LA CONSOLIDACIN DEL MAR DEL GRAU

FACULTAD DE CIENCIAS
EMPRESARIALES

MODULO ADMINISTRATIVO DEL

SIAF

CATEDRTICO
CTEDRA

: DR. LUIS JULIO PALACIOS

AGUILAR.
: Contabilidad Gubernamental II

Alumnos

: MUOZ GARCIA, RUTH GABY

SALAZAR CRUZ, JULIO CESAR
PEREZ GARCIA, PAUL ARTHURS
ROGRIGUEZ ESTEBAN, JOSEP
TAIPE LAURA, ANGEL WILFREDO

CICLO

: IX B

Dedicamos el presente trabajo a

nuestros padres, por su incondicional
apoyo que nos brindan da a da y
porque nos inculcan nuevos valores.
Y al digno docente del rea quien es la
persona encargado de transmitirnos
nuevos conocimientos.
A dios que nos protege y nos lleva por
buen camino.
Los alumnos

ESTUDIO Y APLICACIN
DEL MODULO
ADMINISTRATIVO DEL
SIAF.

para alcanzar el xito se necesitan

cinco cosas: constancia, decisin,
sacrificio, valor y voluntad

INTRODUCCIN
En este trabajo recopilares las informaciones de los aspectos importantes, lo cual implica
saber a grandes rasgos los sistemas administrativos, pasando por los aspectos generales
del sistema de administracin financiera del sector pblico el cual cuenta con los
siguientes mdulos:
Mdulo Administrador del Sistema.
Mdulo de Conciliacin de Operaciones SIAF.
Mdulo Contable.
Mdulo de Ejecucin de Proyectos.
Mdulo de Proceso Presupuestario.
Mdulo de Control de Planillas.
Modulo Administrativo.
Los mismos que estn interlazados entre s, pero en esta oportunidad trataremos de
abordar con informacin necesaria sobre EL MODULO ADMINISTRATIVO DEL SIAF el cual
trata de generar gastar y captar ingresos.
La concepcin amplia de administracin financiera implica definirla como un conjunto
de elementos administrativos de las organizaciones pblicas que hacen posible la
captacin de recursos y su aplicacin a la concrecin de los objetivos y las metas del
sector pblico en la forma ms eficaz y eficiente posible.
De Acuerdo a la Ley 28112, La Administracin Financiera del Sector Pblico comprende
el conjunto de normas, principios y procedimientos utilizados por los sistemas que lo
conforman y, a travs de ellos, por las entidades y organismos participantes en el
proceso de planeamiento, captacin, asignacin, utilizacin, custodia, registro, control
y evaluacin de los fondos pblicos.
El registro de la informacin es nico y de uso obligatorio por parte de todas las
entidades y organismos del Sector Pblico, a nivel nacional, regional y local y se efecta
a travs del Sistema Integrado de Administracin Financiera del Sector Pblico (SIAF-SP)
que administra el Ministerio de Economa y Finanzas, a travs del Comit de
Coordinacin.

NDICE
ESTUDIO Y APLICACIN DEL MDULO ADMINISTRATIVO DEL SIAF. ........... 8
ESTUDIO DEL MDULO ADMINISTRATIVO DEL SIAF. .................................. 8
1.

Generalidades. .............................................................................................................. 8

1.1.

La Administracin Pblica. ......................................................................................... 8

1.1.1.
1.2.

Concepto. .......................................................................................................... 8
Sistemas administrativos. ...................................................................................... 8

1.2.1.

1.2.1.1.

El Sistema Nacional de Presupuesto est conformado por: ........................ 9

1.2.1.2.

Principios. ................................................................................................ 10

1.2.2.

Sistema Nacional de Tesorera...................................................................... 10

1.2.2.1.

Definicin. ............................................................................................... 10

1.2.2.2.

Caractersticas.......................................................................................... 11

1.2.2.3.

Principios regulatorios. ............................................................................ 11

1.2.3.

Sistema de Recursos Humanos. .................................................................... 12

1.2.3.1.

Definicin. ............................................................................................... 12

1.2.3.2.

Objetivo. .................................................................................................. 12

1.2.3.3.

Finalidad. ................................................................................................. 12

1.2.3.4.

El sistema est integrado. ........................................................................ 12

1.2.4.

Sistema de Abastecimiento. ......................................................................... 13

1.2.4.1.

Definicin. ............................................................................................... 13

1.2.4.2.

Finalidad. ................................................................................................. 13

1.2.4.3.

mbito de aplicacin................................................................................ 13

1.2.4.4.

Base legal. ................................................................................................ 13

1.2.4.5.

Ente rector. .............................................................................................. 13

1.2.5.

1.3.

Sistema de nacional presupuesto pblico. ...................................................... 9

Sistema Nacional de Contabilidad. ............................................................... 14

1.2.5.1.

Definicin. ............................................................................................... 14

1.2.5.2.

Base normativa. ....................................................................................... 14

1.2.5.3.

Principios regulatorios. ............................................................................ 14

1.2.5.4.

Objetivos. ................................................................................................ 14

1.2.5.5.

Estructura del sistema nacional de contabilidad. ...................................... 15

Sistema Integrado de Administracin Financiera del Sector Publico. .................... 15

1.3.1.

Definicin..................................................................................................... 15

1.3.2.

El SIAF-SP promueve: ................................................................................... 15

1.3.3.

mbitos del SIAF. ......................................................................................... 16

5

2.

1.3.3.1.

Registro nico. ......................................................................................... 16

1.3.3.2.

Gestin de pagadura. .............................................................................. 16

1.3.4.

Alcance de la aplicacin del SIAF. ................................................................. 16

1.3.5.

Componentes del sistema. ........................................................................... 16

Modulo administrativo del SIAF. .................................................................................. 17

2.1.

Tipo de operaciones. ............................................................................................ 17

2.1.1.

Encargo interno (A). ..................................................................................... 17

2.1.2.

Encargo interno para viticos. ...................................................................... 17

2.1.3.

Gasto adquisiciones de bienes y servicios (tipo de operacin N) ................ 17

2.1.4.

Gasto - Otros Gastos Definitivos (Sin Proveedor) Tipo de Operacin (OG)..... 18

2.1.5.

Planillas: Tipo de Operacin (ON). ................................................................ 18

2.1.6.

Encargo otorgado (EO) ................................................................................. 18

2.1.7.

Gasto encargo (E) ......................................................................................... 18

2.1.8.

Pago de Deuda Pblica: Tipo de Operacin (PD. ........................................... 19

2.1.9.

Gasto - Fondo Caja Chica Rendicin (RC). ..................................................... 19

2.1.10.

Gasto - Sin Clasificador: Tipo de Operacin (S). ............................................. 19

2.1.11.

Servicio de la Deuda: Tipo de Operacin (SD). .............................................. 20

2.1.12.

Transferencia entre Cuentas Bancarias: Tipo de Operacin (TC). .................. 20

2.1.13.

Transferencia Financiera Otorgada: Tipo de Operacin (TF). ......................... 20

2.1.14.

Ingresos Operaciones Varias: Tipo de Operacin (Y). .................................... 21

2.2.

Registro de certificaciones y compromisos anuales. ............................................. 21

2.2.1.

Certificado presupuestario. .......................................................................... 21

2.2.2.

Finalidad. ..................................................................................................... 21

2.2.3.

Procedimiento de certificacin. .................................................................... 21

2.2.4.

Compromiso. ............................................................................................... 22

2.3.

Registro de operaciones de ingresos y gastos. ...................................................... 22

2.3.1.

Fases de ejecucin de ingresos. .................................................................... 22

2.3.1.1.

Determinado............................................................................................ 22

2.3.1.2.

Recaudado. .............................................................................................. 22

2.3.2.

Fases de ejecucin de gastos. ....................................................................... 23

2.3.2.1.

Compromiso mensual. ............................................................................. 23

2.3.2.2.

Devengado............................................................................................... 23

2.3.2.3.

Giro.......................................................................................................... 24

2.3.2.4.

Pago......................................................................................................... 25

2.4.

Cuenta nica del tesoro. ...................................................................................... 25

2.5.

FONDOS PUBLICOS .............................................................................................. 25

6

2.5.1.

Definicin:.................................................................................................... 25

2.5.2.

Administracin: ............................................................................................ 26

2.5.3.

Acceso a informacin de Fondos Pblicos: ................................................... 26

2.6.

Programacin mensual de pagos.......................................................................... 26

Remuneraciones, Pensiones, CAS y Otros .................................................................... 26

Bienes y Servicios ........................................................................................................ 26
Deuda ......................................................................................................................... 26
Activos No Financieros ................................................................................................ 27
3.

Aplicacin del mdulo administrativo. ......................................................................... 28

CONCLUSIONES. ....................................................................................... 36
BIBLIOGRAFA ........................................................................................... 37

ESTUDIO Y APLICACIN DEL MDULO ADMINISTRATIVO DEL SIAF.

ESTUDIO DEL MDULO ADMINISTRATIVO DEL SIAF.
1. Generalidades.
1.1. La Administracin Pblica.
1.1.1. Concepto.
(ALVA MATTEUCCI, 2009) El trmino Administracin Pblica se identifica
de modo tradicional con el Estado. De igual manera, en los diccionarios de
trminos jurdicos se menciona a la Administracin Pblica como el Poder
Ejecutivo en accin con la finalidad de cumplir y hacer cumplir cuanto
interesa a la sociedad en las actividades y servicios pblicos.
En la legislacin peruana el concepto de Administracin Pblica ha ido
variando con el transcurrir de los aos, siendo pertinente hacer una
evaluacin de los textos de las normas que han regulado el tema
administrativo a efectos de poder apreciar el mencionado concepto.
Comprende a los Poderes Legislativo, Judicial y Ejecutivo, las reparticiones
de ste ltimo, las entidades, instituciones u rganos a los que la
Constitucin

les

confiere

autonoma,

las

instituciones

pblicas

descentralizadas, las empresas de Derecho Pblico, los Gobiernos

Regionales, los Gobiernos Locales, los Organismos Descentralizados
Autnomos y, en general , las entidades de Derecho Pblico del Estado en
cuanto ejerzan funciones administrativas. Como vemos, esta norma excluye
a los no estatales. Esto debido a que hubo un insuficiente manejo del
concepto de Administracin Pblica.
Las administraciones Pblicas en los estados agrupan a un enorme conjunto
de organizaciones y sub organizaciones, que gestionan servicios pblicos y
definen las polticas pblicas.
1.2. Sistemas administrativos.
(MARTNEZ ORTZ, 2010) Como una primera aproximacin, podemos sealar que
los sistemas administrativos son un conjunto de reglas que pretenden regir,
encuadrar o enmarcar la actuacin de las personas que administran el Estado.
Sin embargo, antes de definir exhaustivamente lo que son sistemas
administrativos, consideramos necesario tener una comprensin cabal de la
relacin existente entre el Estado (como organizacin poltica), y los polticos y
funcionarios que administran tal organizacin (y que llamaremos colectivamente

administracin pblica). En nuestro concepto, los sistemas administrativos juegan

un rol derivado de dicha interaccin (Estado Administracin Pblica).
(MERINO ALAMA, 2013) Los Sistemas estn a cargo de un Ente Rector que se
constituye en su autoridad tcnico-normativa a nivel nacional; dicta las normas y
establece los procedimientos relacionados con su mbito; coordina su operacin
tcnica y es responsable de su correcto funcionamiento en el marco de la presente
Ley, sus leyes especiales y disposiciones complementarias.
Segn el artculo n 46 de la Ley N 29158 Ley Orgnica del Poder Ejecutivo, los
Sistemas Administrativos tienen por finalidad regular la utilizacin de los recursos
en las entidades de la administracin pblica, promoviendo la eficacia y eficiencia
en su uso.
Los Sistemas son los conjuntos de principios, normas, procedimientos, tcnicas e
instrumentos mediante los cuales se organizan las actividades de la Administracin
Pblica que requieren ser realizadas por todas o varias entidades de los Poderes del
estado, los organismos constitucionales los niveles de gobierno. Slo se crean por
Ley.
Los Sistemas Administrativos de aplicacin nacional estn referidos a las
siguientes materias:
1.2.1. Sistema de nacional presupuesto pblico.
(DIRECCION GENERAL DE PRESUPUESTO PUBLICO., 2011) El Sistema
Nacional de Presupuesto, es uno de los sistemas administrativos
integrantes de la Administracin Financiera del Sector Pblico. Comprende
un conjunto de rganos, normas y procedimientos que conducen el proceso
presupuestario de todas las entidades y organismos del Sector Pblico en
sus fases de programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y
evaluacin.
El Sistema Nacional de Presupuesto se rige por la Ley N 28112, Ley Marco
de la Administracin Financiera del Sector Pblico y por la Ley N 28411, Ley
General del Sistema Nacional de Presupuesto.
1.2.1.1. El Sistema Nacional de Presupuesto est conformado por:
La Direccin Nacional del Presupuesto Pblico;
La Entidad Pblica;
La Oficina de Presupuesto del Pliego.
El Titular de la Entidad

1.2.1.2. Principios.
Equilibrio presupuestario.
Universalidad y unidad.
Informacin y especificidad.
Exclusividad presupuesta.
Anualidad.
Equilibrio macro fiscal.
Especialidad cuantitativa.
Especialidad cualitativa.
De no afectacin predeterminada.
Integridad.
Eficiencia en la ejecucin de los fondos pblicos.
Centralizacin Normativa y descentralizacin operativa.
Transparencia presupuestal.
Principio de Programacin Multianual.
1.2.2. Sistema Nacional de Tesorera.
Ley General del Sistema Nacional de Tesorera N 28963
El Sistema Nacional de Tesorera es el conjunto de rganos, normas,
procedimientos, tcnicas e instrumentos orientados a la administracin de
los fondos pblicos en las entidades y organismos del Sector Pblico,
cualquiera que sea la fuente de financiamiento y uso de los mismos.
El sistema de Tesorera tiene a su cargo la responsabilidad de:
Determinar la cantidad de los ingresos (programacin financiera)
Captar fondos (recaudacin)
Pagar a su vencimiento las obligaciones de la entidad (procedimiento
de pago)
Otorgar fondos o pagar la adquisicin de bienes y servicios de la
entidad.
1.2.2.1. Definicin.
La Administracin Financiera del Sector Pblico comprende el
conjunto de normas, principios y procedimientos utilizados por los
sistemas que lo conforman y, a travs de ellos, por las entidades y
organismos participantes en el proceso de planeamiento,
captacin, asignacin, utilizacin, custodia, registro, control y
evaluacin de los fondos pblicos.
10

1.2.2.2. Caractersticas.
La Administracin Financiera del Sector Pblico est constituida por
sistemas, con facultades y competencias que la presente Ley y
dems

normas

especficas

les

otorga,

para

establecer

procedimientos y directivas necesarios para su funcionamiento y

operatividad, conforme a lo dispuesto en el primer prrafo del
artculo siguiente.
1.2.2.3. Principios regulatorios.
Unidad de Caja:
Entendemos por este principio que toda entidad estatal tiene
un solo rgano dentro de su organigrama que se encarga de la
gestin o manejo de los fondos de financiamiento y gasto de
dicha entidad.
Economicidad:
Mediante este principio, la administracin y posterior uso de
los fondos estatales se debe realizar de manera eficiente, as
como tambin debe haber un control o seguimiento
permanente para vigilar que dichos fondos hayan sido
aplicados correctamente conforme se presupuest, pero sin
que estas medidas de control acarreen un mayor desembolso.
Veracidad:
Absolutamente todas las autorizaciones y operaciones que se
realizan en la unidad de caja sobre el manejo o disponibilidad
de los fondos se debern tener necesariamente la
documentacin pertinente que certifique la veracidad de la
operacin.
Oportunidad:
Estn obligadas las entidades del sector pblico a realizar los
respectivos depsitos en las cuentas pertinentes, respetando
siempre los plazos a fin de contar con saldos reales y
disponibles en cualquier momento.
Programacin:
Los ingresos y los gastos se deben proyectar con anticipacin
para poder prever la disposicin de los excedentes, o de ser el
caso la financiacin de los dficits.
11

 Seguridad:
Con respecto a la documentacin que sustentan las
operaciones, los sujetos que hacen uso o disponen de los
fondos deben reunir la suficiente documentacin o pruebas
que concurren en la ejecucin del gasto, que demuestran la
referencia del mismo y conservarlo. Caja nica del Tesoro
Pblico
1.2.3. Sistema de Recursos Humanos.
1.2.3.1. Definicin.
Es el sistema que establece, desarrolla y ejecuta la poltica de
Estado respecto del servicio civil, a travs del conjunto de normas,
principios, recursos, mtodos, procedimientos y tcnicas utilizados
por las entidades del sector pblico en la gestin de los recursos
humanos. Comprende los subsistemas previstos en el artculo 5
del Decreto legislativo N 1023.
1.2.3.2. Objetivo.
Establecer los lineamientos que las entidades pblicas, en el mbito
de accin de las Oficinas de Recursos Humanos, deben seguir para
la gestin del Sistema Administrativo de Gestin de Recursos
Humanos, en adelante, el Sistema.
1.2.3.3. Finalidad.
La finalidad es estandarizar y alinear los procesos y los productos
del Sistema en las entidades pblicas, lo cual contribuye al
fortalecimiento del servicio civil y a la mejora continua de la
administracin pblica.
1.2.3.4. El sistema est integrado.
La Autoridad Nacional del Servicio Civil- SERVIR es el ente
rector del sistema de gestin de recursos humanos a nivel
nacional.
Las Oficinas de Recursos Humanos de las entidades o las que
hagan sus veces.
El Tribunal del Servicio Civil.

12

1.2.4. Sistema de Abastecimiento.

1.2.4.1. Definicin.
El Sistema de Abastecimiento es el conjunto interrelacionado de
polticas, objetivos, normas, atribuciones, procedimientos y
procesos tcnicos orientados al racional flujo, dotacin o
suministro, empleo y conservacin de medios materiales; as como
acciones especializadas, trabajo o resultado para asegurar la
continuidad de los procesos productivos que desarrollan las
entidades integrantes de la administracin pblica.
Este sistema se instituy a travs del Decreto Ley 22056, en el
marco de actividad de la Direccin Nacional de Abastecimiento del
Instituto Nacional de Administracin Pblica. Actualmente el
Sistema de Abastecimiento tiene diversas instancias.
1.2.4.2. Finalidad.
La finalidad del Sistema de Abastecimiento es asegurar la unidad,
racionalidad,

eficiencia

eficacia

de

los

procesos

de

abastecimiento de bienes y servicios en la administracin pblica.

1.2.4.3. mbito de aplicacin.
El sistema de abastecimiento en la Administracin Pblica es de
aplicacin tanto a los bienes materiales, constituidos por
elementos

materiales

individualizables

mesurables,

intercambiables y tiles o necesarios para el desarrollo de procesos

productivos, como a los servicios en general, excepto los
personales que son competencia del sistema de personal, que para
el efecto, cuenta con sus propias normas.
1.2.4.4. Base legal.
Decreto Ley N 22056: Ley del Sistema Administrativo de
Abastecimiento.
Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional del
Presupuesto.
Ley N 29142: Ley Anual de Presupuesto.
1.2.4.5. Ente rector.
El organismo que regula normativamente y tcnico al sistema de
abastecimiento es el Organismo Supervisor de las Contrataciones
del Estado (OSCE).
13

1.2.5. Sistema Nacional de Contabilidad.

1.2.5.1. Definicin.
El Sistema Nacional de Contabilidad es el conjunto de polticas
principios, normas y procedimientos contables aplicados en los
sectores pblico y privado
Mediante Ley N 28708 - Ley General del Sistema Nacional de
Contabilidad, se determina las funciones, objetivos y estructura de
los

Organismos

componentes

del

Sistema

Nacional

de

Contabilidad.
1.2.5.2. Base normativa.
Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad.
LEY 29537 - Adecua la Ley N 28708, Ley General del Sistema
Nacional de Contabilidad al Artculo 81 de la Constitucin
Poltica del Per (publicada el 08 de junio de 2010).
LEY 29401 - Reforma de los Artculos 80 Y 81 de la
Constitucin Poltica del Per (publicada el 08 de setiembre de
2009).
1.2.5.3. Principios regulatorios.
Uniformidad.- Establecer normas y procedimientos contables para
el tratamiento homogneo del registro, procesamiento y
presentacin de la informacin contable.
Integridad.- Registro sistemtico de la totalidad de los hechos
financieros y econmicos.
Oportunidad.- Registro, procesamiento y presentacin de la
informacin contable en el momento y circunstancias debidas.
Transparencia.- Libre acceso a la informacin, participacin y
control ciudadano sobre la contabilidad del Estado.
Legalidad.- Primaca de la legislacin respecto a las normas
contables.
1.2.5.4. Objetivos.
Armonizar y homogeneizar la contabilidad en los sectores
pblico y privado mediante la aprobacin de la normatividad
contable;
Elaborar la Cuenta General de la Repblica a partir de las
rendiciones de cuentas de las entidades del sector pblico;
14

 Elaborar y proporcionar a las entidades responsables, la

informacin necesaria para la formulacin de las cuentas
nacionales, cuentas fiscales y al planeamiento; y,
Proporcionar informacin contable oportuna para la toma de
decisiones en las entidades del sector pblico y del sector
privado.
1.2.5.5. Estructura del sistema nacional de contabilidad.
La Direccin General de Contabilidad Pblica como ente rector
de este sistema;
El Consejo Normativo de Contabilidad;
Las Oficinas de Contabilidad o quien haga sus veces, para las
personas jurdicas de derecho pblico y de las entidades del
sector pblico; y
Las oficinas de contabilidad o quien haga sus veces, para las
personas naturales o jurdicas del sector privado.
1.3. Sistema Integrado de Administracin Financiera del Sector Publico.
1.3.1. Definicin.
El SIAF-SP constituye el medio oficial para el registro, procesamiento y
generacin de la informacin relacionada con la Administracin Financiera
del Sector Pblico y su operatividad se desarrolla en el marco de la
normatividad aprobada por los rganos Rectores.
El registro de la informacin es nico y obligatorio por parte de todas las
entidades pblicas y se efecta a travs del Sistema Integrado de
Administracin Financiera del Sector Pblico (SIAF-SP)
El SIAF ha sido diseado como una herramienta muy ligada a la Gestin
Financiera del Tesoro Pblico en su relacin con las denominadas Unidades
Ejecutoras (UEs). El registro, al nivel de las UEs, est organizado en 2 partes:
Registro Administrativo (Fases Compromiso, Devengado, Girado) y
Registro Contable (contabilizacin de las Fases as como Notas
Contables).
1.3.2. El SIAF-SP promueve:
El orden en los procedimientos administrativos
La eficiencia en el uso de recursos pblicos
La rendicin de cuentas oportuna
La transparencia en la ejecucin del gasto pblico.
15

1.3.3. mbitos del SIAF.

Podemos decir que el Sistema tiene 2 mbitos claramente definidos, a
saber:
1.3.3.1. Registro nico.
El concepto de Registro nico est relacionado con la simplificacin
del registro de las UEs de todas sus operaciones de gastos e
ingresos y el envo de informacin a los rganos Rectores:
Direccin Nacional de Presupuesto Pblico (DNPP),
Direccin General de Tesoro Pblico (DGTP); y
Contadura Pblica de la Nacin (CPN).
1.3.3.2. Gestin de pagadura.
(Slo para las operaciones financiadas con recursos de Tesoro
Pblico). Las UEs slo pueden registrar sus Girados en el SIAF
cuando han recibido las Autorizaciones de Giro de parte del Tesoro
Pblico. En base a estos Girados la DGTP emite las Autorizaciones
de Pago, las que son transmitidas al Banco de la Nacin (BN), cuyas
oficinas a nivel nacional pagan slo aquellos cheques o cartas
rdenes cargadas en su Sistema, afectando recin en ese momento
la cuenta principal del Tesoro Pblico.
En verdad, ms all que luego tenga que intervenir el Tesoro
Pblico para la Autorizacin de Pago , el Girado registrado por la UE
termina en el BN, por lo que podramos decir que los equipos SIAF
que operan en las UEs son como terminales del Tesoro Pblico para
realizar el proceso de Pago a travs del BN.
1.3.4. Alcance de la aplicacin del SIAF.
El Sistema Integrado de la Administracin Financiera del Sector Publico es
de aplicacin nacional y obligatoria para la ejecucin del presupuesto.
A nivel de Gobierno nacional.
A nivel de Gobierno Regional.
A nivel de Gobierno local.
1.3.5. Componentes del sistema.
Estn integrados por los siguientes componentes:
Mdulo Administrador del Sistema.
Mdulo de Conciliacin de Operaciones SIAF.
Mdulo Contable.
16

 Mdulo de Ejecucin de Proyectos.

Mdulo de Proceso Presupuestario.
Mdulo de Control de Planillas.
Modulo Administrativo.
2. Modulo administrativo del SIAF.
2.1. Tipo de operaciones.
2.1.1. Encargo interno (A).
Gastos que se realizan bajo la modalidad de encargo, encargo, el mismo que
se otorga a un trabajador para cualquier accin distinta a viticos. Sujeto a
rendicin.
Se refiere a los gastos que en los cuales se entrega recursos a un trabajador
de la entidad con cargo a que l rinda cuenta luego de ejecutado el gasto.
2.1.2. Encargo interno para viticos.
Son gastos bajo la modalidad de encargo para viticos que se otorga al
trabajador para acciones de comisin de servicio, servicio, capacitaciones,
capacitaciones, etc. Sujeto a rendicin.
2.1.3. Gasto adquisiciones de bienes y servicios (tipo de operacin N)
Este tipo de operacin, se refiere a gastos efectuados para la adquisicin de
bienes, servicios, asesoras, consultoras y obras, las cuales se realizan al
amparo de un contrato, orden de compra u orden de servicio. En estas
operaciones de gastos necesariamente se registra al proveedor a travs del
Registro nico de Contribuyentes - RUC o del cdigo de proveedor
extranjero creado para estos fines.
Para el uso de este tipo de operacin se utiliza la letra N Gasto
Adquisicin de Bienes y Servicios.
Para el uso del tipo de operacin N se pueden utilizar las siguientes
genricas del gasto:
21 Personal y Obligaciones Sociales
22 Pensiones y Otras prestaciones Sociales
23 Bienes y Servicios
24 Donaciones y Transferencias
26 Adquisicin de Activos No Financieros

17

2.1.4. Gasto - Otros Gastos Definitivos (Sin Proveedor) Tipo de Operacin (OG)
Este tipo de operacin Este tipo de operacin Se utiliza para pagos de gas
Se utiliza para pagos de gastos distintos tos distintos de Bienes y Servicios.
(Sin RUC de Bienes y Servicios. (Sin RUC).
En este tipo de operacin, se registran las operaciones con afectacin
presupuestal en las cuales no se puede asignar un proveedor y son
diferentes a planillas, por ejemplo se puede registrar los gastos bancarios,
pagos por sentencias judiciales, subvenciones econmicas, subsidios,
cuotas a organismos internacionales, entre otros.
Para el uso de este tipo de operacin se utiliza la letra OG Gasto - Otros
Gastos Definitivos
2.1.5. Planillas: Tipo de Operacin (ON).
En este tipo de operacin, se registran los gastos relacionados a las diversas
planillas utilizadas en el sector pblico, como por ejemplo: planilla de
haberes, de pensionistas, de CAS, propinas, racionamiento, movilidad,
directorio, etc.
Para el uso de este tipo de operacin se utiliza la letra ON Gasto Planillas.
2.1.6. Encargo otorgado (EO)
Se utiliza para gastos en que se entrega fondos a otra entidad pblica en
amparo de un convenio, la cual puede ser una Unidad Ejecutora, una Unidad
Operativa o incluso una Municipalidad, con el fin de que realice la ejecucin
financiera y rinda cuenta por los gastos efectuados.
Para utilizar este Tipo de Operacin la Entidad a la cual se entrega el Encargo
debe encontrarse dentro del siguiente Grupo:
Unidad Ejecutora del Gobierno Nacional o Gobierno Regional.
Unidad Operativa que utilice el SIAF para el registro de sus gastos.
Una Municipalidad en la cual se ha implementado el SIAF.
2.1.7. Gasto encargo (E)
De la misma forma que el Tipo de Operacin EO, se utiliza para gastos en
que se entrega fondos a otra entidad, pudiendo ser esta privada o pblica,
en amparo de un contrato o convenio, la cual puede ser una Unidad
Ejecutora, una Unidad Operativa o incluso una Municipalidad, con el fin de
que realice la ejecucin financiera y rinda cuenta por los gastos efectuados.
Se registra este tipo de Operacin en casos de Encargos:
Ha Entidades que no utilizan el SIAF y
18

 Cuando se entrega recursos a entidades que utilizan el SIAF, Pero

no se ha aperturado una Cuenta Central de Encargo en la Unidad
Ejecutora Encargante o Cuentas de Reversin en la Unidad
Encargada.
2.1.8. Pago de Deuda Pblica: Tipo de Operacin (PD.
Este tipo de operacin lo utilizan las UE de los gobiernos regionales,
municipalidades provinciales y distritales, para registrar los pagos por
concepto de servicio de la deuda pblica interna, correspondientes a
contratos de deuda que son registrados en el mdulo de deuda. Para las
operaciones de endeudamiento de corto, mediano y largo plazo, tal como
establecen la Ley N 28563 y el Decreto Supremo N 034-2012-EF-.
Para el uso de este tipo de operacin se utiliza la letra PD Pago de deuda
pblica.
2.1.9. Gasto - Fondo Caja Chica Rendicin (RC).
El Fondo para Pagos en Efectivo se constituye con Recursos Ordinarios y se
destina nicamente para gastos menores que demanden su cancelacin
inmediata o que, por su finalidad y caractersticas, no puedan ser
debidamente programados. Dicho fondo debe estar rodeado

de

condiciones que impidan la sustraccin o deterioro del dinero en efectivo y

se mantienen, preferentemente, en caja de seguridad o en otro medio
similar.
Este tipo de operacin, se utiliza para registrar los gastos que atienden la
reposicin parcial o total del fondo fijo de caja chica y/o fondo para pagos
en efectivo, una vez que se ha utilizado este fondo, el sustento para solicitar
un reembolso es la rendicin de cuentas. El fondo puede reponerse hasta
por tres (3) veces el monto total de fondo, indistintamente del nmero de
veces o rendiciones de cuentas que se realicen o se registren en el sistema.
Para el uso de este tipo de operacin se utiliza la letra RC Gasto Fondo
Caja Chica rendicin.
2.1.10. Gasto - Sin Clasificador: Tipo de Operacin (S).
Este tipo de operacin, se utiliza para registrar los gastos que tienen los
pliegos, UE y las municipalidades que no afectan al presupuesto, por lo
tanto no se utilizan clasificadores de gastos.
Un ejemplo sera la devolucin de garantas que realizan las entidades a los
proveedores, dicha operacin no constituye gastos sino una accin con
19

incidencia solo financiera. Otro ejemplo son los gastos por encargos
recibidos, que realizan las UE. Sin embargo, en el SIAF existe una base de
datos de cdigos permitidos para este tipo de operacin, desde el 001 al
241.
Para el uso de este tipo de operacin se utiliza la letra S Gasto
Sin Clasificador.
2.1.11. Servicio de la Deuda: Tipo de Operacin (SD).
Este tipo de operacin, se utiliza para registrar los gastos que se realizan por
el pago de deuda pblica de entidades del Gobierno Nacional.
Para el uso de este tipo de operacin se utiliza la letra SD Servicio de la
Deuda.
2.1.12. Transferencia entre Cuentas Bancarias: Tipo de Operacin (TC).
Este tipo de operacin, permite a las entidades del Gobierno Nacional,
regional y local registrar las transferencias de fondos de una cuenta
corriente a otra. Por ejemplo, trasladar dinero de la cuenta corriente del
Rubro 08 (Otros Impuestos Municipales) a una cuenta corriente del Rubro
09 (Recursos Directamente Recaudados). Cabe precisar que para este tipo
de operacin no se utiliza los clasificadores de gastos, por ser una operacin
que solo incide financieramente, ya que el traslado de fondos no constituye
gastos.
Para el uso de este tipo de operacin se utiliza la letra TC Transferencia
entre Cuentas Bancarias.
2.1.13. Transferencia Financiera Otorgada: Tipo de Operacin (TF).
Este tipo de operacin, se utiliza para el registro de gastos en los que un
pliego (entidad pblica) entrega recursos a otra UE los cuales son ingresados
en el presupuesto de la entidad receptora, la cual no tiene que hacer una
rendicin de cuentas por la utilizacin de los fondos; en estas operaciones
se ingresa el Mnemnico de la UE (Cdigo dela Entidad) que recepciona los
recursos. Asimismo, este tipo de operacin es utilizado por las
municipalidades distritales por las transferencias de fondos de programas
sociales que realizan a las municipalidades provinciales a la que se vinculan
geogrficamente.
Para el uso de este tipo de operacin se utiliza la letra TF Transferencia
Financiera Otorgada.

20

2.1.14. Ingresos Operaciones Varias: Tipo de Operacin (Y).

Este tipo de operacin permite registrar las operaciones de ingresos con
afectacin presupuestal que perciben los pliegos presupuestales, UE y las
municipalidades. Por ejemplo se registran las operaciones del rubro 08
(Otros Impuestos Municipales), 09 (Recursos Directamente Recaudados) 07
(Foncomn), 18 (Canon Minero, Hidroenergtico, Foresta, Regalas
Mineras, Plan de Incentivos para el Mejoramiento de la Gestin Municipal),
etc. Para el uso de este tipo de operacin se utiliza la letra Y Ingresos Operaciones Varias.
2.2. Registro de certificaciones y compromisos anuales.
2.2.1. Certificado presupuestario.
Constituye un acto interno que tiene por finalidad garantizar la cobertura
presupuestaria del gasto (la existencia del crdito presupuestario
suficiente). Este documento acompaa al expediente. No tiene efectos para
terceros.
2.2.2. Finalidad.
Es la de reservar un monto determinado o aproximado al objeto perseguido
por la propuesta de gasto.
2.2.3. Procedimiento de certificacin.
Es iniciado de oficio a travs de un documento que contiene una propuesta
de gasto elaborado por el rgano competente en la entidad remitido a la
Oficina de Presupuesto para la emisin de la autorizacin del gasto.
En el caso de ejecuciones contractuales que superen el ao fiscal, el
documento de certificacin emitida por la OP en el pliego, deber ser
suscrito adems por el Jefe de la Oficina General de Administracin, a fin
que se garantice la programacin de los recursos suficientes para atender
el pago de las obligaciones en los aos fiscales subsiguientes.

21

2.2.4. Compromiso.
Acto emitido por la autoridad competente que afecta el presupuesto
institucional por el total o la parte correspondiente del gasto a
efectuar, contrado por: disposicin legal , contrato o convenio.
El rea responsable con capacidad de contratar y comprometer el
presupuesto a nombre del pliego, y respaldado en un CCP, ordena un
gasto con cargo al presupuesto, que afecta los saldos disponibles de
un crdito presupuestario. Ningn compromiso podr adquirirse por
valor superior al CCP que lo ampara.
El compromiso es realizado dentro del marco de los crditos
presupuestarios aprobados en el presupuesto institucional del pliego
para el ao fiscal, con sujecin al monto del PCA, por el monto total
anualizado de la obligacin.
No implica obligacin de pago.
2.3. Registro de operaciones de ingresos y gastos.
2.3.1. Fases de ejecucin de ingresos.
2.3.1.1. Determinado.
No genera ningn asiento contable.
2.3.1.2. Recaudado.
Genera asientos presupuestales, debido a que los recursos del
canon se administran en subcuentas del Tesoro Pblico.

22

2.3.2. Fases de ejecucin de gastos.

2.3.2.1. Compromiso mensual.
Para registrar un Compromiso Mensual deber ir al men Registro,
luego a la opcin Registro SIAF del Mdulo Administrativo.
Los datos que se necesita para registrar un compromiso mensual
son: Tipo de Operacin, Modalidad de Compra, Tipo Proceso
Seleccin, Fase Contractual, rea, Datos del Contrato.
Al ingresar los datos del Ciclo y Fase, aparecer la pantalla para
seleccionar el
Compromiso Anual de acuerdo al Tipo de Operacin que
seleccion.
El responsable del rea de Presupuesto o quien haga sus veces
verificar en el Mdulo de Procesos Presupuestarios de la UE la
disponibilidad del crdito presupuestario para autorizar el
correspondiente CCP. Despus que se haya recibido el CCP en
estado de registro (ER) en V, el responsable deber autorizar (ER=A)
o rechazar (ER=R) el Certificado de Crdito Presupuestario.
Si la Unidad Ejecutora requiere realizar un Nuevo Certificado de
Crdito Presupuestal (CCP) con la finalidad de iniciar un nuevo
Procedimiento de Seleccin (PS) en el SEACE, en una cadena de
gastos, deber garantizar que disponga de saldo presupuestal
disponible, en caso contrario, el SIAF SP, enviar a SEACE un
mensaje de error indicando que el Certificado de Crdito
Presupuestal (CCP) no tiene saldo presupuestal disponible motivo
por el cual la UE no podra iniciar un nuevo procedimiento de
contratacin.
2.3.2.2. Devengado.
Acto por el cual se acepta formalmente con cargo al
presupuesto institucional, la obligacin de pago que asume un
pliego como consecuencia del respectivo compromiso
contrado.
Comprende la identificacin del acreedor y la determinacin
del monto a travs del respectivo documento oficial.

23

 Constituye un requisito esencial para el devengado la

acreditacin de que el acreedor a cumplido con su obligacin,
esta caracterstica es conocida como regla del servicio hecho.
Es el reconocimiento de una obligacin de pago que se registra
sobre la base del compromiso previamente formalizado y
registrado.
El total del devengado registrado a un determinado perodo
no debe exceder el total acumulado del gasto comprometido
y registrado a la misma fecha.
Formalizacin del devengado.
El devengado, sea en forma parcial o total, se produce como
consecuencia de haberse verificado lo siguiente:
La recepcin satisfactoria de los bienes adquiridos; o,
La efectiva prestacin de los servicios contratados; o,
El cumplimiento de los trminos contractuales o
legales, cuando se trate de gastos sin contraprestacin
inmediata o directa; y,
El registro en el SIAF-SP.
Autorizacin del devengado.
La autorizacin para el reconocimiento de los
devengados es competencia del Director de OGA de la
Unidad Ejecutora o el funcionario a quien se delega esta
facultad de manera expresa.
El Director de OGA en la Unidad Ejecutora establece los
procedimientos

para

el

procesamiento

de

la

documentacin sustentatoria de la obligacin a

cancelar.
2.3.2.3. Giro.
Acto mediante el cual se extingue, en forma parcial o total, el
monto de la obligacin reconocida cualquiera sea la fuente de
financiamiento, debiendo formalizarse a travs del documento
oficial correspondiente. Se prohbe efectuar pago de obligaciones
no devengadas.
Es indispensable que:

24

 Se

haya

recepcionado,

travs

del

SIAF-SP,

las

Autorizaciones de Giro y de Pago correspondientes, en el

caso de los fondos administrados y procesados a travs de la
DGETP.
Se haya verificado la disponibilidad de los montos
depositados en la respectiva cuenta bancaria, en el caso de
fondos provenientes de otras fuentes de financiamiento.
2.3.2.4. Pago.
El pago se efecta de acuerdo con el Presupuesto de Caja, y con l
se extingue, en forma parcial o total, una obligacin. Slo procede
si est

debidamente formalizado como devengado y registrado

en el Sistema

Integrado de Administracin Financiera del

Sector Pblico (SIAF-SP).

Est prohibido el pago de obligaciones que no cumplan los
requisitos prescritos, aun cuando los bienes y/o los servicios, sean
personales o no

personales, cuenten con la conformidad

respecto de su recepcin o

prestacin.

2.4. Cuenta nica del tesoro.

Mayores niveles de liquidez de la caja para atender los compromisos pblicos,
Mayor vinculacin entre la gestin presupuestaria y la caja por la necesidad
del cumplimiento estricto de la Ley de Presupuesto por todos las instituciones
pblicas,
Manejo eficiente de los excedentes financieros,
Ms seguridad y transparencia en el uso de los fondos pblicos,
Garanta en el cumplimiento de las obligaciones contradas con proveedores,
lo que permitir la obtencin de bienes y servicios a precios ms competitivos.
Reduccin de los gastos financieros en la administracin de la caja al
minimizar los costos operativos por manejos de miles de cuentas a concentrar,
Fortalece el sistema de control interno, en virtud a las Normas Generales de
Tesorera.
2.5. FONDOS PUBLICOS
2.5.1. Definicin:
Los Fondos Pblicos vienen a ser todos los Recursos Financieros de carcter
Tributario y no Tributario que se obtienen de las distintas actividades

25

como la produccin o la prestacin de bienes y servicios

que

realizan

las distintas entidades de acuerdo a Ley.

2.5.2. Administracin:
Son Administrados por la Direccin Nacional del Tesoro Pblico. Por otra
parte los Fondos Pblicos provienen de la produccin o prestacin de bienes
y servicios autorizados de acuerdo a Ley, son administrados y registrados
por las mismas Unidades Ejecutoras y Entidades que lo generan.
2.5.3. Acceso a informacin de Fondos Pblicos:
Todas las entidades estatales dentro del alcance esta ley deben suministrar
informacin de la administracin de los fondos pblicos a la DNTP.
2.6. Programacin mensual de pagos.
Remuneraciones, Pensiones, CAS y Otros
En remuneraciones, pensiones, CAS, estipendio por SECIGRA, propinas, SERUMS y
similares con cargo a Recursos Ordinarios.
En cuanto a las retenciones de las planillas para pago de impuestos y contribuciones
del trabajador o pensionista, utilizar el cronograma establecido por la entidad
administradora del tributo, segn corresponda.
Respecto de las retenciones a favor de terceros, considerar los documentos
suscritos por el trabajador o pensionista o, en su caso, la respectiva resolucin
judicial, de manera que el pago se realice dentro del mes al que corresponde la
planilla de pagos.
Para los Impuestos y contribuciones sociales a cargo del empleador, utilizar el
Cronograma de Vencimiento de Obligaciones Tributarias de la SUNAT o, de ser el
caso, la correspondiente entidad administradora del tributo, tales como AFPs,
Municipalidades, etc.
Bienes y Servicios
En bienes y servicios de consumo o de naturaleza corriente, tener en cuenta la
conformidad por la recepcin de los bienes o la prestacin del servicio contratado,
considerando, de ser el caso, las fechas pactadas en el contrato o en las bases.
En servicios pblicos, considerar las fechas fijadas en los correspondientes ciclos de
emisin de los recibos de las empresas de luz, agua, telefona fija o mvil, Internet
y servicios conexos y las que establezca la DGETP.
Deuda
Utilizar las condiciones contractuales y respectivos cronogramas de vencimientos
(Calendario).
26

Activos No Financieros
Utilizar el cronograma de ejecucin conformante de los respectivos contratos o
convenios de los proyectos de inversin.

27

3. Aplicacin del mdulo administrativo.

3.1. Registro de certificaciones y compromisos anuales.

3.2. Registro de operaciones de ejecucin del presupuesto.

28

3.3. Registro de proveedores.

29

3.4. Registro de sub cuentas y cuentas bancarias.

3.5. Registro de programacin mensual de pagos.

30

3.6. Registro de responsables de las firmas electrnicas.

3.7. Registro de rendiciones de las cuentas.

31

3.8. Emisin de reporte presupuestales y financieros.

32

3.9. Emisin de reportes de tesorera.

33

34

35

CONCLUSIONES.
El sistema de integrado de administracin financiera del sector pblico (SIAF) en
el cual el registro de la informacin es la base de datos es una tarea
encomendada a parte tcnica de los unidades ejecutoras de las entidades del
aparato nacional con asignacin presupuestaria para tal fin nosotros debemos
estar preparados para todo tipo de trabajos.
El modulo administrativo en el SIAF es uno de los mdulos ms utilizados para
hacer la ejecucin del presupuesto pblico con el fin de hacer una eficiente
asignacin de recurso y lo ms importante es que estn adecuadamente
registrados.
Unos de los sistemas administrados que ms utiliza el MODULO
ADMINISTRATIVO es el tesorero de la entidad en obligacin de sus funciones.
Comprende la administracin centralizada de los recursos financieros por toda
fuente de financiamiento generados por el Estado y considerados en el
presupuesto del Sector Pblico, por parte del nivel central y de las oficinas de
tesoreras institucionales, de manera racional, ptima, minimizando costos y
sobre la base de una adecuada programacin.

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BIBLIOGRAFA
ALVA MATTEUCCI, M. (2009). BLOG PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATOLICA DEL PERU. Obtenido
de ADMINISTRACION PUBLICA EN LA LEGISLACION PERUANA:
http://blog.pucp.edu.pe/blog/blogdemarioalva/2009/04/17/el-concepto-deadministracion-publica-en-la-legislacion-peruana/
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https://www.mef.gob.pe/contenidos/presu_publ/capacita/guia_sistema_nacional_pre
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MARTNEZ ORTZ, J. (2010). DIPLOMADO SOBRE GESTION POR RESULTADOS, MODULO V.
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ECONOMICA Y SOCIAL., 7-8.
MERINO ALAMA, G. (2013). SISTEMAS ADMINISTRATIVOS EN EL PERU. LIMA, LIMA, PERU.
MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS. PAGINA WEB.
https://www.google.com.pe/#q=MINISTERIO+DE+ECONOMia+y+finanzas
DIRECCIN GENERAL DE ENDEUDAMIENTO Y TESORO
Pblicohttp://www.mef.gob.pe/index.php?option=com_content&view=article&id=545:direcci
on-nacional-de-endeudamiento-publico&Itemid=101079
Contabilidad Pblica
http://www.mef.gob.pe/index.php?option=com_content&view=section&id=34&Itemid=10080
8&lang=es

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