UNIVERSIDAD DE BUENOS AIRES

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

SEMINARIO DE INTEGRACIN Y APLICACIN

ANLISIS DE LAS CAUSAS Y EFECTOS DE LA
CORRUPCIN

Anala M. Barril
Registro n 178.496
Buenos Aires, Diciembre de 2001
Curso n 5 a cargo del Dr. Mario Wainstein

1. INTRODUCCIN
La corrupcin es vista como un asunto que merece urgente atencin.
Diversos elementos de la realidad nos muestran que el fenmeno ha
adquirido dimensiones preocupantes y que a su vez se han desarrollado
mltiples acciones para luchar en contra de ella.
Las altas esferas de la poltica y los negocios de todo el mundo se han visto
afectadas por escndalos. Nuevas leyes se han puesto en vigencia para
castigar las conductas tipificadas como corruptas. Inclusive se han creado
entidades dedicadas exclusivamente a la lucha anticorrupcin. Los medios
de comunicacin brindan amplios espacios a las noticias relacionadas con la
corrupcin administrativa.
Es en este contexto donde aparece la necesidad de efectuar el anlisis de
las causas y los efectos de la corrupcin, a fin de dejar en claro el porqu de
su existencia y de comprender lo importante que resultan sus consecuencias
en relacin con la postergacin del desarrollo de los pueblos, los costos que
ella implica y la demanda de esfuerzos que conlleva.
En el presente trabajo se analizan; en primer lugar, las causas culturales,
formales y materiales de la corrupcin. Luego se hace referencia a su
impacto econmico, poltico y social. De esta manera, se arriba a los efectos
que la misma provoca sobre la profesin contable.
Adems, se realiza un comentario sobre las medidas adoptadas a nivel
mundial para luchar contra la corrupcin.
Por ltimo, se analizan casos de la realidad provenientes de la historia
argentina transcurrida entre 1810 y 1997.

2. DESARROLLO
2.1. Definicin del concepto corrupcin
Robert Klitgaad1 sostiene que existe corrupcin cuando una persona,
ilcitamente, pone sus intereses personales por sobre los de las personas y
los ideales que est comprometido a servir.
Por lo tanto, existe un acto de corrupcin cuando un sujeto, en el ejercicio de
las funciones que le fueron asignadas, lleva a cabo una accin en funcin de
un inters particular y sin tener en cuenta las consecuencias que dicho acto
producir en la sociedad.
La corrupcin puede presentarse de diferentes maneras: suele incluir
promesas o amenazas; puede darse en el sector pblico o en el privado;
puede suponer la comisin u omisin de un acto; involucrar servicios lcitos o
ilcitos. Los lmites de la corrupcin son difciles de definir y dependen de las
leyes y costumbres locales.
Los elementos que caracterizan a la corrupcin son los siguientes:
- toda accin corrupta consiste en la transgresin de una norma
- se realiza para la obtencin de un beneficio privado
- surge dentro del ejercicio de una funcin asignada
- el individuo corrupto intenta encubrir activamente su comportamiento.
La corrupcin florece dentro de determinados contextos. Normalmente, la
corrupcin es mayor en los pases emergentes; ya que, es en esas
sociedades donde se dan las condiciones propicias para su desarrollo:
monopolio, discrecionalidad y falta de controles.
Constituyen diferentes formas de corrupcin: el lavado de dinero, el fraude, el
soborno, el trfico de influencias y el desfalco, entre otros.
La Convencin Interamericana contra la Corrupcin 2 considera en su artculo
VI los siguientes actos de corrupcin:
a) el requerimiento o la aceptacin, directa o indirectamente, por un
funcionario pblico o una persona que ejerza funciones pblicas, de
cualquier objeto de valor pecuniario u otros beneficios como ddivas,
favores, promesas o ventajas para s mismo o para otra persona o
1

Klitgaard, Robert. Controlando la corrupcin. Una indagacin prctica para el gran problema social
de fin de siglo. (Editorial Sudamericana, 1994).
2
Publicado en www.oas.org/jurdico/spanish/Tratados/b-58.html

b)

c)

d)
e)

entidad a cambio de la realizacin u omisin de cualquier acto en el

ejercicio de sus funciones pblicas;
el ofrecimiento o el otorgamiento, directa o indirectamente, a un
funcionario pblico o a una persona que ejerza funciones pblicas, de
cualquier objeto de valor pecuniario u otros beneficios como ddivas,
favores, promesas o ventajas para ese funcionario pblico o para otra
persona o entidad a cambio de la realizacin u omisin de cualquier
acto en el ejercicio de sus funciones pblicas;
la realizacin por parte de un funcionario pblico o una persona que
ejerza funciones pblicas de cualquier acto u omisin en le ejercicio
de sus funciones, con el fin de obtener ilcitamente beneficios para s
mismo o para un tercero;
el aprovechamiento doloso u ocultacin de bienes provenientes de
cualesquiera de los actos a los que se refiere el presente artculo; y
la participacin como autor, co-autor, instigador, cmplice, encubridor
o en cualquier otra forma en la comisin, tentativa de comisin,
asociacin o confabulacin para la comisin de cualquiera de los
actos a los que se refiere el presente artculo.

2.2 Anlisis de las causas de la corrupcin

2.2.1 Causas culturales
Las condiciones culturales permiten delimitar la extensin de las prcticas
corruptas, la probabilidad de que se produzcan y el grado de tolerancia social
con que pueden contar.
Se consideran como condiciones culturales propicias para el desarrollo de
actos corruptos:
- la existencia de una amplia tolerancia social hacia el goce de
privilegios privados
- la existencia de una cultura de ilegalidad generalizada o reducida a
grupos sociales que saben que la ley no cuenta para ellos
- el hecho de que en algunos pases exista una escasa vigencia de la
idea de nacin y la ausencia de una solidaridad amplia fundada en el
bienestar comn
Las sociedades difieren en sus hbitos, costumbres y normas de conducta.
Estas diferencias explican los distintos grados y clases de corrupcin
encontradas en los pases. Sin embargo, la mayora de los pases y culturas
censura los casos de soborno, defraudacin, extorsin, desfalco y la mayor
parte de las formas de coimas en los contratos pblicos.
En algunas culturas, la gente tiene valores diferentes y eso hace que la
corrupcin sea ms aceptada y se convierta en parte de las costumbres.

Existen sociedades donde los cdigos formalizados de conducta tienen poco

peso. En ellas las lealtades de parentesco y de amistad pasan por alto las
obligaciones de un funcionario pblico y contribuyen a crear un clima
conducente a la corrupcin. Si un amigo pide un favor, ste ser satisfecho
an cuando el mismo implique la violacin de las normas vigentes. La cultura
filipina, por ejemplo, alienta la corrupcin. En ella el sistema de
compadrazgo (una red de parientes) y el utang na loob (deuda de la
gratitud) comandan la lealtad de los filipinos ms que cualquier institucin
formal.
La costumbre de ofrecer regalos; un hbito comn en Japn, puede
confundirse con un soborno. En las costumbres japonesas abundan las
ocasiones para la entrega de obsequios. La frecuencia de estas ocasiones
facilita la concesin de sobornos de empresarios a polticos o de polticos a
electores.
2.2.2 Causas formales
Las causas formales se refieren a la inexistencia de un ordenamiento jurdico
adecuado a la realidad nacional y la inoperancia prctica de las instituciones
pblicas.
La persistencia de formas de organizacin y de sistemas normativos
tradicionales, enfrentados a un orden estatal moderno, suele provocar
contradicciones que encuentran salida a travs de la corrupcin.
El hecho de que no funcione adecuadamente el sistema institucional da lugar
a la corrupcin como una alternativa para que la gente pueda desarrollar sus
diferentes actividades.
La corrupcin aparece como consecuencia del alto costo de la legalidad.
Las leyes suponen un determinado costo para poder cumplirse. Ese costo
est representado por la cantidad de tiempo y de informacin necesarios
para cumplirlas. En un ambiente institucional en el cual la cantidad de tiempo
y de informacin que se les exige a las personas es mayor que el beneficio
que ellas pueden encontrar en cumplir la ley, esta no se cumple.
Cuando el costo de la legalidad excede su beneficio, la ley no se cumple.
2.2.3 Causas materiales
Las causas materiales se refieren a situaciones concretas que dan lugar a
prcticas corruptas. Estas situaciones ponen en evidencia la brecha existente
entre el orden jurdico y el orden social vigente.
Los siguientes constituyen claros ejemplos:
- funcionarios de tributacin exigen dinero a las empresas para
disminuir la cantidad de impuestos que estas deben pagar

los miembros de un gremio entregan sobornos al congreso para que

aprueben una ley
los funcionarios pblicos asignan recursos y servicios de acuerdo a las
ofertas recibidas
los funcionarios pblicos reciben atenciones especiales por parte de
personas interesadas en ser adjudicatarios de contratos
gubernamentales
los funcionarios pblicos reparten cargos, comisiones y prebendas
entre familiares y amigos
un deficiente sistema de control pblico permite que las medicinas
asignadas a un hospital, se vendan fuera de este.

Estos ejemplos ilustran sobre la forma en que proceden muchas de las

personas que tienen a su cargo funciones clave dentro de la administracin
pblica. Al anteponer sus intereses personales y no comprometerse con su
trabajo colaboran a aumentar la brecha entre el orden jurdico y social.

2.3. Impacto econmico, poltico y social

La corrupcin provoca que las decisiones sean tomadas de acuerdo a
motivos ajenos a los legtimos, sin tener en cuenta las consecuencias que
ellas producen en la comunidad.
Impacto econmico
La corrupcin aumenta los costos de los bienes y servicios; distorsiona los
incentivos; reduce la tasa de beneficio; incrementa la deuda de un pas;
conduce al relajamiento de normas de modo que se adquieren bienes que no
cumplen con las normas establecidas o que no poseen la tecnologa
apropiada; puede resultar en la aprobacin de proyectos basados en el valor
del capital involucrado en los mismos, ms que en la necesidad o
productividad que implicara desarrollarlos.
La ineficiencia es un importante efecto de la corrupcin. Klitgaard 3 se refiere
a tres tipos de ineficiencia:
- la relacionada con el mal uso de los recursos ( que implica el
desaprovechamiento de los mismos)
- aquella que da lugar a males pblicos (se refiere a sobornos que
traen aparejados la inseguridad de las construcciones; promocin de
3

Klitgaard, Robert. Controlando la corrupcin. Una indagacin prctica para el gran problema social
de fin de siglo. (Editorial Sudamericana, 1994)

individuos a puestos de responsabilidad, no por su capacidad, sino por

los favores recibidos; negligencia policial; etc)
la que distorsiona las polticas de un pas (cuando los funcionarios
estatales de alto rango desvan las polticas pblicas en su beneficio o
el de sus amistades)

Otro de los costos de la corrupcin es la bsqueda de ganancias de origen

corrupto por parte de los funcionarios estatales. Estos compiten para
conseguir cargos en donde se manejen los pagos de bienes y servicios por
parte del estado. Malgastan su tiempo persiguiendo ganancias que son
improductivas para la sociedad.
En cuanto a la distribucin de ingresos, los estudios revelan que los recursos
se distribuyen en forma desigual. Los mayores beneficios de los arreglos
corruptos quedan en manos de un pequeo grupo de personas; los ricos o
privilegiados, en detrimento de los sectores ms pobres. Se reasignan
recursos entre los ricos y poderosos.
Impacto poltico
Dentro de los efectos que puede producir la corrupcin en el mbito poltico,
se encuentra un aumento de la desconfianza que posee la ciudadana en lo
referente a sus representantes, lo que afecta a las instituciones encargadas
de impartir justicia, garantizar la seguridad de los ciudadanos y el control de
la administracin pblica.
Debido a ello, se produce un alejamiento entre el ciudadano y las
instituciones.
La corrupcin preserva las redes de complicidad entre las elites polticas y
econmicas. Es, a veces, un medio para lograr metas polticas.
Respecto a la clase poltica consolida el clientelismo poltico y mantiene
funcionando los instrumentos ilegales de control (suele ser un mecanismo
para comprar lealtades polticas).
Respecto al aparato administrativo, perpeta la ineficiencia de la burocracia y
genera formas parasitarias de intermediacin.
Todo esto conduce a la prdida de credibilidad en el estado y a la erosin de
la legitimidad necesaria para su funcionamiento adecuado. Crea inestabilidad
en el rgimen democrtico.
Impacto social
La corrupcin consolida la desigualdad social. Acenta las diferencias
sociales al limitar el papel del Estado como mediador de las demandas de los
distintos grupos sociales. Las clases populares o marginales se ven

sometidas a un proceso de exclusin social y poltico ya que la corrupcin los

aleja del sistema formal y los obliga a acceder de manera informal a sus
medios de subsistencia.
Por otro lado, se puede hablar de los costos sociales de los actos corruptos.
Estos costos pueden llegar a ser elevados cuando crean riesgos en materia
de seguridad y de medio ambiente, socavan los sistemas de mritos, o
amenazan el inters pblico.
Un claro ejemplo del impacto social de la corrupcin se produjo en Indonesia,
donde los bancos estatales canalizaron dinero hacia proyectos en los que la
familia y amigos del presidente Suharto tenan intereses. En la dcada del 90
los bancos dejaron que los atrasos en la amortizacin de las deudas se
acumularan sin control y burlaron el reglamento que impide la excesiva
obtencin de prstamos extranjeros. Cuando el valor de la rupia cay en
1997, todo el sistema financiero comenz a derrumbarse. Las quiebras y los
despidos en masa empobrecieron casi a la mitad de los habitantes del pas.
Otro caso donde fue evidente el perjuicio provocado a la sociedad fue el que
se produjo en Nigeria. All, el general Sani Abacha y sus colaboradores
desviaron fondos de las arcas nacionales provocando un notable deterioro de
la infraestructura y los servicios sociales. Adems, llevaron al borde del
colapso a las refineras de petrleo de propiedad del Estado (siendo la
industria petrolera la principal fuente de riqueza del pas).

2.4. Efectos sobre la profesin contable

2.4.1. Nuevas exigencias a los profesionales
En el discurso de apertura del XV Congreso Mundial de Contadores
celebrado en Paris, James Wolfensohn (Presidente del Banco Mundial), dijo
que entre los retos que la profesin contable tiene que afrontar encontramos
la falta de transparencia y el fenmeno de la corrupcin 4.
Estas palabras se relacionanan con el hecho de que los capitales irn hacia
los pases y regiones de mayor estabilidad econmica y transparencia
contable. De ah la importancia del accionar de los contadores pblicos.
Una contabilidad adecuada es la clave para mantener la confianza o
construirla para el futuro. Es muy importante contar con informacin
financiera transparente y una administracin sana y ordenada.
Las normas contables deben ser de alta calidad y dar como resultado
informacin comparable y transparente a escala internacional.
4

Banco Interamericano de Desarrollo. Conferencia sobre transparencia y desarrollo en Amrica Latina

y el Caribe.

Por otro lado, la confidencialidad exigida a los contadores en cuanto a no

revelar informacin obtenida durante el desarrollo de su profesin, est
siendo cuestionada por el inters del pblico en general.
Al descubrir la participacin de un cliente en un acto de corrupcin, el auditor
debe informar a las autoridades del ente para que tomen acciones
correctivas. Simultneamente, debera informar a las autoridades
gubernamentales sin emitir conclusiones ni divulgarlo pblicamente.
Con este enfoque se busca incrementar la obligacin de los auditores de
divulgar la corrupcin una vez descubierta.
Sin embargo, la necesidad de denunciar actos de corrupcin se contrapone
con las exigencias de confidencialidad y con el secreto profesional exigido a
los contadores.
En Argentina, as como en otros pases, el secreto profesional impide revelar
informacin obtenida durante el ejercicio de un determinado trabajo
encomendado.
El Cdigo de tica establece que la relacin entre el profesional y el cliente
debe desarrollarse dentro de la ms absoluta reserva y confianza.
El profesional no debe divulgar ningn asunto sin la autorizacin previa de su
cliente, pero est relevado de guardar secreto cuando sea necesario para su
defensa personal.
Aunque existe un claro reclamo de la sociedad hacia los contadores pblicos
para que incursionen en la deteccin de hechos fraudulentos, no podemos
dejar de lado la necesidad de proteger la informacin auditada.
2.4.1.1 Deteccin de errores e irregularidades 5
La Federacin Internacional de Contadores emiti un pronunciamiento con el
fin de establecer normas que guen el accionar del auditor al enfrentarse a un
caso de fraude o error en los estados contables.
Se trata de la Norma Internacional de Auditora nmero 240.
Esta norma establece que el auditor debe considerar el riesgo de que existan
errores significativos en los estados contables, provenientes de fraudes. Y
esto debe tenerse en cuenta no solo durante la planificacin de la auditora
sino tambin durante la ejecucin y posterior informe de los resultados
obtenidos.
Adems, se destaca que la planificacin debe llevarse a cabo con una actitud
de escepticismo profesional, admitiendo que podran presentarse ciertos
hechos indicadores de fraudes o errores. Si estos indicios aparecieran, el
auditor deber ampliar sus procedimientos e informar a la gerencia. Si las
personas implicadas estuvieran en un nivel superior se recomienda requerir
asistencia legal.
5

Wainstein, Mario. La auditora y la corrupcin. Temas seleccionados. (Ediciones Macchi, 1999)

10

Es importante que se informe, tambin, a los usuarios de los estados

contables y a las autoridades de control.
Si el auditor verifica que la entidad no ha subsanado los errores detectados,
tiene la posibilidad de retirarse de la auditora encomendada.
Declaracin sobre normas de Auditora SAS 82
Esta norma establece que el auditor es responsable de planear y desarrollar
la auditora a fin de determinar si los estados contables estn libres de
errores. Para ello, debe considerar la existencia de factores de riesgo de
fraude.
El auditor debe indagar a la gerencia acerca del conocimiento que sta
pudiera tener sobre la ocurrencia de algn hecho fraudulento y sobre el
riesgo de que ese tipo de hechos se produzcan en el ente.
Adems, da lineamientos sobre cmo comunicar el fraude. Cuando el auditor
obtenga evidencia de que existe un fraude debe informarlo a un nivel
apropiado de la Administracin. Si estuviera involucrada la Administracin
Principal debera informarlo al comit de auditora.
2.4.1.2. Informacin a rganos de control6
La revelacin de un posible fraude a otras partes, adems del cliente, la
administracin principal y el comit de auditora, normalmente no forma parte
de la responsabilidad del auditor y generalmente sera excluda por la tica
profesional o las obligaciones legales de confidencialidad.
Esto implica que el auditor pueda necesitar consultar con un asesor legal
antes de discutir los asuntos con terceros ajenos al ente auditado.
Los casos en que el auditor debera informar a terceros seran los siguientes:
- para cumplir con requerimientos legales y normativos
- para informar al auditor que lo sucede en el trabajo de auditora
- en respuesta a una exigencia judicial
- en los casos en que el ente auditado hubiera recibido fondos
asistenciales de ciertas agencias gubernamentales.
En algunos pases la legislacin, las regulaciones y normas profesionales
pueden exigir poner en conocimiento de alguna institucin externa o de
control el descubrimiento de un acto de corrupcin en el ente.
En Argentina existen dos casos de obligaciones de informar a rganos de
control que han sobrepasado las condiciones de confidencialidad que debe
tener un auditor en su trabajo. Estos casos son el de entidades financieras
(cuyo rgano de control es el Banco Central de la Repblica Argentina) y
entidades aseguradoras (controladas por la Superintendencia de Seguros de
la Nacin).
6

Wainstein, Mario. La auditora y la corrupcin. Temas seleccionados. (Ediciones Macchi, 1999)

11

2.5. Medidas adoptadas a nivel mundial para combatir la corrupcin

La corrupcin encuentra un espacio propicio para desarrollarse en aquellos
sistemas ineficaces, ineficientes y poco transparentes. Por eso, una poltica
integral en la materia debe incorporar acciones orientadas tanto a modernizar
las instituciones como a fortalecer los instrumentos para la sancin efectiva
de los actos corruptos.
La lucha contra la corrupcin es uno de los campos en los cuales es
necesaria la accin colectiva de los Estados.
La OEA (Organizacin de Estados Americanos) tiene un papel fundamental
en el desarrollo de programas orientados a apoyar a los estados miembros a
mejorar la eficacia, eficiencia y transparencia de sus instituciones, como en la
creacin de instrumentos de cooperacin destinados a investigar y reprimir
actos corruptos.
Los jefes de Estado de diversos pases, se comprometieron a ejecutar
acciones que permitan erradicar la corrupcin; a promover el debate pblico
sobre los problemas que enfrenta el gobierno; a efectuar reformas que
permitan lograr transparencia y rendicin de cuentas de las funciones del
gobierno; garantizar la supervisin de las funciones gubernamentales;
facilitar el acceso del pblico a la informacin; establecer medidas eficaces
contra el enriquecimiento ilcito.
Con la finalidad de prevenir, detectar, sancionar y erradicar la corrupcin los
estados miembros de la OEA han suscripto la Convencin Interamericana
contra la corrupcin7.
A travs de esta Convencin los estados han convenido establecer:
- Normas para el adecuado cumplimiento de funciones pblicas.
Estableciendo, adems, medidas que exijan a los funcionarios
pblicos informar a las autoridades competentes sobre los actos de
corrupcin de los que tengan conocimiento.
- Mecanismos para hacer efectivo el cumplimiento de dichas normas.
- Instrucciones al personal de entidades pblicas, que aseguren la
comprensin de sus responsabilidades y de las normas ticas que
rigen sus actividades.
- Sistemas para la declaracin de ingresos por parte de los funcionarios
pblicos
- Sistemas para la contratacin de funcionarios pblicos y para la
adquisicin de bienes y servicios por parte del Estado.
- Sistemas para el adecuado control de ingresos del Estado
- Sistemas para proteger a funcionarios o ciudadanos que denuncien
actos de corrupcin (incluyendo la proteccin de su identidad).
7

Publicado en www.oas.org/jurdico/spanish/Tratados/b-58.html

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rganos de control que desarrollen mecanismos para prevenir,

detectar, sancionar y erradicar prcticas corruptas.
Medidas que impidan el soborno de funcionarios pblicos.
Medidas para estimular la participacin de la sociedad en los
esfuerzos destinados a prevenir la corrupcin.

Los estados parte que an no lo hayan hecho, debern adoptar las medidas
que sean necesarias para tipificar como delitos en su derecho interno los
actos de corrupcin que sean detectados y para facilitar la cooperacin entre
ellos.
Adems, se establece la prohibicin y sancin del soborno transnacional y la
tipificacin del enriquecimiento ilcito como delito (en ambos casos a travs
de artculos especficos).
La posicin del Banco Mundial con respecto a la corrupcin es similar.
En los pases en desarrollo, las instituciones gubernamentales que proveen
las bases reguladoras de la economa son dbiles o no existen. Son
evidentes las deficiencias en las reglamentaciones bancarias y financieras,
en la administracin de empresas, la recaudacin de impuestos, los sistemas
judiciales, los controles de auditora, y en otras reas que crean
transparencia en los asuntos econmicos.
La estrategia contra la corrupcin tiene que empezar con el fortalecimiento
de estas instituciones.
El ao en que el Banco Mundial hizo pblico el informe sobre su poltica
contra la corrupcin, numerosos pases en desarrollo se acercaron al banco
solicitando su ayuda para combatir el problema.
El Banco Mundial trabaja con los gobiernos que reciben prstamos en la
creacin de instituciones a largo plazo, en el logro de cambios estructurales
(tales como terminar con los monopolios y otras distorsiones del mercado
que ofrecen oportunidades para la explotacin y la corrupcin), capacitacin
de empleados pblicos y formulacin de polticas econmicas.
Estos cambios son esenciales para crear mercados en los que se considera
a la gente en primer lugar y se reduce el poder econmico, jurdico y social
intrnseco del fuerte sobre el dbil.
El banco est ayudando a los gobiernos a enfrentar la corrupcin de una
manera prctica. Y ya se estn observando resultados positivos en algunos
lugares como Uganda, Chile, y Polonia, entre otros.
Por otro lado, el FMI (Fondo Monetario Internacional) convino en negar
asistencia financiera a pases en donde la corrupcin podra hacer fracasar
los programas de recuperacin econmica. Ha modificado su poltica,
implementando auditoras de gestin. Este cambio tuvo como resultado
cortes y suspensiones de prstamos otorgados a ciertos pases.

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Otras organizaciones, como la OCDE (Organizacin de cooperacin y

desarrollo econmico), Transparencia Internacional y el Centro de las
Naciones Unidas para la prevencin internacional del delito estn trabajando
intensamente con los gobiernos de distintos pases para ayudar a reformar
las instituciones y los sistemas pblicos poco slidos.
Transparencia Internacional elabor un programa destinado a excluir la
corrupcin de los contratos de compra gubernamentales. El objetivo de este
programa, denominado Pacto de Integridad 8, es:
Permitir a las compaas que se abstengan de sobornar brindndoles
la seguridad de que sus competidores tampoco recurrirn al soborno,
ya que los organismos de compra del gobierno tomarn medidas para
prevenir la corrupcin y seguirn procedimientos transparentes.
Permitir a los gobiernos que reduzcan el alto costo y el impacto
perjudicial de la corrupcin en las compras gubernamentales.
El Pacto de Integridad funciona as: cuando un gobierno invita a presentar
propuestas para un contrato especfico, los contratistas o proveedores deben
presentar un compromiso firmado por el presidente o funcionario principal de
la empresa, mediante el cual se aclare que no se ofrecer ni pagar soborno
alguno en relacin con ese contrato. El gobierno se compromete a impedir
arreglo de precios y la aceptacin de sobornos por sus funcionarios y a
aplicar normas transparentes.
Los licitadores que violen su compromiso de no sobornar estarn sujetos a
sanciones.

2.6. Comentarios sobre casos de corrupcin en la historia argentina

A continuacin se analizan casos de la realidad provenientes de la historia
argentina transcurrida entre 1810 y 19979.
1810: Liniers o las relaciones peligrosas
En 1788 Santiago de Liniers, militar francs, lleg al Ro de la Plata para
desempearse como jefe de escuadrilla.
Su paso por estas tierras estuvo marcado por triunfos en el plano militar pero
tambin por hechos que opacaron su imagen.
En 1806, tras el desembarco de una expedicin inglesa en Buenos Aires, se
present la primera oportunidad en la cual Liniers pudo demostrar su
8

Mohn, C. y Wiehen M. El Pacto de integridad: una salida de la trampa de la corrupcin. Publicado

en www.usinfo.state.gov/journals/ites/1198/ijes/ti.htm
9
Abs, lvaro. Delitos ejemplares. Historias de la corrupcin argentina. 1810-1997. (Grupo Editorial
Norma, 1999).

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habilidad para manejar un ejrcito. Al frente de un grupo de mil soldados

reunidos en Montevideo reconquist Buenos Aires.
En 1807, el ejrcito encabezado por Liniers obtuvo nuevamente una victoria
frente a otro ataque de los ingleses.
De esta manera se convirti en el primer hroe popular de Argentina y tras la
reconquista fue aclamado por una multitud.
Pero; tal como fue descrito en lneas anteriores, tambin fueron conocidos
algunos hechos que no lo dejaron en una buena posicin ante sus
contemporneos, ya que Liniers no supo rodearse de buenos colaboradores.
Uno de ellos fue su relacin con Ana Perichn, una joven que fue espa de
Inglaterra, Francia y Portugal; cmplice de contrabandistas y gestora de
negocios turbios en Buenos Aires as como en Brasil. La opinin popular
aseguraba que el gobierno y la suerte del pueblo estaban en manos de esa
mujer.
Ana Perichn fue desterrada cuando fue evidente su actuacin como espa
para los ingleses.
Otro hecho importante fue el intento de Santiago de Liniers de instalar una
fbrica de extracto de carne junto con Enrique de Liniers; su hermano mayor,
quien haba llegado al Ro de la Plata prfugo de la Revolucin Francesa. Un
crdito otorgado por la Real Hacienda permiti llevar a cabo esta empresa
cuyas ventas estaran destinadas a las tropas y tripulaciones.
Sin embargo, este emprendimiento no prosper. La fbrica debi cerrarse
por ser acusada de contaminar las aguas pblicas y envenenar a la
poblacin.
Pero no debe dejar de mencionarse el hecho de que esta empresa
amenazaba los intereses de los hacendados y dueos de saladeros; por lo
tanto, perjudicaba a un sector de la poblacin adinerado y con influencia
poltica.
Por ltimo, debe destacarse la circunstancia que lo llevara directo a su
ejecucin.
En 1810, Liniers se encontraba en Crdoba con un grupo de espaoles
tratando de alcanzar al ejrcito realista del Alto Per, al cual pensaba
incorporarse. Fue entonces cuando se lo denunci de haberse llevado unos
cuarenta mil pesos de las cajas pblicas para comprar soldados. Cuando, en
realidad, los soldados se incorporaban por su cuenta al bando patriota. Por
ello, el grupo fue acusado de desfalco. La Junta de Buenos Aires orden
apresarlos y ejecutarlos.
El fusilamiento de Liniers se produjo el 26 de agosto de 1810 en un paraje
llamado Monte de los Papagayos.

1865: Anacarsis Lans o la guerra como negocio

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Entre los aos 1865 y 1870 se desarroll la guerra de la Triple Alianza

(Argentina-Brasil-Uruguay) contra Paraguay. Las razones de la misma se
encontraban en que tanto Argentina como Brasil y Uruguay queran asegurar
la libre navegacin de los ros que permiten acceder al corazn del
continente y que desembocan en el ro de la Plata. Otra de las razones fue
fijar los lmites de Paraguay.
Sin embargo, estas no fueron las nicas motivaciones de la guerra. El hecho
de que se estaba lucrando con ella ya era parte de los comentarios de la
poca.
La funcin de los proveedores del ejrcito dio lugar a especulaciones; estos
slo se preocupaban por suscribir contratos ventajosos para s mismos
perjudicando a las tropas.
La carne fue el artculo cuya entrega result ms irregular y dificultosa. El
ejrcito esperaba ser abastecido de carne fresca pero su llegada se produca
con retraso y muchas veces en mal estado, an cuando el gobierno ya haba
pagado.
En septiembre de 1866 el jefe de los ejrcitos de la Triple Alianza, Bartolom
Mitre, escriba desde Paraguay reclamando la provisin de carne fresca por
parte de Lans.
Anacarsis Lans, uno de los comerciantes ms ricos de la poca, fue uno de
los proveedores del ejrcito. Entre otras ocupaciones fue banquero y
constituy el sostn financiero de muchos polticos. Su fortuna aument
gracias a los contratos que firm con el estado.
Mitre haba enviado a Lans a Paraguay como observador. Lans no
desaprovech la oportunidad para hacer negocios con las autoridades de
ese pas: les alquil un buque y gestion la venta de otro.
Esto no impidi que un ao despus firmara un contrato por el cual se
convirti en proveedor de carne de las tropas argentinas. Ms tarde tambin
las provey de caf y azcar. De esta manera se convirti en uno de los ms
favorecidos por la guerra.
1879: El coronel B. o las miserias de una conquista
En este relato se hace referencia a una serie de hechos acontecidos durante
la conquista del desierto.
En 1879 Julio Argentino Roca organiz una expedicin que puso fin a la
amenaza de los malones y a las prdidas que implicaban los sobornos y la
vigilancia de las fronteras.
Con la finalidad de vigilar se enviaba a los soldados a la frontera, pero lo que
pasaba era que las autoridades cometan numerosos abusos. Los soldados
deban trabajar sin cesar en las chacras del coronel; por otro lado, el trabajo
se efectuaba a cambio de un jornal que nunca llegaba.
Un comisario encargado de efectuar los pagos denunci al Ministerio de
Guerra que en las listas haba soldados que no existan.

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En un diario de la poca se public un artculo que mencionaba los gastos

que tena el estado por pagar raciones, caballos, vestimenta, municiones y
sueldos a la Guardia Nacional que, en realidad no llegaban a destino.
El jefe de frontera, coronel Benito Machado, fue acusado por estas
irregularidades.
El coronel Pablo Belisle tambin fue acusado de usar en beneficio propio el
trabajo de un destacamento entero, de vender material del ejrcito, de obligar
a trabajar a los soldados en su estancia como condicin para darles la baja
del ejrcito.
En lo respectivo a la relacin entre las autoridades y los indios; el gobierno
pagaba subvenciones y entregaba provisiones y dinero en efectivo a los
mismos con la finalidad de comprar la pasividad de los caciques. Las
subvenciones dieron lugar a sobornos entre los intermediarios y adems no
implicaron soluciones al problema con los indios.
El gobierno firmaba tratados de paz con los caciques, por los cuales se
creaba el compromiso de los indios de devolver cautivos, entregar prfugos y
no atacar al hombre blanco. A cambio reciban contraprestaciones que
consistan en la entrega de ganado, yerba, azcar, tabaco, harina, entre
otros.
Juan Manuel de Rosas posea extensos campos dedicados a la ganadera.
Los indios que trabajaban en sus tierras reciban tambin ese tipo de
contraprestacin. Al efectuar la entrega de las provisiones siempre obtena
alguna ganancia para su persona.
Al finalizar la conquista del desierto se puso fin a la inseguridad en la
frontera y se redujo la corrupcin del sistema.
1892: El misterio del dique San Roque
La construccin de una represa en Crdoba responda a la necesidad de
proteger a la ciudad de los desbordes de los ros, proveerla de agua potable
y proporcionarle riego a los agricultores.
La idea de construir un dique estaba presente en la correspondencia entre
Jurez Celman y Roca. En 1880, Roca (presidente de la nacin) le escribe
una carta a Jurez Celman (gobernador de Crdoba) en la cual le dice que
convierta las tierras secas y estriles en jardines, huertos, viedos, tierras de
labranza y bosques de verdura. Adems, le aclara que para poder llevar a
cabo la obra utilice el crdito y saque el dinero que sea necesario del banco
de la provincia.
En 1883, Jurez Celman encarga el proyecto a dos ingenieros, Dumesnil y
Casaffousth; mientras que la direccin empresaria se otorga a Juan Bialet
Mass.
El 12 de abril de 1890 fue inaugurada la represa.
La construccin del dique toc intereses polticos, religiosos y econmicos.
Las opiniones generales hacan referencia a que la obra no era necesaria,

17

que daba lugar a especulaciones y que era una manera de saquear el

tesoro.
El empleo de cal proveniente de un establecimiento que perteneca a Bialet
Mass se
opuso a los intereses de quienes se dedicaban al negocio de importacin de
cal.
Por otro lado, la magnitud de las obras despert suspicacias y gener
denuncias. El presupuesto general de la obra ascenda a 4.500.000 pesos. El
primer pago efectuado a Casaffousth y Bialet Mass fue de 20.000 pesos.
Esto fue muy criticado, ya que en esa poca un profesor ganaba 90 pesos
por mes, un coronel 150 pesos y el gobernador de la provincia 350 pesos.
El presidente Pellegrini encarg una pericia tcnica cuyos resultados
revelaron fallas de construccin. Sobre la base de este informe, en 1892,
Casaffousth y Bialet Mass fueron procesados por defraudacin contra la
hacienda pblica.
Los defectos tcnicos cometidos por los constructores conformaban delitos
contra el estado y la seguridad de la poblacin.
Casaffousth y Bialet Mass pasaron catorce meses en la crcel. En
noviembre de 1893 fueron absueltos por el juez, al comprobar que el perito
que haba elaborado el informe que dio lugar al procesamiento no tena ttulo
de ingeniero.
El slo hecho de que el dique no se haya derrumbado frente a las sucesivas
crecientes a las que fue sometido confirm que no existan fallas en la
construccin, ms all de que los montos implicados para llevar a cabo la
obra hayan sido exorbitantes.
1933: Barcel o la Avellaneda negra
Alberto Barcel fue un hombre que estuvo estrechamente ligado al poder en
Avellaneda.
Fue diputado y senador provincial, senador nacional y candidato a
gobernador de la provincia de Buenos Aires. Tuvo su propio partido, el
Provincialista.
En la dcada del 30 presidi el partido demcrata nacional en la provincia de
Buenos Aires.
Fue intendente de Avellaneda entre 1909 y 1917, y luego en 1924, 1927 y
1932. Al menos seis de sus hermanos ocuparon cargos en Avellaneda, como
jueces de paz, diputados provinciales, comisarios y en la intendencia.
Su poder se bas en el progreso indiscriminado y catico de Avellaneda, en
la creacin de empleos y en los favores polticos, as como en la aniquilacin
de rivales.
Los historiadores y cronistas coinciden en que Barcel fomentaba la
corrupcin, practicaba la violencia poltica y serva a los ricos. An as, su
gestin como intendente fue buena; fueron abundantes las obras pblicas

18

(pavimentacin, inauguracin de un hospital, realizacin del primer censo

municipal, etc.).
En 1933, Juan Ruggiero; el guardaespaldas de Barcel, fue asesinado.
Algunos sospecharon de su jefe, aunque esta muerte no fue nada extraa
considerando el prontuario de Ruggiero, el cual inclua antecedentes por
robo, homicidios, abuso de armas y juegos prohibidos.
En conclusin, el paso de Barcel por la poltica estuvo asociado al delito, a
los favores personales para conseguir votos y los negocios privados dentro
de la esfera pblica.
1935: Lisandro o la carne corrupta
En el ao 1932, frente a la crisis econmica mundial, se firman en Gran
Bretaa varios acuerdos por los cuales se toman medidas proteccionistas
respecto a sus industrias. Al establecerse cuotas a la importacin, se
produce un efecto negativo en las exportaciones argentinas.
Para tratar de evitar mayores perjuicios, el gobierno argentino, enva a
Londres una delegacin. Luego de varios meses de gestiones, en 1933, se
firma un tratado a travs del cual Inglaterra garantiza una cuota de
importacin de carnes argentinas (Tratado Roca-Runciman). Las licencias de
exportacin son concedidas por el gobierno britnico y el manejo de las
operaciones queda en manos de los frigorficos ingleses y norteamericanos.
En septiembre de 1934, el senador Lisandro de la Torre pide que se forme
una comisin parlamentaria para efectuar un control sobre la exportacin de
carne argentina al Reino Unido y para verificar si los precios que pagan los
frigorficos extranjeros tienen relacin con sus ganancias.
Esta propuesta dio lugar a una investigacin que dej al descubierto una
serie de negocios turbios y de actos de corrupcin.
A partir de las investigaciones efectuadas se descubre que en los frigorficos
no se llevaba un registro claro de los costos, ni existan datos ciertos sobre
los precios de compra y venta, tampoco sobre los impuestos. Adems, ante
reiteradas visitas a los frigorficos por parte de los investigadores, se verifican
hechos sospechosos tales como la desaparicin de la documentacin.
En resumen, existan facturaciones fraudulentas, evasin fiscal, fraudes al
Estado, maniobras delictuosas con los proveedores.
Lisandro de la Torre acus de corrupto al ministro de agricultura, Luis Duhau,
por recibir pagos de parte de los frigorficos.
Durante una sesin, en la que se llev a cabo el debate sobre las carnes, se
produjo un fuerte enfrentamiento verbal entre Lisandro de la Torre y Federico
Pinedo (ministro de Hacienda). El primero se levant de su banca y se
aproxim al segundo. El ministro de agricultura, que estaba al lado, empuj a
Lisandro de la Torre provocando su cada. En ese momento, el senador
Bordabehere avanzaba hacia el lugar donde haba cado De la Torre, cuando

19

una persona desconocida se acerc con un arma y dispar varias veces

hiriendo a Bordabehere (quien muri unas horas despus).
Al referirse a este hecho, Lisandro de la Torre, opin que se trat de un
crimen premeditado cuya finalidad era atacarlo a l.
Dos das despus de este episodio De la Torre y Pinedo se batieron a duelo.
Ambos resultaron ilesos.
Tras el asesinato de Bordabehere se suspendi el debate sobre las carnes y
nunca se reanud.
Luis Duhau fue reemplazado en su cargo. Pinedo continu en la poltica.
Lisandro de la Torre renunci a su banca; cuatro aos ms tarde acabara
con su vida.
1936: Eugenio Regaldie o la luz argentina
En el ao 1933, se discutan en el Consejo Deliberante una serie de
cuestiones relacionadas con la concesin del servicio de electricidad a la
empresa CHADE (Compaa Hispano Americana de Electricidad) y al
cumplimiento de lo pactado por parte de sta.
Se haba conformado un movimiento de consumidores en contra de la
CHADE, ya que la compaa cometa numerosos abusos. Se acusaba a la
misma de demorar el desarrollo elctrico del pas, de cobrar tarifas elevadas,
de estafar a los usuarios con consumos inventados, del tendido ilegal de
cables hacia el gran Buenos Aires, entre otras.
Participaba de la violenta campaa contra la CHADE el concejal Germinal
Rodrguez, apoyado por sectores de izquierda, sociedades de fomento y por
casi toda la prensa de la Capital.
El Concejo Deliberante decidi nombrar asesores tcnicos capacitados para
informar a sus miembros. El ingeniero Barros fue quien asesor a Rodrguez
desde un principio. Barros era una persona muy capaz. Sus informes podan
influir decisivamene en la marcha de los debates. Por eso, el director de la
CHADE, orden a Eugenio Regaldie (un empleado de la empresa) ponerse
en contacto con el ingeniero.
Barros se mostr reacio a todo trato y dej claro que sus informes le
costaran varios millones a la compaa. Luego de un tiempo la CHADE lleg
a un acuerdo con l.
Ms tarde, el Concejo Deliberante decidi crear una Comisin de
Conciliacin, a propuesta de Germinal Rodrguez. Esta decisin coloc a la
compaa de electricidad en una situacin menos comprometida.
Segn un informe correspondiente a la sesin del 6 de octubre de 1933, el
concejal Rodrguez atac fuertemente a la CHADE y pidi que se interviniera
la empresa por la fuerza pblica. Sin embargo, unos das despus, propona
la creacin de la Comisin de Conciliacin beneficiando a dicha empresa.
Cmo pudo ser que haya cambiado de opinin en tan poco tiempo?

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Se sabe que por esos das efectu depsitos abundantes en dos cuentas
bancarias.
Pero el mayor escndalo se produjo en el mes de diciembre, cuando se
debati en el Concejo Deliberante sobre la prrroga de la concesin. Era de
conocimiento pblico que los concejales haban sido sobornados por la
CHADE para lograr la prrroga. Con el tiempo se supo que algunos
concejales haban recibido 100.000 pesos, lo que implicaba una suma muy
alta para la poca.
En 1943 se form una comisin investigadora. El anlisis llevado a cabo por
esta comisin permiti comprobar que los dirigentes de la compaa de
electricidad haban sobornado a los funcionarios pblicos para obtener
ventajas econmicas.
Adems, se comprob que Regaldie haba amenazado a la empresa con
denunciar los hechos por lo que recibi tambin un soborno de parte de la
misma.
Recin cinco aos despus, Regaldie, efectu la denuncia. Fue as como se
conocieron algunos detalles ms sobre el verdadero modo de proceder de la
CHADE.
1940: Guillot o el engranaje del deshonor
Este caso se trata de la venta ilegal de unas tierras al estado.
En 1934, Mara Antonia y Mara Luisa Pereyra Iraola de Herreras Vegas,
deciden vender unos terrenos que posean en El Palomar, Buenos Aires.
La primer oferta recibida (0,20 pesos el metro cuadrado) les pareci
demasiado baja, por lo que no se llev a cabo la venta en ese entonces.
En 1937, se presentan ante ellas dos personas que actuaran como
intermediarias en la venta: ellos eran Nestor Luis Cass y Jacinto Baldasarre
Torres. Primero compraran las tierras a sus dueas y luego las venderan al
estado a un precio mucho mayor, obteniendo una importante ganancia.
En 1938, se incluye en el presupuesto nacional un artculo por el cual se
autoriza al Ministerio de Guerra a pagar 1,1 pesos el metro cuadrado.
Finalmente, en el ao 1939 se aprob la compra de los terrenos por decreto.
Al ao siguiente, el senador Villafae recibe de parte de Torres (escritor
tucumano) tres investigaciones sobre corrupcin; entre ellas la venta de esas
tierras. Este hecho da lugar a que Villafae, en un acto de patriotismo, decida
denunciar en el Senado la venta de los terrenos de El Palomar.
La denuncia se hizo efectiva en mayo de 1940. Haba una gran cantidad de
gente implicada en el caso.
Con la finalidad de aclarar lo sucedido se conforma una Comisin
Investigadora Parlamentaria.
Luis Guillot comparece ante esa comisin. l haba sido quien firm la
autorizacin para vender las tierras, como presidente de la Comisin de
Presupuesto y Hacienda.

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El diputado Solano Lima, que le tomaba declaracin, coment que segn las
pruebas que posean Guillot haba recibido una coima, a medias con el
diputado Bertotto. Y que la suma recibida haba quedado en poder de su
amante.
Guillot lo neg.
El presidente de la Nacin, Ortiz, al ser acusado de participar o consentir la
venta, renunci. Pero su renuncia no fue aceptada.
En agosto de 1940 se dieron a conocer los nombres de los acusados. Luis
Guillot figuraba entre ellos. Segn el dictamen le haban tocado 15.000 pesos
de coima junto con Bertotto.
El 23 de agosto de 1940 Guillot se peg un tiro. No soport ser acusado de
esa forma.
La versin de los hechos difundida por Helvio Botana, director del diario
Crtica, fue diferente. Segn Botana, Guillot haba ido al banco a cobrar un
cheque, cuando se encontr con Bertotto; quien en ese momento iba a
depositar los bonos provenientes de la coima. Botana era amigo de Guillot,
por lo tanto su apoyo sera incondicional.
La investigacin sigui su curso. Luis Guillot fue sobresedo por fallecimiento.
En 1945 fueron condenados Nstor Luis Cass, Jacinto Baldasarre Torres,
Juan Kaiser, Gregorio Godoy, Miguel Aguirrezabala y Franklin Fernndez
Lusbin. Las penas consistieron en cinco o seis aos de prisin. El diputado
Jos Bertotto , considerado como culpable por la Comisin Investigadora, fue
absuelto judicialmente por falta de pruebas.
1942: El caso de los nios cantores
El 24 de julio de 1942 se efectu un ensayo general de lo que terminara
siendo una estafa a la Lotera Nacional.
La lotera existe en nuestro pas desde el ao 1813. En 1942 muchas
personas concurran a presenciar los sorteos. Los nios cantores eran
quienes estaban encargados de los mismos; algunos de ellos no eran tan
nios y se acortaban los pantalones para pasar como tales.
Luego de su paso por la Lotera estos nios podan ser empleados en un
ministerio u otra reparticin del Estado. Incluso en la Administracin de la
Lotera.
El pago que reciban por su participacin en los sorteos era bajo, pero
siempre exista la posibilidad de sacar el premio mayor; y, por lo tanto, recibir
una propina de parte de los ganadores.
El 4 de septiembre de 1942 los nios cantores llegaron dispuestos a llevar a
cabo una maniobra de prestidigitacin.
Dos meses antes los nios y padres se haban reunido para planear la
maniobra. Encargaron a un carpintero la confeccin de una bolilla de igual
peso y tamao que la que se utilizaba en el sorteo.

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Unos das antes, los que participaban del complot salieron a comprar todos
los enteros correspondientes al 31.025.
El da 4 de septiembre al sacar el premio mayor, que consista en 300.000
pesos, el nio cant cien pesos y guard la bolilla en la mano. El sorteo
sigui adelante. Al ingresar a su puesto, un nuevo nio llevaba escondida en
su mano derecha una bolilla. Se trataba de la bolilla 31.025 que haban
preparado especialmente para la ocasin.
Media hora antes del inicio del sorteo, uno de los nios se haba acercado a
la caja donde se guardaban las bolillas y sustituy la correspondiente al
31.025 por otra en blanco.
Los hechos se produjeron de la siguiente manera: al ingresar, el nio cant
el 31.025 e inmediatamente, aquel que haba mantenido en su poder la
bolilla correspondiente al premio mayor cant: trescientos mil pesos. Un
tercer nio tom las bolillas y las coloc en el tablero para que fuesen
examinadas por el escribano pblico.
Eran demasiados los implicados en la maniobra y no permaneci en secreto
lo que iba a suceder.
Esa misma tarde sali publicado en un diario que resultaba sorprendente
cmo se haban cumplido los rumores que haban circulado el da anterior
respecto al nmero ganador. Los rumores haban sido tan grandes que esa
maana presenciaban el sorteo el gerente de la Lotera, el escribano y
personal de la administracin.
Ya exista, para ese entonces, una comisin que estaba trabajando en la
investigacin de ciertos fraudes que haban sido denunciados.
El premio mayor fue cobrado de inmediato y repartido. Sin embargo, al ser
descubierta la estafa la polica recuper el dinero.
Los nios cantores fueron interrogados. Algunos de ellos confesaron. All
mismo fueron detenidos. Tambin detuvieron al ebanista que fabric la bola
falsa y a un ordenanza de la Lotera.
Adems, la comisin investigadora descubri que se pagaban billetes
vencidos y que entre las personas que tenan la concesin para la venta de
billetes de lotera se encontraban parientes de polticos y jueces.
1953: Juan Duarte o un antihroe argentino
Esta historia hace referencia a uno de los tantos casos de personas
vinculadas a la poltica que confunden los bienes del gobierno con los
propios.
El 9 de abril de 1953 muere Juan Duarte, secretario privado del presidente
de la Repblica (adems de ser su cuado) Juan Domino Pern; quien
apareci en su casa rodeado de sangre y con una herida de bala en la
cabeza.
An no queda claro si se trat de un suicidio o un asesinato. Tanto la opinin
de su familia como la del pblico en general hizo referencia a un crimen de

23

estado, a un ajuste de cuentas entre jerarcas, cmplices en maniobras de

corrupcin.
Juan Duarte haba llegado a tener un lugar en la poltica gracias a su
hermana Mara Eva, quien no slo consigui que le asignaran
nombramientos en diferentes reparticiones estatales, sino que tambin le
protega.
Pern, ms all de reconocer la lealtad de Juan Duarte, siempre lo mir con
desconfianza.
En 1949, en un intento de detener las denuncias de corrupcin contra su
gobierno, Pern present su declaracin jurada de bienes. Se deca que
algunos funcionarios (Juan Duarte era uno de ellos) usaban los permisos de
importacin de automviles en beneficio propio (en esa poca no exista la
industria nacional de automviles). La exportacin de carne, que estaba en
manos del gobierno, era otra fuente de enriquecimiento ilcito.
En 1953 estas denuncias llegaron a un punto lmite. Pern mand investigar
la situacin de su cuado. Su caja fuerte en la Casa Rosada fue allanada,
retirando todos los documentos.
Estos hechos dieron lugar a la renuncia de Juan Duarte el 7 de abril de 1953,
dos das antes de su muerte.
El juez interviniente dictamin que era un suicidio. Luego se sospech que el
juez haba tapado la verdad de los acontecimientos presionado por el
rgimen.
Dos aos ms tarde una comisin investigadora reabri la causa. Se
descubri que se haban cometido importantes errores en la investigacin.
No se haba practicado una autopsia; para algunos peritos el orificio de bala
que tena en la sien no corresponda al calibre del arma que se encontr
junto a su cuerpo; hubo adems algunos testimonios de vecinos que crearon
ms confusin.
Pocas personas creyeron en la versin oficial sobre su muerte. Decan que lo
haban matado pegndole cinco tiros en la espalda al querer huir del pas
junto a una mujer, que el cadver no era de l y que se encontraba en Suiza,
que lo haba asesinado un dirigente de la CGT.
Las investigaciones llevadas a cabo slo dieron a conocer que los bienes de
Juan Duarte consistan en dos autos, un avin y 80.000 pesos.
Sin embargo, se saba que posea una riqueza mayor.
1977: Fernando Branca o la seduccin del mal
Luego del golpe de estado del 24 de marzo de 1976, los militares se
propusieron como modelo de austeridad. Massera; quien tena el cargo de
Comandante de la Marina y el 33.33% del poder en Argentina, afirmaba que
el gobierno militar derrotara la subversin econmica (forma en que los
militares se referan a la corrupcin).

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Claro est que no se cumplieron sus palabras. Ya que el Proceso de

Reorganizacin Nacional implic una gran corrupcin.
Para financiar el aparato represivo, los oficiales robaban a sus vctimas y
luego repartan el botn. Un comando llegaba por la noche a la casa de algn
sospechoso; ste era llevado a un centro de detencin clandestina donde lo
torturaban para obtener informacin. La mayora de los detenidos eran luego
ejecutados.
El botn se guardaba en depsitos y luego era distribuido entre los miembros
del ejrcito. En algunas ocasiones se quedaban con las propiedades de los
prisioneros y contaban con escribanos que llevaban a cabo la transferencia
de dominio; ponan las propiedades a nombre de testaferros. Si para ello era
necesario falsificar documentos los represores contaban con una imprenta
que falsificaba DNI, pasaportes, ttulos de propiedad, etc.
A veces, pedan dinero a los familiares de las vctimas a cambio de asegurar
la supervivencia de las mismas o prometiendo su libertad.
El 28 de abril de 1977 los diarios comentaban la detencin de 89
empresarios. Cuando algn negocio no sala o sala mal, o cuando no se
plegaban a los planes o molestaban, los empresarios eran arrestados con la
excusa de la subversin econmica, de los delitos financieros. Luego
testaferros de Massera o algn otro militar reemplazaba al arrestado en la
titularidad de la firma o de sus acciones.
Banqueros, profesionales, terratenientes, o financistas vinculados con
negocios en los que intervino Massera fueron detenidos y nunca ms fueron
vistos.
Ese mismo da, 28 de abril de 1977, Fernando Branca sali a trabajar por la
maana y se dirigi a su oficina. A media maana fue a tomar un caf. Fue
all cuando not que dos hombres lo miraban todo el tiempo y luego le dijeron
sos boleta, chabn,
Por ese motivo, volvi a su oficina algo alterado. Ms tarde se retir
nuevamente para concurrir a un almuerzo.
En el camino se dio cuenta de que lo seguan dos coches.
Nunca ms se supo nada de l. Solamente se supo que su abogado haba
recibido un mensaje de su parte donde le peda que lo llamara por la noche,
ya que se iba a navegar con Massera.
Branca conoci a Massera a travs de Natalio Hocsman, un escribano que
era su amigo. La relacin entre Massera y Branca fue comprobado por
numerosos testimonios en el juicio que se tramit ante el juez Salvi.
Armando Ravezzani; amigo, socio y sastre de Fernando Branca, era adems
su testaferro. Cada semana, Branca dejaba en su casa una valija de dlares
y unos das ms tarde volva a rerirarla. La tarde del 28 de abril Ravezzani
estaba preocupado porque su amigo no apareca. El da anterior, Branca, le
haba comentado que estaba angustiado porque intua que algo se tramaba
contra l.
Horacio Groppa; abogado de Branca, recibi el 29 de abril de ese mismo ao
un extrao telegrama. En ste se haca referencia a un mensaje dejado en el

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auto en aeroparque. Groppa se dirigi hacia all y encontr dentro del auto de
su cliente una nota manuscrita que deca que se ausentaba por unos das y
que ya iban a tener noticias suyas.
Las investigaciones que se realizaron con posterioridad demostraron que el
telegrama era falso y que la nota no la haba escrito Branca. Tambin se
supo que Groppa recibi, unos das ms tarde, un nuevo telegrama desde
Ro de Janeiro donde Branca anunciaba su regreso y enviaba saludos a
Hocsman. Por otro lado, el piloto de un taxi areo declar haber llevado un
pasajero llamado Branca hacia Uruguay, pero su descripcin de la persona a
la que condujo fue muy distinta del aspecto de Branca.
Horacio Groppa y Julio Piaggio (socio de Branca), tras agotar las gestiones
posibles para dar con el paradero de Branca, pidieron audiencia con
Massera. ste le encarg la investigacin al capitn Eduardo Invierno, una
de las personas a quien Massera encomendaba misiones especiales. Los
supuestos mensajes de Branca quedaron en su poder.
En 1983 el juez Pedro Narviz, que estaba investigando la desaparicin de
Branca, denunci que fue amenazado y luego abandon el pas.
En el juicio llevado a cabo por el juez Salvi, en relacin con el caso Branca,
se le dict prisin preventiva a Massera pero luego fue sobresedo por la
Cmara Federal.
Ms tarde, Massera fue juzgado por el Consejo de Guerra de las Fuerzas
Armadas y por la Cmara Federal. De esta manera fue condenado a
reclusin perpetua por los delitos de homicidio, tormento, secuestro y robo.
En 1989 Carlos Menem lo indult, pero en 1998 volvi a ser detenido por el
delito de robo de nios.
La muerte de Fernando Branca, como la de tantos otros dej muchas
preguntas sin responder: Quin lo mat? Dnde est su cadver? Quin
se qued con sus bienes? Estar vivo en algn lugar del mundo?
1997: La pista de Anillaco o el espejismo
La presente historia es bien conocida por todos nosotros y hace mencin a la
construccin de una pista de aterrizaje, en un pueblo perdido en el desierto,
por un valor de 4.000.000 de dlares.
Se trata de la pista que mand a construir el ex presidente de la Nacin,
Carlos Menem, en un sitio muy cercano a su residencia y cuya utilidad
econmica y social se desconoce.
Lo que es conocido por todos es que la construccin se llev a cabo con
fondos del estado y la participacin de obreros y tcnicos pagados con
dinero pblico (adems del aporte de algunas empresas y personas
interesadas).
Cuando se dieron a conocer las denuncias sobre la pista, los productores de
aceituna de Aimogasta y de otras localidades cercanas dijeron que la pista se

26

haba construido para facilitar la exportacin de productos regionales. Sin

embargo, segn informes oficiales, las exportaciones se redujeron.
Los menemistas enumeran algunas otras ventajas que implica la pista de
Anillaco: constituye una base para vuelos de emergencia sanitaria, de
fumigacin o de vuelos tursticos. Adems de los beneficios comerciales que
genera el free shop.
La opinin del goberndor de la provincia de La Rioja era que no estaba bien
que el presidente aterrizara en una ruta para poder llegar a su pueblo. As
justific la construccin de la pista en Anillaco.
En 1996 veinte hombres de la Fuerza Area se instalaron en Anillaco.
Disearon los planos y dirigieron la construccin.
Una empresa proporcion las maquinarias y coloc el asfalto. El gobernador
de la provincia afirm que haba sido una donacin de la empresa, mientras
que la empresa no interpretaba lo mismo.
En medio del desierto, apareci un paraso aeronutico de la misma manera
que los jeques rabes construyen un oasis.
La construccin de la pista de Anillaco finaliz la mismo tiempo que la de la
residencia.
Estos acontecimientos provocaron pedidos de juicio poltico al presidente por
parte de la Cmara de Diputados. Las razones del pedido se resuman en las
siguientes:
- el haber empleado personal de la Fuerza Area en una obra para
beneficio propio
- uso de fondos reservados
- utilizacin de aportes de los proveedores del Estado.
Los pedidos de juicio poltico no prosperaron. Por otro lado, las denuncias
por enriquecimiento ilcito fundadas en la construccin de la pista fueron
desestimadas por el juez federal Adolfo Bagnasco y giradas a un juez de La
Rioja.
En 1998 Menem fue sobresedo en esta causa al considerarse que la pista
de aterrizaje es un bien del estado provincial y que no produjo el
enriquecimiento de ninguna persona.
Lo cierto es que su mandato estuvo colmado de actos de corrupcin:
fraudes, sobornos, malversacin de caudales pblicos, entre otros.

27

3. Conclusin
Si bien la corrupcin es un fenmeno que se presenta tanto en la esfera
pblica como en la privada, es fundamental el reconocimiento de los efectos
que ella produce al ser llevada a cabo dentro del mbito pblico. Ya que en
este caso es un pas el que sufre sus consecuencias.
La corrupcin es un problema cuyo alcance es de nivel mundial. Aunque los
pases desarrollados no estn inmunes contra las prcticas corruptas, la
corrupcin parece tener un costo ms alto en los pases en desarrollo y en
economas en transicin, que son los que menos pueden soportar sus
consecuencias.
La corrupcin constituye un obstculo para el desarrollo y el crecimiento
econmico. Y en este tema influye de manera directa el accionar de los
funcionarios pblicos. Aquellos que ocupan altos cargos y que hacen mal uso
de la ayuda internacional y que abandonan proyectos de desarrollo
esenciales para el progreso de una nacin persiguiendo sus intereses
personales.
Tambin implica el alejamiento de la inversin extranjera con el consecuente
impacto negativo sobre la economa. Esto se debe a que es ms seguro
invertir en pases con mayor transparencia en sus instituciones y mayor
solidez en sus sistemas judiciales que en aquellos donde no se cuenta con
una estructura firme.
En cuanto a los efectos que la corrupcin produce en la sociedad es
importante resaltar que sus costos no slo se manifiestan en el campo
econmico; provocando desigualdad social, sino tambin se evidencian a
travs de los perjuicios al medio ambiente y la inseguridad.
Adems, provoca una disminucin de la credibilidad en los profesionales,
hombres de negocios y del gobierno. Y la sociedad tiene menos confianza en
el rol de la ley y en las instituciones en general.
Uno de los mejores mtodos para frustrar la corrupcin es permitir el acceso
del pblico a los registros contables. Otros mtodos consisten en establecer
reglamentos de contrataciones, organismos de vigilancia o de auditora.
En algunos pases se utilizan comisiones independientes de lucha contra la
corrupcin para vigilar, verificar y examinar las transacciones pblicas. De
esta manera se logr reducir considerablemente las prcticas corruptas en
muchos casos.
La lucha contra la corrupcin ha sido impulsada tambin por varios tratados
internacionales. Por medio de estos acuerdos se ha buscado reforzar y
armonizar las normas comerciales, ambientales y fiscales para eliminar los
resquicios legales que podran hacer posible la corrupcin.
Con la finalidad de combatir la corrupcin sera muy til elevar el
conocimiento de los costos que ella produce; mejorar la transparencia y

28

supervisin en el ejercicio del poder; redactar nuevas leyes penales y leyes

contra prcticas corruptas; contar con sistemas de tribunales independientes.
Se requiere del compromiso de los gobiernos y la existencia de un slido
marco legal, regulaciones, control de sistemas y medidas disciplinarias que
proscriban los actos de corrupcin y prescriban fuertes castigos a aquellos
que sean culpables de esos actos. Adems, son necesarias leyes que
protejan a quienes cumplen con la obligacin moral y legal de enfrentar la
corrupcin, por ejemplo, en el caso de denuncia de actos corruptos.
Es en este sentido, donde el accionar de los profesionales adquiere
relevancia. La posicin estratgica de los contadores pblicos dentro de las
empresas junto con su integridad, objetividad y vocacin de proteger el
inters pblico lo convierten en un jugador esencial en los esfuerzos de la
sociedad para reducir la corrupcin.
La mayora de las organizaciones nacionales de contadores, as como
tambin la Federacin Internacional de Contadores, han desarrollado una
variedad de normas diseadas para combatir la corrupcin.
Los Cdigos de tica requieren seguir los ms altos criterios de objetividad y
cuidado profesional. Las normas de Auditora alertan a los profesionales
sobre la posibilidad de fraude y requieren documentar esa posibilidad en la
planificacin de la auditora e informar los descubrimientos a la direccin.
Sin embargo, se produce una contradiccin al exigir a los contadores que
denuncien actos corruptos cometidos por sus clientes cuando al mismo
tiempo deben cumplir con la exigencia establecida por el secreto profesional,
que implica no revelar informacin obtenida durante el desarrollo de su
actividad.
De esta manera, se coloca la profesional en una situacin ambigua y en la
cual no cuenta con ninguna proteccin legal en el caso de que efectivamente
se presente un hecho fraudulento y sea denunciado por l.
Por lo tanto, an quedan cuestiones que aclarar a fin de que la intervencin
de los contadores en la pelea contra la corrupcin sea posible y efectiva.
Por ltimo, queda mencionar que es necesario fortalecer la educacin y los
programas de concientizacin cvica. As; a partir del conocimiento de los
graves perjuicios que produce la corrupcin, sera ms fcil lograr la
cooperacin de toda la comunidad en la lucha en su contra.
Los esfuerzos contra la corrupcin no son exclusivos del sector pblico, sino
que es importante lograr la combinacin del esfuerzo pblico con el privado.
Solamente de esta forma es posible ponerle fin a la corrupcin.

29

4. Refefencias:
-

Abs, lvaro. Delitos ejemplares. Historias de la corrupcin argentina

1810-1997.(Grupo Editorial Norma, 1999)

Banco Interamericano de Desarrollo. Conferencia sobre transparencia

y desarrollo en
Amrica Latina y el Caribe. Publicado en:
www.iadb.org/leg/documents/transparencia%20Zamorano%20Spa.pdf

Convencin Interamericana contra la corrupcin. Publicado en :

www.oas.org/jurdico/spanish/Tratados/b-58.html

Klitgaard, Robert. Controlando la corrupcin. Una indagacin prctica

para el gran problema social de fin de siglo. (Editorial Sudamericana,
1994)

Mohn, C. y Wiehen M. El pacto de integridad: una salida de la trampa

de
la
corrupcin.
Publicado
en:
www.usinfo.state.gov/journals/ites/1198/ijes/ti.htm

- Wainstein, Mario. La auditora y la corrupcin. Temas seleccionados.

(Ediciones Macchi, 1999)

30

5. Bibliografa
-

Klitgaard, Robert. La lucha contra la corrupcin en el mundo. La

cooperacin internacional contra la corrupcin. Finanzas y desarrollo.
(Junio, 2000)

Moreno Ocampo, Luis. En defensa propia. Cmo salir de la

corrupcin. (Editorial Sudamericana, 1993)

OEA. La lucha contra la corrupcin y la modernizacin del estado.

Publicado en: www.oas.org/sp/pinfo/doc/nvision/nv4.htm

Revista Respondhabilidad Anticorrupcin, La OEA llama a crear una

red interamericana contra la corrupcin, N 18, diciembre de 1998.

Wolfenshon, James. Estrategia de principios bsicos contra la

corrupcin. Publicacin electrnica de USIS, Vol. 3 n 5.(Noviembre,
1998)

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INDICE
Pgina
1. Introduccin

2. Desarrollo

2.1. Definicin del concepto corrupcin

2.2. Anlisis de las causas de la corrupcin

2.2.1. Causas culturales

2.2.2. Causas formales

2.2.3. Causas materiales

2.3. Impacto econmico, poltico y social

2.4. Efectos sobre la profesin contable

2.4.1. Nuevas exigencias a los profesionales

2.4.1.1.

Deteccin de errores e irregularidades

2.4.1.2.

Informacin a rganos de control

2.5. Medidas adoptadas a nivel mundial para combatir

la corrupcin

2.6.

Comentarios sobre casos de corrupcin en la

historia argentina

8
9
10
11

13

32

3. Conclusin

27

4. Referencias

29

5. Bibliografa

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