ADMINISTRACION DE LOS SERVICIOS DE SALUD

PRESUPUESTO

TUTOR: FERNANDO GOMEZ MENDOZA

NATALIA CORREA CALLE

SEMESTRE OCTAVO

FECHA/ 06/08/2016

GENERALIDADES SOBRE EL PRESUPUESTO

Para qu sirve un presupuesto

Aunque en principio, un presupuesto se suele relacionar exclusivamente con los

ingresos o egresos que efectuar una empresa, en realidad, un presupuesto es
una herramienta de gestin que permite cuantificar pronsticos o previsiones de
distintos elementos de un negocio, como por ejemplo, los cobros que se van a
realizar, los pagos de las deudas, los productos que se fabricarn o los servicios
que se ofrecern, los materiales que se necesitarn para producir dichos
productos u ofrecer los mencionados servicios, etc

OBJETIVOS DEL PRESUPUESTO

As pues, veamos a continuacin para qu nos puede servir un presupuesto:
Planificacin. Los presupuestos nos permiten planificar actividades, objetivos,
recursos, estrategias, cursos a seguir, de tal modo que podamos anticiparnos a los
hechos y, por tanto, nos ayuden a reducir la incertidumbre y los cambios
inesperados.
Coordinacin. Los presupuestos sirven como gua para coordinar las actividades
de una empresa, de tal modo que nos permiten armonizar e integrar todas las
secciones o reas del negocio, tanto entre stas, como con los objetivos
fundamentales de la empresa.

Control. Los presupuestos pueden ser utilizados como instrumento de control y

evaluacin,

permitindonos comparar

los

resultados

obtenidos

con

los

presupuestados, para que de este modo, por ejemplo, sepamos en qu reas o

actividades existen desviaciones o variaciones (diferencias entre lo obtenido y lo
presupuestado).

EL SISTEMA PRESUPUESTAL
Para una mejor utilizacin de los presupuestos, stos se suelen aplicar
en conjunto, de tal modo que todos ellos estn relacionados, es lo que se conoce
como sistema presupuestal o presupuesto maestro. Veamos a continuacin
cmo se estructura:

Presupuesto base. Es el presupuesto, a partir del cual, derivarn el resto de

ellos. En l pronosticaremos nuestras futuras ventas en trminos monetarios.

Presupuesto de ventas. Resulta similar al base, ya que consiste en una

estimacin programada de la ventas, pero en trminos cuantitativos, es decir, en
cantidad de productos o servicios.

Presupuesto de cobros. Aqu sealaremos los importes a cobrar en las fechas

que se hayan establecido o acordado.

Presupuesto de produccin. ste slo se realizar en el caso de que se trate de

una empresa industrial o productora, donde se establecern el nmero de
productos o servicios que se van a producir.

Presupuesto de compras. Se utiliza para determinar la cantidad de dinero y

de bienes que son necesarios para alcanzar los objetivos marcados. Suele
utilizarse en empresas que disponen de un gran stock o inventario.

Presupuesto de materias primas. Sirva para establecer el volumen de materias

primas necesario para la fabricacin de los productos presupuestados.

Presupuesto de pagos y cobros. Es necesario para establecer la cantidad de

pagos y cobros que se realizarn para alcanzar los objetivos.

Presupuesto de deuda. Se utilizar para calcular el volumen de deuda que se

generar, as como su posterior amortizacin.

Presupuesto de efectivo. Permite determinar el flujo de caja proyectado.

Presupuesto operativo. Permite establecer el estado de ganancias y prdidas

proyectado para la empresa.

Presupuesto de balance. Se emplear para determinar el balance final

proyectado de la empresa.

Etapas del presupuesto.

1. Preiniciacion
2. Elaboracin del presupuesto

3. Ejecucin
4. Control
5. Evaluacin

1. En la etapa de preiniciacionm se evalan los resultados obtenidos en vigencias

anteriores, se analizan las tendencias

de los principales indicadores

empleados para calificar la gestin gerencial (Ventas, costos, precios de las

acciones en el mercado mrgenes de utilidad, rentabilidad, participacin en el
mercado y otros), se efecta la evaluacin de los factores ambientales no
controlados por la direccin y se estudia el comportamiento de la empresa.
2. En la segunda etapa, la elaboracin de los presupuestos. Con base en los
planes aprobados para cada nivel funcional por parte de la gerencia, se ingresa
en la etapa durante la cual estos planes adquieren dimensin monetaria en
trminos presupuestales. Para tal fin se establecen las siguientes pautas:
3. Una tercera etapa es la EJECUCION. La ejecucin es la puesta en marcha de
los planes, con el consecuente inters de alcanzar los objetivos trazados. El
Comit de presupuestos se debe constituir como el principal impulsor,
buscando el empleo eficiente de los recursos fsicos, financieros y humanos,
con la finalidad de alcanzar las metas preestablecidas.
4. La cuarta Etapa es denominada el CONTROL.
El presupuesto es una especie de medidor en la ejecucin de todas y cada
una de las actividades empresariales. El control consiste en realizar un
monitoreo, un seguimiento y acompaamiento en tiempo real. Se comparan
los pronsticos con la realidad.
5. y la ltima etapa es la EVALUACION. Al finalizar el periodo para el cual se
elabor el presupuesto, se prepara un informe crtico de los resultados
obtenidos que contendr no slo las variaciones sino el comportamiento de
todas y cada una de las funciones empresariales. Es necesario analizar las
fallas en cada una de las etapas iniciales y reconocer los logros. Esta
retroalimentacin es muy importante para las reas, as se lograr mayor
conciencia de su desempeo y tomar las medidas correctivas necesarias.

Debemos recordar que los presupuestos deben ser comparados con la

ejecucin real en forma peridica, de tal forma que se establezca aquellos
cambios drsticos o estructurales que pueden hacer que estos sufran ajustes
en el tiempo.

EL PUNTO DE EQUILIBRIO
Con el fin de determinar el volumen necesario de ventas que cubran las
erogaciones realizadas utiliza el anlisis de punto de equilibrio, que no es ms que
el momento en que las ventas cubrirn todos los costos realizados y no existe
utilidad, es decir que:

IP = CT

IT= INGRESOS TOTALES

CT= COSTOS TOTALES

Por

lo tanto el anlisis del punto de equilibrio va a ser un enfoque formal de la

planificacin financiera basadas en las relaciones entre los costos fijos, costos
variables e ingresos. El anlisis del punto de equilibrio va a ser de gran ayuda
cuando se consideran la expansin de la planta y las decisiones sobre nuevos
productos.