Sunteți pe pagina 1din 3

Seciune

CONFIRMAREA PLANULUI DE AUDIT

E
Iniiale
Client:

ntocmit de:

Perioada:

Revizuit de:

1. Confirmai c s-a completat chestionarul privind


acceptarea angajrii / reangajrii ca auditor. (A se vedea
E1).
2. Asigurai-v c s-a semnat o scrisoare de misiune (de
angajament) curent.
3. Decidei ce sarcini pot fi ndeplinite de client, de
exemplu, ntocmirea unor situaii.
4. Asigurai-v c s-au trimis ctre teri scrisorile bancare
i cererile de confirmare a soldurilor.
5. Trimitei scrisorile avocailor.
6. Asigurai-v c prezena n timpul inventarului este
documentat.
7. Asigurai-v c, dac s-a realizat controlul prin
confirmare cu debitorii i aceast activitate este
documentat.
8. Asigurai-v c societatea client a reinut, ntr-un dosar
separat, extrase de cont de la furnizori la data bilanului.
Dac societatea client nu a reinut sau nu a primit astfel
de extrase, asigurai-v c s-au trimis scrisori de
confirmare ctre furnizori.
9. Asigurai-v c evidenele contabile statutare sunt inute
la zi.

65

Ref.
sit.

Iniiale

Data

Probleme aprute /
observaii

Seciunea

ACCEPTAREA MANDATULUI / RENNOIREA


MANDATULUI

E1
Iniiale

Client:

ntocmit de:

Perioada:

Revizuit de:

Data

Ref.
sit.

1. Ar depinde firma excesiv de client (sau de grup)?


2. Datoreaz clientul onorarii care s se ridice la o sum suficient de mare pentru
a fi considerate un mprumut (luai n considerare suma restant plus datoria
estimat pentru anul n curs)?
3. I-a acordat firma sau orice persoan strns legat de firm clientului un
mprumut sau garanii sau a luat firma sau orice persoan strns legat de
firm un mprumut sau garanii de la client?
4. A acceptat vreunul din auditorii principali sau din angajaii firmei de audit
bunuri sau servicii semnificative din partea clientului sau ospitalitatea
acestuia?
5. Exist vreun litigiu n derulare sau potenial ntre firm i client?
6. Are vreunul din auditorii principali sau din angajaii firmei de audit cunotine
personale sau rude n conducerea sau printre angajaii firmei-client?
7. A fost vreo persoan cu funcie de rspundere din societatea-client auditor
principal sau a avut funcie de conducere n firma de audit?
8. Are firma de audit interese de afaceri cu societatea-client sau cu o persoan cu
funcie de rspundere sau cu un angajat al firmei?
9. Deine vreunul din auditorii principali sau din angajaii firmei de audit aciuni
sau alte plasamente n societatea-client?
10. Deine vreunul din auditorii principali sau din angajaii firmei de audit
participaii ntr-un trust care posed aciuni la societatea-client?
11. Are partenerul firmei de audit sau oricare din auditorii angajai uniti de fond
de orice fel la societatea client ?
12. Deine aciuni la societatea-client, n orice calitate, vreunul din auditorii
principali sau din angajaii firmei de audit?

66

Da /Nu

Ref.
sit.

13. Poate fi ameninat independena firmei, n urma presiunilor generate de alte


firme de specialitate sau de surse externe, cum ar fi bancheri sau avocai?
14. A rmas responsabil de audit acelai auditor principal timp de cinci ani?
15. Are firma de audit o pregtire i resurse insuficiente pentru desfurarea
auditului?
16. Exist anumii factori referitori la client care ar putea influena decizia de
acceptare a renumirii?
Pentru orice ntrebare de mai sus la care s-a rspuns afirmativ, se vor
documenta afirmaiile fcute i msurile necesare pentru meninerea
independenei firmei, dac urmeaz s se accepte misiunea.

..............................................................(Responsabil de misiune)

67

Da/Nu

S-ar putea să vă placă și