Carrera

Administracin de Empresa

Modalidad
Presencial

Clase
Anlisis y Diagnstico Organizacional

Tema
Control Administrativo
Auditoria Externa
Auditoria Interna

Presentado Ha
William Niebles

Presentado Por
Andres Ariza G

2016

Tabla de contenido
Control Administrativo

Elementos del Control 4

Fases del Control

Que se Controla

7
Como se Controla

8
Auditoria Externa 9
Auditoria Enfocada al Entorno 10
Auditoria Interna

11

Enfocada a los Procesos Administrativos

12
Normas Legales de Auditoria
..13

Control Administrativo
El control es la funcin administrativa por medio de la cual se evala el rendimiento. El
control es un elemento del proceso administrativo que incluye todas las actividades que se
emprenden para garantizar que las operaciones reales coincidan con las operaciones
planificadas.
Cuando hablamos de la labor administrativa, se nos hace obligatorio tocar el tema del
control. El control es una funcin administrativa, es decir es una labor gerencial bsica, que
puede ser considerada como una de las ms importantes para una ptima labor gerencial.
El control es un elemento del proceso administrativo que incluye todas las actividades que
se emprenden para garantizar que las operaciones reales coincidan con las operaciones
planificadas. Todos los gerentes de una organizacin tienen la obligacin de controlar; Por
ejemplo, tienen que realizar evaluaciones de los resultados y tomar las medidas necesarias
para minimizar las ineficiencias. De tal manera, el control es un elemento clave en la
administracin.
Concepto de Control Segn:
Henry Fayol: El control consiste en verificar si todo ocurre de conformidad con el PANM
adoptado, con las instrucciones emitidas y con los principios establecidos. Tiene como fin
sealar las debilidades y errores a fin de rectificarlos e impedir que se produzca
nuevamente.

George R. Terry: El proceso para determinar lo que se est llevando a cabo, valorizacin
y, si es necesario, aplicando medidas correctivas, de manera que la ejecucin se desarrolle
de acuerdo con lo planeado.
Buro K. Scanlan: El control tiene como objetivo cerciorarse de que los hechos vayan de
acuerdo con los planes establecidos.
Chiavenato: Es la fase del proceso administrativo que mide y evala el desempeo y toma
de accin correctiva cuando se necesita, de este modo, el control s un proceso
esencialmente regulador.
En resumen, el control es la evaluacin y medicin de los planes. Con el fin de detectar y
anticiparse a las desviaciones para establecer las acciones preventivas y correctivas
necesarias.

Elementos de Control
El control es un proceso cclico y repetitivo. Est compuesto de cuatro elementos que
suceden:

Establecimiento de estndares: Es la primera etapa del control, que establece los

estndares o criterios de evaluacin o comparacin. Un estndar es una norma o un
criterio que sirve de base para la evaluacin o comparacin de alguna cosa. Existen

cuatro tipos de estndares; los cuales se presentan a continuacin:

Estndares de cantidad: Como volumen de produccin, cantidad de existencias,
cantidad de materiales primas, nmeros de horas, entre otros.

Estndares de calidad: Como control de materia prima recibida, control de calidad

de produccin, especificaciones del producto, entre otros.

Estndares de tiempo: Como tiempo estndar para producir un determinado

producto, tiempo medio de existencias de un producto determinado, entre otros.

Estndares de costos: Como costos de produccin, costos de administracin, costos

de ventas, entre otros.

Evaluacin del desempeo: Es la segunda etapa del control, que tiene como fin

evaluar lo que se est haciendo.

Comparacin del desempeo con el estndar establecido: Es la tercera etapa del
control, que compara el desempeo con lo que fue establecido como estndar, para
verificar si hay desvo o variacin, esto es, algn error o falla con relacin al

desempeo esperado.
Accin correctiva: Es la cuarta y ltima etapa del control que busca corregir el
desempeo para adecuarlo al estndar esperado. La accin correctiva es siempre una
medida de correccin y adecuacin de algn desvo o variacin con relacin al
estndar esperado.

Fases o Etapas del control

1.
2.
3.
4.

Establecimiento de estndares.
Medicin de resultados.
Correccin.
Retroalimentacin.
ESTABLECIMIENTO DE ESTNDARES
Un estndar es una unidad de medida que sirve como modelo o patrn sobre el cual
se efecta el control. Los estndares son el parmetro sobre el que fijamos los

objetivos de la empresa.
MEDICIN DE RESULTADOS
Como su nombre lo indica, en sta etapa se van a medir los resultados contra lo
ejecutado, aplicando las unidades de medida, las cuales, deben ser definidas
acorde a los estndares.

CORRECCIN
Los controles tienden a conducir a la accin correctiva, cuando detectamos fallas,
debemos verificar donde est el mal, cmo sucedi, quien es el responsable y
as tomar las medidas de correccin pertinentes.
RETROALIMENTACIN
Es el proceso mediante el cual, la informacin que se obtiene en el control se
ajusta al sistema administrativo con el paso del tiempo. Depender mucho de la
calidad de la informacin que se obtenga para que la retroalimentacin

Que se controla?

El control se enfoca en evaluar y corregir el desempeo de las actividades de los

subordinados para asegurar que los objetivos y planes de la organizacin se estn llevando
a cabo.
De aqu puede deducirse la gran importancia que tiene el control, pues es solo a travs de
esta funcin que lograremos precisar si lo realizado se ajusta a lo planeado y en caso de
existir desviaciones, identificar los responsables y corregir dichos errores.
Sin embargo, es conveniente recordar que no debe existir solo el control a posteriori, sino
que, al igual que el planteamiento, debe ser, por lo menos en parte, una labor de previsin.
En este caso se puede estudiar el pasado para determinar lo que ha ocurrido y porque los
estndares no han sido alcanzados; de esta manera se puede adoptar las medidas necesarias
para que en el futuro no se cometan los errores del pasado.
Adems, siendo el control la ltima de las funciones del proceso administrativo, esta cierra
el ciclo del sistema al proveer retroalimentacin respecto a desviaciones significativas
contra el desempeo planeado. La retroalimentacin de informacin pertinente a partir de la
funcin de control puede afectar el proceso de planeacin.
Cmo se Controla?
Se controla evaluando y corrigiendo el desempeo de las actividades de los subordinados
para asegurar que los objetivos y planes de la organizacin se est llevando a cabo. Es as
como podemos decir la gran importancia que tiene el control, pues es solo a travs de esta
funcin que se logra precisar si lo realizado se ajusta a lo planeado y en caso de existir
desviaciones, identificar los responsables y corregir dichos errores.

Auditoria Externa
Es el examen realizado para expresar un criterio profesional sobre el funcionamiento y
eficiencia que tiene una organizacin en el desarrollo de una determinada gestin, este
trabajo lo elabora personal independiente, ya sea que trabaje en forma lucrativa o no, las
entidades dedicadas a estas evaluaciones son independientes sin importar su tamao o
forma legal.
En ese entendido diremos que el objetivo de la auditora externa, es emitir una opinin
sobre la razonabilidad de la informacin financiera, dando confianza a los usuarios de dicha
informacin.

10

Los usuarios que hacen uso de la informacin que contiene el dictamen de auditora externa
son, los propietarios y cualquier otro que tenga inters en el desarrollo de actividades de la
empresa como: Bancos, inversionistas, etc.
Los campos que cubre una auditora externa son los estudios y evaluacin de los controles
existentes. Variacin de aspectos importantes del sistema de informacin contable,
evaluacin de controles en el procesamiento electrnico de datos.
La auditora externa para cumplir con su objetivo debe de seguir los siguientes
procedimientos especficos como: planeacin, evaluacin de controles y aplicacin de
pruebas sustantivas y de cumplimiento. Mediante programas de trabajo y papeles de trabajo
como: Soportes y aplicacin de muestreo.
Esta auditora, es realizada por una firma de contadores pblicos con la colaboracin de
analistas de sistemas, ingenieros industriales y otros profesionales.

Auditoria Enfocada al Entorno.

Actualmente muchas de las Auditoras Externas se enfocan en verificar transacciones,
dejando de lado la identificacin de riesgos y la verificacin de la forma en que la
compaa los administra.
En la actualidad, la globalizacin es un factor que est generando nuevos riesgos para las
organizaciones, y en muchos casos, estos riesgos no son identificados de forma oportuna, ni
por la administracin de la organizacin, ni por sus auditores. Al no identificarlos, no se
toman acciones tendientes a reducir su impacto lo que lleva a poner en riesgo la

11

continuidad del negocio. Las acciones que puede tomar una organizacin a la hora de
mitigar los riesgos, pueden ser:
1.
2.
3.
4.

Aceptar el riesgo (asume el impacto)

Intentar reducir el riesgo (implementa controles)
Transferir el riesgo (utiliza seguros)
Evitar el riesgo (se retira del ambiente que le genera el riesgo)

Los riesgos normalmente impactan los estados financieros de una organizacin. Por lo
anterior, para un auditor debe ser prioritaria su identificacin y conocer cmo la compaa
responde con controles ante la materializacin de estos riesgos y cmo se revela su efecto
en los estados financieros.

Auditoria Interna
Es un elemento importante del control, independiente y objetiva est destinada para
incrementar valor y mejorar todas las operaciones de una organizacin, todo ello se realiza
a travs de un anlisis profesional, sistemtico, objetivo y disciplinado en las operaciones
financieras y administrativas despus de que han sido ejecutadas.
Su finalidad es ayudar a cumplir las metas, mejorando la eficiencia de los procesos de
gestin y sus riesgos, mediante las evaluaciones llegando al control y gobierno de las
mismas.

12

En ese entendido diremos que el objetivo de la auditora interna, es comprobar el

cumplimiento de los planes y programas y evaluar los controles internos.
Los usuarios que necesitan de esta informacin de manera oportuna son la gerencia y sus
colaboradores.
Los campos que cubre este tipo de auditora, son todas las reas de la organizacin de
forma selectiva, que estn de acuerdo a prioridades.
La auditora interna para cumplir con su objetivo, responde a procedimientos especficos
como: previa identificacin de reas y planeacin de trabajo, se aplican los programas de
auditora interna a reas especficas, ejecucin de pruebas sobre transacciones e informes
de realizacin.
Esta auditora es realizada por un el departamento de auditora interna con un personal
vinculado a la empresa de tiempo completo, que deber depender jerrquicamente de la
gerencia a nivel Staff.
Auditoria interna, enfocada a los procesos administrativos.
La auditora interna tiene un fin ms amplio y busca identificar los procesos y sus posibles
mejoras, mientras la administrativa est basada en evaluar la calidad del sistema y no de sus
partes.
El control es uno de los pasos ms importantes dentro del proceso administrativo, ya que,
en este, se observan todas las irregularidades que se presentaron en el proceso y facilita que
se vuelvan a hacer de acuerdo a su planeacin. Sin embargo, todos los pasos son
importantes y se deben de cumplir cada uno a su tiempo, utilizando la herramienta

13

necesaria para mantener un buen control de la organizacin, por lo tanto, es de vital

importancia comprender estas herramientas y generar los cambios necesarios en la empresa.

Normas Legales de la Auditoria.

1. Normas personales o generales.
Regulan las condiciones que debe reunir el auditor de cuentas y su comportamiento
en el desarrollo de su actividad.
A) Entrenamiento y capacidad profesional: La auditora debe ser ejecutada por
un personal que tenga el entrenamiento tcnico adecuado y criterio como
auditor.
B) Cuidado y diligencia profesional: Debe ponerse todo el cuidado profesional en
la ejecucin de la auditora y en la preparacin del informe.
C) Independencia: Para que los interesados confen en la informacin financiera
este debe ser dictaminado por un contador pblico independiente que de
antemano haya aceptado el trabajo de auditora, ya que su opinin no este
influenciada por nadie, es decir, que su opinin es objetiva, libre e imparcial.

2. Normas relativas a la ejecucin del trabajo.

Su fin es determinar los medios y las actuaciones que aplican al auditor en su
ejercicio.

14

A) Planeacin y supervisin: La auditora debe planificarse adecuadamente y el

trabajo de los asistentes debe ser supervisado apropiadamente.
B) Estudio y evaluacin del control interno: Debe estudiarse y evaluarse
apropiadamente la estructura del control interno para planificar la auditora y
determinar la naturaleza, duracin y alcance de las pruebas que se deben
realizar.
C) Obtencin de la evidencia suficiente y competente: Debe obtenerse suficiente
evidencia mediante la inspeccin, observacin, indagacin y confirmacin para
proveer una base razonable que permita la expresin de una opinin sobre los
estados financieros auditados.

3. Normas relativas a la preparacin de los informes.

El dictamen de un auditor es el documento por el cual un contador pblico,
actuando en forma independiente, expresa su opinin sobre los estados financieros
sometidos a su examen.
A) Aplicacin de principios de contabilidad generalmente aceptados (PCGA):
El informe debe expresar si los estados financieros estn presentados de acuerdo
a los PCGA.
B) Consistencia en la aplicacin de los principios de contabilidad generalmente
aceptados: para que la informacin financiera pueda ser comparable con
ejercicios anteriores y posteriores, es necesario que se considere el mismo
criterio y las mismas bases de aplicacin de principios de contabilidad
generalmente aceptados, en caso contrario, el auditor debe expresar con toda
claridad la naturaleza de los cambios habidos.
C) Revelacin suficiente: A menos que el informe del auditor lo indique, se
entender que los estados financieros presentan en forma razonable y apropiada,
toda la informacin necesaria para mostrarlos e interpretarlos apropiadamente.
D) Opinin del auditor: El dictamen debe expresar una opinin con respecto a los
estados financieros tomados en su conjunto o una afirmacin a los efectos de
que no puede expresar una opinin en conjunto.