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Para el ao 2016 la tabla vigente para liquidar el Impuesto a la Renta es la siguiente:

Ao 2016 - En dlares
Fraccin
Bsica

Exceso
Hasta

Impuesto Fraccin
Bsica

Impuesto Fraccin
Excedente

0
11.170
14.240
17.800
21.370
42.740
64.090

11.170
14.240
17.800
21.370
42.740
64.090
85.470

0
0
153
509
938
4.143
8.413

85.470

113.940

13.758

0%
5%
10%
12%
15%
20%
25%
30%

113.940

En adelante

22.299

35%

NAC DGERCGC15-00003195 publicada en el S.R.O. 657 de 28/12/2015

Los beneficiarios de ingresos provenientes de herencias y legados y donaciones, pagarn el impuesto,


aplicando a la base imponible las tarifas contenidas en la siguiente tabla:

Ao 2016 - En dlares
Fraccin
Bsica

Exceso
Hasta

Impuesto Fraccin
Bsica

Impuesto Fraccin
Excedente

0
71.220
142.430
284.870
427.320
569.770
712.200
854.630

71.220
142.430
284.870
427.320
569.770
712.200
854.630
En adelante

0
0
3.561
17.805
39.172
67.662
103.270
145.999

0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%

Tablas_Clculo_de_Impuesto_a_la_Renta_2014(1).xls
Incluye las tablas de clculo de este impuesto tanto de perodos anteriores como del presente.

EJEMPLOS DE CALCULO:
Caso 1:
Una persona natural tiene en 2014 un total de ingresos gravados por $ 32.730 y sus gastos personales
"deducibles" alcancanzaron la cifra de $ 17.280, para definir la base imponible puede deducir sus
gastos personales hasta el mximo permitido, la pregunta que surge es Entre la siguientes opciones,
Cul es el mximo permitido?

Total de gastos incurridos

$ 17.280 NO

$ 16.365
50% del total de ingresos gravados

NO

OK

$ 13.533
1.3 veces la fraccin bsica desgravada

Una vez definida el mximo deducible, podemos definir la base imponible:


Total ingreso gravados $ 32.730
Mximo deducible (-)

$ 13.533

Base imponible

$ 19.197

Para definir el impuesto a la renta del ao, ubico en la tabla indicada arriba el intervalo en que se
encuentra la base imponible, para el ao 2014 aplicamos la tabla definida en la resolucin NACDGERCGC13-00858, que se muestra arriba.

La base imponible del ejemplo, se encuentra en el cuarto rango de la tabla, ya que es mayor que
16.590 pero menor que 19.920.

El impuesto a la renta se calcula as:

Impuesto sobre la fraccin bsica


Sobre la fraccin excedente

16.590 $ 475.00
19.197-16.590=2.607 * 12% $ 312.84

Total impuesto a la renta

$ 787.84

Caso 2, (Vara el mximo de gastos deducibles):

Una persona natural tiene en 2014 un total de ingresos gravados por $ 18.230 y sus gastos personales
deducibles alcancanzaron la cifra de $ 7.280, para definir la base imponible puede deducir sus gastos
personales y debe escoger entre los siguientes rubros.

Total de gastos incurridos

$ 7.280 OK

50% del total de ingresos gravados

$ 9.115 NO

1.3 veces la fraccin bsica desgravada

$ 13.533 NO

Una vez definida el mximo deducible, podemos definir la base imponible:


Total ingreso gravados $ 18.230

Mximo deducible (-)

$ 7.280

Base imponible

$ 10.950

As mismo, ubico en la tabla indicada arriba el rango en que se encuentra la base imponible, en la
tabla arriba.

La base imponible del caso 2, se encuentra en el segundo rango de la tabla, ya que es mayor que
10.410 pero menor que 13.270.

El impuesto a la renta se calcula as:

Impuesto sobre la fraccin bsica


Sobre la fraccin excedente
Total impuesto a la renta

10.410 $ 0.00
10.950 - 10.410 = 540 * 5% $ 27.00

$ 27.00

El impuesto a la renta de personas naturales correspondiente a 2015 vence en el mes de marzo de


2016.
El impuesto a la renta de personas naturales correspondiente a 2016 vence en el mes de marzo de
2017.

Tabla de impuesto a la renta 2013.

LIBRO NIIF

Tabla de impuesto a la renta 2012, para personas naturales - Ecuador,


Resolucin NAC-DGERCGC11-00437, RO 606 del 28 de diciembre de 2011.
Fraccin

Exceso

Impuesto a

Impuesto

Bsica

Hasta

Fraccin Bsica

Fraccin excedente

9.720

9.720

12.380

5%

12.380

15.480

133

10%

15.480

18.580

443

12%

18.580

37.160

815

15%

37.160

55.730

3.602

20%

55.730

74.320

7.316

25%

74.320

99.080

11.962

30%

99.080

en adelante

19.392

35%

Tabla de impuesto a la renta 2011, resolucin NAC-DGERCGC10-00733

Fraccin

Exceso

Impuesto a

Impuesto

Bsica

Hasta

Fraccin Bsica

Fraccin excedente

9.210

9.210

11.730

5%

11.730

14.670

126

10%

14.670

17.610

420

12%

17.610

35.210

773

15%

35.210

52.810

3.413

20%

52.810

70.420

6.933

25%

70.420

93.890

11.335

30%

93.890

en adelante

18.376

35%

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Tabla de Retenciones en la Fuente
Tabla de remuneraciones mnimas 2014
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