H.G. nr.

159/2016
pentru modificarea i completarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015
privind Codul fiscal, aprobate prin Hotrrea Guvernului nr. 1/2016
Extras (TITUL IX)
ANEXE

n temeiul art. 108 din Constituia Romniei, republicat,

Guvernul Romniei adopt prezenta hotrre.

Art. I. - Normele metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, aprobate prin
Hotrrea Guvernului nr. 1/2016, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 22 din 13
ianuarie 2016, cu modificrile ulterioare, se modific i se completeaz dup cum urmeaz:
...
E. Titlul IX "Impozite i taxe locale"

1. La punctul 17 alineatul (2), literele c) i d) se modific i vor avea urmtorul cuprins:

"c) persoana de drept public care transmite dreptul de concesiune, nchiriere, administrare sau folosin,
dup caz, are obligaia s depun o declaraie la organul fiscal pn la data de 25 a lunii urmtoare
intrrii n vigoare a contractului;
d) persoana de drept public care transmite dreptul de concesiune, nchiriere, administrare sau folosin
are obligaia s colecteze taxa pe cldiri de la concesionar, locatar, administrator sau utilizator, dup caz,
i s o verse la bugetul local, pn la data de 25 a lunii urmtoare fiecrei luni din perioada de valabilitate
a contractului."
2. La punctul 19, exemplele de la literele C i D se modific i vor avea urmtorul cuprins:

" C. n cazul unui contract care prevede nchirierea unei cldiri aflate n proprietatea unitii
administrativ - teritoriale pentru dou ore n ziua de 27 august 2016, locatorul trebuie s depun la
organul fiscal local o declaraie n vederea stabilirii taxei pe cldiri, nsoit de o copie a contractului de
nchiriere n care este menionat valoarea cldirii, pn la data de 26 septembrie 2016, care este prima
zi lucrtoare urmtoare termenului de 25 septembrie 2016.
n cazul n care cldirea nu este folosit pentru activiti economice sau de agrement, nu se datoreaz
taxa pe cldiri, n conformitate cu prevederile art. 456 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal.
n cazul n care cldirea este folosit pentru activiti economice sau de agrement, taxa se calculeaz
proporional cu numrul de ore, astfel:
Taxa = (valoarea cldirii/365 zile) x (2 h/24 h) x cota taxei.

n cazul n care contractul de nchiriere privete doar o anumit suprafa dintr-o cldire, valoarea
corespunztoare acestei suprafee se determin proporional cu cota - parte pe care aceasta o reprezint
n suprafaa total a cldirii.
Locatarul pltete locatorului taxa pe cldiri, iar acesta din urm o vars la bugetul local pn la data de
26 septembrie 2016, care este prima zi lucrtoare urmtoare termenului de 25 septembrie 2016.
D. n cazul unui contract care prevede nchirierea unei cldiri aflat n proprietatea unitii
administrativ - teritoriale, pe o perioad de cte dou ore n 3 zile pe sptmn, pe durata a 5 sptmni,
ncepnd cu data de 1 octombrie 2016, locatorul trebuie s depun la organul fiscal local, pn la data de
25 noiembrie 2016, o declaraie n vederea stabilirii taxei pe cldiri, nsoit de o copie a contractului de
nchiriere n care este menionat valoarea cldirii.

n cazul n care cldirea nu este folosit pentru activiti economice sau de agrement, nu se datoreaz
taxa pe cldiri, n conformitate cu prevederile art. 456 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal.
n cazul n care cldirea este folosit pentru activiti economice sau de agrement, taxa se calculeaz
astfel:
Taxa = (valoarea cldirii/365 zile) x (3 zile x 5) x (2 h/24 h) x cota taxei.

n cazul n care contractul de nchiriere privete doar o anumit suprafa dintr-o cldire, valoarea
corespunztoare acestei suprafee se determin proporional cu cota - parte pe care aceasta o reprezint
n suprafaa total a cldirii.
Locatarul pltete, lunar, locatorului taxa pe cldiri, iar acesta din urm o vars la bugetul local pn la
data de 25 noiembrie 2016, respectiv pn la data de 27 decembrie 2016, care este prima zi lucrtoare
urmtoare termenului de 25 decembrie 2016."
3. La punctul 23, dup alineatul (4) se introduce un nou alineat, alineatul (41), cu urmtorul cuprins:

"(41) n aplicarea prevederilor art. 456 alin. (1) lit. p), r), s), t) din Codul fiscal, n cazul cldirilor aflate n
coproprietate, scutirea de impozit pe cldiri se acord corespunztor cotei - pri din dreptul de
proprietate asupra cldirii."
4. Punctul 38 se modific i va avea urmtorul cuprins:

" 38. Pentru stabilirea impozitului pe cldiri conform art. 458 i art. 460 alin. (2) i (3) din Codul fiscal,
n cazul n care contribuabilul depune la organul fiscal local o declaraie la care anexeaz un raport de
evaluare, valoarea impozabil a cldirii este considerat a fi cea care rezult din raportul de evaluare,
chiar i n situaia n care cldirea a fost finalizat sau dobndit n ultimii 5 ani anteriori anului de
referin, n cazul persoanelor fizice, respectiv n ultimii 3 ani anteriori anului de referin, n cazul
persoanelor juridice."
5. La punctul 39, alineatul (3) se modific i va avea urmtorul cuprins:

"(3) ncepnd cu luna iunie a anului 2016, organele fiscale locale comunic Ministerului Finanelor
Publice, pn la data de 15 a fiecrei luni, informaiile din rapoartele de evaluare depuse de contribuabili,
n vederea introducerii acestora ntr-un registru electronic. Registrul electronic se public pe pagina de
internet a Ministerului Finanelor Publice i poate fi consultat de orice persoan. Instruciunile de
completare, organizare i exploatare a registrului electronic se aprob prin ordin comun al ministrului
finanelor publice i al ministrului dezvoltrii regionale i administraiei publice."
6. Punctul 44 se modific i va avea urmtorul cuprins:

" 44. n cazul unei cldiri cu destinaie mixt, aflat n proprietatea persoanelor fizice, la adresa creia
este nregistrat un domiciliu fiscal, unde se desfoar o activitate economic, atunci cnd suprafeele
folosite n scop rezidenial i cele folosite n scop nerezidenial rezult din documentaia cadastral,
impozitul se calculeaz prin nsumarea impozitului aferent suprafeei folosite n scop rezidenial, calculat
potrivit art. 457 din Codul fiscal, cu impozitul aferent suprafeei folosite n scop nerezidenial, calculat
potrivit art. 458 din Codul fiscal."
7. Dup punctul 46 se introduce un nou punct, punctul 461, cu urmtorul cuprins:

" 461. (1) n aplicarea prevederilor art. 459 alin. (3) din Codul fiscal, pentru calcularea impozitului pe
cldirile cu destinaie mixt, aflate n proprietatea persoanelor fizice, unde este nregistrat un domiciliu
fiscal la care se desfoar activitatea economic, iar suprafeele folosite n scop rezidenial i

nerezidenial nu sunt evideniate distinct, impozitul se calculeaz conform art. 458 din Codul fiscal dac
exist cheltuieli cu utilitile nregistrate n sarcina persoanei care desfoar activitatea economic. n
cazul n care nu exist cheltuieli cu utilitile nregistrate n sarcina persoanei care desfoar activitatea
economic, impozitul se calculeaz conform prevederilor art. 457 din Codul fiscal.
(2) Prin sintagma cheltuieli cu utilitile se nelege: cheltuieli comune aferente imobilului, cheltuieli cu
energia electric, gazele naturale, cheltuieli de termoficare, ap i canalizare."
8. La punctul 66, alineatele (1) i (3) se modific i vor avea urmtorul cuprins:

" 66. (1) Taxa pe teren se datoreaz de persoanele fizice sau persoanele juridice, altele dect cele de
drept public, care dein dreptul de nchiriere, administrare, folosin sau concesiune, stabilit n condiiile
legii.
..........
(3) n cazul n care persoanele prevzute la alin. (1) transmit ulterior dreptul de nchiriere, administrare,
folosin sau concesiune asupra terenului, taxa pe teren se datoreaz de prima persoan de drept privat
care are relaia contractual cu persoana de drept public i se calculeaz n mod similar impozitului pe
teren, n conformitate cu prevederile art. 465 din Codul fiscal."
9. La punctul 67 alineatul (2), litera d) se modific i va avea urmtorul cuprins:

"d) titularul dreptului de concesiune, nchiriere, administrare sau folosin, dup caz, are obligaia s
plteasc taxa pe teren la bugetul local, lunar, pn la data de 25 a lunii urmtoare fiecrei luni din
perioada de valabilitate a contractului."
10. La punctul 67 alineatul (3), literele c) i d) se modific i vor avea urmtorul cuprins:

"c) persoana de drept public care transmite dreptul de concesiune, nchiriere, administrare sau folosin,
dup caz, depune o declaraie la organul fiscal pn la data de 25 a lunii urmtoare intrrii n vigoare a
contractului;
d) persoana juridic de drept public care transmite dreptul de concesiune, nchiriere, administrare sau
folosin colecteaz taxa pe teren de la concesionari, locatari, titularii dreptului de administrare ori
folosin i o vars lunar pn la data de 25 a lunii urmtoare fiecrei luni din perioada de valabilitate a
contractului."
11. Punctul 71 se modific i va avea urmtorul cuprins:

" 71. (1) n aplicarea art. 464 alin. (1) din Codul fiscal, scutirea de la plata impozitului/taxei pe teren se
acord pe baza documentelor doveditoare, valabile la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior, care
atest situaia respectiv, cu excepia contribuabililor care sunt deja cuprini n baza de date a unitii
administrativ - teritoriale.
(2) Diferenele de impozit/tax pe teren se compenseaz cu obligaii datorate aceluiai buget sau se
restituie n anul fiscal n care contribuabilul depune documentele justificative sau organul fiscal local
constat ncadrarea n situaiile menionate la art. 464 alin. (1) din Codul fiscal."
12. Dup punctul 73 se introduce un nou punct, punctul 731, cu urmtorul cuprins:

" 731. n aplicarea prevederilor art. 464 alin. (1) lit. r), s), t), u) din Codul fiscal, n cazul terenurilor
aflate n coproprietate, scutirea de impozit pe teren se acord corespunztor cotei - pri din dreptul de
proprietate asupra terenului."
13. Punctul 83 se modific i va avea urmtorul cuprins:

" 83. (1) n aplicarea prevederilor art. 465 alin. (2) - (5) din Codul fiscal, n cazul terenurilor, identificate
distinct, situate n intravilan, la calculul impozitului/taxei pe teren se au n vedere urmtoarele:

a) suprafaa nregistrat n registrul agricol la categoria de folosin terenuri cu construcii, exprimat n

hectare, se nmulete cu suma corespunztoare prevzut n tabelul de la art. 465 alin. (2) din Codul
fiscal;
b) n cazul n care un contribuabil deine mai multe terenuri situate n intravilanul aceleiai
uniti/subdiviziuni administrativ - teritoriale, la alte categorii de folosin dect terenuri cu construcii,
suprafaa de cel mult 400 m2 se determin o singur dat din suprafeele acestor terenuri, evideniate n
ordine descresctoare, strict determinat potrivit alin. (2) al prezentului punct, exprimat n hectare, care
se nmulete cu suma corespunztoare prevzut n tabelul de la art. 465 alin. (2) din Codul fiscal;
c) suprafeele de teren care depesc 400 m2, rezultate dup aplicarea lit. b) a prezentului alineat, pe
fiecare dintre categoriile de folosin respective, exprimate n hectare, se nmulesc cu sumele
corespunztoare din tabelul prevzut la art. 465 alin. (4) din Codul fiscal, iar aceste rezultate se nmulesc
cu coeficienii de corecie corespunztori prevzui la art. 465 alin. (5) din Codul fiscal;
d) prin sintagma teren identificat distinct se nelege imobilul, astfel cum este definit la art. 1 alin. (5)
din Legea cadastrului i a publicitii imobiliare nr. 7/1996, republicat, cu modificrile ulterioare,
potrivit nomenclaturii stradale, la aceeai adres.
(2) Ordinea descresctoare, prevzut la art. 465 alin. (21) din Codul fiscal, respect strict urmtoarele
reguli:
a) rangul localitii, ncepnd cu rangul I, II, III i IV, precum i V, acolo unde este cazul;
b) zona n cadrul localitii, ncepnd cu zona A, continund cu zonele B, C i D, acolo unde s-au stabilit
mai multe zone;
c) mrimea suprafeelor;
d) categoriile de folosin, n ordinea prevzut n tabelul de la art. 465 alin. (4) din Codul fiscal, numai n
cazul n care sunt egale primele suprafee evideniate n ordinea descresctoare stabilit potrivit
regulilor de la lit. a) i b).
(3) n cazul n care un contribuabil deine un singur imobil situat n intravilanul aceleiai
uniti/subdiviziuni administrativ - teritoriale, nregistrat n registrul agricol ca avnd mai multe
categorii de folosin, impozitul/taxa pe teren se calculeaz dup cum urmeaz:
a) suprafaa nregistrat n registrul agricol la categoria de folosin terenuri cu construcii, exprimat n
ha, se nmulete cu suma corespunztoare prevzut n tabelul de la art. 465 alin. (2) din Codul fiscal;
b) pentru celelalte categorii de folosin dect cea prevzut la lit. a), suprafaa de 400 m2 se determin o
singur dat din suprafeele acestor categorii de folosin, evideniate n ordine descresctoare, strict
determinat potrivit alin. (2), exprimat n ha, care se nmulete cu suma corespunztoare prevzut n
tabelul de la art. 465 alin. (2) din Codul fiscal;
c) suprafeele rezultate dup aplicarea lit. b), pe fiecare din categoriile de folosin respective, exprimate
n hectare, se nmulesc cu sumele corespunztoare din tabelul prevzut la art. 465 alin. (4) din Codul
fiscal, iar aceste rezultate se nmulesc cu coeficienii de corecie corespunztori prevzui la art. 465 alin.
(5) din Codul fiscal.
Pentru aplicarea prezentului alineat se are n vedere exemplul de calcul III, prevzut la pct. 84 alin.
(11).
(4) n cazul n care un contribuabil are obligaia de a plti impozit/taxa pe teren, suprafaa de 400 de m2
prevzut la art. 465 alin. (2) din Codul fiscal se calculeaz pentru terenurile care intr sub incidena
impozitului/taxei pe teren.
(5) n aplicarea prevederilor art. 465 alin. (6) din Codul fiscal, veniturile/cheltuielile din arend, precum
i cele rezultate din orice transfer al dreptului de administrare/folosin, din punct de vedere fiscal, nu se
consider venituri i cheltuieli din desfurarea obiectului de activitate, agricultur."
14. Punctul 84 se modific i va avea urmtorul cuprins:

" 84. (1) Exemplul de calcul I privind stabilirea impozitului pe teren amplasat n intravilan: Un
contribuabil deine ntr-o unitate administrativ - teritorial:

a) n localitatea de rangul III, n intravilan, n zona B, potrivit nomenclaturii stradale, la aceeai adres, un
teren n suprafa de 0,8732 ha, avnd urmtoarele categorii de folosin:
Nr.
crt.
0
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.

Categoria de folosin, potrivit nregistrrilor efectuate n

registrul agricol

Teren cu construcii
Teren arabil
Pune
Fnea
Livad
Teren cu vegetaie forestier
Teren cu ape
Drumuri
Teren neproductiv

Suprafaa
- ha 2
0,0678
0,0490
0,0386
0,0769
0,0562
0,1312
0,0614
0,1319
0,2602

b) n localitatea de rangul III, n intravilan, n zona A, potrivit nomenclaturii stradale, la aceeai adres, un
teren n suprafa de 0,0202 ha, avnd categoria de folosin: teren neproductiv;
c) n localitatea de rangul V, n intravilan, n zona A, potrivit nomenclaturii stradale, la aceeai adres, un
teren n suprafa de 0,2578 ha, avnd urmtoarele categorii de folosin:
Nr.
crt.

Categoria de folosin, potrivit nregistrrilor efectuate n

registrul agricol

0
1. Teren cu construcii
2. Pune
3. Drumuri

Suprafaa
- ha 2
0,0483
0,0576
0,1519

d) n localitatea de rangul V, n intravilan, n zona D, potrivit nomenclaturii stradale, la aceeai adres, un

teren n suprafa de 1,24762 ha, avnd urmtoarele categorii de folosin:
Nr.
crt.
0
1.
2.
3.
4.
5.
6.

Categoria de folosin, potrivit nregistrrilor efectuate n

registrul agricol

Teren cu construcii
Teren arabil
Pune
Fnea
Livad
Teren cu vegetaie forestier

Suprafaa
- ha 2
0,0778
0,0514
0,0311
0,0943
0,4321
0,2300

7. Teren cu ape
8. Drumuri
9. Teren neproductiv

0,0690
0,1304
0,1315

(2) Prin hotrrea consiliului local:

a) pentru localitatea de rangul III, zona A, n limitele prevzute la art. 465 alin. (2) din Codul fiscal,
respectiv ntre 5.236 lei/ha i 13.090 lei/ha, nivelul impozitului pe teren se stabilete la 10.009 lei/ha,
asupra cruia se aplic, potrivit prevederilor art. 489 alin. (2) din Codul fiscal, o cot adiional de 48%,
rezultnd un nivel de 14.813 lei/ha;
b) pentru localitatea de rangul III, zona B, n limitele prevzute la art. 465 alin. (2) din Codul fiscal,
respectiv ntre 3.558 lei/ha i 8.894 lei/ha, nivelul impozitului pe teren se stabilete la 7.773 lei/ha
asupra cruia se aplic, potrivit prevederilor art. 489 alin. (2) din Codul fiscal, o cot adiional de 48%,
rezultnd un nivel de 11.504 lei/ha;
c) pentru localitatea de rangul V, zona A, n limitele prevzute la art. 465 alin. (2) din Codul fiscal,
respectiv ntre 569 lei/ha i 1.442 lei/ha, nivelul impozitului pe teren se stabilete la 1.319 lei/ha, asupra
cruia se aplic, potrivit prevederilor art. 489 alin. (2) din Codul fiscal, o cot adiional de 26%,
rezultnd un nivel de 1.662 lei/ha;
d) pentru localitatea de rangul V, zona D, n limitele prevzute la art. 465 alin. (2) din Codul fiscal,
respectiv ntre 142 lei/ha i 356 lei/ha, nivelul impozitului pe teren se stabilete la 300 lei/ha asupra
cruia se aplic, potrivit prevederilor art. 489 alin. (2) din Codul fiscal, o cot adiional de 30%,
rezultnd un nivel de 390 lei/ha.
(3) Prin hotrrea consiliului local:
a) pentru localitatea de rangul III, zona A, potrivit prevederilor art. 465 alin. (3) - (5) din Codul fiscal
coroborate cu cele ale prevederilor art. 489 alin. (2) din Codul fiscal, nivelurile impozitului pe teren se
stabilesc dup cum urmeaz:

Nr.
crt.

0
1
2
3
4
5
6
7
8
9

Categoria de folosin

Teren arabil
Pune
Fnea
Vie
Livad
Pdure sau alt teren cu
vegetaie forestier
Teren cu ape
Drumuri i ci ferate
Teren neproductiv

Suma
potrivit
zonei A

2
28
21
21
46
53
28
15
0
0

Impozitul
pe teren
asupra
cruia se
Impozitul pe
Coeficientul
aplic o cot
teren
de corecie
adiional
corespunztor
de 48%
(col. 2 x col.
rangului III
3)
(col. 4 x
48%)
3

4
84
63
63
138
159

- lei/ha 5
124
93
93
204
235

45
0
0

67
0
0

84

124

b) pentru localitatea de rangul III, zona B, potrivit prevederilor art. 465 alin. (3) - (5) din Codul fiscal
coroborate cu cele ale prevederilor art. 489 alin. (2) din Codul fiscal, nivelurile impozitului pe teren se
stabilesc dup cum urmeaz:

Nr.
crt.

0
1
2
3
4
5
6
7
8
9

Categoria de folosin

Teren arabil
Pune
Fnea
Vie
Livad
Pdure sau alt teren cu
vegetaie forestier
Teren cu ape
Drumuri i ci ferate
Teren neproductiv

Suma
potrivit
zonei B

2
21
19
19
35
46
21

Impozitul
pe teren
asupra
cruia se
Impozitul pe
Coeficientul
aplic o cot
teren
de corecie
adiional
corespunztor
de 48%
(col. 2 x col.
rangului III
3)
(col. 4 x
48%)
3

13
0
0

4
63
57
57
105
138

- lei/ha 5
93
84
84
155
204

39
0
0

57
0
0

63

93

c) pentru localitatea de rangul V, zona A, potrivit prevederilor art. 465 alin. (3) - (5) coroborate cu cele ale
prevederilor art. 489 alin. (2), nivelurile impozitului pe teren se stabilesc dup cum urmeaz:

Nr.
crt.

Categoria de folosin

0
1
1 Teren arabil
2 Pune
3 Fnea

Suma
potrivit
zonei A

2
28
21
21

Impozitul
pe teren
asupra
cruia se
Impozitul pe
Coeficientul
aplic o cot
teren
de corecie
adiional
corespunztor
de 26%
(col. 2 x col.
rangului V
3)
(col. 4 x
26%)
3
1

4
28
21
21

- lei/ha 5
35
27
27

4 Vie
5 Livad
Pdure sau alt teren cu
6
vegetaie forestier
7 Teren cu ape
8 Drumuri i ci ferate
9 Teren neproductiv

46
53

46
53

60
67

15
0
0

15
0
0

19
0
0

28

28

35

d) pentru localitatea de rangul V, zona D, potrivit prevederilor art. 465 alin. (3) - (5) din Codul fiscal
coroborate cu cele ale prevederilor art. 489 alin. (2) din Codul fiscal, nivelurile impozitului pe teren se
stabilesc dup cum urmeaz:

Nr.
crt.

0
1
2
3
4
5
6
7
8
9

Categoria de folosin

Teren arabil
Pune
Fnea
Vie
Livad
Pdure sau alt teren cu
vegetaie forestier
Teren cu ape
Drumuri i ci ferate
Teren neproductiv

Suma
potrivit
zonei D

2
15
13
13
19
28
15
0
0
0

Impozitul
pe teren
asupra
cruia se
Impozitul pe
Coeficientul
aplic o cot
teren
de corecie
adiional
corespunztor
de 30%
(col. 2 x col.
rangului V
3)
(col. 4 x
30%)
3

4
15
13
13
19
28

- lei/ha 5
20
17
17
27
36

0
0
0

0
0
0

15

20

(4) Potrivit prevederilor art. 465 alin. (2) i (21) din Codul fiscal i pct. 83 alin. (1) lit. a) i b) din
prezentul titlu, determinm:
a) impozitul pe terenurile amplasate n intravilan, nregistrate n registrul agricol la categoria de folosin
terenuri cu construcii, astfel:
(i) pentru suprafaa de 0,0678 ha, prevzut la nr. crt. 1 din tabelul de la alin. (1) lit. a) al prezentului
punct, din localitatea de rangul III, zona B, respectiv: 0,0678 ha x 11.504 lei/ha = 779,9712 lei;
(ii) pentru suprafaa de 0,0483 ha, prevzut la nr. crt. 1 din tabelul de la alin. (1) lit. c) al prezentului
punct, din localitatea de rangul V, zona A, respectiv: 0,0483 ha x 1.662 lei/ha = 80,2746 lei;
(iii) pentru suprafaa de 0,0778 ha, prevzut la nr. crt. 1 din tabelul de la alin. (1) lit. d) al prezentului
punct, din localitatea de rangul V, zona D, respectiv: 0,0778 ha x 390 lei/ha = 30,42 lei;
b) impozitul pe terenurile amplasate n intravilan, nregistrate n registrul agricol la alt categorie de
folosin dect cea de terenuri cu construcii, n limita a 400 de m2, calculai o singur dat, se determin

de la categoria de folosin teren neproductiv, deoarece, aplicnd regulile de la alin. (2), avem o suprafa
de teren n zona A i, cum nu ajungem la suprafaa de 400 m2, continund aplicarea regulilor, completm
diferena de la suprafaa cea mai mare a categoriei de teren, alta dect cea de teren cu construcii din
zona B, respectiv tot teren neproductiv, astfel:
(i) pentru suprafaa de 0,0202 ha, prevzut la alin. (1) lit. b) al prezentului punct, din localitatea de
rangul III, zona A, respectiv: 0,0202 ha x 14.813 lei/ha = 299,2226 lei;
(ii) suprafaa de 0,0198 ha, ca diferen pn la concurena a 0,0400 ha, din cea de 0,2602 ha din
localitatea de rangul III, zona B, prevzut la nr. crt. 9 din tabelul de la alin. (1) lit. a) al prezentului punct,
fiind suprafaa cea mai mare, alta dect cea de terenuri cu construcii, dup aplicarea regulilor prevzute
la pct. 83 alin. (2), respectiv: 0,0198 ha x 11.504 lei/ha = 227,7792 lei.
(5) Potrivit prevederilor art. 465 alin. (3) - (5) din Codul fiscal, determinm impozitul pe teren, pentru
celelalte suprafee, altele dect cele de la alin. (4), astfel:
a) pentru cele amplasate n localitatea de rangul III, n intravilan, n zona B
Nr.
crt.
0
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.

Categoria de folosin, potrivit

nregistrrilor efectuate n
registrul agricol la alte categorii
de folosin dect curiconstrucii
1
Teren cu construcii
Teren arabil
Pune
Fnea
Livad
Teren cu vegetaie forestier
Teren cu ape
Drumuri

Suprafaa
- ha -

2
0,0678
0,0490
0,0386
0,0769
0,0562
0,1312
0,0614
0,1319
0,2602 - 0,0198
9. Teren neproductiv
= 0,2404
TOTAL rnd 2 +...+ 9 din coloana 4

Impozitul pe
Impozitul pe
teren, conform
teren datorat
alin. (3) lit. b)
(lei)
- lei/ha 3
4
Vezi alin. (4) lit. a) subpct. (i)
93
4,5570
84
3,2424
84
6,4596
204
11,4648
93
12,2016
57
3,4998
0
0
0

b) pentru cele amplasate n localitatea de rangul V, n intravilan, n zona A

Nr.
crt.
0
1.
2.
3.

Categoria de folosin, potrivit

nregistrrilor efectuate n
Suprafaa
registrul agricol la alte categorii
- ha de folosin dect curiconstrucii
1
2
Teren cu construcii
0,0483
Pune
0,0576
Drumuri
0,1519
TOTAL rnd 2 + 4 din coloana 4

Impozitul pe
teren, conform
alin. (3) lit. c)

41,4252

Impozitul pe
teren datorat

- lei/ha 3
4
Vezi alin. (4) lit. a) subpct. (ii)
27
1,5552
0
0
1,5552

c) pentru cele amplasate n localitatea de rangul V, n intravilan, n zona D

Nr.
crt.
0
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.

Categoria de folosin, potrivit

nregistrrilor efectuate n
Suprafaa
registrul agricol la alte categorii
- ha de folosin dect curiconstrucii
1
2
Teren cu construcii
0,0778
Teren arabil
0,0514
Pune
0,0311
Fnea
0,0943
Livad
0,4321
Teren cu vegetaie forestier
0,2300
Teren cu ape
0,0690
Drumuri
0,1304
Teren neproductiv
0,1315
TOTAL rnd 2 +...+ 9 din coloana 4

Impozitul pe
Impozitul pe
teren, conform
teren datorat
alin. (3) lit. d)

(lei)
- lei/ha 3
4
Vezi alin. (4) lit. a) subpct. (iii)
20
1,0280
17
0,5287
17
1,6031
36
15,5556
20
4,6000
0
0
0
0
0
0
23,3154

(6) Contribuabilul prevzut la alin. (1) datoreaz urmtorul impozit pe teren:

Nr. Impozitul pe teren datorat, potrivit prevederilor
crt.
alin. (4) i (5)
0
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.

alin. (4) lit. a) subpct. (i)

alin. (4) lit. a) subpct. (ii)
alin. (4) lit. a) subpct. (iii)
alin. (4) lit. b) subpct. (i)
alin. (4) lit. b) subpct. (ii)
alin. (5) lit. a)
alin. (5) lit. b)
alin. (5) lit. c)
IMPOZITUL PE TEREN DATORAT - TOTAL

Impozitul pe teren datorat TOTAL

(lei)
2
779,0712
80,2746
30,42
299,2226
227,7792
41,4252
1,5552
23,3154
1413,9634=1414 lei

(7) Exemplu de calcul II privind stabilirea impozitului pe teren amplasat n intravilan:

Un contribuabil deine n unitatea administrativ - teritorial de rangul III, n intravilan, la nivelul creia
s-au stabilit nivelurile impozitului pe teren potrivit prevederilor alin. (2) lit. a) i b) i alin. (3) lit. a) i b)
ale prezentului punct:
a) n zona A, potrivit nomenclaturii stradale, la aceeai adres, un teren n suprafa de 0,0650 ha, avnd
urmtoarele categorii de folosin:
Nr.
crt.
0

Categoria de folosin, potrivit nregistrrilor efectuate n

registrul agricol
1

Suprafaa
- ha 2

1. Teren cu construcii
2. Teren arabil

0,0350
0,0300

b) n zona B, potrivit nomenclaturii stradale, la o anumit adres, un teren n suprafa de 0,2400 ha,
avnd urmtoarele categorii de folosin:
Nr.
crt.

Categoria de folosin, potrivit nregistrrilor efectuate n

registrul agricol

0
1. Teren arabil
2. Pune
3. Fnea

Suprafaa
- ha 2
0,0200
0,0300
0,1900

c) n zona B, potrivit nomenclaturii stradale, la o alt adres dect cea de la lit. b), un teren n suprafa de
0,0550 ha, avnd urmtoarele categorii de folosin:
Nr.
crt.

Categoria de folosin, potrivit nregistrrilor efectuate n

registrul agricol

0
1. Teren arabil
2. Pune

Suprafaa
- ha 2
0,0350
0,0200

(8) Potrivit prevederilor art. 465 alin. (2) i (21) din Codul fiscal i pct. 83 alin. (1) lit. a) i b) din
prezentul titlu, determinm:
a) impozitul pe terenurile amplasate n intravilan, nregistrate n registrul agricol la categoria de folosin
terenuri cu construcii, astfel:
(i) pentru suprafaa de 0,0350 ha, prevzut la nr. crt. 1 din tabelul de la alin. (7) lit. a) al prezentului
punct, din zona A, respectiv: 0,0350 ha x 14.813 lei/ha = 518,4550 lei;
b) impozitul pe terenurile amplasate n intravilan, nregistrate n registrul agricol la alt categorie de
folosin dect cea de terenuri cu construcii, n limita a 400 de m2, calculai o singur dat, astfel:
(i) pentru suprafaa de 0,0300 ha, prevzut la nr. crt. 2 din tabelul de la alin. (7) lit. a) al prezentului
punct, din zona A, respectiv: 0,0300 ha x 14.813 lei/ha = 444,3900 lei;
(ii) suprafaa de 0,0100 ha, ca diferen pn la concurena a 0,0400 ha, din cea de 0,1900 ha, din zona B,
prevzut la nr. crt. 3 din tabelul de la alin. (7) lit. b) al prezentului punct, fiind suprafaa cea mai mare,
alta dect cea de terenuri cu construcii, dup aplicarea regulilor prevzute la pct. 83 alin. (2), respectiv:
0,0100 ha x 11.504 lei/ha = 115,0400 lei.
(9) Potrivit prevederilor art. 465 alin. (3) - (5) din Codul fiscal, determinm impozitul pe teren, pentru
celelalte suprafee, altele dect cele de la alin. (8), astfel:
a) imobilul prevzut la alin. (7) lit. a)
Nr.
crt.
0

Categoria de folosin, potrivit

nregistrrilor efectuate n
registrul agricol
1

Suprafaa
- ha 2

Impozitul pe
Impozitul pe
teren, conform
teren datorat
alin. (3) lit. a)
- lei/ha 3

(lei)
4

1. Teren cu construcii
2. Teren arabil

b) imobilul prevzut la alin. (7) lit. b)

Nr.
crt.

Categoria de folosin, potrivit

nregistrrilor efectuate n
registrul agricol

0
1. Teren arabil
2. Pune
3. Fnea

0,0350
0,0300

Vezi alin. (8) lit. a) subpct. (i)

Vezi alin. (8) lit. b) subpct. (i)

Suprafaa

Impozitul pe
Impozitul pe
teren, conform
teren datorat
alin. (3) lit. b)

- ha -

2
0,0200
0,0300
0,1900 - 0,0100
= 0,1800
TOTAL rnd 1 +...+ 3 din coloana 4

c) imobilul prevzut la alin. (7) lit. c)

Nr.
crt.

Categoria de folosin, potrivit

nregistrrilor efectuate n
registrul agricol

0
1. Teren arabil
2. Pune

Suprafaa
- ha -

2
0,0350
0,0200
TOTAL rnd 1 + 2 din coloana 4

- lei/ha 3
93
84
84

(lei)

4
1,8600
2,5200

15,1200
19,5000

Impozitul pe
Impozitul pe
teren, conform
teren datorat
alin. (3) lit. b)
- lei/ha 3
93
84

(lei)

4
3,2550
1,6800
4,935

(10) Contribuabilul prevzut la alin. (7) datoreaz urmtorul impozit pe teren:

Nr.
crt.
0
1.
2.
3.
4.
5.
6.

Impozitul pe teren datorat, potrivit prevederilor

alin. (4) i (5)
1
alin. (8) lit. a) subpct. (i)
alin. (8) lit. b) subpct. (i)
alin. (8) lit. b) subpct. (ii)
alin. (9) lit. a)
alin. (9) lit. b)
alin. (9) lit. c)
IMPOZITUL PE TEREN DATORAT - TOTAL

(11) Exemplu de calcul III

Impozitul pe teren datorat TOTAL (lei)

2
518,4550
444,3900
115,0400
0
19,5000
4,9350
1.102,32 = 1.102

a) Un contribuabil deine ntr-o unitate administrativ - teritorial, potrivit nomenclaturii stradale, la

aceeai adres, un teren n suprafa de 0,1110 ha, avnd urmtoarele categorii de folosin:

Nr.
crt.

Categoria de folosin, potrivit nregistrrilor efectuate n

registrul agricol

0
1. Teren cu construcii
2. Teren arabil
3. Pune

Suprafaa
- ha 2
0,0600
0,0230
0,0280

b) suprafaa de 0,0600 ha a terenului prevzut n tabelul de la lit. a) la nr. crt. 1 se nmulete cu suma
corespunztoare prevzut n tabelul de la art. 465 alin. (2) din Codul fiscal;
c) cei 400 m2, calculai o singur dat, innd seama de prevederile art. 465 alin. (2) i (21) din Codul
fiscal, precum i de cele ale pct. 83 alin. (3), se constituie din suprafeele avnd categoriile de folosin
evideniate, n tabelul urmtor:
Nr.
crt.
0

Categoria de folosin, potrivit nregistrrilor efectuate n

registrul agricol

1. Teren arabil
2. Pune

Suprafaa

- ha 2
0,0230 - 0,0120
= 0,0110
0,0280

d) diferena de 0,0110 ha, prevzut la nr. crt. 1 n tabelul de la lit. c), de la categoria de folosin Teren
arabil se impoziteaz/taxeaz potrivit prevederilor art. 465 alin. (3) - (5) din Codul fiscal.
(12) n cazul coproprietarilor, pentru punerea n aplicare a prevederilor art. 465 alin. (2) - (5) din Codul
fiscal, se au n vedere ntocmai precizrile punctului 83, precum i ale prezentului punct, n sensul c,
pentru determinarea impozitului pe teren, se iau n calcul suprafeele de teren potrivit cotelor - pri
deinute de fiecare coproprietar n parte, astfel:
a) dac prin actul de proprietate sau prin registrul agricol sunt menionate cotele - pri, n funcie de
acestea, aplicndu-se n mod corespunztor prevederile art. 465 alin. (2) - (5), din Codul fiscal;
b) dac prin actul de proprietate sau prin registrul agricol nu sunt menionate cotele - pri, se aplic n
mod corespunztor prevederile art. 465 alin. (2) - (5), din Codul fiscal."
15. La punctul 85, litera A se modific i va avea urmtorul cuprins:
" A. O unitate administrativ - teritorial (UAT) deine n proprietate un teren pe care l d n
administrare unei persoane de drept public (A), care l nchiriaz ulterior unei persoane de drept privat
(B), care la rndul ei l nchiriaz unei/unor tere persoane (C)."
16. La punctul 85, dup litera D se introduce o nou liter, litera E, cu urmtorul cuprins:
" O unitate administrativ - teritorial nchiriaz un teren n suprafa de 100 mp, situat n intravilan
zona A, rangul 0 i nregistrat n registrul agricol la categoria de folosin terenuri cu construcii, unei
tere persoane pentru o perioad de 2 ore/zi timp de 3 sptmni.
Prin hotrrea consiliului local, n baza prevederilor art. 465 alin. (2) din Codul fiscal, nivelul
impozitului pe teren se stabilete la 9.500 lei/ha.
Conform pct. 67 alin. (3) taxa pe teren se calculeaz astfel:

Taxa = (0,0100 ha x 9.500 lei/ha/365 zile) x (7 zile x 3 sptmni) x (2h/24 h) = 0,2603 x 21 x 0,0833 =
0,4553 = 1 leu"
17. La punctul 92, dup alineatul (3) se introduce un nou alineat, alineatul (4), cu urmtorul cuprins:

"(4) n cazul contractelor de concesiune, nchiriere, dare n administrare sau n folosin ce se refer la
perioade mai mici de o lun, la declaraia privind taxa pe teren se anexeaz o situaie centralizatoare i
copiile contractelor de concesiune, nchiriere, dare n administrare sau n folosin din care reies
suprafaa i categoria de folosin a terenului."
18. La punctul 101, alineatele (2) - (4) i (7) - (10) se modific i vor avea urmtorul cuprins:

"(2) n cazul unui proprietar, persoan fizic sau persoan juridic, de mijloc de transport care face
obiectul nmatriculrii/ nregistrrii n Romnia i care nstrineaz/dobndete mijlocul de transport
prin oricare dintre modalitile prevzute de lege, organul fiscal are obligaia nregistrrii actului de
nstrinare - dobndire n registrul prevzut la alin. (1).
Documentele translative ale dreptului de proprietate asupra mijloacelor de transport ncheiate anterior
datei de 1 ianuarie 2016 se utilizeaz i dup aceast dat n relaia cu autoritile/ instituiile/serviciile
publice centrale sau locale, dup caz.
(3) Actul de nstrinare - dobndire a mijlocului de transport, n cazul n care ambele pri au domiciliul
fiscal n Romnia, se prezint de persoana care nstrineaz, n original, precum i 4 fotocopii ale acestuia,
cu meniunea Conform cu originalul. Cele 5 exemplare sunt utilizate dup cum urmeaz:
a) exemplarul original rmne la persoana care dobndete;
b) un exemplar rmne n arhiva organului fiscal local la care este luat n evidena fiscal persoana care
nstrineaz;
c) un exemplar rmne la persoana care nstrineaz proprietatea;
d) un exemplar, pe care se nscrie i de ctre organul fiscal de la domiciliul dobnditorului numrul de
nregistrare din registrul prevzut la alin. (1), se depune la organul competent privind
nmatricularea/nregistrarea/radierea mijloacelor de transport;
e) un exemplar se depune la organul fiscal local unde i are domiciliul fiscal persoana care dobndete
proprietatea.
(4) n cazul unui mijloc de transport nstrinat de ctre o persoan fizic cu domiciliul fiscal n Romnia
unei persoane fizice sau unei persoane juridice, dup caz, care nu are domiciliul fiscal n Romnia,
persoana care nstrineaz prezint actul de nstrinare - dobndire a mijlocului de transport, n original,
precum i 3 fotocopii ale acestuia, cu meniunea Conform cu originalul, sub semntura ambelor pri,
menionnd, lizibil i olograf, identitatea fiecrei persoane semnatare, pe fiecare din acestea nscriindu-se
numrul de nregistrare din registrul prevzut la alin. (1) de ctre organul fiscal de la domiciliul fiscal al
persoanei care nstrineaz. Cele 4 exemplare sunt utilizate dup cum urmeaz:
a) exemplarul original rmne la persoana care dobndete;
b) un exemplar rmne n arhiva organului fiscal local la care este luat n evidena fiscal persoana care
nstrineaz;
c) un exemplar rmne la persoana care nstrineaz proprietatea;
d) un exemplar se depune la organul competent privind nmatricularea/nregistrarea/radierea
mijloacelor de transport.
..........
(7) Pe baza actului de nstrinare - dobndire, organul fiscal local unde se afla nregistrat mijlocul de
transport nstrinat scoate din evidenele fiscale mijlocul de transport respectiv.
n cazul dobndirii unui mijloc de transport pe baz de factur emis de un operator economic din
Romnia sau din alt stat, precum i n cazul dobndirii unui mijloc de transport din alt stat dect Romnia
pe baza altor documente emise din statul de provenien, proprietarii dobnditori declar la organul
fiscal local de domiciliu mijloacele de transport, anexnd copii ale documentelor certificate Conform cu
originalul, precum i cu meniunea Documentele anexate sunt corecte i complete, conforme cu
realitatea, sub semntura contribuabilului, iar n cazul documentelor completate n alt limb dect
romna, i copii ale documentelor traduse n limba romn de ctre un traductor autorizat. Factura este
actul de nstrinare - dobndire, iar prevederile alin. (3) se aplic n mod corespunztor.
(8) Organul competent cu nmatricularea/nregistrarea/ radierea mijloacelor de transport transmite,
anual, n format electronic, organului fiscal local o situaie centralizatoare a

radierilor/nmatriculrilor/nregistrrilor mijloacelor de transport din unitatea/subdiviziunea

administrativ - teritorial.
Periodicitatea comunicrii informaiilor poate fi lunar, conform nelegerii prilor.
Organele fiscale locale transmit, n condiii de reciprocitate, informaiile nregistrate n evidena
proprie n luna precedent:
a) conform nelegerii prilor, ctre organele competente cu nmatricularea/nregistrarea/radierea
mijloacelor de transport;
b) ctre organele fiscale n a cror raz teritorial i au domiciliul contribuabilii dobnditori de mijloace
de transport sau n care i-au schimbat domiciliul sau reedina contribuabilii proprietari de mijloace de
transport.
(9) Pentru realizarea schimbului de informaii dintre organele fiscale locale i organele competente cu
nmatricularea/radierea mijloacelor de transport se pot ncheia protocoale pentru a optimiza i
eficientiza schimbul de informaii. Schimbul de informaii este reciproc. Schimbul de informaii se face
utiliznd orice canale de comunicare, inclusiv accesul online n bazele de date, n funcie de capacitatea
tehnic a prilor, cu asigurarea securitii accesului i informaiilor, precum i cu asigurarea integritii
informaiilor.
(10) Registrul, formularul tipizat privind nstrinarea - dobndirea mijloacelor de transport i protocolul
- cadru pentru realizarea schimbului de informaii dintre organele fiscale locale i organele competente
privind nmatricularea/nregistrarea/ radierea mijloacelor de transport, respectiv instruciunile de
aplicare, se aprob prin ordin comun al ministrului dezvoltrii regionale i administraiei publice, al
ministrului finanelor publice i al ministrului afacerilor interne."
19. Dup punctul 102 se introduce un nou punct, punctul 1021, cu urmtorul cuprins:

"(1021) n aplicarea prevederilor art. 469 alin. (1) lit. a) - d) din Codul fiscal, n cazul mijloacelor de
transport aflate n coproprietate, scutirea de impozit pe mijloacele de transport se acord corespunztor
cotei - pri din dreptul de proprietate asupra respectivului mijloc de transport."

20. Punctul 123 se modific i va avea urmtorul cuprins:

" 123. La nstrinarea unui mijloc de transport n cursul anului, proprietarul acestuia, potrivit art. 10
alin. (5) din Ordonana Guvernului nr. 78/2000 privind omologarea, eliberarea crii de identitate i
certificarea autenticitii vehiculelor rutiere, n vederea comercializrii, nmatriculrii sau nregistrrii
acestora n Romnia, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 230/2003, cu modificrile i
completrile ulterioare, transmite dobnditorului cartea de identitate a vehiculului, urmnd ca apoi
cumprtorul s declare mijlocul de transport la organul fiscal local pe raza cruia are domiciliul, sediul
sau punctul de lucru, n termen de 30 de zile de la data actului de dobndire i s
nmatriculeze/nregistreze pe numele su mijlocul de transport la autoritile competente. Actul de
nstrinare - dobndire se nregistreaz n registrul prevzut la pct. 101."
21. La punctul 124, dup alineatul (1) se introduce un nou alineat, alineatul (2), cu urmtorul cuprins:

"(2) Pentru mijloacele de transport dobndite de ctre contribuabili pn la 31 decembrie a anului

curent, care au fost nmatriculate/nregistrate n Romnia anterior dobndirii, contribuabilii dobnditori
datoreaz impozitul pe mijloacele de transport ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului fiscal urmtor
anului curent, chiar dac nu l-au nmatriculat/nregistrat pe numele lor, dup data de 31 decembrie."
22. La punctul 135, alineatul (3) se modific i va avea urmtorul cuprins:

"(3) La ncetarea contractului de leasing financiar la termenul scadent n contract, locatarul care opteaz
pentru achiziionarea vehiculului are obligaia depunerii la organul fiscal competent a documentelor
aferente transferului proprietii, respectiv dovada plii facturii valorii reziduale i o dovad a achitrii

tuturor eventualelor debite restante emis de locator. Anualitatea impozitrii ia n considerare data
facturii reziduale i a documentelor care dovedesc transferul proprietii."
23. La punctul 139, alineatul (1) se modific i va avea urmtorul cuprins:

"(1) n sensul aplicrii art. 474 alin. (1) - (4) din Codul fiscal, taxele pentru eliberarea certificatelor de
urbanism se fac venit la bugetul local al comunei, al oraului sau al municipiului, dup caz, unde este
amplasat terenul, cu excepia certificatului de urbanism emis de ctre consiliul judeean, caz n care un
procent de 50% se constituie venit la bugetul local al judeului. La nivelul municipiului Bucureti, taxele
pentru eliberarea certificatelor de urbanism se fac venit la bugetul local al sectoarelor acestuia."
24. La punctul 144, alineatul (1) se abrog.

25. Punctul 150 se modific i va avea urmtorul cuprins:

" 150. (1) Prestatorul de servicii de reclam i publicitate evideniaz n conturi analitice, n mod
distinct, taxa de servicii de reclam i publicitate datorat pe fiecare municipiu, ora, comun, sector n
parte, pe raza cruia se realizeaz serviciul de publicitate, situaie pe care o transmite persoanei care
beneficiaz de servicii de reclam i publicitate.
(2) Pe baza situaiei primite de la prestatorul de servicii de reclam i publicitate, beneficiarul serviciilor
de reclam i publicitate depune declaraia de impunere i vars taxa pentru servicii de reclam i
publicitate la bugetul local al unitii administrativ - teritoriale n raza creia persoana presteaz
serviciile de reclam i publicitate, lunar, pn la data de 10 a lunii urmtoare celei n care a intrat n
vigoare contractul de prestri de servicii de reclam i publicitate."
26. La punctul 161, litera b) se modific i va avea urmtorul cuprins:

"b) n vederea asigurrii resurselor financiare pentru promovarea turistic, consiliile locale, judeene i
Consiliul General al Municipiului Bucureti, dup caz, pot institui taxe speciale, ca de exemplu: pentru
cazarea n structuri de cazare, de agrement sau pentru alte activiti turistice, stabilite prin hotrre a
consiliului local, n limitele i n condiiile legii;".
27. La punctul 171, alineatul (1) se modific i va avea urmtorul cuprins:

"(1) n aplicarea art. 495 din Codul fiscal, pentru stabilirea impozitelor i taxelor locale pentru anul fiscal
2016, se stabilesc urmtoarele reguli:
a) persoanele fizice care au n proprietate cldiri nerezideniale sau cldiri cu destinaie mixt au
obligaia s depun declaraii pn la 31 martie 2016. Depun declaraii i persoanele fizice care au n
proprietate cldiri cu destinaie mixt la adresa crora nu se desfoar nicio activitate economic;
b) declaraiile depuse de persoanele menionate la lit. a) vor fi nsoite de unul dintre urmtoarele
documente:
(i) raportul de evaluare ntocmit de un evaluator autorizat, n conformitate cu standardele de evaluare a
bunurilor aflate n vigoare la data evalurii, care reflect valoarea cldirii ulterioar datei de 1 ianuarie
2011;
(ii) procesul - verbal de recepie final, din care reiese valoarea cldirii, n cazul unei cldiri finalizate n
ultimii 5 ani;
(iii) actul de dobndire a dreptului de proprietate asupra unei cldiri, n ultimii 5 ani, din care reiese
valoarea cldirii; n cazul n care valoarea cldirii nu se evideniaz distinct, impozitul pe cldiri se va
stabili la valoarea total din actul respectiv;
c) nu se depun documentele prevzute la lit. b) n cazul cldirilor cu destinaie mixt:
(i) dac la adresa cldirii nu se desfoar nicio activitate economic;

(ii) dac la adresa cldirii se desfoar activitate economic, suprafeele folosite n scop rezidenial i
cele folosite n scop nerezidenial nu pot fi evideniate distinct i cheltuielile cu utilitile nu sunt
nregistrate n sarcina persoanei care desfoar activitatea economic;
d) persoanele juridice care dein n proprietate cldiri au obligaia s depun declaraii, pn la 31 martie
2016, n care se menioneaz destinaia cldirii, la care pot anexa unul din urmtoarele documente:
(i) raportul de evaluare ntocmit de un evaluator autorizat, n conformitate cu standardele de evaluare a
bunurilor aflate n vigoare la data evalurii, care reflect valoarea cldirii la data de 31 decembrie 2015;
(ii) procesul - verbal de recepie final, din care reiese valoarea cldirii, n cazul unei cldiri finalizate n
ultimii 3 ani;
(iii) actul de dobndire a dreptului de proprietate asupra unei cldiri, n ultimii 3 ani, din care reiese
valoarea cldirii; n cazul n care valoarea cldirii nu se evideniaz distinct, impozitul pe cldiri se va
stabili la valoarea total din actul respectiv;
e) n cazul n care persoanele juridice nu depun declaraia menionat la lit. d), se aplic prevederile art.
493 din Codul fiscal, iar cldirile vor fi considerate c au destinaie nerezidenial, valoarea impozabil a
acestora fiind ultima valoare impozabil nregistrat n evidenele organului fiscal."
Art. II. - Contravenia prevzut la pct. 171 alin. (1) lit. b), precum i limitele contraveniilor prevzute la
pct. 171 alin. (1), din titlul VIII al Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul
fiscal, aprobate prin Hotrrea Guvernului nr. 1/2016, cu modificrile i completrile ulterioare, astfel
cum au fost modificate prin prezenta hotrre, se aplic n termen de 30 de zile de la data intrrii n
vigoare a prezentei hotrri.
Art. III. - Anexele nr. 10, 16, 17, 18, 19, 20, 22, 23, 26 i 45 din titlul VIII al Normelor metodologice de
aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotrrea Guvernului nr. 1/2016, cu
modificrile i completrile ulterioare, se modific i se nlocuiesc cu anexele nr. 1 - 7, 9 - 11 la prezenta
hotrre.

Art. IV. - Dup anexa nr. 22 din titlul VIII al Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015
privind Codul fiscal, aprobate prin Hotrrea Guvernului nr. 1/2016, cu modificrile i completrile
ulterioare, se introduce o nou anex, anexa nr. 221, avnd coninutul prevzut n anexa nr. 8 la prezenta
hotrre.
Art. V. - La data intrrii n vigoare a prezentei hotrri se abrog Hotrrea Guvernului nr. 610/1992
privind cartea de identitate a vehiculului, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 262 din
21 octombrie 1992.

Art. VI. - Hotrrea Guvernului nr. 1/2016 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii
nr. 227/2015 privind Codul fiscal, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I nr. 22 din 13
ianuarie 2016, cu modificrile ulterioare, precum i cu modificrile i completrile aduse prin prezenta
hotrre, se va republica n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, dndu-se textelor o nou numerotare.

PRIM - MINISTRU
DACIAN JULIEN CIOLO

Contrasemneaz:
Ministrul finanelor publice,
Anca Dana Dragu
Viceprim - ministru,
ministrul dezvoltrii regionale i administraiei publice,
Vasile Dncu
Viceprim - ministru,
ministrul economiei, comerului i relaiilor cu mediul de afaceri,

Costin Grigore Borc

Ministrul afacerilor externe,
Lazr Comnescu
Ministrul afacerilor interne,
Petre Tob
p. Ministrul sntii,
Corina Silvia Pop,
secretar de stat
Ministrul energiei,
Victor Vlad Grigorescu
Bucureti, 11 martie 2016.
Nr. 159.