CPEL CARRERAS UNIVERSITARIAS PARA PERSONAS CON EXPERIENCIA LABORAL

CONTABILIDAD INTERMEDIA VIRTUAL

2016
TAREA VIRTUAL 2
BALANCE DE COMPROBACIN Y
PRESENTACIN DE ESTADOS FINANCIEROS

CPEL CARRERAS UNIVERSITARIAS PARA

PERSONAS CON EXPERIENCIA LABORAL

TAREA VIRTUAL 2
En enero del ao 20X9, las amigas RM, LM y GM deciden formar la empresa Las
Vengadoras S.A.C., para dedicarse a la compra y venta de artculos para el hogar,
para lo cual efectan las siguientes operaciones:

El 02.01 deciden que aportarn cada una lo siguiente: S/.60,000 en efectivo, sin
embargo la accionista GM solo pudo aportar el 85%, el saldo lo pagar en Julio de
20X9. Se constituye la empresa con 180,000 acciones de un valor nominal de
S/1.00, cada una. Con el dinero aportado se abre una cuenta corriente a nombre de
la empresa.

El 07.01 se adquiere un local donde se funcionar el centro de operaciones de la

empresa. El valor del local es de S/.60,000, la compra se realiz con cheque.

El 31.01 se recibe un prstamo bancario a 120 das por S/.13,000, con un inters
mensual de 2%; para lo cual hay que hipotecar la oficina hasta por el por 50%.

El 14.02 se compra con cheque de gerencia varias mercaderas con el que se

inician las actividades propias de la empresa, por un total de S/.35,000.

El 28.02, a la accionista LM se le otorga un prstamo en efectivo por S/.4,000 para

adquirir equipos de cmputo y mobiliario para su casa por un valor de S/.7,000.Sin
embargo como la empresa lo necesita con urgencia la accionista se los vende
dichos activos, en la misma fecha. Le empresa le pagar a la accionista el
01.07.X9.

El 15.03 se colocan avisos publicitarios en los principales peridicos del medio, el

costo del servicio asciende a S/.2,200, que es pagado en efectivo.

El 31.03 se vende el 80% de las mercaderas, por un valor de S/.70,000. Como es

la primera venta se hacen la siguiente operacin el 60% de la venta es con factura
a 60 das y el saldo con letras por cobrar tambin a 90 das.

El 01.04 se realiza con el banco las operaciones de factoring (por el 30% de las
facturas) y descuento de letras (por el total de las letras por cobrar). El mismo da el
banco deposita en la cuenta bancaria de la empresa el 85% de la operacin, y le
indica que el saldo restante corresponde al inters total de la operacin.

El 02.04 recin empiezan a trabajar los empleados y se reciben los servicios

(telfono, internet, luz y agua).

Informacin adicional
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La accionista GM indica que el mobiliario y equipos de cmputo podr usarse

durante 4 aos, despus del cual se donar al Instituto de la Salud. Asimismo
consideran el local se usar durante 40 aos, despus del cual creen poder
venderlo en S/.10,000

La revisin de la cuenta por cobrar al 30.06 indica que solo se ha cobrado el 95%,
ya que uno de los clientes no quiere pagar su deuda, aduciendo que su negocio
est en mala situacin y no tiene dinero, razn por la cual la empresa le ha iniciado
un juicio.

Se quiere vender el saldo restante de las mercaderas pero los clientes no aceptan
debido a que se encuentran en mal estado. En todo caso solo la compraran si se
les vende al 60% del costo.

El sueldo mensual de los empleados y servicios ascienden a S/.800 y S/.200,

respectivamente, los cuales siempre se pagan al mes siguiente.

Con los datos precedentes se pide lo siguiente, aplicando el PCGE:

a. Realizar el proceso contable (asientos de diario, posteo mayor).
b. Preparar el Balance de comprobacin.
c. Preparar los EEFF (Estado de Resultados y otros resultados integrales, Estado
de Situacin Financiera, Estado de Cambios en el Patrimonio Neto), de
acuerdo al Manual de la CONASEV. .
d. Clculo del impuesto a la renta (30%), participacin de los trabajadores (5%).
Instrucciones para la entrega

Utilice una hoja de clculo.

El libro Diario y Mayor ser presentado en una sola pestaa.

Los otros Estados sern presentados en una pestaa individual.

Colocar como nombre del archivo Nombre y apellido_Tarea Virtual 2

Se tomar en cuenta para la evaluacin:

Que se utilice correctamente las cuentas del PCGE.

Que se utilice las nomenclaturas contables del manual de CONASEV.
Que los Estados Financieros se presenten de acuerdo al manual de
CONASEV.
Que se utilice los criterios establecidos en la NIC 1 Presentacin de EEFF.

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