INSTITUTO TELESUP

CENTRO DE ACTUALIZACIN
EMPRESARIAL
SEPARATA
LA FISCALIZACIN LABORAL EN EL PERU

LEY GENERAL DE INSPECCIN DEL TRABAJO

(LEY N 28806)

Abog. C.P.C. Vctor Hugo Laimes Yaez (*).

Lima, 21 de agosto de 2015.

(*) Estudios de Maestra en Auditoria Integral.

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LEY GENERAL DE INSPECCIN DEL TRABAJO

(LEY N 28806)

INDICE
I

INTRODUCCION Y ORIENTACION PARA EL ESTUDIO

II

DESARROLLO DEL CONTENIDO

TEMA I.- DEFINICION NORMATIVA Y FUENTES NORMATIVAS 4
TEMA
II.EL
PROCEDIMIENTO
ADMINISTRATIVO
Y
EL
PROCEDIMIENTO INSPECTIVO.. 6
TEMA III.- PRINCIPIOS DE LA INSPECCION DEL TRABAJO.. 9
TEMA IV.- AMBITO DE LA INSPECCIN..11
TEMA V.- FUNCIONES Y FACULTADES DE LA INSPECCIN12
TEMA VI.- ACTUACIONES DE INVESTIGACIN O DE INSPECCION19
TEMA VII.- PROCEDIMIENTO SANCIONADOR.. 22
TEMA VIII.- REGIMEN DE INFRACCIONES POR INCUMPLIMIENTOS DE
LAS NORMAS SOCIOLABORALES24
TEMA IX.- FORTALECIMIENTO SEL SISTEMA DE INSPECCION EN EL
TRABAJO Y MODIFICACIONES RECIENTES..26

III

BIBLIOGRAFIA

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LEY GENERAL DE INSPECCIN DEL TRABAJO
(LEY N 28806)
I

INTRODUCCION Y ORIENTACION PARA EL ESTUDIO

Amigo participante:
Esta unidad, permitir que al participante, prepararlo como Gerente o Jefe de un
grupo humano de una determinada rea u oficina de su centro de trabajo, para
que comprenda y tome conciencia sobre el significado real de la inspeccin del
trabajo, su relevancia, su importancia, y cul debe ser su reaccin y
comportamiento, segn lo establecido en la ley, ante una potencial y eventual
visita de la Autoridad Administrativa de Trabajo a su centro de trabajo, ms an
que en la coyuntura actual que vivimos en el pas, la Repblica del Per ha
suscrito TLC con los EE.UU., Canad, La Unin europea, La Repblica Popular
China, entre otros pases, lo cual conlleva a que se refuercen las inspecciones
laborales en el pas (en todos o la mayora de los sectores productivos,
comerciales y de servicios).
Asimismo se desarrollara las etapas de una inspeccin y el posterior
procedimiento sancionador.

II

DESARROLLO DEL CONTENIDO

TEMA I.- DEFINICION NORMATIVA Y FUENTES NORMATIVAS

ARTCULO 1 DE LA LEY N 28806
()
Inspeccin del Trabajo, es el servicio pblico encargado de vigilar el
cumplimiento de las normas de orden socio laboral y de la seguridad social, de
exigir las responsabilidades administrativas que procedan, orientar y asesorar
tcnicamente en dichas materias, todo ello de conformidad con el Convenio N 81
de la Organizacin Internacional del Trabajo.
FUENTES NORMATIVAS
1. Convenio 81, sobre inspeccin del trabajo y 129 sobre inspeccin del trabajo en
agricultura y Protocolo de 1995 relativo al Convenio sobre la inspeccin del trabajo
2. Ley 28806, Ley General de Inspeccin del Trabajo y su Reglamento (D.S.0192006-TR)
3. Ley 27444, Ley de Procedimiento Administrativo General

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La inspeccin del trabajo se justifica en relaciones de sujecin de los

administrados al poder pblico y en las potestades de intervencin que se
reconoce al poder pblico para garantizar la efectividad de algo que es relevante
para la convivencia social. Estos aspectos relevantes para la vida social son
cambiantes y por ello las intervenciones tambin cambian. El derecho
administrativo es el derecho comn de estas intervenciones.
Es expresin de la autoridad y coercin propias de todo poder pblico y sin lo cual
deja de ser poder pblico, pero que, a su vez, se ven moderadas por los derechos
fundamentales de las personas.
Recurre al acto administrativo: declaracin de voluntad de una administracin
pblica en ejercicio de potestades administrativas, que a su vez supone un
procedimiento administrativo y un control judicial posterior
La intervencin laboral se justifica en el carcter imperativo de la norma laboral, y
es uno de los campos de accin de la Administracin del Trabajo que, por estar
tratado en el Convenio N 81, no se le contempla expresamente en el Convenio N
150.
Convenios OIT: Los instrumentos de 1947 sobre la inspeccin del trabajo se
aplican a los establecimientos del sector industrial y comercial donde trabaja
personal asalariado. Los de 1969 se aplican a las empresas agrcolas comerciales
y no comerciales, y por el Protocolo de 1995 se ampla la aplicacin del Convenio
nm. 81 a las actividades de los sectores denominados no comerciales.
Mediante los convenios y el Protocolo se apunta a establecer, en cada uno de los
sectores incluidos, un sistema de inspeccin del trabajo. Si bien los principios
generales de inspeccin del trabajo afirmados en la Recomendacin nm. 20 han
sido retomados en el conjunto de instrumentos adoptados ulteriormente por la
Conferencia sobre el particular, su mbito de aplicacin vara de un instrumento a
otro
TEMA II.- EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO Y EL PROCEDIMIENTO
INSPECTIVO
A) LEY DE PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO GENERAL (LEY N 27444)
Artculo II.- Contenido
1. La presente Ley regula las actuaciones de la funcin administrativa del
Estado y el procedimiento administrativo comn desarrollados en las entidades.
2. Los procedimientos especiales creados y regulados como tales por ley
expresa, atendiendo a la singularidad de la materia, se rigen supletoriamente por

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la presente Ley en aquellos aspectos no previstos y en los que no son tratados
expresamente de modo distinto.
3. Las autoridades administrativas al reglamentar los procedimientos especiales,
cumplirn con seguir los principios administrativos, as como los derechos y
deberes de los sujetos del procedimiento, establecidos en la presente Ley.
CAPTULO II
Procedimiento Sancionador
Artculo 229.- mbito de aplicacin de este Captulo
229.1 Las disposiciones del presente Captulo disciplinan la facultad que se
atribuye a cualquiera de las entidades para establecer infracciones administrativas
y las consecuentes sanciones a los administrados.
229.2 En las entidades cuya potestad sancionadora est regulada por leyes
especiales, este Captulo se aplicar con carcter supletorio. La potestad
sancionadora disciplinaria sobre el personal de las entidades se rige por la
normativa sobre la materia
PRECEDENTE ADMINISTRATIVO
Artculo VI.- Precedentes administrativos
1., mientras dicha Los actos administrativos que al resolver casos
particulares interpreten de modo expreso y con carcter general el sentido
de la legislacin, constituirn precedentes administrativos de observancia
obligatoria por la entidad interpretacin no sea modificada. Dichos actos sern
publicados conforme a las reglas establecidas en la presente norma.
2. Los criterios interpretativos establecidos por las entidades, podrn ser
modificados si se considera que no es correcta la interpretacin anterior o es
contraria al inters general. La nueva interpretacin no podr aplicarse a
situaciones anteriores, salvo que fuere ms favorable a los administrados.
3. En todo caso, la sola modificacin de los criterios no faculta a la revisin de
oficio en sede administrativa de los actos firmes.
ETAPAS DEL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR
Artculo 235.- Procedimiento sancionador
Las entidades en el ejercicio de su potestad sancionadora se ceirn a las
siguientes disposiciones:
1. El procedimiento sancionador se inicia siempre de oficio, bien por propia
iniciativa o como consecuencia de orden superior, peticin motivada de otros
rganos o entidades o por denuncia.

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2. Con anterioridad a la iniciacin formal del procedimiento se podrn
realizar actuaciones previas de investigacin, averiguacin e inspeccin con
el objeto de determinar con carcter preliminar si concurren circunstancias
que justifiquen su iniciacin.
CAUSALES DE NULIDAD
1. La contravencin a la Constitucin, a las leyes o a las normas
reglamentarias.
2. El defecto o la omisin de alguno de sus requisitos de validez, salvo que se
presente alguno de los supuestos de conservacin del acto administrativo
3. Los actos expresos o los que resulten como consecuencia de la aprobacin
automtica o por silencio administrativo positivo, por los que se adquiere
facultades, o derechos, cuando son contrarios al ordenamiento jurdico, o
cuando no se cumplen con los requisitos, documentacin o tramites esenciales
para su adquisicin.
4. Los actos administrativos que sean constitutivos de infraccin penal, o
que se dicten como consecuencia de la misma
B) LEY GENERAL DE INSPECCIN DEL TRABAJO.
DE LAS ACTUACIONES DE LA INSPECCIN DEL TRABAJO
Artculo 10.- Principios generales:
Las actuaciones de la Inspeccin del Trabajo son diligencias previas al
procedimiento sancionador en materia socio laboral, cuyo inicio y desarrollo se
regir por lo dispuesto en las normas sobre Inspeccin del Trabajo, no
siendo de aplicacin las disposiciones al procedimiento administrativo
general, contenidas en el Ttulo II de la Ley N 27444, Ley del Procedimiento
Administrativo General, salvo por expresa remisin a las mismas
PROCEDIMIENTO SANCIONADOR
Artculo 43.- Normativa aplicable
El procedimiento sancionador se encuentra regulado por las disposiciones
contempladas en el presente captulo y las que dispongan el Reglamento. En lo
dems no contemplado, es de aplicacin la Ley N 27444, Ley del
Procedimiento Administrativo General.
ETAPA PREVIA AL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR
- Actuaciones inspectivas, son las diligencias que la Inspeccin del Trabajo
sigue de oficio, con carcter previo al inicio del procedimiento administrativo
sancionador, para comprobar si se cumplen las disposiciones vigentes en materia
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socio laboral y poder adoptar las medidas inspectivas que en su caso procedan,
para garantizar el cumplimiento de las normas socio laborales.
- Procedimiento administrativo sancionador en materia socio laboral, es el
procedimiento administrativo especial de imposicin de sanciones que se
inicia siempre de oficio mediante Acta de Infraccin de la
Inspeccin del Trabajo ()
TEMA III.- PRINCIPIOS DE LA INSPECCION DEL TRABAJO
A) PROPIOS DE TODA ACTUACIN ADMINISTRATIVA:

Legalidad, sometimiento pleno a la Constitucin Poltica del Estado, las

leyes, reglamentos y dems normas vigentes.

Jerarqua, sujecin a las instrucciones y criterios tcnicos interpretativos

establecidos por la Autoridad Central del Sistema de Inspeccin del Trabajo,
as como cumplimiento de las funciones encomendadas por los directivos y
responsables en atencin a las competencias establecidas normativamente
VALOR DE LAS DIRECTIVAS (CONCIENCIA DE SU INSUFICIENCIA).
Los principios de legalidad y jerarqua, no implican abstencin frente a
supuestos no previstos en las normas o directivas: frente a ello, recurrir a
pequeos plenos o fijar progresivamente criterios es imprescindible. La idea es
que la inspeccin ofrece a los empleadores y trabajadores criterios para la
aplicacin uniforme y razonable de la ley.
B) DE CORTE ETICO-JURDICO:
Imparcialidad y objetividad, sin que medie ningn tipo de inters directo
o indirecto, personal o de terceros que pueda perjudicar a cualquiera de las
partes involucradas en el conflicto o actividad inspectora.
Equidad, debiendo dar igual tratamiento a las partes, sin conceder a
ninguna de ellas ningn privilegio, aplicando las normas establecidas con
equidad
Lealtad, a la Constitucin, las leyes, los reglamentos, las resoluciones y a
los objetivos de las polticas socio laborales del Estado.
Probidad, debiendo respetar las disposiciones normativas que regulan la
funcin inspectora y ajustarse estrictamente a los hechos constatados
durante las actividades de inspeccin.
Honestidad, honrando la funcin inspectora y abstenindose de incurrir en
actos que sean para beneficio propio o de terceros.

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C) DE CORTE TCNICO:
Primaca de la Realidad
Autonoma tcnica y funcional, independencia frente a cualquier
influencia exterior.
Eficacia, sujecin a los principios de concepcin nica e integral del SIT,
especializacin funcional, trabajo programado y en equipo.
Unidad de funcin y de actuacin, desarrollar la totalidad de las acciones
que tienen comisionadas no obstante su posible especializacin funcional.
Celeridad, para que las diligencias inspectivas sean lo ms dinmicas
posibles, evitando trmites o dilaciones innecesarias que dificulten su
desarrollo
Confidencialidad, no divulgar que la visita obedece a denuncia o el origen
de la misma
Sigilo profesional, no divulgar, incluso aun despus de haber dejado el
servicio, informacin conocida con ocasin de las actividades inspectivas
TEMA IV.- AMBITO DE LA INSPECCIN
Todos los sujetos obligados o responsables del cumplimiento de las normas
socio laborales
Todo lugar en el que se ejecute la prestacin laboral, incluso el sector
pblico si rige el rgimen laboral de la actividad privada.
Los vehculos y los medios de transporte, incluidos los buques de la
marina mercante y pesquera cualquiera sea su bandera; los aviones y
aeronaves civiles, as como las instalaciones y explotaciones auxiliares o
complementarias en tierra, para el servicio de aquellos.
Los puertos, aeropuertos, vehculos y puntos de salida, escala, destino,
en lo relativo a los viajes de migraciones laborales.
Las entidades, empresas o cooperativas de trabajadores que brinden
servicios de intermediacin laboral.
Los domicilios en los que presten servicios los trabajadores del hogar
Los centros de trabajo cuya vigilancia est legalmente atribuida a la competencia
de otros rganos del Sector Pblico, continuarn rigindose por su normativa
especfica, sin perjuicio de la competencia de la Inspeccin del Trabajo en las
materias no afectadas por la misma.

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La definicin de los establecimientos sometidos al control de la inspeccin del
trabajo vara en funcin del campo de aplicacin de los diferentes sistemas de
inspeccin del trabajo.
Diversos medios, como la declaracin obligatoria de los establecimientos con fines
de registro, permiten identificar dichos establecimientos.
Puede suceder que haya establecimientos que se crean de buena fe exonerados
del control y que, a falta de una declaracin a las autoridades competentes, no
estn registrados.
Para responder a este tipo de situacin el Convenio nm. 81, en su artculo 12,
prrafo 1, b), y el Convenio nm. 129 en su artculo 16, prrafo 1, b), precisan que
los inspectores deben estar autorizados a entrar de da en los locales cuando
tengan un motivo razonable para suponer que estn sujetos al control de la
inspeccin.
Los Convenios nmeros. 81 y 129 no plantean por lo general problemas de
aplicacin. Las pocas divergencias que se han observado en las legislaciones
nacionales parecen ser ms de orden formal que consecuencia de una voluntad
de limitar las facultades del inspector habida cuenta del carcter general de la
misin de vigilancia de que est investido.
TEMA V.- FUNCIONES Y FACULTADES DE LA INSPECCIN
A) FUNCIONES
1. De vigilancia y exigencia del cumplimiento de las normas legales,
reglamentarias, convencionales y condiciones contractuales, en el orden socio
laboral, del rgimen de comn o los regmenes especiales:
2. De orientacin y asistencia tcnica (informa y orientar a empresas y
trabajadores, otros rganos del Sector Pblico)
3. Otras competencias que se le encomiende y cuyo ejercicio no limite el efectivo
cumplimiento de la funcin de inspeccin, ni perjudique la autoridad e
imparcialidad de los inspectores del trabajo.
Son funciones de supervisores, inspectores y auxiliares, pero estos ltimos
slo pueden desarrollar en forma autnoma la de vigilancia respecto de
MICRO Y PEUQEAS EMPRESAS de hasta 10 trabajadores.
B) FACULTADES
Practicar cualquier diligencia de investigacin, examen o prueba que
considere necesario para comprobar que las disposiciones legales se
observan correctamente
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Requerir informacin, solo o ante testigos, al sujeto inspeccionado o al

personal de la empresa () exigir la identificacin o razn de su presencia
de las personas que se encuentren en el centro de trabajo inspeccionado.
Exigir la presencia del empresario o de sus representantes y encargados,
de los trabajadores y de cualesquiera sujetos incluidos en su mbito de
actuacin, en el centro inspeccionado o en las oficinas pblicas designadas
por el inspector actuante.
Examinar en el centro de trabajo la documentacin y los libros de la
empresa y cualesquiera otros relacionados con las materias sujetas a
inspeccin. Obtener copias y extractos de los documentos para anexarlos al
expediente administrativo as como requerir la presentacin de dicha
documentacin en las oficinas pblicas que se designen al efecto.
Tomar o sacar muestras de sustancias y materiales utilizados o
manipulados en el establecimiento, realizar mediciones, obtener fotografas,
vdeos, grabacin de imgenes, levantar croquis y planos, siempre que se
notifique al sujeto inspeccionado o a su representante.

LIBRE INGRESO SEGN LA LEY N 28806

Entrar libremente a cualquier hora del da o de la noche, y sin previo aviso, en
todo centro de trabajo, establecimiento o lugar sujeto a inspeccin y a
permanecer en el mismo. Si el centro laboral sometido a inspeccin coincidiese
con el domicilio de la persona fsica afectada, debern obtener su expreso
consentimiento o, en su defecto, la oportuna autorizacin judicial. Al efectuar una
visita de inspeccin, debern comunicar su presencia al sujeto inspeccionado
o a su representante, as como al trabajador, al representante de los trabajadores
o de la organizacin sindical, a menos que consideren que dicha comunicacin
pueda perjudicar la eficacia de sus funciones, identificndose con la credencial
que a tales efectos se expida.
LIBRE ACCESO DE LOS INSPECTORES A LOS LUGARES DE TRABAJO
A. Iniciativa de los controles: No por el hecho de estipular que los inspectores
deben estar autorizados para entrar sin notificacin previa en los lugares de
trabajo, los instrumentos prohben que, en todos los casos en los que los
inspectores lo consideren til o necesario, el empleador o su representante sean
informados de la programacin y del objeto de la visita. La prctica que combina
las visitas sin previa notificacin y las visitas anunciadas tiene la ventaja de
mantener a los empleadores y a los trabajadores conscientes, en todo momento,
de la posibilidad de un control.
Esto est, por lo dems, previsto en la legislacin de la mayora de los pases. En
Papua Nueva Guinea, la legislacin reconoce as de forma expresa al inspector

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del trabajo la libre apreciacin en cuanto a la oportunidad de anunciar la visita al
empleador. Por una serie de razones ya sealadas por la Comisin, la mera
existencia de disposiciones legales pertinentes no garantiza, sin embargo, su
aplicacin en muchos pases en desarrollo donde el modo de funcionamiento de la
inspeccin permanece esencialmente, cuando no exclusivamente, reactivo.
B. Franja horaria de los controles: En ambos convenios se dispone que los
inspectores debern estar autorizados para entrar a cualquier hora del da o de la
noche en los establecimientos formalmente sujetos a su control, y solamente de
da en cualquier lugar cuando tengan un motivo razonable para suponer que est
sujeto a inspeccin. A este respecto, no todas las legislaciones establecen una
distincin entre los tipos de lugares de trabajo a la hora de determinar el momento
en el que se puede realizar una visita de inspeccin. Sin embargo, son frecuentes
las excepciones a la regla general para la realizacin de acciones intensivas con
un objetivo determinado. En Espaa, por ejemplo, durante una campaa de lucha
contra la economa subterrnea y el trabajo irregular o clandestino, se autoriz a
los inspectores para ejercer tanto de da como de noche el control de todo lugar de
trabajo que no estuviese formalmente declarado como tal, a pesar de una
disposicin legal que limitaba sus prerrogativas de inspeccin a los
establecimientos sujetos a la inspeccin del trabajo. En numerosos pases se
afirma el principio segn el cual las visitas de da y de noche, o incluso en todo
momento, estn legalmente autorizadas. Sin embargo, en algunos pases, ciertas
restricciones resultantes de la ley o de la prctica limitan su alcance. Las
restricciones ms frecuentes afectan al horario de control autorizado. En ciertos
pases, los inspectores slo pueden entrar en un establecimiento sujeto a
inspeccin durante las horas de trabajo, mientras que en otros, el perodo
autorizado es aquel definido como razonable, aunque no se precisa el sentido
de esta palabra.
En algunos pases, los inspectores del trabajo no pueden entrar en los lugares de
trabajo de noche, excepto cuando estn funcionando, mientras que, en unos
pocos pases, no se precisa el perodo de visita. Las modalidades de ejercicio del
derecho de libre entrada en los lugares de trabajo previsto por los Convenios
nms. 81 y 129 tienen por objeto brindar a los inspectores la posibilidad de
efectuar, donde sean necesarios y cuando sean posibles, los controles
encaminados a garantizar la aplicacin de las disposiciones legales sobre las
condiciones de trabajo. La proteccin de los trabajadores y las exigencias tcnicas
del control deberan ser los factores primordiales a la hora de determinar el
momento apropiado de las visitas para que, por ejemplo, se puedan constatar
infracciones como condiciones abusivas de trabajo nocturno en un establecimiento
que oficialmente slo funcione de da, o se puedan efectuar controles tcnicos en
los que se requiera parar las mquinas o el proceso de fabricacin. Corresponde a
los inspectores decidir si una visita es razonable o no lo es, pero evidentemente
los controles nocturnos o fuera de los horarios de trabajo slo deberan efectuarse
con buen criterio. En la Recomendacin nm. 133 se precisa con acierto, a este
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respecto, que las labores nocturnas de los inspectores deberan limitarse a
aquellos asuntos que no puedan controlarse de manera efectiva durante el da.
En virtud del artculo 12, prrafo 2, del Convenio nm. 81, y del artculo 16, prrafo
3, del Convenio nm. 129, al efectuar una visita de inspeccin, el inspector deber
notificar su presencia al empleador o a su representante, a menos que considere
que dicha notificacin pueda perjudicar el xito de su misin. En muchos pases se
han adoptado disposiciones legislativas pertinentes. En algunos pases donde,
contrariamente a lo que prevn los instrumentos, las visitas de inspeccin deben
anunciarse con antelacin a los empleadores, y por tanto slo pueden efectuarse
con su acuerdo y en su presencia, esta prctica parece observarse de forma
bastante general, incluso cuando no existen disposiciones expresas a estos
efectos. En algunos pases, los inspectores deben anunciar, en virtud del artculo
16, prrafo 3, del Convenio nm. 129, su presencia a los trabajadores o a sus
representantes. En Sudfrica, el inspector parece gozar de absoluta libertad para
decidir si resulta o no oportuno avisar al empleador o al representante sindical
sobre su presencia.
VIVIENDA PRIVADA DEL PRODUCTOR.
A fin de tener en cuenta la situacin particular de la agricultura en la que el
domicilio del productor es susceptible de constituir un lugar de trabajo, el artculo
16, prrafo 2 del Convenio nm. 129 ha previsto una reserva a la facultad de
acceso de los inspectores precisando que stos no pueden entrar en la vivienda
privada del productor de una empresa agrcola, a menos que cuenten "con el
consentimiento del productor o con una autorizacin especial concedida por la
autoridad competente".
Aunque las informaciones facilitadas por los gobiernos no sean siempre explcitas
sobre este punto, parece que, all donde existen, las garantas constitucionales
que consagran el principio de la inviolabilidad del domicilio privado deberan
permitir asegurar que se respete esta disposicin. Varios gobiernos han indicado
que los funcionarios encargados de la vigilancia no estaban autorizados a entrar
en la vivienda particular del productor o que no podan hacer lo sino en las
condiciones previstas por el Convenio. Ciertas legislaciones sociales contienen
igualmente disposiciones en este sentido.
La funcin de control resume el papel esencial de un inspector. Algunos la ven
como una funcin fundamentalmente represiva y policaca. Sin embargo, se ha
entendido que esta funcin no constituye una meta en s sino un medio para el
cumplimiento de un objetivo mayor: Velar por el cumplimiento de la legislacin. De
all entonces que el control o una actividad represiva tiene el sentido ms bien de
instrumento para obtener una conducta determinada orientada hacia una actividad
general de prevencin, mediante la observacin, discusin y promocin de las
disposiciones protectoras de la legislacin, y en que el inspector podr recurrir en
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su caso a instrucciones formales o a sanciones adecuadas a la gravedad del caso
de que se trate, las que en ltimo trmino tambin tienen una funcin pedaggica
tanto para los involucrados como para terceros.
Las condiciones de trabajo y la proteccin de los trabajadores en el ejercicio de su
profesin deben constituir, segn lo dispuesto en el prrafo 1 del artculo 2 del
Convenio nm. 81, el elemento fundamental de los mbitos de competencia de la
inspeccin del trabajo.
Las actividades de informacin de los servicios de inspeccin pueden revestir
distintas formas. En primer lugar, los inspectores del trabajo estn naturalmente
llamados a prodigar informaciones y consejos en el curso de las visitas de
inspeccin que efectan a las empresas. Por otra parte, la inspeccin del trabajo
recibe con frecuencia peticiones orales o escritas de orientacin. La amplitud que
ha adquirido en ciertos pases esta forma de consulta ha justificado la adopcin de
ciertas medidas para descargar a los inspectores del trabajo.
Es importante evitar sobrecargar los servicios de inspeccin del trabajo con tareas
que, por su naturaleza, pueden considerase en algunos pases como
incompatibles con sus funciones principales de aplicacin de las disposiciones
legales. Observa que en algunos pases la conciliacin se considera como un
aspecto natural de la funcin del inspector del trabajo, pues se estima que en
razn de su calidad de funcionarios pblicos allegados a los interlocutores sociales
y de sus calidades de independencia e imparcialidad previstas en el artculo 6 del
Convenio nm. 81, los inspectores del trabajo estn en la mejor situacin para
comprender los conflictos entre los trabajadores y sus empleadores. La
Recomendacin nm. 81 prev, sin embargo, que las funciones de los
inspectores del trabajo no deberan incluir las de conciliador o rbitro en conflictos
de trabajo. En consecuencia, en muchos pases las funciones de conciliacin y
de aplicacin se encuentran separadas por dos razones: la primera, porque en
dichos pases la naturaleza y el papel de la inspeccin del trabajo son tales que la
conciliacin y los conflictos laborales no relacionados con una violacin de las
disposiciones legales sera ineficaz; la segunda, porque el tiempo y la energa que
los inspectores invierten en la bsqueda de solucin a los conflictos colectivos
redundaran con frecuencia en detrimento del ejercicio de sus funciones
principales.
Otra funciones pueden ser:

Atribuciones relativas a la seguridad de los productos y al control de los

mercados.

El clculo de las indemnizaciones de despido.

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La ayuda a los trabajadores en la redaccin de cartas de dimisin.

Expedicin de cursos de derecho en las escuelas y los centros de formacin o

dar charlas a los alumnos de las escuelas para familiarizarlos con las
cuestiones relacionadas con sus futuras relaciones laborales y condiciones de
trabajo.

Una vez se hallan en el lugar de trabajo, los inspectores, en virtud del artculo 12,
prrafo 1, c), del Convenio nm. 81 y del artculo 16, prrafo 1, c), del Convenio
nm. 129, debern estar autorizados para proceder a cualquier prueba,
investigacin o examen que consideren necesario para cerciorarse de que las
disposiciones legales se observan estrictamente. Las prerrogativas que se les
deben reconocer a este efecto se refieren a la realizacin de interrogatorios, la
verificacin de documentos y el control de productos, materias y sustancias.
A. Interrogatorios:
Los inspectores del trabajo deben estar autorizados para interrogar, solos o ante
testigos, al empleador o al personal de la empresa sobre cualquier asunto relativo
a la aplicacin de las disposiciones legales. Adems, en el Convenio nm. 129 se
prev la facultad del inspector de interrogar, en las mismas condiciones, a
cualquier otra persona que all se encuentre. La mayora de las legislaciones
nacionales conceden a los inspectores estas prerrogativas y las extienden a fin de
incluir a toda persona cuyo testimonio pueda ser til para el objetivo del control. La
Comisin insiste en que para garantizar que las declaraciones sean todo lo
espontneas y fiables que sea posible, es indispensable que el inspector del
trabajo decida si juzga oportuno proceder a los interrogatorios con toda
confidencialidad cuando la materia lo exige. De esta forma, se puede evitar poner
intilmente en evidencia al empleador o a su representante ante los trabajadores
o, a la inversa, exponer a los trabajadores a posibles represalias. Adems, la
facultad que tiene el inspector de proceder a los interrogatorios de la forma que
estime ms conveniente permite evitar tener que convocar a las partes en sus
servicios.
B. Control de documentos:
En la mayora de las legislaciones nacionales se reconoce a los inspectores del
trabajo el derecho previsto por el artculo 12, prrafo 1, apartado c), inciso ii), del
Convenio nm. 81 y por el artculo 16, prrafo 1, apartado c), inciso ii), del
Convenio nm. 129, de exigir la presentacin de libros, registros u otros
documentos, incluso bajo forma electrnica, que la legislacin nacional ordene
llevar, a fin de comprobar que estn de conformidad con las disposiciones legales
y para obtener copias o extractos de los mismos. La Comisin seala que en la
legislacin de muchos pases se han incluido las disposiciones pertinentes. La

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informacin de la que se dispone induce a pensar que, en algunos pases cuya
legislacin nada dice a este respecto, los inspectores ejercen esta facultad en la
prctica.
C. Control de la colocacin de avisos:
En virtud del artculo 12, prrafo 1, c), iii), del Convenio nm. 81, los inspectores
estarn autorizados para requerir la colocacin de los avisos que exijan las
disposiciones legales. En efecto, muchas legislaciones nacionales prevn la
obligacin del empleador de colocar en los sitios adecuados ciertos documentos,
tales como los reglamentos de empresa, los horarios de trabajo, las instrucciones
de utilizacin de ciertos equipos peligrosos o las informaciones necesarias para
garantizar la seguridad general (Nota_40). La Comisin deseara subrayar la
importancia que debe concederse al respeto de esta obligacin, cuyo objetivo es
garantizar que los empleadores y los trabajadores estn bien informados de sus
derechos y obligaciones respectivos, y motivados para respetarlos. Cuando una
parte importante de la mano de obra no domina la lengua del pas, es deseable
que se utilicen los medios de comunicacin apropiados para darles a conocer la
informacin que con arreglo a la ley debe colocarse en los lugares adecuados. Ello
ocurre, por ejemplo, en Arabia Saudita, as como en otros pases de acogida de
trabajadores extranjeros.
En las actividades en las que la mayor parte de la mano de obra es analfabeta
puede ser necesario informar mediante representaciones grficas simplificadas e
indicativas. La Comisin slo dispone de informacin de algunos pases sobre los
procedimientos iniciados contra empleadores que han infringido las disposiciones
pertinentes.
D. Control de los materiales y sustancias utilizados
Los inspectores estarn autorizados a tomar o sacar muestras de sustancias y
materiales utilizados o manipulados en el establecimiento, con el propsito de
analizarlos, siempre que se notifique al empleador o a su representante. Estas
disposiciones pretenden garantizar el respeto de las condiciones de seguridad y
salud de los trabajadores y, en algunos casos, de los miembros de su familia,
relacionadas con la utilizacin o la manipulacin de diversas materias o
sustancias. A este respecto el inspector debe poder verificar si la presencia de
esos materiales o sustancias en el lugar de actividad est de conformidad con las
disposiciones legales, as como cerciorarse de que su utilizacin o manipulacin
se efectan con apego a las reglas establecidas y proceder o hacer proceder a
todos los organismos competentes a los anlisis que requieran instrumentos o
tecnologas especficos. Muchas legislaciones nacionales parecen permitir a los
inspectores proceder a sacar tales muestras.
TEMA VI.- ACTUACIONES DE INVESTIGACIN O DE INSPECCION
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A) ORIGEN:
a) Por orden de la AAT o a solicitud de otro rgano del sector pblico u rgano
jurisdiccional;
b) por denuncia (accin pblica y le denunciante no es interesado),
c) por decisin interna del SIT (programacin);
d) por iniciativa de los inspectores, cuando en cumplimiento de una orden de
inspeccin, conozcan hechos que guarden relacin con la orden recibida o puedan
ser contrarios al ordenamiento jurdico;
e) a peticin de los empleadores y los trabajadores as como de las
organizaciones sindicales y empresariales en las actuaciones de informacin y
asesoramiento tcnico sobre el adecuado cumplimiento de las normas.

INTERRRUMPE PLAZO DE PRESCRIPCIN

ACTUACIN DE OFICIO: ORDEN DE SIT

equipos y
SOBRE UN SUJETO O UN GRUPO INDETERMINADO Designa
DE SUJETOS

COMPROBACIN DE DATOS

sealar actuaciones a realizar

VISITA

COMPARECENCIA

B) INSPECTOR O EQUIPO DE INSPECTORES

Las actuaciones de investigacin se llevarn a cabo hasta su conclusin, por los
mismos inspectores o equipos designados en la orden de inspeccin que las
hubieren iniciado sin que pueda encomendarse a otros; salvo: cese, traslado,
enfermedad u otra causa justificada, con notificado al sujeto inspeccionado y a
los trabajadores afectados, de ser el caso.
Existe causa justificada cuando:
a) Existan demoras injustificadas en la conclusin de las actuaciones inspectivas
b) Se prevean actuaciones que requieran de un determinado conocimiento
especializado.
c) Se aprecie error manifiesto en la aplicacin de las normas y lineamientos que
rigen la funcin inspectiva.
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30 DAS

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d) Concurrencia de alguna causal de abstencin
Se podr disponer la incorporacin de otro u otros inspectores del trabajo, cuando
la mayor duracin o complejidad de las actuaciones a realizar as lo ameriten
C) MODALIDADES DE ACTUACIONES DE INVESTIGACIN O INSPECTIVAS
Aconsejar y recomendar la adopcin de medidas para promover el mejor
y ms adecuado cumplimiento de las normas socio laboral.
Advertir al sujeto responsable, en vez de extender acta de infraccin,
cuando las circunstancias del caso as lo ameriten, y siempre que no se
deriven perjuicios directos a los trabajadores; o, iniciar el procedimiento
sancionador mediante la extensin de actas de infraccin o de infraccin
por obstruccin a la labor inspectiva.
Requerir al sujeto responsable para que, en un plazo determinado,
adopte medidas en orden al cumplimiento de la normativa del orden socio
laboral, incluso con su justificacin ante el inspector que ha realizado el
requerimiento.
Requerir al sujeto inspeccionado que, en un plazo determinado, lleve a
efecto las modificaciones que sean precisas en las instalaciones, en el
montaje o en los mtodos de trabajo que garanticen el cumplimiento de las
disposiciones relativas a la salud o a la seguridad de los trabajadores.
Ordenar la paralizacin o prohibicin inmediata de trabajos o tareas
por inobservancia de la normativa sobre prevencin de riesgos laborales,
de concurrir riesgo grave e inminente para la seguridad o salud de los
trabajadores.
D) INFRACCIONES A LA LABOR INSPECTIVA
Acciones u omisiones de los sujetos obligados, sus representantes, personas
dependientes o de su mbito organizativo, sean o no trabajadores, contrarias al
deber de colaboracin. Pueden consistir en:
1. La negativa injustificada o el impedimento a que se realice una inspeccin
en un centro de trabajo o en determinadas reas del mismo, efectuado por el
empleador, su representante o dependientes, trabajadores o no de la empresa, por
rdenes o directivas de aqul. El impedimento puede ser directo o indirecto, o
negndose a prestarle el apoyo necesario. Constituye acto de obstruccin,
obstaculizar la participacin del trabajador o su representante o de los
trabajadores o la organizacin sindical.
2. El abandono de la diligencia inspectiva, que se produce cuando alguna de
las partes, luego de iniciada sta, deja el lugar de la diligencia.

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3. La inasistencia a la diligencia, cuando las partes hayan sido debidamente
citadas, por el Inspector del Trabajo o la Autoridad Administrativa de Trabajo y
stas no concurren.

E) FINALIZACIN DE INVESTIGACIN

SUPONEN INCUMPLIMIENTO
NO IMPUGNABLES

ACONSEJAR

REQUERIR MEDIDAS PARA CUMPLIMIENTO

REQUERIR MODIFICACIONES
PROHIBI
ADVERTIR

PLAZO PARA CUMPLIMIENTO

INFORME O ACTA DE INFRACCIN (Presuncin

de certeza)
INFORME A SOLICITANTES
PUEDE ORDENAR NUEVAS ACTUACIONES, MEDIDAS COMPLEMENTARIAS O MODIFICAR MEDIDAS

AUTORIDAD INSPECTIVA

Segu
SI NO HAY MEDIDAS SE CIERRA EL EXPEDIENTE

SI HAY MEDIDAS
Tramitacin de

TEMA VII.- PROCEDIMIENTO SANCIONADOR

A) PRINCIPIOS APLICABLES SEGN LA LEY N 28806

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a) Observacin del debido proceso (exponer argumentos de defensa, ofrecer
pruebas y obtener una decisin motivada)
b) Economa y celeridad procesal, menor nmero de actos procesales con el fin
de alcanzar una decisin en tiempo razonable
c) Pluralidad de instancia
B) PRINCIPIOS APLICABLES SEGN LA LEY N 27444
Legalidad
Razonabilidad
Tipicidad
Irretroactividad
Concurso de Infracciones
Continuacin de Infracciones
Causalidad
Presuncin de licitado inocencia
Non bis in idem
Son infracciones administrativas los incumplimientos de las disposiciones
legales y convencionales de trabajo, individuales y colectivas, en materia
sociolaboral. Se entienden por disposiciones legales a las normas que forman
parte de nuestro ordenamiento interno
La facultad de la Inspeccin del Trabajo para determinar infracciones prescribe a
los 5 aos desde que se cometi la infraccin o desde que ces, si fuese
continuada
C) SUJETOS RESPONSABLES
Personas naturales o jurdicas, de derecho pblico o privado, inscrito o no
inscrito, de acuerdo a la ley de la materia, sociedades conyugales,
sucesiones indivisas, otras formas de patrimonio autnomo, y en particular,
las siguientes:
El empleador, en la relacin laboral y respecto de la inscripcin del
trabajador en los regmenes contributivos de la seguridad social.
Los transportistas y, en general, las personas naturales o jurdicas que
desarrollen actividades en puertos, aeropuertos, vehculos y puntos de
salida, escala y destino, en lo relativo a las operaciones de emigracin e
inmigracin
Las empresas especiales de servicios y las cooperativas de trabajadores,
que brinden servicios de intermediacin laboral y las empresas usuarias
respecto de las obligaciones que les impone la Ley.

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Las agencias de empleo y las empresas usuarias, respecto de las
obligaciones que se establecen en su legislacin especfica.
La enumeracin de los sujetos responsables no es excluyente, atendiendo
a la naturaleza de cada una de las normas materia de inspeccin.
Cuando el cumplimiento de las obligaciones previstas en una disposicin
normativa corresponda a varios sujetos conjuntamente, stos
respondern en forma solidaria de las infracciones que, en su caso, se
cometan y de las sanciones que se impongan.
En materia de seguridad y salud en el trabajo, la empresa principal
responder directamente de las infracciones que, en su caso se cometan
por el incumplimiento de la obligacin de garantizar la seguridad y salud de
los trabajadores de las empresas y entidades contratistas y subcontratistas
que desarrollen actividades en sus instalaciones. Asimismo, las empresas
usuarias de empresas de servicios temporales y complementarios,
respondern directamente de las infracciones por el incumplimiento de su
deber de garantizar la seguridad y salud de los trabajadores destacados en
sus instalaciones.

D) TRMITE DEL PROCEDIMIENTO

Medidas de carcter provisional

Puede realizar actuaciones o diligencia

Tercer
15 Das

Inicio de oficio con Acta de Infraccin

Notificacin al sujeto responsable
Descargos

Resolucin
15 Das

Merecen fe, sin perjuicio de las pruebas que puedan aportar los sujetos responsables, en defensa de sus respectivos derechos e intereses
i) Fundamentada: precisndose el motivo de la sancin, la norma legal o convencional incumplida y los trabajadores afectados; ii) ii) Contendr

TEMA VIII.- REGIMEN DE INFRACCIONES POR INCUMPLIMIENTOS DE LAS

NORMAS SOCIOLABORALES.
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A) TIPIFICACION Y GRAVEDAD
EN MATERIA DE RELACIONES LABORALES

Leves
Graves
Muy graves

DE SEGURIDAD Y SALUD EN EL TRABAJO

Leves
Graves
Muy graves

EN MATERIA DE EMPLEO Y COLOCACION

Leves
Graves
Muy graves

DE INTERMEDIACION LABORAL Y EMPRESAS USUARIAS

Leves
Graves
Muy graves

EN MATERIA DE PROMOCION Y FORMACION PARA EL TRABAJO

Leves
Graves
Muy Graves

EN MATERIA DE CONTRATACION DE TRABAJADORES EXTRANJEROS

Leves
Graves
Muy graves

EN MATERIA DE SEGURIDAD SOCIAL

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Graves

A LA LABOR INSPECTIVA

Graves
Muy graves

B) SANCIONES Y MULTAS
B.1) GRADUACION DE LAS SANCIONES.
EN BASE A LA GRAVEDAD DE LA INFRACCION: se aplica en todas las
infracciones.
EN BASE AL NMERO DE TRABAJADORES AFECTADOS: se aplica slo en
las infracciones siguientes:

en materia de relaciones laborales

de seguridad y salud en el trabajo

en materia de empleo y colocacin.

en materia de promocin y formacin para el trabajo

en materia de seguridad social

B.2) CUANTIA
Desde 5 U.I.T. hasta 300 U.I.T. El monto de las sanciones se aplica de acuerdo a
la siguiente tabla:

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TEMA IX.- FORTALECIMIENTO SEL SISTEMA DE INSPECCION EN EL

TRABAJO Y MODIFICACIONES RECIENTES.
A.- MEDIDAS COMPLEMENTARIAS DE FORTALECIMIENTO DEL SISTEMA DE
INSPECCION LABORAL A NIVVEL NACIONAL (D.S. N 002-2007-TR)

Apoyo de la autoridad policial y de otras autoridades administrativas.

Tolerancia para el ingreso al centro de trabajo, en un tiempo mximo de hasta

10 minutos

Acceso gratuito a la informacin de la RENIEC y de la SUNARP.

Difusin de los Derechos laborales (programa CONOCIENDO TUS

DERECHOS, Canal 7, domingos a la 05:30 p.m.).

Uso de equipos flmicos y fotogrficos.

CONSECUENCIAS QUE SE DERIVAN POR NO PERMITIR EL INGRESO
DEL INSPECTOR DEL TRABAJO, ANTES DE QUE SE CUMPLAN LOS 10
MINUTOS DE ESPERA.

Sancin Administrativa de multa por obstruccin (Infraccin a la labor

inspectiva).

Denuncia penal al empleador por delito contra la administracin pblica, sin

perjuicio de las sanciones administrativas que correspondan.

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Tratndose de una inspeccin originada por denuncia, se presumirn como

ciertos los hechos denunciados, para efectos del inicio del procedimiento
sancionador de ser el caso.

B.- MODIFICACIONES AL REGLAMENTO DE INSPECCIONES (D.S. N 0192007-TR)

Se podr solicitar autorizacin judicial para el ingreso al lugar o centro de

trabajo, conforme a lo dispuesto en el artculo 749, inciso 12 del Cdigo
Procesal Civil, en cuyo caso la autorizacin respectiva podr disponer el
apoyo de la autoridad policial.

Los Inspectores auxiliares pueden entrevistar a los trabajadores, al

empleador, haber labores de comprobacin de datos, cuando formen parte
de un equipo de trabajo.

Los Inspectores del trabajo se encuentran facultados para realizar

actuaciones inspectivas, en das hbiles o inhbiles.

Se incluye como infracciones graves en materia de relaciones laborales, , el

hecho de no pagar u otorgar ntegra y oportunamente las remuneraciones y
los beneficios laborales a los que tienen derecho los trabajadores por todo
concepto, incluidos los establecidos por convenios colectivos, laudos
arbitrales, as como la reduccin de los mismos en fraude a la ley.

Se entregara al sujeto inspeccionado una medida correctiva de

requerimiento, con un plazo final y nico en caso se establezca que el
contrato de trabajo sujeto a modalidad es a plazo indeterminado y la
continuidad del trabajador cuando corresponda.

La inspeccin del trabajo podr requerir se garantice el pago de las

obligaciones de los trabajadores, si verifica que la empresa no cuenta con
recursos financieros suficientes para hacerse cargo de las obligaciones
laborales y de seguridad social de los trabajadores.

TEMA X.- DONDE SOLICITAR UNA VERIFICACIN DE INSPECCIN ANTE

LA AUTORIDAD ADMINISTRATIVA DE TRABAJO?
A) En las Intendencias de la Provincia de Lima, y de los Departamentos de Ica,
Hunuco, Cajamarca, Loreto, Tumbes, La Libertad, Moquegua, se solicita
ante la SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE FISCALIZACIN LABORAL
(SUNAFIL).

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B) En la Provincia Constitucional del Callao, se solicita ante la Direccin
Regional de Trabajo y Promocin del Empleo del Callao, que depende del
Gobierno Regional del Callao.
C) En el Departamento de Lima (No incluir a la Provincia de Lima), se solicita
ante la Direccin Regional de Trabajo y Promocin del Empleo de Lima,
que depende del Gobierno Regional de Lima.
D) En el resto del pas, se solicita ante la Direccin Regional de Trabajo y
Promocin del Empleo del Gobierno Regional respectivo.
Se debe presentar el escrito pertinente solicitando la verificacin a realizar,
precisando las materias a inspeccionar, y los perodos, y precisando debidamente
la ubicacin del centro de trabajo, y si es una zona de difcil acceso y/o de
compleja ubicacin dibujar un mapa de la zona, detallando como llegar.
TEMA XI.- ES LA SUNAT
FISCALIZACIN LABORAL?

COMPETENTE

PARA

REALIZAR

UN

Debe precisarse que la SUNAT no realiza inspecciones laborales como tales,

sino realiza inspecciones tributarias que inciden en el pago de los impuestos
y aplican presunciones tributarias (en la fiscalizacin laboral de la SUNAFIL,
no se aplican presunciones), aclarado este punto cabe preguntarse lo
siguiente:
1. Es la Administracin Tributaria competente para determinar, en el marco de
una fiscalizacin tributaria, si en un caso concreto se presentan o no los
elementos esenciales de una relacin laboral, con el objeto de determinar la
causalidad del gasto? Cul es la base legal de dicha competencia?
2. Para determinar la causalidad del gasto en el caso de la prestacin de
servicios de asesora es necesario que tales servicios se acrediten
documentariamente? De ser afirmativa la respuesta cmo se acreditaran los
servicios cuando no se manifiesten de manera tangible mediante informes
escritos u otros documentos sino de manera oral y/o por correos electrnicos?
3. Puede la Administracin Tributaria determinar que no existe una efectiva
prestacin de servicios debido a la avanzada edad de los trabajadores que
laboran en calidad de dependientes o independientes? La Administracin
Tributaria puede desconocer la causalidad del gasto aun en contra de lo
pactado por las partes?
Sobre el particular, cabe sealar lo siguiente:

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1. En cuanto a la primera consulta, en el Informe N. 222-2003SUNAT/2B0000(1 ), elaborado por la Intendencia Nacional Jurdica de esta
Administracin Tributaria, ante una consulta similar, se ha indicado lo siguiente: 1
Disponible en el Portal SUNAT: http://www.sunat.gob.pe. 2/3 tratndose de
obligaciones tributarias o infracciones a las mismas, cuyo hecho generador es la
existencia o inexistencia de la relacin de subordinacin del trabajador frente a su
empleador, y teniendo en cuenta las atribuciones otorgadas a la SUNAT para el
ejercicio de su funcin fiscalizadora, puede concluirse que la Administracin
Tributaria est facultada para determinar la existencia o inexistencia del vnculo
laboral En cuanto a la funcin fiscalizadora, en el Informe N. 027-2003SUNAT/2B0000 se ha expresado que el ejercicio de la funcin fiscalizadora por
parte de la Administracin Tributaria es un concepto amplio que tal como lo seala
el artculo 62 del Cdigo Tributario comprende la inspeccin, investigacin y
control del cumplimiento de las obligaciones tributarias. (El subrayado es
nuestro). Al respecto, es del caso indicar que los textos de las normas sobre las
cuales se sustentan los criterios referidos en los prrafos precedentes, no han sido
modificados, por lo que el criterio contenido en dichos informes se encuentra
plenamente vigentes. De lo antes sealado fluye que en los casos en que, en
general, para efectuar el control del cumplimiento de las obligaciones tributarias, y,
especficamente, la correcta deduccin de un gasto para efectos de establecer la
correcta determinacin del Impuesto a la Renta, se requiera establecer la
existencia o inexistencia del vnculo laboral de determinados trabajadores, la
Administracin Tributaria est facultada por el artculo 62 del Cdigo Tributario
para efectuar dicha determinacin.
2. Acerca de la segunda y tercera consultas, debe sealarse que en ningn caso
es posible absolver consultas que no versen sobre el sentido y alcance de las
normas tributarias o que, entre otros, se encuentren referidas a los medios
probatorios que deban actuarse en los procedimientos administrativos, aspecto
que subyace como materia de ambas consultas. En consecuencia, nos
encontramos imposibilitados de absolver las mismas, toda vez que no se
encuentran vinculadas al sentido y alcance de las normas tributarias, sino que
constituyen consultas referidas a aspectos probatorios. Sin perjuicio de lo
expuesto, cabe sealar que en el Informe N. 107-2007- SUNAT/2B0000, se ha
indicado lo siguiente: Como puede apreciarse de la norma citada (artculo 37 del
Texto nico Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta), se consagra el
"principio de causalidad" por el cual todos los gastos necesarios para la
generacin y mantenimiento de rentas de tercera categora son deducibles de la
renta bruta, 2 Cuyo Texto nico Ordenado (TUO) del Cdigo Tributario, aprobado
por el Decreto Supremo N. 133-2013-EF, publicado el 22.6.2013, y normas
modificatorias.
3 El artculo 93 del Cdigo Tributario establece que las entidades representativas
de las actividades econmicas, laborales y profesionales, as como las entidades
del Sector Pblico Nacional, podrn formular consultas motivadas sobre el sentido
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y alcance de las normas tributarias. Agrega dicho artculo, que las consultas que
no se ajusten a lo antes establecido ser devueltas no pudiendo originar respuesta
del rgano administrador ni a ttulo informativo. 3/3 salvo cuando se disponga
poner lmites a la deducibilidad o se prohba expresamente. Cabe agregar que
este principio tiene implcito que los gastos sean necesarios, entendindose al
mismo bajo los criterios, entre otros, de normalidad y razonabilidad. Al respecto,
se debe indicar que para la evaluacin del cumplimiento del principio de
causalidad as como de los criterios antes sealados, previamente debe
acreditarse la fehaciencia de las operaciones que originaron los gastos, toda vez
que carece de objeto efectuar cualquier anlisis de causalidad del gasto si
aquellas no se produjeron. En ese sentido, para tener derecho a la deduccin de
gastos, no resulta suficiente que el desembolso sea necesario para producir o
mantener la fuente productora de renta o que se cuente con el comprobante de
pago respectivo, sino que, adems, debe acreditarse que las operaciones que los
originan realmente se hubieran realizado; siendo que dicha acreditacin se
realizar con los medios probatorios pertinentes, segn cada caso concreto, que
sean suficientes a criterio de la Administracin Tributaria1.

III

BIBLIOGRAFIA

CONVENIO N 81 DE LA O.I.T.

LEY N 28806

D.S. N 019-2006-TR

D.S. N 002-2007-TR

D.S. N 019-2007-TR

D.S. N 012-2013-TR

LEY N 27444

Carta N 002-2015-Sunat.

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