Actualidad Gubernamental Marzo 2016

Marzo 2016
Editorial
Reglas y estructura del servicio
civil de carrera, Ley N. 30057
ediante la Directiva N. 001-2016-SERVIR/GPGSC, la Autoridad

Nacional del Servicio Civil ha establecido las reglas aplicables al
servicio civil de carrera y su estructura as como el marco general
para su aplicacin. Principalmente define las condiciones de acceso y las reglas
de progresin de los servidores civiles de carrera, as como la estructura en que
se organizan y cuyo cumplimiento abarca a las entidades del Poder Ejecutivo,
incluyendo ministerios y organismos pblicos, el Poder Legislativo, el Poder
Judicial, los gobiernos regionales, los gobiernos locales y los organismos a los
que la Constitucin Poltica del Per y las leyes confieren autonoma. No se
encuentran comprendidos en esta directiva los trabajadores de las empresas del
Estado, sin perjuicio de lo dispuesto en la tercera disposicin complementaria
final del Decreto Legislativo 1023, as como los servidores civiles del Banco
Central de Reserva del Per, el Congreso de la Repblica, la Superintendencia
Nacional de Aduanas y de Administracin Tributaria, la Superintendencia de
Banca, Seguros y AFP, y la Contralora General de la Repblica ni los servidores
sujetos a carreras especiales. Tampoco se encuentran comprendidos los obreros
de los gobiernos regionales y locales.
Es importante destacar la precisin que hace la directiva respecto al ingreso al
servicio de carrera indicando que los servidores civiles de carrera se incorporan
al servicio civil por un periodo indeterminado y estn sujetos nicamente a
las causales de suspensin y trmino establecidas en los artculos 47 y 49 de
la Ley N. 30057, aplicndoles un periodo de prueba de tres (3) meses y se
ingresa al servicio civil de carrera por concurso pblico de mritos abierto en
cuatro supuestos sealados en la precitada directiva.
Respecto a la estructura del servicio, determina que a nivel de todo el Estado, el
servicio civil de carrera se organiza en cuatro (4) niveles. Los niveles describen
una lnea de progresin para los servidores y son aplicables a todas las familias
de puestos y roles de los servidores civiles de carrera. De igual manera, cada nivel
de la carrera se divide en tres (3) subniveles, los que facilitan la organizacin
y gestin de los puestos en su interior.
Sin embargo, seala que las entidades pblicas no estn obligadas a contemplar
puestos de todos los niveles y subniveles de carrera. Al momento de definir la
dotacin de personal, como parte del dimensionamiento, las entidades debern
identificar los puestos que requieren y sus respectivos niveles. Para ello, tomarn
en cuenta las actividades y/o tareas a los que aparecen vinculados al puesto y se
contrasta con la definicin que corresponde a cada nivel. Luego, al momento de
elaborar los perfiles de puestos, las entidades determinan el subnivel aplicable
a cada puesto, considerando la complejidad de las funciones principales que
desempea, la consecuencia de no ejecutar o de ejecutar erradamente dichas funciones, y, como factor validador, la experiencia mnima requerida para el puesto.
Con relacin a la terminologa del servicio civil que est consignada en la ley,
en la directiva aparece con mayor precisin, referida a las siguientes definiciones: familia de puestos, rol, servicio civil de carrera, servidor civil de carrera,
concurso pblico de mritos abierto, concurso pblico de mritos transversal
(concurso transversal).
Conclusin
Como el proceso de adecuacin y trnsito a la Ley Servir es un proceso continuo y progresivo, en cuanto a las responsabilidades respecto a la carrera, la
entidad pblica Servir, en su calidad de ente rector del Sistema Administrativo
de Gestin de Recursos Humanos, es responsable de establecer los lineamientos
para la estructura de carrera del servicio civil, que incluye la definicin de los
niveles y subniveles de carrera correspondientes a todo el Estado, as como
su aplicabilidad en las entidades pblicas. Asimismo, las entidades pblicas
implementarn las disposiciones contenidas en la presente directiva as como las
que se detallen en normas posteriores. Sin perjuicio de ello, en lo que se refiere
a la elaboracin de los perfiles de puestos de los servidores civiles de carrera,
Servir establece las responsabilidades correspondientes en el instrumento para
la elaboracin de perfiles de puestos.
Mario Vera Novoa
Director
Ao 8 - Nmero 89
DIRECTOR
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CONSEJO CONSULTIVO
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CPC Oscar Len Llerena
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rea Modernizacin del Estado

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ndice General
Marzo 2016 - Edicin 89
EDITORIAL
VII
Reglas y estructura del servicio civil de carrera, Ley N. 30057
INFORMES ESPECIALES
El procedimiento de resolucin contractual en las contrataciones
con el Estado .........................................................................................................................0 VII-1
DATA
Plan Anual de Contrataciones y crdito presupuestario 2017 ........0 VII-5
La delegacin de funciones en la administracin pblica

I
REA Sistema Nacional de Abastecimiento y Control Patrimonial
VIII
REA POLTICAS PBLICAS Y GERENCIA PBLICA
INFORMES ESPECIALES
Roles y retos del gerente pblico: creatividad e innovacin.....................
Gobierno electrnico: fines pblicos por medios digitales ........................
I-1
I-4
REA Sistema Nacional de Gestin de Recursos

Humanos y Rgimen Laboral Pblico
INFORME ESPECIAL
Nuevas reglas en torno a la aplicabilidad del precedente Huatuco:
Anlisis de las situaciones excluidas del precedente vinculante a
partir de la Casacin Laboral N. 12475-2014-Moquegua
.......................................................................................................................................................... VIII-1
II
REA Derecho y Procedimiento Administrativo

IX
INFORME ESPECIAL
La facultad de contradiccin de los actos administrativos - Parte I ....
III
II-1
REA Descentralizacin del Estado: Gobiernos

Regionales y Locales
INFORME ESPECIAL
Disposiciones del Fonafe respecto al Sistema de Control Interno . IX-1
X
INFORMEs ESPECIALes
La seguridad ciudadana en los planes de gobierno de los candidatos
a la presidencia de la Repblica: evaluacin y comentarios....................... III-1
Problemas y necesidades limeas y retos del gobierno local ................... III-4
REA ADMINISTRACIN FINANCIERA DEL SECTOR
PBLICO
INFORMES ESPECIALES
Los presupuestos 2016 de las entidades pblicas del Gobierno
nacional - Parte I....................................................................................................................
Importancia del presupuesto por resultados (PpR) ....................................
V
REA SISTEMA NACIONAL DE CONTABILIDAD
INFORME ESPECIAL
Hechos ocurridos despus de la fecha de presentacin segn la
NICSP 14 .................................................................................................................................
VI
IV-1
IV-4
REA Sistema Nacional de Inversin Pblica
INFORMES ESPECIALES
Los niveles de ejecucin de la inversin pblica en el periodo
2007-2015 - Parte final .................................................................................................... VI-1
Procedimiento simplificado para determinar la elegibilidad de
los proyectos de inversin pblica de emergencia ante la presencia
de desastres, referido en la segunda disposicin complementaria
final de la Ley N. 30373 ............................................................................................... VI-4
REA ADMINISTRACIN DE RENTAS Y TRIBUTACIN

MUNICIPAL
INFORME ESPECIAL
Actualizacin mecanizada de los valores del impuesto al valor del
patrimonio vehicular por las municipalidades provinciales (2015-2016) .0 XI-1
XII
REA DESARROLLO HUMANO E INCLUSIN SOCIAL
INFORME ESPECIAL
Propuestas para los sectores educacin y salud en los planes de
gobierno 2016-2021 - Parte I ......................................................................................... XII-1
XIII
V-1
REA Sistema Nacional de Modernizacin de la

Gestin Pblica
INFORME ESPECIAL
Es factible la implementacin del estado de bienestar en el Per?..... X-1
XI
IV
REA SISTEMA NACIONAL DE CONTROL, AUDITORA

GUBERNAMENTAL Y POLTICA ANTICORRUPCIN
REA ORDENAMIENTO TERRITORIAL Y GESTIN

AMBIENTAL
INFORMES ESPECIALES
Persistencia de la pobreza urbana, deterioro ambiental, boom
inmobiliario y recentralizacin a la par del incremento de la
vulnerabilidad en las ciudades peruanas .......................................................... XIII-1
Antecedentes, marco conceptual, aspectos temticos y problemticos
para entender el derecho y la legislacin internacional de aguas - Parte I XIII-4
XIV
REA DESARROLLO ECONMICO, COMPETITIVIDAD Y

ACTIVIDAD EMPRESARIAL DEL ESTADO
INFORME ESPECIAL
Debate por el nuevo bloque comercial y sus proyecciones
................. XIV-1
Data Gubernamental
Mar zo 2016
CPC Mario Vera Novoa
La delegacin de funciones
en la administracin
pblica
Introduccin
Las entidades estatales manifiestan su actividad y su voluntad a travs
de sus rganos. El concepto de rgano sirve pues para imputar a la
entidad de que el rgano forma parte del hecho o la manifestacin de
voluntad expresada por este en su nombre.
Segn se menciona en el Libro Introduccin al Derecho Administrativo
que algunos autores, el rgano es un conjunto de atribuciones o de competencias (algo as como un cargo, office, ufficio, Amt, etc.) que
ser luego desempeado o ejercido por una persona fsica determinada (el
funcionario o agente del Estado) la que, al expresar su voluntad o realizar
su actuacin dentro del marco de las atribuciones o funciones que le han
sido conferidas, produce la mencionada imputacin. En este concepto
se distingue entre el rgano jurdico (el conjunto de competencias) y
el rgano fsico (la persona llamada a ejercer esas competencias) o, en
otra terminologa, entre el rgano-institucin y el rgano-individuo1.
La administracin pblica en el Per es dirigida por el Poder Ejecutivo
y sus instancias correspondientes, as como tambin por el Poder
Judicial, los gobiernos regionales y locales y se rigen por las normas
establecidas en la Constitucin Politica del Estado y las leyes que le
confieren autonoma en sus funciones administrativas conforme a la
legislacin de la materia.
La Ley Orgnica del Poder Ejecutivo, Ley N. 29158, en su ltimo
prrafo, dispone que los ministros de Estado puedan delegar, en los
funcionarios de su cartera ministerial, las facultades y atribuciones que
no sean privativas a su funcin, siempre que la normatividad lo autorice.
La Ley de Bases de la Descentralizacin, Ley N. 27783, y la Ley Orgnica de los Gobiernos Regionales, Ley N. 27867, fijan las atribuciones
correspondientes al presidente regional.
El numeral 20 del artculo 20 de la Ley Orgnica de Municipalidades,
Ley N. 27972, dictamina que el alcalde puede delegar sus atribuciones polticas en un regidor hbil y las administrativas en el gerente
municipal.
Es importante tener en cuenta lo sealado en el artculo 67 de la Ley
del Procedimiento Administrativo General, Ley N. 27444. Con
relacin a la delegacin por competencia que precisa lo siguiente:
1. Las entidades pueden delegar el ejercicio de competencia conferida
a sus rganos en otras entidades cuando existan circunstancias de
ndole tcnica, econmica, social o territorial que lo hagan conveniente.
2. Son indelegables las atribuciones esenciales del rgano que justifican
su existencia, las atribuciones para emitir normas generales, para
resolver recursos administrativos en los rganos que hayan dictado
los actos objeto de recurso, y las atribuciones a su vez recibidas en
delegacin.
1 Introduccin al derecho administrativo, 1. ed., p. 10 y ss.; Villegas Basavilbaso, t. 2, p.
530 y ss.; ver tambin Trevijano Fos, Jos Antonio, Principios jurdicos de la organizacin
administrativa, Madrid, 1957, p. 88.
3. Mientras dure la delegacin, no podr el delegante ejercer la competencia que hubiese delegado, salvo los supuestos en que la ley
permite la avocacin.
4. Los actos administrativos emitidos por delegacin indican expresamente esta circunstancia y son considerados emitidos por la entidad
delegante.
La delegacin se extingue:
a) Por revocacin o avocacin.
b) Por el cumplimiento del plazo o la condicin previstos en el acto de
delegacin.
El delegante tendr siempre la obligacin de vigilar la gestin del
delegado, y podr ser responsable con este por culpa en la vigilancia.
En el presente artculo, nos referiremos a tres casos de delegacin en las
acciones de contrataciones del Estado y en los sistemas administrativos
de presupuesto y tesorera.
Delegacin de funciones en materia de contrataciones con el
Estado
Para la delegacin de algunas atribuciones en las contrataciones pblicas,
el titular de la entidad debe emitir una resolucin, mediante la cual
designa al funcionario que se har cargo de cumplir las funciones delegadas. Para este caso debe ceirse a lo establecido en la nueva Ley de
Contrataciones del Estado, Ley N. 30225 y su Reglamento, aprobado
por D. S. N. 350-2015-EF.
Segn el artculo 3 de la Ley, el mbito de aplicacin recae en : a) Los
ministerios y sus organismos pblicos, programas y proyectos adscritos,
b) El Poder Legislativo, Poder Judicial y organismos constitucionalmente
autnomos, c) los gobiernos regionales y sus programas y proyectos
adscritos, d) los gobiernos locales y sus programas y proyectos adscritos,
e) las universidades pblicas, sociedades de beneficencia pblica y juntas
de participacin social, las empresas del Estado pertenecientes a los tres
niveles de gobierno f) las Fuerzas Armadas, la Polica Nacional del Per
y los rganos desconcentrados
Por otro lado, el artculo 8 de la Ley de Contrataciones seala que el
titular de la entidad puede delegar, mediante resolucin, la autoridad que la norma le otorga. No pueden ser objeto de delegacin, la
declaracin de nulidad de oficio, las autorizaciones de prestaciones
adicionales de obra, la aprobacin de las contrataciones directas
salvo aquellas que disponga el reglamento de acuerdo a la naturaleza de la contratacin, y los otros supuestos que se establezcan en
el reglamento.
En consecuencia, el titular de la entidad puede delegar en el funcionario
correspondiente lo siguiente2
- La aprobacin y modificacin del Plan Anual de Contrataciones
(PAC), correspondiente al ejercicio fiscal 2016.
2 Fuente: Resolucin N. 000003-2015-Migraciones.
Data Gubernamental
Mar zo 2016
- Resolver los recursos impugnatorios interpuestos por los postores

en los procedimientos de seleccin que convoque la entidad o que
sean convocados por una entidad pblica con la cual se haya suscrito
convenio de encargo, siempre que el valor estimado o referencial
sea igual o menor a sesenta y cinco unidades impositivas tributarias
(65 UIT).
- Aprobar los expedientes de contratacin y las bases de los procedimientos de seleccin convocados por la entidad y los que vayan a
ser convocados por entidades con las cuales se haya suscrito convenio de encargo, as como la validacin del informe o informes
previos que contengan el sustento tcnico y legal, en el caso de
expedientes materia de contratacin directa.
- Aprobar el proceso de estandarizacin de bienes y servicios.
- Aprobar la buena pro cuando las propuestas econmicas de los
postores en los procedimientos de seleccin superen el valor referencial y/o estimado hasta el lmite previsto por ley. Cancelar los
procedimientos de seleccin.
- Designar comits de seleccin de los procedimientos de seleccin,
as como la modificacin en su composicin.
- Aprobar la ejecucin de prestaciones adicionales y reducciones para
bienes, servicios en general y consultoras hasta por el mximo
permitido por ley.
- Suscribir, modificar y resolver contratos complementarios correspondientes a licitaciones pblicas y concursos pblicos.
- Aprobar las ampliaciones del plazo contractual.
- Aprobacin de las resoluciones de contratos de licitacin pblica o
concurso pblico por caso fortuito o fuerza mayor, por su incumplimiento cuando sea imputable al contratista, as como otros supuestos
previstos por la ley.
- Suscribir, modificar y resolver contratos relativos a la contratacin
de servicios en general, consultoras, ejecucin de obras y adquisicin de bienes, as como suscribir adendas de modificacin, de
corresponder.
- Aprobar las diferentes etapas de los procesos que de conformidad con los manuales de convenios internacionales se deban
ejecutar.
- Suscribir los respectivos contratos y establecer los procedimientos
de verificacin correspondientes respecto a procesos que de conformidad con los manuales de convenios internacionales se deban
ejecutar.
- Suscribir las comunicaciones, pedidos de sancin y actos vinculados
a los procedimientos de seleccin que tengan que realizarse ante
el Organismo Supervisor de las Contrataciones del Estado (OSCE)
y la Contralora General de la Repblica, as como gestionar las
publicaciones que tengan que realizarse por mandato legal, y los
pedidos de informacin y consulta que sean necesarios realizar ante
otras entidades, vinculados a la temtica de los procedimientos de
seleccin.
- Otros que no contravengan con lo previsto en el artculo 8 de la Ley
de Contrataciones del Estado.
Delegacin de funciones en materia de presupuesto
Para la delegacin de funciones por parte del titular de la entidad, en
materia de presupuesto se debe cumplir con las formalidades establecidas en el Texto nico Ordenado de la Ley N. 28411, Ley General
del Sistema Nacional de Presupuesto, aprobado por Decreto Supremo
N. 304-2012-EF.
Dicha autoridad puede delegar sus funciones en materia presupuestal

cuando lo establezca expresamente la ley general, las Leyes de Presupuesto del Sector Pblico o la norma de creacin de la entidad. El titular
es responsable solidario con el delegado.
Asimismo, el numeral 40.2 del artculo 40 de la mencionada ley
refiere que las modificaciones presupuestaras en el nivel funcional
programtico son aprobadas mediante resolucin del titular, a propuesta de la Oficina de Presupuesto o de la que haga sus veces en
la entidad. El titular puede delegar dicha facultad de aprobacin, a
travs de disposicin expresa, la cual debe ser publicada en el diario
oficial El Peruano.
Estas delegaciones comprenden:3
a) Aprobar las modificaciones presupuestarias en el nivel funcional
programtico, de acuerdo con el numeral 40.2 del artculo 40 del
Texto nico Ordenado de la Ley N. 28411, Ley General del Sistema
Nacional de Presupuesto, aprobado por Decreto Supremo N. 3042012-EF, previo informe favorable de la Oficina de Presupuesto de
la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto.
b) Aprobar la formalizacin de notas para la modificacin presupuestaria en el nivel funcional programtico.
c) Designar a los responsables de las metas presupuestarias programadas en las unidades ejecutoras del pliego Ministerio de la
Produccin.
d) Suscribir, en nombre y representacin de la entidad, los convenios
a que se hace referencia en el artculo 134 y 145 de la Ley N.
30372, Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal
2016.
e) Aprobar la evaluacin semestral y anual del Presupuesto Institucional de la entidad y suscribir la Ficha Tcnica del Indicador de
Desempeo, establecida en la Directiva N. 005-2012-EF/50.01
Directiva para la Evaluacin Semestral y Anual de los Presupuestos
Institucionales de las Entidades del Gobierno Nacional y Gobiernos
Regionales para el Ao Fiscal 2012, aprobada por Resolucin
Directoral N. 017-2012-EF/50.01.
Delegacin de funciones en materia de tesorera
Para la delegacin de funciones por parte del titular de la entidad, en
materia de tesorera se debe cumplir con las formalidades establecidas
en el artculo 50.1 de la Directiva de Tesorera N. 001-2007- EF77.15, aprobada por Resolucin Directoral N. 002-2007-EF-77.15,
la cual precisa que los titulares y suplentes de las cuentas bancarias son
designados mediante resolucin del titular del pliego o del funcionario
a quien este hubiera delegado de manera expresa esta facultad, para lo
cual se utiliza el modelo del Anexo N. 4 de la Directiva.
Estas delegaciones comprenden:
a) La designacin de titulares y suplentes de las cuentas bancarias de
las unidades ejecutoras.
b) Aprobar la formalizacin de las modificaciones presupuestarias
efectuadas en el nivel funcional programtico a que se refiere el
artculo 406 de la Ley N. 28411, Ley General del Sistema Nacional
de Presupuesto.
Plazo de las delegaciones
Las delegaciones autorizadas mediante resolucin tendrn vigencia
durante el ao 2016 y los funcionarios estn obligados a dar cuenta
mensualmente a su institucin respecto de las actuaciones derivadas de
la delegacin otorgada.
Segn el artculo 7 de la Ley N. 28411, el titular de una entidad es la

ms alta autoridad ejecutiva y puede delegar sus funciones en materia
presupuestal cuando lo establezca expresamente la ley general.
El artculo 7.1 de la misma norma determina que el titular de una
entidad es la ms alta autoridad ejecutiva. En materia presupuestal, es
responsable, de manera solidaria, con el Consejo Regional o Concejo
Municipal, el Directorio u organismo colegiado con que cuente la
entidad, segn sea el caso.
3 Fuente R. M. N. 004-2016-PRODUCE.
4 Ley N. 30372, artculo 13. Proyectos de inversin pblica con financiamiento del Gobierno
Nacional
5 Ley N. 30372, artculo 14. Proyectos de inversin pblica financiados con recursos de la fuente
de financiamiento Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito.
6 Ley N. 28411, artculo 40. Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Funcional Programtico.
Normas Legales
Polticas Pblicas y Gerencia Pblica (1)

Norma
D. S. N. 0102016-RE
Diario El Peruano
Fecha
Pgina
13-02-16
Contenido de la Norma
577990 Ratifican el Acuerdo entre el Gobierno de la Repblica del Per y

el Consejo Federal Suizo sobre la
realizacin de actividades remuneradas por los dependientes de
miembros de las Misiones Diplomticas, Oficinas
Mar zo 2016
Norma
Diario El Peruano
Fecha
R. D. N. 0052016-EF/50.01
25-02-16 578906
Modifican los Lineamientos para

modificaciones presupuestarias en el
nivel funcional programtico para la
ejecucin de proyectos de inversin
pblica, en el marco del art. 12 de
la Ley de Presupuesto del Sector
Pblico para el Ao Fiscal 2016
D. S. N. 0302016-EF
26-02-16 579020
Autorizan Transferencia de Partidas en el Presupuesto del Sector

Pblico para el Ao Fiscal 2016 a
favor de los Gobiernos Regionales
de los Departamentos de Cusco y
Pasco para el financiamiento de la
sostenibilidad de las transferencias
efectuadas en el 2015, en el marco
del literal a) de la Dcima Disposicin
Complementaria, Transitoria y Final
de la Ley N. 29944
Derecho y Procedimiento Administrativo (2)

Norma
D. S. N. 0192015-VIVIENDA
Diario El Peruano
Fecha
19-02-16
Pgina
578565 Aprueban Directiva que regula

la notificacin electrnica en los
procedimientos administrativos en
materia de eliminacin de barreras
burocrticas prevista en el Decreto
Legislativo N. 1212
Sistema Nacional de Contabilidad (5)

Norma
Descentralizacin del Estado: Gobiernos Regionales y

Locales (3)
Norma
Diario El Peruano
Fecha
Pgina
Diario El Peruano
03-02-16
577056 Autorizan Crdito Suplementario

para la incorporacin de los recursos del FONIPREL en el Ao
Fiscal 2016 a favor del Gobierno
Regional del Departamento de
Ucayali y diversos Gobiernos Locales ganadores de la Convocatoria
FONIPREL 2015-I
Res. N. 0032016-PCM/SD
04-02-16
577122 Disponen inscripcin de la Mancomunidad Municipal de la Cuenca

Sur Oriental de Arequipa en el
Registro de Mancomunidades
Municipales
Pgina
09-02-16
577489
Aprueban Directiva Metodologa para el reconocimiento, medicin y registro de los bienes de

Propiedades, Planta y Equipo de
las entidades gubernamentales
Res. N. 060-2016- 12-02-16

EF/30
577886
Oficializan modificaciones a la
NIIF 15 Ingresos de Actividades
Ordinarias Procedentes de Contratos con Clientes, NIIF 10 Estados Financieros Consolidados y
NIC 28 Inversiones en Asociadas
y Negocios Conjuntos
578240
Modifican y aprueban versin

actualizada de la Directiva N.
004-2015-EF/51.01 Presentacin de Informacin Financiera,
Presupuestaria y Complementaria del Cierre Contable por las
Entidades Gubernamentales del
Estado para la elaboracin de la
Cuenta General de la Repblica,
sus Anexos N.os 01 y 02
R. D. N. 0042016-EF/51.01
R. D. N. 0052016-EF/51.01
17-02-16
Administracin Financiera del Sector Pblico (4)

Norma
R. M. N. 0292016-EF/52
Diario El Peruano
Fecha
30-01-16
Pgina
576862 Autorizan a la Direccin General

de Endeudamiento y Tesoro
Pblico para que procese el
Gasto Girado de los Devengados
formalizados y registrados al
31 de diciembre del Ao Fiscal
2015 por las Unidades Ejecutoras
del Gobierno Nacional y de los
Gobiernos Regionales, as como
por los Pliegos Presupuestarios
de los Gobiernos Locales, por toda
fuente de financiamiento
D. S. N.
001-2016-MIDIS
06-02-16 577288
Decreto Supremo que establece las

acciones que debe realizar el INEI
en cumplimiento de la Sexagsima
Octava Disposicin Complementaria
Final de la Ley de Presupuesto del
Sector Pblico para el Ao Fiscal
2016
R. D. N. 0042016-EF/50.01
24-02-16 578771
Aprueban Lineamientos para la

elaboracin y la remisin de las
Fichas Tcnicas, los Valores Histricos y las Metas de los Indicadores
de Desempeo de los Programas
Presupuestales y sus Anexos
Fecha
D. S. N. 0132016-EF
Pgina
Sistema Nacional de Inversin Pblica (6)

Norma
Diario El Peruano
Fecha
Pgina
R. D. N. 0022016-EF/63.01
05-02-16
577208
Incorporan Gobiernos Locales al

Sistema Nacional de Inversin
Pblica
R. D. N. 0032016-EF/63.01
13-02-16
577981
Incorporan el Anexo CME

26-Contenidos Mnimos Especficos de estudios de preinversin
a nivel de perfil para Proyectos de
Inversin Pblica que contemplen
la construccin de puentes con
superestructuras modulares, en
la Red Vial Departamental y en
la Red Vial Vecinal, a la Resolucin Directoral N. 008-2012EF/63.01
R. D. N. 0042016-EF/63.01
13-02-16
577982
Aprueban instrumentos metodolgicos para la formulacin de

estudios de preinversin a nivel
de Perfil para Proyectos de Inversin Pblica en Monumentos
Arqueolgicos Prehispnicos y
de Servicios de Alerta Temprana
Normas Legales
Mar zo 2016
Sistema Nacional de Abastecimiento y Control Patrimonial (7)

Norma
Diario El Peruano
Sistema Nacional de Modernizacin de la Gestin Pblica (10)

Diario El Peruano
Norma
576988
Modifican la R. M. N. 391-2015EF/43 sobre los procedimientos

que deben observar y seguir las
entidades a efectos de tramitar
los procesos de contrataciones de
bienes, servicios y obras
R. J. N. 23-2016/
JNAC/RENIEC
Res. N. 070-2016- 19-02-16

OSCE/PRE
578481
Derogan la Directiva Disposiciones

sobre el contenido de las Bases
Estandarizadas que el Instituto
Tecnolgico de la Produccin debe
utilizar en los procesos de seleccin
que convoquen al amparo del
Decreto Legislativo N. 1179.
16-02-16 578187 Establecen ampliacin de vigencia

de gratuidad en trmites para la
obtencin y expedicin del DNI,
para personas adultas mayores a
partir de los 65 aos de edad, as
como para cambio de lugar de
entrega de DNI
R. Leg. N. 0022015-2016-CR
19-02-16 578413 Resolucin Legislativa del Congreso

que aprueba el Estatuto del Servicio Parlamentario
Res. N. 071-2016- 19-02-16

OSCE/PRE
578481
Modifican Disposicin Final de la

Directiva Registro Nacional de
rbitros y Registro Nacional de
Secretarios Arbitrales administrados por el OSCE
R. M. N. 0272016-EF/43
Fecha
Pgina
31-01-16
Diario El Peruano
Norma
Pgina
Res. N. 0062016-SERVIR-PE.
29-01-16
576779
R. D. N. 1932014/MTPE/2/14
06-02-16
577301
Declaran infundado recurso de

revisin presentado por el Sindicato de Obreros Municipales de
Comas-SOMUN contra la R. D. N.
27-2015-MTPE/1/20
R. D. N. 2072015/MTPE/2/14
06-02-16
577303
Declaran infundado recurso de

revisin presentado por el Sindicato de Obreros Municipales de
Lima-SITRAOML contra la R. D.
N. 59-2014-MTPE/1/20
Res. N. 0302016-SERVIR-PE
16-02-16
578170
Disponen la publicacin del proyecto de Directiva que desarrolla

la gestin de la capacitacin en las
entidades pblicas en el portal
institucional de SERVIR
Res. N. 0312016-SERVIR/PE
16-02-16
578171
Formalizan la aprobacin de la
Directiva Reglas y Estructura
del Servicio Civil de Carrera
de la Ley N. 30057, Ley del
Servicio Civil
Diario El Peruano
Fecha
Pgina
Res. N. 0272016-CG
Res. N. 0672016-CG
Diario El Peruano
Fecha
Pgina
R. J. N. 0452016-INEI
01-02-16 577011 ndice de Precios al Por Mayor a

Nivel Nacional, correspondiente al
mes de enero de 2016
Ordenamiento Territorial y Gestin Ambiental (13)

Norma
Diario El Peruano
Fecha
Pgina
R. M. N. 0242016-MINAM
09-02-16 577469 Reconocen el rea de Conservacin Privada Aurora, ubicada en

el departamento de Loreto
R. M. N. 0152016-MINAM
16-02-16 578149 Conforman el Comit de Seguimiento de Proyectos y Programas

de Inversin Pblica del Sector
Ambiental
Desarrollo Econmico, Competitividad y Actividad Empresarial

del Estado (14)
Norma
Aprueban el Manual de Gestin

del Rendimiento y la Gua Metodolgica para el Evaluador
09-02-16 577532 Crean la Oficina Regional de Control Callao y la Oficina Regional de

Control Cerro de Pasco, modifican
la estructura orgnica y aprueban
el Reglamento de Organizacin
y Funciones de la Contralora
General de la Repblica
16-02-16 578174 Aprueban Planes Anuales de
Control 2016 de rganos de
Control Institucional de diversas
entidades que se encuentran bajo
el mbito del Sistema Nacional
de Control
01-02-16 577011 ndices de Precios al Consumidor a

Nivel Nacional y de Lima Metropolitana, correspondientes al mes de
enero de 2016
Diario El Peruano
Fecha
Pgina
Res. N. 0142016-SERFOR/DE
04-02-16
577123
Aprueban cuota mxima e
A. D. N. 0062015/017-FONAFE
04-02-16
577160
Acuerdos adoptados sobre

Directores de Empresas en las
que FONAFE participa como
Accionista
R. M. N. 0622016-MINCETUR
26-02-16
579011
Aprueban Plan Anual de Promocin y Desarrollo Turstico

Nacional para el ao 2016 y
modifican Plan Anual de Promocin y Desarrollo Turstico
Nacional del ao 2015 por
parte de PROMPER
Sistema Nacional de Control, Auditora Gubernamental y Poltica Anticorrupcin (9)

Norma
R. J. N. 0442016-INEI
Fecha
Pgina
Administracin de Rentas y Tributacin Municipal (11)
Sistema Nacional de Gestin de Recursos Humanos y Rgimen

Laboral Pblico (8)
Norma
Fecha
comercializacin de cueros
y/o pieles de especmenes de
fauna silvestre de las especies sajino y huangana
provenientes de la caza de
subsistencia
Sumillas de normas legales del 29-01-16 al 26-02-16.
(*)
rea
Polticas Pblicas y
Gerencia Pblica
Roles y retos del gerente pblico: creatividad

e innovacin
Ficha Tcnica
Autor : Mag. Roberto Claros Cohaila*
Ttulo : Roles y retos del gerente pblico: creatividad e innovacin
Fuente : Actualidad Gubernamental, N. 89 - Marzo
2016
Sumario
1. Principales roles y retos del gestor pblico
2. Creatividad e innovacin en la gestin subnacional
3. Reflexiones finales a manera de conclusiones
1. Principales roles y retos del

gestor pblico
Cuando se quiere optimizar la gestin y
tener mejores resultados, pero se utilizan
las mismas herramientas y estrategias, es
probable que tengamos una respuesta
ms a la pregunta por qu fracasan las
gestiones municipales o regionales?, y
como decamos en un artculo anterior
esto sucede, entre otras razones, por fallas
en el diseo o fallas en la ejecucin.
De otro lado, entre los roles y retos del
gestor estratgico est ser visionario,
facilitador, comunicador eficaz, gestor
del cambio, pero tambin ser creativo e
innovador, no solo para ser eficiente, eficaz, transparente, promotor de consensos,
negociador, transformador de conflictos,
dinamizador de procesos, productivo,
lder transformador, coach, mentor, arquitecto de un clima y cultura organizacional
y promotor del posicionamiento institucional en la comunidad. En consecuencia,
el gestor pblico es el actor clave del xito
institucional, es la bisagra, puente o nexo
que vincula el nivel poltico con el nivel
tcnico organizacional.
* Magster en Administracin. Especialista en fortalecimiento
institucional; docente de la Universidad ESAN y socio de A&R
Consultores (www.ayrconsultores.org).
En tal razn, este artculo se inicia plateando los roles y retos del gestor pblico;
luego se desarrolla lo referente a la importancia de incorporar, la creatividad e
innovacin en la agenda del corto plazo; y
se concluye ensayando algunas estrategias
bsicas para lograrlo.
2. Creatividad e innovacin en la
gestin subnacional
Es conocido que la estructura organizacional en el sector pblico y los estilos
gerenciales son mayormente verticales y,
en particular, en los gobiernos subnacionales, an persisten criterios rgidos, los
cuales constituyen factores inhibidores de
la creatividad e innovacin. Se trabaja en
una cultura del miedo al error y la poltica
de hacer ms de lo mismo.
Entre las barreras y limitaciones, que
seala la literatura sobre la creatividad
e innovacin, existen muchas barreras
y limitaciones, entre las cuales tenemos:
- el desconocimiento de la importancia
que tienen la creatividad e innovacin,
y
- la confusin entre innovacin y creatividad1.
Los autores antes referidos sealan que
hay ideas con potencial, pero si estas no
son acompaadas de una buena gestin
de la innovacin no habr ningn impacto
en la realidad. El problema de las organizaciones no es tanto una falta de profesionales con suficiente creatividad, sino una
ausente, errnea e incompleta gestin de
la innovacin. En consecuencia, concluyen
que no faltan personas creativas, lo que
faltan son gestores de la innovacin.
De otro lado, Edwar de Bono, en su libro
Creatividad: 62 ejercicios para desarrollar la
mente afirma que sin creatividad solo hay
repeticin y rutina y que la creatividad es
1 Trias de Bes, Fernando y Philip Kotler. Innovar para ganar:
Modelo ABCDEF. Barcelona: Ediciones Urbano, 2011.
Actualidad Gubernamental
necesaria para cambiar, mejorar y abrir

nuevas direcciones. Igualmente, se dice
que la creatividad es un talento con el
que algunas personas nacen y que el resto
solo puede envidiar: esta es una actitud
negativa que es completamente errnea
ya que la creatividad es una habilidad que
se puede aprender, desarrollar y aplicar.
La creatividad es una habilidad que todos
pueden aprender practicar y usar, como
puede serlo esquiar, jugar al tenis, cocinar
o aprender matemticas.
En el Per, la Poltica Nacional de Modernizacin de la Gestin Pblica (PNMGP),
aprobada en enero de 2013, establece en el
quinto pilar la importancia de la gestin del
conocimiento. En Chile, est por implementarse el Ministerio de Ciencia y Tecnologa.
Refirindose a las tareas ms inmediatas, la
presidenta plante cinco puntos esenciales:
- Diseo e implementacin de un plan orientado a fortalecer las capacidades de gestin
y planificacin de Conicyt.
- Aumentar la coordinacin de las distintas
instituciones involucradas en ciencia, tecnologa e innovacin.
- La creacin de una Poltica Nacional de Centros de Investigacin, Desarrollo Tecnolgico
e Innovacin que contemple mejorar la infraestructura de estos centros, promoviendo
acuerdos entre los Gobiernos Regionales con
el Ministerio de Bienes Nacionales.
- Discutir y proponer una nueva Poltica de
Formacin de Investigadores y Profesionales.
- Implementacin de programas pilotos en
regiones que integren ciencia, tecnologa e
innovacin a la cultura nacional, acercndola
a las escuelas y a las comunidades.
Asimismo la mxima autoridad sostuvo que
sabemos que la promocin de la ciencia, la
tecnologa y la innovacin no se agotan en
las tareas de un solo ministerio. Esta es una
tarea multisectorial. Por eso es que vamos a
intensificar el trabajo del Comit de Ministros
de Innovacin.
En la misma lnea, inform que va a tener

tareas fundamentales, como la definicin
de una poltica que permita, en lo esencial:
fortalecer y ampliar las capacidades de
N 89 - Marzo 2016
I 1
Informes Especiales
Polticas Pblicas y Gerencia Pblica
Informes Especiales
investigacin, de desarrollo, innovacin y

tecnologa; orientar y apoyar la formacin
de investigadores y procurar su adecuada
insercin de los investigadores en el sistema, tanto en la academia y en el Estado,
como en el sector productivo; y vincular de
manera cada vez ms estrecha el quehacer
cientfico-tecnolgico e innovativo, con las
preocupaciones de nuestra sociedad, definiendo focos de accin y reas prioritarias
en funcin de nuestros desafos y oportunidades, tanto nacionales como regionales.
En relacin con la labor del consejo, la
mandataria dijo que est avanzando para
hacer de la innovacin no solo una actividad
de crculos especializados, sino tambin una
cultura presente en todas las actividades.
Cuando se utiliza el concepto innovacin
se alude a algo novedoso o nico. Para
muchos, el trmino est ligado a la tecnologa, la invencin y las patentes; sin
embargo, la innovacin es mucho ms
que eso. Puede ser un producto nuevo
o mejorado, un servicio o un proceso, y
puede encontrarse en todos los espacios y
las organizaciones: el comercio, la poltica,
el marketing, las instituciones privadas o
las organizaciones pblicas.
La publicacin N. 35 de la serie Gerencia para el desarrollo, de la Universidad
ESAN2, brinda importante informacin
sobre los avances y perspectivas de la innovacin en los gobiernos locales en el Per,
asimismo, ofrece compartir en su prximo
nmero una sntesis de la propuesta de los
autores. A continuacin referimos parte del
marco conceptual de dicha publicacin:
1. La innovacin como elemento de
desarrollo
Cuando se utiliza el concepto innovacin se
alude a algo novedoso o nico. Para muchos, el
trmino est ligado a la tecnologa, la invencin
y las patentes; sin embargo, la innovacin es
mucho ms que eso. Puede ser un producto
nuevo o mejorado, un servicio o un proceso,
y puede encontrarse en todos los espacios y
las organizaciones: el comercio, la poltica,
el marketing, las instituciones privadas o las
organizaciones pblicas.
2. Nueva Gestin Pblica e innovacin en
las administraciones pblicas
Como se ha visto, la innovacin es parte de
la historia de la humanidad y est vinculada al
desarrollo. A finales de la dcada de 1970, el
uso del trmino se extendi a la administracin
pblica, considerndose un componente fundamental para emprender reformas y modernizacin. Esto ltimo entendido como una reaccin
que intent cambiar la burocracia del Estado
caracterizada por la rigidez del formalismo
normativo y procedimental de sus funcionarios;
la estructura organizativa jerrquica; y la toma
de decisiones centralizada y politizada, que
haban generado una creciente insatisfaccin de
los ciudadanos con la prestacin de los bienes
y servicios pblicos (Petrella, 2007). A fines de
esa dcada, el comportamiento organizacional
de la administracin pblica toma como punto
central la prctica de innovaciones en la gestin
para transformar la inercia y la ineficiencia de la
burocracia (Teofilovic, 2002).
2 Morales, Oswaldo, ngel Barrera, Milagros Rodrguez, Carla
Romero y Rosa Tvara. Modelos de Gestin de la innovacin
para los gobiernos locales del Per. Lima: ESAN, 2014.
I 2
En este contexto se gesta un sentimiento antiburocrtico que plantea la necesidad de contar

con una NGP consistente en ejecutar modelos
de la administracin privada que permitan el
desarrollo de la libertad creativa y la capacidad
de gerenciar el cambio para afrontar los retos y
los desafos socioeconmicos y con ello atender
las demandas, los problemas o las necesidades
ciudadanas. Se buscaba otorgar a los gerentes
pblicos herramientas para ejecutar sus tareas
en forma flexible, eficiente y transparente,
estimulando el liderazgo y la innovacin en el
sector pblico (Navas Quintero, 2010). A partir
de ese momento, el movimiento de NGP se
traduce en dos propuestas claves: la reforma y
la modernizacin del Estado.
3. La innovacin en los gobiernos locales
Como se ha indicado, una de las consecuencias
de la implantacin de la NGP es la descentralizacin: el Gobierno central deja parte de sus
funciones que se transfieren a los gobiernos
locales. En ese contexto, acordes con la nueva
etapa, surgen iniciativas innovadoras que
asumen caractersticas propias que definen
una forma de innovar en los gobiernos locales.
Adems, la innovacin en los gobiernos locales
genera un impacto significativo sobre los beneficiarios, el cual se entiende como valor pblico,
se traduce en el incremento de la eficiencia,
la eficacia y la calidad en el servicio pblico y
logra mejorar las condiciones de vida de los
ciudadanos. An ms, Moore (1999) define
el valor pblico como la integracin de tres
dimensiones: la poltica, que implica evaluar
las expectativas polticas de los beneficiarios de
la innovacin; la sustantiva, que implica evaluar
la eficacia y la efectividad de la propuesta de
innovacin; y la administrativa, que implica
evaluar la viabilidad operativa.
Si bien esta definicin evidencia un aspecto
importante del contenido del valor pblico,
resulta todava limitada porque solo responde
a la evaluacin de las expectativas, es decir, de
aquello que espera la poblacin de los gobiernos
y que est vinculado con el aspecto emotivo de
los ciudadanos (percepciones, preferencias y
aspiraciones), que muchas veces dista de lo que
realmente necesitan atender; adems, el valor
pblico implica eficacia y eficiencia, es decir, que
la meta o el objetivo perseguido por el Estado
se alinee a la misin de las instituciones, pese a
que muchas veces estos se fijan sin considerar
criterios tcnicos o su alineamiento.
A partir de las definiciones planteadas, el
presente estudio asume como definicin de
valor pblico en un gobierno local la creacin
de bienestar en el mbito local a travs de los
servicios de su competencia y en respuesta a las
necesidades de los ciudadanos de la comunidad,
siempre que ellos, individual o colectivamente,
estn dispuestos a renunciar a algo para favorecer el inters comn.
En el mismo sentido, y como resultado de lo
expuesto anteriormente, se propone como
concepto de innovacin en los gobiernos locales
la produccin de cambios novedosos en los contenidos, las estructuras o los modos de obrar en
el gobierno local, a cargo de funcionarios municipales, surgida como respuesta a los problemas
y las necesidades de los ciudadanos y con valor
pblico por contribuir al desarrollo local.
De esta manera, una iniciativa, una propuesta
o una experiencia calificarn como innovacin
en el gobierno local cuando presenten cuatro
caractersticas:
- Que la idea sea generada y desarrollada en
el gobierno local. El indicador sern el(los)
actor(es) (funcionarios) involucrados en la
innovacin.
- Que la idea produzca cambios en los contenidos, las estructuras o los modos de hacer de
la administracin municipal, lo que implica
que el cambio involucre la creatividad del
funcionario que la proponga y lleve a cabo
y que este no sea una rplica o una buena
N 89 - Marzo 2016
prctica. Los indicadores sern el producto,

el servicio, el proceso o la tecnologa novedosa propuesta y realizada por los actores
del gobierno local.
- Que la idea cree valor pblico, es decir, que
est dirigida especficamente a la atencin
de necesidades concretas de la poblacin
beneficiaria, cuyo indicador ser la identificacin de la necesidad atendida.
- Que la idea coadyuve al desarrollo local. El
indicador ser el impacto significativo de la
innovacin en el gobierno local.
Mientras que en el presente artculo solo se

pretende visibilizar en la agenda del gestor
pblico la importancia de la creatividad y la
innovacin, con cargo a profundizar, en el
prximo artculo, el tema en cuanto al rol y
los retos de los gobiernos subnacionales en
el Per, y referenciar el modelo ABCDEF de
Innovar para ganar; ahora se pasa a asociar
con el tema, la importancia que tiene el
diseo y desarrollo de fortalecimiento de
habilidades individuales e institucionales;
conociendo adems, que existen otras
estrategias para desarrollar habilidades
gerenciales como el estudio de los mapas
mentales, la programacin neurolingstica,
el coaching, etc.
Cabe apuntar que por reciente Resolucin
Ministerial N. 006-2016-PCM del 18 de
enero de 2016, se aprueba el Documento
de Trabajo: Capacidades Institucionales:
un nuevo enfoque hacia el Fortalecimiento
Institucional para la Gestin Descentralizada y se encarga a la Secretara de Descentralizacin la difusin del Documento
de Trabajo, el cual establece, entre otros
aspectos, que no es suficiente desarrollar capacidades individuales como est
contemplado con el enfoque de SERVIR,
orientado al desarrollo de competencias de
los gestores pblicos; sino que adems se
requiere desarrollar capacidades colectivas
a nivel de cada una de las dependencias
que conforman los tres niveles de gobierno. En dicho documento, se seala y desarrolla los cuatro componentes del enfoque
para el fortalecimiento institucional para
la gestin descentralizada:
- Competencias personales fortalecidas
- Instrumentos para la articulacin intersectorial e intergubernamental
- Transparencia y participacin ciudadana
- Uso sistemtico de las tecnologas de la
informacin y comunicacin.
En el documento de trabajo referido se

determina que el enfoque de gestin descentralizada est comprendido en el marco
de lo dispuesto en el Decreto Supremo N.
047-2009-PCM, donde se define a esta
como la gestin articulada realizada por
el Gobierno Nacional, Regional o Local,
donde cada nivel de gobierno cumple
funciones complementarias en un espacio
territorial, que con el aporte de la sociedad
civil organizada, producen bienes y servicios pblicos al servicio de ciudadano.
La gestin descentralizada se sustenta en
el proceso de descentralizacin del pas
claramente establecido en el artculo

188 de la Constitucin Poltica del Per
como una poltica pblica permanente del
Estado peruano, siendo la descentralizacin un eje estratgico de la reforma del
Estado; por lo que la incorporacin de este
enfoque de gestin descentralizada sirve
para orientar la mejora de la calidad de los
servicios que se prestan a los ciudadanos.
Con el objeto de lograr un mayor nivel
de eficacia y eficiencia en la gestin del
aparato estatal, priorizando y optimizando
el uso de los recursos pblicos; la gestin
descentralizada contribuye con la Poltica
de Modernizacin del Estado mejorando
la prestacin de los servicios pblicos a la
poblacin, evitando la duplicidad o superposicin de competencias, funciones y/o
atribuciones entre sectores e instituciones o
entre funcionarios y servidores, para lograr
un mayor nivel de satisfaccin de las necesidades de la poblacin. Para ello, se parte
de la premisa de que los bienes y servicios
pblicos se prestan a los ciudadanos a
travs de un ciclo de produccin armnico en el que los tres niveles de gobierno
cooperan mutuamente de acuerdo a sus
competencias y funciones manteniendo una
coordinacin y articulacin permanentes.
De otro lado, se refiere que, acorde a lo
expuesto, la gestin descentralizada se
soporta en los siguientes principios:
El mbito del Gobierno nacional, dos son
las funciones especficas que deben ser
cumplidas en un escenario de competencias compartidas al interior de una gestin
descentralizada:
i. el fortalecimiento de competencias para las
personas al servicio de los gobiernos regionales y locales que aseguren la capacidad
tcnica de dichos gobiernos descentralizados
para ejercer eficientemente las nuevas tareas
encomendadas; y,
ii. la coordinacin tendiente a articular y
complementar los esfuerzos de los distintos
actores para una efectiva prestacin de
servicios pblicos de calidad y para evitar
la duplicidad en la provisin de servicios.
Asimismo, en este mbito, la inclusin de

un enfoque de gestin descentralizada
implica que cada sector con competencia
nacional pasar a desempear un rol rector en la produccin de bienes y servicios
vinculados a su mbito y su gestin se
enfocar en aspectos como los siguientes:
La formulacin, regulacin y promocin de
polticas sectoriales.
La planificacin y diseo de intervenciones
especficas que debern ser adecuadas
previamente a su ejecucin por parte de los
gobiernos descentralizados.
La captacin y canalizacin de recursos.
Las acciones de monitoreo y evaluacin para
verificar el debido cumplimiento de las polticas nacionales y sectoriales en la provisin
de servicios pblicos descentralizados.
En el mbito de los gobiernos regionales y

locales, les corresponde lo siguiente
Conducir y formular las polticas regionales y
locales, articuladas a las polticas nacionales
sectoriales.
Ejercer la facultad sancionadora en aplicacin del marco regulatorio regional y

local que garantice la obligatoriedad de las
polticas definidas.
Coordinar de forma articulada con los
diferentes actores pblicos y privados para
la adecuada implementacin en el mbito
territorial de las polticas definidas sobre la
base de las materias que le han sido atribuidas legalmente.
Con tal propsito, ya desde nuestra propia

experiencia, se rescata un cuadro de 44
temas presentados en un artculo anterior,
para el manejo del gestor pblico de un
gobierno subnacional, entrando ya al
cuarto quinquenio del siglo XXI. Estos
temas estn clasificados en tres grandes
bloques como sigue:
Temas por considerar en la Agenda del Gestor Pblico

Gobernabilidad y desarrollo
1. Polticas de Estado del Acuerdo
Nacional
2. Polticas pblicas nacionales
de obligatorio cumplimiento.
Polticas sectoriales e institucionales
3. Cultura y desarrollo, interculturalidad, inclusin y cohesin
4. Descentralizacin fiscal
5. Capital social y desarrollo
6. Gobernanza y gestin de redes
7. Gobierno electrnico y la
agenda digital
8. Enfoque territorial y multisectorial
9. Agenda 21 y desarrollo sostenible
10. Igualdad de oportunidades e
inclusin
11. Desarrollo econmico, competitividad y gobernabilidad
12. Fortalecimiento institucional
de las organizaciones sociales,
gremiales y otros actores claves
del desarrollo local y regional
13. Poltica Nacional de Simplificacin Administrativa
14. Control social y control poltico
15. Asociativismo y mancomunidades
16. Anlisis del poder y paradigmas
17. Prevencin y resolucin de
conflictos sociales
Transparencia, rendicin de cuentas e institucionalidad

18. Participacin ciudadana como
factor clave de xito de la gestin
19. Transparencia, acceso a la informacin y uso de herramientas
informticas
20. Empoderamiento y gestin participativa
21. Capital social y fortalecimiento
institucional
22. Gobierno abierto y transparencia
23. Presupuesto participativo y espacios de concertacin
24. Fortalecimiento y articulacin del
Consejo de Coordinacin local o
regional y comits de gestin y
vigilancia
25. Sistema de evaluacin y monitoreo, indicadores y tablero de
comando
26. Rendicin de cuentas, confianza
e institucionalidad
27. Buenas prcticas de gobierno y
de gestin
28. Tipologa de responsabilidades:
administrativas, civiles o penales
29. Principios y valores; conflictos
de intereses: tica y moral en la
gestin pblica
30. Rendicin de cuentas
31. Revocatoria, audiencias y cabildos pblicos
32. Mapeo de actores claves (MAC)
3. Reflexiones finales a manera

de conclusiones
Para acercar a los gobiernos subnacionales hacia la creatividad e innovacin,
debe empezarse por identificar los
principales inhibidores; desterrando
la cultura del miedo al error.
No faltan personas creativas, lo que
faltan son gestores de la innovacin.
Para el diseo e implementacin de un
programa de fortalecimiento institucional, es recomendable considerar un
men amplio de variables, no limitadas
a los procesos y sistemas administrativos, y vincular el desarrollo de dichos
temas con buenas prcticas para el
mejoramiento continuo, e introducir a
los actores claves, asociar la creatividad
e innovacin para el desarrollo de cualquiera de los 44 temas identificados y
otros. Se evala priorizar los siguientes:
- Planificacin, procesos y gestin por resultados
- Organizacin y gerencia
- Articulacin de los sistemas administrativos
con los sistemas funcionales
Organizacin y gestin
33. Poltica Nacional de Modernizacin de la Gestin
Pblica
34. Gestin y presupuesto por
resultados
35. Modernizacin de los
sistemas administrativos
en funcin del enfoque
de gestin para resultados
36. Anlisis y evaluacin
del cumplimiento de las
competencias y funciones
de las municipalidades y
regiones tomando como
referencia la LOPE-LORG
y la LOM.
37. Alineamiento organizacional en funcin de la
articulacin de los planes
38. Organizacin y gerencia
estratgica
39. Gestin del conocimiento,
investigacin y desarrollo
40. Articulacin de los sistemas administrativos y los
sistemas funcionales
41. Programa de fortalecimiento institucional
42. Diseo e implementacin
de indicadores de gestin
en funcin de la gestin
para resultados
43. El control interno como
herramienta de gestin
44. Control gubernamental,
evaluacin y monitoreo
-
-
-
-
Clima y cultura organizacional

Comunicacin y desarrollo institucional
Liderazgo, motivacin y trabajo en equipo
Articulacin institucional e interinstitucional
(tercer eje de la Poltica Nacional de Modernizacin de la Gestin Pblica, PNMGP)
- Evaluacin y monitoreo
- Enfoques y mecanismos para mejorar cualitativamente la participacin ciudadana
Evaluar la institucionalizacin de un
Comit de Mejoramiento Continuo
(CMC)
Considerar la institucionalizacin de
un Comit de Coordinacin Institucional (CCI) o trabajar de manera
regular con el concepto de Gerencias
Colegiadas por reas afines o temas
complementarios.
Finalmente, el reto no solo consiste
en conocer lo que hay que hacer, sino
poner las ideas en accin; y esto es
gerencia, gerencia estratgica para el
desarrollo con enfoque para resultados; temas sobre los cuales ofrecemos
continuar abordando a profundidad
en prximos artculos.
N 89 - Marzo 2016
I 3
Informes Especiales
Gobierno electrnico: fines pblicos por medios

digitales
Ficha Tcnica
Autor : Econ. Jorge Humberto Garca Retegui*
Ttulo : Gobierno electrnico: fines pblicos por
medios digitales
2016
Sumario
1. Introduccin
2. Qu es gobierno electrnico?
3. Gobierno electrnico y polticas pblicas
4. Gobierno electrnico en Amrica
5. La Oficina Nacional de Gobierno Electrnico
e Informtica (Ongei)
6. Comentarios finales
1. Introduccin
La gran necesidad de los gobiernos por
agilizar, optimizar, transparentar y abaratar procesos y/o actividades del sistema
pblico, ha motivado a utilizar en forma
acelerada las tecnologas de informacin
y comunicacin (TIC) para el desarrollo de
aplicaciones cada vez ms complejas, necesariamente apoyadas por arquitecturas
dedicadas, especialmente diseadas para
trabajar de la manera ms ptima, integrando sistemas, utilizando las mejores
herramientas de gestin y desarrollando
modelos adecuados a las necesidades
de gobierno, creando plataformas compatibles que resuelven temas como la
interoperabilidad, la compatibilidad, el
acceso, la seguridad, entre otros.
En este marco, el gobierno electrnico
(GE) es la transformacin del gobierno
con un nuevo paradigma en la gestin gubernamental, con un concepto de gestin
que vincula el uso intensivo de las TIC, con
modos de gestin, planificacin y administracin, todo visto como una nueva forma
de gobierno. Desde este punto de vista,
el GE basa y fundamenta su aplicacin en
la administracin pblica, teniendo como
objetivo el uso intensivo de las TIC para
fundamentalmente mejorar los servicios e
informacin ofrecida a los ciudadanos y
organizaciones, mejorar y simplificar los
procesos de soporte institucional y facilitar la creacin de canales que permitan
aumentar la transparencia y la participa* Economista por la Universidad del Pacfico (UP). Egresado de la
Maestra en Economa de la Empresa de la UNP; con estudios de
especializacin en Gestin Pblica; y Formulacin y Evaluacin de
Proyectos de Inversin Pblica en el marco del SNIP.
Con ms de 15 aos de experiencia en el sector pblico, en las reas
de administracin, presupuesto y logstica.
Amplia experiencia como consultor en Gobiernos locales: proyectos
de inversin pblica, gestin de inversiones, planificacin y presupuesto.
I 4
cin ciudadana. En otras palabras, busca

optimizar el uso de los recursos para el
logro de los objetivos gubernamentales.
De este modo, el GE es un componente
importante en sus actividades de modernizacin del sector pblico y en el mejoramiento de los servicios que este presta,
facilitando a la vez la consecucin de las
reformas en otras reas de intervencin,
como la gestin de las finanzas pblicas,
la lucha contra la corrupcin y el mejoramiento de los servicios que presta a los
ciudadanos.
Actualmente, las TIC se han posicionado
como una herramienta de trabajo en la
administracin pblica al servicio de una
gestin centrada en el ciudadano. Inicialmente se utilizaron para la realizacin de
clculos, luego para el procesamiento de
datos y hoy son una fuente de informacin
para la toma de decisiones y una plataforma para mejorar la gestin de gobierno.
El uso de las TIC en el sector pblico ha
experimentado un fuerte apoyo poltico
con la firma de compromisos internacionales como los Objetivos de Desarrollo
del Milenio impulsados por las Naciones
Unidas1, los compromisos de la Cumbre
Mundial de la Sociedad de la Informacin,
efectuada en Tnez2, y la Declaracin de
Santo Domingo realizada por la Asamblea
General de la OEA3.
2. Qu es gobierno electrnico?
2.1. Definiciones
Hay diversidad de definiciones de GE, y en
el tiempo han evolucionado en el mismo
sentido que las TIC.
Para el Banco Mundial, el GE se refiere al
uso por las agencias del gobierno de las
tecnologas de informacin (tales como
redes WAN, el internet, y computadoras
mviles) que tienen la capacidad de transformar las relaciones con los ciudadanos,
las empresas, y con el propio gobierno.
Estas tecnologas pueden servir a una variedad de diversos fines: mejor entrega de
los servicios de gobierno a los ciudadanos,
mejor interaccin con las empresas e industrias, empoderamiento del ciudadano
en el acceso a la informacin, o de una
gerencia ms eficiente del gobierno. Las
ventajas resultantes pueden ser menor corrupcin, transparencia creciente, mayor
conveniencia, crecimiento del crdito, y/o
reducciones de costes4.
1 <http://www.un.org>.
2 <http://www.itu.int/wsis/index-es.html>.
3 <http://www.oas.org>.
4 V Foro Virtual, Gobierno Electrnico: La tecnologa y su relacin
con los ciudadanos. (Concytec).
N 89 - Marzo 2016
Segn la OCDE, el GE es la aplicacin de

tecnologas basadas en internet para actividades comerciales y no comerciales en
el seno de las administraciones pblicas5,
como una herramienta para alcanzar un
buen gobierno.
Segn el Banco Interamericano de Desarrollo, el GE es la posibilidad de obtener
servicios gubernamentales a travs de
medios electrnicos, permitiendo el
acceso a la informacin y completando
transacciones en cualquier lugar, en
cualquier momento y con los mismos
requerimientos de acceso6.
Para la Oficina Nacional de Gobierno
Electrnico e Informtica (Ongei), el GE
es el uso de las TIC por parte del Estado
para mejorar los servicios e informacin
ofrecidos a los ciudadanos, aumentar la
eficiencia y eficacia de la gestin pblica
e incrementar sustantivamente la transparencia del sector pblico y la participacin
ciudadana.
En cualquier definicin, los elementos
claves de todas ellas se pueden fusionar
para definir que el GE es fines pblicos
por medios digitales7.
El GE ha generado un cambio de paradigma en el cual se produce una modificacin en las estructuras tradicionales de la
administracin pblica. En este sentido,
la institucionalizacin y marco legal de la
implantacin del GE es fundamental en
vas de promover su desarrollo, incluida
la utilizacin de las TIC, involucrando a
todos los actores como protagonistas de
los procesos y no como simples usuarios.
Esto es un aspecto clave para la introduccin de indicadores en la planificacin
y la evaluacin de los resultados de la
gestin pblica.
2.2. Tipos de relaciones
El gobierno electrnico, dentro de sus
objetivos principales, busca mejorar las
formas de relacionarse con:
-
-
-
-
Los ciudadanos y/o sus organizaciones

Los empleados
El sector privado (empresas)
El Estado, sus empleados y/u otros
agentes gubernamentales y estatales
5 Organizacin para la Cooperacin y el Desarrollo Econmico,

1998.
6 Valenti, Pablo, Rafael Anta y Matas Bendersky. Manual.gov:
Estrategias de gobierno electrnico en los pases de la regin
1: La definicin de un modelo de anlisis y estudios de caso.
Washington D.C.: Banco Interamericano de Desarrollo, 2003.
7 CEPAL, Serie Gestin Pblica, N. 73.

Empleados G2E
Ciudadanos G2C
gubernamentales9. Es decir, el GE pone las

bases para generar beneficios dentro de
las administraciones pblicas derivados de
la utilizacin de las TIC en las diferentes
dimensiones de la accin pblica.
Empresas G2B
Gobierno G2G
Gobierno
Fuente: Elaboracin propia
Y esas relaciones se desarrollan a travs de diversos servicios que el gobierno puede

brindar, como los siguientes:
Ciudadanos
Empleados
Empresas
Gobierno
- Acceso a servicios
de informacin
- Educacin
- Impuestos
- Seguro social
- Registro civil
- Cultura
- Elecciones
- Empleo
- Formacin
- Nmima
- Boletines
- Promociones
- Agenda
- Gestin del conocimiento
- Reglamentos internos
- Acceso de informacin
- Subvenciones
- Obligaciones legales
- Pago de impuestos
- Patentes
- Licitaciones
- Venta en lnea
- Acceso de servicios
de informaciones
entre reparticiones
pblica
- Provisin de servicios centralizados
- Compras pblicas
- Licitaciones
2.3. Fases en el desarrollo del gobierno electrnico

El desarrollo del Gobierno Electrnico es
un proceso evolutivo, que comprende al
menos cuatro fases:
Presencia. Fase en la que los gobiernos
ponen en lnea informacin bsica
sobre leyes, reglamentos, documentos y estructuras organizacionales, sin
mayor relacin con los ciudadanos.
Interaccin. En esta fase se generan
las primeras interacciones entre ciudadanos y empresas con el gobierno.
Se involucran los procesos gubernamentales mediante su mejoramiento
y simplificacin, abriendo ciertos
canales de comunicacin para los ciudadanos, empresas y propio gobierno.
Transaccin. Permite completar trmites y el pago de tasas e impuestos
mediante la implementacin del
medio de pago virtual (tarjetas de
crdito o de dbito), mejorando la
productividad y la participacin de
los ciudadanos.
Transformacin. En esta fase cambian
las relaciones entre el gobernante y el
ciudadano. Se realizan cambios en la
forma de operar del gobierno y los
beneficios originados son recibidos
y utilizados, en gran medida por los
ciudadanos y empresas.
3. Gobierno electrnico y polticas pblicas

Las interacciones entre las TIC y la gestin de las administraciones pblicas, as
como al proceso de las polticas pblicas,
constituyen uno de los pilares bsicos en
el campo del GE.
Como seala Ignacio Criado8, la gestin

y las polticas pblicas cuentan con una
relacin cada vez ms directa con la
adopcin y uso de las TIC. Cada vez es
ms fuerte la dimensin tecnolgica del
sector pblico. No es posible entender
factores como el liderazgo, la gestin
del capital humano, el diseo y cambio
organizativo, las relaciones interadministrativas e intergubernamentales, la
comunicacin y el marketing de servicios, as como la transparencia, fuera de
un contexto en el que la administracin
pblica es usuaria intensiva de tecnologas de informacin.
En lo que respecta al proceso de polticas
pblicas, el uso de TIC es cada vez ms
profundo en todas sus fases, desde el
diseo, pasando por la implementacin,
hasta llegar al monitoreo y evaluacin.
Adems de ello, los responsables pblicos
cuentan con mayores capacidades para
llevar a cabo labores de prospectiva y planificacin, como consecuencia de contar
con informacin de los agentes externos,
que interaccionan con las administraciones pblicas, actualizada en tiempo real
y con unos costos cada vez ms reducidos
(Dunleavy et al., 2006; Hood y Margetts,
2007), facilitando los procesos de planeamiento y diseo de programas y polticas,
y brindndoles mayor certeza.
De otro lado, las TIC se relacionan con las
administraciones pblicas en la manera
en que aquellas provocan, o potencialmente provocan, beneficios o mejoras
en determinadas funciones y servicios
8 Criado, J. Ignacio y J. Ramn Gil-Garca, Gobierno electrnico,
gestin y polticas pblicas. Estado actual y tendencias futuras en
Amrica Latina. En Gestin y Poltica Pblica, vol. 22, 2013,
pp. 3-48.
Las TIC en la gestin y las polticas pblicas no solo se han de observar como
origen de determinados resultados o
repercusiones en las administraciones
pblicas, sino que deben considerarse
desde enfoques que traten de capturar
la complejidad de una relacin multifactica y en la que intervienen factores
muy variados10.
Cabe recordar que en el caso del Per, el
GE es uno de los tres ejes transversales a
los cinco pilares que conforman el modelo
implcito en la Poltica Nacional de Modernizacin de la Gestin Pblica, aprobada
por D. S. N. 004-2013-PCM (09-01-13),
y que implica un uso intensivo de tecnologas de la informacin y comunicacin
(TIC) en las entidades pblicas para mejorar la informacin y los servicios ofrecidos
a los ciudadanos, orientar la eficacia y eficiencia de la gestin pblica e incrementar
la transparencia y la participacin de los
ciudadanos. Por tanto, es una herramienta
fundamental para la modernizacin de la
gestin pblica, en tanto complementa y
acompaa la gestin por procesos, apoya
el seguimiento y la evaluacin, y permite
impulsar el gobierno abierto11.
4. Gobierno electrnico en Amrica

Las cifras presentadas por el United Nations
E-Government Survey (2014) indican que la
regin supera a frica, Oceana y Asia en
su oferta actual de gobierno electrnico.
A nivel americano, el ranking est encabezado por Estados Unidos y Canad. De
otro lado, por Amrica Latina, Uruguay
y Chile son los pases ms avanzados en
el tema, obteniendo las posiciones 26 y
33 del ranking mundial, habiendo ambos
pases mejorado respecto de la encuesta
del 2012.
No obstante, de los pases latinoamericanos (top 20), solo Ecuador, Bahamas,
El Salvador y Trinidad estn por debajo
del promedio mundial de crecimiento
en esta rea.
Respecto a Per, se ubica a media tabla,
en el puesto 72, con un ndice de 0.5435,
apenas superando a Panam, Granada y
Ecuador, habiendo mejorado 10 posiciones respecto a la encuesta del 2012.
9 Gil-Garca, J. Ramn. Towards a smart State? Inter-agency

collaboration, information integration, and beyond. En Information Polity-ICT, public administration and democracy in
the coming decade, vol. 17, 2012, pp. 269-280.
10 Criado, J. Ignacio y J. Ramn Gil-Garca. Ob. cit.
11 Poltica Nacional de Modernizacin de la Gestin Pblica al 2021,
PCM.
N 89 - Marzo 2016
I 5
Informes Especiales
TOP 20
Ndice de Desarrollo de Gobierno Electrnico
(AMRICA)
EGDI
Ranking
2014
Ranking
2012
Muy altos ndices

EE. UU.
0.8748
Canad
0.8418
11
11
0.742
26
50
Chile
0.7122
33
39
Argentina
0.6306
46
56
Colombia
0.6173
50
43
Costa Rica
0.6061
54
77
Brasil
0.6008
57
59
Barbados
0.5933
59
44
Antigua
0.5927
60
49
Mxico
0.5733
63
55
Venezuela
0.5564
67
71
Per
0.5435
72
82
Panam
0.5242
77
66
Altos ndices
Uruguay
Granada
0.522
78
75
Ecuador
0.5053
83
102
0.4989
88
74
0.498
90
81
0.4932
91
67
0.49
92
65
Medios ndices
El Salvador
Saint Kitts
Trinidad
Bahamas
Promedio
regional
0.5074
Promedio
mundial
0.4712
Fuente: United Nations E-Government Survey (2014)
S e podra indicar que existen cinco

tendencias a nivel de Amrica Latina,
respecto de los avances en GE12:
Agendas nacionales de GE: Los gobiernos latinoamericanos han adoptado

agendas nacionales para la promocin
del GE de una manera ms o menos
intensa.
- Portales para la prestacin de servicios
pblicos: creacin de portales web
especializados en la informacin y los
servicios pblicos electrnicos.
- Interoperabilidad: la capacidad de
dos o ms sistemas (agencias, administraciones pblicas, niveles de
gobierno, etc.) para interaccionar e
intercambiar datos de acuerdo con un
mtodo comn, con el fin de obtener
los resultados esperados.
12 Criado y Gil, Gobierno electrnico, gestin y polticas pblicas

Estado actual y tendencias futuras en Amrica Latina, 2013.
I 6
Redes sociales en las administraciones

pblicas: Latinoamrica es una de las
regiones lderes en la utilizacin de las
redes sociales.
- Gobierno abierto y transparencia
administrativa: implican un paso adelante en la manera en que la apertura
y la rendicin de cuentas operan en
el sector pblico utilizando medios
digitales.
5. La Oficina Nacional de Gobierno Electrnico e Informtica

(Ongei)13
La Oficina Nacional de Gobierno Electrnico e Informtica (Ongei), de acuerdo
a lo dispuesto en la Ley N. 29904, se
encarga de formular las polticas pblicas
en gobierno electrnico as como de
elaborar el Plan Nacional de Gobierno
Electrnico y los indicadores de desarrollo del gobierno electrnico. Se encarga,
asimismo, en su calidad de ente rector
del Sistema Nacional de Informtica, de
dirigirlo e implementar la Poltica Nacional de Gobierno Electrnico. La Ongei
lidera los proyectos, la normatividad y
las diversas actividades que en materia
de gobierno electrnico, en el marco del
desarrollo de la sociedad de la informacin, realiza el Estado.
En el 2003, con la creacin de la Oficina
Nacional de Gobierno Electrnico e
Informtica (Ongei) de la Presidencia
del Consejo de Ministros se empieza
el diseo de la estrategia de gobierno
electrnico en el Estado peruano, para
luego dar paso, en el 2004, a organizar
el uso de las TIC en el Estado, con la
incorporacin de los Estndares en TI
de la Organizacin Internacional de
Estndares (ISO) en los organismos de
la administracin pblica.
En julio del mismo ao se aprueba la
Resolucin Ministerial N. 224-2004PCM que establece el uso obligatorio
de la norma tcnica peruana NTP-ISO/
IEC 17799:2004 EDI Tecnologa de la
Informacin: Cdigo de Buenas Prcticas
para la Gestin de la Seguridad de la
Informacin (1. ed.) en entidades del
Sistema Nacional de Informtica. Con
este estndar, igualmente, se abarcan los
temas de seguridad de la informacin en
el Estado, dndole un enfoque unitario
del uso de las TIC, y permitindole a sus
ingenieros y tcnicos, grados de libertad
para adaptar dichas normas a la realidad
de cada entidad pblica.
Estas normas permiten que, a partir del
2006, las entidades logren integrarse
verticalmente, en especial, aquellas localizadas en el Poder Ejecutivo, las cuales implementaron con xito aplicaciones como
intranets institucionales, sistemas de trmi13 www.ongei.gob.pe
N 89 - Marzo 2016
te documentario, sistemas integrados de

gestin administrativa (SIGA), mejora de
los servicios del SIAF, entre otros.
Posteriormente, en el 2008, se avanza
en promedio a la integracin horizontal,
que implica el intercambio de datos entre
entidades del Estado para mejorar sus
procesos internos e implementar servicios
pblicos en lnea.
A partir del 2009, empieza la etapa de
especializacin, que consiste en el intercambio de informacin, entre entidades
que producen la informacin, con aquellas
que requieren dicha informacin, respetando funciones y competencias.
La Ongei ha tenido una actividad intensa
desde su creacin el ao 2003 pero an
nos encontramos rezagados a nivel de
Amrica Latina y el Caribe, y ms an
respecto de Europa.
Se advierten ciertos avances en la implementacin del GE en el Per. As, en
el ranking de las Naciones Unidas, se le
ubica a nivel mundial en el puesto 72
(de 190 pases), segn la Encuesta de
Gobierno Electrnico de las Naciones
Unidas 2014, habiendo mejorado diez
posiciones respecto de la encuesta de
2012.
Y, cada vez ms, se observa que las entidades pblicas peruanas hacen uso intensivo
de las tecnologas de la informacin y la
comunicacin en apoyo a sus logros institucionales, y se muestran transparentes
ante la sociedad.
Sin embargo, el gobierno electrnico no
solo supone e implica la incorporacin
y posterior utilizacin de TIC en las
tareas gubernamentales cotidianas; su
aplicacin conlleva repensar y poner a
prueba un conjunto de mecanismos y
procedimientos de modernizacin estatal
que transforma no solo la propia tarea
gubernamental, sino tambin la forma
de vinculacin que el Estado logra con
el ciudadano14.
Lejos de ser un proceso simple y homogneo, la adopcin del gobierno electrnico
responde a una multiplicidad de variables
que exceden aspectos como la infraestructura tecnolgica, e involucra factores
de ndole social, cultural y poltica. Las
posibilidades del desarrollo de gobierno
electrnico entendido como concepto
integral son considerablemente significativas para el empoderamiento de la
ciudadana.
14 Diguez, Gonzalo, Jos Gasparn y Jimena Snchez. Gobierno

electrnico y capacidades estatales en Amrica Latina y el
Caribe. Estudio exploratorio en centros urbanos y agencias
tributarias nacionales. CAF, 2014.
Derecho y Procedimiento Administrativo
rea
Derecho y Procedimiento
Administrativo
Ficha Tcnica
Autor : Luiggi V. Santy Cabrera*
Ttulo : La facultad de contradiccin de los actos
administrativos - Parte I
2016
Sumario
1. Introduccin
2. El debido procedimiento administrativo y
el derecho de impugnacin de los actos de
la administracin
3. Teora de los medios impugnatorios en
el derecho administrativo: la facultad de
contradiccin
1. Introduccin
En el presente trabajo desarrollaremos un
estudio de la facultad de contradiccin de
los actos administrativos, la cual tiene como
premisa la observancia del debido proceso y la tutela jurisdiccional. Pues, ambas
premisas tienen una base constitucional, la
cual es aplicable a todo proceso en general,
por lo que constituyetambin un principio
y un derecho del procedimiento administrativo. En ese sentido, en esta primera
parte de nuestro trabajo, abordaremos
* Doctorando en Derecho Pblico por la Escuela Doctoral de
la Universidad de Orleans (Francia). Magster en Derecho,
Economa y Gestin, con mencin en Derecho y Administracin Pblica por la Escuela de Derecho de la Universidad de
Orleans. Mster en Derecho, Economa y Gestin con finalidad
en investigacin y con especialidad en Derecho, Contencioso
Pblico y Contratacin Pblica por la Escuela de Derecho de la
Universidad de Orleans. Abogado por la Universidad Nacional
Mayor de San Marcos (UNMSM) con mencin summa cum
laude mediante sustentacin de tesis. Miembro del Centro de
Investigaciones Jurdicas Pothier de la Escuela de Derecho de la
Universidad de Orleans. Estudios de especializacin en Derecho
Administrativo en la Escuela de Derecho de la Universidad de
La Sorbona de Pars (Universidad Pars 1 Panten-Sorbona),
en el Centro de Investigaciones en Derecho Administrativo de
Pars, en la Asociacin Francesa para la Investigacin en Derecho
Administrativo de Pars y en el Consejo de Estado de Pars. Estudios de especializacin en Contrataciones Pblicas en la Facultad
de Derecho de la Universidad Jean Moulin Lyon III (Francia).
Especialista en Derecho Pblico y consultor en temas de derecho
civil, derecho administrativo, derecho pblico econmico y en
contrataciones pblicas. Se ha desempeado como asesor legal
en la Contralora General de la Repblica.
el contenido del debido proceso en sede

administrativa y su relacin con los medios
impugnatorios en el marco del derecho
administrativo, para tal fin comenzaremos
sobre la base constitucional de la facultad
de contradiccin, la cual se encuentra
regulada en el numeral 20), artculo 2
de la actual Constitucin Poltica del Per
de 1993. El cual dice: [] Toda persona
tiene derecho: [...] 20. A formular peticiones,
individual o colectivamente, por escrito ante la
autoridad competente, la que est obligada a
dar al interesado una respuesta tambin por
escrito dentro del plazo legal, bajo responsabilidad. [...], pues bien, sobre este derecho
de peticin nos otorgar los conocimientos
pertinentes para luego abordar la teora de
los recursos administrativos en la parte final
de nuestro comentario.
2. El debido procedimiento administrativo y el derecho de

impugnacin de los actos de
la administracin
El principio del debido procedimiento
administrativo constituye una proyeccin
del derecho al debido proceso en sede administrativa, en virtud del cual se pretende
garantizar un procedimiento ajustado a
derecho en beneficio de los administrados
y a su vez controlar el adecuado ejercicio de
las potestades propias de la administracin
durante el procedimiento. En efecto, el
debido proceso, segn lo ha establecido
la doctrina en forma consolidada, esun
derecho fundamental de carcter instrumental que se encuentra conformado por
un conjunto de derechos esenciales (como
el derecho de defensa, el derecho a probar,
entre otros) que impiden que la libertad y
los derechos individuales sucumban ante
la ausencia o insuficiencia de un proceso
o procedimiento, o se vean afectados por
cualquier sujeto de derecho (incluyendo al
Estado) que pretenda hacer uso abusivo
de estos1.
1 Bustamante, Reynaldo: Derechos fundamentales y proceso
justo. Lima: ARA, 2002, pp. 47-48.
II
I
Parte
Esto se corrobora con lo resuelto por

el Tribunal Constitucional2, del modo
siguiente: [] el derecho al debido proceso, reconocido en el inciso 3 del artculo
139 de la Constitucin, es un derecho
cuyo mbito de irradiacin no abarca
exclusivamente el campo judicial, sino
que se proyecta, con las exigencias de su
respeto y proteccin, sobre todorgano,
pblico o privado, que ejerza funciones
formal o materialmente jurisdiccionales
[]; pues, adems del mbito estrictamente judicial, debe observarse en todos
los procesos o procedimientos en los que
se diluciden los derechos e intereses de
las personas, sean estas personas jurdicas
de derecho privado,rganos y tribunales
administrativos, Tribunal Constitucional,
Jurado Nacional de Elecciones, Consejo
Nacional de la Magistratura, Congreso de
la Repblica (en materia de juicio poltico
y antejuicio constitucional), tribunales
arbitrales, entre otros.
Para ilustrar lo anteriormente dicho, a
travs de la sentencia del Tribunal Constitucional N. 4289-2004-AA/TC3, este
sostuvo con relacin a la extensin del
debido proceso lo siguiente: El debido
proceso y los derechos que conforman
su contenido esencial estn garantizados no solo en el seno de un proceso
judicial, sino tambin en el mbito del
procedimiento administrativo. El debido
procedimiento administrativo supone,
en toda circunstancia, el respeto por
parte de la administracin pblica o privada de todos los principios y derechos
normalmente protegidos en el mbito de
2 Expediente N. 07289-2005-AA, f. j. 4.
3 Asimismo, podemos tambin encontrar en la Sentencia N.
003-2004-AI/TC, en la que el Tribunal sostiene: Es doctrina
consolidada de este Colegiado que el derecho reconocido en
el inciso 3) del artculo 139 de la Constitucin no solo tiene
una dimensin, por as decirlo, judicial, sino que se extiende
tambin a sede administrativa. En efecto, el debido proceso
est concebido como el cumplimiento de todas las garantas,
requisitos y normas de orden pblico que deben observarse en
las instancias procesales de todos los procedimientos, incluidos
los administrativos, a fin de que las personas estn en condiciones
de defender adecuadamente sus derechos ante cualquier acto
del Estado que pueda afectarlos.
N 89 - Marzo 2016
II 1
Informe Especial
La facultad de contradiccin de los actos

administrativos
II
II
Informe Especial
la jurisdiccin comn o especializada, a los

cuales se refiere el artculo 139 de la Constitucin. Con la finalidad de puntualizar
el contenido del debido procedimiento
administrativo, es necesario desarrollar el
contenido del derecho al debido proceso,
para lo cual debe sealarse que el mximo
intrprete de la Constitucin4 en reiterada jurisprudencia se ha pronunciado al
respecto, de la forma siguiente: Hemos
sealado, igualmente, que dicho derecho
comprende, a su vez, diversos derechos
fundamentales de orden procesal y que,
en ese sentido, se trata de un derecho,
por as decirlo,continente. En efecto,
su contenido constitucionalmente protegido comprende una serie de garantas,
formales y materiales, de muy distinta
naturaleza, que en conjunto garantizan
que el procedimiento o proceso en el
cual se encuentre inmersa una persona, se
realice y concluya con el necesario respeto
y proteccin de todos los derechos que
en l puedan encontrarse comprendidos.
Sin embargo, esta vocacin expansiva del
derecho al debido proceso no significa que
todos los derechos que lo conforman se
extiendan, tout court, a todos los procesos
o procedimientos a los que antes se ha
hecho referencia5.
Existen determinados derechos que pertenecen al debido proceso, por ejemplo,
que no necesariamente forman parte del
debido proceso en los procedimientos
ante personas jurdicas de derecho privado, como puede ser el caso de la pluralidad de la instancia. Incluso en un mismo
mbito, como puede ser el debido proceso judicial, los derechos que lo conforman
varan, segn se trate de un proceso penal
o de uno civil. Si en el primero, un derecho
que integra el debido proceso es el derecho a que no se aplique la ley penal por
analoga; en cambio, no sucede lo mismo
en el proceso civil, donde el juez no puede
excusarse de poner fin a la controversia so
pretexto de la inexistencia de una norma
jurdica positiva. Acorde a ello y de conformidad con lo sealado por la doctrina6,
as como con la jurisprudencia del Tribunal
Constitucional7, el conjunto de derechos
que integran elderecho continente
denominado derecho al debido proceso,
son, entre otros, los siguientes: i) derecho
a la presuncin de inocencia; ii) derecho
a la informacin del estado del proceso;
iii) derecho a la defensa; iv) derecho a un
proceso pblico; v) derecho a la libertad
4 Expediente N. 07289-2005-AA, f. j. 5.
5 Resolucin de Sala Plena del Tribunal del Servicio Civil N.
001-2012-SERVIR/TSC, que establece precedentes administrativos de observancia obligatoria relativos a la aplicacin del
principio del debido procedimiento administrativo en los procedimientos disciplinarios seguidos por las entidades empleadoras
al personal a su servicio y el derecho de defensa en el marco del
rgimen laboral del D. Leg. N. 276 y su Reglamento aprobado
por D. S. N. 005-90-PCM.
6 Landa, Cesar. El derecho fundamental al debido proceso y a la
tutela jurisdiccional. En: Pensamiento Constitucional, ao VIII,
N. 8, 2002, pp. 445-461, Lima.
7 Al respecto, el Tribunal Constitucional se ha pronunciado
sobre el derecho al debido procedimiento, entre otras, en las
siguientes decisiones: Expediente N. 3075-2006-PA/TC, f. j. 4
y Expediente N. 1014-2007-PHC/TC, f. j. 6.
II 2
probatoria; vi) derecho a la debida motivacin de las sentencias o resoluciones; vii)

derecho a la cosa juzgada; viii) derecho a
la tutela jurisdiccional8.
En el mbito del procedimiento administrativo, como ya se seal inicialmente, el
numeral 1.2 del artculo IV del Ttulo Preliminar de la Ley N. 27444 dispone que
el debido procedimiento administrativo
comprenda el derecho de los administrados a exponer sus argumentos, a ofrecer
y producir pruebas, y a obtener una decisin motivada y fundada en derecho. Se
observa, en ese sentido, que el principio
del debido procedimiento, en realidad
configura no solo un principio inherente
a todo procedimiento administrativo, sino
que se trata de un derecho de los administrados que engloba a su vez hasta tres
derechos, los cuales se individualizan de la
siguiente forma: i) derecho a exponer sus
argumentos; ii) derecho a ofrecer y producir pruebas; iii) derecho a obtener una
decisin motivada y fundada en derecho.
Cada uno de estos derechos tambin ha
sido desagregado por la doctrina9 en varios otros derechos a efectos de desarrollar
con claridad el contenido del derecho al
debido procedimiento administrativo.
De esta forma, con relacin al derecho a
exponer argumentos, debe sealarse que
este se refiere al derecho del administrado
a ser odo por la autoridad a cargo del procedimiento a efectos de garantizar su derecho de defensa en sede administrativa.
En tal sentido, comprende los siguientes
derechos: i) derecho a la publicidad del
procedimiento, as como de los actuados
en este; ii) oportunidad de que los administrados expresen sus argumentos antes
de la emisin del acto administrativo; iii)
derecho a hacerse patrocinar por letrado,
y iv) derecho a imponer los recursos administrativos que sean pertinentes10.
De otro lado, respecto al derecho a ofrecer
y producir pruebas resulta indispensable
sealar que dicho derecho mantiene directa relacin con los principios del derecho
administrativo denominados impulso de
oficio y verdad material, regulados en
la Ley del Procedimiento Administrativo
General11, y en virtud de los cuales en el
marco de un procedimiento administrativo la actividad probatoria no es exclusiva
de los administrados que son parte del
8 Debe precisarse que el derecho a la tutela jurisdiccional tambin
contiene distintos derechos, tales como el derecho al juez natural,
a la unidad judicial, al carcter judicial ordinario, acceso a la
jurisdiccin, derecho a la instancia plural, principio de igualdad
procesal, entre otros.
9 Tupaya Tapia, Ramn. Cules son los alcances del derecho
aldebido procedimiento administrativo en la Ley del Procedimiento Administrativo General?. En: Actualidad Jurdica,
Gaceta Jurdica Editores, agosto, 2005, p. 2, Lima.
10 Resolucin de Sala Plena del Tribunal del Servicio Civil N.
001-2012-SERVIR/TSC, que establece precedentes administrativos de observancia obligatoria relativos a la aplicacin del
principio del debido procedimiento administrativo en los procedimientos disciplinarios seguidos por las entidades empleadoras
al personal a su servicio y el derecho de defensa en el marco del
rgimen laboral del D. Leg. N. 276 y su Reglamento aprobado
por D. S. N. 005-90-PCM.
11 Ley N. 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General,
artculo IV, Principios del procedimiento administrativo.
N 89 - Marzo 2016
procedimiento, sino que vincula tambin

a la administracin, pudiendo afirmarse
que es esta ltima quien tiene la carga
de la prueba. En la medida en que la Ley
N. 27444 ha establecido como parte
del contenido del debido procedimiento
el derecho a ofrecer y producir pruebas,
debe sealarse que su contenido es el
siguiente: i) derecho a que toda prueba
razonablemente propuesta sea producida
en el mbito del procedimiento; ii) derecho a que la produccin de la prueba sea
efectuada antes que se adopte decisin
alguna sobre el fondo de la cuestin; iii)
derecho a controlar la produccin de la
prueba hecha por la administracin y iv)
derecho a que se apliquen los principios
de carga de la prueba especficos para el
mbito del procedimiento administrativo.
Finalmente, el debido proceso encierra
en s un conjunto de garantas constitucionales que se pueden perfilar a travs
de identificar las cuatro etapas esenciales
de un proceso: acusacin, defensa, prueba y sentencia, que se traducen en otros
tantos derechos que enunciativamente a
continuacin se plantean en la Ley N.
27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, en el artculo IV del Ttulo
Preliminar, que establece que el debido
procedimiento es uno de los principios
del procedimiento administrativo. En
atencin a este, se reconoce que [l]os administrados gozan de todos los derechos
y garantas inherentes al debido procedimiento administrativo, que comprende
el derecho a exponer sus argumentos, a
ofrecer y producir pruebas y a obtener
una decisin motivada y fundada en
derecho[]12.
El Tribunal Constitucional ha reiterado en
la STC N. 03891-2011-PA/TC (fundamento 12) que, en general, el derecho
al debido proceso previsto por el artculo
139, inciso 3, de la Constitucin, aplicable no solo a nivel judicial sino tambin
en sede administrativa e incluso entre
particulares, supone el cumplimiento de
todas las garantas, requisitos y normas
de orden pblico que deben observarse
en las instancias procesales de todos los
procedimientos, incluidos los administrativos y conflictos entre privados, a fin de
que las personas estn en condiciones de
defender adecuadamente sus derechos
ante cualquier acto que pueda afectarlos.
En ese escenario, en cuanto al derecho
de defensa cabe mencionar que este
constituye un derecho fundamental de
naturaleza procesal que conforma tal
mbito del debido proceso y se proyecta
como un principio de interdiccin de
cualquier situacin de indefensin y como
un principio de contradiccin de los
actos procesales que pudieran potencialmente repercutir en la situacin jurdica
de las partes, sea en un proceso judicial o
procedimiento administrativo13. Confor12 Expediente N. 04899-2011-PA/TC, f. j. 5.
13 STC N. 08605-2005-PA/TC, f. j. 14.
Derecho y Procedimiento Administrativo

me a la jurisprudencia precedentemente
mencionada, el Tribunal Constitucional
ha sealado, entonces, que el derecho al
debido proceso, reconocido en el inciso
3 del artculo 139 de la Constitucin, no
solo tiene una dimensin estrictamente
jurisdiccional, sino que se extiende tambin al procedimiento administrativo y,
en general, como la Corte Interamericana
de Derechos Humanos lo ha establecido,
a [] cualquier rgano del Estado que
ejerza funciones de carcter materialmente jurisdiccional, el cual tiene la obligacin
de adoptar resoluciones apegadas a las
garantas del debido proceso legal, en los
trminos del artculo 8 de la Convencin
Americana14.
De igual modo, la Corte Interamericana
sostiene en doctrina que ha hecho suya
el Tribunal Constitucional en la sentencia
correspondiente al Expediente N. 20502002-AA/TC que si bien el artculo 8 de la
Convencin Americana se titula Garantas
Judiciales, su aplicacin no se limita a
los recursos judiciales en sentido estricto,
sino al conjunto de requisitos que deben
observarse en las instancias procesales, a
efectos de que las personas puedan defenderse adecuadamente ante cualquier tipo
de acto emanado del Estado que pueda
afectar sus derechos. [] Cuando la
Convencin se refiere al derecho de toda
persona a ser oda por un juez o tribunal
competente para la determinacin de
sus derechos, esta expresin se refiere a
cualquier autoridad pblica, sea administrativa, legislativa o judicial, que a travs
de sus resoluciones determine derechos y
obligaciones de las personas []15.
en una norma o reglamento no le otorga

necesariamente naturaleza constitucional,
ni descarta la posibilidad de que el Tribunal Constitucional pueda realizar el control
jurisdiccional de dichos actos. Por tanto,
el debido procedimiento en sede administrativa supone una garanta genrica que
resguarda los derechos del administrado
por ejemplo, durante la actuacin del
poder de sancin de la administracin.
Implica, por ello, el sometimiento de la
actuacin administrativa a reglas previamente establecidas, las cuales no pueden
significar restricciones a las posibilidades
de defensa del administrado y menos
an condicionamientos para que tales
prerrogativas puedan ser ejercitadas en
la prctica.
3. Teora de los medios impugnatorios en el derecho

administrativo: la facultad de
contradiccin
3.1. Base constitucional: el derecho
de peticin
3.1.1. Reconocimiento y antecedentes
La base constitucional de la facultad de
contradiccin se encuentra en el numeral
20, artculo 2 de la actual Constitucin
Poltica del Per de 1993. El cual dice:
[] Toda persona tiene derecho: [...]
20. A formular peticiones, individual o colectivamente, por escrito ante la autoridad
competente, la que est obligada a dar al
interesado una respuesta tambin por escrito
dentro del plazo legal, bajo responsabilidad.
[...] Los miembros de las Fuerzas Armadas y
de la Polica Nacional solo pueden ejercer
individualmente el derecho de peticin [].
Pues, desde una perspectiva histricodoctrinaria, el derecho de peticin se
concibe como una solicitud de obtencin
de una decisin graciable, por lo tanto,
sujeta a la discrecionalidad de un rgano
competente de la administracin pblica.
En ese sentido, el derecho de peticin se
agota con su solo ejercicio; la autoridad
pblica solo se encuentra obligada a acusar recibo y dar respuesta oportuna a la
solicitud planteada17.
Es as que, entendido como un derecho

constitucionalmente reconocido, el debido
procedimiento administrativo comprende,
entre otros aspectos, el derecho a impugnar las decisiones de la administracin,
bien mediante los mecanismos que provea
el propio procedimiento administrativo o,
llegado el caso, a travs de la va judicial,
bien mediante el contencioso-administrativo o el propio proceso de amparo.
En este ltimo supuesto, el derecho de
impugnar las decisiones de la administracin converge con el derecho de acceso
a la jurisdiccin cuando no existan vas
propias dentro del propio procedimiento
administrativo, o cuando estas se hayan
agotado y causado estado en la decisin
final de la administracin16. Por ejemplo,
la exigencia del pago previo de una tasa
para recibir y dar trmite a un escrito de
apelacin contra un acto administrativo
que se considera contrario a los intereses
del administrado, afectando as el derecho
de defensa en sede administrativa y, por
tanto, vulnerando el debido procedimiento
administrativo, pues, debemos precisar
que el hecho de que un acto se sustente
Es importante precisar que desde su primigenia aparicin en el Bill of Rights ingls de

1689, en la primera enmienda de la Constitucin de los EE. UU. y en la Constitucin
francesa de 1791, el derecho de peticin
ha sido configurado como una facultad
constitucional que se ejerce individual
o colectivamente y que no se encuentra
vinculada con la existencia en s de un
derecho subjetivo o de un inters legtimo
que necesariamente origina la peticin18.
Asimismo, en la doctrina se admite que
el derecho de peticin es de dos clases:
el derecho de peticin simple y el derecho
14 Expediente N.2050-2002-AA/TC; y el Expediente N 21922004-AA/TC.

15 Expediente N. 02098-2010-PA/TC, f. j.3.
16 Expediente N. 3741-2004-AA/TC, f. j.2.
17 Luna Cervantes, Eduardo. El derecho de peticin. En: La Constitucin comentada, t. I, Lima: Gaceta Jurdica, 2005, p. 195.
18 Expediente N. 1042-2002-AA/TC.
II
de peticin calificado19. El primero tales

los casos aludidos de la peticin cvica,
informativa y consultiva20 bien como
instrumento de participacin ciudadana
y muy cerca de la libertad de expresin
u opinin, se refiere a la formulacin de
denuncias sobre irregularidades administrativas, alguna iniciativa, quejas, splicas
u otras manifestaciones en las que no se
encuentre en juego un derecho subjetivo
o inters legtimo directo del peticionante,
y en las que, en todo caso, la decisin de
la autoridad tenga un amplsimo margen
de discrecionalidad o sea graciable21. No
obstante, el denominado derecho de
peticin calificado implica tales los casos
aludidos de la peticin gracial y subjetiva
la adopcin de un acto o decisin concretos por parte de la autoridad, basado
en la solicitud o reclamo planteados por
el peticionante. Inversamente a lo que
ocurre con el anterior, lo que resuelva
la autoridad tendr consecuencias sobre
algn derecho subjetivo o inters legtimo
del actor22. A pesar que la doctrina no
es pacfica respecto a la obligacin de la
autoridad de dar respuesta a la peticin,
y, por tanto, el derecho del peticionante
a recibirla, cualquiera que sea el tipo de
peticin formulado, lo cierto es que []
tal derecho de respuesta independientemente del contenido de ella, en un
trmino razonable, resulta obligado en un
rgimen republicano, donde las autoridades son responsables ante la comunidad, y
esta es fuente del poder de aquellos [].
En cualquier caso, el derecho de peticin
no implica, a su vez, el derecho de obtener
necesariamente una respuesta favorable23.
3.1.2. Naturaleza
Conforme a lo anteriormente expuesto,
bajo el anlisis del Tribunal Constitucional,
el derecho de peticin se constituye as en
un instrumento o mecanismo que permite
a los ciudadanos relacionarse con los poderes pblicos y, como tal, deviene en un
instituto caracterstico y esencial del Estado
democrtico de derecho24. En ese sentido,
todo cuerpo poltico que se manifieste
de ser democrtico, deber establecer la
posibilidad de la participacin y decisin
de los ciudadanos en la cosa pblica,
as como la defensa de sus intereses

o la sustentacin de sus expectativas,
ya sean estos particulares o colectivos
en su relacin con la Administracin
pblica25. Por tanto, podemos constatar
que en determinados mbitos, como los

referidos a las peticiones individuales o
colectivas que buscan el reconocimiento
por parte de la Administracin pblica de un
20 Gonzlez Navarro, Francisco y Jos Alenza Garca. Derecho de
Peticin, Madrid: Civitas, 2002, p. 118.
21 Ibidem. p. 118.
23 Sagus, Nstor Pedro. Elementos de Derecho Constitucional, t.
2, Buenos Aires: Astrea, 1993, p. 164. Citado por el Expediente
N. 0941-2001-AA/TC.
25 dem.
N 89 - Marzo 2016
II 3
II
Informe Especial
derecho subjetivo, o en las cuales se solicite

informacin o se formulen consultas, o que
se solicite un acto graciable de la autoridad
competente, el derecho en mencin se
constituir en un medio ordinario para su
efectiva realizacin; sin embargo, en aquel
mbito en el cual existan mecanismos o
recursos establecidos por una normativa
especfica para el ejercicio o tutela de un
derecho subjetivo, tales como la accin
penal privada o la accin civil ante rgano
jurisdiccional, entre otros, se constituir en
un medio residual, que podr cubrir mbitos
no tomados en consideracin26.
As, el citado Tribunal Constitucional ha
sealado que el derecho de peticin tiene
dos aspectos que aparecen de su propia
naturaleza y por la especial configuracin
que le ha dado la Constitucin al reconocerlo: el primer aspecto es el relacionado
estrictamente con la libertad reconocida a
cualquier persona para formular pedidos
a la autoridad, y el segundo, irremediablemente unido al anterior, que es el
que se refiere a recibir una respuesta del
impetrado, respuesta que, de conformidad con lo previsto por la Constitucin,
debe necesariamente hacerse por escrito
y dentro del plazo que la ley establezca27.
Asimismo, el derecho de peticin, como
sucede con todo derecho subjetivo, supone la concurrencia de un conjunto de elementos que le dan su configuracin, entre
ellos, la legitimacin de los sujetos: el activo, por un lado, que puede ser cualquier
persona, nacional o extranjero, dado que
se trata de un derecho uti cives; y, de otro
lado, el sujeto pasivo o destinatario, que
son las entidades pblicas y, en general,
los funcionarios que las representen con
autoridad. Tambin, implica un conjunto
de obligaciones y mandatos explcitos o
implcitos para la autoridad, entre los que
se puede identificar los siguientes28:
i. Obligaciones que se configuran para
el destinatario respecto a la primera
cara del derecho analizado: a) facilitar
los medios para que el ciudadano
pueda ejercitar el derecho de peticin sin trabas innecesarias, y b)
abstenerse de cualquier acto que
pueda significar una sancin al
peticionante por el solo hecho de
ejercer un derecho.
ii. Obligaciones que se configuran para el
destinatario respecto de la segunda cara
del derecho bajo anlisis: a) admisin
del escrito en el cual la peticin se
expresa; b) exteriorizar el hecho de
la recepcin de la peticin; c) dar el
curso que corresponda a la peticin; d)
resolver la peticin con la motivacin
correspondiente, y e) comunicar al peticionante lo que se hubiese resuelto
con relacin a su pedido.
26 dem.
28 dem.
II 4
Ahora bien, la incidencia del derecho de

peticin en el marco del derecho administrativo, a travs de la Ley N. 27444, Ley
del Procedimiento Administrativo General,
se encarg de desarrollar los alcances del
inciso 20 del artculo 2 de la Constitucin,
bajo una entidad y representacin jurdica
en donde el contenido y la extensin conceptual difieren grandemente de la matriz
original. En dicho instrumento legal se
pueden encontrar hasta cinco mbitos de
operatividad del derecho de peticin, los
cuales han sido expuestos por el Tribunal
Constitucional29:
mbitos de
aplicacin
Contenido del derecho de

peticin
La peticin
gracial
Es aquella que se encuentra

referida a la obtencin de una
decisin administrativa a consecuencia de la discrecionalidad
y libre apreciacin de un ente
administrativo. Esta modalidad
es stricto sensu la que origin
el establecimiento del derecho
de peticin, en razn de que
la peticin no se sustenta en
ningn ttulo jurdico especfico,
sino que se atiene a la esperanza o expectativa de alcanzar
una gracia administrativa. A
lo sumo, expone como fundamento para la obtencin de un
beneficio, tratamiento favorable
o liberacin de un perjuicio no
contemplado jurdicamente, la
aplicacin de la regla de merecimiento.
En ese sentido, la peticin
prevista en el artculo 112 de la
Ley N. 27444 est destinada a
obtener un indulto, alcanzar la
formulacin de nuevas polticas,
la modificacin o derogacin
de disposiciones, la creacin
o mejoramiento de la infraestructura, el acrecentamiento o
modernizacin de los servicios
pblicos, la realizacin de actividades, etc.
La peticin
subjetiva
Es aquella que se encuentra referida a la solicitud individual o

colectiva que tiene por objeto el
reconocimiento administrativo
de un derecho administrativo;
es decir, conlleva la admisin
de la existencia de una facultad
o atribucin para obrar o abstenerse de obrar y para que el
administrado peticionante haga
exigible a terceros un determinado tipo de prestacin o comportamiento. En ese sentido, la
peticin prevista en el artculo
107 de la Ley N. 27444 est
destinada a obtener la constitucin, declaracin, reconocimiento u otorgamiento de un
derecho, as como a alcanzar
la constatacin de un hecho
de relevancia administrativa,
el ejercicio de una facultad, o
la formulacin de una legtima
oposicin o contradiccin a una
decisin administrativa.
N 89 - Marzo 2016
mbitos de
aplicacin
Contenido del derecho de

peticin
Como manifestacin jurdica,
la peticin subjetiva puede
pluralmente consumarse en el
reconocimiento de una pretensin, en donde el beneficiado
podr en el futuro exigir a
terceros el cumplimiento de
un deber y obtener del Estado
la ejecucin de una sancin
contra quien lo incumpla; como
expresin de seoro se obtiene
el albedro para optar entre la
ejecucin o no ejecucin de una
accin; como expresin de un
poder privativo se puede crear,
modificar o extinguir facultades
u obligaciones mediante el
ejercicio de la autonoma de la
voluntad.
La peticin
cvica

referida a la representacin de
un grupo indeterminado de
personas o de la colectividad
en su conjunto, la cual tiene
por objeto la proteccin y promocin del bien comn y el
inters pblico.
En ese sentido, la peticin prevista en el artculo 108 de la
Ley N. 27444 est destinada
a exponer la existencia de
problemas generales, trabas
u obstculos normativos o
viciosas prcticas administrativas que afectan el acceso
ciudadano a las entidades, a
su relacin con los titulares
o funcionarios con capacidad
de decisin, etc. En puridad,
sirven para exponer crticas
y formular sugerencias para
mejorar la calidad y extensin
del servicio administrativo.
La peticin
informativa

referida a la obtencin de documentacin oficial contenida
en los bancos informativos o
registros manuales de la institucin requerida. En ese sentido,
la peticin prevista en el artculo
110 de la Ley N. 27444 est
destinada a obtener el suministro de datos estadsticos,
dictmenes, resoluciones, etc.
que pudieran obrar en poder de
un ente administrativo.
La peticin
consultiva
Es aquella que se encuentra referida a la obtencin de un asesoramiento oficial en relacin

con una materia administrativa
concreta, puntual y especfica.
En ese sentido, la peticin
prevista en el artculo 111 de
la Ley N. 27444 est destinada
a obtener una colaboracin instructiva acerca de las funciones y
competencias administrativas o
sobre los alcances y contenidos
de la normatividad o reglamentos tcnicos aplicables al peticionante. Con ello se consigue
eliminar cualquier resquicio de
duda o incertidumbre en torno
a la relacin administracinadministrado.
Continuar en la siguiente edicin.
rea III
Descentralizacin del Estado: Gobiernos Regionales y Locales
III
La seguridad ciudadana en los planes de gobierno

de los candidatos a la presidencia de la Repblica:
evaluacin y comentarios
Ficha Tcnica
Autor : Lic. Willy Rodrguez Huasupoma*
Ttulo : La seguridad ciudadana en los planes de
gobierno de los candidatos a la presidencia
de la Repblica: evaluacin y comentarios
2016
Sumario
1. Introduccin
2. Del plan de gobierno y las propuestas de
las organizaciones polticas
1. Introduccin
Concluida la inscripcin para las elecciones generales del prximo 10 de abril, el
presente artculo comprende de manera
sucinta, las propuestas y la opinin del
autor sobre los planes de gobierno de
las organizaciones polticas en materia
de seguridad ciudadana. Para tal efecto,
se ha considerado a las organizaciones
polticas que, segn las encuestas, estn
ubicadas en los primeros lugares, a
exponerse de acuerdo a una secuencia
alfabtica. Como fuente de informacin
se ha considerado el siguiente link del
diario El Comercio: <http://elcomercio.
pe/politica/elecciones/candidatos-presidenciales-descarga-sus-planes-gobiernonoticia-1870454>.
Cabe agregar que cuando nos refiramos a
la Polica Nacional del Per, en adelante
la denominaremos la PNP.
* Especialista en Fortalecimiento Institucional Municipal. Exgerente
de la Asociacin de Municipalidades del Per (AMPE). Exconsultor
de Prodes-Usaid y expositor en temas municipales del Instituto de
Investigacin Municipal (Inicam), la Asociacin Civil Transparencia
y de la Universidad San Luis Gonzaga de Ica.
2. Del plan de gobierno y las propuestas de las organizaciones

polticas
Accin Popular
De sus seis (6) objetivos estratgicos contenidos en el plan, el ltimo de ellos trata
sobre la seguridad ciudadana y la lucha
contra la corrupcin, por lo cual plantea
como objetivos generales la mejora en el
equipamiento y la infraestructura policial, el
reforzamiento del trabajo de inteligencia e
investigacin criminal, y la mejora formativa
y la reasignacin e incremento de los efectivos policiales. Adicionalmente, se propone
articular los esfuerzos de la sociedad civil a
los planes estratgicos y de accin policial; la
recuperacin de los espacios pblicos para
el libre y pacfico trnsito; combatir frontalmente la inseguridad, el narcotrfico, la
minera ilegal y el terrorismo; implementar
la lucha contra la corrupcin y la promocin
de la tica pblica; y, finalmente, la implementacin transversal de la stima y novena
poltica de Estado contra la inseguridad y la
erradicacin de la violencia.
En el acotado plan se omite la participacin de
las municipalidades y la de sus titulares, a pesar de que la ley orgnica de estas instituciones
establece las competencias y funciones que en
materia de seguridad ciudadana les compete,
y que los alcaldes presiden los comits de
seguridad ciudadana de sus respectivas jurisdicciones distritales y provinciales. Asimismo,
tambin se excluye a las dems instituciones
de los otros niveles de gobierno, el Poder
Judicial y el Ministerio Pblico.
Alianza Popular
En el acotado plan, se propone la presencia temporal de las Fuerzas Armadas (FF.
AA.) en determinadas reas geogrficas; la
restructuracin y reorganizacin de la PNP
a fin de fortalecerla y reducir la corrupcin
institucional; la eliminacin el sistema de

24x24 para incrementar el nmero de policas en servicio efectivo en la calle; fusionar
el Consejo de Lucha contra la Inseguridad
Ciudadana y el Consejo de Lucha contra
el Crimen Organizado, a ser presidido por
el presidente de la Repblica; lograr al
menos 1,500 convenios con municipalidades para que las labores de trnsito
sean asumidas por su personal; aunar
al esfuerzo de las FF. AA. y la PNP, a los
serenazgos municipales y los recursos de la
vigilancia privada; impulsar en la zona urbana la organizacin de las juntas vecinales
y potenciar su sistema de alerta temprana,
logstica y sus atribuciones; y devolver en
las zonas rurales, capacidades a las rondas
campesinas y a los comits de autodefensa.
Existen controversias sobre la eventual
intervencin de las FF. AA., cuya actuacin
debe ceirse a la Constitucin Poltica y la
normatividad pertinente. Debe tenerse en
cuenta que en una oportunidad, el primer
mandatario dimiti la conduccin del Consejo
Nacional de Seguridad Ciudadana, y considerarse que existen municipalidades ubicadas
en zonas rurales con presupuestos menores
a S/ 600,000, con un mnimo de personal
y con un flujo de trnsito muy limitado,
que hara inaplicable los convenios en dicha
cantidad. Las dems propuestas se estiman
como adecuadas.
Alianza para el Progreso del Per
Una de las cuatro (4) dimensiones de
la sntesis del plan de gobierno es la
institucional, e involucra a la seguridad y
tranquilidad para vivir libres. Contempla
los siguientes objetivos:
a) Contar con un sistema de inteligencia, seguimiento y anlisis de los patrones delictivos a
nivel nacional.
b) Realizar una reingeniera de la PNP y del
Ministerio del Interior, establecer un cuadro
N 89 - Marzo 2016
III 1
Informes Especiales
Descentralizacin del
Estado: Gobiernos
Regionales y Locales
III
Informes Especiales
orgnico de oficiales policiales, incrementar

las remuneraciones, y mejorar la seleccin
policial, el sistema de formacin y capacitacin, as como la movilidad y programa de
becas y equipamiento.
c) Crear juzgados sumarios adscritos a las
comisarias, para los delitos menores y otros
en caso de flagrancia.
d) Interconectar las comisaras entre s, con
las municipalidades y las juntas vecinales.
Resocializar a los infractores primarios a
travs del trabajo comunitario y educacin
reformadora.
e) Construir centros penitenciarios y promover
su concesin al sector privado.
f) Calificar a los reos segn su peligrosidad para
su adecuada ubicacin.
g) Recuperar los espacios pblicos y de esparcimiento.
h) Sistema on line de denuncias automatizado,
confiable y transparente.
i) Crear una Polica comunitaria integrada
por licenciados y reservistas de las Fuerzas
Armadas.
j) Empoderar a las organizaciones vecinales
para desempear roles preventivos.
k) Modificar las leyes, reglamentos y procedimientos, para favorecer el ejercicio de los
derechos de las vctimas del delito.
l) Asegurar la cobertura en el robo de autopartes, a travs de la especializacin de las
empresas aseguradoras, para evitar que se
adquieran en el mercado negro.
Se consideran razonables los indicados objetivos en los que se valora la participacin de

las municipalidades y de las juntas vecinales;
sin embargo, debe mencionarse lo siguiente:
(i) no se hace referencia al presupuesto que
habr de demandar su implementacin ni
las fuentes de financiamiento, (ii) el trabajo
comunitario y la construccin de centros
penitenciarios se encuentra normado, (iii) la
especializacin de las empresas aseguradoras
no evitara la adquisicin de autopartes en
el mercado negro y (iv) no se menciona a
las dems instituciones que tambin tienen
intervencin en la lucha contra la inseguridad
ciudadana, tales como el Ministerio Pblico
y el Poder Judicial.
Frente Amplio
El plan se desarrolla sobre la base de
cuatro (4) dimensiones: social, institucional, econmica y territorial-ambiental.
La segunda de ellas aborda el tema de
la seguridad ciudadana, cuyos dos (2)
objetivos estratgicos y sus respectivas
medidas de poltica/indicadores y metas
al 2021 se indican a continuacin:
a) Reforma del Sistema de Seguridad Ciudadana para asegurar la tranquilidad
y paz a la ciudadana, con las siguientes
medidas de poltica/indicadores: (i) reforma
del Sistema Nacional de Seguridad Ciudadana, nombrndose un zar de la Seguridad
Ciudadana, la reforma de la estructura y
funcionamiento por metas del Consejo Nacional de Seguridad Ciudadana (Conasec);
(ii) accin preventiva, mediante un mapa de
origen del crimen, focalizacin de familias
desintegradas y de barrios con pandillaje,
plan de educacin, empleo y recreacin a
menores en riesgo, (iii) participacin social,
mediante el fortalecimiento de juntas vecinales urbanas y rondas campesinas rurales y
(iv) reforma de la Polica Nacional del Per,
la cual comprende aumento de sueldos, mejora en las condiciones generales de trabajo,
III 2
eliminacin del 2x1, reconocimiento social,

formacin, inteligencia, control interno y la
eliminacin de contratos de servicios con
grandes empresas privadas.
b) Ciudades seguras para las mujeres,
con las siguientes metas al 2021: (i) Planes
de Rediseo de la Seguridad Ciudadana
siguiendo informacin e inteligencia a partir
de mapas del delito contra las mujeres, (ii)
campaas pblicas a los agentes activos de
la violencia, contra el acoso sexual callejero
y en centros de trabajo y educativos, la trata
de personas, la explotacin sexual de nias y
adolescentes, (iii) estrategias para el diseo
urbano, mantenimiento y mejoramiento
de la infraestructura vecinal y sus entornos,
(iv) programas de autodefensa enfocados
en mujeres y personas transgneros en
articulacin con los gobiernos locales, (v)
promocin de brigadas ciudadanas de
autocuidado comunal y (vi) la inclusin de
temas de gnero y derechos humanos en la
currcula de las Fuerzas del Orden, la CNM,
el Ministerio Pblico y el Poder Judicial
Se opina que la inseguridad ciudadana es un

problema multicausal que debe afrontarse
multisectorialmente de manera articulada
con la participacin de acuerdo a su competencia funcional de los tres (3) niveles de
gobierno, resultando relativa la intervencin
de los gobiernos locales e insuficiente la
incorporacin curricular en los asuntos de
gnero en las instituciones antes sealadas.
Fuerza Popular
En el citado plan se formulan las siguientes
propuestas estructurales:
a) Implementar una plataforma tecnolgica,
para la vigilancia simultanea de los mares,
la tierra y el espacio areo del territorio
nacional.
b) Integrar bases de datos de informacin sobre incidencias del delito georeferenciadas,
con el fin de identificar patrones de incidencia y establecer las medidas preventivas
necesarias.
c) Modificacin del marco regulatorio para que
la PNP en forma inmediata investigue los
delitos en casos de que no exista flagrancia
o pasadas las 24 horas de esta.
d) Reestructurar el Sistema Nacional de Seguridad Ciudadana (Sinasec) para hacerlo
funcional y operativo: mayor fuerza policial
a las tareas de prevencin de los delitos,
ejecucin de un plan integral de desarrollo de infraestructura policial, mejora de
remuneraciones, beneficios y deuda social
y de programas de atencin, optimizar los
filtros de acceso para los futuros policas y
el desarrollo de la carrera policial.
e) Articular el trabajo de los operadores de
justicia para combatir la criminalidad con
mayor efectividad, integrar las denuncias
policiales, implementar la inter-operatividad
de las bases de datos existentes entre el
Poder Judicial, la Fiscala, la Polica y el
serenazgo; as como establecer protocolos
de actuacin entre los operadores de justicia
(el Poder Judicial, la Fiscala y la PNP).
f) Repotenciar el Instituto Nacional Penitenciario, construyendo e implementando el
nmero necesario de penales, recuperar el
principio de autoridad en los establecimientos penitenciarios, implementar un programa de control y seguridad extracarcelario
para los sentenciados por delitos menores,
promover programas de educacin, salud,
deporte, recreacin, cultura y actividades
artsticas, programa de incentivos a las empresas que contraten ms jvenes, penalizar
la comisin de delitos menores con el fin de
instaurar una cultura de tolerancia cero.
N 89 - Marzo 2016
g) Reducir significativamente las tasas de los

delitos cometidos por el crimen organizado
y sus delitos conexos.
h) Implementar programas integrales de
desarrollo en las cuencas cocaleras, reas
geogrficas con incidencia de minera ilegal,
contrabando, para fomentar la disponibilidad de alternativas de empleo formal y legal.
i) Realizar labores de inteligencia para detectar
y combatir las fuentes y los flujos del financiamiento de las organizaciones criminales,
especialmente aquellas actividades que
inciden en el lavado de activos.
j) Ejecutar programas de prevencin contra
el uso de drogas y de rehabilitacin de
drogadictos.
Ante las propuestas en referencias, consideradas como razonables para el fin propuesto de
combatir la inseguridad ciudadana, resultara
importante que se expongan las estrategias
que permitan su aplicacin y bajo un cronograma de ejecucin, criterio aplicable a los
dems planes, a fin de que no resulten en
trminos declarativos.
Per Posible
Bajo el ttulo de Inteligencia para luchar
contra el crimen organizado, se lee lo
siguiente:
a) El apoyo temporal de las Fuerzas Armadas a
la PNP en lugares donde la delincuencia desborda la capacidad de respuesta de la Polica.
b) Reestructuracin de la PNP, con asesora de
expertos internacionales.
c) Crear una unidad de lite especializada en
luchar contra el crimen organizado; y el
terrorismo internacional.
d) Incorporar al menos 30 mil nuevos efectivos
como serenos, vigilantes privados y licenciados de las FF. AA.
e) Combatir la corrupcin dentro de la PNP.
f) Conectar a todas las comisaras a internet, inversin en infraestructura y en equipamiento.
g) Articular un nuevo servicio de seguridad
ciudadana compuesto por la PNP y terna
de fiscales y jueces especializados en criminalidad urbana.
h) Mayor coordinacin de la PNP, autoridades
locales y vecinos organizados.
i) Construccin de crceles a travs de asociaciones pblico-privadas (APP).
j) Incorporar al concepto de obras por impuestos, el de seguridad por impuestos.
k) Desarrollar inteligencia a travs de anlisis
de datos masivos, para detectar patrones
de comportamiento y situaciones de riesgo.
l) Cadena perpetua sin beneficios para violadores de menores de edad, crimen organizado
y terrorismo, as como penas carcelarias
acumulativas
Es de sealarse la insuficiencia de las coordinaciones a las que se alude en el literal h),

que existen disposiciones que permitan la
construccin de penales bajo la modalidad
de la APP, y se destaca la iniciativa de la
seguridad por impuestos.
Peruanos por el Kambio (PPK)
El respectivo plan considera cuatro (4)
propuestas, la tercera de ellas, Para un pas
con mejor seguridad, con los siguientes
lineamientos y acciones estratgicas:
a) Invertir en los jvenes, las mujeres y los
barrios, consistente en el diseo e implementacin de una poltica de prevencin

social de la violencia y el delito; asegurar el
financiamiento para consolidar el Programa
Nacional de Prevencin y Tratamiento de
Adolescentes en Conflicto con la Ley Penal; y reducir la violencia contra la mujer,
los nios y toda persona vulnerable. De
manera alternada y segn sus contenidos,
comprende la participacin del Ministerio
del Interior y la Polica Nacional, el Ministerio
de la Mujer y Poblaciones Vulnerables, las
municipalidades, el Ministerio Pblico y el
Poder Judicial.
b) Vigilar y patrullar las calles y los barrios,
crendose el programa Barrio Seguro,
amplindose la cobertura de la vigilancia y
el patrullaje, la inclusin del personal y la infraestructura de los serenazgos municipales
bajo la conduccin operativa del comisario
policial, la institucionalizacin de la Polica
comunitaria y la organizacin de los vecinos
vigilantes. Asimismo, que a partir del 2017,
los distritos de Lima Metropolitana y el Callao cuenten con una sola autoridad policial
responsable de la prevencin e investigacin
criminal; y la creacin de un fondo para
compensar a los distritos ms pobres y con
mayores ndices delictivos.
c) Inteligencia y una justicia penal limpia y
efectiva, fortaleciendo la inteligencia policial y la investigacin criminal, constituir el
sistema especializado contra la criminalidad
organizada, descentralizar la investigacin
criminal y la justicia penal, reduccin de
la produccin de drogas cocanicas y su
comercializacin, acabar con los remanentes terroristas en el VRAEM, y fortalecer
la lucha contra la trata de personas y del
lavado de activos y el financiamiento del
terrorismo.
d) Refundar el sistema penitenciario, impidiendo que los establecimientos penitenciarios se utilicen para seguir cometiendo
delitos; y la reduccin de la sobrepoblacin
carcelaria, y el reingreso a las crceles de las
personas privadas de libertad, disendose, financindose e implementndose entre
otros, programas de asistencia pospenitenciaria.
e) Refundar la Polica Nacional, mediante
acciones orientadas a la profesionalizacin,
erradicacin de la corrupcin y modernizacin de la gestin institucional de dicha
institucin.
f) Autoridades y vecinos vigilantes, fortaleciendo el Sistema Nacional de Seguridad
Ciudadana (Sinasec), fortaleciendo la organizacin vecinal para la seguridad ciudadana,
y promoviendo una cultura cvica de respeto
a la ley y la convivencia pacfica.
En opinin del suscrito, se trata de un plan

bien estructurado y en el que se involucra
a los actores claves intervinientes en la
lucha contra la inseguridad ciudadana. A
lo expuesto, habr de distinguirse entre
las propuestas, con las estrategias, oportunidad y recursos financieros, humanos
y materiales, que materialicen su real y
eficiente ejecucin.
Todos por el Per
En la propuesta Recuperando la Seguridad para todos, se plantea lo siguiente:
a) Un nuevo sistema de seguridad para todos
(Siset), compuesto por policas, fiscales y
jueces y los comits vecinales de seguridad
ciudadana; asimismo, la creacin de un Tribunal Anticrimen para aplicar rpidamente
la ley penal contra la corrupcin, robo,
usurpacin, homicidio y violaciones de la

libertad sexual.
b) Repotenciacin de las comisaras y la contratacin de expertos policas en situacin de
retiro en apoyo a la investigacin criminal,
inteligencia y labores administrativas;
asimismo, la interconexin tecnolgica
de todas las unidades policiales desde las
fronteras.
c) Reestructuracin de inteligencia del sector
interior, y la repotenciacin de la investigacin criminal, contratndose a policas
investigadores de reconocida trayectoria
para las escuelas de formacin, capacitacin
y perfeccionamiento.
d) Apoyo y fomento de comits vecinales de
seguridad ciudadana, como aliados estratgicos en la lucha contra la inseguridad
e incentivos tributarlos y administrativos a
municipios que colaboren con la organizacin de estos comits.
e) Logstica de la PNP, consistente en el mejoramiento y construccin de comisarlas,
hospitales y viviendas, as como repotenciar
la flota de la Aviacin Policial.
f) Instituciones relacionadas con la administracin de justicia, evalundose a los
procuradores pblicos del pas, reforma
constitucional para la ratificacin extraordinaria de los jueces y fiscales; y garantizar
la readaptacin, rehabilitacin y resocializacin de los internos de los establecimientos
penitenciarios.
g) Otras acciones inmediatas en seguridad,
iniciativas legislativas para perfeccionar
los procedimientos de identificacin de las
personas, sistematizacin y estandarizacin
de equipos del sistema de videovigilancia
y comunicaciones en general, priorizar la
organizacin y el desarrollo de programas
sociales a favor de seguridad ciudadana; e
implantar e implementar el observatorio de
seguridad pblica.
h) Operaciones ms adaptadas para servir
al ciudadano, exigiendo el cumplimiento
del protocolo de atencin al pblico en
todas la unidades policiales, empoderar
funcionalmente al comisario, estrechar las
relaciones de coordinacin con los alcaldes
y la comunidad, fortalecer la labor de
las juntas vecinales y rondas campesinas,
otorgndoles incentivos econmicos a
las de mejor desempeo, eliminacin del
servicio 24 por 24 y la descentralizacin de
la Aviacin Policial.
i) Reforma organizacional y gestin de recursos humanos de la PNP, consistente
en la modernizacin en su organizacin,
mejoramiento de la calidad del nivel
acadmico, contratacin de docentes con
maestra y doctorado y la modificacin
curricular para la formacin, capacitacin, especializacin y perfeccionamiento
policial. Asimismo, seleccin a personas
con madurez, vocacin y capacidades;
definicin de la real cantidad de jefes y
oficiales superiores para evitar la burocracia, fortalecer la defensa jurdica del
polica procesado como consecuencia
del servicio, incrementar la remuneracin policial y reestructurar el rgimen
disciplinario, agilizando y simplificando
su aplicacin.
j) Lucha antidrogas multisectorial, evaluando
y mejorando su estrategia, implementacin real de la interdiccin area, el
fortalecimiento de Devida, la revisin de la
legislacin sobre el trfico ilcito de insumos
y productos. Adicionalmente, equipar adecuadamente y desarrollar capacidades de las
fuerzas del orden para ejecutar un trabajo
sistemtico, orientadas al incremento de
decomiso de drogas, fortalecer la lucha
III
contra el crimen organizado, as como las

salas especializadas en trfico ilcito de drogas, y fortalecer la Unidad de Inteligencia
Financiera (UIF).
Sobre las propuestas del citado plan compartidas en parte existen algunas de estas
que por su naturaleza revestiran asuntos
de carcter administrativo, a tratarse en ese
nivel; en otros casos, como el de los comits
vecinales de seguridad ciudadana, su atencin corresponde a las municipalidades por
disposiciones ya existentes.
a) No existen mecanismos que aseguren
de manera adecuada y razonable, el
cumplimiento de las propuestas electorales, posibilitando a que los planes
de gobiernos, aun bien intencionados,
queden como ofrecimientos de buena
voluntad.
b) No todos los planes en sus diagnsticos refieren a una fuente de informacin propia, de carcter oficial o
derivada de algn tipo de evaluacin
previa por otros autores privados, de
manera personal o asociada, y que
pudiera reforzar sus contenidos.
c) Que, en sus exposiciones pblicas
ante los electores y en los diferentes
medios de comunicacin, se exponga
con mayor detalle las estrategias y
mecanismos especialmente presupuestales que viabilicen las propuestas electorales, fortaleciendo as su
credibilidad.
d) Los planes de gobierno no aluden
como fuente de su elaboracin respecto a lo que resulte pendiente, con
resultado adverso o que deba fortalecerse y/o mejorarse, al Plan Nacional
de Seguridad Ciudadana 2013-2018,
aprobado por D. S. N. 012-2013-IN
como Poltica Nacional del Estado
Peruano el 28-07-13.
e) Puntualizarse que la inseguridad ciudadana es un problema multicausal que
debe afrontarse multisectorialmente de
manera articulada con la participacin
de acuerdo a su competencia funcional de los tres (3) niveles de gobierno
y no solamente tratarse represivamente,
sino tambin con enfoque preventivo,
reinsercin y reparacin, conforme al
aludido plan nacional.
f) En el plan tampoco se alude a la
asignacin de mayores recursos a las
municipalidades a fin de fortalecerlas
y que les permita financiar proyectos
de inversin pblica en seguridad ciudadana, conforme ocurri en la Ley de
Presupuesto Pblico de 2014 en que se
asign hasta S/ 250 millones a travs
del Foniprel. En la mayor parte de los
planes, la actuacin de los gobiernos
locales es un tanto relativa.
N 89 - Marzo 2016
III 3
III
Informes Especiales
Problemas y necesidades limeas y retos del

gobierno local
Ficha Tcnica
Autor : Abg. Humberto Alva Alva*
Ttulo : Problemas y necesidades limeas y retos del gobierno local
Fuente : Actualidad Gubernamental, N. 89 - Marzo 2016
Sumario
1. Problemas metropolitanos
2. Una visin del futuro de Lima
1. Problemas metropolitanos
Lima se acerca a sus 500 aos de fundacin y enfrenta retos generados por dcadas de limitaciones, imprevisiones e improvisaciones. Los problemas son tan grandes que tratan de ser resueltos
no solo con la intervencin de la Municipalidad Metropolitana
de Lima, sino por el propio Gobierno nacional.
El informe de Pulso Per de enero de este ao seala tres grandes problemas que enfrentamos los limeos tanto los que no
hemos nacido aqu pero queremos nuestra ciudad y los nativos
limeos que se grafican en el siguiente cuadro, el cual resume
el porcentaje de las respuestas de los encuestados.
que atiendan el problema. La currcula escolar habla de construccin de ciudadana, pero no se involucra en temas trascendentes
como la moral, la tica, el respeto a la ley. Prueba de ello es que
no hay espacios deliberativos y para el trabajo con los padres.
Si los ha habido, son endebles y no tienen correlato prctico
o seguimiento. Acaso cuando los padres obligan o animan a
sus hijos a botar la basura en la calle sin usar los recipientes de
desechos o subir por escaleras prohibidas en el Metro no es un
atentado a la construccin de ciudadana?
Coincidente con el reflejo de esta ltima encuesta, Gonzalo Morante, gerente general de Walsh Per, seala en su artculo Retos
para una Lima sustentable que nuestra metrpoli presenta una
serie de retos para convertirse en una ciudad sustentable. Las
ciudades sustentables, afirma, son las que protegen los recursos
naturales y las actividades sociales de su entorno con la finalidad
de proveer y mantener una alta calidad de vida de sus ciudadanos. Esto est ligado a la responsabilidad de los gobiernos
subnacionales frente al saneamiento, como recordbamos en
un artculo anterior.
Menciona este experto que, en el ltimo lustro, los vecinos de
Lima Metropolitana identificaron como los principales problemas de la urbe a la delincuencia e inseguridad ciudadana, la
ineficiente vialidad y servicio de transporte pblico, y el manejo
ambiental de los recursos, y que el aumento de estos dos ltimos problemas tiene necesariamente efectos sobre el bienestar
personal, la calidad de aire, la disponibilidad hdrica y en la
salubridad de las personas.
El cuadro siguiente mostrado por el especialista tiene datos de
finales del 2014 que coinciden con las preocupaciones recogidas
por Datum en enero ltimo.
Principales problemas de la ciudad de Lima
90.0
80.0
70.0
Porcentaje
60.0
50.0
40.0
30.0
20.0
10.0
0.0
2010 2011 2012 2013
2014
Fuente: Datum.
Definitivamente, las repuestas del 97% de encuestados reflejan

la agona que representa la inseguridad ciudadana para los limeos y todos los peruanos. Hay causas estructurales para esto,
pero tambin se acusa el deterioro de una fuerza de seguridad
pblica que no responde a las necesidades y que en algunos
casos, ha visto penetrada su organizacin y jerarqua por el
crimen organizado.
Adems, la organizacin del Estado y la provisin de sus servicios,
como el de la educacin, no reflejan en su actividad lineamientos
* Abogado por la PUCP, ha sido funcionario y consultor de municipalidades. Con estudios de Maestra
en Gerencia de Programas y Proyectos Sociales (Universidad Peruana Cayetano Heredia) y Seminario
Internacional Democracia y Gobiernos Locales (Academia Theodor Heuss, Fundacin Naumann,
Alemania).
III 4
Delincuencia e inseguridad ciudadana

Transporte pblico
Contaminacin ambiental
Fuente: Reporte Anual Lima Cmo vamos de la Municipalidad Metropolitana de Lima.
La inseguridad ciudadana es un problema ya histrico que afecta

a todos los limeos. En su trabajo, Morante muestra las estadsticas sobre la percepcin ciudadana respecto a la intensificacin
de este problema (se increment de 73% a 85%, solo entre el
periodo 2010- 2014). Las causas son mltiples, y van desde la
pobreza, el desempleo y el sistema judicial, hasta la falta de
educacin. Pero sobre esta ltima variable, como apuntbamos
al inicio de estas lneas, no solo debe verse el mbito formal
educativo, sino el ambiente familiar y el proceso de socializacin
N 89 - Marzo 2016

del nio y el joven. A propsito, recuerdo
que en un taller con jvenes, una adolescente dijo que ella botaba la basura a la
calle para dar trabajo a los basureros.
Evidentemente esto trajo crticas de los
dems participantes. Ello denota un problema formativo que revela que no solo
no queremos nuestra ciudad y no respetamos a los dems, sino que rechazamos
el lugar donde vivimos y agredimos a los
dems, y este sentimiento o actitud tiene
diversas graduaciones.
El autor aborda cuatro temas que merecen
comentarios.
Educacin
El acceso a una buena educacin, entindase,
ms all del actual sistema educativo nacional
que privilegia la evaluacin sobre la base de
la memoria del educando en desmedro de la
educacin con cultura de valores que incentiven
la creatividad productiva, se convierte en el eje
sustancial que las autoridades locales, regionales
y nacionales debern abordar. De otra forma
no se podr dar inicio a una propuesta concreta
y viable hacia una ciudad con oportunidad de
calidad de vida para sus ciudadanos.
En ese sentido, es responsabilidad de los gobiernos municipales generar programas sociales
que consideren la creacin de espacios que
promuevan la cultura, los valores, la recreacin
y el deporte, entre otros. De esta forma, la
oportunidad de ocio disminuira en zonas
vulnerables de la capital.
Los espacios referidos por el especialista se
encuentran en el mbito de la educacin no
formal, casi no tomada en cuenta en las currculas y desechada en la prctica por sesgos
formalistas de los profesionales autoridades,
burocracia y docentes de nuestro sistema
educativo. Adems, ya suficientes problemas
de ordenamiento y prestacin de servicios
tienen las municipalidades como para afrontar
solas la tarea de generar espacios recreativos
y formativos, cuando sabemos que la gran
mayora de las administraciones municipales
limeas se desfinancian la segunda parte del
ao y algunas incluso dan amnistas tributarias
para ver si pueden recoger toda la basura. Es
la cruda realidad. Entonces, esta tarea debe ser
compartida con el Gobierno nacional y movilizar las capacidades de la organizacin vecinal.
Transporte y urbanismo
En otro orden de las cosas, todos los que vivimos
en Lima tomamos largo tiempo en recorrer
distancias aparentemente cortas, ya sea a travs
del uso de nuestros automviles o del transporte
pblico urbano. Las consecuencias del incesante
congestionamiento vehicular son el aumento de
tiempo necesario para llevar a cabo nuestras
actividades diarias, el aumento en el uso de
combustible y el incremento de los niveles de
estrs en las personas.
Todo eso se debe a la falta de planificacin
urbana e infraestructura vial, cuya atencin
oportuna en conjunto forman parte de la
solucin integrada a este tema. En ese sentido,
generalmente el incremento de infraestructura
vial puede ser rpidamente absorbido por una
mayor cantidad de vehculos en las vas.
Entonces, la sustentabilidad vial en las ciudades
empieza por planificar hacia dnde se expanden, tanto horizontal como verticalmente, y su
conectividad hacia los centros de actividad econmica y recreacional. La conectividad incluye
la correcta dimensin de los ejes de transporte
privado y pblico que permitan la eficiencia de
este. Esto incluye la incorporacin de carriles
reservados para vehculos con alta ocupacin y

para transporte pblico.
Para el caso de transporte privado, muchas
ciudades y compaas del mundo ya promueven
viajes compartidos. En estas se busca beneficiar
a las personas que van juntas desde una misma
zona hacia sus lugares de trabajo con lugares de
parqueo preferenciales, en adicin a los carriles
de alta ocupacin.
De modo alternativo, la calidad del servicio del
transporte pbico, expresada como tiempo
de viaje, costo, y comodidad, es el principal
aliciente para transferir personas del uso de
transporte privado hacia el transporte pblico.
La m ayor fluidez de trnsito traer como consecuencia el menor uso energtico y menores
emisiones por persona-kilmetro recorrido lo
cual traer consigo una mejor calidad de aire y
sus efectos en la salud, la visibilidad y emisin
de gases de efecto invernadero.
Calidad del agua
El manejo de los recursos ambientales, como
el agua, es un tema de especial importancia
para Lima debido a su ubicacin en una zona
desrtica. Lima obtiene su agua a partir de las
cuencas de los ros Rmac, Chilln y Lurn. Estas
cuencas sufren, en especial al llegar al mbito
urbano, una gran descarga de residuos slidos
y lquidos. Esto nuevamente es consecuencia
de la falta de planeamiento que no permite a
la ciudad proveer los servicios de saneamiento y
de la concientizacin de la poblacin que dicha
fuente de agua es la que permitir justamente
proveer los servicios que tanto les hace falta.
Mucha del agua utilizada por Lima es captada
a travs de pozos que se son reabastecidos
por estas cuencas. Un buen indicador para los
ciudadanos puede ser el nivel de la napa fretica
con el objetivo de mantener o incrementar este
nivel. A travs del sistema de cobranza de Sedapal no solo se podra informar a los ciudadanos
sobre sus consumos mensuales, sino del nivel
de la napa fretica para generar conciencia
de la importancia del consumo responsable y
necesario del agua.
Una forma de reducir el consumo de agua y
tener una mayor disponibilidad es la instalacin
de jardines secos (xerojardinera) y el uso de
aquellas especies de bajo consumo de agua
adaptadas a las condiciones desrticas de la
costa peruana. Un lugar donde la Municipalidad
de Lima puede demostrar con el ejemplo las
bondades de esta forma de paisajismo son las
bermas centrales de nuestras pistas, cuyo riego
muchas veces crea aniegos, con el consiguiente
deterioro y problemas de trnsito. Con esto no
propongo que las reas con extenso verde sean
eliminadas, ms bien lo que se debe buscar es
colocarlas donde la disponibilidad de agua sea la
adecuada y que su uso sea el de mayor beneficio
para los ciudadanos.
Otro ejemplo de liderazgo en sostenibilidad del
agua es el provisto por la ciudad de Scottsdale,
en Arizona. Esta ofrece cursos gratuitos en
jardines secos, provee informacin y auditoras
sobre el correcto uso del agua, y promueva la
prevencin de fugas debido a su ubicacin en
el desierto.
Los efluentes domsticos son otra fuente de
sostenibilidad del agua y deben ser tratados y
reutilizados en la creacin de reas verdes de uso
pblico. Para esto, la poblacin y las industrias
deben conocer y respetar las limitaciones de
descarga hacia los desages para que el tratamiento y la posterior utilizacin de las aguas
sean posibles.
Ac hay dos temas que podemos anotar. El primero no estaba presente al

publicarse el trabajo comentado, y es
la campaa que actualmente est en
III
marcha por el sindicato de Sedapal y

otros sectores contra una supuesta privatizacin del servicio. El otro tema, el
compromiso de la poblacin frente a la
gestin del agua y las descargas domsticas, es una campaa permanente en
la que tanto el Ministerio de Vivienda,
Construccin y Saneamiento y las propias
municipalidades deben trabajar con la
poblacin. Como hemos visto tambin
en un artculo pasado, existen grandes
posibilidades para la viabilidad de la
inversin privada en este rubro.
El autor concluye sus comentarios sealando que para una mejor calidad de vida
y la sustentabilidad de una ciudad son
necesarias una dosis de educacin, cultura, civismo y ciudadana expresada como
el respeto hacia las reglas y los derechos
de los dems, y el orgullo por el logro de
objetivos comunes.
Como dato adicional, veamos qu recoge
Pulso Per de febrero 2016 sobre el uso
del corredor vial Javier Prado.
Corredor vial Javier Prado
Resultado del corredor Javier Prado
Con el paso del tiempo, La implementacin del
corredor Javier Prado ser beneficiosa o perjudicial para los limeos y chalacos?
Noviembre 2015
Febrero 2016
71%
59%
17%
Beneficioso
25%
12% 16%
Perjudicial
Ns/nc
Total 100%
Base: 415 entrevistas
Fuente: Datum.
2. Una visin del futuro de Lima

A la pregunta Cmo ser la ciudad de
Lima en 2050?, tres arquitectos peruanos respondieron en el blog Pirmide
Invertida, en enero ltimo, sobre
cmo ven la ciudad ese ao, es decir,
en 34 aos.
Rodolfo Bocanegra, docente de la Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas
(UPC), socio y director de 24/7 Arquitectura, indica que en la ltima dcada se
han dado una serie de medidas destinadas
a mejorar el transporte pblico sistema
compuesto por el Metropolitano, el
Metro de Lima y el Sistema Integrado de
Transporte (SIT), las que nos dibujan un
futuromucho ms alentador. Apoyadas
en elPlan Metropolitano de Desarrollo
Urbano de Lima y Callao al 2035 (PLAM
2035) y el impulso constante de organizaciones sin fines de lucro como la Funda-
N 89 - Marzo 2016
III 5
III
Informes Especiales
cin Transitemos o Luz mbar, entre otros,

se plantea una visin optimista hacia el
ao 2050.
por el conciudadano. Sin este no habr

reforma u obra de concreto que pueda
hacer mayor cambio.
Veamos un grfico que muestra la actual

situacin de redes viales y una visin al
2050.
Para ese ao, el transporte de Lima debera funcionar con un sistema integrado
que registre todas las escalas: recorridos
peatonales, ciclovas, corredores viales,
lneas de metro ytrenes de cercanas que
comuniquen la periferia del casco urbano. Todo funcionara como una unidad,
con un medio integrado de pagos, con
un nivel de calidad que permita a los
limeos sentirsecmodos desplazndose
en la ciudad. Esto tambin reducir las
emisiones de CO2 y minimizar el gasto
energtico.
Bocanegra seala tambin que debera
haber ms peatones y menos autos.
Actualmente, el automvil en nuestro
pas es considerado un smbolo de estatus. Sin embargo, en ciudades como
Oslo (Noruega) el ingreso de vehculos
al centro se prohibir a partir de 2019.
Helsinki (Finlandia) plantea un sistema
de movilidad a demanda que har
innecesario poseer un auto en 2025. En
Lima, el PLAM 2035 plantea que dentro
de 20 aos elautomvil ser el mtodo
de transporte menos importante en
nuestra capital (siendo ms importantes
los recorridos peatonales y en bicicleta).
No es descabellado pensar que para
el 2050 sea un medio de transporte
minoritario y hasta innecesario. A ello
podemos agregar que recientemente en
Alemania se ha inaugurado la primera
autopista de bicicletas del planeta; un
ejemplo que debera imitarse.
El contar con un sistema vial ms organizado nos permitir perder menos
vidas en accidentes de trnsito. Ese
serel logro ms importante que conseguiremos en el ao 2050. De acuerdo
a la Fundacin Transitemos, una persona econmicamente activa perder
aproximadamente 3 aos y 4 meses de
vida laboral solo transportndose en las
prximas tres dcadas si mantenemos
nuestro sistema actual.La eficiencia de
nuestro transporte nos har ahorrar una
cantidad de horas hombre importante,
lo cual impactar en la economa, la
calidad de vida y la salud de todos los
habitantes.
Un aspecto vital en la convivencia ciudadana es el respeto a los derechos de los
dems. Con la educacin y orientacin
adecuadas, el usuario puede adaptarse
a un nuevo orden. La realidad actual nos
muestra, por ejemplo, las colas que se
forman en los paraderos del SIT, el uso
obligatorio de los cinturones de seguridad
o la disminucin del nmero de personas
que manejan en estado de ebriedad. Todo
esto se consideraba irrealizableaos atrs y
actualmente son una realidad. El futuro de
Lima debe ser uno de urbanidad y respeto
III 6
Fuente: Blog Pirmide invertida.
Para Gonzalo Cruz, docente de la Pontificia Universidad Catlica del Per (PUCP),
director de Proceso Urbanos, para el
ao 2050 ya nos habremos puesto de
acuerdo sobre el modelo de ciudad que
queremos.El experto opta por el modelo
de tipo autonivelante, que no descarta
que existangrandes reas comerciales,
pero promueve por encima de todo
espacio pblico diversos, que permiten
a los ciudadanos emplear mayores reas
de la ciudad de maneras diversas, tanto
productiva como recreativa. Esto generarun sistema de relaciones ms dinmico
y variado. Todo debe estar enlazado con
un transporte pblico de alta calidad
(una obviedad) que permita conectar
la mayor cantidad de reas urbanas
y que se base en sistemas energticos
eficientes.
Su audaz visin involucra una red de
parques metropolitanos cntricos (quiz
futuros parques en la base area de Las
Palmas y el Pentagonito) conectados con
los parques zonales de las zonas norte
y sur de la ciudad. Eso debera estar
dentro de una red (hoy inexistente) de
equipamiento urbano de calidad. No
todo necesita ser construido, y se pueden
usar los grandes edificios pblicos, destinados ahora para uso administrativo.
Por ejemplo, toda la plataforma baja del
edificio de PetroPer abierta a actividades culturales.
La ciudad adems debe generar una
zonificacin que promueva actividades
diversas, que permitan complementariedad no solo de uso, sino tambin
energtica, como por ejemplo una
industria ligera sin emisiones, anexa a
zonas de oficinas, donde la energa y el
calor que produce la primera ayuda a
calentar o enfriar a la segunda a travs
de sistemas energticos simbiticos en
N 89 - Marzo 2016
funcin de la hora del da y la estacin

del ao. En resumen, Lima debe romper
con prejuicios operativos y administrativos para integrar funciones de forma
creativa, efectiva y limpia.
En cuanto a Tito Fernndez Dvila,
docente de la Universidad Nacional de
Ingeniera (UNI) y director de la Corporacin Andina de Urbanistas (Urvia), urge
reconocer la importancia de la ciudaden
la agendapoltica, social, econmica y
ambiental. Lima no es un tema meramente municipal, orientado al ornato.
Debemos comprender que la capital del
Pertiene un rol trascendental para el
desarrollo humano.Solo asser capaz
de contener16 millones de habitantes
en 2050.
Plantea entonces que nuestra metrpolis
debe desarrollarse ordenadamente a lo
largo de ejes de movilidad masiva, que
deben vincular sus equipamientos urbanos. Necesitamos una Lima reconciliada
con su territorio geogrfico, reconociendo sus procesos naturales y tratando de
formar parte de su frgil ecosistema;
una Lima que maneje equilibradamente
la energa, el agua y sus desperdicios;
una Lima que albergue ciudadanos
prsperos, conscientes de sus deberes
y derechos.
Para facilitar la tarea, seala Fernndez,
Lima debera trazarse una meta identificando su rol en el concierto de las ciudades del Per, de Amrica y del mundo.
Se espera que para el 2050, los limeos
hayamos entendido que nuestra ciudad
es un hecho colectivo y que tenemos
unpapel como sus constructores.
Todas estas propuestas, sin embargo, merecen aterrizar en respuestas financieras,
para aterrizarlas a la factibilidad. Tarea no
solo de los gobiernos locales.
IV
Administracin Financiera del Sector Pblico
rea
Los presupuestos 2016 de las entidades

pblicas del Gobierno nacional
Ficha Tcnica
Autor : Dr. Carlos Alberto Soto Caedo*
Ttulo : Los presupuestos 2016 de las entidades
pblicas del Gobierno nacional - Parte I
2016
Sumario
1. Introduccin
2. El presupuesto del Gobierno nacional por
grandes segmentos institucionales
3. Los presupuestos de los ministerios del
Gobierno
4. Los presupuestos de los organismos
pblicos del Poder Ejecutivo
2. El presupuesto del Gobierno

nacional por grandes segmentos institucionales
73.59% del presupuesto total del Gobierno nacional, frente al 17.93% que
configuran los organismos pblicos y el
3.35% de las universidades nacionales).
En el cuadro 1 se presenta el presupuesto

del Gobierno nacional para los aos comprendidos en el periodo 2008-2016, por
grandes segmentos institucionales, tanto
en valores monetarios como en valores
relativos en funcin del presupuesto total
del sector pblico.
1. Introduccin
De los indicadores presupuestales reflejados

en el cuadro se corrobora que el segmento
institucional que concentra la mayor parte
del presupuesto total del Gobierno nacional es el Poder Ejecutivo. Su participacin
relativa en todo el periodo analizado se ha
encontrado entre el 94.31 y 95.24%. En el
2016 su participacin es de 94.87%.
Anteriormente (en las ediciones de enero

y febrero 2016) nos ocupamos del anlisis global del Presupuesto General de
la Repblica (PGR). En esta oportunidad
trataremos del anlisis especfico de los
presupuestos para las entidades que conforman el Gobierno nacional.
Al interior del Poder Ejecutivo se advierte

que son los ministerios de gobierno (que
incluyen a la Presidencia del Consejo de
Ministros, PCM), los que en forma conjunta tienen un mayor peso relativo que
los organismos pblicos y universidades
nacionales (en el 2016 representan el
I
Parte
Los otros segmentos institucionales del

Gobierno nacional (Poder Legislativo, Poder Judicial y organismos constitucionales
autnomos) tienen un peso relativo significativamente ms reducido que el Poder
Ejecutivo; as, en el 2016 el peso relativo
consolidado de todos estos segmentos es
de apenas el 5.13% del presupuesto total
del Gobierno nacional.
Con respecto al comportamiento experimentado por los otros grandes segmentos
del Gobierno nacional, se aprecia lo
siguiente:
- El Poder Legislativo (Congreso de la
Repblica) en el 2016 recuper su nivel
de importancia relativa obtenida en el
2014 (de 0.60% del presupuesto total del
Gobierno nacional), luego de que en el
2015 decayera al 0.54%, su nivel relativo
ms bajo de todo el periodo 2008-2016.
- El Poder Judicial experiment un decrecimiento en su importancia relativa dentro
Cuadro N. 1
Presupuesto del Gobierno nacional por grandes segmentos institucionales: 2008-2016
Fuentes de financiamiento
2008
S/.
2009
%
S/.
2010
%
S/.
2011
%
S/.
2012
S/.
S/.
Poder Legislativo
308,391,873
0.64
308,706,714
0.65
323,206,154
0.55
409,271,206
0.65
409,217,000
1.1 Congreso de la Repblica
308,391,873
0.64
308,706,714
0.65
323,206,154
0.55
409,271,206
0.65
409,217,000
0.63
94.31 61,340,682,702
94.41
Poder Ejecutivo
46,142,550,632
95.22 44,772,375,057
2.1 PCM y ministerios
35,194,906,419
94.45 55,678,504,899
94.44 59,172,800,381
0.63
72.63 33,511,099,580
70.70 43,520,613,315
73.82 46,327,929,927
73.84 47,557,225,209
73.20
2.2 Organismos pblicos
8,987,072,106
18.55
9,244,726,945
19.50 10,094,391,915
17.12 10,347,302,229
16.49 10,860,494,103
16.72
2.3 Universidades nacionales
1,960,572,107
4.05
2,016,548,532
4.25
2,063,499,669
3.50
2,497,568,225
3.98
2,922,963,390
4.50
Poder Judicial
991,270,526
2.05
1,092,074,350
2.30
1,287,886,991
2.18
1,237,868,496
1.97
1,455,183,972
2.24
3.1 Poder Judicial
980,844,701
2.02
1,081,580,350
2.28
1,276,473,497
2.17
1,226,341,454
1.95
1,443,542,621
2.22
10,425,825
0.02
10,494,000
0.02
11,413,494
0.02
11,527,042
0.02
11,641,351
0.02
1,016,895,248
2.10
1,229,038,582
2.59
1,664,181,584
2.82
1,922,014,431
3.06
1,767,791,456
2.72
3.2 Academia de la Magistratura

Organismos constitucionales autnomos
Total gobierno nacional
48,459,108,279 100.00 47,402,194,703 100.00 58,953,779,628 100.00 62,741,954,514 100.00 64,972,875,130 100.00
continuacin
* Economista. Magster en Investigacin y Docencia Universitaria. Doctor (c) en Ciencias Financieras. Diplomado en Proyectos de Inversin Pblica, Cooperacin Internacional para el Desarrollo, Gestin del Conocimiento
y Gestin Municipal. Exjefe del gabinete de asesores y consultores de la Asociacin de Municipalidades del Per (AMPE) y exdirector de Investigacin y Desarrollo Econmico del Colegio de Economistas de Lima. Actualmente, ejerce la docencia en la Universidad ESAN y en la Escuela Nacional de Control de la Contralora General de la Repblica.
N 89 - Marzo 2016
IV 1
Informes Especiales
IV
Administracin Financiera
del Sector Pblico
IV
Informes Especiales
2013
Fuentes de financiamiento
S/.
2014
%
S/.
2015
%
S/.
2016
%
S/.
S/.
Poder Legislativo
475,475,074
0.65
496,270,114
0.60
517,171,633
0.54
624,824,866
0.60
1.1 Congreso de la Repblica
475,475,074
0.65
496,270,114
0.60
517,171,633
0.54
624,824,866
0.60
Poder Ejecutivo
68,626,197,774
94.48
78,820,559,293
94.74
90,764,730,879
95.24
98,953,409,391
94.87
2.1 PCM y ministerios
53,700,621,782
73.93
61,036,418,745
73.37
68,990,599,861
72.39
76,758,714,242
73.59
2.2 Organismos pblicos
11,577,938,238
15.94
14,355,655,788
17.26
18,261,125,026
19.16
18,697,723,437
17.93
2.3 Universidades nacionales
3,347,637,754
4.61
3,428,484,760
4.12
3,513,005,992
3.69
3,496,971,712
3.35
Poder Judicial
1,507,784,202
2.08
1,561,556,599
1.88
1,710,843,221
1.80
1,820,524,120
1.75
3.1 Poder Judicial
1,494,449,335
2.06
1,548,685,331
1.86
1,694,507,774
1.78
1,803,605,439
1.73
13,334,867
0.02
12,871,268
0.02
16,335,447
0.02
16,918,681
0.02
3.2 Academia de la Magistratura

Organismos constitucionales autnomos
Total gobierno nacional
2,025,570,229
2.79
2,317,167,958
2.79
2,309,704,912
2.42
2,905,202,811
2.79
72,635,027,279
100.00
83,195,553,964
100.00
95,302,450,645
100.00
104,303,961,188
100.00
(*) Incluye el presupuesto asignado a la Asamblea Nacional de Rectores (ANR) hasta el 2014.
Fuente: Leyes del presupuesto del sector pblico 2008-2016 y sus anexos.
2016 del sector pblico, nivel superior del

experimentado en el 2015, ao en el cual
alcanz el 13.80%.
del presupuesto del Gobierno nacional en

el 2016. Incluso su nivel relativo de este
ao es el ms bajo de todo el periodo
analizado (1.75%).
- Los organismos constitucionales autnomos alcanzaron el 2.79% del presupuesto
total del Gobierno nacional en el 2016. Ello
signific una participacin relativa mayor
que la obtenida en el 2015 (2.42%). Es
pertinente mencionar que dentro de estos
organismos considerados en el presupuesto pblico, no se encuentran los de
los organismos que conforman el sector
financiero: el Banco Central de Reserva
del Per (BCRP) y la Superintendencia de
Banca, Seguros y AFP.
3. Los presupuestos de los ministerios del Gobierno

Si concentramos la atencin en los
presupuestos de los 19 ministerios de
gobierno que tiene el Estado peruano en
la actualidad (incluyendo a la Presidencia
del Consejo de Ministros), apreciamos que
en el 2016 nuevamente el Ministerio de
Economa y Finanzas se mantiene como
el principal ministerio en trminos presupuestales. (Ver cuadro 2).
El Ministerio de Economa y Finanzas
concentra el 14.84% del presupuesto total
En un segundo lugar en importancia relativa presupuestal se encuentra el Ministerio

de Educacin, que alcanza el 8.86% del
presupuesto total 2016 del sector pblico, prosiguiendo as con la tendencia del
incremento significativo en sus niveles
presupuestales comenzada el ao anterior;
por ello, su porcentaje de participacin en
el 2016 es el ms alto de todo el periodo.
Este ministerio ya haba logrado desplazar
de la segunda ubicacin al Ministerio de
Transportes y Comunicaciones en el 2015
y lo consolida en el ao actual (cuya participacin es de 7.38%). Luego de estos
ministerios, figuran en las ubicaciones
siguientes del ranking presupuestal el
Ministerio del Interior y de Defensa, con
el 6.19% y 5.42%, respectivamente, del
presupuesto total del sector pblico 2016.
El sexto y stimo lugar lo ostentan el
Ministerio de Vivienda, Construccin y
Saneamiento y el Ministerio de Inclusin y
Desarrollo Social, con el 3.44% y 3.11%,
respectivamente, del presupuesto pblico
2016.
Elaboracin propia.
El puesto subsiguiente en ubicacin lo

obtiene el Ministerio de Salud, con el
2.59%, su nivel ms bajo de todo el
periodo 2008-2016. Mucho ms abajo
figura el Ministerio de Agricultura con el
1.02%. En las siguientes ubicaciones se
encuentran los dems ministerios, cuyos
pesos relativos dentro del presupuesto
total del sector pblico para el 2016 no
alcanzan, siquiera, al 1% del presupuesto
total del sector pblico.
Como comentario general en el desarrollo
de este punto, podemos sealar que si
bien es encomiable que en los dos ltimos
aos haya crecido de manera significativa
el presupuesto asignado al sector educacin (representado en el anlisis a travs
del presupuesto del Ministerio de Educacin), por otro lado ha decrecido (casi
en la misma medida en que ha crecido el
presupuesto en educacin) el presupuesto
relativo al sector salud (representado por
el Ministerio de Salud). En otras palabras
el crecimiento relativo en los recursos
pblicos asignados a educacin, experimentado en los aos 2015 y 2016, se ha
realizado en desmedro de la salud pblica,
el otro sector ms importante para el
desarrollo social del pas.
Cuadro N. 2
Presupuestos de ministerios: 2008-2016
2008
Ministerios
Min. de Economa y Finanzas
S/.
2009
% del
PP
S/.
2010
% del
PP
2011
S/.
% del
PP
S/.
% del
PP
13,236,368,059
18.63
10,685,561,561
14.77
14,629,878,567
17.87
13,577,833,798
15.35
Min. de Defensa
4,157,376,873
5.85
4,517,592,408
6.24
5,487,259,604
6.70
5,351,036,118
6.05
Min. del Interior
4,340,923,418
6.11
4,507,641,000
6.23
4,628,901,919
5.65
4,803,316,901
5.43
Min. de Transportes y Comunicaciones
2,612,498,501
3.68
3,316,131,021
4.58
5,657,588,178
6.91
7,555,522,114
8.54
Min. de Educacin
3,049,142,895
4.29
3,078,860,824
4.26
3,733,873,524
4.56
4,082,377,098
4.61
Min. de Salud
2,756,117,815
3.88
2,518,566,716
3.48
2,799,116,217
3.42
3,673,308,504
4.15
Min. de Vivienda, Construc. y Saneamiento
1,583,353,896
2.23
1,369,918,633
1.89
1,831,671,431
2.24
2,501,493,538
2.83
Min. de la Mujer y Poblaciones Vulnerables
350,643,137
0.49
868,181,900
1.20
1,370,437,755
1.67
1,220,499,230
1.38
Presidencia del Consejo de Ministros
912,008,049
1.28
729,195,110
1.01
827,991,400
1.01
793,344,650
0.90
Min. de Agricultura
494,288,776
0.70
604,349,339
0.84
890,716,413
1.09
716,990,387
0.81
Min. de Relaciones Exteriores
483,362,662
0.68
490,881,204
0.68
502,831,486
0.61
516,328,140
0.58
Min. de Energa y Minas
643,295,710
0.91
419,100,000
0.58
515,172,013
0.63
615,740,771
0.70
312,396,953
0.35
145,651,563
0.16
Min. de Cultura
Min. de Comercio Exterior y Turismo
IV 2
118,074,999
0.17
124,423,082
N 89 - Marzo 2016
0.17
120,819,410
0.15
IV

2008
Ministerios
S/.
Ministerio de Justicia y Derechos Humanos

Min. de Trabajo y Promocin del Empleo
2009
% del
PP
2010
% del
PP
S/.
2011
% del
PP
S/.
% del
PP
S/.
65,371,302
0.09
87,417,905
0.12
106,829,643
0.13
114,868,060
311,045,000
0.44
79,648,000
0.11
261,188,494
0.32
161,069,867
0.18
81,035,327
0.11
77,784,877
0.11
89,716,448
0.11
109,742,235
0.12
35,846,000
0.05
66,620,813
0.08
76,410,000
0.09
33,511,099,580
46.31
43,520,613,315
53.17
46,327,929,927
52.37
Min. de la Produccin
Min. del Ambiente
0.13
Min. de Desarrollo e Inclusin Social

Total general
35,194,906,419
49.54
continuacin
2012
Ministerios
Min. de Economa y Finanzas
S/.
14,033,550,279
2013
% del
PP
S/.
14.69 14,514,208,529
2014
% del
PP
S/.
13.39 15,602,041,446
2015
% del
PP
S/.
13.12 18,027,789,371
2016
% del
PP
S/.
13.80 20,556,896,814
% del
PP
14.84
Min. de Defensa
5,384,953,868
5.64
5,998,420,749
5.53
6,842,256,429
5.75
7,060,186,383
5.41
7,510,275,505
5.42
Min. del Interior
5,269,519,290
5.52
5,269,438,380
4.86
6,810,230,996
5.73
8,044,474,166
6.16
8,577,001,401
6.19
Min. de Transportes y Comunicaciones
7,040,328,017
7.37
7,362,741,519
6.79
8,906,015,214
7.49
8,693,792,557
6.66 10,213,892,323
7.38
Mini. de Educacin
5,487,890,385
5.74
5,970,511,451
5.51
6,261,490,413
5.26
9,748,505,115
7.46 12,269,332,782
8.86
Min. de Salud
4,078,369,856
4.27
3,897,900,951
3.60
4,571,948,599
3.84
3,751,040,994
2.87
3,586,631,072
2.59
Min. de Vivienda, Construc. y Saneam.
2,638,126,120
2.76
4,038,366,356
3.72
4,368,652,708
3.67
4,488,740,633
3.44
4,760,180,049
3.44
Min. de la Mujer y Poblac. Vulnerables
213,629,382
0.22
300,267,967
0.28
315,523,000
0.27
346,664,420
0.27
349,497,344
0.25
Presidencia del Consejo de Ministros
969,514,500
1.01
146,811,740
0.14
188,885,879
0.16
162,675,026
0.12
141,139,792
0.10
Min. de Agricultura
652,740,169
0.68
1,031,428,516
0.95
1,164,666,476
0.98
1,365,052,162
1.05
1,416,425,920
1.02
Min. de Relaciones Exteriores
508,306,349
0.53
525,756,047
0.48
563,274,463
0.47
570,762,666
0.44
577,657,149
0.42
Min. de Energa y Minas
396,366,500
0.41
613,844,421
0.57
485,291,630
0.41
508,773,356
0.39
477,276,912
0.34
Min. de Cultura
180,731,200
0.19
288,023,609
0.27
271,917,621
0.23
345,459,236
0.26
342,486,094
0.25
Min. de Comercio Exterior y Turismo
170,199,161
0.18
196,408,161
0.18
166,833,379
0.14
283,168,484
0.22
283,914,316
0.21
Min. de Justicia y Derechos Humanos
136,391,912
0.14
219,630,443
0.20
491,158,579
0.41
512,235,723
0.39
706,911,316
0.51
Min. de Trabajo y Promoc. del Empleo
173,346,300
0.18
208,152,799
0.19
218,911,828
0.18
208,173,068
0.16
223,320,585
0.16
Min. de la Produccin
107,968,385
0.11
129,736,502
0.12
144,666,322
0.12
259,746,898
0.20
263,116,587
0.19
80,293,536
0.08
104,592,642
0.10
163,684,250
0.14
191,215,603
0.15
197,180,281
0.14
0.04
2,884,381,000
2.66
3,498,969,513
2.94
4,422,144,000
3.39
4,305,578,000
3.11
49.43 76,758,714,242
52.32
Min. del Ambiente

Min. de Desarrollo e Inclusin Social
Total general
35,000,000
47,557,225,209
49.74 53,700,621,782
46.87 61,036,418,745
48.38 68,990,599,861
Fuente: Leyes del presupuesto del sector pblico 2008-2016 y sus anexos.
4. Los presupuestos de los organismos pblicos del Poder

Ejecutivo
En el cuadro 3 se presentan los presupuestos de los organismos pblicos del
Poder Ejecutivo (adscritos a ministerios de
gobierno) para el periodo 2008-20161,
considerando su clasificacin como organismos pblicos ejecutores y organismos
especializados (en este ltimo caso,
diferenciando tambin a los organismos
reguladores de los organismos tcnicos
especializados).
Una primera apreciacin del cuadro
mencionado es la de poner en evidencia
la mayor importancia relativa de los
organismos pblicos especializados en
trminos presupuestales a lo largo de
todo el periodo bajo anlisis. En el 2016
representan en su conjunto el 6.41% del
presupuesto pblico total de este ao, en
comparacin con el 5.26% de los organismos pblicos ejecutores. Tambin, que
dentro de los organismos pblicos especializados, los organismos tcnicos tienen,
1 Por razones de espacio no se presenta la informacin presupuestal para el periodo global 2008-2016. Si se requiere consultar la
informacin de los aos 2008 al 2012 se recomienda ver: Soto
Caedo, Carlos Alberto y Alejandro Jorge Garca Riega. Administracin financiera del sector pblico, SIAF y presupuesto pblico.
2.a ed. Lima: Aprodes-Infom-C & R, 2015.
largamente, mayor relevancia presupuestal: concentran el 6.02% del presupuesto

pblico total, en comparacin con solo el
0.39% que representan los organismos
reguladores. En los aos anteriores se
mantuvieron esas jerarquas en funcin
del presupuesto pblico, aunque es de
advertir que las diferencias se acortaron
en los ltimos aos (entre el 2013 y 2016)
entre los pesos relativos de los organismos
especializados y organismos ejecutores.
En cuanto a los organismos pblicos ms
importantes en trminos individuales, se
pueden mencionar los casos de la Oficina
de Normalizacin Provisional (ONP), el
Instituto de Gestin de Servicios de Salud
(IGSS), la Superintendencia Nacional de
Aduanas y de Administracin Tributaria
(Sunat) y el Seguro Integral de Salud (SIS),
como los de un significativo mayor presupuesto institucional: el presupuesto de la
ONP representa el 4.36% del presupuesto
pblico total 2016 (en cifras redondas
6,034 millones de soles), mientras que la
Sunat comprende el 1.56% (2,156 millones) y el SIS el 1.20% (1,658 millones).
El caso del IGSS tiene especial relevancia
por cuanto es un organismo recientemente
creado y que, sin embargo, ostenta el segundo lugar con mayor presupuesto: 1.82
del presupuesto pblico total, que equivale
Elaboracin propia.
a aproximadamente 2,516 millones de

soles. Tambin es pertinente advertir que
de estos cuatro organismos pblicos, el SIS
y la Sunat, a diferencia de la ONP y el IGSS,
vieron reducirse sus presupuestos institucionales en sus valores monetarios para el
2016 (el SIS se redujo en 47 millones y la
Sunat lo hizo en 87 millones, con respecto
a sus presupuestos del 2015).
En contraste con la ONP, el IGSS y la Sunat,
se aprecia que son cinco los organismos
pblicos cuyos presupuestos institucionales ni siquiera sobrepasan los 10 millones
de soles para el 2016: el Instituto Geogrfico Nacional, IGN (con 5.4 millones de
soles), el Archivo General de la Nacin
(8.7 millones), el Centro Nacional de
Estimacin, Prevencin y Reduccin de
Riesgos de Desastres, Cenepred (9.2
millones), la Secretara de Seguridad y
Defensa Nacional, Sedena (9.3 millones)
y los recientemente creados, la Agencia
de Compras de las Fuerzas Armadas (7.7
millones) y el Instituto Nacional de Investigacin en Glaciares y Ecosistemas de
Montaa, Inrigem (9.8 millones). En los
casos del IGN, Cenepred y Sedena, incluso
sus presupuestos del 2016 son significativamente menores a los obtenidos en el
ao anterior (2015).
Continuar en la siguiente edicin.
N 89 - Marzo 2016
IV 3
IV
Informes Especiales
Importancia del presupuesto por resultados (PpR)

Ficha Tcnica
Autor : Staff de profesionales
Ttulo : Importancia del presupuesto por resultados
(PpR)
2016
Sumario
1. Introduccin
2. Definicin del presupuesto por resultados
3. Marco normativo
4. Programas presupuestales
5. El presupuesto por resultados en Amrica
Latina
6. Qu debemos hacer para mejorar el
PpR?
7. Capacidad administrativa
1. Introduccin
La ejecucin presupuestal no es sino el
gasto pblico, el cual es importante para
las entidades pblicas y, por ende, para
nuestro pas. Terminado el ejercicio 2015
con una ejecucin del 89.5% de lo presupuestado, ese porcentaje de ejecucin
realmente qu significa? Es suficiente
gastar todo el presupuesto para decir que
somos eficaces? Nos preguntamos qu
realmente es importante al momento de
gastar. Se utilizan los fondos pblicos en
favor de las poblaciones ms vulnerables?
O solo estamos concentrados en gastar y
gastar? Tambin cabe sealar que existe
una diferencia entre la capacidad del gasto
y su calidad, la primera responde al cunto
se gasta y la segunda al cmo se estn gastando los recursos, por lo tanto no basta
con gastar el presupuesto sino en medir
el gasto en trminos de mejoras. En el
presente artculo trataremos aspectos del
presupuesto por resultados, como modelo
aplicable en el pas para la solucin de
problemas sociales.
2. Definicin del presupuesto por

resultados
El Ministerio de Economa y Finanzas,
seala que en el Per desde el ao 2007
se viene implementando la Reforma en el
Sistema Nacional de Presupuesto: conocido como el Presupuesto por Resultados
(PpR) con la finalidad de asegurar que la
poblacin reciba los bienes y servicios que
requieren las personas, en las condiciones
deseadas a fin de contribuir a la mejora
de su calidad de vida. En este contexto, el
Presupuesto por Resultados (PpR) se define como una estrategia de gestin pblica
que vincula la asignacin de recursos a
productos y resultados medibles en favor
IV 4
de la poblacin. En este sentido, requiere

la existencia de una definicin clara y
objetiva de los resultados a alcanzar, el
compromiso por parte de entidades para
alcanzarlos, la determinacin de responsables tanto para la implementacin de
los instrumentos del PpR como para la
rendicin de cuentas del gasto pblico,
y el establecimiento de mecanismos para
generar informacin sobre los productos,
los resultados y la gestin realizada para
su logro. Esta estrategia se implementa
progresivamente a travs de: i) los programas presupuestales, ii) las acciones
de seguimiento del desempeo sobre la
base de indicadores, iii) las evaluaciones
independientes, y iv) los incentivos a la
gestin, entre otros instrumentos que
determine el Ministerio de Economa y
Finanzas, a travs de la Direccin General
de Presupuesto Pblico (DGPP) en colaboracin con las dems entidades del
Estado. Por otro lado, cabe precisar que el
Presupuesto por Resultados es una manera
diferente de realizar el proceso de asignacin, aprobacin, ejecucin, seguimiento
y evaluacin del Presupuesto Pblico.
Implica superar la tradicional manera de
realizar dicho proceso, centrado en instituciones (pliegos, unidades ejecutoras,
etc.), programas y/o proyectos y en lneas
de gasto o insumos; a otro en el que eje
es el ciudadano y los resultados que estos
requieren y valoran.
3. Marco normativo
En el caso del Per, el Presupuesto por
Resultados (PpR) se rige por la Ley N.
28411, Ley General del Sistema Nacional
de Presupuesto, actualizado con el Decreto
Supremo N. 304-2012-EF especficamente en el artculo 79 se menciona que el
Presupuesto por Resultados (PpR) es una
metodologa que se aplica progresivamente
al proceso presupuestario y que integra la
programacin, formulacin, aprobacin,
ejecucin y evaluacin del presupuesto, en
una visin de logro de productos, resultados
y uso eficaz y eficiente de los recursos del
Estado a favor de la poblacin, retroalimentando los procesos anuales de asignacin
del presupuesto pblico y mejorando los
sistemas de gestin administrativa del
Estado. El Presupuesto por Resultados
(PpR) utiliza instrumentos tales como la
programacin presupuestaria estratgica,
el seguimiento de productos y resultados a
travs de indicadores de desempeo, y las
evaluaciones independientes, entre otros
que determine el Ministerio de Economa
y Finanzas en colaboracin con las dems
entidades de Gobierno. Los programas
presupuestales estratgicos se disean para
N 89 - Marzo 2016
enfrentar un problema nacional, cuya resolucin est a cargo de una o ms entidades

del Sector Pblico, en los diferentes niveles
de gobierno. Las entidades del Gobierno
Nacional que deseen formular y proponer
programas presupuestales debern seguir la
metodologa y las pautas establecidas por el
Ministerio de Economa y Finanzas, cuidando en todos los casos que esta metodologa
establezca una adecuada coordinacin intergubernamental e intersectorial, as como
la necesaria vinculacin entre el diseo de
los programas presupuestales presupuestales y el Presupuesto Pblico a travs de la
Estructura Funcional Programtica.
4. Programas presupuestales
Los gastos que realizan las entidades pblicas, enmarcadas dentro del enfoque del
presupuesto por resultados, se les conoce
como programas presupuestales, y que la
Direccin General de Presupuesto Pblico
(DGPP) viene implementando desde el
ao 2008, de manera progresiva y con la
participacin de las entidades del Estado
(pliegos y/o sectores), los programas
presupuestales, son las categoras que
constituye un instrumento del presupuesto por resultados, y que es una unidad
de programacin de las acciones de las
entidades pblicas, las que integradas y
articuladas se orientan a proveer productos para lograr un resultado especfico en
la poblacin y as contribuir al logro de
un resultado final asociado a un objetivo
de poltica pblica. Asimismo, la DGPP,
a travs de la Direccin de Calidad del
Gasto Pblico en el marco de las funciones
asignadas, disea metodologas e instrumentos presupuestarios para mejorar la
calidad del gasto pblico en todo el ciclo
presupuestal. Por otro lado, cabe precisar
que el Centro Nacional de Planeamiento
Estratgico (Ceplan) incorpora el instrumento de Programas Presupuestarios
Estratgicos y el enfoque y principios de
la gestin por resultados en su proceso de
planeamiento estratgico

001 Programa articulado nutricional

002 Salud materno neonatal
016 TBC-VIH/Sida
017 Enfermedades metaxnicas y zoonosis
018 Enfermedades no transmisibles
024 Prevencin y control del cncer
030 Reduccin de delitos y faltas que
afectan la seguridad ciudadana
031 Reduccin del trfico ilcito de drogas
032 Lucha contra el terrorismo
034 Contrataciones pblicas eficientes
035 Gestin sostenible de recursos naturales y diversidad biolgica
036 Gestin integral de residuos solidos

039 Mejora de la sanidad animal
040 Mejora y mantenimiento de la sanidad vegetal
041 Mejora de la inocuidad agroalimentaria
042 Aprovechamiento de los recursos
hdricos para uso agrario
046 Acceso y uso de la electrificacin
rural
047 Acceso y uso adecuado de los servicios pblicos de telecomunicaciones e
informacin asociados
048 Prevencin y atencin de incendios,
emergencias mdicas, rescates y otros
049 Programa nacional de apoyo directo
a los ms pobres
051 Prevencin y tratamiento del consumo de drogas
057 Conservacin de la diversidad
biolgica y aprovechamiento sostenible
de los recursos naturales en rea natural
protegida
058 Acceso de la poblacin a la propiedad predial formalizada
059 Bono familiar habitacional
060 Generacin del suelo urbano
062 Optimizacin de la poltica de proteccin y atencin a las comunidades
peruanas en el exterior
065 Aprovechamiento de las oportunidades comerciales brindadas por los
principales socios comerciales del Per.
066 Formacin universitaria pregrado
067 Celeridad en los procesos judiciales
de familia
068 Reduccin de vulnerabilidad y atencin de emergencias por desastres
072 Programa de desarrollo alternativo
integral y sostenible (Pirdais)
073 Programa para la generacin del
empleo social inclusivo (Trabaja Per)
074 Gestin integrada y efectiva del
control de oferta de drogas en el Per
079 Acceso de la poblacin a la identidad
080 Lucha contra la violencia familiar
082 Programa nacional de saneamiento
urbano
083 Programa nacional de saneamiento
rural
086 Mejora de los servicios del sistema
de justicia penal
087 Incremento de la acometividad del
sector artesana
088 Programa articulado de modernizacin de la gestin pblica
089 Reduccin de la degradacin de los
suelos agrarios
090 Logros de aprendizaje de estudiantes
de la educacin bsica regular
091 Incremento en el acceso de la
poblacin de 3 a 16 aos a los servicios
educativos pblicos de la educacin
bsica regular
093 Desarrollo productivo de las empresas
094 Ordenamiento y desarrollo de la
acuicultura
095 Fortalecimiento de la pesca artesanal
096 Gestin de la calidad del aire
097 Programa nacional de asistencia
solidaria pensin 65
098 Cuna Ms
099 Celeridad de los procesos judiciales
laborales
101 Incremento de la prctica de activi-
dades fsicas, deportivas y recreativas en

la poblacin peruana
103 Fortalecimiento de la condiciones
laborales
104 Reduccin de la mortalidad por
emergencias y urgencias medicas
106 Inclusin de nios, nias y jvenes
con discapacidad en la educacin bsica
y tcnico productiva
107 Mejora de la formacin en carreras
docentes en Institutos de Educacin
Superior no universitaria
108 Mejoramiento integral de barrios
109 Nuestras ciudades
110 Fiscalizacin aduanera
111 Apoyo al hbitat rural
113 Servicios registrales accesibles y
oportunos con cobertura universal
114 Proteccin al consumidor
115 Programa Nacional de alimentacin
escolar
116 Mejoramiento de la empleabilidad e
insercin laboral (Proempleo)
117 Atencin oportuna de nias, nios
y adolescentes en presunto estado de
abandono
118 Acceso de hogares rurales con economas de subsistencia a mercados locales
(Haku Winay)
119 Celeridad en los procesos judiciales
civil-comercial
120 Remediacin de pasivos ambientales
mineros
121 Mejora de la articulacin de pequeos productores al mercado
122 Acceso y permanencia de poblacin
con alto rendimiento acadmico a una
educacin superior de calidad
123 Mejora de las competencias de la poblacin penitenciaria para su reinsercin
social positiva
124 Mejora de la provisin de los servicios
de telecomunicaciones
125 Mejora de la eficiencia de los
procesos electorales e incremento de la
participacin poltica de la ciudadana
126 Formalizacin minera de la pequea
minera y minera artesanal
127 Mejora de la competitividad de los
destinos tursticos
128 Reduccin de la minera ilegal
129 Prevencin y manejo de condiciones
secundarias de salud en personas con
discapacidad
130 Competitividad y aprovechamiento
sostenible de los recursos forestales y de
la fauna silvestre
131 Control y prevencin en salud mental
132 Puesta en valor y uso social del
patrimonio cultural
133 Fortalecimiento de la poltica exterior
y de la accin diplomtica
134 Promocin de la inversin privada
135 Mejora de las capacidades militares
para la defensa y el desarrollo nacional
136 Prevencin y recuperacin ambiental
137 Desarrollo de la ciencia, tecnologa
e innovacin tecnolgica
138 Reduccin del costo, tiempo e inseguridad en el sistema de transporte
139 Disminucin de la incidencia de los
conflictos, protestas y movilizaciones
sociales violentas que alteran el orden
pblico
140 Desarrollo y promocin de las artes
e industrias culturales
IV
141 Proteccin de la propiedad intelectual

142 Acceso de personas adultas mayores
a servicios especializados
143 Celeridad, predictibilidad y acceso
de los procesos judiciales tributarios,
aduaneros y temas de mercado
5. El presupuesto por resultados

en Amrica Latina
Segn el Banco Interamericano de Desarrollo (BID), el gasto pblico en Amrica
Latina ha venido creciendo en los ltimos
aos, particularmente el gasto pblico
social. Sin embargo, como bien indican
las declaraciones recientes de dos presidentes de la regin, todava es necesario
aumentar la eficiencia y eficacia del gasto.
Si bien no existe una frmula nica, y los
mecanismos tienen que adaptarse a las
necesidades de cada pas, existe una literatura prolfica que muestra que podran
existir beneficios tangibles en trminos de
sostenibilidad, eficiencia y efectividad del
gasto pblico de una utilizacin ms plena
de los presupuestos por resultados, Segn
Garca Lpez y Garca Moreno (2010: 13)
la presupuestacin por resultados es el
[p]roceso presupuestal (programacin,
aprobacin, ejecucin y rendicin de
cuentas) que incorpora el anlisis de los
resultados producidos por las acciones del
sector pblico y cuya previsin de gastos
se clasifica de acuerdo a los programas
establecidos en el plan estratgico de mediano plazo. El anlisis de los resultados se
basa en indicadores de desempeo y en
evaluaciones. El proceso de desarrollo de
los sistemas de PpR en Amrica Latina y la
experiencia en los pases de la OCDE (Shah
y Shen, 2007; Anderson, 2009; Marcel,
2009), ha permitido identificar una serie
de condiciones clave para el desarrollo de
PpR que se resumen como: condiciones
institucionales, motivacin, capacidades,
y apoyo legislativo. Cabe destacar que la
relevancia de estos factores en el xito de
reformas presupuestarias no se limita al
mbito del PpR. Por ejemplo, Hallerberg
y Scartascini (2011) encuentran determinantes similares a la hora de explicar la
relacin entre reformas a las instituciones
presupuestarias para Amrica Latina entre
1990 y 2005 y las crisis econmicas. Los
resultados de dicho estudio indican que
las crisis aumentan la probabilidad de
que existan reformas pero que las mismas
son altamente dependientes del marco
institucional subyacente. Concretamente, dada la motivacin apropiada (crisis)
aquellos pases donde existe la capacidad
tcnica y el apoyo legislativo tienen una
probabilidad mayor de avanzar en las
reformas al proceso presupuestario. Estas
condiciones no son exclusivas del proceso
de reforma. En una serie de estudios de
pas comisionados por el BID tambin se
encuentra que los procesos presupuesta-
N 89 - Marzo 2016
IV 5
IV
Informes Especiales
rios que mejor funcionan se dan en pases

donde existe capacidad tcnica y donde
los actores que participan del proceso
tienen incentivos a cooperar para que
la poltica fiscal sea sostenible, efectiva
y adaptable en el tiempo. La nota que
el Banco Interamericano de Desarrollo
califica a los pases de Amrica Latina y
El Caribe de 0 a 5 es el siguiente:
base del PpR. Adems del resultado fiscal,

el tamao del sector pblico podra ser un
determinante importante del inters por
introducir PpR. Por ejemplo, aquellos pases donde la presin impositiva es mayor
tendran a priori ms recursos para dedicar
a introducir estos sistemas y una mayor
presin de la poblacin para que el uso de
dichos recursos sea bien utilizado. Asimismo, la presin
El presupuesto por resultados en Amrica Latina y El Caribe (2014)
de la poblacin
podra depender tambin de
la fuente de esos
recursos. No es
lo mismo para
el ciudadano
medio cuando
la mayor parte
de la recaudacin total recae
sobre su bolsillo
que cuando la
recaudacin se
obtiene principalmente a partir
Fuente: BID
de la extraccin
de recursos na6. Qu debemos hacer para turales o a partir de recaudos aduaneros.
Una utilizacin masiva de esta fuente
mejorar el PpR?
puede tambin tener el inconveniente de
El BID considera la posibilidad de introduser ms voltil y con ello atentar contra
cir e implementar en forma cabal reformas
las necesidades de PpR
a cualquier tipo de proceso o mecanismo
presupuestario no depende solamente de
7. Capacidad administrativa
decisiones voluntaristas o de adecuacin a
buenas prcticas. La capacidad de los acPara poder avanzar en el desarrollo de
tores para manejar los tiempos necesarios
PpR (y de cualquier otro proceso de
para que las agencias puedan aprender y
reforma) el Banco Interamericano de Deconstruir capacidades a partir del nuevo
sarrollo considera, que es necesario que
escenario de la reforma, resulta una vaexista motivacin en los tomadores de
riable fundamental. Por lo tanto, antes de
decisiones polticas en la esfera del poder
abocarse a reformas ms avanzadas como
ejecutivo y a la presencia de capacidades
lo es el presupuesto por resultados resulta
e incentivos en el servicio civil. En este
fundamental haber establecido ciertas
sentido, es fundamental la existencia de
reformas bsicas vinculadas a establecer la
una capacidad administrativa mnima del
integralidad del sistema de administracin
servicio civil de lnea. Solo la existencia
financiera y la cobertura del presupuesto,
de una burocracia lo suficientemente
y desarrollado la cuantificacin de metas
capacitada y motivada puede permitir
fsicas (para evitar basar las decisiones en
una aproximacin de abajo hacia arriba
cuanto se gast solamente). Desde 1990
en el proceso de presupuestacin por reha tenido lugar un proceso continuo de
sultados. La evolucin y efectividad de las
reforma a las instituciones fiscales en
reformas depende de aspectos operativos
Amrica Latina (Filc y Scartascini, 2007).
relacionados a la capacidad del servicio
En un nmero importante de pases se
civil de llevarla adelante resolviendo las
introdujeron restricciones numricas, fondificultades que pudieran surgir. En la
dos de estabilizacin, marcos plurianuales,
cima de la pirmide jerrquica tambin
y restricciones al endeudamiento de
es necesario que los funcionarios pblicos
los gobiernos sub-nacionales, as como
acten bajo los incentivos correctos. Esto
reglas numricas y medidas tendientes a
no es fcil, ya que reformas que pueden
incrementar la transparencia del proceso
tener efectos negativos de corto plazo,
presupuestario. Estas reformas pareceran
tales como prdida del monopolio de la
haber sentado las bases para reformas
informacin sectorial y de la discrecionaposteriores. Por un lado han llevado en
lidad. Sin embargo, el PpR puede proveer
general a una mayor centralizacin del
informacin de calidad que puede ser
proceso presupuestario en manos del
relevante para objetivos polticos: la
Ministerio de Finanzas, que tiene incentiposibilidad de establecer objetivos de
vos para asegurar el mejor manejo de las
poltica y monitorear su progreso, y de
cuentas fiscales. Por el otro, han estableproveer informacin a los votantes acerca
cido reglas y procedimientos que son la
IV 6
N 89 - Marzo 2016
de los logros alcanzados. Por lo tanto, una

mayor estabilidad en el cargo para los
Ministros y posibilidades de desarrollo
de una carrera poltica posterior pueden
actuar como incentivos. Este incentivo
parece operar en la prctica ya que entre los pases que muestran un puntaje
mayor de ndice de presupuestacin por
resultados Brasil, Colombia, Mxico, y
Chile - se observa una caracterstica en
comn: los candidatos presidenciales
del oficialismo han sido ministros de gobierno. Hasta ahora se han considerado
facetas aisladas. Sin embargo, el proceso
presupuestario es un equilibrio institucional producto de la interaccin de los
actores que participan bajo un conjunto
de incentivos y normas (Scartascini y
Stein, 2010). Concentrndose en los
resultados del mismo se puede entender
mejor si existen las condiciones para el
desarrollo del PpR. Entre los resultados
que revelan un equilibrio favorable al PpR
se encuentra el grado de correspondencia
entre el gasto pblico presupuestado y el
ejecutado. Esto se debe a que no solo es
necesario mantener la estabilidad de las
cuentas pblicas sino tambin asegurar
cierta coherencia entre el proceso de
presupuestacin y la ejecucin del mismo
para su funcionamiento. Si el presupuesto
finalmente ejecutado es muy superior o
inferior al presupuesto original entonces
es muy difcil que se pueda hacer seguimiento a las metas o que la asignacin
este de acuerdo a criterios de eficiencia y
efectividad. En el caso de Amrica Latina
existe un desfase importante entre el
presupuesto aprobado y el finalmente
ejecutado. Las razones son varias. Por un
lado, existen deficiencias en las estimaciones por debilidades de las agencias
presupuestarias de la regin. Por el otro,
existe un uso poltico de las estimaciones,
ya sea para presentar durante la discusin
presupuestaria una situacin de mayor
solidez de la que realmente existe (sobreestimacin de ingresos), para tener
un espacio fiscal mayor para negociar
con los legisladores (sobreestimacin de
ingresos), para tener capacidad de cortar
gastos en forma discrecional durante el
ao y de esa manera tener mayor capacidad de negociacin (sobreestimacin
de ingresos), o para contar con excesos
de recaudacin que luego pueden ser
asignados discrecionalmente por el poder ejecutivo (Filc, Scartascini y Stein,
2005). Por lo tanto, la existencia de sub
o sobre estimacin de ingresos y gastos
que sean constantes y estratgicas son
necesariamente incompatibles con PpR
ya que o bien su existencia no permite
que los principios de presupuestacin por
resultados se cumplan, o bien demuestran
que no existe inters poltico de sujetarse
a metas y objetivos que pudieran disminuir la discrecionalidad en la asignacin
presupuestaria.
rea
Sistema Nacional de
Contabilidad
Hechos ocurridos despus de la fecha de

presentacin segn la NICSP 14
Ficha Tcnica
Autor : Staff de profesionales
Ttulo : Hechos ocurridos despus de la fecha de
presentacin segn la NICSP 14
Fuente : Actualidad Gubernamental, N 89 - Marzo
2016
Sumario
1. Introduccin
2. Razones para revisar la NICSP 14
3. Objetivos
4. Alcance
5. Definiciones
6. Reconocimiento y medicin
7. Hechos ocurridos despus de la fecha de
presentacin que implican ajustes
8. Hechos ocurridos despus de la fecha de
presentacin que no implican ajustes
9. Dividendos o distribuciones similares
10. Negocio en marcha
11. Informacin a revelar
12. Revelacin de hechos ocurridos despus de
la fecha de presentacin que no implican
ajustes
1. Introduccin
No es usual que las entidades pblicas
registren en los estados financieros hechos
econmicos posteriores al ao de informacin, sin embargo, la Norma Internacional
de Contabilidad 14 seala aspectos y
hechos ocurridos despus de la fecha de
presentacin, por lo que consideramos
importante que las entidades conozcan
tales hechos. La Norma Internacional de
Contabilidad del Sector Pblico (NICSP)
14 se ha desarrollado fundamentalmente
a partir de la Norma Internacional de
Contabilidad (NIC) 10 (revisada en 2003)
Hechos Ocurridos despus de la Fecha
del Balance, publicada por el Consejo de
Normas Internacionales de Contabilidad
(IASB). En la presente publicacin del Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Pblico (IPSASB) de la
Federacin Internacional de Contadores
(IFAC) se reproducen extractos de la NIC

10, con autorizacin de la Fundacin de
Normas Internacionales de Informacin
Financiera (IFRS).
2. Razones para revisar la NICSP

14
El IPSASB desarroll esta NICSP 14 revisada como respuesta al proyecto del
IASB de mejoras de las NIC y a su propia
poltica de convergencia de las normas
de contabilidad del sector pblico con
las del sector privado hasta el punto que
sea apropiado. Para el desarrollo de esta
NICSP 14 revisada, el IPSASB adopt la
poltica de modificar la NICSP para incorporar los cambios realizados en la NIC 10
anterior Hechos Ocurridos despus del
Periodo sobre el que se Informa, llevados
a cabo como consecuencia del Proyecto
de mejoras del IASB, excepto cuando
la NICSP original hubiera variado con
respecto a lo previsto en la NIC 10 por
razones especficas del sector pblico, en
cuyo caso estas variaciones se mantienen
en esta NICSP 14 y se sealan en la Comparacin con la NIC 10. Todo cambio en
la NIC 10 realizado con posterioridad al
proyecto de mejoras del IASB no se ha
incorporado a la NICSP 14.
3. Objetivos
Los objetivos de la NICSP 14 son los
siguientes:
cuando debe, una entidad, proceder
a ajustar sus estados financieros por
hechos ocurridos despus de la fecha
de presentacin y;
las revelaciones que la entidad debe
efectuar respecto a la fecha en que los
estados financieros han sido autorizados para su emisin, as como, respecto a los hechos ocurridos despus de
la fecha de presentacin.
La norma exige tambin, a la entidad, que
no prepare sus estados financieros bajo
la hiptesis de negocio en marcha, si los

presentacin indican que tal hiptesis de
continuidad no resulta apropiada.
4. Alcance
Una entidad que prepare y presente
estados financieros bajo la base contable
de acumulacin (o devengo) debe aplicar
esta norma en la contabilizacin y en las
revelaciones correspondientes a los hechos
ocurridos despus de la fecha de presentacin. La NICSP 14 es de aplicacin para
todas las entidades del sector pblico,
excepto a las empresas pblicas.
5. Definiciones
La NICSP 14 considera las siguientes
definiciones:
Hechos ocurridos despus de la
fecha de presentacin
Hechos ocurridos despus de la fecha
de presentacin (events after the
reporting date) son todos aquellos
sucesos, ya sean favorables o desfavorables, que se han producido entre
la fecha de presentacin y la fecha de
autorizacin de los estados financieros
para su emisin. Pueden identificarse
dos tipos de eventos: (a) aquellos que
suministran evidencia de condiciones
que ya existan en la fecha de presentacin (hechos posteriores a la fecha
de presentacin que implican ajuste);
y (b) aquellos que son indicativos
de condiciones que han aparecido
despus de la fecha de presentacin
(hechos posteriores a la fecha de presentacin que no implican ajuste).
Autorizacin de los estados financieros para su emisin
Para determinar qu hechos satisfacen la definicin de hechos ocurridos
despus de la fecha de presentacin,
es necesario identificar la fecha de los
estados financieros y la fecha en la que
son autorizados para su emisin. La
N 89 - Marzo 2016
V 1
Informe Especial
Sistema Nacional de Contabilidad
Informe Especial
fecha de presentacin es el ltimo da
del periodo sobre el que se informa al
cual se refieren los estados financieros.
La fecha en la que se autoriza su emisin
es la fecha en la cual los estados financieros reciben aprobacin del individuo
o consejo con autoridad de finalizarlos
para su emisin. La opinin de la auditora se proporciona con base en estos
estados financieros terminados. Los
presentacin son todos aquellos hechos,
favorables o desfavorables, que ocurren
entre la fecha de presentacin y la fecha
en que los mismos son autorizados
para su emisin, incluso si estos hechos
ocurren despus de: (a) la publicacin
del anuncio del resultado, (b) la autorizacin de los estados financieros de una
entidad controlada, o (c) publicaciones
de informacin seleccionada, relativa
a los estados financieros. El proceso,
relacionado con la preparacin y autorizacin de los estados financieros para su
emisin, puede variar segn diferentes
tipos de entidades, dentro y entre diversas jurisdicciones. Puede depender
de la naturaleza de la entidad, de la
estructura del rgano de gobierno, de
los requisitos legales relacionados con
esa entidad y de los procedimientos
seguidos para la preparacin y finalizacin de los estados financieros. La
responsabilidad para la autorizacin de
los estados financieros de las agencias
individuales de gobierno depende del
responsable de la agencia financiera
central (o del funcionario responsable
en materia de contabilidad, como el
controlador o contable general). La
responsabilidad para la autorizacin
de los estados financieros consolidados
del gobierno en su totalidad dependen
conjuntamente del responsable de la
agencia financiera central (o del funcionario responsable en materia de contabilidad, como el controlador o contable
general) y del ministro de Finanzas (o

equivalente). En algunos casos, como
paso final en el proceso de autorizacin,
se requiere que una entidad presente
sus estados financieros a otro organismo
(por ejemplo, un organismo legislativo
como el Parlamento o consejo municipal). Este organismo puede tener la
facultad de requerir cambios en los
estados financieros auditados. En otros
casos, la presentacin de los estados
financieros a otro organismo suele ser
simplemente una cuestin de protocolo
o del sistema y ese otro organismo no
tiene el poder de requerir cambios en
los estados. La fecha de autorizacin
para la emisin de los estados financieros ser determinada en el contexto
de una jurisdiccin concreta.
6. Reconocimiento y medicin
En el periodo entre la fecha de presentacin y la fecha en que son autorizados
para su emisin, los responsables gubernamentales pueden anunciar la intencin
del gobierno con respecto a ciertas cuestiones. Si dichas intenciones del gobierno
requieren reconocimiento como hechos
que implican ajustes o no, depender de
(a) si proporcionan informacin adicional
sobre las condiciones existentes en la fecha
de presentacin, y (b) de si existe suficiente
evidencia de que pueden y sern llevados
a cabo. En la mayora de los casos, las
intenciones anunciadas del gobierno no
conducen al reconocimiento de hechos
que implican ajustes. En su lugar, reunirn
los requisitos para la revelacin como
hechos que no implican ajustes.
7. Hechos ocurridos despus de

la fecha de presentacin que
implican ajustes
Una entidad debe proceder a modificar
Cabe sealar, que con fecha 3 de febrero de 2016, el pliego

008 cumple con presentar la informacin financiera y presupuestal a la Direccin General del Contabilidad Pblica.
Sin embargo, con fecha posterior, la asesora legal de dicho
pliego, comunica lo siguiente: primero, sobre el litigio judicial
realizado en el periodo 2015 y, segundo, sobre la notificacin
del juzgado, dejando evidencia de una obligacin generada
en el ejercicio 2015, en ese orden de ideas, deber registrarse
la estimacin de la provisin, as como el reconocimiento de
la sentencia judicial. Dicha operacin se registra mediante
V 2
a. La resolucin de un litigio judicial,

posterior a la fecha de presentacin,
que confirma que la entidad tena
una obligacin presente en dicha
fecha. La entidad ajustar el importe
de cualquier provisin reconocida
previamente respecto a ese litigio
judicial, de acuerdo con la NICSP
19 Provisiones, Pasivos Contingentes y Activos Contingentes, o bien
reconocer una nueva provisin. La
entidad no se limitar a revelar una
obligacin contingente, puesto que
la resolucin del litigio proporciona
evidencia adicional que ha de tenerse
en cuenta, de acuerdo con el prrafo
24 de la NICSP 19.

Caso prctico
El Pliego 008 al cierre del ejercicio
2015 tuvo reclamaciones de un consultor (tercero) quien realiz estudios
de preinversin para dicho pliego,
sin embargo, este ltimo imput
penalidades a dicho consultor, por lo
que el consultor en razn de su derecho procedi a realizar los reclamos
correspondientes, en ese sentido,
el contador del Pliego 008 control
en cuentas de orden la reclamacin
recibida, dicha operacin fue registrada mediante nota de contabilidad,
seleccionando el cdigo 140000042, la reclamacin se estima en S/
33,000.00.
nota de contabilidad, para ello seleccionamos el cdigo

090000-004, la provisin se estima en S/ 33,000.00. Por
lo que el pliego solicitar la apertura del cierre contable a
fin de registrar los hechos ocurridos despus de la fecha de
presentacin y presentarlo en la informacin financiera como
un pasivo.
DEBE HABER
9109 CUENTAS DE CONTINGENCIAS

33,000.00

910901 Contingencias

91090199 Otras contingencias
9110 CUENTAS DE CONTINGENCIA POR EL CONTR.
33,000.00


x/x Por el registro y control de documentos recibidos por
concepto de reclamaciones
los importes reconocidos en sus estados

financieros, para reflejar la incidencia
de los hechos ocurridos despus de la
fecha de presentacin que impliquen
ajustes. Los siguientes son ejemplos de
hechos, ocurridos despus de la fecha de
presentacin, que obligan a una entidad
a ajustar los importes reconocidos en sus
estados financieros, o bien a reconocer
partidas no reconocidas previamente:
DEBE HABER
5802 PROVISIN DEL EJERCICIO

33,000.00

580201 Sentencias judiciales, laudos arbitrales
2401 PROVISIONES 33,000.00


24010101 Personal administrativo
x/x Por la estimacin de la provisin efectuada durante el
ejercicio 2015
Y por la notificacin que realiza el juzgado al pliego 008

sobre la sentencia judicial en situacin de cosa juzgada, se
reconoce dicha sentencia, mediante nota de contabilidad,
para ello seleccionamos el cdigo 100000-164.
N 89 - Marzo 2016

X
DEBE HABER
3
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS

840105 Recursos Determinados

84010502 Foncomn
8601 EJECUCIN DE GASTOS


86010502 Foncomn
x/x Por la ejecucin presupuestal fase devengado
4
2401 PROVISIONES
33,000.00


24010101 Personal administrativo
2103 CUENTAS POR PAGAR 33,000.00

210399 Otros gastos por pagar
x/x Por el reconocimiento de la sentencia judicial
La contingencia registrada mediante cuentas de orden debe

ser rebajada por haber sido reconocida y estar en situacin de
cosa juzgada. Dicha operacin se registra mediante nota de
contabilidad, para ello seleccionamos el cdigo 140000-043.
9110 CUENTAS DE CONTINGENCIA POR EL CONTR. 33,000.00


9109 CUENTAS DE CONTINGENCIAS
33,000.00


x/x Por la rebaja del control de documentos recibidos
b. La recepcin de informacin, despus de la fecha de presentacin, que indique el deterioro de un activo a esa fecha, o bien
la necesidad de ajustar la prdida por deterioro reconocida
previamente para tal activo. Por ejemplo:
(i) la quiebra de un deudor, ocurrida despus de la fecha
de presentacin, usualmente confirma que en tal fecha
exista una prdida sobre la cuenta por cobrar, de forma
que la entidad necesita ajustar el importe en libros de
dicha cuenta; y
(ii) la venta de inventarios, despus de la fecha de presentacin, puede suministrar evidencia acerca del valor
realizable neto de los mismos en la fecha de presentacin.

DEBE HABER
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS

8,350.00


83010502 Foncomn
8,350.00


84010502 Foncomn
x/x Por el compromiso presupuestal Compra de repuestos
2
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
8,350.00

910108 rdenes de compra aprobadas
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 8,350.00

910208 rdenes de compra por ejecutar
x/x Por la emisin de la orden de compra fase compromiso
anual
8,350.00
8,350.00
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 8,350.00

130105 Materiales y tiles

13010501 De oficina

1301050101 Repuestos y accesorios
2103 CUENTAS POR PAGAR
8,350.00

210301 Bienes y servicios por pagar


2103010101 Bienes
x/x Por la compra de repuestos
5
DEBE HABER
Caso prctico
La Municipalidad de Ro Negro, al cierre del ao 2015, refleja
en los estados financieros la compra de repuestos para vehculos por el monto de S/ 8,350.00 con cargo a la fuente de
financiamiento 5: Recursos determinados y rubro 07 Fondo
de Compensacin Municipal (Foncomn), sin embargo, en
el mes de febrero del 2016 la oficina de almacn reporta la
Pecosa N. 345 de fecha 30-12-15 evidenciando con dicho
documento que tales repuestos no existen en los almacenes
y comprobndose el presente caso como un hecho posterior
a la presentacin de los estados financieros. Cabe sealar que
por la compra de dichos repuestos durante el ao 2015, la
oficina de contabilidad registr los siguientes asientos contables:
DEBE HABER
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA

910208 rdenes de compra por ejecutar

910108 rdenes de compra aprobadas
x/x Por la atencin de la orden de compra fase devengado
6
8,350.00



2103010101 Bienes
1101 CAJA Y BANCOS

110112 Recursos cuenta nica

11011207 Foncomn
x/x Por el pago mediante CCI
8,350.00
8,350.00
8,350.00
Sin embargo, de acuerdo a la NICSP 14 Hechos Ocurridos

despus de la Fecha de Presentacin, la oficina de contabilidad deber registrar el ajuste respectivo, registrando la
Pecosa N. 345 de fecha 30-12-15.
7
DEBE HABER
5301 CONSUMO DE BIENES

8,350.00


53010501 De oficina

1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 8,350.00


13010501 De oficina

x/x Por el registro de la Pecosa 345
c. La determinacin, con posterioridad a la fecha de presentacin, del costo de los activos comprados o del importe de
los activos vendidos antes de dicha fecha.

Caso prctico
La UE SION, durante el ejercicio 2015 realiz por administracin directa la construccin de un centro educativo, con
cargo a la fuente de financiamiento 5: Recursos Determinados, rubro 18: Canon sobrecanon, renta de aduanas, regalas
y participaciones, por la suma de S/ 120,000.00, al respecto,
dicha entidad contabiliz todos los gastos relacionados al
centro educativo en el ejercicio 2015, sin embargo, la oficina
de Obras presenta la liquidacin final del proyecto, con fecha
posterior a la presentacin de los estados financieros, los
registros contables elaborados por la oficina de contabilidad
fueron los siguientes:
N 89 - Marzo 2016
V 3
Informe Especial
Clasificador presupuestal
Detalle
Costo S/
- 262224
Costo en bienes
70,000.00
- 262225
Costo servicios
50,000.00
Total
120,000.00
DEBE HABER

120,000.00


83010504 Canon, sobrecanon, regalas
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 120,000.00


x/x Por el compromiso presupuestal
2

910108 Orden de compra
70,000.00

910109 Orden de servicio aprobado
50,000.00

910208 Orden de compra por ejecutar
70,000.00

910209 Orden de servicio por ejecutar 50,000.00
x/x Por la emisin de la orden de compra y orden de servicio
3

120,000.00


8601 EJECUCIN DE GASTOS
120,000.00


x/x Por la ejecucin presupuestal del gasto fase devengado
4

910208 Orden de compra por ejecutar
70,000.00

910209 Orden de servicio por ejecutar

50,000.00

910108 Orden de compra aprobado
70,000.00

910109 Orden de servicio aprobado
50,000.00
x/x Por el cumplimiento de la orden de compra y de servicio,
fase devengado.
5
1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS

150107 Construccin de edificios no residenciales

15010702 Instalaciones educativas

1501070203 Adm. directa-bienes
70,000.00

1501070204 Adm. directa-servicios
50,000.00

1 20,000.00

210302 Activos no financieros por pagar
x/x Por el reconocimiento del gasto, construccin del centro
educativo
6

210302 Activos no financieros por pagar
1101 CAJA Y BANCOS

110112 Recursos centralizados en la CUT

11011209 Canon CUT

1101120902 Capital
x/x Por el pago realizado mediante CCI
120,000.00
DEBE HABER

120,000.00


15010707 Edificios no residenciales concluidos



1501070203 Adm. directa-bienes
70,000.00

1501070204 Adm. directa-servicios
50,000.00
x/x Por la reclasificacin del costo a edificios concluidos
Sin embargo, como se mencion en prrafos anteriores, la

oficina de Obras presenta la liquidacin final del proyecto,
con fecha posterior a la presentacin de los estados financieros (2015), en tal sentido, se deber realizar el ajuste
correspondiente en concordancia con la NICSP 14. El asiento
contable se registra mediante nota de contabilidad 020000007
DEBE HABER

120,000.00

150102 Edificios no residenciales


1501020201 Instalaciones educativas-costo
120,000.00


15010707 Edificios no residenciales concluidos
x/x Por el traslado del edificio concluido a la cuenta del
centro educativo
d. La determinacin con posterioridad a la fecha de presentacin

del importe de ingresos cobrados durante el periodo sobre el
que se informa a ser compartidos con otros gobiernos bajo
un acuerdo de reparto de ingresos en vigor durante dicho
periodo.
e. La determinacin con posterioridad a la fecha de presentacin de los pagos por incentivos por produccin otorgados al
personal si en la fecha de presentacin la entidad tiene una
obligacin implcita ya sea de carcter legal o simplemente
asumida por la entidad de efectuar tales pagos, como resultado de hechos anteriores a esa fecha.

Caso prctico
La Municipalidad Distrital Pampa Hermosa fue creada el 12
de noviembre de 2015, en dicho mes se contrat con cargo a
la fuente de financiamiento 5: Recursos Determinados, rubro
7: Fondo de Compensacin Municipal a cinco (5) personas
bajo la modalidad Contrato Administrativo de Servicios
(CAS), quienes empezaron a trabajar el 1 de diciembre de
2015, tal como figura en la planilla CAS, pero en dicho ejercicio no se realizaron las provisiones por vacaciones truncas.
(Diciembre 2015). De manera que al cierre del ejercicio 2015,
la UE 099 contabiliz el pago de planillas de la siguiente
manera:
120,000.00
Nombres y apellidos
Una vez concluido el proyecto y mientras no se realiza la liquidacin tcnico- financiera del mismo (centro educativo) el
costo de dicho proyectado se traslada a la cuenta de edificios
concluidos, tal como se detalla a continuacin.
V 4
Rem.
mensual
Desc.
AFP
Desc.
renta
4.a
Importe
neto
Aportaciones
Essalud
1. Carmen Meza Castro
2,000.00
240
160
1,600.00
180
2. Lilibeth Arauco Tirado
1,500.00
180
120
1,200.00
135
3. Sheila Flores Prieto
3,500.00
420
280
2,800.00
315
4. Eusebio Puente Pecho
3,000.00
360
240
2,400.00
270
5. Jos Pachas Castro
5,000.00
600
400
4,000.00
450
Total
N 89 - Marzo 2016
15,000.00 1,800.00 1,200.00 12,000.00 1,350.00

X
DEBE HABER

16,350.00


83010502 Foncomn
16,350.00


84010502 Foncomn
x/x Por el compromiso presupuestal
X
16,350.00


84010502 Foncomn
8601 EJECUCIN DE GASTOS 16,350.00


86010502 Foncomn
x/x Por la ejecucin presupuestal fase devengada.
X
5302 CONTRATACIN DE SERVICIOS

530208 Contrato de administracin de servicios

53020801 CAS
15,000.00

53020802 Essalud CAS

1,350.00
2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS

210101 Impuestos y contribuciones

21010102 Renta de 4.a Categora
1,200.00

210103 Seguridad Social

21010301 Prestaciones de salud

2101030101 Rgimen de prestacin de salud
1,350.00

210109 Otros

21010901 Administradora de fondos de pensiones
1,800.00
2103 CUENTAS POR PAGAR 12,000.00



2103010102 Servicios
x/x Por el reconocimiento del gasto
X



2103010102 Servicios
1101 CAJA Y BANCOS

110112 Recursos cuenta nica

11011207 Foncomn
x/x Por el pago servicios CAS (Importe Neto)
12,000.00
12,000.00
Cabe resaltar que los pagos correspondientes a retenciones

y aportaciones (rentas de 4.a categora, Essalud y AFP) son
pagadas en el mes de enero 2016 segn vencimientos establecidos por la Sunat. No obstante, al no haberse realizado las
provisiones por vacaciones truncas, la oficina de contabilidad
deber realizar el ajuste correspondiente y reflejar dicha
provisin en el ejercicio 2015, entindase dicho caso como
recepcin de informacin despus de la fecha de presentacin.
Nombres y apellidos
Remuneracin
mensual
Provisin mensual (diciembre

2015)
1. Carmen Meza Toralva
2,000.00
166.67
2. Lilibeth Arauco Garagatti
1,500.00
125.00
3. Sheila Unchupaico Flores
3,500.00
291.67
4. Eusebio Puente Pecho
3,000.00
250.00
5. Jos Pachas Castro
5,000.00
416.67
15,000.00
1,250.00
Total
DEBE HABER
5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES

1,250.00

510109 Gastos variables y ocasionales

51010903 Otros gastos variables

5101090303 Vacaciones truncas
2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS 1,250.00

210204 Otros beneficios por pagar

21020402 Vacaciones
x/x Por la provisin pago servicios CAS (diciembre 2015)
f. El descubrimiento de fraudes o errores que demuestren que

los estados financieros eran incorrectos.
8. Hechos ocurridos despus de la fecha de presentacin que no implican ajustes

Una entidad no deber proceder a modificar los importes reconocidos en sus estados financieros, para reflejar la incidencia de
los hechos ocurridos despus de la fecha de presentacin. Los
siguientes son ejemplos de hechos ocurridos despus de la fecha
de presentacin que no implican ajustes:
a. Cuando una entidad ha adoptado una poltica de revalorizar
regularmente la propiedad a su valor razonable, una reduccin en el valor razonable de la propiedad ocurrida entre la
fecha de presentacin y la fecha en que los estados financieros
son autorizados para su publicacin. La cada en dicho valor
no est normalmente relacionada, con las condiciones de la
propiedad en la fecha de presentacin, sino que refleja las
circunstancias acaecidas en el periodo siguiente. Por tanto, a
pesar de su poltica de revalorizaciones continuas, una entidad
no procedera a ajustar el importe previamente reconocido
en sus estados financieros para las propiedades. De forma
similar, la entidad no proceder a actualizar los importes que
figuren en las notas u otras revelaciones que se refieran a esas
propiedades, a la fecha de presentacin aunque pudiera ser
necesario presentar revelaciones adicionales.
b. Cuando una entidad que gestiona determinados programas
de servicios a la comunidad decide, despus de la fecha de
presentacin, pero antes de que los mismos sean autorizados
para su publicacin, distribuir beneficios adicionales directa o
indirectamente a los participantes en esos programas. La entidad
no ajustara el importe de los gastos reconocidos en sus estados
financieros en el periodo actual sobre el que se informa, aunque
los beneficios adicionales pueden reunir las condiciones para
su revelacin como hechos que no implican ajustes.
9. Dividendos o distribuciones similares

Si una entidad acuerda dividendos o distribuciones similares
despus de la fecha de presentacin, la entidad no reconocer
tales distribuciones como un pasivo en la fecha de presentacin.
Los dividendos pueden darse en el sector pblico cuando, por
ejemplo, una entidad del sector pblico controla y consolida los
estados financieros de una empresa pblica que tiene participaciones exteriores sobre su propiedad a los que paga dividendos.
Adems, algunas entidades del sector pblico adoptan una
estructura de direccin financiera, por ejemplo, modelos de
proveedores, que les exigen pagar una distribucin de ingresos
a sus entidades controladoras, tal como el gobierno central. Si se
acuerdan dividendos o distribuciones similares a los propietarios
(es decir, los dividendos o distribuciones similares han sido debidamente autorizados y no quedan a discrecin de la entidad)
despus de la fecha de presentacin pero antes de que los estados
financieros hayan sido autorizados para su emisin, los dividendos
y distribuciones similares no se reconocern como un pasivo en
la fecha de presentacin porque no existe ninguna obligacin en
dicha fecha. Se revelar informacin sobre dichos dividendos y
distribuciones similares en las notas a los estados financieros de
N 89 - Marzo 2016
V 5
Informe Especial
acuerdo con la NICSP 1. Los dividendos

y distribuciones similares no incluyen la
devolucin del capital. Cabe precisar que
el caso peruano ninguna entidad pblica
realiza pago de dividendos a sus trabajadores, porque no estn permitidas, pero
de hacerlo tendramos que aplicar los
dispuesto por la NICSP 14
10. Negocio en marcha

La determinacin de que la hiptesis de
negocio en marcha es o no apropiada,
debe ser considerada por cada entidad.
Sin embargo, la evaluacin de negocio
en marcha es probable que sea de mayor
importancia para entidades individuales
que para el gobierno en conjunto. Por
ejemplo, una agencia individual del gobierno puede que no sea un negocio en
marcha si el gobierno del que forma parte
dicha agencia decide transferir todas sus
actividades a otra agencia. Sin embargo,
esta reestructuracin no tiene ningn impacto sobre la valoracin del negocio en
marcha para el gobierno en su conjunto.
Una entidad no preparar sus estados
financieros sobre la base de que es un
negocio en marcha si los responsables
de preparar estos estados financieros o el
rgano de gobierno determinan, despus
de la fecha de presentacin, que existe la
intencin de liquidar la entidad o cesar
en sus operaciones, o que no existe otra
alternativa ms realista que hacerlo. Para
evaluar si la hiptesis de negocio en marcha es apropiada o no para una entidad
individual, los responsables de la preparacin de los estados financieros, y/o el rgano de gobierno, necesitan considerar un
amplio nmero de factores. Estos factores
incluyen el rendimiento actual y esperado
de la entidad, cualquier reestructuracin
potencial y anunciada de las unidades
organizativas, la probabilidad de que
exista continuidad en la financiacin por
parte del gobierno y, si fuera necesario,
fuentes potenciales de sustitucin de la
financiacin. En el caso de entidades cuyas
operaciones estn en gran parte financiadas presupuestariamente, las cuestiones
de negocio en marcha generalmente
acaecen solo si el gobierno anuncia su
intencin de cesar de suministrar fondos
a la entidad. Si la hiptesis de negocio en
marcha ya no es apropiada, esta norma
exige que la entidad lo refleje en sus estados financieros. El impacto de este tipo de
cambios depender de las circunstancias
particulares de la entidad, por ejemplo, si
las operaciones tienen que ser transferidas
a otra entidad gubernamental, vendidas
o liquidadas. En este caso se requiere la
realizacin de juicios profesionales para
determinar si es necesario un cambio en el
valor de los activos o pasivos reconocidos.
Cuando la hiptesis de negocio en marcha ya no resulte apropiada, es necesario
tambin considerar si los cambios en
las circunstancias llevan a la creacin de
V 6
obligaciones adicionales o provoca que

ciertas clusulas en los contratos de deuda
surtan efectos, llevando a la reclasificacin
de ciertas deudas como obligaciones a
corto plazo.
11. Informacin a revelar

Una entidad revelar la fecha en que los
estados financieros han sido autorizados
para su publicacin, as como quin ha
dado esta autorizacin. En el caso de que
otro rgano tenga poder para modificar
los estados financieros tras la emisin,
la entidad debe revelar este hecho. Es
importante para los usuarios saber en
qu momento han sido autorizados para
emisin los estados financieros, puesto
que no reflejarn eventos que hayan ocurrido despus de esta fecha. Es tambin
importante para los usuarios conocer
las circunstancias poco comunes en las
que cualquier persona u rganos tienen
la autoridad para modificar los estados
financieros tras su emisin. Ejemplos de
individuos u rganos que tienen el poder
de modificar los estados financieros despus de su publicacin son los Ministros, el
gobierno del cual la entidad forma parte, el
Parlamento u rgano elegido de representantes. Si se llevan a cabo estos cambios,
los estados financieros modificados son
un nuevo conjunto de estados financieros.
Si despus de la fecha de presentacin
pero, antes de que los mismos fueran
autorizados para su emisin, una entidad
recibe informacin acerca de condiciones
que existan ya en dicha fecha, a la luz de
la informacin recibida debe actualizar las
revelaciones que estn relacionadas con
tales condiciones. En algunos casos, una
entidad necesita actualizar las revelaciones
hechas en los estados financieros, para
reflejar la informacin recibida despus
de la fecha de presentacin pero, antes de
que los mismos sean autorizados para su
emisin, incluso cuando dicha informacin
no afecte a los importes que la entidad
haya reconocido en los estados financieros.
Un ejemplo de tal necesidad de actualizar
la informacin revelada ocurre cuando,
posteriormente a la fecha de presentacin, se obtiene evidencia acerca de una
obligacin contingente que ya exista a esa
fecha. Aparte de que deba considerarse
si, con la nueva informacin, la entidad
debe reconocer una provisin a la luz de
la nueva evidencia, la entidad proceder
a actualizar la informacin revelada acerca
del pasivo contingente.
12. Revelacin de hechos ocurridos despus de la fecha de

presentacin que no implican
ajustes
La informacin de hechos posteriores a la
fecha de presentacin tiene importancia
relativa, o es material, cuando su no revelacin puede influir en las decisiones econmicas de los usuarios, tomadas a partir
N 89 - Marzo 2016
de los estados financieros. Una entidad

deber revelar la siguiente informacin
para cada una de las categoras materiales
de hechos ocurridos despus de la fecha
de presentacin que no implican ajustes
a. la naturaleza del evento; y
b. una estimacin de sus efectos financieros, o un pronunciamiento sobre la imposibilidad de realizar tal estimacin.
Los siguientes son ejemplos de hechos
ocurridos despus de la fecha de presentacin que no implican ajustes, que por
lo general produciran revelaciones de
informacin:
a. Una importante cada en el valor de las
propiedades que estn contabilizadas al
valor razonable, en donde dicha cada
no est relacionada con las condiciones
de la propiedad en la fecha de presentacin, pero se debe a circunstancias
acaecidas despus de esa fecha.
b. La entidad decide, despus de la
fecha de presentacin, distribuir en
un futuro importantes beneficios
adicionales directa o indirectamente a
los participantes en los programas de
servicios a la comunidad que gestiona,
y esos beneficios adicionales tienen un
impacto mayor sobre la entidad.
c. Una adquisicin o la disposicin de
una importante entidad controlada o
la subcontratacin de todas sus actividades, o substancialmente todas, de
aquellas actualmente controladas por
una entidad, despus de la fecha de
presentacin.
d. El anuncio de un plan para discontinuar definitivamente una operacin o
un programa principal, de disposicin
de activos o la cancelacin de pasivos
atribuibles a una operacin discontinuada o programa principal, o la
conclusin de un acuerdo formal para
vender tales activos o cancelar dichos
pasivos y la revelacin de informacin
de las operaciones discontinuadas
pueden encontrarse en las normas
contables nacionales o internacionales
correspondientes que tratan sobre
operaciones discontinuadas.
e. Las compras o disposiciones significativas de activos.
f. La destruccin por incendio de un
edificio importante tras la fecha de
presentacin.
g. El anuncio, o el comienzo de la
ejecucin de una reestructuracin
importante (vase la NICSP 19).
h. La introduccin de una ley para
condonar prstamos concedidos a
entidades o particulares como parte
de una programa particulares como
parte de una programa.
i. Los cambios anormalmente grandes,
ocurridos despus de la fecha de presentacin, en los precios de los activos
o en las tasas de cambio de moneda
extranjera.
VI
Sistema Nacional de Inversin Pblica
rea
Sistema Nacional
de Inversin Pblica
Ficha Tcnica
Autor : Dr. Carlos Alberto Soto Caedo*
Ttulo : Los niveles de ejecucin de la inversin
pblica en el periodo 2007-2015 - Parte final
2016
Sumario
4. Ejecucin de inversiones del Gobierno nacional por sectores institucionales y ministerios
(continuacin)
4.1. La ejecucin de inversiones por

sectores institucionales (continuacin)
(Ver cuadro 3 que presenta los niveles de
ejecucin de las inversiones del Gobierno
nacional por sectores institucionales para
los aos 2007-2015. Dicho cuadro tambin consigna los rankings de ejecucin,
de mayor a menor, para cada uno de los
aos del citado periodo).
- En lo referente a los niveles de ejecucin de inversiones, a lo largo del
periodo se evidencia una marcada
irregularidad dentro de los sectores
institucionales. La nica excepcin a lo
sealado podra constituirse el sector
Transportes y Comunicaciones, que
desde el ao 2009 ha logrado obtener
sostenidamente ndices de ejecucin
superiores al 95%. Otro caso relevante
fue el de la Defensora del Pueblo, ya
que en los aos en que tena asignado
* Economista. Magster en Investigacin y Docencia Universitaria.
Doctor (c) en Ciencias Financieras. Diplomado en Proyectos de
Inversin Pblica, Cooperacin Internacional para el Desarrollo,
Gestin del Conocimiento y Gestin Municipal. Exjefe del gabinete
de asesores y consultores de la Asociacin de Municipalidades del
Per (AMPE) y exdirector de Investigacin y Desarrollo Econmico del Colegio de Economistas de Lima. Actualmente, ejerce
la docencia en la Universidad ESAN y en la Escuela Nacional de
Control de la Contralora General de la Repblica.
presupuesto para inversiones (2007 al

2009), sus ndices de ejecucin estuvieron entre el 96.3 y 97.7%, es decir,
ndices muy similares al obtenido por
Transportes y Comunicaciones.
- En el ao 2015, los sectores que
obtuvieron los ms altos ndices
de ejecucin fueron la Reniec y el
Fuero Militar Policial, que alcanzaron
ndices perfectos, es decir, del 100%
(lograron ejecutar la totalidad de los
recursos asignados). En el tercer y
cuarto lugar se ubicaron los sectores
Comercio Exterior y Turismo y Cultura con los casi perfectos ndices del
99.8% y 99.7%, respectivamente;
Partel
fina
luego siguen los sectores Energa y

Minas (98.8%), Transportes y Comunicaciones (98.4%), Vivienda, Construccin y Saneamiento (97.9%) y la
PCM (96.8%). Con niveles tambin
altos figuraron, ms atrs, los sectores
Defensa (94.5%), Ministerio Pblico
(92.8%) y Contralora General de la
Repblica (91.5%).
Por contraste, los sectores institucionales de menores niveles de ejecucin en
el ao 2015 (con niveles inferiores al
50%) fueron los siguientes: Congreso
de la Repblica (4.2%), Ambiental
(20.9%), ONPE (35.4%) y Consejo
Nacional de la Magistratura (49.1%).
Cuadro 3. Ejecucin de inversiones del Gobierno nacional por sectores institucionales:

2007-2015
(En soles y porcentajes de ejecucin)
Sectores
institucionales
2007
PIMp
(1)
2008
% de
Rank.
ejec.
PIMEJp (2)
PIMp
(1)
2009
% de
Rank.
ejec.
PIMEJp (2)
PIMp
(1)
PIMEJp (2)
% de
Rank.
ejec.
Presidencia Consejo Min.
227,809,883
142,067,656
62.4
207,219,649
123,000,889
59.4
136,462,902
90,237,328
66.1
Poder Judicial
108,679,355
64,119,872
59.0
10
67,661,652
53,200,749
78.6
47,377,651
41,951,631
88.5
55,705,347
16,496,482
29.6
21
106,874,944
33,104,560
31.0
18
155,497,398
84,581,790
54.4
19
Justicia
Interior
15
9,623,830
3,467,215
36.0
19
16,502,306
8,186,225
49.6
10
126,925,066
11,774,350
9.3
23
Relaciones Exteriores
17,610,402
6,181,638
35.1
20
12,527,437
11,707,864
93.5
3,677,920
2,264,497
61.6
14
Economa y Finanzas
184,516,124
141,970,253
76.9
231,652,530
175,820,140
75.9
78,928,019
52,435,126
66.4
13
Educacin
781,834,659
323,240,486
41.3
17
939,511,334
369,076,376
39.3
15 1,214,246,105
618,355,491
50.9
20
Salud
194,531,538
94,446,354
48.6
15
415,487,552
70,067,453
16.9
22
317,287,441
191,437,246
60.3
16
Trabajo y Prom. del Empleo
224,731,178
212,484,399
94.6
236,963,761
212,976,747
89.9
28,033,472
22,850,180
81.5
10
Agricultura
748,918,080
477,025,403
63.7
793,956,762
533,975,319
67.3
623,407,247
514,653,658
82.6
Energa y minas
287,101,187
146,577,961
51.1
13
396,252,297
194,774,402
49.2
11
359,185,962
345,934,701
96.3
28,481,107
10,673,747
37.5
18
13,177,000
4,456,653
33.8
17
13,243,000
6,408,504
48.4
21
Contralora General
Defensora del Pueblo
6,414,678
6,265,137
97.7
736,503
712,029
96.7
711,448
685,198
96.3
Ministerio Pblico
23,290,896
11,740,047
50.4
14
32,931,200
8,905,920
27.0
19
66,315,486
59,760,333
90.1
Defensa
55,003,749
25,996,450
47.3
16
330,209,103
153,365,606
46.4
12
458,240,768
373,754,736
81.6
Congreso de la Repblica
18,554,816
9,639,295
52.0
12
26,057,285
11,140,571
42.8
14
18,268,720
9,961,556
54.5
18
700,000
119,523
17.1
21
550,000
481,445
87.5
47,636,657
30,873,697
64.8
48,881,441
22,001,417
45.0
13
44,389,539
15,828,328
35.7
22
Transportes y Comunicac. 1,342,332,721 1,013,926,601
75.5
6 1,965,465,919 1,345,879,693
68.5
6 3,439,633,969 3,272,521,465
95.1
Vivienda, Construc. y San.
Jurado Nac. de Elecciones

Comercio Ext. y Turismo
Produccin
Mujer y Desarrollo Social
520,882,029
305,825,929
58.7
11
669,004,596
159,258,551
23.8
20
208,173,902
183,584,623
88.2
56,943,262
43,861,254
77.0
62,177,347
22,148,066
35.6
16
29,509,203
16,769,465
56.8
17
59,579,065
65.6
181,225,132
141,675,776
78.2
12
9,159,406
7,431,200
81.1
11
7,560,449,756 6,065,338,627
80.2
308,304,695
276,013,125
89.5
90,785,208
Ambiental
--
--
--
--
1,476,797
Cultura
--
--
--
--
--
5,248,906,193 3,362,893,001
64.1
Total Gobierno nacional
8,773,604 594.1
--
--
6,666,212,623 3,582,231,422
53.7
--
continuacin
N 89 - Marzo 2016
VI 1
Informes Especiales
Los niveles de ejecucin de la inversin

pblica en el periodo 2007-2015
VI
VI
Informes Especiales
Sectores
institucionales
2010
PIMp
(1)
PIMEJp (2)
2011
% de
Rank.
ejec.
PIMp
(1)
2012
% de
Rank.
ejec.
PIMEJp (2)
PIMp
(1)
% de
Rank.
ejec.
PIMEJp (2)
95,691,992
76,815,309
80.3
86,847,854
69,331,870
79.8
12,763,493
7,075,139
55.4
16
Poder Judicial
70,559,728
24,182,625
34.3
20
34,554,872
16,550,701
47.9
13
77,869,569
48,712,643
62.6
12
Justicia
131,958,024
77,866,411
59.0
11
133,648,293
46,678,811
34.9
19
105,810,883
62,478,194
59.0
14
Interior
178,513,756
51,987,517
29.1
21
104,466,074
15,431,618
14.8
21
225,393,991
98,628,956
43.8
20
6,153,411
4,592,939
74.6
13,684,950
7,628,754
55.7
11
16,682,858
13,422,809
80.5
Economa y Finanzas
157,622,292
89,728,220
56.9
12
115,835,316
66,567,925
57.5
151,211,211
69,734,577
46.1
19
18
Educacin
1,431,564,996
778,246,480
54.4
14 1,776,911,168
950,146,387
53.5
12 1,716,900,147
793,600,204
46.2
542,033,508
276,885,951
51.1
17
609,973,596
261,511,661
42.9
16
315,208,582
249,321,184
79.1
17,110,278
12,593,867
73.6
34,651
10,060
29.0
20
0.0
25
Agricultura
634,456,841
421,432,096
66.4
10
555,254,383
318,355,581
57.3
10
518,887,286
403,341,067
77.7
Energa y minas
550,108,038
542,360,736
98.6
503,260,289
385,974,771
76.7
289,779,012
266,746,159
92.1
24,695,146
9,863,105
39.9
19
29,061,669
13,561,309
46.7
15
21,265,029
20,535,526
96.6
65,051,156
35,214,052
54.1
15
53,240,025
34,004,613
63.9
41,654,689
25,461,044
61.1
13
400,537,130
353,075,972
88.2
275,148,442
244,943,969
89.0
746,587,397
728,698,800
97.6
29,000,000
5,808,813
20.0
22
10,000,000
153,900
1.5
23
1,335,680
0.0
24
47,918,804
Salud
Contralora General
Ministerio Pblico
Defensa
736,463
38,035
5.2
22
190,000
175,126
13.1
22
Of. Nac. de Procesos Elect.

Comercio Ext.y Turismo
Transportes y Comunicac.
Produccin
95,691,992
76,815,309
80.3
40,873,411
71.4
36,855,022
76.9
5,344,857,048 5,081,204,280
95.1
2 6,249,782,901 6,013,509,294
96.2
1 5,150,146,723 5,032,705,107
97.7
214,879,224
186,127,858
86.6
233,997,117
177,837,609
76.0
228,645,976
170,980,498
74.8
10
24,639,300
13,576,203
55.1
13
14,067,926
5,486,195
39.0
18
16,112,452
6,743,706
41.9
21
35,695,202
13,997,830
39.2
17
13,531,432
9,860,945
72.9
11
19,446,049
18,175,382
93.5
21,282,895
10,080,444
47.4
14
15,322,572
8,473,356
55.3
17
168,406,203
131,693,005
78.2
47,055,209
27,538,348
58.5
15
11,073,914,198 8,824,350,946
79.7
9,818,529,044 8,105,051,379
82.5
Mujer y Poblac. Vulnerables

57,235,070
59,975,321
32,264,292
53.8
16
19,322,889
8,539,217
44.2
18
239,428,038
171,663,489
71.7
10,263,781,593 8,287,762,271
80.7
Desarrollo e Inclusin Social

Ambiental
Cultura
continuacin
Sectores
institucionales
2013
PIMp
(1)
PIMEJp (2)
2014
% de
Rank.
ejec.
PIMp
(1)
2015
% de
Rank.
ejec.
PIMEJp (2)
PIMp
(1)
PIMEJp (2)
% de
Rank.
ejec.
53,133,670
38,758,874
72.9
16
118,513,259
85,267,286
71.9
18
16,656,398
16,127,824
96.8
Poder Judicial
74,791,546
40,422,456
54.0
21
60,522,189
41,016,458
67.8
21
48,526,951
38,915,524
80.2
21
Justicia
188,287,922
135,649,138
72.0
17
166,766,694
151,204,954
90.7
13
158,703,523
138,072,545
87.0
15
Interior
278,609,911
185,922,837
66.7
18
116,294,610
90,395,948
77.7
16
919,034,553
799,800,528
87.0
16
19,887,654
15,122,570
76.0
13
91,972,510
35,234,288
38.3
25
76,871,536
41,298,600
53.7
25
Economa y Finanzas
103,385,516
75,970,592
73.5
15
176,771,052
136,383,994
77.2
17
256,503,702
196,207,811
76.5
22
1,947,197,473
926,489,869
47.6
24 1,700,972,177 1,110,866,278
65.3
22 1,877,044,160 1,281,258,483
68.3
23
389,685,916
320,383,088
82.2
12
Educacin
Salud
11,250
382,967,663
336,571,694
87.9
15
338,121,474
297,593,003
88.0
14
0.0
1,146,209
552,960
48.2
24
2,600,215
2,137,667
82.2
18
19 1,291,547,718
906,458,738
70.2
19 1,023,627,458
906,236,703
88.5
13
Agricultura
907,664,437
572,921,124
63.1
Energa y minas
237,220,934
220,143,110
92.8
221,320,121
219,772,678
99.3
142,481,701
140,762,699
98.8
6,003,720
5,975,189
99.5
9,445,388
9,422,667
99.8
41,261,700
37,761,418
91.5
11
42,257,450
38,877,963
92.0
10
33,213,867
31,935,350
96.2
16,236,786
15,074,810
92.8
10
1,402,718,192 1,175,962,115
83.8
11 1,567,980,015 1,499,279,603
95.6
9 3,223,301,533 3,047,311,013
94.5
26
30,971,329
4,554,099
14.7
26
4.2
29
Contralora General
Ministerio Pblico
Defensa
40,426,019
13,098,390
32.4
9,779,998
9,086,926
92.9
1,695,075
1,693,264
99.9
60,000
48,600
81.0
20
Of. Nac. de Procesos Elect.
3,516,445
2,626,730
74.7
14
3,688,589
3,642,055
98.7
1,379,471
488,903
35.4
27
100,000
0.0
27
300,374
300,325 100.0
46,236,610
11
112,468,683
Registro Nacional de Identificacin y Estado Civil

(Reniec)
Comercio Exterior y Turismo
24,769,177
38.0
42,705,235
92.4
Transportes y Comunicac. 5,451,765,333 5,366,387,500
65,146,624
98.4
25
4 6,706,567,332 6,573,848,248
98.0
38,074,919
1,596,718
112,198,667
99.8
7 6,541,257,571 6,438,470,498
98.4
448,897,257
438,512,222
97.7
544,399,466
506,516,002
93.0
10
402,713,193
394,126,373
97.9
Produccin
57,086,345
33,793,435
59.2
20
93,430,040
63,425,209
67.9
20
303,108,983
245,744,289
81.1
19
Mujer y Poblac. Vulnerables
15,440,749
14,465,201
93.7
1,917,602
1,916,696 100.0
4,947,100
2,926,519
59.2
24
1,317,404
1,108,170
84.1
17
28

Desarrollo e Inclusin Social
40,578,142
38,818,118
95.7
28,914,366
25,899,956
89.6
14
102,203,537
21,403,351
20.9
Ambiental
44,409,195
22,911,982
51.6
23
85,434,468
42,893,952
50.2
23
536,280,022
534,892,625
99.7
Cultura
87,564,333
45,915,234
52.4
22
68,792,355
63,112,054
91.7
12
16,006,091
7,858,832
49.1
26
0.0
28
20,768,727
18,446,845
88.8
12
25,000,000 100.0
2,781,281
2,781,012 100.0
Consejo Nac. de la MagistTribunal Constitucional

Fuero Militar Policial
1,968,950
1,968,950 100.0
25,000,000
0.0
4,519,000
4,519,000 100.0
11,946,953,981 9,769,471,791
81.8
77,000
25,000,000
2
13,576,657,704 12,009,569,684
88.5
16,224,639,046 14,740,950,353
90.9
11,946,953,981 9,769,471,791
81.8
(1) Presupuesto institucional modificado (PIM) destinado para proyectos.

(2) PIMp ejecutado (devengado).
Fuentes: Portal de Transparencia Econmica del Ministerio de Economa y Finanzas. Consulta de ejecucin del gasto. Fechas de Consulta:
30-12-11, 05-01-12, 02-01-13, 23-01-14, 03-01-15 y 02-01-16. Elaboracin propia.
4.2. La ejecucin de inversiones por

ministerios de gobierno
El cuadro 4 presenta los niveles porcentuales
de ejecucin de las inversiones de los ministerios de gobierno1 para los aos 20071 Los ministerios de gobierno son organismos del Poder Ejecutivo
que comprenden uno o varios sectores econmicos, considerando su homogeneidad y finalidad. Los ministerios disean, establecen, ejecutan y supervisan polticas nacionales y sectoriales,
asumiendo la rectora respecto de ellas. Se incluyen dentro de los
ministerios a la Presidencia del Consejo de Ministros (PCM) que
VI 2
2015 y sus respectivos rankings. Al respecto

se debe tener en cuenta lo siguiente:
-
Formalmente desde el mes de octubre

del 2011 existen 19 ministerios en el
Per (incluyendo la Presidencia del
es el responsable de la coordinacin de las polticas nacionales y
sectoriales del Poder Ejecutivo. La PCM tambin es la responsable
de coordinar las relaciones con los dems Poderes del Estado,
los organismos constitucionales, gobiernos regionales, gobiernos
locales y la sociedad civil.
N 89 - Marzo 2016
Consejo de Ministros, PCM). En dicho

mes y ao se cre el Ministerio de Desarrollo e Inclusin Social, sumndose
as a los tambin relativamente nuevos
ministerios del Ambiente y de Cultura
creados en los aos 2008 y 2010,
respectivamente.
- El cuadro 4 presenta los indicadores
de ejecucin para 18 ministerios entre los aos 2010 y 2013, debido al
largo proceso de implementacin que
demand el Ministerio del Ambiente,
considerndose por ello oportuno
recin contemplar su anlisis de ejecucin presupuestal a partir del ao
2010. Con respecto al Ministerio de
Desarrollo e Inclusin Social, recin
se contempla informacin a partir del
ao 2012, por cuanto en la prctica
recin se le asignaron recursos a partir
de dicho ao; por ltimo, en los aos
2012 y 2013 no se registr presupuesto para inversiones para el Ministerio
de Trabajo y Promocin del Empleo.
Del cuadro 4 se obtienen las siguientes
principales conclusiones:
-
En el periodo analizado se ha manifestado, en general, un modesto nivel de

ejecucin de inversiones: en promedio
la ejecucin ministerial ha oscilado
entre el 52.3 y 84.8%.
- Tan igual como en el caso de los sectores
institucionales, casi todos los ministerios
denotaron una marcada irregularidad
en sus niveles de ejecucin de inversiones. As, por ejemplo, el Ministerio de
Justicia en el ao 2011 obtuvo el primer
lugar en ndices de ejecucin (con el
98.7%), luego que en los aos 2007,
2009 y 2010 se encontrara dentro de
los ltimos lugares; sin embargo, en el
ao 2012 volvi a decaer en su ndice
de ejecucin a solo el 23% y ubicarse
por ello en el penltimo lugar entre
los ministerios en ese ao; en el 2013,
mejor su ubicacin ya que logr el
puesto trece; por ltimo, nuevamente
en los aos 2014 y 2015 experiment
una sensible desmejora en su ubicacin,
ya que baj al puesto 16.
- En los primeros dos aos del periodo
bajo anlisis tan solo se present el
caso de un ministerio que obtuviera
un porcentaje superior al 90% de
ejecucin (en el 2007 este fue el caso
del Ministerio de Trabajo y Promocin
Social con el 94.6% y en el 2008 lo
fue el del Ministerio de Relaciones Exteriores con el 93.5%). Entre el 2009 y
2011, la situacin mejor, por cuanto
se presentaron 3 ministerios (en cada
ao) que superaron el ndice del 90%
de ejecucin. En el 2012 y 2013 se experimentaron ligeras mejoras, ya que
4 y 5 ministerios, respectivamente,
lograron superar el 90% de ejecucin.
- En el ao 2014 s se experiment
una marcada mejora, por cuanto
VI

11 ministerios superaron el 90% de
ejecucin; como promedio total en
dicho ao se alcanz el ndice ms
alto del periodo analizado (84.8%).
En el ltimo ao 2015 fueron 10
los ministerios que superaron dicho
porcentaje, mientras que el promedio
ministerial baj al 83.6%.
- En el ao 2015 los ms altos ndices
lo lograron el Ministerio de Comercio
Exterior y Turismo y el Ministerio de
Cultura, con el 99.8% de ejecucin.
Les siguieron muy de cerca los ministerios de la Produccin y la PCM,
con ndices del 99.7% y 99.4%,
respectivamente. Un poco ms atrs
se situaron el Ministerio de Energa y
Minas (con el 98.8%), el Ministerio
de Transportes y Comunicaciones
(98.4%) y el Ministerio de Vivienda,
Construccin y Saneamiento (98.0%).
En los puestos 8, 9 y 10, se ubicaron
los ministerios de Defensa (94.5%),
Educacin (93.9%) y Agricultura
(90.5%).
- Los ms bajos ndices de ejecucin
en el ao 2015 (con ndices menores
del 50%) fueron obtenidos por los
ministerios del Ambiente (15.6%),
Relaciones Exteriores (53.7%) y Mujer
y Poblaciones Vulnerables (59.2%).
Un caso que resulta emblemtico, sorprendente y criticable al mismo tiempo
lo constituye el Ministerio de Economa
y Finanzas (MEF), organismo rector de
varios sistemas administrativos del Estado
peruano, entre ellos el Sistema Nacional
de Inversin Pblica (SNIP), encargado
de cautelar el eficiente uso de los recursos
pblicos destinados a la inversin. El MEF,
a pesar de haber tenido una actuacin
deplorable y mediocre en la ejecucin
presupuestaria destinada a la inversin
en todo el periodo analizado (incluso el
ao 2011 ocup el ltimo lugar entre los
ministerios con solo el 15% de ejecucin),
ha sido una de las entidades pblicas del
Gobierno nacional que ms ha criticado
las deficiencias en la ejecucin de los
gobiernos regionales y locales. Hay que
tener presente que en el ao 2012, los
niveles de ejecucin del conjunto de los
gobiernos regionales y locales ascendieron
a 79.5 y 67.4%, respectivamente, ndices
estos muy por encima del obtenido por el
MEF para ese mismo ao (40.5%). En los
aos 2013, 2014 y 2015, el MEF logr
mejorar su ejecucin a 73.6%, 77.8% y
81.4%, respectivamente; sin embargo ello
no le permiti alcanzar los ms altos puestos en el ranking ministerial de ejecucin
presupuestal (ocup los rezagados puestos
10 en el 2013 y 14 en los aos 2014 y
2015 del ranking de estos ltimos aos);
asimismo, su desempeo fue, incluso,
inferior al obtenido por el conjunto de
gobiernos regionales en dichos aos (los
gobiernos regionales obtuvieron como
promedio de ejecucin el 80.2%, 79.8%

y 83.2% en esos aos, respectivamente,
es decir niveles de ejecucin superiores a

los logrados por el MEF).
Cuadro 4
Porcentajes y ranking de ejecucin de las inversiones de los ministerios: 2007-2015
Ministerios
2007
% de ejecucin
%
2008
% de ejecucin
Rank.
2009
% de ejecucin
Rank.
Rank.
Presidencia del Consejo de Ministros (PCM)
50.2
47.1
10
58.0
Ministerio de Agricultura
64.1
66.8
82.5
12
4
Ministerio de Comercio Exterior y Turismo
64.8
45.0
12
35.7
14
Ministerio de Defensa
44.4
11
47.1
11
81.6
Ministerio de Economa y Finanzas
59.8
55.6
75.0
8
11
Ministerio de Educacin
39.9
13
30.5
13
58.8
Ministerio de Energa y Minas
51.3
50.1
96.3
Ministerio del Interior
36.0
14
49.6
9.3
16
13
Ministerio de Justicia
25.5
15
81.6
46.4
Ministerio de la Mujer y Desarrollo Social
89.5
65.6
78.2
Ministerio de la Produccin
43.9
12
9.1
16
34.1
15
Ministerio de Relaciones Exteriores
25.2
16
93.5
61.6
Ministerio de Salud
48.0
10
16.3
15
59.7
10
Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo
94.6
89.9
81.5
Ministerio de Transportes y Comunicaciones
75.3
68.5
95.3
Ministerio de Vivienda, Construccin y Saneamiento
58.8
19.9
14
91.7
Promedio ministerios
54.5
52.3
67.2
continuacin
Ministerios
2010
% de ejecucin
%
2011
% de ejecucin
Rank.
2012
% de ejecucin
Rank.
Rank.
89.2
81.9
61.9
65.8
10
65.0
10
77.2
11
7
73.3
73.2
76.9
88.1
97.6
97.9
55.0
12
15.0
18
40.5
16
14
63.4
11
73.4
58.6
98.6
79.8
95.8
29.1
17
15.4
17
43.8
15
51.7
15
98.7
23.0
17
Ministerio de la Mujer y Poblaciones Vulnerables*
53.8
13
39.3
13
72.9
10
31.4
16
26.4
16
11.1
18
74.6
56.5
11
80.5
Ministerio de Salud
51.9
14
53.6
12
78.9
73.6
29.0
15
96.1
97.0
97.9
93.1
79.5
77.0
7.2
18
35.1
14
61.6
12
71.7
86.1
58.9
13
93.5
Ministerio del Ambiente

Ministerio de Cultura
Ministerio de Desarrollo e Inclusin Social
64.8
61.3
67.1
continuacin
Ministerios
2013
% de ejecucin
%
2014
% de ejecucin
Rank.
2015
% de ejecucin
Rank.
Rank.
67.2
11
98.7
99.4
56.3
14
69.4
17
90.5
10
38.0
17
92.4
10
99.8
83.8
95.6
94.5
8
14
73.6
10
77.8
14
81.4
76.9
98.6
93.9
92.8
99.4
98.8
66.7
12
77.7
15
87.0
12
65.9
13
70.3
16
64.9
16
17
Ministerio de la Mujer y Poblaciones Vulnerables*
93.7
100.0
59.2
44.6
16
99.0
99.7
76.0
38.3
19
53.7
18
Ministerio de Salud
82.3
90.3
11
89.3
11
82.1
13
81.1
15

98.7
98.0
98.4
98.0
93.1
98.0
7
19
Ministerio del Ambiente
28.0
18
42.3
18
15.6
Ministerio de Cultura
53.8
15
97.7
99.8
Ministerio de Desarrollo e Inclusin Social
95.7
89.6
12
84.1
13
68.0
84.8
83.6
(*) A partir del ao 2012 asumi esta denominacin (antes se denominaba Ministerio de la Mujer y Desarrollo Social).
Fuente: Portal de Transparencia Econmica del Ministerio de Economa y Finanzas. Consulta de ejecucin del gasto. Fechas de consulta:
30-12-11, 05-01-12, 02-01-13, 23-01-14, 03-01-15 y 02-01-16.
Elaboracin propia.
N 89 - Marzo 2016
VI 3
VI
Informes Especiales
Procedimiento simplificado para determinar la elegibilidad de los

proyectos de inversin pblica de emergencia ante la presencia
de desastres, referido en la segunda disposicin complementaria
final de la Ley N. 30373
Ficha Tcnica
Autor : Lic. Jos Luis Nunja Garca*
Ttulo : Procedimiento simplificado para determinar la elegibilidad de los proyectos de
inversin pblica de emergencia ante
la presencia de desastres, referido en la
segunda disposicin complementaria final
de la Ley N. 30373
2016
Sumario
1. Introduccin
2. Texto de la segunda disposicin complementaria final de la Ley N. 30373
3. Procedimiento simplificado aplicable a los
proyectos de inversin pblica de emergencia ante la presencia de desastres
4. Base legal y definiciones
5. Competencias institucionales
6. Objetivos de los proyectos de inversin
pblica de emergencia
7. Del procedimiento simplificado
8. Informacin de la ejecucin del PIP de
emergencia
1. Introduccin
Con el objeto de establecer los criterios y
procedimientos para sustentar la necesidad del uso de los recursos sealada por
la segunda disposicin complementaria
final de la Ley N. 30373, se han establecido las siguientes directivas: la N. 0012015-EF/63.01 Directiva que establece
criterios y procedimientos para sustentar
la necesidad de Actividades de Emergencia y Proyectos de Inversin Pblica de
Emergencia, a que se refiere la segunda
disposicin complementaria final de la Ley
N. 30373, Ley de Equilibrio Financiero
de Presupuesto del Sector Pblico para el
Ao Fiscal 2016, aprobada mediante R.
D. N. 008-2015-EF/63.01, publicada el
30-12-15, y la N. 002-2015-EF/63.01
Directiva del Procedimiento Simplificado
para determinar la elegibilidad de los Proyectos de Inversin Pblica de Emergencia
ante la presencia de desastres, aprobada
mediante R. D. N. 009-2015-EF/63.01,
publicada en Separata Especial el 30-1215. Ambas directivas dispuestas por la
* Egresado de la Facultad de Contabilidad y Finanzas de la Universidad San Martn de Porres. Funcionario pblico de carrera con
38 aos de servicios, Especialista en gestin y administracin
local y regional y tributacin municipal, articulista del staff de
Profesionales de la revista Actualidad Gubernamental desde su
fundacin. Autor de la agenda Diario Gubernamental de gran
aceptacin en la administracin pblica.
VI 4
Direccin General de Inversin Pblica

del MEF, son aplicables a las entidades
del sector pblico no financiero, pertenecientes a cualquiera de los tres niveles
de gobierno, independientemente de
su denominacin, nivel de autonoma u
oportunidad de creacin.
2. Texto de la segunda disposicin complementaria final de

la Ley N. 30373
La Ley N. 30373, Ley de Equilibrio
Financiero del Presupuesto del Sector
Pblico para el Ao Fiscal 2016, en su
segunda disposicin complementaria
final, establece lo siguiente:
SEGUNDA. La Reserva de Contingencia
incluye hasta la suma de S/. 50 000 000,00
(CINCUENTA MILLONES Y 00/100 NUEVOS SOLES) a favor del Instituto Nacional
de Defensa Civil (Indeci), para destinarla a
realizar acciones durante el Ao Fiscal 2016,
a fin de brindar la atencin oportuna ante
desastres de gran magnitud, rehabilitacin
Posdesastre de la infraestructura pblica
daada, as como reducir los probables daos
que pueda generar el inminente impacto de
un fenmeno natural o antrpico declarado,
determinado por el organismo pblico tcnico cientfico competente.
En el marco de la presente disposicin, para
el uso de dichos recursos, se debe tener en
cuenta lo siguiente:
a) No financian gastos por concepto
de capacitacin, asistencia tcnica,
seguimiento y control, adquisicin
de vehculos, maquinarias y equipos,
remuneraciones o retribuciones, salvo,
en este ltimo caso, cuando se trate de
consultoras especializadas vinculadas
directamente con la atencin del desastre.
b) En caso de ser necesario, puede financiarse actividades orientadas a mitigar
los daos a la actividad agropecuaria
altoandina y/o en distritos de frontera,
en las que se incluye la provisin de
forraje, alimentos para ganado, vacunas
y vitaminas para animales.
c) El Indeci es responsable del adecuado
uso de los recursos provenientes de la
Reserva de Contingencia a que se refiere
la presente disposicin.
d) El Ministerio de Economa y Finanzas,
mediante su Direccin General de
Inversin Pblica, dicta los criterios y
procedimientos para sustentar la necesidad del uso de los recursos a que se
refiere la presente disposicin.
Asimismo, exceptase de la declaracin de
viabilidad y autorzase al Ministerio de Economa y Finanzas, a travs de la Direccin
General de Inversin Pblica, a aplicar un
procedimiento simplificado para determinar
la elegibilidad de los proyectos de inversin
N 89 - Marzo 2016
pblica de emergencia, ante la presencia

de desastres, como requisito previo para
su ejecucin.
La aprobacin de los proyectos de inversin
pblica de emergencia ante la ocurrencia
de desastres o peligro inminente, se otorga
nicamente con la declaracin de elegibilidad
que otorga la Direccin General de Inversin
Pblica del Ministerio de Economa y Finanzas, previo cumplimiento del procedimiento
simplificado a que se refiere el prrafo
precedente.
Las intervenciones de creacin, ampliacin,
mejoramiento, y recuperacin total de la
capacidad de produccin de bienes y/o
servicios pblicos que ha sido afectada como
consecuencia de los desastres, se financian
con recursos del presupuesto institucional
de las entidades pblicas de los tres niveles
de gobierno.
3. Procedimiento simplificado
aplicable a los proyectos de inversin pblica de emergencia
ante la presencia de desastres
Se autoriza al Ministerio de Economa y
Finanzas a travs de la Direccin General
de Inversin Pblica a aplicar un procedimiento simplificado para determinar la
elegibilidad de los proyectos de inversin
pblica de emergencia ante la presencia
de desastres, como requisito previo a su
ejecucin.
Para ello, mediante Resolucin Directoral
N. 009-2015-EF/63.01, publicada en
Separata Especial el 30-12-15, se aprob
la Directiva N. 002-2015-EF/63.01,
Directiva del Procedimiento Simplificado
para determinar la elegibilidad de los Proyectos de Inversin Pblica de Emergencia
ante la presencia de desastres, la cual es
aplicable a las entidades del sector pblico
no financiero, de los tres (3) niveles de
gobierno, que ejecuten PIP de emergencia
durante el ao fiscal 2016, que tengan
por finalidad:

Rehabilitar la infraestructura pblica

daada, una vez ocurrido el desastre
o desastre de gran magnitud, con
ejecucin de acciones de corto plazo
y de carcter temporal, recuperando
parcialmente el servicio interrumpido.
Reducir los probables daos que pueda
generar el inminente impacto (peligro
inminente) de un fenmeno natural o
antrpico declarado, determinado por
el organismo pblico tcnico-cientfico
competente, a travs de la ejecucin de
acciones de corto plazo que protejan a
la poblacin e infraestructura pblica en
riesgo.

4. Base legal y definiciones
A efectos de la aplicacin de la precitada
directiva se tendrn en cuenta la base
legal y las definiciones establecidas en los
dispositivos siguientes:
Los PIP de emergencia deben acreditar

que:
Tienen un nexo de causalidad directo con
el desastre o desastre de gran magnitud
ocurrido o por ocurrir.
Publicacin
Dispositivo
19-02-11
Ley N. 29664, Ley que crea el

Sistema Nacional de Gestin del
Riesgo de Desastres (Sinagerd)
Son una solucin tcnica y econmicamente

adecuada al problema y consideran lo
estrictamente necesario para atender la
emergencia en el corto plazo y con carcter
temporal, sin ser estos una solucin definitiva al problema presentado.
26-05-11
D. S. N. 048-2011-PCM, que
aprueba el Reglamento de la Ley
N. 29664, que crea el Sistema
Nacional de Gestin del Riesgo
de Desastres (Sinagerd)
Los PIP de emergencia deben ejecutarse y

culminarse fsica y financieramente en un
plazo mximo de seis (6) meses, el cual
comprende todos los procesos tcnicos y
administrativos correspondientes:
06-12-15
Ley N. 30373, Ley de Equilibrio Financiero de Presupuesto

del Sector Pblico para el Ao
Fiscal 2016
Cuando los PIP de emergencia se financien

con recursos del presupuesto institucional
de la entidad, el plazo se cuenta a partir del
da siguiente de realizada la declaratoria de
elegibilidad.
28-06-00
Ley N. 27293, Ley del Sistema

Nacional de Inversin Pblica
19-07-07
D. S. N. 102-2007-EF Aprueban el nuevo Reglamento del

Sistema Nacional de Inversin
Pblica
13-08-15
R. M. N. 188-2015-PCM, lineamientos para la formulacin

y aprobacin de planes de contingencia, que en anexo forman
parte integrante de la presente
resolucin ministerial
5. Competencias institucionales
Direccin General de Inversin Pblica
(DGIP) del Ministerio de Economa y
Finanzas
Corresponde a la DGIP del MEF, en el marco
de lo dispuesto por la segunda disposicin
complementaria final de la Ley N. 30373,
aplicar el procedimiento simplificado a que
se refiere la presente directiva y determinar la
elegibilidad de los PIP de emergencia presentados por las entidades del sector pblico.
6. Objetivos de los proyectos de

inversin pblica de emergencia
Los PIP de emergencia tienen como objetivo:
Rehabilitar la infraestructura pblica
daada, una vez ocurrido el desastre o desastre de gran magnitud,
recuperando parcialmente el servicio interrumpido, con una atencin de corto plazo y de carcter
temporal.
Reducir los probables daos que
pueda generar el inminente impacto
de un fenmeno natural o antrpico declarado, determinado por el
organismo pblico tcnico-cientfico
competente (peligro inminente).
Para ello se deber tener en cuenta los
siguientes criterios:
Cuando se financien con los recursos a que

se refiere la segunda disposicin complementaria final de la Ley N. 30373, el plazo
se cuenta desde la fecha de la transferencia
financiera de los recursos por parte del
Instituto Nacional de Defensa Civil (Indeci)
a favor de la entidad.
En la programacin de la ejecucin del PIP
de emergencia, se debe tener en cuenta el
periodo de ocurrencia de precipitaciones
pluviales, que puedan afectar la calidad de
la obra, el proceso constructivo y el tiempo
de ejecucin del proyecto.
No pueden incluirse:
Los PIP de emergencia no comprenden
componentes de capacitacin, asistencia
tcnica, seguimiento y control, adquisicin
de vehculos, maquinarias y equipos, remuneraciones o retribuciones, salvo, en este
ltimo caso, cuando se trate de consultoras
especializadas vinculadas directamente con
la atencin del desastre.
Asimismo, las intervenciones de creacin,
mejoramiento, ampliacin y recuperacin
total de la capacidad de produccin de
bienes y servicios pblicos que constituyan
PIP se formularn, evaluarn y, de ser el
caso, se declararn viables, de acuerdo a las
normas del SNIP, por considerar que estos,
requieren mayor nivel de anlisis tcnico
mediante los estudios respectivos.
7. Del procedimiento simplificado

Se establece que la Direccin General de
Inversin Pblica (DGIP) tiene la funcin
de determinar, de acuerdo al procedimiento simplificado que apruebe, la
elegibilidad de los proyectos de inversin
pblica que se enmarquen en programas
de emergencia de prevencin y atencin
de desastres:
7.1. Gobierno nacional, gobierno regional o gobierno local
Cuando el PIP de emergencia por desastre o
peligro inminente se financie con los recursos
a los que se refiere la segunda disposicin
el titular del sector del Gobierno nacional,
VI
gobierno regional o gobierno local correspondiente, solicitar la elegibilidad del PIP

de emergencia a la DGIP, previa declaratoria
del Estado de emergencia.
Cuando el PIP de emergencia por desastre
se financie con los recursos del presupuesto
institucional de la entidad, el titular del sector
del Gobierno nacional, gobierno regional o
gobierno local correspondiente, solicitar
la elegibilidad del PIP de emergencia a la
DGIP, sin la declaratoria previa del Estado
de emergencia.
Cuando el PIP de emergencia por peligro
inminente se financie con los recursos del
presupuesto institucional de la entidad, el
titular del sector del Gobierno nacional,
gobierno regional o gobierno local correspondiente, solicitar la elegibilidad del PIP
de emergencia a la DGIP, previa declaratoria
del Estado de emergencia.
Ocurrido el desastre o declarado el Estado de
emergencia por desastre o peligro inminente,
corresponde a las entidades involucradas, en
el mbito de sus competencias, la identificacin de las intervenciones asociadas directamente a la emergencia, que constituyan
PIP de emergencia por desastre o peligro
inminente, conforme a lo dispuesto en el
artculo 6 de la presente Directiva. Dicha informacin constar en la Ficha Tcnica de PIP
de Emergencia Posdesastre (Ficha N. 01)
o en la Ficha Tcnica de PIP de emergencia
por Peligro Inminente (Ficha N. 02), segn
corresponda. Estas fichas forman parte de la
presente directiva.
Corresponde a cada sector del Gobierno
nacional, gobierno regional o gobierno local,
a travs de su Oficina de Programacin e
Inversiones (OPI) o la que haga sus veces,
revisar, evaluar, consolidar, priorizar o rechazar, segn corresponda, las fichas tcnicas
de PIP de emergencia (Ficha N. 1 o Ficha
N. 2), en un plazo mximo de cinco (5)
das calendario contados a partir de haber
sido recibidas.
Los PIP de emergencia que cumplan con las
disposiciones del artculo 6 de la presente
directiva, debern ser remitidos a la DGIP
por el titular del sector del Gobierno nacional,
gobierno regional o gobierno local correspondiente, adjuntndose como mnimo lo
siguiente:
La Ficha N. 01 o Ficha N. 02, segn
corresponda, debidamente suscrita por
el titular de la entidad y por el responsable de la OPI correspondiente, en todas
sus pginas.
Copia del Informe de Estimacin del
Riesgo (EdR) por peligro inminente.
El Informe de Evaluacin del PIP de
Emergencia (Ficha N. 3) elaborado por
la OPI del sector del Gobierno nacional,
OPI del gobierno regional o por la OPI
del gobierno local.
En el caso del peligro inminente, se
deber adjuntar adicionalmente la copia
del informe sustentatorio del organismo
pblico tcnico-cientfico competente.
Otra documentacin adicional que
sustente la solicitud.
Cuando en el marco de una declaratoria de
Estado de emergencia se financien PIP de
emergencia con los recursos del presupuesto
institucional de la entidad, o con los recursos
la documentacin antes sealada deber ser
N 89 - Marzo 2016
VI 5
VI
Informes Especiales
remitida a la DGIP por el titular del sector

del Gobierno nacional, gobierno regional o
gobierno local correspondiente contando con
la conformidad de la OPI, o la que haga sus
veces, de la entidad pblica correspondiente,
durante el plazo establecido en la declaratoria
del Estado de emergencia, o la prrroga de
dicha declaratoria.
Cuando los PIP de emergencia se financien
con recursos del presupuesto institucional de
la entidad y sin la declaratoria de Estado de
emergencia, la documentacin sealada en el
numeral 7.4 de la presente Directiva deber
ser remitida a la DGIP en un plazo no mayor
de treinta (30) das calendario, contados a
partir de la ocurrencia del desastre, sustentado con el registro del Sistema Nacional de
Informacin de Prevencin y Atencin de
Desastres (SINPAD).
Para el caso de los gobiernos locales, la
documentacin sealada en el numeral 7.5
de la presente Directiva deber ser remitida
a la DGIP con copia a la OPI del gobierno
regional correspondiente.
La ejecucin del PIP de emergencia se deber
realizar respetando las metas, actividades,
estructura de costos de las partidas y subpartidas, monto total y plazo de ejecucin, con
los cuales fue declarado elegible, segn lo
consignado en la Ficha Tcnica de PIP de
Emergencia Posdesastre o por Peligro Inminente. Asimismo, el monto total del PIP
de emergencia no debe ser mayor al monto
consignado en la Ficha de elegibilidad del
PIP de emergencia Posdesastre o por Peligro
Inminente.
Excepcionalmente, cuando el expediente tcnico considere la modificacin del monto de
inversin del PIP de emergencia, se deber
contar con la opinin favorable de la OPI, o
la que haga sus veces, de la entidad pblica
correspondiente y se proceder a solicitar
nuevamente la declaratoria de elegibilidad
a la DGIP.
Para el caso de los gobiernos locales, la nueva
solicitud de elegibilidad se realizar a la DGIP
con copia a la OPI del gobierno regional.
7.2. OPI de gobierno regional
de la presente directiva deber ser remitida
Evaluada la Ficha Tcnica de PIP de emergencia por la DGIP, en caso esta formule
observacin comunicar a la entidad que
elabor la ficha (sector del Gobierno nacional, gobierno regional o gobierno local
que corresponda), la cual tendr un plazo
mximo de quince (15) das calendario
para el levantamiento de las observaciones,
contado a partir de recibida la comunicacin.
La entidad que elabor la ficha tcnica
comunica a la DGIP el levantamiento de las
observaciones, a travs de su OPI o la que
haga sus veces. El plazo mximo de quince
(15) das calendario antes mencionado,
incluye todas las veces que la ficha tcnica
pudiera ser observada y presentada a la DGIP
con el levantamiento de las observaciones
respectivas.
Para el caso de los gobiernos locales, la comunicacin de las observaciones que emita
la DGIP deber ser emitida al gobierno local
con copia a la OPI del gobierno regional en
cuya circunscripcin territorial se ubique
este, y el levantamiento de las observaciones
VI 6
deber ser remitido a la DGIP por la OPI o la

que haga sus veces, del gobierno local, con
copia a la OPI de dicho gobierno regional.
a la DGIP.
solicitud de elegibilidad se realizar a la DGIP
con copia a la OPI del gobierno regional.
7.3. Indeci
La DGIP evaluar la ficha tcnica del PIP de
emergencia recibida (Ficha N. 1 o Ficha
N. 2) y, en caso de ser procedente el PIP
de emergencia, declarar la elegibilidad
mediante el Formato de Elegibilidad y comunicar dicha declaracin al Indeci con copia
al titular del sector del Gobierno nacional,
gobierno regional o gobierno local, segn
corresponda.
El Indeci, en un plazo mximo de cinco
(05) das calendario contados desde el da
siguiente de haber recibido la declaratoria
de elegibilidad de los PIP de emergencia
por parte de la DGIP, solicitar los recursos
complementaria final de la Ley N. 30373, al
MEF conforme a la normatividad presupuestal vigente. Tras la publicacin del decreto
supremo autorizando la transferencia de
partidas al Indeci, este proceder a realizar la
transferencia financiera de recursos a las entidades correspondientes en un plazo mximo
de siete (7) das calendario, contados desde
el da siguiente de haber sido autorizada
dicha transferencia.
7.4. DGIP del MEF
de la presente directiva deber ser remitida
Evaluada la Ficha Tcnica de PIP de emergencia por la DGIP, en caso esta formule
observacin comunicar a la entidad que
elabor la Ficha (sector del Gobierno nacional, gobierno regional o gobierno local
que corresponda), la cual tendr un plazo
mximo de quince (15) das calendario
para el levantamiento de las observaciones,
contado a partir de recibida la comunicacin.
La entidad que elabor la ficha tcnica
comunica a la DGIP el levantamiento de las
observaciones, a travs de su OPI o la que
haga sus veces. El plazo mximo de quince
(15) das calendario antes mencionado,
incluye todas las veces que la ficha tcnica
pudiera ser observada y presentada a la DGIP
con el levantamiento de las observaciones
respectivas. Para el caso de los gobiernos
locales, la comunicacin de las observaciones que emita la DGIP deber ser remitida
al gobierno local con copia a la OPI del
gobierno regional en cuya circunscripcin
territorial se ubique este, y el levantamiento
de las observaciones deber ser remitido a la
DGIP por la OPI o la que haga sus veces, del
gobierno local, con copia a la OPI de dicho
gobierno regional.
La DGIP evaluar la Ficha Tcnica de PIP de
emergencia recibida (Ficha N. 1 o Ficha
N. 2) y, en caso de ser procedente el PIP
de emergencia, declarar la elegibilidad
N 89 - Marzo 2016
mediante el Formato de Elegibilidad y comunicar dicha declaracin al Indeci con copia

al titular del sector del Gobierno nacional,
gobierno regional o gobierno local, segn
corresponda.
a la DGIP.
solicitud de eleel gobierno regional.
8. Informacin de la ejecucin
del PIP de emergencia
Debe contener toda la informacin relativa al PIP de emergencia:
8.1. DGIP del MEF
La DGIP est facultada para solicitar a las
Entidades, informacin complementaria
relacionada con la programacin, ejecucin
y evaluacin del PIP de emergencia.
Cuando el PIP de emergencia se financie con
los recursos del presupuesto institucional de
la entidad, esta presentar a la DGIP la Ficha
de Ejecucin del PIP de Emergencia (Ficha
N. 4), en el plazo mximo de cinco (5)
das hbiles despus de culminado el plazo
de ejecucin autorizado en la declaratoria
de elegibilidad.
8.2. Gobierno nacional, gobierno regional o gobierno local
Al culminar y/o finalizar el plazo de ejecucin autorizado en la elegibilidad del PIP
de emergencia, el titular de la entidad
correspondiente (sector del Gobierno
nacional o gobierno regional o gobierno
local), deber suscribir la Ficha N. 4. En
el caso de que no se haya culminado la
ejecucin en el plazo establecido se debe
informar al rgano de Control Institucional
de la entidad pblica respectiva, para la
determinacin de las responsabilidades
que pudieran corresponder.
8.3. rgano de Control Institucional
En el caso de que no se haya culminado la
ejecucin en el plazo establecido se debe
informar al rgano de Control Institucional
de la entidad pblica respectiva, para la
determinacin de las responsabilidades que
pudieran corresponder.
En el caso que la Ficha N. 4 no corresponda a lo declarado elegible por la DGIP, la
entidad deber informar a su rgano de
Control Institucional para la determinacin de las responsabilidades que pudiera
corresponder.
8.4. Indeci
Cuando el PIP de emergencia se financie
con los recursos a que se refiere la segunda
disposicin complementaria final de la Ley
N. 30373, el titular de la entidad que ha
recibido la transferencia financiera del Indeci, deber remitir al Indeci con copia a su
rgano de Control Institucional y a la DGIP,
la Ficha de Ejecucin de PIP de Emergencia
(Ficha N. 4), en el plazo mximo de cinco
(5) das hbiles despus de culminado el
plazo de ejecucin autorizado en la declaratoria de elegibilidad.
rea
VII
Sistema Nacional de
Abastecimiento y Control
Patrimonial
VII
El procedimiento de resolucin contractual en las

contrataciones con el Estado
Ficha Tcnica
Autor : Dr. Christian Crdenas Manrique*
Ttulo : El procedimiento de resolucin contractual
en las contrataciones con el Estado
2016
Sumario
1. Resumen del caso
2. Anlisis del caso
3. Opinin
4. Conclusiones
5. Bibliografa
1. Resumen del caso

Resolucin N. 2009-2015-TCE-S1, de
fecha 30 de setiembre de 2015
El 15 de julio de 2013, el Gobierno
Regional de Junn-Sede Central convoc
la Adjudicacin de Menor Cuanta N.
207-2013-GRJ/ORAF, para la Elaboracin del expediente tcnico del proyecto:
Mejoramiento del Servicio Educativo en
la IE Inicial N. 30111 Barrio Aurora,
Miraflores, distrito de Huamancaca Chico, provincia de Chupaca, regin Junn,
con un valor referencial de S/. 33,937.99
(treinta y tres mil novecientos treinta y
siete con 99/100 nuevos soles).
Dicho proceso de seleccin fue convocado
bajo el mbito de la Ley de Contrataciones del Estado aprobada por el Decreto
Legislativo N. 1017, y modificada por
la Ley N. 29873, y su Reglamento
aprobado por el Decreto Supremo N.
184-2008-EF.
* Abogado por la USMP. Magster en Derecho Constitucional y
Doctorando en Derecho. Maestrando en Gestin Pblica en la
PUCP. Con experiencia como docente en escuelas de Derecho,
nivel pregrado (USMP) y posgrado (UNS y UDH).
Conforme a la informacin obrante en el

SEACE, el 1 de agosto de 2013, se otorg
la buena pro del proceso de seleccin al
seor Edgar Alfred Huamn Gamarra,
por el monto de su oferta econmica
ascendente a S/. 31,562.33 (treinta y un
mil quinientos sesenta y dos con 33/100
nuevos soles).
El 20 de agosto de 2013, la entidad y el
seor Edgar Alfred Huamn Gamarra, suscribieron el Contrato N. 1417-2013-GRJ/
ORAF, derivado del proceso de seleccin.
Posteriormente, mediante el Formulario de aplicacin de sancin-Entidad
presentado el 27 de febrero de 2015
en la Oficina Desconcentrada del OSCE
ubicada en la ciudad de Huancayo, y
recibido el 2 de marzo del mismo ao
por la Mesa de Partes del Tribunal de
Contrataciones del OSCE, la entidad
comunic la supuesta responsabilidad
en la que habra incurrido el contratista,
al haber dado lugar a la resolucin de
Contrato N. 1417-2013-GRJ/ORAF, por
causal atribuible a su parte.
Por decreto del 10 de marzo de 2015,
se dispuso admitir a trmite la solicitud
de aplicacin de sancin formulada
por la entidad, e iniciar procedimiento
administrativo sancionador al contratista
por su supuesta responsabilidad al haber
dado lugar a la resolucin del Contrato
N. 1417-2013-GRJ/ORAF derivado del
proceso de seleccin, por causal atribuible
a su parte, otorgndosele un plazo de
diez (10) das hbiles para que presente
sus descargos, bajo apercibimiento de
resolver el procedimiento con la documentacin obrante en el expediente.
As, ante el incumplimiento del contratista
en presentar sus descargos en el plazo
otorgado, se hizo efectivo el apercibimiento decretado de resolver con la documentacin obrante en autos, remitindose el
expediente a la Cuarta Sala del Tribunal
para que resuelva, expediente que fue

reasignado posteriormente a la Primera
Sala del Tribunal.
El Tribunal seal que la entidad cumpli con el procedimiento de resolucin
contractual previsto en la normativa de la
materia, pues la resolucin estaba referida
a la acumulacin del monto mximo de
penalidad por mora, por lo que bastaba
el diligenciamiento de la carta notarial con
la decisin de resolver el contrato, como
efectivamente ocurri en el presente caso;
y, que en el caso concreto, de la revisin
de la documentacin obrante en el expediente y de acuerdo a lo informado por
la entidad a travs de su Informe Tcnico
legal N. 005-2014-GRJ/ORAJ del 30
de diciembre de 2014, la resolucin del
Contrato N. 1417-2013-GRJ/ORAF no
fue sometida a alguno de los mecanismos de solucin de conflictos que la ley
y el reglamento franquean, por la parte
afectada por dicha decisin (contratista);
por tanto, se colige que la decisin de la
Entidad de resolver el citado contrato por
incumplimiento del contratista, constituye
un acto firme y consentido.
En consecuencia, el contratista haba
incurrido en la infraccin tipificada en el
literal b del numeral 51.1 del artculo 51
de la Ley de Contrataciones con el Estado,
al haber dado lugar a la resolucin del
contrato derivado de la adjudicacin de
menor cuanta N. 1417-2013-GRJ/ORAF,
la que es atribuible a su parte.
Resumida la sentencia, analizaremos
algunos puntos relevantes que han sido
tratados por el Tribunal del OSCE.
2. Anlisis del caso

2.1. Definicin de contrato
La definicin de contrato la encontramos en el Cdigo Civil, en cuanto
en su artculo 1351 seala que es el
N 89 - Marzo 2016
VII 1
Informes Especiales
Sistema Nacional de Abastecimiento y Control Patrimonial
VII

Informes Especiales
acuerdo de dos o ms partes para constituir, regular o extinguir entre ellas una relacin jurdica patrimonial.
En la ley de contrataciones con el Estado (Decreto Legislativo
N. 1017), con la ley en que se desarroll el caso analizado,
no se daba una definicin de contrato, solo sealaba algunos
aspectos generales en su artculo 35, que deca:
El contrato deber celebrarse por escrito y se ajustar a la proforma incluida

en las Bases con las modificaciones aprobadas por la Entidad durante el
proceso de seleccin. El Reglamento sealar los casos en que el contrato
puede formalizarse con una orden de compra o servicio, no debiendo necesariamente en estos casos incorporarse las clusulas a que se hace referencia
en el artculo 40 de la presente norma, sin perjuicio de su aplicacin legal.
El contrato entra en vigencia cuando se cumplan las condiciones establecidas para dicho efecto en las Bases y podr incorporar otras modificaciones
expresamente establecidas en el Reglamento.
Respecto a las diferencias y coincidencias entre el concepto de contrato regulado en el Cdigo Civil y el contrato con la administracin
pblica, encontramos las siguientes1:
Diferencias y coincidencias entre contrato privado y contrato de
la administracin pblica
Concepto
Consentimiento
Contenido
Limitacin
Contrato
privado
Contrato de la administracin pblica
Regulado en el artculo
1351, el contrato es el
acuerdo de dos o ms
partes para crear, regular,
modificar o extinguir una
relacin jurdica patrimonial.
Tambin acoge el concepto de contrato privado,

pero en este caso, el elemento distintivo que le
da identidad es, que por
lo menos una de las partes es una entidad de la
Administracin Pblica.
Conforme al artculo
1352 del Cdigo Civil,
el consentimiento de
las partes basta para el
perfeccionamiento del
contrato; es decir, tanto
el procedimiento como
la forma son libres para
su celebracin, salvo que
la ley exija algo distinto,
bajo expresa sancin de
nulidad.
El artculo 76 de la
Constitucin consagra la
naturaleza de orden pblico de las normas que
regulan la contratacin
administrativa; razn por
la cual su incumplimiento
acarrea invalidez de las
actuaciones, y en su caso,
del contrato celebrado.
Segn el artculo 1354

del Cdigo Civil, las partes pueden determinarlo
libremente, siempre que
no sea contrario a norma
legal de carcter imperativo.
En el mbito de la
contratacin administrativa, el contenido de
los contratos es determinado fundamentalmente por la administracin pblica a travs
de parmetros dentro
de los cuales se formar el contenido del
contrato, normalmente
cindose a normas especiales y con mnimo
margen de negociacin.
Conforme al artculo
1355 del Cdigo Civil, la
ley, por consideraciones
de orden social, pblico
o tico, puede imponer
reglas o establecer limitaciones al contenido del
contrato.
Se aplica el mismo criterio.
1 LVAREZ, Juan y Luis Morante. Manual de contrataciones con el Estado. Lima: Instituto Pacfico,
2013.
VII 2
Obligatoriedad
Contrato
privado
Contrato de la administracin pblica
Segn el artculo 1356,

las disposiciones de la
ley sobre contratos son
supletorias de la voluntad de las partes, salvo
que sean imperativas;
confirmando con ello
la prioridad otorgada a
la libre voluntad de las
partes en la contratacin
privada.
En cambio, en los contratos de la administracin

pblica, el principio es
el contrario, pues la casi
totalidad de las normas
contractuales administrativas tienen carcter
imperativo y solo por
excepcin la voluntad
de las partes prevalece
respecto de tales normas.
2.2. Procedimiento de resolucin del contrato administrativo

La resolucin contractual es el remedio que confiere el
ordenamiento jurdico en proteccin del inters particular
de la parte contratante que sufre el incumplimiento de la
contraparte, la imposibilidad de la prestacin esperada2.
Como seala Retamozo3: La resolucin y la nulidad constituyen dos formas de culminar el vnculo establecido entre la
entidad y el contratista. La primera, la Resolucin, e producir
por causales surgidas durante la ejecucin del contrato; la
segunda, se vincular a cuestionamientos se constatan posteriormente a la firma del contrato.
El autor citado, prosigue, En principio debemos distinguir
entre rescisin y resoluin. Por la primera se deja sin
efecto un contrato por causal existente al momento de
celebrarlo; por la segunda, se deja sin efecto un Contrato
vlido por causal sobreviniente a su celebracin. En el
caso de la normativa de contrataciones estatales, solo
cabe la resolucin de contrato por un hecho sucedido
luego de la suscripcin del mismo. La Resolucin es
una forma de extincin anticipada del contrato actuada
facultativamente por una de las partes, cuya funcin
consiste en salvaguardar su inters contractual como
defensa frente al riesgo de que quede frustrado por la
conducta de la otra parte.
i) Resolucin judicial. Est regulada en el artculo 1428
del Cdigo Civil, que seala lo siguiente: [E]n las prestaciones recprocas, cuando alguna de las partes falta
al cumplimiento de su prestacin, la otra parte puede
solicitar su cumplimiento o la resolucin del contrato
y, en uno u otro caso, la indemnizacin de daos y
perjuicios.
ii) Resolucin por intimacin. Contenida en el artculo
1429 del Cdigo Civil, en la que el acreedor intima a su
contraparte, otorgndole un plazo para que este subsane
su situacin de incumplimiento y solamente si es que
no hubiera cumplido con hacerlo, quedar resuelta la
relacin jurdica que los vincula.
iii) Resolucin de pleno derecho. Prevista en el artculo
1430 del Cdigo Civil, el cual indica que puede convenirse expresamente que el contrato se resuelva cuando
una de las partes no cumple determinada prestacin a
su cargo, establecida con toda precisin. La resolucin
se produce de pleno derecho cuando la parte interesada
comunica a la otra que quiere valerse de la clusula
resolutoria.
En cuanto a la resolucin del contrato, el artculo 44 de la
Ley de Contrataciones del Estado seala que:
2 TORRES VSQUEZ, Anbal. Teora General del Contrato. Lima: Editores Pacfico, 2012.
3 Retamozo Linares, Alberto (2015). Contrataciones y adquisiciones del Estado y normas de control.
Tomo I. Lima. Gaceta Jurdica.
N 89 - Marzo 2016

Cualquiera de las partes podr resolver el contrato, sin responsabilidad de
ninguna de ellas, en caso fortuito o fuerza mayor que imposibilite de manera
definitiva la continuacin del contrato.
Cuando se resuelva el contrato, por causas imputables a alguna de las partes,
se deber resarcir los daos y perjuicios ocasionados.
En caso de resolucin de contrato de obra y de existir saldo de obra por
ejecutar, la Entidad contratante podr optar por culminar la obra mediante
administracin directa, convenio con otra Entidad o, teniendo en cuenta el
orden de prelacin, podr invitar a los postores que participaron en el proceso
de seleccin que dio origen a la ejecucin de la obra para que manifiesten
su intencin de realizar el saldo de la misma.
El procedimiento ser establecido en el Reglamento del presente Decreto
Legislativo. De no proceder ninguno de los mecanismos antes mencionados,
se deber convocar el proceso de seleccin que corresponda, teniendo en
cuenta el marco referencial respectivo.
Respecto al procedimiento de resolucin contractual por

incumplimiento del contratista, en sesin de Sala Plena de
fecha 20 de setiembre de 2012, el Tribunal de Contrataciones
del Estado emiti un acuerdo (006-2012); en el que establece
lo siguiente:
a) Conforme a lo dispuesto en el artculo 44 de la Ley, la
resolucin de un contrato puede deberse a los siguientes
hechos sobrevinientes a su suscripcin:
i. no atribuibles a las partes, como ocurre en el caso
fortuito o fuerza mayor;
ii. atribuibles a las partes, referida al incumplimiento de
obligaciones de una de las partes del contrato, sea
entidad pblica o contratista.
En el caso especfico de las causas atribuibles al contratista, pueden estar referidas a: i) incumplimiento
injustificado de obligaciones contractuales, legales o
reglamentarias a su cargo; ii) por acumulacin de la
penalidad mxima, sea por mora u otras penalidades;
y iii) por la paralizacin o reduccin injustificada en la
ejecucin de la prestacin.
b) Una vez que la entidad identifique la causal atribuible al
contratista, tiene la obligacin de requerir previamente
el cumplimiento de su obligacin dentro de un plazo no
mayor de cinco (5) das calendario, bajo apercibimiento de resolver el contrato, pudiendo dar mayor plazo,
dependiendo del monto contractual, la complejidad,
envergadura o sofisticacin de la contratacin, el que no
ser mayor de quince (15) das calendario. Si se vence el
plazo otorgado y contina el incumplimiento, la entidad
resolver el contrato, comunicando su decisin mediante
carta notarial.
c) En el caso de que el contratista considere que dicho
acto no se encuentra arreglado a ley, el artculo 52 de
la ley en concordancia con los artculos 170 y 209 del
reglamento establecen que cualquier controversia relacionada con la resolucin del contrato podr ser sometida
por el contratista a conciliacin o arbitraje dentro de
los quince (15) das hbiles de comunicada la decisin
de resolver el contrato, respectivamente, segn se trate
de contratacin de bienes y servicios o de ejecucin de
obras. Vencidos estos plazos sin que se haya iniciado
ninguno de estos procedimientos, se entender que la
resolucin del contrato ha quedado consentida, porque
los plazos fijados para cuestionar el acto a travs de los
mencionados mecanismos de solucin de controversias
son de caducidad.
d) Por consiguiente, una vez que transcurre el plazo de
caducidad previsto en la normativa de contratacin
pblica para iniciar la conciliacin o el arbitraje, la
presuncin de validez de que gozaba el acto emitido
por la entidad, adquiere firmeza y ya no es posible
VII
acudir ni al arbitraje ni a la conciliacin ni al Poder

Judicial para cuestionarla. Siendo as, el acto que declar la resolucin del contrato, debe surtir todos sus
efectos y, por tanto, debe ser ejecutado en sus propios
trminos.
2.3. La resolucin de contratos con la nueva ley
Respecto a la modificacin producida al artculo 44 del D.L.
1017, se aprecia la siguiente:
Resolucin de contratos
Decreto Legislativo
N. 1017, modificado por
Ley N 29873
Artculo 44.- Resolucin de
los contratos
Cualquiera de las partes podr
resolver el contrato, sin responsabilidad de ninguna de ellas,
en caso fortuito o fuerza mayor
que imposibilite de manera
definitiva la continuacin del
contrato.
Cuando se resuelva el contrato,
por causas imputables a alguna
de las partes, se deber resarcir
los daos y perjuicios ocasionados.
En caso de resolucin de contrato de obra y de existir saldo
de obra por ejecutar, la Entidad
contratante podr optar por
culminar la obra mediante administracin directa, convenio
con otra Entidad o, teniendo
en cuenta el orden de prelacin,
podr invitar a los postores que
participaron en el proceso de
seleccin que dio origen a la
ejecucin de la obra para que
manifiesten su intencin de
realizar el saldo de la misma. El
procedimiento ser establecido
en el Reglamento del presente
Decreto Legislativo.
De no proceder ninguno de
los mecanismos antes mencionados, se deber convocar el
proceso de seleccin que corresponda, teniendo en cuenta
el Valor Referencial respectivo.
Artculo
Ley N. 30225, Ley de

Contrataciones del Estado
Artculo 36.- Resolucin de
contratos
Cualquiera de las partes puede resolver el contrato, por
caso fortuito o fuerza mayor
que imposibilite de manera
definitiva la continuacin del
contrato, o por incumplimiento
de sus obligaciones conforme lo
establecido en el reglamento,
o por hecho sobreviniente al
perfeccionamiento del contrato siempre que se encuentre
prevista la resolucin en la
normativa relacionada al objeto
de la contratacin.
Cuando se resuelva el contrato
por causas imputables a alguna
de las partes, se debe resarcir los
daos y perjuicios ocasionados.
Respecto a la modificacin realizada, como seala Morante: a

los supuestos contemplados en el Decreto Legislativo N
1017, como son caso fortuito o fuerza mayor e incumplimiento contractual, se ha adicionado una causal ms: por
hecho sobreviniente al perfeccionamiento del contrato.
Este supuesto puede dar lugar al resarcimiento por daos
y perjuicios que est previsto para el caso del incumplimiento contractual por alguna de las partes, por lo que su
aplicacin debe ser analizada caso por caso. La aplicacin
de estas causales debe estar prevista en los documentos
del contrato.
3. Opinin
Conforme a lo indicado en el punto anterior, en el Acuerdo de
Sala Plena (006-2012), se estableci el procedimiento de resolucin contractual en las contrataciones con el Estado, que sera
de la siguiente manera:
N 89 - Marzo 2016
VII 3
VII
Informes Especiales
Procedimiento de resolucin contractual en las contrataciones con el Estado
Causales para la resolucin de

un contrato
Identificacin de la causa
atribuible y requerimiento
Vencimiento de plazo y continuacin del incumplimiento
Opciones del contratista ante

la resolucin
i) No atribuibles a las partes,

como ocurre en el caso fortuito o
fuerza mayor.
ii) Atribuibles a las partes, referida
al incumplimiento de obligaciones
de una de las partes del contrato,
sea entidad pblica o contratista.
Una vez que la entidad identifique

la causal atribuible al contratista,
tiene la obligacin de requerir
previamente el cumplimiento
de su obligacin dentro de un
plazo no mayor de cinco (5) das
calendario, bajo apercibimiento
de resolver el contrato, pudiendo
dar mayor plazo, dependiendo
del monto contractual, la complejidad, envergadura o sofisticacin
de la contratacin, el que no
ser mayor de quince (15) das
calendario.
Si se vence el plazo otorgado y

contina el incumplimiento, la
entidad resolver el contrato, comunicando su decisin mediante
carta notarial.
En el caso de que el contratista

considere que dicho acto no se
encuentra arreglado a ley, el artculo 52 de la Ley en concordancia
con los artculos 170 y 209 del
reglamento establecen que cualquier controversia relacionada con
la resolucin del contrato podr
ser sometida por el contratista
a conciliacin o arbitraje dentro
de los quince (15) das hbiles
de comunicada la decisin de
resolver el contrato, vencido el
plazo la resolucin del contrato
ha quedado consentida.
Revisado el procedimiento de resolucin contractual en las

contrataciones con el Estado, verificaremos si se cumpli con
dicho procedimiento en el caso analizado (Resolucin N.
2009-2015-TCE-S1).
Respecto a la causal, esta fue la contemplada en el artculo 168
del reglamento, consistente en el incumplimiento injustificado de
obligaciones contractuales, legales o reglamentarias a su cargo,
pese a haber sido requerido para ello, o haya llegado a acumular
el monto mximo de penalidad por mora o el monto mximo
para otras penalidades, y/o paralice o reduzca injustificadamente
la ejecucin de la prestacin.
En cuanto al requerimiento, mediante carta notarial N. 1205
de fecha 6 de marzo de 2014, la entidad notific al contratista
la resolucin del contrato N. 1417-GRF/ORAF, por incumplimiento de obligaciones contractuales y por haber acumulado el
mximo de penalidad por mora en la ejecucin de la prestacin
a su cargo.
Cabe precisar, que en el reverso de la carta obra la certificacin
notarial de diligenciamiento respectivo de fecha 7 de marzo de
2014; y, que contra la resolucin del contrato, el contratista no
solicit alguno de los mecanismos de solucin de conflictos que
la ley permite, por lo que la decisin de la entidad de resolver
el contrato, constituye un acto firme y consentido.
Es importante sealar que segn el Acuerdo de Sala Plena
(006-2012), respecto a la importancia de recurrir al arbitraje,
se indic que:
[E]l hecho de recurrir en arbitraje permite a las partes que puedan
desplegar toda la actividad probatoria en la instancia correspondiente
para establecer si en efecto la resolucin contractual fue o no atribuible al
Contratista, de manera que tengan garantizados sus derechos al debido
proceso y de defensa.
Lo contrario, implicara que el Tribunal asuma una competencia que no le
corresponde y en un procedimiento de naturaleza sancionadora analice y
determine aspectos contractuales, pese a que la Ley y el Reglamento han
establecido una va especfica para ese propsito y pese a que en el procedimiento sancionador, las partes no necesariamente pueden desplegar toda
la actividad probatoria que s pueden hacerla en sede arbitral.
En esos casos, recurrir al arbitraje es diferente que iniciar un procedimiento administrativo, como seala el Acuerdo de Sala Plena:
[E]n el procedimiento sancionador no corresponde evaluar la decisin de la
Entidad de resolver el contrato, constituyendo un elemento necesario para
imponer la sancin, verificar que esa decisin ha quedado consentida, por
no haberse iniciado los procedimientos de solucin de controversia conforme
a lo previsto en la Ley y su Reglamento.
VII 4
De lo expuesto se puede concluir, que de acuerdo con lo establecido en la ley de contrataciones con el Estado en sus artculo 170
y 209 del Reglamento y con el Acuerdo de Sala Plena, cualquier
controversia relacionada con la resolucin del contrato podr
ser sometida por el contratista a conciliacin o arbitraje dentro
de los quince (15) das hbiles de comunicada la decisin de
resolver el contrato, vencido el plazo la resolucin del contrato
ha quedado consentida; y, que en el caso analizado, el procedimiento de resolucin contractual fue debidamente llevado y
ha quedado consentido puesto que el contratista dio lugar a la
resolucin contractual, adems de no recurrir al arbitraje u otras
vas idneas para dichos fines.
4. Conclusiones
i) En el Acuerdo de Sala Plena (006-2012), se estableci el
procedimiento de resolucin contractual en las contrataciones
con el Estado.
En ese caso, se tiene que identificar la causa imputable, notificar a la otra parte quien puede recurrir al arbitraje u otra
va idnea, si no lo hiciera el acto administrativo quedar
consentido.
ii) El hecho de recurrir en arbitraje permite a las partes que
puedan desplegar toda la actividad probatoria en la instancia
correspondiente para establecer si en efecto la resolucin
contractual fue o no atribuible al contratista, de manera
que tengan garantizados sus derechos al debido proceso y
de defensa.
iii) Segn el artculo 170 de la Ley de Contrataciones del Estado,
el contratista puede someter a arbitraje o conciliacin cualquier controversia relacionada con la resolucin del contrato,
no siendo el procedimiento administrativo sancionador una
va idnea para evaluar la decisin de la entidad de resolver
el contrato.
5. Bibliografa
LVAREZ, Juan y Luis MORANTE. Manual de contrataciones
con el Estado. Lima: Instituto Pacfico, 2013.
MORANTE Guerrero, Luis. (2015). Manual de contrataciones
con el Estado. Lima: Instituto Pacfico.
RETAMOZO Linares, Alberto (2015). Contrataciones y adquisiciones del Estado y normas de control. Tomo I. Lima.
Gaceta Jurdica.
TORRES VSQUEZ, Anbal. Teora General del Contrato. Lima:
Editores Pacfico, 2012.
N 89 - Marzo 2016
VII
Plan Anual de Contrataciones y crdito

presupuestario 2017
Ficha Tcnica
Autor : Luis Eduardo Morante Guerrero*
Ttulo : Plan Anual de Contrataciones y crdito
presupuestario 2017
2016
Sumario
1. Introduccin
2. Formulacin del Plan Anual de Contrataciones
3. Certificacin del crdito presupuestario
4. Aprobacin y modificacin del PAC
2. Introduccin
El nuevo reglamento busca reforzar la participacin activa de las reas usuarias en el
proceso de planificacin de las contrataciones quienes deben contar con un proyecto de POI, participar de la formulacin
y ajustes en sus cuadros de necesidades y
elaborar y remitir al rgano encargado de
las contrataciones sus requerimientos de
bienes, servicios en general, consultoras
y obras, acompaados de sus respectivas
especificaciones tcnicas y trminos de
referencia en cada caso que corresponda,
para que se realice la estimacin del valor
de dichas contrataciones, y la descripcin
general de las obras con sus respectivos
valores estimados.
Cabe indicar que dichos requerimientos
permitirn que desde el inicio del ejercicio
presupuestal se puedan realizar las gestiones referidas a las compras programadas;
sin perjuicio de que las reas usuarias
puedan proponer, en los casos que ello lo
amerite, cambios o modificaciones en los
requerimientos. En todo caso, lo importante es que al encontrarse vinculada la
planificacin de las metas, objetivos y actividades, la planificacin presupuestal y la
planificacin de las compras pblicas, los
rganos encargados de las contrataciones
podrn generar las contrataciones desde
el mes de enero de cada ao, impulsndose as la ejecucin del presupuesto y
el cumplimiento de los fines pblicos en
beneficio de la poblacin.
Por otra parte, el nuevo reglamento define
al Plan Anual de Contrataciones como
un medio de informacin para el sector
* Exasistente de Normatividad Ambiental del Organismo de
Evaluacin y Fiscalizacin Ambiental (OEFA). Miembro del rea
Legal de Instituto Pacfico. Especialista en derecho administrativo
y contrataciones del Estado. Egresado de la Facultad de Derecho
y Ciencia Poltica de la Universidad Nacional Mayor de San Marcos. Miembro fundador del Taller de Investigacin de Derecho
Administrativo (TIDA).
privado y un instrumento para medir

la gestin de la entidad; as, no resulta
necesaria su previa vinculacin con los
procedimientos de seleccin convocados; sin perjuicio de ello, para convocar
un procedimiento de seleccin resulta
necesario que exista un PAC aprobado y
publicado en el Seace. Asimismo, se ha
previsto la obligatoriedad de su actualizacin mensual y la obligacin de la entidad
de supervisar su ejecucin oportuna, bajo
el enfoque de gestin por resultados,
para determinar su incidencia en el cumplimiento de los objetivos, actividades y
metas previstos en el POI y el presupuesto
institucional.
2. Formulacin del Plan Anual de

Contrataciones
2.1. La funcin de planificacin
La planificacin estratgica fija las acciones que debemos emprender para
conseguir los fines, teniendo en cuenta
la posicin actual de la organizacin y las
previsiones e hiptesis sobre el futuro. A
partir de ella se establece los programas
y planes de accin, en donde se registran,
quines, cuando y con qu recursos se
debe contar para llegar a cabo las metas
institucionales.
Al respecto la administracin pblica
cuenta con planes estratgicos a largo,
mediano y corto plazo, entre estos instrumentos los que ms nos interesan son
los de corto plazo en donde encontramos
la elaboracin de los planes operativos
institucionales (POI), estos instrumentos
de gestin nos permiten identificar las
metas de corto plazo (un ao) y las actividades, tareas y recursos necesarios para
alcanzarlas.
Asimismo, dichos recursos necesarios para
alcanzar el logro de los objetivos institucionales deben ser elementos correlativos
al presupuesto institucional. De ello se
desprende que no hay presupuesto sino
se sabe qu y cunto se va a comprar y
para qu se va a comprar; esto significa
que incluso antes de elaborar el PAC ya se
deberan conocer las contrataciones que
se van a realizar.
Por ello, el PAC debe ser elaborado de
manera paralela al PIA (Presupuesto
Institucional de Apertura); esto es en el
segundo trimestre de cada ao y tenerlo
como borrador hasta que se apruebe el
presupuesto institucional, diligencia que
debera ocurrir tan pronto el Congreso
de la Repblica, a finales de noviembre,
apruebe el Presupuesto General de la

Repblica. Sucedido esto, es posible saber
si todo o parte del presupuesto elaborado
ha sido convalidado y con esta informacin se hacen los ajustes necesarios al PIA
y al PAC.
Por regla general, el PAC debe aprobarse
antes de que se inicie el nuevo ejercicio
presupuestal o a ms tardar la primera
semana del nuevo ao, de otro modo
empezarn las dificultades para el inicio
del proceso de aprovisionamiento1.
En este sentido, la normativa de contrataciones seala un conjunto de pasos
que se deben seguir para elaborar el Plan
Anual de Contrataciones, pasos que en
su mayora se encuentran a cargo de la
Unidad de Logstica y que intentaremos
detallar de la forma ms breve posible en
las prximas lneas.
2.2. Formulacin general del Plan
Anual de Contrataciones
En el siguiente punto hemos decidido
desarrollar los momentos de la elaboracin del Plan Anual de Contrataciones a
nivel macro, lo cual nos lleva a desarrollar
sus vinculaciones con instrumentos, tales
como el Presupuesto Institucional de
Apertura (PIA), el Plan Operativo Institucional (POI), el Presupuesto General de la
Repblica, entre otros.
El numeral 1 del artculo 15 de la Ley N.
30225 seala expresamente que a partir
del primer semestre, y teniendo en cuenta
la etapa de formulacin y programacin
presupuestaria correspondiente al siguiente
ao fiscal, cada Entidad debe programar en
el Cuadro de Necesidades los requerimientos de bienes, servicios y obras necesarios
para el cumplimiento de sus objetivos y
actividades para dicho ao, los que deben
encontrarse vinculados al Plan Operativo
Institucional, con la finalidad de elaborar
el Plan Anual de Contrataciones. Dichos
requerimientos deben estar acompaados
de sus respectivas especificaciones tcnicas
y/o trminos de referencia.
De la lectura del artculo antes citado, podemos colegir que en el primer semestre
del ao aproximadamente en el periodo
comprendido entre febrero y fines de
mayo, el rgano Encargado de las Contrataciones deber preparar el cuadro de
necesidades, el cual tambin servir como
base para la elaboracin del borrador
del PIA y el POI, que se deber manejar
dentro de ese mismo periodo de tiempo.
1 LA TORRE ZEGARRA, Orlando. Contrataciones con el Estado.
Centro de asesora empresarial y gestin pblica (CAEMP), p. 53
N 89 - Marzo 2016
VII 5
VII
Informes Especiales
General de la Repblica que se publica a
mediados de agosto y cuya aprobacin se
realiza en los meses de noviembre.
Luego, ambos borradores entre junio y julio

aproximadamente debern ser evaluados
por el Ministerio de Economa y Finanzas
(MEF) el cual revisar y cuando fuere correspondiente, solicitar las correcciones
necesarias a ambos instrumentos para su
aprobacin, con la finalidad de que sirvan
como insumos para la formulacin del Proyecto de la Ley que aprueba el Presupuesto
Luego de que el MEF haya aprobado el

PIA y el POI de la entidad, esta deber ir
desarrollando en el segundo semestre el
borrador del PAC, hasta la aprobacin del
PIA, cuya aprobacin se deber realizar a
ms tardar el 31 de diciembre del mismo
ao, de conformidad con el Texto nico

Ordenado de la Ley N. 28411.
Despus de la aprobacin del PIA, el titular de la entidad tiene a ms tardar 15
das hbiles para la aprobacin del Plan
Anual de Contrataciones, lo cual nos indica que este ser aprobado a ms tardar
a mediados de enero.
Plan Anual de Contrataciones

(Formulacin General)
2016
2016
2016
Primer semestre
Enero
Febrero
Marzo
Abril
2017
Segundo semestre
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Setiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Enero
Preparacin del Cuadro de necesidades

Elaboracin del borrador del PAC
Elaboracin del borrador del PIA
y el POI1
Revisin por parte del

MEF del PIA y el POI
Proyecto
de la Ley
de Presupuesto General de la
Repblica
A p ro b a cin del
PAC para
el 20162
PIA: Presupuesto Institucional de Apertura

1
2
3
4
PIM: Presupuesto Institucional Modificado
POI: Plan Operativo Institucional
Aprobacin Aprobacin Aprobacin del

d e l P re s u - del PIA3
PAC para
puesto Geel 20174
neral de la
Repblica
PAC: Plan Anual de Contrataciones
De conformidad con la Directiva N. 002-2015-EF/50.01

A ms tardar 15 das hbiles de la aprobacin del PIA, de conformidad con el Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado.
A ms tardar el 31 de diciembre, de conformidad con el Texto nico Ordenado de la Ley N. 28411.
A ms tardar 15 das hbiles de la aprobacin del PIA, de conformidad con el Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado.
3. Certificacin del crdito presupuestario

En el artculo 19 se ha previsto con respecto
a la certificacin de crdito presupuestario,
una regulacin ms detallada sobre los
diferentes supuestos que se presentan para
otorgar esta certificacin. Este detalle es
semejante al establecido en el artculo 18
del reglamento del Decreto Legislativo N.
1017, habindose agregado un supuesto
ms a los dos existentes: 1) convocatoria
y otorgamiento de la buena pro dentro de
un mismo ao fiscal, 2) cuando la ejecucin
supera el ao fiscal.
Este nuevo supuesto est referido a las
contrataciones que se convocan dentro del
ltimo trimestre del ao fiscal, y el otorgamiento de la buena pro y la suscripcin del
convenio se producen al ao siguiente. En
este caso se exige que para la convocatoria
se cuente con la constancia de previsin de
recursos correspondientes al valor estimado
o referencial de dicha convocatoria y que
para el otorgamiento de la buena pro se
cuente con la certificacin presupuestal.
3.1. Qu es la certificacin del crdito
presupuestario?
La certificacin de crdito presupuestario es
un acto de administracin cuya finalidad es
garantizar que se cuenta con el crdito presupuestario disponible y libre de afectacin,
para comprometer un gasto con cargo al
VII 6
presupuesto institucional autorizado para el

ao fiscal respectivo, en funcin de la Programacin de Compromisos Anual (PCA),
previo cumplimiento de las disposiciones legales vigentes que regulen el objeto materia
del compromiso. Dicha certificacin implica
la reserva del crdito presupuestario, hasta
el perfeccionamiento del compromiso y
la realizacin del correspondiente registro
presupuestario.
Este acto se encuentra contenido en un
documento que contiene la informacin
relativa al marco presupuestal disponible
que financiar el gasto, en el marco de
la Programacin del Compromiso Anual,
teniendo que cumplir determinados requisitos:
Es expedida por el jefe de la oficina de
presupuesto a solicitud del responsable del rea que ordena el gasto, cada
vez que se prevea realizar un gasto,
contratar y/o adquirir un compromiso.
Es remitida al rea solicitante para que
proceda con el inicio de los trmites
respectivos relacionados a la realizacin
de los compromisos correspondientes.
Es susceptible de modificacin (adicin, reduccin) en relacin con su
monto u objeto, o anulacin, siempre
que tales acciones estn debidamente
justificadas y sustentadas por el rea
correspondiente.
N 89 - Marzo 2016
Se adjunta al respectivo expediente de

contratacin.
Las unidades ejecutoras a travs de las
oficinas de presupuesto:
Dictan procedimientos y lineamientos,
referidos a la informacin, documentos y plazos que deben de cumplir
para llevar a cabo la certificacin.
Emiten la certificacin de crdito
presupuestario.
Llevan el registro de las certificaciones
de crdito presupuestario realizadas,
con el objeto de determinar los saldos
disponibles para expedir nuevas certificaciones.
Registran la certificacin del gasto
en el Sistema Integrado de Administracin Financiera del Sector Pblico
(SIAF-SP).
3.2. Qu diferencia existe entre
disponibilidad presupuestaria y
certificado presupuestario?
La disponibilidad presupuestaria es la
constatacin de la existencia de crditos
presupuestarios disponibles y que son
posibles de ser utilizados de acuerdo a
su programacin inicial o modificada
(PIA-PIM), mientras que el certificado
presupuestario es aquella documentacin que refleja la decisin de la entidad
de destinar de forma definitiva crditos
presupuestarios disponibles.

El rea de presupuesto solo puede otorgar
certificacin hasta el lmite de los crditos
presupuestarios aprobados y en la oportunidad de ejecutar la fase del compromiso,
podr afectar hasta el lmite de la certificacin otorgada.
En este sentido, la certificacin de crdito
presupuestario constituye un acto de administracin cuya finalidad es garantizar
que se cuente con el crdito presupuestario disponible y libre de afectacin
para comprometer un gasto con cargo
al presupuesto institucional autorizado
para el ao fiscal respectivo, en funcin
de la PCA, previo cumplimiento de las
disposiciones legales vigentes que regulen
el objeto materia del compromiso. Dicha
certificacin implica la reserva del crdito
presupuestario, hasta el perfeccionamiento del compromiso y la realizacin del
correspondiente registro presupuestario.
Dicho documento de certificacin debe

contener como requisito indispensable
para su emisin, la informacin relativa
al marco presupuestal disponible que
financiar el gasto, en el marco del PCA.
La certificacin del gasto es registrada
en el SIAF-SP. Asimismo, las unidades
ejecutoras llevan el registro de las certificaciones de crdito presupuestario
realizadas, con el objeto de determinar
los saldos disponibles para expedir nuevas certificaciones.
As, el artculo de la nueva ley sealado
exige que la decisin de contratar bienes
y servicios debe contar de forma indispensable con el certificado de crdito
presupuestario.
3.3. Modelo de flujograma del procedimiento de certificacin de
crdito presupuestario
SOLICITUD DE CERTIFICACIN DE CRDITO PRESUPUESTARIO AO 2016

N. de certificado:
Actividad/proyecto: ...................................
Fecha: ..................................................................................................................
rea solicitante: ....................................
Responsable: ...................................
Por intermedio de la presente solicito a usted la Certificacin de Crdito Presupuestario para la
siguiente adquisicin y/o proceso:
Requerimiento: ................................
Valor referencial
Meta presupuestal
Clasificador
Monto
0032
23.15.11
1,000
0045
23.15.11
1,500
Tipo de proceso: ..........................

Fuente de financiamiento: ..........................
4. Aprobacin y modificacin
del PAC
4.1. Aprobacin del PAC
El artculo 6 del reglamento establece
que el Plan Anual de Contrataciones es
aprobado por el Titular de la Entidad o
por el funcionario a quien se hubiera
delegado dicha facultad, dentro de
los quince (15) das hbiles siguientes
a la aprobacin del Presupuesto Institucional de Apertura, y publicado por
cada Entidad en el Seace en un plazo
no mayor de cinco (5) das hbiles de
aprobado, incluyendo el documento de
aprobacin.
Una vez aprobado el Plan Anual de Contrataciones, este debe ser modificado
cuando se tenga que incluir o excluir contrataciones y cuando se modifique el tipo
de procedimiento de seleccin, conforme
a los lineamientos establecidos por OSCE
mediante Directiva.
Es requisito para la convocatoria de los
procedimientos de seleccin, salvo para la
comparacin de precios, que estn inclui-
dos en el Plan Anual de Contrataciones,

bajo sancin de nulidad.
Paso 1
Una vez que la Oficina de Logstica recibe la
carta que adjunta el cuadro consolidado con
las respectivas fuentes de financiamiento
y los crditos presupuestales asignados y
con la debida conformidad presupuestal,
deber solicitar a las reas usuarias la confirmacin de dicho cuadro y el cronograma
de ejecucin para la contratacin y adjudicacin de cada uno de sus requerimientos.
Al aprobarse la Ley Anual de Presupuesto, a fines de noviembre y publicada en
diciembre, el proyecto de presupuesto de
la entidad puede haber sido recortado
generando un menor financiamiento de
los procesos de seleccin previstos en la
fase de formulacin; por ello, el rgano
Encargado de las Contrataciones deber
determinar los procesos de seleccin a
ejecutar con cargo a los recursos asignados, segn la prioridad de las metas
presupuestarias, en coordinacin con la
Oficina de Presupuesto de la entidad o la
que haga sus veces.
VII
Asimismo, en el caso de existir procesos

de seleccin que no fueron convocados
en el ejercicio presupuestal que termina,
y de ser necesaria su inclusin en el proyecto del Plan Anual, se coordinar con
la Oficina de Presupuesto de la entidad o
la que haga a sus veces, a fin de otorgarle
financiamiento con cargo de excluir otros
procesos de seleccin previstos.
Paso 2
Ahora bien, este cuadro consolidado de
necesidades con respaldo presupuestal
deber ser presentado por el rea de
Logstica como un Proyecto de Plan Anual
de Contrataciones ante la Alta Direccin
de la entidad, para solicitar su respectiva
aprobacin.
Una vez recibido el documento con los
adjuntos respectivos, la Alta Direccin de
la entidad proceder a elaborar el documento de aprobacin del Plan Anual de
Contrataciones, para consecuentemente
ser aprobado por el titular de la entidad, la
mxima autoridad administrativa o aquel
funcionario en el que se haya delegado la
competencia de aprobacin de acuerdo
con las normas de organizacin interna de
cada entidad, dicha aprobacin se deber
efectuar dentro de los 15 das hbiles
siguientes a la aprobacin del Presupuesto Institucional de Apertura. En la parte
resolutiva del instrumento que aprueba
el PAC debe indicarse la direccin o direcciones donde este puede ser revisado
y/o adquirido al costo de reproduccin.
El registro y publicacin en el Seace de
la informacin del PAC est a cargo del
rgano encargado de las contrataciones
a travs de los usuarios debidamente
autorizados que cuenten con certificado
Seace y acceso al mdulo PAC.
Previo al registro en el Seace de la informacin del PAC, la entidad debe completar
la informacin del PIA en la opcin que
muestra el Seace. La entidad debe registrar y publicar la informacin requerida
en el mdulo PAC del Seace, siguiendo
los lineamientos detallados en el Manual
del Usuario del Mdulo PAC del Seace as
como en el Instructivo del Formato PAC u
otros documentos de orientacin que se
publiquen para dicho efecto.
Una vez efectuado el registro del PAC en el
Seace no es necesaria su remisin al OSCE
por medio escrito, salvo que el OSCE lo
solicite en el ejercicio de sus funciones.
Las contrataciones con carcter secreto,
secreto militar o por razones de orden
interno, en el marco del Decreto Supremo
N. 052-2001-PCM, estn exceptuadas
de su difusin en el Seace, mas no de su
registro.
Paso 3
El PAC debe ser publicado en el Seace
en un plazo no mayor de cinco (5)
N 89 - Marzo 2016
VII 7
VII
Informes Especiales
das hbiles siguientes a la fecha de

aprobado, incluyendo el documento
de aprobacin.
Adicionalmente, el PAC debe publicarse
en el portal web de la entidad, si la tuviere, as como estar a disposicin de los
interesados en el rgano encargado de
las contrataciones de la entidad, para que
pueda ser revisado y/o adquirido a costo
de reproduccin.
La informacin del PAC registrada y
publicada en el Seace por las entidades
tiene carcter de declaracin jurada y
est sujeta a las responsabilidades legales
correspondientes. El Seace no verifica
ni aprueba la legalidad de los actos y
actuaciones expedidos por la entidad,
siendo esta responsable de velar porque
estos se sujeten a la normativa vigente.
En caso de detectarse defectos, omisin
y/o fraude en la informacin registrada
y publicada en el Seace, los funcionarios
encargados asumirn la responsabilidad
que les asiste, conforme a la normativa
vigente.
4.2. Modificacin del Plan Anual de
Contrataciones
En el transcurso del ao, el PAC puede ser
modificado de acuerdo con la asignacin
presupuestal. Por ejemplo, si las proyecciones de ingresos de la entidad sufren
alguna variacin sustancial, esto influir
en la cantidad de los procedimientos de
seleccin que puedan ser atendidos. Por
tanto, se excluirn o incluirn procesos
segn sea el caso. Por ejemplo, es posible
que la entidad reciba un presupuesto adicional por donaciones y transferencias, en
ese caso, los nuevos procesos de seleccin
que correspondan ejecutar deben incluirse
en el PAC.
Si, por el contrario, no se contase con mayor presupuesto y el titular de la entidad
determinase que algunas metas presupuestarias tengan ms peso en la institucin, se reprogramarn las actividades del
Plan Operativo Institucional. Por tanto, en
algunas unidades orgnicas se incrementarn los gastos y otras los vern reducirse,
en consecuencia, se genera la inclusin o
exclusin de procesos en el PAC.
Toda modificacin del PAC, sea por inclusin y/o exclusin de algn procedimiento
de seleccin para la contratacin de bienes, servicios en general, consultoras y
obras, deber ser aprobada, en cualquier
caso, mediante instrumento emitido por
el titular de la entidad o funcionario en
el que se haya delegado la aprobacin
del PAC.
En el caso de que se modifique el PAC para
incluir procesos, el documento que aprueba dicha modificacin deber indicar la
descripcin, tipo, objeto, fecha prevista de
la convocatoria y el valor estimado de los
VII 8
procesos que se desean incluir en la nueva

versin, debiendo contener toda la informacin prevista en el formato publicado
en el portal web del Seace.
Es de aplicacin para toda modificacin
del PAC lo dispuesto en la nueva Directiva N. 003-2016-OSCE/CD Plan Anual
de Contrataciones en lo referido a su
formulacin y contenido, incluyendo lo
relacionado con la verificacin del sustento presupuestal correspondiente, el instrumento de aprobacin y los mecanismos
y oportunidad de publicacin de dicho
instrumento en el Seace. En ese sentido,
el PAC modificado deber ser publicado
en el Seace en su integridad, dentro de los
cinco (5) das hbiles siguientes a su aprobacin, a travs de los mismos medios con
los que se public el PAC originalmente
aprobado.
En el caso de que el procedimiento de
seleccin que se convoque derive de la
declaracin de desierto de uno anterior,
conforme a lo dispuesto por el artculo
29 de la ley, no ser necesario modificar
el PAC siempre que su objeto haya sido
clara e inequvocamente previsto en l.
En el caso de los procedimientos de
seleccin por tems que se deriven de la
declaratoria parcial de desierto de uno
anterior convocado tambin por tems, no
ser necesario modificar el PAC, siempre
que su objeto haya sido clara e inequvocamente previsto en l.
Es responsabilidad del titular de la entidad o del funcionario encargado de la
aprobacin y/o modificacin del PAC;
as como del rgano encargado de las
contrataciones, efectuar las acciones necesarias con el objeto de planificar con la
debida anticipacin los procedimientos
de seleccin y contrataciones que se realizarn durante el correspondiente ao
fiscal para contratar los bienes, servicios
y obras requeridos por las reas usuarias
de la entidad, a fin de evitar incurrir en
sucesivas modificaciones del PAC.
4.3. Ejecucin del PAC
El numeral 7.7 de la nueva Directiva
N. 003-2016-OSCE/CD Plan Anual
de Contrataciones seala que es
responsabilidad del Titular de la Entidad o del funcionario encargado de la
aprobacin y/o modificacin del PAC,
as como del rgano encargado de las
contrataciones de la Entidad, la ejecucin
de los procedimientos de seleccin y las
contrataciones programadas en el PAC
en la fecha prevista, sin perjuicio de la
responsabilidad de los dems rganos
y de todo funcionario o servidor de la
Entidad que intervenga en los procesos
de contratacin en el marco de sus funciones previstas en la Ley, el Reglamento
y las normas de organizacin interna de
la Entidad.
N 89 - Marzo 2016
El rgano encargado de las contrataciones debe gestionar oportunamente

la realizacin de los procedimientos de
seleccin y contrataciones conforme a la
programacin establecida en el PAC a fin
de garantizar la oportuna satisfaccin de
las necesidades y resultados que se buscan alcanzar, obteniendo la certificacin
del crdito presupuestario y/o previsin
presupuestal de la Oficina de Presupuesto
o la que haga sus veces.
4.4. Seguimiento del PAC
El artculo 7 del Reglamento determina
que el Titular de la Entidad es responsable de supervisar y efectuar el seguimiento
al proceso de planificacin, formulacin,
aprobacin y ejecucin oportuna del Plan
Anual de Contrataciones.
Para el seguimiento de la adecuada ejecucin del plan anual, la nueva Directiva
N. 003-2016-OSCE/CD establece en el
numeral 7.8 lo siguiente:
El Titular de la Entidad o del [sic] funcionario encargado de la aprobacin y/o
modificacin del PAC, es responsable de
supervisar y efectuar el seguimiento al
proceso de planificacin, formulacin,
aprobacin y ejecucin oportuna del Plan
Anual de Contrataciones; sin perjuicio de
la responsabilidad que le corresponde al
rgano de Control Institucional de cada
Entidad, conforme a las normas del Sistema Nacional de Control.
Para dicho efecto, el rgano encargado
de las contrataciones de la Entidad debe
elevar al Titular de la Entidad o al funcionario a quien se le haya encargado la
aprobacin y/o modificacin del PAC, un
informe pormenorizado sobre cada uno
de los aspectos puntualizados en el prrafo precedente y, principalmente, sobre
la ejecucin del PAC, con una descripcin
y comentario de las actividades de los
servidores, funcionarios y reas usuarias
encargadas de su cumplimiento.
En funcin a los resultados de la supervisin y el seguimiento, el Titular de
la Entidad o el funcionario encargado
de la aprobacin y/o modificacin del
PAC, deben adoptar de ser el caso, las
medidas correctivas pertinentes para
que las contrataciones se realicen con la
diligencia del caso, y de corresponder,
disponer el deslinde de las responsabilidades respectivas de los funcionarios
y servidores, de acuerdo a las normas
internas y el rgimen jurdico que los
vincule a la Entidad.
El Titular de la Entidad debe realizar
evaluaciones peridicas bajo el enfoque
de gestin por resultados, sobre la ejecucin de las contrataciones as como
su incidencia en el cumplimiento de las
metas del Plan Operativo Institucional y
el Presupuesto Institucional.
rea VIII
Sistema Nacional de Gestin de Recursos Humanos y Rgimen Laboral Pblico
VIII
Nuevas reglas en torno a la aplicabilidad del

precedente Huatuco: Anlisis de las situaciones excluidas
del precedente vinculante a partir de la Casacin Laboral

N. 12475-2014-Moquegua
Ficha Tcnica
Autor : Jos Luis Jara Bautista*
Ttulo : Nuevas reglas en torno a la aplicabilidad
del precedente Huatuco: Anlisis de las
situaciones excluidas del precedente vinculante a partir de la Casacin Laboral N.
12475-2014-Moquegua
2016
Sumario
1. Introduccin
2. Tratamiento de la reincorporacin en la
administracin pblica desde el D. Leg. N.
728: en qu momento y quin origin la
diversidad de posturas?
3. Aplicabilidad del precedente Huatuco y
supuestos excluidos en virtud de la Cas. Lab.
4. Conclusiones
1. Introduccin
Sin duda alguna el 2015 qued marcado
en nuestro pas como el ao en que la estabilidad laboral de miles de trabajadores del
Estado sufri un duro golpe; toda vez que
con la emisin del Precedente Vinculante
N. 3057-2013-PA/TC-Junn tambin
conocido como precedente Huatuco, el
Tribunal Constitucional (TC) restringi la tutela restitutiva (readmisin en el empleo) a
todo servidor que no acredite su ingreso por
concurso pblico de mritos, la existencia
de una plaza presupuestada y vacante de
duracin indeterminada.
En ese contexto se originaron interpretaciones dispares en los diferentes juzgados
* Abogado por la Universidad San Pedro de Chimbote, con estudios
de Maestra en Derecho del Trabajo y de la Seguridad Social por
la UNMSM, expositor en diversos eventos acadmicos en materia
laboral y administrativa.
y salas de nuestro pas, extendiendo estas

nuevas reglas en torno a la reincorporacin laboral incluso a situaciones que
originariamente no estaban previstas en el
citado precedente, tales como a servidores
en actividad que planteaban la desnaturalizacin de su contrato, aludiendo que
en virtud del precedente.
De otra parte, no puede dejar de mencionarse que tambin existieron jueces, que
si bien fueron minora, con una mejor
interpretacin del citado precedente vinculante, empleando la tcnica del distinguishing1 optaron por apartarse. Qu duda
cabe de que ambas situaciones afectaron
gravemente el principio de predictibilidad
de las resoluciones judiciales, creando un
escenario de incertidumbre en el cual el
servidor no tena la certeza de qu tipo
de tutela resarcitoria o restitutoria le
corresponda, toda vez que exista un
apercibimiento del TC, de que los procesos
en trmite deban adecuarse a los nuevos
criterios impartidos y los nuevos que
pretendieran su reincorporacin laboral
seran declarados improcedentes.
Ante esta problemtica, recientemente la
Corte Suprema emiti la Casacin Laboral
N. 12475-2014-Moquegua atribuyndose el rol que consideramos corresponda
al TC, estableciendo como doctrina
jurisprudencial vinculante, la necesidad
de interpretar el precedente constitucional vinculante Exp. N. 3057-2013-PA/
TC, afirmando que si bien la prohibicin
de reposicin laboral dictada por el TC
es de obligatorio cumplimiento parael
sector pblico, esta no resulta aplicable a
determinadas situaciones que sern desarrolladas en las siguientes lneas.
1 En tal sentido, el Dr. Toledo Toribio, juez de la Cuarta Sala Laboral
de Lima, empleando la tcnica del distinguishing, consider la
inaplicabilidad del referido precedente en determinados casos.
Vase: <http://laley.pe/not/2666/precedente-huatuco-salalaboral-considera-que-vulnera-derechos-constitucionales/>.
2. Tratamiento de la reincorporacin en la administracin pblica desde el D. Leg. N. 728: en

qu momento y quin origin la
diversidad de posturas?
Inicialmente el rgimen laboral privado,
regulado por el D. Leg. N. 728, solamente
admita la tutela restitutoria readmisin en
el empleo, para el denominado despido
nulo, entendindose por este a aquel que
se produce por la vulneracin de un derecho fundamental del trabajador, debiendo
estar sustentado en causales referidas a la
vulneracin de los derechos constitucionales protegidos en el artculo 29 del TUO
del Decreto Legislativo N. 728, Ley de
Productividad y Competitividad Laboral,
Decreto Supremo N. 003-97-TR2.
De otra parte, se prevea la proteccin resarcitoria indemnizacin, para aquellos despidos
que no tenan la calidad de despido nulo; sin
embargo, el propio TC, realizando una interpretacin acorde a la norma constitucional
estableci una nueva tipologa de despido en la
jurisprudencia de este mximo intrprete de la
Constitucin Poltica, admitiendo la readmisin
en el empleo, incluso en situaciones que no
estuvieran sustentadas en un despido nulo,
lo cual como era de esperarse promovi una
gran cantidad de demandas de amparo con
2 Constituyen causales de nulidad de despido las siguientes:
a) La afiliacin a un sindicato o la participacin en actividades
sindicales.
b) Ser candidato a representante de los trabajadores o actuar
o haber actuado en esa calidad.
c) Presentar una queja o participar en un proceso contra el
empleador ante las autoridades competentes, salvo que
configure la falta grave contemplada en el artculo 25 literal
F) del Decreto Legislativo N. 728.
d) La discriminacin por razn de sexo, raza, religin, opinin
o idioma.
e) El embarazo, si el despido se produce en cualquier momento
del periodo de gestacin o dentro de los 90 das posteriores
al parto. Se presume que el despido tiene por motivo el embarazo si el empleador no acredita en este caso la existencia
de causa justa para despedir.
f) Despedir a un trabajador portador del VIH sida.
g) Despedir a un trabajador con discapacidad.
N 89 - Marzo 2016
VIII 1
Informe Especial
Sistema Nacional Gestin

de Recursos Humanos y
Rgimen Laboral Pblico
VIII
Informe Especial
el objeto de obtener su reposicin al puesto

de trabajo, que en la va ordinaria les estaba
privada por disposicin legal.
Entonces podemos sealar que si bien se
gener todo un desorden en cuanto a formas
de proteccin frente al despido injustificado,
incrementando la planilla de remuneraciones
de entidades privadas y del propio Estado,
este corresponde atriburselo nica y exclusivamente al propio TC, el mismo que paradjicamente ms de doce (12) aos despus
emiti el precedente vinculante, recado en el
Exp. N. 3057-2013-PA/TC (proceso seguido
por Rosala Beatriz Huatuco Huatuco contra
el Poder Judicial) en adelante, el precedente
Huatuco, que elimina la proteccin restitutoria (readmisin en el empleo) a favor del
personal de las diversas entidades del Estado
que como resultado de la desnaturalizacin
de sus contratos pretendan su reincorporacin
bajo el rgimen laboral de la actividad privada,
regulado por el D. Leg. N. 728, sustentado
en no haber ingresado por concurso pblico, a
una plaza presupuestada, vacante y de carcter
indeterminado.
Consideramos que si bien el precedente

Huatuco pretenda cautelar la meritocracia
e igualdad de oportunidad en el acceso al
empleo pblico, previendo la responsabilidad funcional en los supuestos que se
detecte la desnaturalizacin del contrato
temporal (laboral o civil) en la administracin pblica, que quiz sea el nico
aspecto positivo del citado precedente;
no es legtimo que este reordenamiento
en la forma de contratacin e ingreso del
personal se haga a costa de sacrificar los
legtimos derechos del servidor pblico,
vale decir, el fin no justifica los medios,
por cuanto ello implicara que el Estado
en su condicin de empleador traslade
al trabajador la responsabilidad por este
ingreso irregular, o que aun cuando no
haya sido irregular se presente supuestos de desnaturalizacin de contrato al
trabajador3.
En esa lnea de ideas consideramos que
independientemente de la naturaleza
pblica del empleador, si este opt en
forma voluntaria por contratar bajo el
Rgimen Laboral Privado (D. Leg. N.
728), tendra que asumir su posicin de
empleador tan igual como se exige de
un empleador privado, con las mismas
atribuciones y obligaciones, al igual que
el trabajador tendr los derechos y obligaciones que la ley prev, caso contrario
implicara un trato discriminatorio, bajo el
tenor de que por el hecho de trabajar para
el Estado, no obstante de tener el mismo
rgimen laboral, sea legtimo desconocer
su condicin de trabajador o entenderla
disminuida con relacin al dependiente de
una entidad privada.
3. Aplicabilidad del precedente

Huatuco y supuestos exclui3 Ello en virtud a que siguiendo la teora contractualista, el Estado
se vincula con sus colaboradores bajo una relacin de naturaleza
laboral, lo cual conlleva que se generen derechos y obligaciones
para ambas partes, es innegable que el trabajador de una entidad
pblica tenga los mismos derechos que uno del sector privado
sujeto al mismo rgimen laboral, refirindonos al rgimen laboral
de la actividad privada, regulado por el D. Leg. N. 728.
VIII 2
dos en virtud de la Cas. Lab.

3.1. Aplicacin del distinguishing
como frmula para una correcta
aplicacin del precedente vinculante Huatuco
Si bien la emisin del precedente Huatuco
dej muchas imprecisiones en torno a su
aplicabilidad, de modo alguno podramos
legitimar un apartamiento de parte de
los rganos jurisdiccionales, por cuanto
ello generara como en efecto gener
pronunciamientos diferentes para casos
similares, afectndose el principio de predictibilidad, y una aplicacin indebida del
derecho, para unos s y para otros no, de
modo que el remedio terminara siendo
ms grave que la enfermedad.
De otra parte, si bien la gran mayora de
jueces y salas terminaron aplicando el
citado precedente, extendindolo incluso
a supuestos no previstos expresamente,
tales como a servidores en actividad que
planteaban la desnaturalizacin de su
contrato, aludiendo que en virtud del
precedente Huatuco no procedan este
tipo de demandas, o incluso a servidores
que haban obtenido el amparo de la Ley
N. 24041, por haber superado el ao de
servicios en forma continua, configurando
una indebida aplicacin a vista y paciencia
de su creador (Tribunal Constitucional),
quien sigue mostrando por varios meses
una postura indolente ante el clamor de
muchos de que era necesaria una aclaratoria al citado precedente.
No obstante, tambin existieron algunos
pronunciamientos que fueron ms all
del precedente Huatuco, los que en forma
incorrecta han sido denominados como
apartamientos o inaplicaciones, toda vez
que eran situaciones distintas a las previstas en el citado precedente por tanto de
modo alguno podramos considerar que
se inaplic el precedente, porque sencillamente no resultaban aplicables, sino que
existi un correcto empleo de la tcnica del
distinguishing4.
En este punto no podemos dejar de recoger
lo sealado por el magistrado Toledo Toribio5, quien refiri que este precedente no
ser aplicable en las siguientes situaciones:
1. Cuando la demanda no contiene la solicitud de reposicin sino que existiendo
prestacin de servicios vigente se est
peticionando la declaracin de existencia
de una relacin laboral a tiempo indeterminado por primaca de la realidad
(contratos de locacin de servicios) y/o
la desnaturalizacin de contratos modales
4 En esta lnea, el Juzgado Mixto Permanente de la Esperanza, CSJ La Libertad, en sentencia recada en el Exp. N.
00058-2014-0-1618-JM-LA-01, precis que [l]a tcnica del
precedente constitucional vinculante obliga al juez del caso concreto a contrastar entre el caso en conocimiento con aquel que
dio lugar al precedente mismo, para verificar, si a nivel fctico se
dan supuestos de hecho idnticos u homlogos. De darse dicha
similitud, obliga al juez del caso concreto la aplicacin de la regla
jurdica extrada del precedente vinculante (ratio decidendi); sin
embargo de existir diferencias fcticas relevantes entre ambos
casos, la solucin debe darse al margen del precedente constitucional mismo; ello implica aplicar la regla del distinguishing.
5 <http://omartoledotoribio.blogspot.com/2015/07/el-precedente-huatuco-huatuco-implica.html>.
N 89 - Marzo 2016
y/o contratos CAS. Por interpretacin a

contrario sensu del fundamento 10 del
Auto aclaratorio del Precedente Huatuco
Huatuco de fecha 7 de julio de 2015(Expediente N. 23195-2013-0-1801-JR
-LA-11, Sentencia del 15-07-15 Cuarta
Sala Laboral de Lima)
2. Cuando no existe vnculo contractual
vigente y la demanda contiene la solicitud de declaracin de existencia de una
relacin laboral a tiempo indeterminado
por primaca de la realidad (contratos de
locacin de servicios) y/o la desnaturalizacin de contratos modales y/o contratos
CAS, adems del pago de beneficios
sociales y, de ser el caso, indemnizacin
por despido arbitrario. (Expediente N.
24951-2013-0-1801-JR-LA-09 (S) Sentencia del 15-07-15 Cuarta Sala Laboral
de Lima)
3. Cuando la demandada sea una de las
instituciones pblicas excluidas de la Ley
SERVIR. V. gr.:
- No es de aplicacin para el caso de los
obreros municipales que expresamente han sido excluidos de la Ley SERVIR.
(Exp. N. 23565-2013-0-1801-JRLA-04, Sentencia del 14-07-15 Cuarta
Sala Laboral de Lima)
- No es de aplicacin para los trabajadores de las empresas del Estado
que no estn comprendidos en la
funcin pblica por expresa mencin del artculo 40 de la Constitucin Poltica del Estado y por tanto
expresamente los mismos han sido
excluidos de la Ley SERVIR.(Expediente N. 24951-2013-0-1801-JR
-LA-09 (S) Sentencia del 15-07-15
Cuarta Sala Laboral de Lima).
En efecto de una interpretacin del precedente Huatuco, podemos precisar que este
nicamente ser aplicable a los casos en que
el extrabajador alegando la desnaturalizacin
de sus contratos laborales o civiles, pretenda
su reincorporacin laboral (tutela restitutiva)
bajo el rgimen de la actividad privada,
regulada por el D. Leg. N. 728, de lo cual
se tiene que para aplicar el precedente en
las resoluciones judiciales ser necesario
concurran los siguientes presupuestos:
1) El demandante pretenda su reincorporacin a su puesto de trabajo (tutela
restitutiva), bajo el D. Leg. N. 728, por
considerarse injustamente despedido, luego de haber pasado el periodo de prueba.
2) Se pretenda la desnaturalizacin a sus
contratos de trabajo temporales o civiles,
y con ello su reincorporacin bajo el
rgimen de la actividad privada,
regulada por el D. Leg. N. 728.
3) El demandante no haya ingresado por
concurso pblico de mritos, a una plaza
presupuestada y vacante bajo el D. Leg.
N. 728.
El distinguishing constituye la tcnica a

travs de la cual el juez del caso concreto
declara que no considera aplicable un
determinado precedente vinculante respecto de la situacin en examen, porque
no concurren los mismos presupuestos
de hecho que han justificado la adopcin
de la regla que estar obligado a aplicar6.
6 Monroy Glvez, Juan. Apuntes sobre la doctrina del precedente
y su influencia en el civil law en Hechos de la Justicia, ao 5,
N. 4, Lima, p. 25.
Sistema Nacional de Gestin de Recursos Humanos y Rgimen Laboral Pblico

Dicho esto se tiene que la aplicacin del
distinguishing no configura un apartamiento o inaplicacin, precisamente porque el
sustento radica en que no se renen las premisas que ameriten su aplicacin, dicho en
otras palabras no constituye en esencia una
inaplicacin o apartamiento, por no estar
dentro del mbito de aplicabilidad, muy
distinta sera la situacin en que del estudio
del caso se tengan las mismas premisas que
motivaron la emisin del precedente y no
obstante ello, opte por su no aplicacin.
En esta lnea de ideas, la Corte Suprema,
en su reciente Casacin Laboral N.
12475-2014-Moquegua, seal como
criterios jurisdiccionales de obligatorio cumplimiento por las instancias inferiores que el
precedente vinculante N. 5057-2013-PA/
TC Junn no se aplica en los siguientes casos:
a) Cuando la pretensin demandada est
referida a la nulidad de despido prevista
en el artculo 29 del Decreto Supremo
N. 003-97-TR, Ley de Productividad y
Competitividad Laboral y Leyes especiales.
b) Cuando se trate de trabajadores al servicio
del Estado sujetos al rgimen laboral del
Decreto Legislativo N. 276 o de la Ley
N. 24041.
c) Cuando se trate de obreros municipales
sujetos al rgimen laboral de la actividad
privada.
d) Cuando se trate de trabajadores sujetos
al rgimen del Contrato Administrativo
de Servicios (CAS).
e) Cuando se trate de trabajadores al servicio
del Estado sealados en la primera disposicin complementaria final de la Ley N.
30057, Ley del Servicio Civil.
f) Cuando se trate de funcionarios, polticos,
funcionarios de direccin o de confianza
a que se refiere el artculo 40 de la Constitucin Poltica del Per.
3.2. Inaplicabilidad del precedente

Huatuco a demandas de nulidad
de despido previstas en el artculo
29 del D. Leg. N. 003-97-TR, Ley
de Productividad y Competitividad Laboral y Leyes Especiales
Si bien la Casacin Laboral N. 124752014-Moquegua, a modo de aclaratoria
del Precedente Huatuco, excluye a las pretensiones de nulidad de despido previstas
en el artculo 29 del D. Leg. N. 003-97TR, Ley de Productividad y Competitividad
Laboral y Leyes Especiales; sin embargo,
no detalla cules fueron los fundamentos
para la referida exclusin, por lo cual en
las siguientes lneas desarrollaremos las
principales exclusiones a efectos de lograr
un mejor entendimiento de estas.
Pues bien, como se precis, inicialmente el
rgimen laboral privado, regulado por el
D. Leg. N. 728, solamente admita la tutela restitutoria (readmisin en el empleo)
para el denominado despido nulo, siendo
aquel que se produce por la vulneracin
de un derecho fundamental del trabajador, debiendo estar sustentado en causales
referidas a la vulneracin de los derechos
constitucionales protegidos en el artculo
29 del TUO del Decreto Legislativo N.

728, LPCL, D. S. N. 003-97-TR.
En esa lnea de ideas, citando a David Lovatn Palacios, consideramos que la Corte Suprema ha calificado conveniente la exclusin
de los alcances del precedente a los casos de
nulidad de despido, en virtud de que en estas
situaciones el objeto central de proteccin no
es la estabilidad, sino derechos fundamentales de libertad sindical, de tutela jurisdiccional
y de igualdad y no discriminacin7.
De este modo, el precedente Huatuco resultar aplicable a los casos en que se pretenda
la readmisin en el puesto de trabajo bajo el
D. Leg. N. 728, sustentado en un despido
incausado o fraudulento, vale decir, que no
se ampare en el listado cerrado de causales
de nulidad de despido.
No obstante, podra resultar cuestionable que
no se admita la reincorporacin laboral en
casos de despido incausado o fraudulento,
toda vez que aunque originariamente no se
halla previsto la tutela restitutoria para estos
casos, con el Pleno Jurisdiccional Supremo
en materia laboral del 2012, publicado en
el diario oficial El Peruano el 17 de julio de
2012 y la nueva Ley Procesal del Trabajo,
Ley N. 29497, se estableci la posibilidad
de pretender la readmisin en el puesto de
trabajo, incluso para estos casos, por lo cual
podra alegarse un trato discriminatorio, y
posiblemente dejarse una puerta abierta para
ms exclusiones, lo cual sin duda implicara,
mutilar an ms el precedente Huatuco, al
extremo de su eliminacin absoluta.

Huatuco, cuando se trate de trabajadores al servicio del Decreto Leg.
N. 276 o de la Ley N. 24041
Un tema al cual hemos considerado
necesario referirnos es la situacin de los
servidores que hayan prestado servicios
de naturaleza permanente y en forma
ininterrumpida por ms de un ao, los
cuales se encuentran protegidos por la Ley
N. 24041, y si resulta legtimo aplicar el
precedente vinculante materia de anlisis.
Como se ha precisado, el precedente materia de estudio nica y exclusivamente se
aplica a los exservidores que pretendan su
readmisin en el empleo bajo el rgimen
laboral del D. Leg. N. 728, por tanto, es
incorrecto extenderlo al D. Leg. N. 276
o al personal que pretenda ampararse
en la Ley N. 24041, toda vez que este
precedente ha establecido su mbito de
aplicacin.
Sin embargo, una situacin preocupante
es la que se vena presentando en algunos
rganos jurisdiccionales, que a partir del
citado precedente vinculante exigan a
los que pretendan su reincorporacin
laboral al amparo de la Ley N. 24041,
acreditar su ingreso por concurso pblico,
vale decir, fue una aplicacin encubierta
del precedente materia de estudio, por
cuanto empleaba el mismo sustento. Esa
situacin es del todo cuestionable, toda
vez que la Ley N. 24041 se encuentra
vigente y regula como nicos requisitos
7 Lovatn Palacios, David. Apreciacin crtica de los aspectos
procesales de la Reforma de la Ley de Fomento del Empleo (Ley
N. 26513), en Asesora Laboral, ao 5, N. 57, 1995, Lima,
pp. 18-19.
VIII
haber prestado servicios de naturaleza

permanente y en forma ininterrumpida
por ms de un ao, para adquirir proteccin contra el cese injustificado, de modo
que nicamente pueda ser cesado previo
proceso administrativo disciplinario.
A partir de ello consideramos acertado
que la Corte Suprema haya precisado
en forma expresa la exclusin de los trabajadores sujetos al rgimen laboral del
Decreto Legislativo N. 276 o de la Ley
N. 24041, a quienes no les resultar
aplicable el citado precedente.
Huatuco, cuando se trate de
obreros municipales sujetos al
rgimen laboral de la actividad
privada (D. Leg. N. 728)
Un punto cuestionado y que gener
mucha polmica era que el precedente
Huatuco no excluy en forma expresa al
personal obrero de municipalidades, los
cuales en aplicacin de la Ley Orgnica
de Municipalidades, Ley N. 27972, se
encuentran bajo el rgimen laboral de la
actividad privada, y a quienes tambin se
les vena aplicando el citado precedente,
motivando a que se anule todo lo actuado
de sus procesos en trmite, requirindoles
que adecuen sus pretensiones a las nicas
permisibles, esto es, cambiar su pretensin
de tutela restitutiva (reposicin) por una
tutela resarcitoria (indemnizacin).
Como manifestamos en otros medios, es
del todo cuestionable que el precedente
Huatuco no haya aclarado que el personal
obrero de las municipalidades se encontraba excluido del mismo, en virtud de
que la propia Ley del Servicio Civil, Ley
N. 30057, los haba excluido de esta
reforma del empleo pblico, entonces
no resultaba legtimo para estos casos
el sustento de la meritocracia empleado
para dictar el precedente, y que este sea
aplicable al personal obrero que desarrolla
labores predominantemente operativas,
por ejemplo, un personal de barrido de
calles, mantenimiento de parques y jardines o serenazgo8. Quiz las preguntas a
formularnos y las ms contundentes sean
las siguientes: Se puede emplear el tan
mentado concurso pblico al personal
obrero que viene laborando por uno, dos
o ms aos de servicio? Acaso durante
el desarrollo de la relacin laboral no han
demostrado su calificacin y aptitud para
el puesto de trabajo que desempean?
Por ello, consideramos acertada la postura
de la Corte Suprema de excluir la aplicabilidad del precedente vinculante a los
servidores obreros municipales sujetos al
8 El Tribunal Constitucional ha sealado, en uniforme jurisprudencia, que las labores de serenazgo corresponden a las labores que
realiza un obrero y que estas no pueden ser consideradas como
eventuales debido a que son de naturaleza permanente en el
tiempo por ser la seguridad ciudadana una de las funciones
principales de las municipalidades, estando sujetas a un horario
de trabajo y a un superior jerrquico (SSTC N.os 04672 2012-PA/
TC, 03334-2010-PA/TC, 02237-2008-PA/TC, 06298-2007-PA/
TC y 00998-2011-PA/TC, 06235-2007-PA/TC, 4058-2008-PA/
TC, entre otras).
N 89 - Marzo 2016
VIII 3
VIII
Informe Especial
rgimen laboral de la actividad privada,

regulado por el D. Leg. N. 7289.
Huatuco, cuando sean trabajadores sujetos al rgimen de contratacin administrativa de servicios
En este punto de la Casacin Laboral N.
12475-2014-Moquegua, corresponde
expresar nuestra sorpresa ante la evidente
ligereza de esta exclusin, y ello en virtud
de que entre los servidores contratados
bajo el rgimen laboral especial de contratacin administrativa de servicios (CAS),
sujetos al D. Leg. N. 1057, debemos
identificar tres grupos muy diferenciados:
(i) Aquellos trabajadores que suscribieron
un contrato administrativo de servicios
(CAS), cuando ya haba obtenido tutela
frente al despido arbitrario por haber
superado el periodo de prueba.
(ii) Aquellos trabajadores que continan
prestando servicios con un contrato
administrativo de servicios vencido sin
haberse suscrito la respectiva prrroga o
renovacin.
(iii) Aquellos trabajadores que ingresaron a
laborar con un contrato administrativo de
servicios, sin haber prestado servicios con
anterioridad, no existiendo causal de invalidez en sus contrataciones y prrrogas
y renovaciones del mismo (CAS puros).
Si bien en el caso de extrabajadores

sujetos al rgimen de contratacin administrativa de servicios no sera posible
pretender una desnaturalizacin del
contrato administrativo de servicios, al
haber quedado aclarado este extremo
con el II Pleno Jurisdiccional Supremo en
Materia Laboral10, cuando eventualmente
se pretenda la invalidez de la contratacin
administrativa de servicios, y con ello se
pretenda su readmisin a su puesto de trabajo bajo el rgimen laboral de la actividad
privada, regulado por el D. Leg. N. 728;
no correspondera aplicar el precedente
Huatuco en virtud de no encontrarnos
frente a las mismas premisas que sirvieron
para la emisin del citado precedente.
En efecto, para el caso de extrabajadores
sujetos al rgimen de contratacin administrativa de servicios no correspondera
su aplicacin, en razn de que como se
recordar el citado precedente vinculante
fue emitido para casos en que se acredite
9 El Tribunal Constitucional, en la sentencia recada en el Expediente N. 0024-2003-AI/TC de fecha 10 de octubre de 2005
(caso Municipalidad Distrital de Lurn), establece las pautas
bsicas para una mejor comprensin de lo que debe entenderse
como precedente constitucional vinculante, sealando que es
aquella regla jurdica expuesta en un caso particular y concreto
que el Tribunal Constitucional decide establecer como regla
general; y, que, por ende deviene en parmetro normativo para
la resolucin de futuros procesos de naturaleza homloga. El
precedente constitucional tiene por su condicin de tal, efectos
similares a una ley. Es decir, la regla general externalizada como
precedente a partir de un caso concreto se convierte en una regla
preceptiva comn que alcanza a todos los justiciables y que es
oponible frente a los poderes pblicos.
10 El Pleno acord por unanimidad:
1.5.1. Aquellos trabajadores que inicien y continen su prestacin de servicios suscribiendo Contratos Administrativos de
Servicios-CAS (Decreto Legislativo N. 1057), debern tramitar
su demanda de invalidez en la va del proceso contencioso
administrativo;
().
VIII 4
la desnaturalizacin del contrato temporal

o del contrato civil, mas no se precis
nada en relacin con la contratacin administrativa de servicios en los cuales
no podr ordenarse la reposicin a tiempo
indeterminado, bajo el Decreto Legislativo
N. 728, alegando que en el mbito de
la administracin pblica se requiere la
realizacin de un concurso pblico de mritos respecto de una plaza presupuestada
y vacante de duracin indeterminada.
En esa lnea de ideas, no siendo posible
sostener la desnaturalizacin de los contratos administrativos de servicios, vale
decir, no encontrndonos frente a una
contratacin modal (D. Leg. N. 728),
ni civil, nicos supuestos recogidos en el
citado precedente; no se configuraran
las mismas premisas que sirvieron de
sustento para la emisin del precedente
Huatuco, cuando estemos frente a una
contratacin administrativa de servicios,
dejando abierta la puerta para plantear
su inaplicabilidad, como en efecto sucedi
con la casacin materia de estudio, sin
perjuicio de ello consideramos que debi
distinguirse la diferente situacin de los
contratados por el D. Leg. N. 1057.
Huatuco para casos en que se
pretenda la desnaturalizacin y/o
reconocimiento de relacin laboral para servidores con vnculo
vigente
Como podr advertirse, la Cas. Lab. N.
12475-2014-Moquegua se complementa
con la Cas. Lab. N. 11169-2014-La Libertad, en la cual se ha previsto que cuando la
demanda est centrada en la declaracin
de la existencia de un contrato de trabajo
a plazo indeterminado por desnaturalizacin de contratos temporales o civiles de
un trabajadorcon vnculo laboral vigente,
corresponder amparar la demanda si la
parte demandante logra acreditar el fraude
en su contratacin laboral, sin que esta
decisin conceda al trabajador el derecho
a la estabilidad laboral absoluta.
Considerar que el citado precedente es
aplicable al caso de una demanda de desnaturalizacin de contrato o reconocimiento
de relacin laboral bajo el D. Leg. N. 728
es un razonamiento incorrecto, toda vez
que nos llevara al absurdo de sostener que
un servidor tendra que estar condenado a
seguir manteniendo una situacin laboral
irregular, sea por la evidente desnaturalizacin de los contratos modales o porque se
celebr un contrato de locacin por servicios no personales, cuando en la prctica se
presentan todos los elementos de la relacin
laboral, bajo el pretexto de que no puede
reconocrsele estabilidad laboral.
Sin embargo, contradictoriamente algunos
juzgados venan declarando la improcedencia
de las demandas de desnaturalizacin de
contrato de servidores en actividad activos
aludiendo a que en virtud del citado precedente no procedan este tipo de demandas,
N 89 - Marzo 2016
lo cual no solo nos parece un exceso, sino

una errnea aplicacin de lo regulado en el
precedente11.
Recurdese que no es cierto que el principio
de primaca de la realidad haya quedado
eliminado cuando se trate de servidores del
Estado que laboren bajo el rgimen laboral
del D. Leg. N. 728, es la nica forma de
entender que el propio precedente ha previsto la posibilidad de pretender una tutela
resarcitoria (indemnizacin), precisamente
porque lo nico que se ha restringido es la
tutela ante los supuestos de despido injustificado, vale decir, no se descarta la existencia
de una relacin laboral.
Por ello, consideramos correcto que la Corte
Suprema haya aclarado este punto, dado
que en caso se presentasen los elementos
de la relacin de trabajo que configuren
una relacin laboral a plazo indeterminado
corresponder al juzgado declarar la existencia de una relacin laboral de este tipo, por
cuanto en nuestra legislacin nicamente
existen dos tipos de contratos: i) contrato a
plazo indeterminado y ii) contrato a plazo
determinado (modales y plazo fijo). En
consecuencia, debemos sealar que para la
celebracin del segundo la excepcin a la
regla es obligatorio el cumplimiento de
formalidad y existencia de una causa objetiva
que justifique una contratacin de este tipo.
De presentarse los elementos de la relacin
laboral el juez no podra desconocer el
derecho del trabajador con vnculo laboral
vigente activo a pretender su inclusin en
planillas bajo una relacin laboral a plazo
indeterminado segn el D. Leg. N. 728,
obligarlo a mantenerse en una situacin
irregular o inclusive llegar al extremo de
sealarle que debe renunciar para que
recin en ese momento pueda demandar el
pago de los beneficios laborales propios a
una relacin laboral, sin que ello le confiera
estabilidad laboral.
4. Conclusiones
a) Si bien con las casaciones laborales N.os
12475-2014-Moquegua y 11169-2014La Libertad, emitidas por la Segunda Sala
de Derecho Constitucional y Social Transitoria de la Corte Suprema de Justicia de la
Repblica, se han limitado las situaciones
en las cuales resulta aplicable el precedente vinculante Huatucoel panorama
todava se torna confuso y, por qu no
decirlo, lesivo del principio del derecho
a la igualdad que propugna nuestra
Constitucin Poltica del Per, toda vez
que se establece un trato diferenciado
con relacin a los trabajadores sujetos al
D. Leg. N. 728, que dependen de un
empleador privado, por el solo hecho de
ser servidores del Estado.
b) Resulta legtima la exclusin del mbito
de aplicabilidad del precedente Huatuco,
el caso de los obreros municipales sujetos
al rgimen laboral de la actividad privada, por haber sido excluidos en forma
expresa del servicio civil, segn la propia
disposicin de la Ley N. 30057.
c) El uso desproporcionado del distinguishing puede terminar afectando el principio de predictibilidad, tornando incierta
la situacin de miles de servidores que no
tendran la certeza de obtener una tutela
restitutiva o resarcitoria.
11 Res. 09 (14-07-15), emitida por el Primer Juzgado Civil de Huaura, en el proceso seguido por Jos Antonio Yancunta Villanueva
contra la Municipalidad Distrital de Huaura, resolucin recada
en el Exp. N. 01143-2014-0-1308-JR-LA-01.
rea IX
Sistema Nacional de Control, Auditora Gubernamental y Poltica Anticorrupcin
IX
Disposiciones del Fonafe respecto al Sistema de Control

Interno
Ficha Tcnica
Autora : Mg. Marushka Nayd Mesa Pinto*
Ttulo : Disposiciones del Fonafe respecto al Sistema de Control Interno
Fuente : Actualidad Gubernamental, N. 89 - Marzo 2016
Sumario
1. Introduccin
2. Actualizacin de disposiciones del Fonafe respecto al Sistema de Control
Interno en aplicacin del Marco Integrado del COSO 2013
3. Lineamiento corporativo Sistema de Control Interno para las empresas
bajo el mbito del Fonafe
4. Manual corporativo Gua para la Evaluacin del Sistema de Control Interno
5. Conclusiones
1. Introduccin
Luego de validar los resultados obtenidos por las empresas respecto a la implementacin del Sistema de Control Interno, el Fondo
Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado
(Fonafe) concluy que algunas evidencias vinculadas a la demostracin de la ejecucin de determinadas actividades, solicitadas en
la metodologa en ese entonces vigente, resultaban complicadas
para el equipo evaluador del Sistema de Control Interno (SCI); lo
cual originaba que el resultado de la evaluacin no necesariamente
refleje el real nivel obtenido en su implementacin.
En atencin a ello, vio la necesidad de elaborar una gua que facilite la aplicacin de la metodologa, con la finalidad de precisar
determinadas evidencias que no se ajustaban a los parmetros
establecidos; es as que, mediante el Acuerdo de Directorio N.
015-2015/2016-Fonafe, aprob el lineamiento corporativo denominado Sistema de Control Interno para las Empresas bajo
el mbito de Fonafe, el cual se complementa con el manual
corporativo denominado Gua para la evaluacin del Sistema
de Control Interno, aprobado mediante Resolucin de Direccin
Ejecutiva N. 123-2015-Fonafe; documentos respecto a los cuales
nos ocuparemos en esta ocasin.
* Abogada por la Universidad San Martn de Porres (USMP). Magster en Gestin Pblica por la Universidad
de ESAN; egresada de la maestra en Derecho de los Negocios de la USMP; titulada como especialista en
Administracin de Negocios en IPAE. Graduada en el Programa de Especializacin de Ejecutivos de ESAN,
con mencin en Administracin; ha concluido el curso de Public Finance and Performance Management
en Maryland School of Public Policy de la Universidad de Maryland EE. UU.; as como el diplomado de
tica Pblica, Transparencia y Anticorrupcin, en la Universidad Nacional del Litoral de Argentina.
Con ms de veintin aos en el sector pblico, en reas tributarias, administrativas y actualmente
dedicada a la implementacin del Sistema de Control Interno bajo el modelo COSO.
Amplia experiencia docente, se desempea como profesora en la Escuela Nacional de Control de la
Contralora General de la Repblica y en el Posgrado de la Universidad de ESAN en el Diplomado de
Gerencia en la Administracin Pblica, y en cursos sobre Control Interno en las Organizaciones Pblicas.
2. Actualizacin de disposiciones del Fonafe respecto al Sistema de Control Interno en aplicacin

del Marco Integrado del COSO 2013
Como sabemos, el Marco Integrado 2013 del COSO mantuvo
la definicin del control interno, e incluy modificaciones respecto al tipo de objetivos que se busca preservar; estableciendo
tres categoras de objetivos: operacionales, informacin y de
cumplimiento.
Formaliz tambin diecisiete (17) principios que explican los
conceptos asociados a cada uno de los cinco componentes y
que a su vez se aplican a los tres tipos de objetivos. Si bien se
seala que dichos principios estaban contenidos implcitamente
en el Marco Integrado anterior, el COSO decidi incluirlos explcitamente para dar mayor claridad en la implementacin del
SCI, mediante la verificacin de la existencia de determinados
requisitos que evidencien que el control interno es efectivo.
Asimismo, estableci un total de setenta (70) puntos de inters,
distribuidos en cada uno de los principios, los que segn seala,
si bien representan sus caractersticas ms importantes, la direccin de una organizacin podra determinar que algunos de
estos son inadecuados o irrelevantes, pudiendo establecer otros.
Cabe indicar que los puntos de inters podran no ser aplicados
para valorar la efectividad del SCI, pero debe tenerse en cuenta
que representan un instrumento adecuado para documentar el
cumplimiento de los componentes.
En este sentido, considerando el Marco Integrado del COSO
2013, el Fonafe vio la necesidad de actualizar las disposiciones
que respecto al SCI haba emitido, y aprob el lineamiento
corporativo denominado Sistema de Control Interno para las
Empresas bajo el mbito de Fonafe (lineamiento), y el manual
corporativo denominado Gua para la evaluacin del Sistema
de Control Interno (gua).
Dichos documentos fueron elaborados con base en los cinco
componentes1 del SCI, en funcin de las disposiciones contenidas
en la Ley N. 28716, las resoluciones de Contralora General de
la Repblica N.os 320-2006-CG y 458-2008-CG, armonizados con
lo establecido en el Marco Integrado del COSO 2013.
En este sentido, el Fonafe estableci el siguiente paralelo entre
los 17 principios contenidos en dicho marco, y las Normas de
Control Interno establecidas en las disposiciones de la Contralora
General de la Repblica:
1 Entorno de control, evaluacin de riesgos, actividades de control, informacin y comunicacin, y
actividades de supervisin.
N 89 - Marzo 2016
IX 1
Informe Especial
Sistema Nacional de Control,

Auditora Gubernamental y
Poltica Anticorrupcin
IX
Informe Especial
Componente
Entorno de
control
Principio
Principio 1
Demuestra compromiso con la integridad
y valores ticos
Principio 2
Ejerce la responsabilidad de supervisin
Principio 3
Establece estructuras,
autoridad y responsabilidades
Principio 4
Demuestra compromiso con la competencia de sus profesionales
Principio 5
Aplica la responsabilidad por la rendicin
de cuentas
Principio 6
Especifica objetivos
adecuados
Principio 7
Identifica y analiza
el riesgo
Evaluacin de
Principio 8
riesgos
Evala el riesgo de
fraude
Principio 9
Identifica y analiza los
cambios significativos
Norma de control interno

1.1 Filosofa de la Direccin
1.2 Integridad y valores ticos
1.3 Administracin estratgica

1.4 Estructura organizacional
1.5 Administracin de los Recursos
Humanos
1.6 Competencia profesional
1.7 Asignacin de autoridad y responsabilidad
1.8 rgano de Control Institucional
2.1 Planeamiento de la administracin
de riesgos
2.2 Identificacin de los riesgos
2.3 Valoracin de los riesgos
2.4 Respuesta al riesgo
Principio 10
3.1 Procedimientos de autorizacin y
Selecciona y desa- aprobacin
rrolla actividades de 3.2. Segregacin de funciones
control
3.3 Evaluacin costo-beneficio
3.4 Controles sobre el acceso a los
recursos y archivos
3.5 Verificaciones y conciliaciones
3.6 Evaluacin de desempeo
Actividades
3.7 Rendicin de cuentas
de control
Principio 11
3.10 Controles para las tecnologas de la
Selecciona y desarro- informacin y comunicaciones
lla controles generales
sobre la tecnologa
3.8 Documentacin de procesos, activiPrincipio 12
Despliega polticas y dades y tareas
procedimientos
3.9 Revisin de procesos, actividades
y tareas
Principio 13
4.1 Funciones y caractersticas de la
Utiliza informacin informacin
relevante
4.2 Informacin y responsabilidad
4.3 Calidad y suficiencia de la informacin
4.4 Sistemas de informacin
Informacin y
4.5 Flexibilidad al cambio
comunicacin
4.6 Archivo institucional
Principio 14
4.7 Comunicacin interna
Se comunica internamente
Principio 15
4.8 Comunicacin externa
Se comunica con exterior
Principio 16
5.3.1 Autoevaluaciones
Realiza evaluaciones 5.3.2 Evaluaciones independientes
continuas y/o independientes
Actividades Principio 17
5.1.1 Prevencin y monitoreo
de supervisin Evala y comunica
5.1.2 Monitoreo del control interno
deficiencias
5.2.1 Reporte de deficiencias
5.2.2 Implantacin y seguimiento de
medidas correctivas
Fuente: Gua para la Evaluacin del Sistema de Control Interno, Anexo N. 2.
IX 2
As, el Fonafe estableci2 para cada uno de los cinco componentes

los principios, que para el caso de las empresas3 son aplicables;
adaptando para tal efecto, lo sealado en el Marco de referencia
del COSO 2013; los cuales se indican a continuacin:
Entorno de control (5 principios)
1. La empresa demuestra compromiso con la integridad y los valores ticos.
2. El Directorio otorga independencia a la Gerencia y ejerce la supervisin
del desempeo del sistema de control interno.
3. La Gerencia establece, con la supervisin del Directorio, las estructuras, las
lneas de reporte y los niveles de autoridad y responsabilidad apropiados para la
consecucin de los objetivos.
4. La empresa demuestra compromiso para atraer, desarrollar y retener a profesionales
competentes en alineacin con los objetivos institucionales.
5. La empresa define y hace cumplir las responsabilidades de las personas a nivel de
control interno para la consecucin de los objetivos.
Evaluacin de riesgos (4 Principios)

1. La empresa define los objetivos relevantes y lo especifica con suficiente claridad para permitir la identificacin y evaluacin de los riesgos relacionados.
2. La empresa identifica los riesgos para la consecucin de sus objetivos en
todos los niveles de la empresa y los analiza para determinar cmo se deben
gestionar.
3. La empresa considera la posibilidad de fraude en la evaluacin de los riesgos.
4. La empresa identifica y evala los cambios que podran afectar significativamente al
sistema de control interno.
Actividades de control (3 Principios)

1. La empresa define y desarrolla actividades de control que contribuyen a
la mitigacin de los riesgos hasta niveles aceptables para la consecucin de
los objetivos.
2. La empresa define y desarrolla actividades de control a nivel de la empresa
sobre la tecnologa para apoyar a la consecucin de los objetivos.
3. La empresa despliega las actividades de control a travs de polticas que establecen
las lneas generales del control interno y procedimientos que llevan dichas polticas
a la prctica.
Informacin y comunicacin (3 Principios)

1. La empresa obtiene o genera y utiliza informacin relevante y de calidad
para apoyar el funcionamiento del control interno.
2. La empresa comunica internamente, los objetivos y responsabilidades
que son necesarios para apoyar el funcionamiento del sistema de control interno.
3. La empresa se comunica con las partes interesadas externas sobre los aspectos clave
que afectan el funcionamiento de los controles internos.
Actividades de supervisin (2 Principios)

1. La empresa selecciona, desarrolla y realiza evaluaciones continuas y/o
independientes para determinar si los componentes del sistema de control
interno estn presentes y en funcionamiento.
2. La empresa evala y comunica las deficiencias de control interno de forma
oportuna a las partes responsables de aplicar acciones correctivas, incluyendo la
Gerencia y al Directorio, segn corresponda.
Elaboracin propia.
Fuente: Gua para la Evaluacin del Sistema de Control Interno.
3. Lineamiento corporativo Sistema de Control

Interno para las empresas bajo el mbito del
Fonafe
Este lineamiento busca impulsar la implementacin del SCI en las
empresas bajo el mbito del Fonafe, as como adecuar el marco
normativo a los estndares internacionales.
En este sentido, establece que el SCI de las empresas del Estado
propone la organizacin sistmica bsica, para el formal y estandarizado establecimiento e implantacin del control interno, el
cual debe adaptarse a las necesidades especficas de cada empresas, a sus objetivos, tamao, procesos y servicios que suministran.
Asimismo, establece generalidades del SCI, entre las que cabe
destacar:
2 Manual corporativo Gua para la Evaluacin del Sistema de Control Interno.
3 La gua seala que el trmino empresa es utilizado para agrupar al directorio, la gerencia y el
personal.
N 89 - Marzo 2016

El Directorio, la Direccin Ejecutiva y los rganos gerenciales
de Fonafe se encuentran comprometidos con el proceso de
implementacin del SCI en las empresas que se encuentran
bajo su mbito.
El Directorio y la Gerencia de las empresas deben establecer,
implementar, mantener y mejorar continuamente un SCI, en
conformidad con los requisitos de este lineamiento.
Para disear e implementar un SCI se requiere que previamente se haya establecido, fijado y especificado los objetivos
estratgicos de la empresa.
La empresa debe implementar la gestin por procesos ya que
constituye un elemento central e indispensable para el SCI.
El SCI involucra al Directorio, la Gerencia y el personal que
forman parte de la empresa, por lo que la participacin de cada
uno de ellos deber estar claramente definida en los manuales
de organizacin y funciones, polticas y procedimientos, y en
normas de naturaleza similar establecidas por la empresa.
El lineamiento seala que los componentes del SCI intervienen
en toda la empresa, y la preparan para una gestin eficiente,
eficaz, efectiva y transparente en la prestacin de los servicios
y/o produccin de los bienes que le son inherentes; asimismo,
establece determinadas disposiciones respecto a cada uno de
los cinco componentes.
De otro lado, agrega que es necesario que las empresas acuerden
y establezcan compromisos de mejoramiento, consistentes en
acuerdos para la implementacin de acciones de mejora, como
producto de las actividades de autoevaluacin efectuadas por
las unidades orgnicas de la empresa; estableciendo que dichos
compromisos podrn abarcar tres tipos de acuerdos:
Acuerdos de
mejoramiento
institucionales
Acuerdos de
mejoramiento
funcionales
Acuerdos de
mejoramiento
personales
Aquelllos que inciden

sobre la totalidad de
la empresa.
Orientados a acciones
de mejoramiento de
un proceso, rea o unidad orgnica.
Referidos a acciones
de mejoramiento que
se establecen para optimizar el desempeo
individual y/o de los
productos o servicios
de responsabilidad
directa
IX
quienes contribuyen al logro de los objetivos de la empresa con

sus informes, recomendaciones y asesoramiento.
4. Manual corporativo Gua para la Evaluacin del

Sistema de Control Interno
La gua contiene la metodologa desarrollada para evaluar el
SCI en las empresas de propiedad del Estado que se encuentran
bajo el mbito del Fonafe; evaluacin que permite determinar
el estado de implementacin del referido sistema, en funcin
del nivel de madurez de los cinco componentes del modelo
COSO 2013, con el propsito de proponer acciones de mejora
para fortalecer, as como encontrar mecanismos que permitan
el balance entre la gestin y el control.
En ese sentido, la gua define el control interno, sus objetivos,
componentes, principios, para luego establecer la definicin del
SCI la cual se seala a continuacin:
Conjunto de procesos, mecanismos y elementos organizados y relacionados que interactan entre s, y que se aplican de manera especfica
por una Empresa en sus procesos de gestin, para dar certidumbre a la
toma de decisiones y conducirla con una seguridad razonable al logro de
sus objetivos y metas en un ambiente tico, de calidad, mejora continua,
eficiencia y de cumplimiento de las leyes aplicables, en concordancia
con las normas de la actividad empresarial del Estado.
Estructura organizativa
La gua establece una estructura organizativa para la implementacin y evaluacin del SCI, sealando que es el gerente general o
el cargo equivalente de cada empresa, el que deber designar un
equipo institucional integrado por gerentes y personal ejecutivo
u operativo; equipo que es responsable del proceso de implementacin, funcionamiento y evaluacin del sistema.
Agrega que el equipo en mencin debe considerar tres equipos de
trabajo con distintos niveles de responsabilidad frente al control
interno; respecto a los cuales la gua establece:
Equipo institucional responsable de la implementacin,
funcionamiento y evaluacin del SCI
Comit de gerentes
Elaboracin propia.
En cuanto a las funciones y responsabilidades, seala que el

control interno lo llevan a cabo todas las personas que, independientemente del cargo jerrquico o nivel funcional que desempeen en la organizacin, laboran y forman parte de la empresa,
toda vez que son las personas que integran la empresa quienes
establecen y llevan a cabo los objetivos de estas, implementando
y aplicando mecanismos de control para cautelar y asegurar el
adecuado cumplimiento de sus funciones y actividades; por lo
tanto, a todas ellas les concierne responsabilidades explcitas o
implcitas respecto al funcionamiento del SCI en la empresa.
En tal sentido, establece que las responsabilidades sobre el SCI
corresponde al Directorio (como mxima autoridad jerrquica), a la
Gerencia (comprende a todos los rganos gerenciales de la empresa
(gerente general o cargo equivalente) y al personal de la empresa.
Al respecto agrega que existen rganos externos o terceros vinculados con la empresa que tambin pueden colaborar a que esta
logre sus objetivos mediante el suministro de informacin til
para el mejoramiento del control interno; los cuales no forman
parte del SCI ni tienen algn nivel de responsabilidad sobre
el mismo. Entre estos rganos externos o terceros vinculados
incluye, entre otros, a las firmas privadas de auditora externa,
a los entes rectores y a la Contralora General de la Repblica,
Equipo
implementador
del SCI
Elaboracin propia.
Comit de gerentes
Asume las funciones del Comit de
Control Interno a que hace referencia la Resolucin de Contralora
N. 458-2008-CGR, que aprueba
la Gua para la Implementacin
del Sistema de Control Interno de
las entidades del Estado.
En tal sentido, es el encargado
de poner en marcha las acciones necesarias y de recomendar
pautas para la determinacin,
implementacin, adaptacin y
mejoramiento del SCI.
Equipo
evaluador del
SCI
Sin perjuicio de las obligaciones sealadas en la resolucin en mencin,

le compete:
a) Estudiar y revisar la evaluacin del
sistema de control interno.
b) Aprobar el plan de accin propuesto
por el Equipo Implementador del SCI
para la implementacin y fortalecimiento del sistema de control interno.
c) Aprobar el Programa Anual de
Evaluacin presentado por el Equipo
Evaluador del SCI.
d) Recomendar acciones de mejora
para la eficiencia, eficacia y efectividad
del sistema de control interno.
e) Propender por una adecuada implementacin de procedimientos de
control interno para todos los riesgos
significativos, independientemente de
su naturaleza.
N 89 - Marzo 2016
IX 3
IX
Informe Especial
Equipo implementador del sci Establece las siguientes responsabilidaSi bien la gua hace referencia a un des para este equipo:
Equipo Implementador del SCI, a) Apoyar el proceso de implementacin
establece tambin, que no se debe y fortalecimiento continuo del sistema
conformarlo en cada empresa; de control interno bajo las orientaciones
pues debe entenderse que ese del Equipo Evaluador del SCI.
equipo est integrado por cada b) Trabajar en coordinacin con el
gerente o responsable de cada personal designado por las otras reas
rea o proceso, quienes tienen en aquellas actividades requeridas para
a su cargo la implementacin de la implementacin y fortalecimiento
cada punto de inters de control continuo del sistema de control interno.
interno en la unidad orgnica o c) Revisar, analizar y consolidar la inforrea o proceso que se encuentra macin para presentar propuestas para
la implementacin y fortalecimiento
bajo su conduccin.
Al respecto, la gua precisa que la continuo del sistema de control interno
responsabilidad de la ejecucin al Equipo Evaluador del SCI, para su
de las actividades de este equipo aplicacin.
recae en los cargos y no en las d) Responder los cuestionarios en lo
personas, con el fin de garantizar referente al mbito de los procesos en
la continuidad del proceso de los que participan y proporcionando la
evaluacin sin que incidan los evidencia requerida.
e) Realizar seguimiento a las acciones
cambios organizacionales.
de implementacin y fortalecimiento
continuo e informar los resultados al
Equipo Evaluador del SCI, para la toma
de acciones.
f) Establecer los planes de accin para implementar oportunamente las recomendaciones del Equipo Evaluador del SCI.
Equipo evaluador del SCI
Es designado por el gerente general de cada empresa, y est
integrado por gerentes y personal
ejecutivo u operativo, un gerente
de lnea es el que lo conduce; est
conformado por mnimo tres (3)
y mximo cinco (5) miembros,
cuya designacin deber realizarse
mediante resolucin de gerencia
de cada empresa hasta antes del
inicio de la etapa de ejecucin.
Al igual que en el caso del Equipo
Implementador, la responsabilidad de la ejecucin de las actividades del equipo debe recaer en
los cargos y no en las personas.
Los integrantes del Equipo Evaluador del SCI deben tener los conocimientos y la experiencia necesaria
para cumplir adecuadamente sus
responsabilidades.
El Equipo Evaluador del SCI se
reunir las veces que considere
necesario; sin embargo, se recomienda se renan como mnimo
trimestralmente.
Cada miembro titular designar
un suplente, quien podr asistir
a las sesiones del equipo en su
ausencia temporal, con las mismas facultades, obligaciones y
responsabilidades del titular. Los
miembros titulares y suplentes del
Equipo Evaluador del SCI tendrn
voz y voto, debiendo firmar el
acta de cada sesin, aceptando
con ello el cumplimiento de los
compromisos contrados.
El periodo de mandato de los
integrantes del equipo debe estar
claramente estipulado, el cual no
debe exceder de tres (3) aos,
pudiendo ser reelegidos, una o
ms veces, por periodos de igual
duracin mxima, salvo que el gerente general o cargo equivalente
acuerde lo contrario.
Elaboracin propia.
IX 4
a) Asesorar a las reas de la empresa

en la implementacin y fortalecimiento
continuo del sistema de control interno.
b) Monitorear el proceso de capacitacin y sensibilizacin del sistema
de control interno, identificando las
necesidades de capacitacin.
c) Orientar y coordinar con los gerentes
o responsables de cada rea o proceso
las actividades que requiere realizar
el Equipo Implementador del SCI, en
armona y colaboracin con el personal
de dichas reas;
d) Recopilar las evidencias probatorias
del cumplimiento de la gradualidad
de la implementacin del sistema de
control interno.
e) Evaluar y monitorear la implementacin del sistema de control interno.
f) Someter a consideracin del Comit
de Gerentes, la aprobacin y seguimiento de las actividades planeadas para el
fortalecimiento continuo del sistema de
control interno, sugiriendo correctivos
donde se requiera.
g) Informar al Comit de Gerentes los
resultados de la evaluacin del sistema
de control interno en el periodo de evaluacin, de acuerdo a la metodologa
establecida por el Fonafe.
h) Monitorear la implementacin de
los planes de accin que contribuya
de manera efectiva al mejoramiento
continuo del sistema de control interno.
i) Reportar al Comit de Gerentes
aquellas acciones que no se desarrollen
a cabalidad en cada una de las etapas
previstas para el fortalecimiento continuo del sistema de control interno en
la empresa, a fin de propiciar el aseguramiento de las medidas correctivas;
j) Entre otros que disponga el Comit
de Gerentes.
El Equipo Evaluador del SCI deber estar organizado de la siguiente manera:
a) Presidente del equipo a cargo de
un gerente de lnea, designado por el
gerente general o cargo equivalente
B) Integrantes del equipo evaluador
C) Invitado el Jefe del rgano de
Control Institucional o personal que
designe.
Metodologa para la evaluacin del SCI

La gua contiene un Cuestionario para la valoracin del SCI, con
el que se busca obtener informacin y evidencias documentales
y/o electrnicas para determinar la existencia de los componentes
del control interno; as como para identificar reas de oportunidad que puedan incidir en el fortalecimiento del SCI.
Dicho cuestionario est compuesto por 135 preguntas, orientadas
a identificar la existencia de los cinco componentes, diecisiete
principios y puntos de inters del SCI; en comparacin con el Marco Integrado del COSO 2013 y las normas nacionales respectivas.
Las 135 preguntas del cuestionario estn distribuidas entre los
componentes del SCI:
Entorno de
control
(42 preguntas)
Evaluacin de
riesgos
(26 preguntas)
Actividades
de control
(32 preguntas)
Informacin y
comunicacin
(20 preguntas)
Actividades
de supervisin
(15 preguntas)
Elaboracin propia.
Su objetivo es identificar si se establecieron las normas, procesos y estructuras que proporcionan la base para llevar a cabo el
control interno en toda la empresa; as como la normativa que
proporciona disciplina y estructura para apoyar al personal
en la consecucin de los objetivos.
Las preguntas permiten conocer si el Directorio, la Gerencia
y el personal de la empresa han establecido y mantienen un
ambiente de control que implique una actitud de respaldo
hacia el control interno.
Su objetivo es conocer si se cuenta con un proceso para
identificar y analizar los riesgos que pudieran impedir el
cumplimiento de los objetivos; as como, proveer las bases
para desarrollar respuestas apropiadas al riesgo, que mitiguen
su impacto en caso de materializacin.
Su objetivo es identificar las acciones establecidas por la
empresa para responder a los riesgos que pudieran afectar
el cumplimiento y logro de los objetivos. Estas actividades
de control se deben llevar a cabo en todos los niveles de
la empresa, en las distintas etapas de los procesos y en los
sistemas de informacin.
Su objetivo es verificar que la empresa tenga acceso a comunicaciones relevantes y confiables en relacin con los eventos
internos y externos.
Su objetivo es identificar si se llevaron a cabo evaluaciones por
instancias de la empresa o delegacin, as como evaluaciones
independientes, realizadas por auditores internos o externos y
terceros interesados, con el objetivo de determinar si los cinco
componentes del control interno estn presentes y funcionan
de manera sistmica.
En cuanto a la evaluacin del SCI, la gua seala que esta debe

ser realizada en forma continua por el responsable del proceso
involucrado en cada uno de los puntos de inters, en coordinacin con el equipo evaluador, el cual debe informar anualmente
al Comit de Gerentes y este a su vez al Directorio de la empresa.
Para ello, deber elaborar un informe cuyo modelo consta en el
Anexo N. 5 de la gua.
Con el fin de evaluar las respuestas del cuestionario y de las
evidencias correspondientes, la gua establece parmetros
cuantitativos y cualitativos para el anlisis de la informacin
obtenida y la determinacin del puntaje que se debe asignar a
cada respuesta, as como el puntaje total o diagnstico correspondiente al SCI.
En tal sentido, la gua considera tres (3) criterios de medicin
por niveles para el desarrollo de la evaluacin: punto de inters,
principio y componente, los cuales se sealan a continuacin.
a) Punto de inters (PI)
Definido como la descomposicin de los atributos principales que
conforman un principio, por lo tanto, un principio puede estar
conformado por uno o varios puntos de inters.
Tiene como propsito proporcionar material de orientacin para
el diseo, implementacin y operacin de los principios a los
que se encuentran asociados4.
4 Glosario de la gua.
N 89 - Marzo 2016

Seala que cada punto de inters debe ser valorado en funcin
de si estos estn en cualquiera de las dos siguientes condiciones:
Presente, en cuanto a la determinacin de la existencia de
componentes, principios y puntos de inters pertinentes en
el diseo y la implantacin del SCI para lograr los objetivos
especficos;
Funcionamiento, en cuanto a la determinacin de si los componentes, principios y los puntos de inters pertinentes siguen
existiendo en la realizacin del SCI para lograr los objetivos
especificados.
Al respecto, agrega que para determinar el puntaje de valoracin
se deben analizar las respuestas del cuestionario y la documentacin e informacin que se proporcione como evidencia, y a
partir de ello, asignar un puntaje a cada pregunta; habiendo
establecido para tal efecto, criterios de valoracin cualitativos
y los parmetros cuantitativos; criterios para cuya aplicacin es
necesario contrastar las respuestas del cuestionario y las evidencias proporcionadas como soporte.
Funcionando
Presente
Nivel de
Valor
Ascomporta(V)
pecto
miento
Criterios de evaluacin
Nivel 0
No existen actividades diseadas para cubrir el

requerimiento
Nivel 1
Existen actividades diseadas pero sta no se

encuentran documentadas en las polticas y/o
procedimiento ni estn aprobadas
Nivel 2
Las actividades se encuentran diseadas, documentadas de acuerdo con el requerimiento,

aprobados y difundidos, los cuales se encuentran
en proceso de implementacin,
Nivel 3
Se cumple con lo definido en el criterio anterior.

Adicionalmente, el control se ha implementado
recientemente en la empresa, de acuerdo a la
documentacin vigente
Nivel 4

Adicionalmente, existe un responsable asignado y
existen registros que evidencian su funcionamiento
y control (al menos tres meses)
Nivel 5

Adicionalmente, el control ha sido mejorado o
la documentacin es actualizada dentro de los
ltimos dos (2) aos como parte de un proceso
de revisin o mejora continua del control interno
Cabe indicar que la gua establece que para la aplicacin de los

criterios de valoracin antes indicados, es necesario contrastar
las respuestas del cuestionario y las evidencias proporcionadas
como soporte.
b) Principios (Pr)
El puntaje asignado a cada principio se obtiene del promedio de
todas las calificaciones de los puntos de inters que lo conforman.
c) Componente (C)
El puntaje asignado a cada componente se obtiene del promedio
de todas las calificaciones de los principios que conforman el
componente.
Considerando que el nivel promedio de madurez de los componentes determina el nivel de madurez del SCI, debe tenerse
en cuenta que la gua ha establecido los siguientes pesos para
cada uno de ellos:
Componente
Peso del componente

(Pe)
Entorno de control
20%
Evaluacin de riesgos
20%
Actividades de control
20%
Informacin y comunicacin
20%
Actividades de supervisin
20%
IX
Respecto al nivel de madurez del SCI, la Gua seala que

este es la herramienta que usa la empresa para evaluar la
complejidad de su sistema; constituyendo un indicador que
le permite conocer, cmo califican sus diferentes actividades
de control en un momento en particular comparndolas con
una escala de calificacin estndar bien definida y ampliamente aceptada.
Es preciso indicar que, para la evaluacin del SCI, la gua en
su anexo 3 contiene una herramienta automatizada, la cual,
al igual que el manual, se encuentra en la pgina web del
Fonafe5.
De otro lado, considerando que la gestin de las empresas del
Estado se orienta en funcin de los principios de buen gobierno
corporativo6 (34), la gua los ha agrupado de acuerdo al grado
de priorizacin y a partir de ello detalla el modelo de nivel de
madurez del SCI como sigue:
Nivel de
madurez
(NM)
Inexistente
Inicial
Intervalo
Estado del sistema de control

interno
0.00-0.99 El control no es parte de la cultura o

misin de la empresa. La empresa no
ha reconocido la necesidad de establecer o fortalecer la implementacin del
sistema de control interno
1.00 1.99
Existe evidencia que la empresa ha

reconocido la necesidad de establecer o fortalecer la implantacin del
sistema de control interno. No existe
un proceso formal estandarizado si
no que existen enfoques ad hoc que
se aplican de manera individual o caso
por caso. El personal no es consciente
de sus responsabilidades frente al sistema de control interno de la empresa.
Repetible
2.00-2.99 El proceso de implementacin del
sistema de control interno se encuentra
suficientemente desarrollado y distintas
personas ejecutan ms o menos los
mismos procedimientos. No existe una
comunicacin ni entrenamiento formal
de los procedimientos, y la responsabilidad es individual. Existe una gran
dependencia del conocimiento que
tiene el personal y, por tanto existe
una probabilidad de error importante.
Definido
3.00-3.99 El proceso de implementacin del
sistema de control interno est estandarizado, documento y difundido
mediante entrenamiento. Sin embargo, se deja a voluntad del personal
la aplicacin de los procedimiento
del proceso y es poco probable que
se detecten las desviaciones en su
caso. Los procedimientos en si no son
sofisticados y corresponden a la formalizacin de las prcticas existentes.
Gestionado 4.00-4.99 Es posible monitorear y medir la conformidad en la aplicacin del proceso de
implementacin del sistema de control
internos es posible tomar acciones
cuando el proceso no est operando
adecuadamente. Los procesos de la
empresa estn mejorndose continuamente. Se dispone de atuomitazaciones
y de herramientas que son usadas de
una manera limitada o fragmentada.
Optimizado
5.00
El sistema de control interno es acorde
con las caractersticas de la empresa
y a su marco jurdico aplicable. El
proceso ha sido refinado al nivel de
las mejores prcticas, basados en los
resultados de la mejora continua y
de los modelos ya maduros de otras
organizaciones. Las TIC son usadas integralmente para automitizar los flujos
de trabajo, entregando herramienta
que mejoran la calidad y efectividad,
aumentando la capacidad de adaptacin de la empresa
Relacin con el
buen Gobierno
Corporativo
Debe implementar
al menos los principios de Buen Gobierno Corporativo
calificados con PRIORIDAD 1
Debe implementar
calificados con PRIORIDAD 2
Debe implementar
calificados con PRIORIDAD 1 y 2
Debe implementar
Debe implementar
Debe implementar
todos los principios
de Buen Gobierno
Corporativo

5 <http://www.fonafe.gob.pe/portal?accion=c&t=13&i=3962&n=2&o=104&m=2>.
6 Mediante Acuerdo N. 002-2013/003-FONAFE se aprob el Cdigo de Buen Gobierno Corporativo.
N 89 - Marzo 2016
IX 5
IX
Informe Especial
El nivel de madurez del SCI se determina de la sumatoria de la

calificacin de cada componente multiplicado por su peso, tal
como lo establece la gua en la siguiente frmula7:
Nivel de Madurez (NM) = (C1*Pe1 + C2 * Pe2 + ...+ C5 * Pe5)
Asimismo, para determinar si los componentes, principios y

puntos de inters estn presentes y funcionando, se debe tener
en cuenta la siguiente tabla:
Presente
S
Punto de inters
Funcionando
No
No
>=2
<2
>=3
<3
= 75%
<75%
= 75%
>= 75%
Sistema de Control Interno (SCI) = 80%
<80%
= 80%
>= 80%
Componente
Respecto a la tabla anterior, la gua seala que debe tenerse en

cuenta lo siguiente:
Punto de inters
Si la respues- El valor del nivel de
ta es S o cumplimiento del
No, el pun- punto de inters.
taje asignado
corresponde
a:
Componente
SCI
El nmero de puntos
de inters identificados como presentes o
funcionando entre el
total de preguntas por
componente.
El total de puntos de inters

presentes o funcionando entre
el total de preguntas del SCI.
Recopilacin de informacin
Asimismo, la gua indica que el equipo evaluador debe recopilar
la informacin como elemento probatorio del cumplimiento de
la gradualidad de implementacin de los puntos de inters de
los principios de control interno, y que para obtener informacin
interna de tipo documental que regule o contenga informacin
relacionada a los controles establecidos en la empresa y en sus
procesos, existen diversas tcnicas, entre las que se encuentran
las siguientes:
Verbales: indagacin, encuestas, cuestionarios o listas de
verificacin.
Oculares: observacin, comparacin o confrontacin, revisin selectiva.
Documentales: comprobacin y revisin analtica.
Escritas: anlisis, confirmacin y tabulacin.
Agrega que el equipo evaluador deber efectuar el anlisis
de la informacin obtenida, lo que implica verificar que las
evidencias (documentales y/o electrnicas) que sirvan de elemento probatorio del cumplimiento de la gradualidad de cada
punto de inters; debiendo dichas evidencias cumplir con las
siguientes caractersticas: suficiencia, competencia, pertinencia
y relevancia. Recomienda para ello el uso de algunas herramientas, las cuales podran ser usadas de manera individual
o combinada: pruebas selectivas, entrevistas, encuestas y
cuestionarios.
A tal efecto, deber solicitar a cada responsable de la implementacin de los puntos de inters de cada principio
y componente del SCI, la referida informacin; siendo la
evidencia documental y/o electrnica la que constituye el
elemento probatorio del cumplimiento de la gradualidad
de cada punto de inters, debiendo verificar que sustente
de manera acumulativa las etapas del punto de inters, de
acuerdo al siguiente grfico:
7

NM = Nivel de madurez del sistema de control interno

Ci = Calificacin del componente i (i = 1, 2, 3, 4 y 5)
Pei = Peso del componente i (i = 1, 2, 3, 4 y 5)
i = Nmero de componentes ( i = 1, 2, 3, 4 y 5)
IX 6
Definir
Revisar y mejorar
Documentar y
medir
Aprobar
Difundir
La evidencia debe contener los elementos que sustenten la

autenticidad de las respuestas y de los resultados obtenidos; as
como la razonabilidad de los juicios empleados.
Etapas de la aplicacin de la metodologa
Finalmente, la gua indica que con el fin de una aplicacin sistmica y ordenada de la metodologa para la evaluacin del SCI y
su implementacin, las actividades a realizar se agrupan en tres
etapas, tal como se aprecia a continuacin:
Etapa I
Planificacin
1. Diseo e implementacin del SCI
2. Formalizacin del compromiso del
Directorio y la Gerencia
3. Designacin del Equipo Evaluador
del SCI
4. Capacitacin
5. Determinacin del objetivo y el
alcance
6. Determinacin de procesos
7. Identificacin de la normatividad
aplicable a la empresa
8. Elaboracin del programa de actividades
9. Elaboracin del programa de actividades
Etapa II
Ejecucin
1. Aplicacin de
cuestionario
2. Anlisis y valoracin de las
respuestas del
cuestionario y
de sus evidencias
Etapa III
Integracin y
presentacin de
resultados
1. Determinacin
de resultados
del SCI
2. Plan de remediacin para el
fortalecimiento
del SCI
3. Presentacin de
los resultados
de la evaluacin
del SCI
4. Seguimiento del
plan
Elaboracin propia.
5. Conclusiones
a) La actualizacin de las disposiciones del Fonafe respecto al
SCI se sustentan en el Marco de referencia del COSO 2013,
orientado en funcin del cumplimiento de los principios del
buen gobierno corporativo.
b) Los principios que integran cada uno de los componentes del
SCI, fueron establecidos de manera puntual para su utilizacin
en las empresas bajo el mbito de aplicacin del Fonafe.
c) Si bien el Fonafe plantea una organizacin sistmica bsica
para la implantacin del control interno, cada empresa est
en la posibilidad de adaptarla a sus necesidades especficas.
d) El establecimiento de los objetivos estratgicos de la empresa
es un requisito previo a la implementacin del SCI, as como
la gestin por procesos es un elemento central e indispensable
en dicha implementacin.
e) Si bien el control interno lo llevan a cabo todas las personas
que forman parte de la empresa, terceros vinculados y rganos externos, estas pueden contribuir con informacin para
el mejoramiento del SCI.
f) Las evidencias documentales y/o electrnicas deben ser
analizadas en funcin del cumplimiento de los siguientes
requisitos: suficiencia, competencia, pertinencia y relevancia.
g) Cada punto de inters debe cumplir de manera acumulativa
con las siguientes etapas: definir, aprobar, difundir, documentar y medir, revisar y mejorar.
N 89 - Marzo 2016
rea X
Sistema Nacional de Modernizacin de la Gestin Pblica
Es factible la implementacin del estado de bienestar

en el Per?
Ficha Tcnica
Autor : Luis Eduardo Morante Guerrero*
Ttulo : Es factible la implementacin del estado
de bienestar en el Per?
2016
Sumario
1.
2.
3.
4.
Introduccin
Qu es el estado de bienestar?
Roles en un estado de bienestar
El contexto actual del estado de bienestar
y del sistema neoliberal
5. Implementacin de un estado bienestar en
la sociedad peruana
6. Conclusiones
1. Introduccin
En el Per existe una realidad macroeconmica que pese a la cada de los
minerales, mantiene un aceptable crecimiento econmico. No obstante, a nivel
microeconmico, ese crecimiento, no es
suficiente para evidenciar una mejora
radical en la lucha contra la pobreza. Los
mrgenes de crecimiento por estrato social
o clasificacin econmica varan mucho
dependiendo de la clase social a la cual
el ciudadano peruano pertenece. Ello de
forma grfica significa que mientras una
persona de clase alta, ve incrementado
su patrimonio en un 100%, una persona
de clase media alta ve incrementada su
patrimonio en 30% y una persona de
clase baja en un 5%.
Sera alentador que esta situacin se
evidenciara en un mercado con factores
* Exasistente de Normatividad Ambiental del Organismo de
Evaluacin y Fiscalizacin Ambiental (OEFA). Miembro del rea
Legal de Instituto Pacfico. Especialista en derecho administrativo
y contrataciones del Estado. Egresado de la Facultad de Derecho
y Ciencia Poltica de la Universidad Nacional Mayor de San Marcos. Miembro fundador del Taller de Investigacin de Derecho
Administrativo (TIDA).
invariables, no obstante, esta no es la realidad peruana. Factores como la inflacin

ejercen una presin en la canasta bsica
de todos los peruanos, que para aquellos
que solo perciben una mnima o nula
mejora econmica en sus ingresos resulta
irrisoria y coloca su gasto de vida en un
umbral con nmeros en rojo.
a propsito de analizar el que podra ser

quizs un nuevo paso hacia la modernizacin del Estado peruano, y el puente para
convertirnos de un pas emergente a uno
desarrollado.
Este sistema econmico que parece

funcionar, observado de una manera
ms profunda presenta una gran cantidad
de inconvenientes que recaen sobre la
clase social ms vulnerable. Esta situacin
genera en gran medida, un gran sector
disconforme, del cual proviene el ndice
humano delictivo ms numeroso de nuestra sociedad, posiblemente, por la dificultad de acceso a derechos fundamentales
como la salud y la educacin.
El estado del bienestar es un concepto de las

ciencias polticas y econmicas con el que se
designa a una propuesta poltica o modelo
general del Estado y de la organizacin
social, segn la cual este provee servicios
en cumplimiento de derechos sociales a
la totalidad de los habitantes de un pas1.
Ante esta situacin, en pases conocidos

como desarrollados se implement el llamado estado de bienestar con la finalidad
de unir el capitalismo con una poltica
ms social, creando un sistema solidario
que busca el bien comn de todos los
ciudadanos, pero sin caer en el populismo.
Es importante precisar que este sistema
de bienestar, posee muchos matices y
aplicaciones relativamente diferentes
dependiendo de la corriente y el pas al
cual actualmente se aplica, eso significa
que el estado de bienestar es un sistema
adaptable que se configura a la realidad
de cada pas y no puede ser entendido
como un modelo rgido sino flexible,
como algunos equivocadamente piensan.
Sobre este tema, un candidato a la presidencia del Per se ha pronunciado,
insinuando una posible aplicacin de este
concepto poltico econmico al Per, es
por ello, que fuera de hacer algn tipo
de propaganda poltica, nos llama mucho
la atencin especular sobre el posible impacto que este tipo de propuesta podra
traer sobre nuestro pas, siempre y cuando
se matice este modelo a nuestra realidad,
2. Qu es el estado de bienestar?
Para el portal iniciativa social.net, el

estado de bienestar es el paso de una
seguridad social al que solo algunas de las
personas pueden postular, a una seguridad social para todos los ciudadanos [].
Los derechos de seguridad social, es decir,
las pensiones, la sanidad, el desempleo,
junto a los servicios sociales, el derecho a
la educacin, la cultura y otros servicios
pblicos aplicados al conjunto de los
ciudadanos y no solo a los trabajadores,
definirn la poltica de bienestar social
como sello de identidad de las democracias europeas ms avanzadas2.
En ese contexto, el estado de bienestar
es una experiencia que hoy se aplica
principalmente en pases que conforman
la Unin Europea, en donde se perfila un
declive por falta de una clase trabajadora
que lo sustente. El estado de bienestar
busca otorgar las condiciones ideales para
el desarrollo humano, para lo cual tiene en
cuenta los siguientes principales elementos: la proteccin del individuo para su
bienestar y acceso a los servicios bsicos.
En el viejo continente existen cuatro bloques diferenciados que agrupan diversos
pases segn las caractersticas propias al
1 <https://es.wikipedia.org/wiki/Estado_del_bienestar>
2 <http://www.iniciativasocial.net/historia.htm>
N 89 - Marzo 2016
X 1
Informe Especial
Sistema Nacional de
Modernizacin de la
Gestin Pblica
Informe Especial
momento de aplicar el modelo de bienestar, entre ellos encontramos el modelo

nrdico (Dinamarca, Noruega, Islandia,
Finlandia, Suecia y Pases Bajos), el modelo continental (Austria, Blgica, Francia,
Alemania y Luxemburgo), el modelo
anglosajn (Irlanda y Gran Bretaa) y
el modelo mediterrneo (Grecia, Italia,
Portugal y Espaa).
contribuyentes, sino de la ampliacin del

esquema y mejora del espectro contributivo de nuestra poblacin. Sobre este punto, el candidato mencion una solucin
para ampliar la poblacin activamente
contributiva, sugiriendo la posibilidad
de amarrar los beneficios del estado de
bienestar a un mnimo contributivo por
parte de la poblacin ms vulnerable.
Cada uno de los modelos antes mencionados comprende un especial enfoque. Por
ejemplo, los pases mediterrneos prefieren
una mayor proteccin del trabajo, mientras
que un nmero muy reducido de sus trabajadores reciben subsidios de desempleo. En
cambio, los pases nrdicos protegen poco
al trabajador, pero la mayor parte de sus
trabajadores en situacin de desempleo
reciben subsidios. Por otro lado, los pases
continentales presentan un nivel ligeramente ms elevado de ambas variables que la
media europea, y por ltimo, los pases
anglosajones basan su proteccin en los
subsidios de desempleo, con un nivel muy
reducido de proteccin del trabajo.
Imaginemos un escenario en donde la

clase social menos favorecida que abarca
la mayor parte de la poblacin tributara
por lo menos un dos (2) % del sueldo
mnimo vital, en los casos que no cuenten
con un trabajo formal y que no perciban
el mnimo vital, haciendo un paralelo con
otros tramos a implementar dependiendo
de los ingresos de cada ciudadano. Esto
permitira fortalecer el sistema educativo
en todos los niveles con una apertura de
total gratuidad, sumado a un sistema de
salud con las mejores caractersticas, la
implementacin de pensiones por invalidez
y orfandad tambin seran complementos
a estudiar.
En un anlisis ms profundo, Suecia, que

pertenece al modelo nrdico, cubre todas
las necesidades humanas y garantiza el
bienestar del individuo y su familia desde
que nace hasta que muere. Lo cual es
posible gracias a la existencia de una alta
organizacin social, poltica y crecimiento
econmico estable. Al respecto es importante sealar que un anlisis de eficiencia
muestra que los modelos anglosajn y
nrdico son ms eficientes que el continental y mediterrneo, pero sobre todo
muestra que el continental es el menos
eficiente3. Dado su elevado gasto social,
se esperara una mayor reduccin de la
pobreza que la que consigue este modelo.
Obviamente nuestro pas no est en la
condicin de aspirar un modelo de bienestar como el nrdico puesto que nuestra
economa posee demasiadas limitaciones
en comparacin con las economas europeas. De aplicar este sistema los recursos
econmicos del Estado no alcanzaran
para satisfacer todas las demandas, y ello
levara a un quiebre de las polticas fiscales
del Estado y el desastre total de nuestra
economas, sin presuponer el descontento
total de la poblacin por un sistema truncado a media marcha.
La inaplicacin de este sistema se debe
a dos factores: la incapacidad del Estado
para poder asumir la carga fiscal necesaria
para implementar este modelo y la falta de
esquemas que permitan activar la capacidad de la poblacin para contribuir, con el
mnimo necesario, para el financiamiento
de los servicios que conforman parte del
paquete bsico del estado de bienestar.
Es importante precisar que no hablamos
del endurecimiento del fisco contra los
3 <https://es.wikipedia.org/wiki/Estado_del_bienestar#/media/
File:Eficiencia_Gastos_Sociales.jpg>
X 2
No hemos mencionado el sistema de

pensiones, pues consideramos un tema
complejo de tratar, en especial por la brecha econmica en materia de pensiones.
Sobre este punto debemos resaltar que
estamos a favor de una apertura del mercado privado de pensiones, en el sentido
que no estamos de acuerdo con que a
los peruanos se nos exija poner nuestros
ahorros de jubilacin en entidades que
nos cobran ms por mantenimiento y
manejo de nuestros fondos que aquello
que percibimos como ganancias, incluso
en los peores momentos, puede que
nuestros fondos pierdan, pero estas inescrupulosas entidades jams pierden en sus
inversiones, situacin que es muy extraa.
Para ello, planteamos que bancos solidos
puedan entrar al ruedo en el manejo de
nuestros fondos de pensiones, creando
cuentas parecidas a las CTS, con un plazo
fijo y sin costos de mantenimiento ni
inversin y mucho menos riesgos de
prdida. Actualmente las cuentas de CTS
son aquellas que generan ms ganancias a
largo plazo y sin riesgo, incluso una cuenta
a plazo fijo es una mejor opcin para
generar ganancias sin menos riesgo y con
mayor competencia que cualquier AFP,
pero eso ser materia de otro comentario.
Hoy en da se podra decir que en el Per
se plantea una sociedad neoliberal, donde
el bienestar de la sociedad radica en la
acumulacin de capitales respondiendo
a los intereses de una sola clase social, la
clase con mayores ingresos. Adems, se
establece la figura del libre mercado de
forma irrestricta (un claro ejemplo son las
tasas absurdamente altas de los bancos),
el respeto de la propiedad privada, entre
otros mecanismos. En estos escenarios el
Estado no tiene ninguna interferencia directa ni indirecta en la poltica econmica
del pas pues todo es regulado por el libre
N 89 - Marzo 2016
mercado, lo cual en parte es bueno, pero

todo en exceso y sin control, tambin
puede resultar muy malo, ejemplo de ello
es una teora de libre mercado con nula
intervencin de factores externos, pues
ello merma indirectamente la intervencin
del Estado en la proteccin de los derechos
fundamentales de los peruanos, sobre
todo en temas previsionales, de salud y
financieros.
Esta mal denominada poltica social de
mercado, puesto que en la actualidad hay
ms empresas grandes de mercado, no
brinda un equilibrio entre las estructuras
econmicas y las sociales. En ella el Estado
beneficia a las grandes empresas (v. g.
empresas mineras y de servicios telefnicos) con bajos impuestos y con polticas
de mercado favorables con la finalidad
de que las grandes empresas inviertan en
el desarrollo del pas. No obstante, esta
situacin se ha salido de las manos, pues
el lucro generado por la exoneracin de
impuestos por ejemplo, en el caso de
las universidades privadas no se ve reflejado en la inversin y mejora educativa
para la ciudadana, ms bien parecen
empresas muy lucrativas, beneficiadas
inescrupulosamente y sin ningn fin social.
Todo ello no hace ms que ampliar la
brecha que existe entre las clases sociales,
sin disminuir las demandas sociales y los
ndices de pobreza.
Ante esta situacin el estado de bienestar
busca ser un nuevo modelo, sin descuidar
la poltica econmica y social de nuestro
pas, pero con un enfoque distinto, en
extremos vitales como la educacin y la
proteccin de los ciudadanos ante situaciones de vulnerabilidad.
Tipologa de los distintos modelos sociales
europeos
Equidad
Eficiencia
Bajada
Elevada
Elevada
Nrdico
Continental
Bajada
Anglosajn
Mediterrneo
Fuente: <https://upload.wikimedia.org/wikipedia/commons/
thumb/7/72/Tipologia_de_los_distintos_modelos_sociales_europeos.png/500px-Tipologia_de_los_distintos_modelos_sociales_europeos.png>.
3. Roles en un estado de bienestar

Un modelo de estado de bienestar funcional aplicable a la realidad de peruana, no
puede ser sustentado solo por el Estado
por obvias razones de solidez econmica en cambio, requiere del trabajo
conjunto entre el Estado, el sector empresarial y la sociedad peruana en todos
sus niveles. Para ello, el gasto social que
demanda una poltica de bienestar debe
ser distribuido por el mismo Estado a travs de polticas econmicas que permitan
que una porcin de las riquezas puedan
ser canalizadas hacia l manteniendo los
Sistema Nacional de Modernizacin de la Gestin Pblica

beneficios bsicos que este nuevo modelo
brinda a los ciudadanos, siempre que
estos cumplan con los requisitos mnimos
para su aprovechamiento. En este punto
el Estado ampla su espectro macro de
atencin haca la microeconoma de cada
individuo, sirviendo como apoyo real en
la generacin de un ambiente propicio
para el desarrollo individual.
Los esquemas del actual sistema neoliberal nos llevan a que sea la economa
de mercado la que deba implementar
un equilibrio a partir del libre mercado,
donde el individuo participa en la actividad productiva y goza de los beneficios
de su trabajo individual, en ese sentido,
se cree que toda persona puede salir de la
pobreza, con el simple hecho de trabajar,
situacin que escapa de la realidad, sobre
todo en la poblacin ms numerosa y
vulnerable de nuestro pas.
En nuestro pas la baja clase social (pobres
y extrema pobreza) posee en su gran mayora un bajo nivel educativo (por el difcil
acceso a una educacin de calidad), social
(por la falta de oportunidades de personas en orfandad), entre otros problemas
de salud, tambin posee pocas o nulas
oportunidades para salir de la decadente
situacin que atraviesan.
En un estado de bienestar es deber del
Estado generar esas oportunidades a partir
de polticas coherentes para estimular la
produccin en todas las clases sociales, no
solo en la clase emergente sino en los pobres y pobres extremos, sin descuidar, las
grandes economas que mueven nuestro
pas. Para ello, se quiere que este nuevo
modelo venga acompaado de un trabajo
conjunto de todos los peruanos a fin de
generar inversiones que sirvan como
oportunidades productivas que brinden
ms trabajo y que permitan a los menos
favorecidos gozar de los beneficios de
un estado de bienestar a travs de una
mnima contribucin.
A nivel de sociedad, el estado de bienestar busca dejar de lado el individualismo
capitalista extremo, por un capitalismo
responsable y solidario, que se preocupa
por los ms necesitados con la finalidad
prctica de contribuir con el desarrollo
general del pas y erradicar la pobreza a
travs de la creacin de beneficios que
produzcan recursos humanos productivos y no masa humana improductiva.
Este modelo vuelve ms humanitario,
democrtico y proteccionista de derechos
humanos al mismo Estado, las empresas y
a la poblacin. Pero todo ello parte de un
adecuado direccionamiento del Estado a
travs de polticas reales que no afecten
sin ser necesario y sin ningn beneficio
a largo plazo a las grandes economas
que sustentan y mueven gran parte de la
economa de nuestro pas, todo ello en la
bsqueda de un estado de bienestar para
todos los peruanos.
4. El contexto actual del estado

de bienestar y del sistema
neoliberal
El estado de bienestar en la mayora de
los pases europeos, si bien en un principio representaba el apogeo de los pases
desarrollados, hoy en da, atraviesa una
decadencia debido a diversos factores
demogrficos. El principal de ellos, el
aumento del gasto social del Estado mal
distribuido entre su poblacin debido a
la alta longevidad de sus habitantes, es
decir, ms poblacin inactiva y menos
natalidad, traducida en disminucin en
el acceso de nueva masa trabajadora al
mercado. Con menos trabajadores y una
mayor cantidad de masa laboral inactiva,
los costos del gasto social aumentan inversamente proporcional a la cantidad de
ingresos que recauda el Estado por la masa
obrera activa y aquella que se renueva, lo
cual encarece el sistema.
Actualmente, en el Per las coberturas
sociales en comparacin con pases europeos es mnima, puesto que estas se
limitan a un deficiente servicio de salud
y de pensiones. La implementacin de un
verdadero estado de bienestar significara
ampliar esta cobertura de forma paulatina
a la seguridad social, los servicios nacionales de salud, la educacin, la vivienda,
el empleo, entre otros servicios sociales
como los beneficios en caso de orfandad.
El sistema neoliberal en el Per se caracteriza por la poca o nula intervencin
del Estado en los asuntos de mercado
e inversin, cualquier intromisin se ve
catalogada como una afectacin a la seguridad jurdica y jams es tomada como
un complemento al sistema. Paradigma
que los organismos financieros han sabido inculcar muy bien en la idiosincrasia
peruana, incluso en aquella que se supone
ms capacitada en la materia, este error
conceptual, permite a las grandes empresas tomar el control de las polticas econmicas sin ningn marco de proteccin.
Se pintan a los inversores privados como
los salvadores del pas a travs del libre
flujo del mercado, se les bajan los impuestos con la finalidad de fomentar mayor
produccin y ganancia y se coacciona al
ciudadano con menos recursos a soportar
la carga tributaria que a las grandes empresas les es suavizada. En este escenario
el Estado, a nuestro entender, dejar de
ser Estado y queda disminuido a un mero
espectador que limita su actuar a particulares supuestos que a travs de la Ley son
definidos como delitos, sin preocuparse
por aquellas lagunas o vacos que afectan
a todos los peruanos.
Como mencionamos antes, todo se
mueve bajo el enfoque liberal, en donde
solo el sector privado con una libertad
total va trabajar por el bien del pas, sin
necesidad que este le ponga reglas claras
que aseguren el beneficio del ciudadano.
Sin embargo, los resultados que si bien a

nivel macro son aceptables, no alcanzan
a los menos favorecidos, mientras que
los privados, deprendan capitales que al
final solo se concentran en una pequea
cantidad de personas, incluso muchos
de estos capitales terminan saliendo del
pas para no volver. Lo cual nos lleva a la
situacin actual: los ricos se han vuelto
ms ricos, los pobres siguen siendo pobres
y nuestra clase media seudoemergente,
cada da se va dando cuenta, que solo la
hacen pasar por emergente para volver
ricos a los ms ricos.
En un anlisis completo la privatizacin
de varias empresas de servicios pblicos
en el Per es positiva, incluso el apoyo de
la actividad minera es vital, sin embargo,
la situacin actual del sistema econmico
del Per muestra grandes falencias al momento de suplir las necesidades bsicas de
los ciudadanos, y para ello no es necesario
atacar a las grandes empresas, sino que
el Estado brinde polticas pblicas claras
y que nuestro sistema de libre mercado
cumpla su rol social.
5. Implementacin de un estado
de bienestar en la sociedad
peruana
La implementacin de un estado de bienestar en el Per es factible por diversas
razones, entre ellas destaca la gran poblacin joven que tenemos, la gran tasa de
natalidad y la baja tasa de longevidad de
los peruanos, por ms que las AFP digan
lo contrario.
Para eso, las polticas de Estado tienen
que dar un giro, por ejemplo, la idea de
favorecer a las empresas para beneficiar
a las empresas debe ser intercambiada
por la poltica de favorecer a las empresas
para beneficiar a los ms pobres y buscar
su desarrollo integral (no solo social sino
productivo). El Estado no solo tiene que
ser un observador, sino tambin un promotor, mediador y vigilante del correcto
desarrollo econmico del pas. Promotor
de las inversiones y del acceso a los servicios sociales, mediador en los conflictos
por el uso de las tierras, explotacin minera, etc., y vigilante de las tasas abusivas
que el sector privado pueda sobreponer
al bolsillo de los peruanos.
No obstante, este estado de bienestar
requiere de algunos prerrequisitos vitales
para que sus beneficios lleguen efectivamente a los menos favorecidos, para ello,
Torres Trigoso4 seala que el Estado debe
tener en cuenta los siguientes factores que
contribuirn al desarrollo y la implementacin del sistema:
5.1. Estado descentralizado
La descentralizacin que necesitamos en el
4 Cfr. Torres Trigoso, Groder. Entre el estado de bienestar y la
sociedad neoliberal. En: <http://placeresdelmonte.blogspot.
pe/2011/03/entre-el-estado-de-bienestar-y-la.html>.
N 89 - Marzo 2016
X 3
Informe Especial
Per es un enfoque que plantea un sistema

de inversin eficientemente social y una
bifurcacin de los sistemas de gobierno y
produccin, en torno a los siguientes pilares: pilar de desarrollo econmico y fiscal,
pilar de desarrollo sistemtico y tecnolgico, pilar de desarrollo social y, por ltimo,
pilar de desarrollo ambiental ex ante y ex
post, los que debern ser desarrollados en
forma integral y coaplicativa, para asegurar
el xito de este modelo.
5.1.1. Pilar de desarrollo econmico
y fiscal
a. Desarrollo econmico
Para implementar un desarrollo econmico
descentralizado, se sugiere que los actores
econmicos (Estado, grupo empresarial
y sociedad) se avoquen a la bsqueda de
fortalezas productivas, es decir, delimiten
en cada sector en particular las fortalezas y
oportunidades de produccin econmica de
las cuales gozan. Todo ello a travs de una
aproximacin inductiva a las caractersticas
del mercado local. Pues lo que se busca es
que el grupo social desarrolle su propia
economa, conozca sus fortalezas, para as
poder ir creciendo, desde abajo hacia arriba,
descartando la idea de que solo con ayuda
externa se puede crecer. Como consecuencia
se crear un mercado local concientizado,
fluido, emprendedor que desarrollar sus
pocas oportunidades en la mejor forma
posible. Adems de fortalecer aquellas
reas que no dependan de la necesidad de
territorios con abundantes recursos.
b. Desarrollo fiscal
La descentralizacin fiscal otorgar a los
gobiernos regionales responsabilidades
fiscales, es decir, de gastos y de generacin
de ingresos, y con ello mayor autonoma. El
proceso est normado desde el ao 2004,
en que se public la Ley de Descentralizacin
Fiscal5 y el ao siguiente su correspondiente
reglamento6. El diseo de la descentralizacin
fiscal establece dos etapas para implementarla; en la primera se asigna competencias
y gastos a los gobiernos regionales, mientras
que en la segunda se asigna a los gobiernos
regionales el 50% de determinados impuestos nacionales afectivamente recaudados en
su jurisdiccin. La segunda etapa se acompaa de un mecanismo de transferencias
complementarias, de incentivos al esfuerzo
fiscal y de reglas fiscales para garantizar un
saludable endeudamiento7.
La urgencia para implementar la descentralizacin fiscal responde a la necesidad de
disminuir el nivel de discrecionalidad en la
asignacin de recursos por parte del Gobierno nacional a los gobiernos subnacionales,
dndoles mejores oportunidades de planificar su desarrollo. En efecto, el 80% del
financiamiento de los gobiernos regionales
y el 3.5% de los gobiernos locales proviene
de transferencias de recursos ordinarios, los
mismos que son asignados por el gobierno
nacional. Adems, los gobiernos regionales y
locales cuentan con escasos recursos propios,
por lo que sus niveles de dependencia de
las transferencias del Gobierno nacional son
96% y 70%, respectivamente, en el 20078.
5 Decreto Legislativo N. 955, publicado en El Peruano el 5 de
febrero de 2005.
6 Decreto Supremo N. 114-2005-EF, publicado en El Peruano
el 9 de setiembre de 2005.
7 Usaid-Prodes. Descentralizacin Fiscal: un tema que no hay
que perder de vista, Lima, 2008, p. 8.
8 Usaid-Prodes. El Proceso de Descentralizacin: balance y
Agenda a setiembre de 2007, Lima 2007, p. 24.
X 4
5.1.2. Pilar de desarrollo sistemtico

y tecnolgico
a. Desarrollo sistemtico
El desarrollo sistemtico busca asegurar la
organizacin vinculativa del tringulo del
desarrollo econmico descentralizado, conformado por el sector empresarial, el Estado
y los integrantes de las localidades (desde
una perspectiva ambiental, econmica y
social), de la mano de la implementacin
de tecnologas sociales, organizativas, ambientales, competitivas y de desarrollo.
Primero, se busca fortalecer la competitividad, a travs de incentivos remunerativos y
de acceso a servicios bsicos, que sirvan como
atractivo para el cardumen laboral, pues, a
mayores capacidades intelectuales, ms ptimos y eficientes sern los resultados. Con la
finalidad de moldear una fuerza laboral que
coadyuve al desarrollo de cada localidad.
Segundo, el desarrollo sistemtico debe
fortalecer el nivel meso o, llamado tambin,
nivel de intermediacin administrativa de
vinculacin estatal, el cual se avoca a la
institucionalizacin del nivel de intermediacin entre la administracin y la que hace
sus veces en las regiones y localidades.
Por lo que resulta notable que tal medida
venga de la mano con la implementacin de
mecanismos de transparencia que puedan
corregir las patologas de corrupcin.
Tercero y ltimo, encontramos el nivel macro o
del Gobierno central, el cual tambin requiere
de un nmero de reformas con la finalidad de
fortalecer el sistema regulatorio, normativo,
supervisor, de control y fiscalizador.
b. Desarrollo tecnolgico
Se plantea el desarrollo de tecnologas,
implementadas no solo individualmente por
cada uno de los actores econmicos sino por
todos, a travs del cooperativismo, pues el
desarrollo lo hacen todos los del territorio,
a travs de la denominada interaccin
participativa; dando lugar a la creacin de
un desarrollo de descentralizacin inclusivo,
forjando una capacidad de aprendizaje
colectivo, que generaliza la idea de unidad.
Luego, resulta fundamental dividir los avances
tecnolgicos en tangibles e intangibles, prestando suma importancia a ambos aspectos,
pues se complementan, proveyendo a
manera de tangibles a la infraestructura y los
implementos tecnolgicos necesarios para el
desarrollo de las operaciones de inversin,
con la finalidad de insertar la localidad ms
remota con el mercado nacional. Mientras
que las innovaciones intangibles vendran a
ser, por ejemplo, mejoras de simplificacin
administrativa o ahorro de costos, como por
ejemplo: sistemas administrativos electrnicos,
proyectos de inversin, planes de promocin
del turismo, uso de redes sociales, etc.
5.1.3. Pilar de desarrollo social

El proceso de descentralizacin en su
perspectiva social tiene como finalidad
acercar a la administracin a su poblacin,
para mejorar los servicios que se brindan y
que inciden en la satisfaccin de sus necesidades y derechos, basados en la premisa
que los excedentes econmicos familiares
crean microcapitales de inversin9.
lidad en la cual el sector empresarial ha

estado avocado simplemente a cumplir
las medidas ambientales ex ante al inicio
de la inversin, un claro ejemplo de este
tipo de medidas es el Estudio de Impacto
Ambiental (EIA).
Asimismo, las medidas ambientales ex
post se encargan de la puesta en prctica
de forma acuciosa de todas aquellas medidas soslayadas en el contrato destinadas
a conservar o purificar el medio ambiente
ya deteriorado como producto de las
actividades realizadas.
5.2. Crecimiento econmico del pas
de la mano con el sector empresarial
Si sumamos el actual crecimiento de las
grandes empresas al fortalecimiento del
crecimiento econmico de las pequeas
y medianas generar un crecimiento ms
completo y competitivo que a su vez
producir mayor empleo y canalizacin
de los capitales a los sectores inertes menos favorecidos para su activacin. Todo
ello a su vez brindar otros beneficios
de carcter tributario y beneficios en la
capacitacin del sector laboral y mejora
en la inversin.
5.3. Desarrollo del capital social
Este factor es entendido como el accionar de
las organizaciones en redes para mejorar
su posicin econmica, social y cultural. El
desarrollo del capital social debe promover la articulacin de la sociedad, rescatar
la dignidad de la gente, desarrollar los
valores democrticos, valores culturales y
respeto del medio ambiente. Asimismo,
se debe fortalecer las relaciones interinstitucionales entre el sector pblico con
el privado10.
5.4. Desarrollo productivo de los menos favorecidos
El desarrollo productivo de los menos
favorecidos supone que el empoderamiento de las organizaciones de los
procesos productivos tiene por principal
finalidad la satisfaccin de las necesidades
de alimentacin y nutricin y, luego, la
insercin comercial de los excedentes a
mercados de mayor valor. Propiciando
la participacin organizada de los productores en el mercado. El desarrollo
productivo de los pobres tiene que darse
en el marco de la descentralizacin y la
participacin ciudadana para que tenga
efecto posesivo11.
6. Conclusiones
5.1.4. Pilar de desarrollo ambiental

La necesidad de bifurcar el desarrollo
ambiental en ex ante y ex post no obedece
a un mero capricho, sino a la viva rea-
En el Per es posible desarrollar un estado

de bienestar, si se tienen en cuenta los
requisitos necesarios para su aplicacin, se
implementan las polticas pblicas necesarias y se matiza el sistema a la realidad
peruana de forma paulatina.
9 Usaid-Prodes. Descentralizacin, inclusin y equidad de gnero,

Lima, 2009, p. 2.
10 Torres Trigoso, Groder. Ob. cit.

11 Ibdem
N 89 - Marzo 2016
rea
XI
Administracin de Rentas
y Tributacin Municipal
XI
Actualizacin mecanizada de los valores del impuesto al

valor del patrimonio vehicular por las municipalidades
provinciales (2015-2016)
Ficha Tcnica
Autor : CPC Mario Vera Novoa*
Ttulo : Actualizacin mecanizada de los valores del
impuesto al valor del patrimonio vehicular
por las municipalidades provinciales (20152016)
2016
Sumario
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Antecedentes
Periodicidad y sujetos del impuesto
Administracin del impuesto
Actualizacin de los valores
Inafectos al pago del impuesto
Actualizacin del impuesto al patrimonio
vehicular (2015-2016)
7. Importancia de la recaudacin del impuesto
vehicular en las principales provincias del
pas
8. Pronunciamientos del Tribunal Fiscal referidos al impuesto al patrimonio vehicular
1. Antecedentes
Como lo sealamos en un artculo del ao
pasado, este impuesto fue creado por el
artculo 19 de la Ley N. 23724 de 1983
con el nombre de impuesto al patrimonio
automotriz; su reglamento fue aprobado
a travs del Decreto Supremo N. 154EF-84, el cual fue modificado con el D.
S. N. 278-84-EF. La administracin del
tributo inicialmente estuvo a cargo del
* CPC diplomado en Gestin Municipal y Gerencia de Rentas y Tributacin en la UIGV. Consultor municipal, instructor externo de la Escuela
Nacional de Control de la Contralora General de la Repblica. Director
de la revista Actualidad Gubernamental. Exfuncionario de carrera
de la Municipalidad Metropolitana de Lima. Exdocente y expositor
en diplomados de gestin municipal y tributacin municipal en la
Universidad Nacional Mayor de San Marcos, Universidad Nacional
Federico Villarreal, Universidad Privada San Juan Bautista, Universidad
Nacional Hermilio Valdizn, Universidad UPIG, Colegio de Abogados
de Lima, Cusco, Junn y Cono Norte, Inicam. Autor de diversos textos
sobre administracin tributaria municipal.
Gobierno nacional, hasta la expedicin

del Decreto Legislativo N. 362 de 1985
(artculo 32, inciso d) que dispuso que la
administracin y fiscalizacin la asumieran
las municipalidades provinciales del pas.
El Decreto Legislativo N. 776, Ley de
Tributacin, en su texto original lo denomin impuesto a la propiedad vehicular
y, finalmente, al expedirse la Ley N.
27616, se cambia la denominacin por
la de impuesto al patrimonio vehicular.
2. Periodicidad y sujetos del impuesto

De acuerdo a lo previsto en el Texto nico
Ordenado de la Ley de Tributacin Municipal, el impuesto al patrimonio vehicular es
de periodicidad anual, grava la propiedad
de los vehculos, automviles, camionetas,
station wagons, camiones, buses y mnibuses, con una antigedad no mayor de tres
(3) aos. Dicho plazo se computa a partir
de la primera inscripcin en el Registro de
Propiedad Vehicular. Son sujetos pasivos,
en calidad de contribuyentes, las personas
naturales o jurdicas propietarias de los
vehculos sealados.
3. Administracin del impuesto

La administracin del impuesto corresponde a las municipalidades provinciales,
en cuya jurisdiccin tenga su domicilio el
propietario del vehculo. El rendimiento
del impuesto constituye renta de la municipalidad provincial.
4. Actualizacin de los valores

La actualizacin de los valores de los vehculos por las municipalidades sustituye
la obligacin de presentar anualmente
la declaracin jurada por parte de los
contribuyentes hasta ltimo da hbil de
febrero, salvo que la municipalidad establezca una prrroga y se entender como

vlida en caso de que el contribuyente
no la objete dentro del referido plazo
establecido para el pago al contado del
impuesto (28 de febrero de cada ao).
5. Inafectos al pago del impuesto

Se encuentran inafectos al pago del
impuesto, la propiedad vehicular de las
siguientes entidades:
a) El Gobierno central, las regiones y las
municipalidades
b) Los Gobiernos extranjeros y organismos internacionales
c) Entidades religiosas
d) Cuerpo General de Bomberos Voluntarios del Per
e) Universidades y centros educativos,
conforme a la Constitucin
f) Los vehculos de propiedad de las
personas jurdicas que no formen
parte de su activo fijo
g) Los vehculos nuevos de pasajeros con
antigedad no mayor de tres (3) aos
de propiedad de las personas jurdicas
o naturales, debidamente autorizados
por la autoridad competente para
prestar servicio de transporte pblico
masivo. La inafectacin permanecer
vigente por el tiempo de duracin de
la autorizacin correspondiente.
6. Actualizacin del impuesto al

patrimonio vehicular (20152016)
6.1. Actualizacin 2015
A manera de ejemplo prctico procederemos a la actualizacin de la base imponible del impuesto al patrimonio vehicular
de un contribuyente durante los aos
N 89 - Marzo 2016
XI 1
Informe Especial
Administracin de Rentas y Tributacin Municipal
XI
Informe Especial
2015 y 2016, de manera que podremos

comparar la diferencia entre los valores
de las tablas referenciales de cada ao, as
como la variacin en la determinacin de
la base imponible y el pago del impuesto.
Obtencin de la base imponible
Para obtener la base imponible del impuesto al patrimonio vehicular debemos aplicar
lo establecido en el TUO de la Ley de Tributacin Municipal, aprobado por el Decreto
Supremo N. 156-2004-EF, y las tablas de
valores referenciales que publica cada ao
el Ministerio de Economa y Finanzas
a) Artculo 30. El Impuesto al Patrimonio
Vehicular, de periodicidad anual, grava la
propiedad de los vehculos, automviles,
camionetas, station wagons, camiones,
buses y mnibuses, con una antigedad
no mayor de tres (3) aos. Dicho plazo
se computar a partir de la primera
inscripcin en el Registro de Propiedad
Vehicular.
b) Artculo 30-A. La administracin del impuesto corresponde a las Municipalidades
Provinciales, en cuya jurisdiccin tenga
su domicilio el propietario del vehculo.
El rendimiento del impuesto constituye
renta de la Municipalidad Provincial
c) Artculo 32. La base imponible del
impuesto est constituida por el valor
original de adquisicin, importacin o de
ingreso al patrimonio, el que en ningn
caso ser menor a la tabla referencial que
anualmente debe aprobar el Ministerio
de Economa y Finanzas, considerando
un valor de ajuste por antigedad del
vehculo.
d) Artculo 33. La tasa del impuesto es de
1%, aplicable sobre el valor del vehculo.
En ningn caso, el monto a pagar ser
inferior al 1.5% de la UIT vigente al 1
de enero del ao al que corresponde el
impuesto.
e) Artculo 35. El impuesto podr cancelarse
de acuerdo a las siguientes alternativas:
- Al contado, hasta el ltimo da hbil del
mes de febrero de cada ao.
- En forma fraccionada, hasta en cuatro
cuotas trimestrales. En este caso, la
primera cuota ser equivalente a un
cuarto del impuesto total resultante
y deber pagarse hasta el ltimo da
hbil del mes de febrero. Las cuotas
restantes sern pagadas hasta el ltimo
da hbil de los meses de mayo, agosto
y noviembre, debiendo ser reajustadas
de acuerdo a la variacin acumulada
del ndice de Precios al Por Mayor
(IPM) que publica el Instituto Nacional
de Estadstica e Informtica (INEI), por
el periodo comprendido desde el mes
de vencimiento de pago de la primera
cuota y el mes precedente al pago.
f) Tabla de Valores Referenciales de Vehculos, elaborada por el Ministerio de
Economa y Finanzas R. M. N. 0052015-EF/15, publicada en Separata
Especial el 10 de enero de 2015.
Consignacin de datos en el formato

para determinar la actualizacin
El formato que utilizaremos para determinar la base imponible, la tasa del
impuesto, las fechas de pago, entre otros
detalles, es el formato que utiliza la Mu-
XI 2
nicipalidad Metropolitana de Lima (SAT),

el cual de una manera prctica y sencilla
determina la actualizacin y los remite
en forma oportuna a sus contribuyentes
brindndoles amplias facilidades para
el cumplimiento de sus obligaciones

tributarias.
Los datos supuestos para este ejemplo son
los siguientes:
Propietario del vehculo
Juan Prez
Domicilio fiscal
Av. Bausate y Mesa 1507, La Victoria
Documento de identidad (DNI/LE)
DNI: 02367845
Condicin especial
Ninguna
Placa del vehculo
BCS-2324
Nmero de motor
FKONERTZ-257896
Fecha de adquisicin
24-01-14
Inscripcin en la Sunarp
24-01-14
Caractersticas:
- Clase
- Categora
Automvil
A3 (de 1500 a 2000 cc)
Marca
Renault
Modelo
Logan Sedan Expression 1.6
Ao de fabricacin
2013
ACTUALIZACIN DE VALORES DEL IMPUESTO AL PATRIMONIO VEHICULAR 2015

Cdigo del contribuyente: 10234586
I. DATOS DEL CONTRIBUYENTE

Apellidos y nombres
o razn social
Juan Prez
Tipo de documento de
identidad (DNI/LE)
DNI:
02367845
Domicilio fiscal
Av. Bausate y Mesa 1507
Condicin especial
Ninguna
II. DATOS Y CARACTERSTICAS DEL VEHCULO

Placa
Nmero motor
Fecha de
adquisicin
F. inscripcin
SUNARP
BCS-2324
FKONERTZ-257896
24-01-14
24-01-14
Caractersticas
Clase: Automvil, Categora: A3
(de 1500 a 2000 cc)
Marca
Modelo
Ao de fabricacin
Renault
2013
III. LIQUIDACIN DEL IMPUESTO

Valor referencial
segn tabla
Valor de adquisicin del vehculo

USD 11,8901
T. de cambio 2.82
S/. 33,529.80
S/. 35,910.00
% de
propiedad (c)
100 %
Base imponible (a)
Tasa (b)
Impuesto anual (d)2= (a)x(b)x(c)
Cuota trimestral
35,910.00
1. %
359.10
S/. 89.78
1/. La base imponible a utilizar es el mayor valor resultante de la comparacin entre el valor de adquisicin y el valor referencial sealado en
la Tabla de Valores Referenciales de Vehculos, elaborada por el Ministerio de Economa y Finanzas R. M. N. 005-2015-EF/15 al cual se
aplica el porcentaje de propiedad, De tener su vehculo una marca y/o modelo no contenido en la Tabla referida, le corresponder para
el ao 2015 el valor referencial considerado para otras marcas y/u otros modelos. 1
IV. MONTOS A PAGAR A LA FECHA DE EMISIN

Cuota
Fecha de
vencimiento
Monto
insoluto
trimestral
Derecho
de emisin
1
2
3
4
27-02-15
29-05-15
31-08-15
30-11-15
89.78
89.78
89.78
89.78
2.70
0.00
0.00
0.00
Total anual (S/.)

Hasta el 27-02-15
Cuota trimestral
D+(4)
92.48
89.78 + Reajuste (IPM)
361.82
Cdigo del pago

en centros
autorizados
11511935074
11514893078
11517851071
11520809075
0201630644V15
1 Tratndose de vehculos afectos, adquiridos en moneda extranjera, dicho valor ser convertido a moneda nacional, aplicando el tipo de
cambio promedio ponderado venta publicado por la Superintendencia de Banca y Seguros, correspondiente al ltimo da del mes en
que fue adquirido el vehculo.
La actualizacin de valores se realiza en

aplicacin del artculo 34 del TUO de
la Ley de Tributacin Municipal. De no
formularse objecin hasta el 27-02-15,
la actualizacin tendr los efectos de
declaracin jurada para el ao 2015. La
N 89 - Marzo 2016
sola objecin dentro de dicho plazo, sin

la presentacin de la declaracin jurada
correspondiente, configurar la infraccin
al numeral 1 del artculo 176 del TUO del
Cdigo Tributario vigente, sancionable con
multa tributaria.
Administracin de Rentas y Tributacin Municipal

De optar por el pago en cuotas trimestrales, la 2.a 3.a y 4.a cuota tendrn un
reajuste de acuerdo con la variacin acumulada del ndice de precios al por mayor
(IPM), que publica el Instituto Nacional de
Estadstica e informtica, por el periodo
comprendido desde el mes de vencimiento de pago de la primera cuota hasta el
mes precedente a la fecha de pago (art. 35
TUO de la Ley de Tributacin Municipal).
Recuerde la importancia del pago puntual: Por cada cuota vencida se aplicarn
intereses moratorios, as como gastos y
costas procesales de iniciarse el proceso
de cobranza coactiva (TUO del Cdigo
Tributario y modificatorias y el TUO de
la Ley de procedimiento de Ejecucin
Coactiva y modificatorias).
miento de clculo del ao 2015, teniendo

en cuenta tambin las mismas normas aplicadas en el ejemplo anterior y la Resolucin
Ministerial N. 004-2016-EF/15, publicada
en el diario oficial El Peruano el sbado 9
de enero de 2016, en la que se aprueba la
Tabla de Valores Referenciales de Vehculos
a efectos de determinar la base imponible
del impuesto al patrimonio vehicular correspondiente al ejercicio 2016.
publica el Instituto Nacional de Estadstica

e Informtica (INEI), por el periodo comprendido desde el mes de vencimiento
de pago de la primera cuota y el mes
precedente al pago
6.2. Actualizacin 2016

Para resolver este caso prctico, correspondiente a la actualizacin de la base
imponible del impuesto al patrimonio
vehicular 2016, utilizaremos la actualizacin
del mismo contribuyente, similar al procedi-
Los datos supuestos para este ejemplo son

los siguientes:
Propietario del vehculo
Juan Prez
Domicilio fiscal
Av. Bausate y Mesa 1507, La Victoria
Documento de identidad (DNI/LE)
DNI: 02367845
Condicin especial
Ninguna
Conclusiones
Placa del vehculo
BCS-2324
El vehculo materia del ejemplo fue adquirido en enero del 2014 en USD 11,890,
el tipo de cambio del dlar americano en
ese periodo fue S/. 2.82, por lo que su
valor en soles es de $ 11,890 x 2.82 = S/.
33,529.00. Este monto debera considerarse como la base imponible para determinar el impuesto, sin embargo, el artculo
32 del TUO de la Ley de Tributacin Municipal determina que la base imponible
del impuesto est constituida por el valor
original de adquisicin, importacin o de
ingreso al patrimonio, el que en ningn
caso ser menor a la tabla referencial que
anualmente debe aprobar el Ministerio de
Economa y Finanzas, considerando un valor de ajuste por antigedad del vehculo.
Nmero de motor
FKONERTZ-257896
Fecha de adquisicin
24-01-14
Inscripcin en la Sunarp
24-01-14
Caractersticas:
- Clase
- Categora
Automvil
A3 (de 1500 a 2000 cc)
Marca
Renault
Modelo
Ao de fabricacin
2013
En la tabla referencial del 2015, aprobada

por la R. M. N. 005-2015-EF/15, el vehculo materia del ejemplo (marca Renault,
modelo Logan Sedan Expression, categora A3 y ao de fabricacin 2013) aparece
con un valor de S/. 35,910.00, cifra mayor
al valor de adquisicin del vehculo. En
consecuencia, este valor se debe tomar en
cuenta para la aplicacin del impuesto de
acuerdo a la norma vigente.
La tasa del impuesto es de 1%, aplicable
sobre el valor del vehculo. En ningn caso,
el monto a pagar ser inferior al 1.5% de
la UIT vigente al 1 de enero del ao al que
corresponde el impuesto (art. 33 TUO de la
Ley de Tributacin Municipal). Al aplicar esta
tasa el resultado es el siguiente: S/. 35,910.00
X 1 % = S/ 359.10 impuesto anual.
Este monto podr cancelarse de acuerdo
a lo previsto en el artculo 35 de la LTM,
en las siguientes alternativas
- Al contado, hasta el ltimo da hbil del
mes de febrero de cada ao.
- En forma fraccionada, hasta en cuatro
cuotas trimestrales. En este caso, la primera cuota ser equivalente a un cuarto
del impuesto total resultante y deber
pagarse hasta el ltimo da hbil de febrero. Las cuotas restantes sern pagadas
hasta el ltimo da hbil de mayo, agosto
y noviembre, debiendo ser reajustadas
de acuerdo a la variacin acumulada del
ndice de precios al por mayor (IPM) que
XI
ACTUALIZACIN DE VALORES DEL IMPUESTO AL PATRIMONIO VEHICULAR 2016

Cdigo del contribuyente: 37964321
I. DATOS DEL CONTRIBUYENTE

Apellidos y nombres
o razn social
Juan Prez
Tipo de documento de
identidad (DNI/LE)
DNI:
02367845
Domicilio fiscal
Av. Bausate y Mesa 1507
Condicin especial
Ninguna
II. DATOS Y CARACTERSTICAS DEL VEHCULO

Placa
Nmero motor
Fecha de
adquisicin
F. inscripcin
SUNARP
BCS-2324
FKONERTZ-257896
24-01-14
24-01-14
Caractersticas
Clase: Automvil, Categora: A3
(de 1500 a 2000 cc)
Marca
Modelo
Ao de fabricacin
Renault
2013
III. LIQUIDACIN DEL IMPUESTO

Valor de adquisicin del vehculo
USD 11,890
T. de cambio 2.82
Valor referencial
segn tabla
% de
propiedad (c)
S/. 36,450.00
100 %
S/. 33,529.80
Base imponible (a)
Tasa (b)
Impuesto anual (d)2= (a)x(b)x(c)
Cuota trimestral
36,450
1. %
364.50
S/. 91.13
1/. La base imponible a utilizar es el mayor valor resultante de la comparacin entre el valor de adquisicin y el valor referencial sealado en
la Tabla de Valores Referenciales de Vehculos, elaborada por el Ministerio de Economa y Finanzas R. M. N. 004-2016-EF/15 al cual se
aplica el porcentaje de propiedad. De tener su vehculo una marca y/o modelo no contenido en la tabla referida, le corresponder para
el 2016 el valor referencial considerado para otras marcas y/u otros modelos,
2/. El monto a pagar no ser inferior al 1.5% de la UIT vigente (S/. 3,950.00) al 01-01-16 (art. 33 TUO Ley de Tributacin Municipal).
IV. MONTOS A PAGAR A LA FECHA DE EMISIN

Cuota
Fecha de
vencimiento
Monto
insoluto
trimestral
Derecho de
emisin
1
2
3
4
29-02-16
31-05-16
31-08-16
30-11-16
91.13
91.13
91.13
91.13
3.00
0.00
0.00
0.00
Total anual (S/.)

Hasta el 29-02-2016
Cuota trimestral
D+(4)
94.13
367.52
Cdigo del pago

en centros
autorizados
11612037393
11614887665
11617737939
11620588207
0201630644V16
1/. Si opta por el pago en cuotas trimestrales, la 2.a 3.a y 4.a cuota tendrn un reajuste de acuerdo con la variacin acumulada del ndice de
precios al por mayor (IPM), que publica el Instituto Nacional de Estadstica e Informtica, por el periodo comprendido desde el mes de
vencimiento de pago de la primera cuota hasta el mes precedente a la fecha de pago (art. 35 TUO de la Ley de Tributacin Municipal).
N 89 - Marzo 2016
XI 3
XI
Informe Especial
Recuerde la importancia del pago puntual: Por cada cuota vencida se aplicarn
intereses moratorios, as como gastos y
costas procesales de iniciarse el proceso
de cobranza coactiva (TUO del Cdigo
Tributario y modificatorias y el TUO de
la Ley de procedimiento de Ejecucin
Coactiva y modificatorias).
Conclusiones
En el cuadro siguiente se presenta en
forma resumida la variacin de la actualizacin entre los aos 2015 y 2016.
Ao 2015
Ao 2016
Valor de
adquisicin
S/. 33.529.80 S / 3 3 , 5 2 9 . 8 0
(mantiene su valor)
Valor en
tablas
S/: 35,910.00 S/ 36,450.00 (incremento ligero)
Impuesto
anual
S/. 359.10
S/ 364.50 (incremento ligero)
7. Importancia de la recaudacin
del impuesto vehicular en las
principales provincias del pas
A continuacin mostramos dos cuadros
que contienen la programacin en soles
del Presupuesto Institucional de Apertura
(PIA), el Presupuesto Institucional Modificado (PIM) y la recaudacin anual de las
principales provincias del pas, correspondientes a los aos 2014 y 2015.
Ao 2014
PIA
PIM
Recaudado
Lima
203,003,554 203,003,554 220,327,689
Metropolit.
Callao
6,670,092
6,670,092
5,713,713
La Libertad
1,011,423
4,564,712
5,063,922
Piura
3,027,072
3,027,072
2,515,821
Arequipa
7,397,963
9,757,814
10,240,304
Tacna
1,018,500
1,018,500
1,009,986
Ao 2015
PIA
PIM
Recaudado
Lima
228,843,107 228,843,107 231,943,356
Metropolit.
Callao
6,670,162
6,807,035
5,743,922
La Libertad
3,500,000
3,500,000
6,340,321
Piura
2,303,355
2,303,355
2,590,638
Arequipa
9,620,947 10,951,429
12,546,263
Tacna
789,000
789,000
1,167,866
8. Pronunciamientos del Tribunal

Fiscal referidos al impuesto al
patrimonio vehicular
A continuacin, a manera de sumilla presentamos diversos pronunciamientos del
Tribunal Fiscal respecto a la aplicacin del
impuesto al patrimonio vehicular.
RTF N. 01962-7-2015 (24-02-15)
Inafectacin del servicio de taxi
Se confirma la apelada por cuanto el
servicio de taxi es considerado como
un servicio de transporte terrestre de
pasajeros en la modalidad de servicio
especial, que se presta para satisfacer las
necesidades de transporte de segmentos
especficos de poblacin o de usuarios,
por lo que no podra considerarse que
XI 4
prestan servicio de transporte pblico

masivo y, en consecuencia, el recurrente
no se encuentra inafecto al pago del
Impuesto al Patrimonio Vehicular del ao
2009, respecto del mencionado vehculo.
RTF N. 07192-11-2014 (13-06-14)
Inafectacin
El cumplimiento de los requisitos
previstos por el inciso g) del artculo
37 de la Ley de Tributacin Municipal debe verificarse a la fecha de
nacimiento de la obligacin, sin que
sea necesario que la autorizacin se
encuentre vigente durante todo el
ao
Se revoca la resolucin que declar improcedente la solicitud de inafectacin
al pago del Impuesto al Patrimonio
Vehicular, respecto de un vehculo autorizado para prestar servicio de transporte
pblico masivo, por cuanto la recurrente
ha acreditado el cumplimiento de todos
los requisitos establecidos por el inciso g)
del artculo 37 de la Ley de Tributacin
Municipal, toda vez que del certificado
de habilitacin vehicular se advierte que
la aludida autorizacin se encontraba
vigente al nacimiento de la obligacin
tributaria del ao solicitado, no siendo
necesario que dicha autorizacin se
encuentre vigente durante todo el ao,
sino solo a la fecha de nacimiento de la
obligacin tributaria, esto es, al 1 de enero del ao materia de solicitud. Se inhibe
del conocimiento de la apelacin en el
extremo referido al abuso de autoridad
de los funcionarios de la Administracin,
por no tener este Tribunal competencia
para emitir pronunciamiento al respecto.
Se remite este extremo de los actuados a
la Administracin a fin que le otorgue el
trmite correspondiente.
RTF N. 08376-11-2013 (22-05-13)
El cobro de gastos del impuesto al
patrimonio vehicular requiere de
una ordenanza de sustento
Se revoca la apelada en el extremo
que declar infundada la solicitud de
prescripcin del Impuesto al Patrimonio
Vehicular, toda vez que las solicitudes
de prescripcin sealadas como actos
de interrupcin no encuadran dentro de
los supuestos del artculo 45 del Cdigo
Tributario, por lo que a la fecha de presentacin de la solicitud de prescripcin
el mencionado plazo haba transcurrido,
aun considerando el de 6 aos. Se revoca
en cuanto a la solicitud de prescripcin
por gastos del Impuesto al Patrimonio
Vehicular al no haberse acreditado la
existencia de una norma que sustente
su cobro. Se seala que no es suficiente
que se encuentre autorizada por la Ley
de Tributacin Municipal sino que igualmente corresponda que se emitiera una
ordenanza, a fin de ejercer las facultades
de determinacin y/o cobro. Se confirma
en el extremo referido al Impuesto al Patrimonio Vehicular de otro ao, al haberse
interrumpido el plazo prescriptorio con
la notificacin del respectivo valor, en
consecuencia a la fecha de presentacin
de la solicitud de prescripcin el mencionado plazo no haba transcurrido aun
considerando el de 4 aos.
RTF N. 10499-11-2011 (17-06-11)
Objecin de declaracin mecanizada
antes de la fecha de vencimiento
para la presentacin de la declaracin jurada
Se declara nula la apelada que declar
improcedente la reclamacin contra
declaraciones mecanizadas del Impuesto
N 89 - Marzo 2016
al Patrimonio Vehicular, toda vez que la

pretensin del contribuyente fue objetar
la actualizacin de valores emitida por la
Administracin, despus del vencimiento
del plazo previsto para el pago al contado
del impuesto (ltimo da hbil de febrero), por lo que dicho escrito no surti
efecto de objecin ni corresponda que
la Administracin le otorgara el trmite
de recurso de reclamacin, al no existir
un acto reclamable en los trminos del
artculo 135 del Cdigo Tributario, ni de
solicitud no contenciosa tributaria, de
conformidad con la RTF 17244-5-2010
de observancia obligatoria.
RTF N. 6445-11-2011 (15-04-11)
El servicio de transporte de turismo
no es considerado como servicio
de transporte pblico masivo por
lo que no se encuentra dentro de
los supuestos de inafectacin del
impuesto al patrimonio vehicular
Se declara nula la apelada que declar
improcedente la solicitud de inafectacin
del Impuesto al Patrimonio Vehicular,
al no haber cumplido la Administracin
con motivar su decisin, no aprecindose
que hubiera analizado los documentos
presentados. Se declara improcedente
la solicitud, debido a que a la fecha de
promulgacin de la Ley de Tributacin
Municipal no se consideraba el servicio de
transporte turstico como servicio pblico
de transporte terrestre de pasajeros y
si bien posteriormente fue considerado
como servicio de transporte terrestre en la
modalidad de especial, no puede considerarse como servicio de transporte pblico
masivo, segn criterio de este Tribunal
RTF. N. 06902-7-2009 (17-07-09)
El impuesto al patrimonio vehicular
se encuentra comprendido en el
rgimen de estabilidad tributaria
regulado en la Ley Orgnica de
Hidrocarburos y su Reglamento
Se acumulan expedientes. Se revocan las
apeladas que declararon infundadas las
reclamaciones formuladas contra las resoluciones de determinacin as como resoluciones de multa emitidas por concepto
de Impuesto al Patrimonio Vehicular. Se
indica que el Impuesto al Patrimonio
Vehicular se encuentra comprendido en
el rgimen de estabilidad tributaria que
establecieron los contratos de licencia de
explotacin de hidrocarburos suscrito
por la recurrente con PERPETRO SA.
De acuerdo con el criterio de las RTF
N. 1380-1-2005 y N. 3717-3-2005,
entre los impuestos susceptibles de estabilizarse de acuerdo a la Ley Orgnica
de Hidrocarburos y a su Reglamento se
encuentra el citado impuesto, en consecuencia, a la recurrente le es de aplicacin
el marco normativo previsto por la Ley
de Tributacin Municipal, aprobada por
Decreto Legislativo N. 776, no siendo
de aplicacin la modificacin efectuada
por la Ley N. 27616. Se indica que en
el caso concreto se aprecia que la recurrente adquiri la propiedad del vehculo
fabricado en el ao 2000, por lo que se
encontraba afecta al impuesto por los
aos 2001 a 2003, en este sentido, no
tena la calidad de contribuyente en los
aos 2004 y 2005. Asimismo, el vehculo
tiene caractersticas de un camin y no
de una camioneta como determin la
Administracin, en consecuencia no se
encuentra dentro del mbito de aplicacin de la norma aplicable en el ao
2003. Se dejan sin efecto las resoluciones
de determinacin y de multa vinculadas.
rea
XII
Desarrollo Humano e
Inclusin Social
XII
Propuestas para los sectores educacin y salud e I

Part
en los planes de gobierno 2016-2021
Ficha Tcnica
Autora: Mag. Roco Mnica Vera Herrera*
Ttulo : Propuestas para los sectores educacin y salud en los planes de gobierno
2016-2021-Parte I
2016
Sumario
1. Antecedentes
2. Partidos y frentes polticos considerados
3. Las propuestas para el sector educacin
1. Antecedentes
Para las prximas elecciones generales
que se realizarn en el pas, en donde se
definir al nuevo presidente de la Repblica (y vicepresidentes) como tambin
a los nuevos congresistas, se han inscrito
formalmente diecinueve (19) listas de
distintos partidos y frentes polticos,
entidades que han tenido que presentar
al Jurado Nacional de Elecciones (JNE)
sus respectivos planes de gobierno 20162021. El presente artculo, por limitaciones de espacio, se ocupa de resear las
principales propuestas para los sectores
educacin y salud plasmadas en siete (7)
planes de gobierno. Para la seleccin de
estos siete planes se tuvo en cuenta los
partidos o frentes polticos que se ubican
en los primeros lugares en las principales
encuestas polticas dadas a conocer a la
opinin pblica en la primera semana
de febrero del presente ao. La fuente
de informacin empleada ha sido el JNE,
a travs de su pgina web (www.jne.
gob.pe), en su seccin Voto InformadoElecciones Generales 2016-Planes de
Gobierno.
* Licenciada en Educacin, con maestra en Gestin y Administracin de la Educacin. Docente y consultora en educacin y
desarrollo humano.
2. Partidos y frentes polticos

considerados
Los partidos y frentes polticos considerados
en este artculo, con sus respectivos candidatos presidenciales, son los siguientes:
- Partido poltico: Fuerza Popular.
Candidata presidencial: Keiko Sofa
Fujimori Higuchi.
- Partido poltico: Peruanos por el Kambio (PPK). Candidato presidencial:
Pedro Pablo Kuczynski Godard.
- Partido poltico: Todos por el Per.
Candidato presidencial: Julio Armando Guzmn Cceres.
- Partido poltico: Per Posible. Candidato presidencial: Alejandro Toledo
Manrique.
- Frente poltico: Alianza para el Progreso del Per. Candidato presidencial:
Csar Acua Peralta.
- Frente poltico: Alianza Popular.
Candidato presidencial: Alan Gabriel
Ludwing Garca Prez.
- Frente poltico: Frente Amplio por
Justicia, Vida y Libertad. Candidata
presidencial: Vernica Fanny Mendoza
Frisch.
3. Las propuestas para el sector

educacin
En el cuadro que acompaa este artculo,
se han reproducido las principales propuestas para el sector educacin de los
siete partidos y frentes polticos referidos
anteriormente. Dicho cuadro presenta los
objetivos, polticas y/o acciones en el sector educacin contemplados en los planes
de gobierno oficiales de cada una de estas
agrupaciones polticas; en la mayora de
los casos se han extrado integralmente los
textos referidos a educacin en los planes,
aunque en algunos casos (dada su amplitud) se ha tenido que seleccionar aquellos textos que contienen las principales
propuestas de los movimientos polticos.
A continuacin consignamos algunas de

las propuestas que, a nuestro entender,
consideramos como las ms importantes o
innovadoras para ser aplicadas en el sector
educacin durante el nuevo periodo de
gobierno 2016-2021:
- Incremento significativo del presupuesto por asignar al sector educacin
(en algunos casos se hace explcito que
dicho incremento posibilite que el 6%
del PBI se destine a este sector).
- Fortalecimiento de la educacin inicial
(o infantil) y educacin especial
posibilitando acciones que permitan
mejorar su calidad y cobertura.
- Expansin de la infraestructura educativa y generalizacin del acceso al
internet en todos los centros educativos, especialmente en los ubicados en
reas urbano-marginales y rurales.
- Fortalecimiento de los procesos de
evaluacin contemplados en la Ley
de Reforma Magisterial.
- Establecimiento de bibliotecas pblicas en todos los distritos del pas.
- Revalorizar la educacin superior
tecnolgica.
- Establecimiento de centros de formacin tecnolgica (institutos o escuelas)
con estructuras curriculares adaptadas
a las actividades econmicas que se
desarrollan en las regiones o localidades en donde intervienen.
- Fomentar la investigacin, inventiva e
innovacin en las instituciones educativas.
- Expandir los crditos educativos para
estudios superiores.
- Mejorar las competencias asignadas a
la Sunedu, especialmente en aquellas
vinculadas al control de calidad de
los grados, ttulos y certificados que
otorgan las universidades.
- Masificar el intercambio universitario
internacional.
- Fortalecer el Programa Beca 18.
N 89 - Marzo 2016
XII 1
Informe Especial
Desarrollo Humano e Inclusin Social
XII
Informe Especial
Propuestas para el sector educacin en los planes de

gobierno 2016-2021
Partido poltico: Fuerza Popular. Candidata presidencial:
Keiko Sofa Fujimori Higuchi
Objetivos/polticas/acciones en educacin
1. Garantizar aprendizajes tiles y que contribuyan al desarrollo de las
personas, sus talentos y capacidades
a. Fortaleciendo la educacin infantil
Aumentar la inversin y ejecucin presupuestal en la primera
infancia desde un enfoque multisectorial (salud, educacin,
identidad y justicia), fortaleciendo al ciudadano desde la primera
infancia.
Lograr cobertura plena en 3, 4 y 5 aos de edad.
Disear e implementar distintos modelos de educacin inicial
adaptados a la diversidad del pas.
Reconvertir la totalidad de los Pronoei en centros de educacin
inicial iniciando desde las zonas rurales, hacia las zonas urbanas.
b. Nios bien alimentados y sanos, preparados para aprender ms y
mejor
Implementar un Programa de Alimentacin Integral en las
escuelas de los pueblos ms pobres del pas, que incluya el
desayuno y almuerzo escolares.
c. Flexibilizando el plan de estudio educativa para adaptarla a las
necesidades y potencialidades laborales
Impulsar la reforma del plan de estudio para adaptarlo a las
necesidades geogrficas, sociales, culturales y a las demandas
laborales particulares de cada regin.
d. Expandiendo la formacin tecnolgica para responder a las demandas de empleo
Creacin de institutos tecnolgicos regionales con planes de
estudio afines a las actividades econmicas de sus localidades.
Promover una educacin para emprendedores con cursos
optativos en los ltimos aos de secundaria y una educacin
tecnolgica que combine los aspectos de cada especialidad
con los referidos a la administracin de un pequeo negocio
contribuyendo as, adems con la formalizacin de su actividad.
e. Mejorando los componentes educativos que aportan a una mejor
enseanza y apoyan el esfuerzo de las familias
Mejorar el proceso de contratacin de materiales educativos por
parte del Estado peruano, de manera de garantizar la provisin
oportuna de materiales de calidad.
Desarrollar la infraestructura digital de nuestras escuelas, de
manera que el acceso al internet y material educativo de calidad
sea abierto y gratuito para todos los estudiantes.
Expandir y focalizar en los sectores ms necesitados los programas de buzos, chompas, calzado y mochilas escolares.
Continuar con el Programa Nacional de Infraestructura Educativa, pero con una revisin profunda de los criterios de focalizacin buscando atender zonas urbano-marginales y rurales.
f. Educando con valores
Incluiremos en el plan de estudio elementos destinados a inculcar en los nios y jvenes las ventajas de actuar basados en
valores que contribuyan a la coexistencia y solidaridad social.
El plan de estudio escolar peruano incluir contenidos destinados
a valores fundamentales tales como la libertad, la tolerancia, la
solidaridad, el respeto por nuestra cultura y la proteccin del
medio ambiente.
2. Gestionar la educacin en coordinacin con las regiones, y encontrar
mecanismos que centren la accin en los aprendizajes
3. Ofrecer a nuestros ciudadanos las mejores oportunidades para su desarrollo personal y profesional
Crear el Servicio Nacional de Aprendizajes como la organizacin
encargada de ofrecer alternativas de certificacin y profesionalizacin del grupo entre 15 y 39 aos de edad que no concluyeron la
educacin bsica regular.
Reformar la legislacin de los centros de educacin bsica alternativa
(Cebas), a efectos de que efectivamente logren ser un vehculo de
trnsito hacia la educacin tcnica o superior de los jvenes y adultos
que no tuvieron la oportunidad de culminar sus estudios en forma
regular.
Impulsar Beca 18 para premiar a los alumnos que ms se esfuerzan
y desarrollan sus capacidades.
4. Velar, supervisar e impulsar la calidad de los docentes y su enseanza
Fortalecer la formacin inicial docente, y ubicarla a esta como clave
en el proceso de mejora de la profesin docente.
Continuar los procesos de evaluacin contemplados en la Ley de
Reforma Magisterial, enfocndolos en la creacin de una meritocracia profesional de profesores.
XII 2
Partido poltico: Fuerza Popular. Candidata presidencial:

Keiko Sofa Fujimori Higuchi
Crear el Instituto Nacional de Medicin de la Calidad Educativa,
como ente autnomo adscrito al Ministerio de Educacin para
la evaluacin de los resultados en la mejora del aprendizaje y la
implementacin de convenios de apoyo a los gobiernos regionales
y escuelas para la mejora de los servicios educativos con impacto
en la mejora en el aprendizaje.
Establecer la obligacin de las regiones, en coordinacin con las
escuelas, de producir reportes regulares para los padres de familia,
que informen sobre los resultados de aprendizaje de los nios pero
tambin los resultados globales de aprendizaje de cada escuela y
la comparacin con otras escuelas cercanas.
Creacin del Sistema Nacional de Desarrollo Docente que apoye el
proceso de profesionalizacin y revalorizacin del docente peruano.
El sistema se construye sobre la base de etapas que se van certificando desde la formacin inicial, hasta la formacin en servicio.
Revisar y mejorar las competencias asignadas por las normas actuales
a la nueva Sunedu, de manera que ejerza una funcin de supervisin
de la calidad y no de injerencia en el trabajo de las universidades
tanto pblicas como privadas.
5. Fortaleciendo la educacin tecnolgica
Establecer valores adecuados a los crditos acadmicos para la educacin terciaria, tanto en la universitaria como tcnica, permitiendo
que los crditos otorgados en los institutos y escuelas de educacin
superior, puedan ser convalidados para seguir estudios universitarios.
Esta medida permitir revalorizar la educacin superior tcnica.
Promover la suscripcin de acuerdos y alianzas entre los institutos
tecnolgicos y el sector privado, con el fin de que puedan alinear la
oferta de enseanza y la demanda laboral y emplear maquinarias,
equipos e instalaciones de las empresas privadas para la enseanza
de carreras tcnicas.
Reinstauracin de incentivos al sector privado para que este se vincule con las entidades de educacin superior y tcnica, con el fin de
encargarles el desarrollo de investigaciones para sus negocios. Esto
puede constituir un importante impulso a la calidad de la educacin
y su vinculacin con el mercado laboral.
Partido poltico: Peruanos por el Kambio (PPK). Candidato
presidencial: Pedro Pablo Kuczynski Godard
Objetivo general: Educar personas ntegras y emprendedoras, capaces
de transformar su entorno y contribuir a la consolidacin de una sociedad
sostenible, inclusiva y democrtica.
Lineamiento estratgico 1: Aprendizajes
Sustituir los procesos de aprendizaje unidireccionales (el profesor imparte
conocimiento al alumno que la recibe) para fomentar espacios de generacin colectiva de conocimiento, reconociendo la mayor accesibilidad a
la informacin existente a travs de las TIC y las nuevas metodologas que
incorporan la participacin activa de docentes y estudiantes.
Lineamiento estratgico 2: Docencia
Dirigir la labor docente lejos de las frmulas memorsticas y rutinarias,
haciendo del maestro un orientador de la generacin de conocimiento,
la investigacin y la innovacin multidisciplinar respetando el entorno
socio-ambiental.
Lineamiento estratgico 3: Infraestructura
Mejorar las condiciones para el desarrollo acadmico terico-prctico, modernizar la capacidad instalada de las instituciones educativas y promover
la aplicacin en la enseanza de las nuevas tecnologas informticas en
todos los procesos y niveles educativos.
Lineamiento estratgico 4: Gestin y calidad
Establecer la supervisin pblica de la gestin y la calidad educativa de
manera inmediata. Instituir un sistema consensuado que fije las normas para
la formalizacin y supervisin de la calidad de las instituciones educativas
pblicas y privadas.
Lineamiento estratgico 5: Fomentar investigacin e innovacin
Desarrollar la labor de investigacin, inventiva e innovacin en las reas
de enseanza de las instituciones educativas, atendiendo a los problemas
de desarrollo del pas y de sus instituciones.
Objetivos y metas (2016-2021)
De acuerdo con los lineamientos estratgicos sealados, los principales
objetivos de mediano plazo (2016-2021) son los siguientes:
a. Al 2021, Per se ubicar en el puesto 40 del Programa Internacional
para la Evaluacin de Estudiantes (PISA).
b. Al 2021, subir del 43% actual al 67% en las pruebas de Comprensin
Lectora, y del 26% al 48% Lgico-matemtica del Ministerio de Educacin.
c. Al 2021, el 80% de los estudiantes de la Educacin Bsica aprendern
Comunicacin, Matemticas y Ciencias Naturales con apoyo del software
educativo.
N 89 - Marzo 2016
Desarrollo Humano e Inclusin Social

Partido poltico: Peruanos por el Kambio (PPK). Candidato
presidencial: Pedro Pablo Kuczynski Godard
d. Al 2021, todas las regiones del pas contarn con un Cotecar (colegios
tecnolgicos de alto rendimiento).
e. Al 2021, el 80% de las IIEE desarrollarn la inclusin y atendern a nios
con necesidades educativas especiales asociadas o no a discapacidad.
f. Del 2016 al 2021, se reducir la tasa de desercin en secundaria a un
4%.
g. Al 2021, el 100% de las facultades de Educacin de las universidades e
institutos superiores pedaggicos habrn terminado de aplicar la reforma
curricular.
h. Al 2021, se habr incrementado en un 50% el nmero de profesores
con la especialidad de educacin especial va la formacin inicial y la
formacin en servicio.
i. Al 2021, con Escuela Bonita, se habr logrado mejorar total o parcialmente la infraestructura del 80% de las IIEE urbanas de la Educacin
Bsica y del 80% de las instituciones educativas rurales.
j. Al 2021, estarn funcionando el 100% de consejos regionales de
formacin profesional tcnica.
Frente poltico: Alianza para el Progreso del Per. Candidato
presidencial: Csar Acua Peralta
1. Promover una educacin de calidad con equidad, acreditada nacional
e internacionalmente en todas las etapas y niveles.
2. Promover la educacin temprana en la primera infancia de 0 a 3
aos de edad, con educacin a los padres de familia, y fortalecer la
educacin especial, alternativa, tcnico-productiva y de adultos.
3. Reducir los ndices de inequidad del servicio educativo.
4. Fortalecer las capacidades de gestin de los directores de las instituciones educativas pblicas.
5. Desarrollar la investigacin cientfica, la ciencia y la tecnologa como
ejes de aprendizaje transversal.
6. Mejorar el rendimiento acadmico.
7. Otorgar un incremento mnimo anual en el presupuesto del sector
educacin equivalente al 0.25% del PBI, hasta que este alcance un
monto global equivalente a 6% del PBI, en atencin a lo dispuesto
en la Ley General de Educacin y por el Acuerdo Nacional.
8. Potenciar la educacin superior desarrollando una educacin emprendedora que articule la educacin con el trabajo y la escuela con la empresa, con proyectos de desarrollo en el emprendimiento econmico,
que permitan a nuestros jvenes generar su propio empleo; mediante
un cambio de paradigma: de jvenes buscadores de empleo a jvenes
generadores de oportunidades.
9. Valorar al maestro, otorgndole una remuneracin base de 2,000
soles y bonificaciones por logros de aprendizaje, en el marco de la
carrera magisterial. Actualizar el escalafn de trabajadores auxiliares
y administrativos.
10. Priorizar la atencin de la educacin en zona rural, selva, frontera,
urbano marginal, de la mujer y de los grupos no atendidos.
11. Crear y potenciar los institutos tecnolgicos regionales para desarrollar
la formacin tcnica y tecnolgica que responda a las necesidades
productivas.
12. Desarrollar la educacin ambiental, para la integracin del individuo
con su ecosistema.
Frente poltico: Alianza Popular. Candidato presidencial:
Alan Gabriel Ludwing Garca Prez

Promover que el marco presupuestal para el quinquenio 2016-2021

considere un incremento anual automtico del 0.30% para el sector
de educacin pblica, que permita alcanzar el 6% del PBI al 2021,
tal como se establece en el Acuerdo Nacional.
Emprender una reforma educativa que le restituya sentido al proceso
educativo, en el que se entienda que la educacin es un proceso comunicativo entre el profesor y el alumno, pero con anterioridad es un
proceso educativo entre escuela y sociedad y entre la escuela y la familia.
Promover una educacin que le brinde a nuestros estudiantes las
herramientas concretas y operativas para hacer frente al mundo actual
que los rodea, basado en el imperio de las computadoras, situaciones
cambiantes y que pueda tener la capacidad de reinventarse permanentemente.
Establecer un cambio gradual en la programa curricular de secundaria, la que debe incluir solo tres aos y los dos siguientes aos que
permitirn de manera experimental obtener un bachillerato en las
especialidades de Artes y Humanidades, Ciencia y Tecnologa y Negocios y Emprendimiento.
XII
Frente poltico: Alianza Popular. Candidato presidencial:

Alan Gabriel Ludwing Garca Prez

Mejoramiento de las condiciones de trabajo y de las capacidades de

los docentes de tal manera que al menos el 85% de los directores
estn capacitados para ser lderes pedaggicos.
Mejoramiento de la educacin rural eliminando las escuelas pblicas
rurales unidocentes.
Implementar programas para masificar el uso de las TIC, siendo nuestra
meta objetivo que el 75% de los graduados de educacin primaria
manejen herramientas TIC para su aprendizaje.
Fomentar la calidad de la educacin universitaria logrando la acreditacin del 100% de las universidades del pas.
Adecuacin curricular a necesidades del mercado y ubicacin geogrfica
estableciendo una nueva estructura curricular.
Modernizacin de 50 institutos pblicos tecnolgicos mediante el
Programa de institutos pblicos tecnolgicos emblemticos.
Modernizacin de 100 nuevos colegios mediante el Programa de
colegios emblemticos.
Partido poltico: Todos por el Per. Candidato presidencial:
Julio Armando Guzmn Cceres
Centros de desarrollo infantil temprano (DIT)

Crear los centros de desarrollo infantil temprano (DIT) que progresivamente se impongan como el nuevo modelo de la formacin de la
niez en el pas.
Servicios de formacin integral: estimulacin temprana, nutricin y
salud.
Invertir en buenos docentes: reemplazar progresivamente al personal
capacitado no profesional por profesionales.
Homologacin de condiciones laborales en casos que corresponda y
programas de capacitacin intermedia.
Cero desercin escolar
Crear espacios de educacin adaptados a trabajadores y madres adolescentes dentro de los colegios (horarios diferenciados).
Crear y continuar con iniciativas que permitan dar una fuente de ingresos a los jvenes y terminar la secundaria en corto tiempo (bolsa de
empleos para jvenes de 14 a 17 aos que cuenten con autorizacin
de trabajo para adolescentes).
Ampliar las becas como Doble Oportunidad.
Domos juveniles
Espacios modernos de encuentro, capacitacin y cultura para los
jvenes en lugares prioritarios del pas (criterios, seguridad, pobreza).
Clases de liderazgo obligatorias (para generar externalidades positivas)
y habilidades para la vida.
En estos espacios tambin se podr dar orientacin/asesora para la
vida profesional (informacin de estudios/trabajo/ayuda a la insercin
laboral).
Escuelas abiertas: vida en comunidad
Mejorar la regulacin actual: permitir el uso de escuelas pblicas como
espacios abiertos a la comunidad para la realizacin de actividades
artsticas, deportivas o con un fin comunitario.
Facilitar y promover la movilizacin de los estudiantes a espacios
educativos fuera de la escuela.
Crdito 100 (crditos educacin superior)
Un fondo de garanta de US$ 400 millones (Per-BID-BM): las instituciones financieras darn crditos para estudios superiores (universidades e institutos superiores).
Crditos educativos hasta el 100%.
Educacin superior potenciada: control de la calidad
Continuar con el observatorio laboral y publicar sus resultados: ms y
mejor informacin a los potenciales estudiantes de educacin superior.
Sunedu: Garantizar que se estn otorgando ttulos, grados y certificados acordes con la calidad de educacin brindada, y en el caso del
sector privado, se brinda ms informacin a los estudiantes (tasa de
empleabilidad y sueldo promedio de los egresados).
Los indicadores de calidad como base para implementacin de mecanismos de financiamiento a los centros de educacin superior: Fondos
regionales o sectoriales de la industria privada que se distribuyan de
acuerdo a la oferta de carreras, la ubicacin geogrfica del centro de
estudio su poblacin infantil y su calidad comprobada.
Continuar y difundir ms la iniciativa Ponte en Carrera: mejorar la
supervisin de la educacin superior e implementar fondos de financiamiento adicionales segn oferta, ubicacin geogrfica y calidad.
100% profesores tiempo completo
Continuar con evaluaciones de docentes que midan, entre otros aspectos, su desempeo en el aula.
Sobre la base de estos resultados, se proceder con la planificacin de
ascensos y aumentos de sueldos respectivos
N 89 - Marzo 2016
XII 3
XII
Informe Especial
Partido poltico: Todos por el Per. Candidato presidencial:
Julio Armando Guzmn Cceres
Discutir con el Sutep una mejora de las condiciones laborales actuales

y ofrecer tiempos completos para el ejercicio docente, proponiendo
los ajustes a la ley que fuesen necesarios, as como el reconocimiento
de los fondos pensionables y/o fondos que puedan aadirse al monto
actual acumulado de su fondo de jubilacin.
Reconocimiento explcito de horas dedicadas a la labor administrativa,
preparacin de clases, y/o ubicacin en zonas geogrficas de condiciones especiales (frontera, en emergencia, entre otros).
Evaluacin de la situacin del personal auxiliar de la escuela pblica
para la mejora de sus condiciones de trabajo.
Jvenes preparados para la vida
Los ltimos dos aos de secundaria el alumno recibir una preparacin
educativa que lo conecte con la proyeccin que tenga segn sus potencialidades: la vida universitaria, el mundo laboral tcnico-productivo
o la profesionalizacin deportiva.
Intercambio universitario internacional masivo
Hacer convenios entre Estados para crear grandes programas de intercambio entre las universidades pblicas peruanas y las de otros pases
del mundo.
Favorecer las condiciones para el buen recibimiento de estudiantes
extranjeros en el Per.
Nuevo Observatorio Nacional de Juventudes
Reforzar el mapa ya trabajado para contemplar tambin posibilidades
laborales, de emprendimiento, empresariales, de presupuesto participativo, de oportunidades de desarrollo (como becas estudiantiles
y capitales semilla), asociaciones culturales y deportivas. Tambin
tendra la responsabilidad de identificar y presentar las oportunidades
para jvenes desarrolladas por entidades privadas, ONG, instituciones
educativas, empresas, etc.
Se brindar un espacio para que los jvenes puedan interactuar
virtualmente con asesores especializados, tengan modelos de documentos necesarios para el desarrollo y correcciones virtuales de estos
documentos (CV, carta de motivacin, proyecto de vida, etc.).
En coordinacin con el Ministerio de Trabajo, Ministerio de Educacin, Sunedu y gobiernos regionales se brindar un sistema de
informacin localizado sobre oferta y demanda laboral en cada
una de las regiones, donde se incluya, por ejemplo, datos sobre
pertinencia de las carreras por sector, salarios y beneficios promedio,
bolsas laborales, etc.
Ponte Chamba
Programa de becas en cursos cortos para personas de 18 a 45 aos
con alta demanda laboral en centros de formacin tcnico-productivos
o institutos superiores de educacin virtuales.
Generar una base de datos de las certificaciones virtuales y comunicarla
por el nuevo Observatorio Nacional de Juventudes.
Usar los programas con certificaciones virtuales de centros de estudio
internacionales.
Programa de Reinsercin Laboral y Social para personas que no estudian ni trabajan.
Superintendencia de Acreditacin de Educacin Terciaria: la Sunedu
tcnica
Creacin de Superintendencia de Acreditacin de Educacin Terciaria
(centros de formacin tcnico productivos, Cetpro, o institutos superiores de educacin, IST).
Partido poltico: Per Posible. Candidato presidencial:
Alejandro Toledo Manrique
Impulsar la firma de un Pacto Social por la Educacin entre partidos

polticos, gremios del sector privado, organizaciones de la sociedad
civil, e instituciones educativas.
Cumplir con la meta establecida en el Acuerdo Nacional de incrementar
progresivamente el presupuesto del sector hasta el 6% del PBI.
Duplicar el sueldo de profesores de Educacin Inicial, Primaria y
Secundaria, incluyendo a pensionistas y administrativos.
Establecer como poltica nacional la enseanza del idioma ingls a
partir de lo recientemente iniciado por el Ministerio de Educacin.
Continuar con las reformas educativas emprendidas, especficamente
con los programas de alimentacin escolar, jornadas completas de
clases y colegios especializados.
Promover y fortalecer la educacin intercultural y bilinge en sociedades multiculturales.
Destinar docentes titulados con alta formacin acadmica y sensibilidad
social a las escuelas rurales y a la poblacin en situacin de vulnerabilidad.
XII 4
Transferir mayores recursos para las instituciones educativas ubicadas

en zonas urbano-marginales, pobreza y de extrema pobreza, zonas de
frontera y reas rurales.
Fortalecer y diversificar la Educacin Bsica Alternativa para estudiantes
que no tuvieron acceso a la Educacin Bsica Regular, con nfasis en
las poblaciones vulnerables.
Disear programas de capacitacin para maestros (conocimientos y
didctica) y directores (gestin).
Fomentar el deporte y la educacin cvica como estilo de vida.
Dotar a las instituciones educativas con material educativo, laboratorios,
talleres, bibliotecas y mejora de la infraestructura.
Establecer como meta el 100% de cobertura con internet de banda
ancha a todos los colegios del pas.
Generar nueva infraestructura educativa. Segn el Instituto de Estudios
Peruanos, el 56% de edificaciones requieren de reforzamiento estructural y el 15% deben ser remplazados por completo.
Promover el establecimiento de bibliotecas pblicas en todos los distritos del Per. De 1,845 distritos, 1,019 no tienen bibliotecas pblicas.
Mejorar los colegios de alto rendimiento orientando a nuestros mejores
alumnos hacia becas y pasantas en temas de inters estratgico para
el pas.
Promover la educacin tcnica de calidad alineada a la estrategia de
desarrollo del pas, poniendo mayor nfasis en ciencia y tecnologa.
Utilizar las nuevas tecnologas de la informacin en la educacin, como
aulas virtuales.
Establecer ms laboratorios de fsica, qumica, biologa en las escuelas
para despertar el inters por las carreras ligadas a las ciencias.
Desarrollar programas adecuados a las necesidades productivas de
cada ciudad o regin tales como programas de investigacin universitaria, diseo de grados acadmicos especializados, y carreras cortas
especializadas en institutos tecnolgicos.
Eliminar el bono de ingreso a los colegios particulares para fomentar
la competencia y eliminar un mecanismo de discriminacin econmica
en nuestra sociedad.
Estimular la prctica de valores en los estudiantes de todos los niveles
educativos, proyectando a la comunidad educativa, familia y comunidad.
Frente poltico: Frente Amplio por Justicia, Vida y Libertad.

Candidata presidencial: Vernica Fanny Mendoza Frisch


Partido poltico: Per Posible. Candidato presidencial:

Alejandro Toledo Manrique
Creacin del Sistema Nacional de Educacin Rural, de Pueblos Originarios y de Frontera que permita en el quinquenio (2016-2021) lograr
una educacin bsica, con cobertura plena, y avances significativos en
calidad, equidad y pertinencia.
Fortalecer la educacin bsica especial, educacin bsica alternativa,
educacin comunitaria y la educacin tcnico productiva con una
poltica integral creando modelos diversos de gestin de un servicio
educativo para los nios, nias y adolescentes trabajadores, para los
jvenes sin educacin bsica regular concluida, para los nios y nias en
situacin de calle y para la atencin adecuada e integrada de personas
con necesidades diferentes.
Revisin y ajuste de la Ley de Reforma Magisterial (LRM) para garantizar
un conjunto de derechos y condiciones laborales para el magisterio en
el servicio pblico y privado.
Una poltica curricular que exprese la diversidad de actores y contextos,
y las apuestas ciudadanas de bien comn, justicia ambiental, interculturalidad y equidad de gnero, entre otras.
Establecer una poltica unificada de educacin superior que articule la formacin profesional con la creacin de conocimiento y la
innovacin tecnolgica para el desarrollo de las regiones y de cara
a la biodiversidad del pas, y que integre las rutas tecnolgica y
universitaria.
Establecer una planificacin y organizacin del sector educacin en
todos sus niveles de gestin, renovando su modelo institucional y
garantizando una administracin equitativa de los recursos financieros
en funcin de un principio de justicia educativa y derecho de todos y
todas a la educacin.
Fortalecer la implementacin de los programas a cargo del MIDIS,
mejorando su cobertura, los servicios que entregan a los usuarios
Fuente: Jurado Nacional de Elecciones (JNE). Pgina web: <www.jne.gob.pe>. Seccin voto informadoElecciones generales 2016-Planes de gobierno.
N 89 - Marzo 2016
rea
Ordenamiento Territorial
y Gestin Ambiental
XIII
XIII
Persistencia de la pobreza urbana, deterioro ambiental,

boom inmobiliario y recentralizacin a la par del
incremento de la vulnerabilidad en las ciudades peruanas
Ficha Tcnica
Autora: Mg. Arq. Liliana Miranda Sara*
Ttulo : Persistencia de la pobreza urbana, deterioro
ambiental, boom inmobiliario y recentralizacin a la par del incremento de la
vulnerabilidad en las ciudades peruanas
Fuente : Actualidad Gubernamental, N 89 -Marzo
2016
Sumario
1. Resumen
2. Per, pas urbano y con un tercio de
poblacin pobre
3. Situacin de la pobreza urbana en el Per
4. La recentralizacin
5. La dbil organizacin social: los ms
pobres son los ms excluidos
6. Escenario realista al 2021
1. Resumen
La situacin de pobreza urbana, el deterioro ambiental urbano y la expansin de
la construccin y promocin inmobiliaria
no han resuelto las grandes desigualdades
en el desarrollo de las ciudades peruanas
y, por el contrario, en no pocos casos
habran aumentado la vulnerabilidad de
los ms pobres. La recentralizacin del
Estado peruano y las prcticas clientelares
han sido otro factor pues ha sumado la
desaceleracin y prdida del tejido social
organizativo de la poblacin. Lo cual, a su
vez, no ha permitido que la poblacin ms
pobre desarrolle estrategias y capacidades
que reviertan esta situacin a su favor.
La vulnerabilidad de los pobres, aunque
no es el nico factor, generalmente expresa
la vulnerabilidad de la mayora de las
ciudades peruanas.
* Arquitecta, urbanista, ambientalista y planificadora, doctorante
de la Universidad de Amsterdam, coordinadora de Investigacin
del Foro Ciudades para la Vida y docente de Maestra de Gestin
de Riesgos de la Universidad Nacional de Ingeniera <lmiranda@
ciudad.org.pe, www.ciudad.org.pe>.
2. Per, pas urbano y con un

tercio de poblacin pobre
El Per, como otros pases latinoamericanos, muestra un acelerado ritmo de
urbanizacin. Se estima que el 80% de
la poblacin vive en ciudades y durante
las prximas dcadas, 9 de cada 10 peruanos vivirn en ellas1. En los ltimos 67
aos, entre los censos de 1940 y 2007,
la poblacin urbana creci en 9.5 veces,
mientras que la poblacin rural ha crecido
en 1.6 veces2.
Igualmente, a pesar del sostenido crecimiento econmico, persistira un 28%
de peruanos por debajo de la lnea de
pobreza, los cuales subiran al 39%3 si se
les mide por su limitado acceso a servicios
(pobreza multifuncional), es decir, casi 12
millones. De los cuales, en la poblacin
urbana representan el 25%, es decir, en
trminos cuantitativos, la mayora de
pobres peruanos son urbanos4.
Este proceso de urbanizacin ha venido
acompaado, de: i) la pobreza persistente
de su poblacin, en la actualidad ms de
un tercio vive en situacin de pobreza y con
la desaceleracin econmica del pas, con
dbiles oportunidades de empleo; ii) un
marcado deterioro ambiental expresado en
1 De acuerdo al Censo 2007 (INEI), la poblacin censada en los
centros poblados urbanos del pas fue de 20 810 288 habitantes
(75.9%), mientras que la poblacin empadronada en los centros
poblados rurales fue de 6 601 869 personas (24.1%).
2 Instituto Nacional de Estadsticas e Informtica (INEI). Perfil
Sociodemogrfico del Per, 2.a ed., Lima, 2008, p. 19.
3 Enrique Vsquez, director de la Maestra en Gestin de Inversin
Social de la Universidad del Pacfico, en Gastaadu Ramrez,
lvaro. Hay 3,6 millones de personas pobres invisibles para el
Estado. En El Comercio, 27 de julio de 2012.
4 La pobreza no se puede definir por igual para todos los pases
y regiones. Se necesita ubicarla geogrficamente en su contexto
poltico, y fundamentalmente, en relacin con los niveles de
riqueza de los grupos sociales. Cuando se aplican los mismos
mtodos de medicin de pobreza a zonas urbanas como rurales,
generalmente se subvala situacin de la pobreza urbana, problemtica en cada zona es diferente y las opciones de solucin
son dismiles. Esto falta probar con estudios ms precisos y
exhaustivos.
la insuficiente provisin de servicios urbanos

vitales como agua y saneamiento y transporte eficiente, creciente contaminacin y
prdida de reas verdes, zonas agrcolas y
ecolgicamente sensibles, as como el difcil
acceso a vivienda, educacin y salud de calidad y, paradjicamente en paralelo, y iii) un
boom constructor e inmobiliario que no solo
no ha resuelto los problemas anteriores sino
ms bien, a falta de adecuado control, ha
contribuido a empeorar la situacin, calidad
de vida y aumentado la vulnerabilidad de
los ms pobres y, por ende, de la ciudad
en su conjunto.
Estos tres procesos (la pobreza, la degradacin ambiental y la promocin de la
construccin y la industria inmobiliaria
sin mayor control) estn intrnsecamente
relacionados a un claro proceso de recentralizacin adems de, en trminos macroeconmicos, la sobrevaloracin del factor
econmico en las polticas de desarrollo de
la actual gestin gubernamental.
Otro dato importante es que si bien en
trminos relativos los mayores niveles de
pobreza se presentan en zonas rurales, en
trminos absolutos, la mayor parte de la
poblacin pobre peruana vive en las ciudades y entre ellas en Lima Metropolitana5.
Es un hecho que la pobreza urbana es un
problema estructural y estratgico para
el desarrollo nacional. Es importante
reconocer que el desarrollo urbano va
de la mano con el desarrollo nacional.
La productividad urbana y la eficiencia
urbana son temas que no deben soslayar
la equidad, la justicia social y ambiental.
Continuar obviando esta realidad est
conduciendo a profundizar las dramticas
diferencias existentes entre ricos y pobres,
5 Aunque en estos momentos, probablemente por su mayor
tamao, Lima tiene un crecimiento vegetativo mayor que el de
crecimiento inmigratorio, es decir, el peso de la inmigracin en
el crecimiento de Lima es cada vez menor.
N 89 - Marzo 2016
XIII 1
Informes Especiales
Ordenamiento Territorial y Gestin Ambiental
XIII
Informes Especiales
aun cuando el crecimiento econmico,

expresado en las cifras macroeconmicas demostraban lo contrario, pero esta
bonanza no ha servido para compensar
y reducir las tremendas desigualdades
persistentes, en particular, aquellas ms
visibles en las ciudades.
Como resultado de esta situacin, sigue
vigente lo que afirmara Efran Gonzlez:
las reas urbano-populares, presentan el
resultado de una baja tasa de inversin
frente a una alta tasa de crecimiento demogrfico. Lo que sigue deviniendo en
un acelerado proceso de degradacin de
la calidad de vida urbana y un acelerado
crecimiento de su vulnerabilidad. Este
proceso afecta no solo a los pobladores
de ms bajos recursos de reas urbanas,
incide tambin sobre el conjunto de la ciudad. Lo que se contradice con los esfuerzos
del Gobierno nacional y del sector privado
por promover la inversin en construccin
que ha crecido en alrededor del 6% en los
ltimos 10 aos (salvo el periodo 20142015), pero esta no alcanz a los sectores
de ms bajos ingresos y, ahora que el boom
ya est en franco retroceso y proceso de
declinacin, nuevamente estos barrios y
sus poblaciones quedaron postergados.
Una de las fortalezas del Per, proveniente
de su cultura, es su fuerte cultura de solidaridad, ayuda mutua y capacidad del pueblo
para trabajar en conjunto, particularmente
a nivel barrial y municipal. Estos valores
son parte de la vida de la poblacin, en
especial, de la poblacin urbano-popular.
Esta cultura an puede ser identificada en
asentamientos humanos informales, donde
la poblacin tiene que trabajar en conjunto
para mejorar sus condiciones de vida. Se
practica tambin entre municipalidades
pobres que dependen de la misma estrategia para lograr resultados.
Sin embargo, este dinamismo de la sociedad civil peruana se ve recortada por que el
pas mantiene un desarrollo muy desigual.
Un sector minoritario sigue concentrando
gran parte del poder econmico, es decir,
la propiedad del capital, de la tecnologa,
as como los recursos naturales y es capaz
de contratar los mejores recursos humanos.
Este grupo minoritario tambin controla
el poder simblico, monopolizando la
informacin, el conocimiento y el poder
poltico. Los efectos territoriales de esta
concentracin del poder econmico
derivan en el centralismo de la gestin
gubernamental nacional, mientras que
la concentracin del poder simblico deviene en el autoritarismo, la tecnocracia,
el paternalismo, el clientelaje y el asistencialismo, y cuyo instrumento ms potente
para esto, la concentracin de los medios
de comunicacin masiva. Esta situacin
crea y perpeta la dependencia de los
ms empobrecidos y vulnerables al poder
econmico y simblico, debilitando su
capacidad reflexiva, de organizacin y de
autodeterminacin.
XIII 2
3. Situacin de la pobreza urbana en el Per

De acuerdo al Censo Nacional del 2007,
la poblacin peruana censada total ha
sido de 27 412 157. Las tasas de crecimiento poblacional intercensal del Per,
evidencian una tendencia decreciente.
Estas tasas fueron del 3.8% en el periodo
1961-1970, del 5.6% entre 1971-1980 y
del 2.8% entre 1981-1993. Entre 19932007, fue 1.6%, lo cual confirma la tendencia decreciente en los ltimos 46 aos.
Esta tendencia decreciente no se ha
manifestado as en las zonas urbanas. La
poblacin urbana se ha incrementado al
76% del total de la poblacin al 2007
debido tanto al crecimiento vegetativo
como a la continuidad de los procesos
migratorios del campo a la ciudad que
solo se estabilizaron en la dcada de 1980.
Segn el INEI, un total de 30 ciudades,
que incluyen las capitales de los 24 departamentos, constituyen las principales
ciudades del pas. Este grupo de ciudades
concentran el 53.7% de la poblacin del
pas con casi 15 millones; de los cuales casi
9 millones vivan en Lima Metropolitana.
Estas 30 ciudades, en conjunto, entre
1993 y 2007, mostraron un crecimiento
de casi 4 millones, de este valor, 2 millones
pertenecan a Lima Metropolitana y 1 milln y medio al resto de ciudades ms importantes6. Lima Metropolitana concentra
la mayor proporcin de la poblacin total
con 30.9% (en 1993 fue 28.7%).
Adicionalmente, ya no contamos con
una pirmide de edades, el grfico de
edades en el Per muestra un incremento
sostenido de la poblacin joven en comparacin con la infantil. El crecimiento
rpido en la poblacin juvenil ha generado tambin una creciente presin por
servicios educativos, de salud, recreativos
y oportunidades de empleo que los gobiernos nunca antes haban enfrentado y
no logran satisfacer.
La pobreza tambin es institucional de los
2 000 gobiernos locales del Per juntos
se han vuelto a reducir en este periodo
presupuestal y ahora reciben del gobierno
central el 6% del presupuesto total, a lo
cual se sumaran los fondos condicionados
a la Ley de Incentivos y a los cuales acceden solo aquellos con mayor capacidad.
Mientras que el presupuesto de gastos
militares ha aumentado. Si bien es cierto
que la inversin social se ha incrementado
en los ltimos aos, las polticas sociales
implementadas en su mayora a travs
del Ministerio de Inclusin Social no
han logrado reducir las grandes brechas
sociales, econmicas y de infraestructura
an existentes.
La gran mayora de estas 30 ciudades an
sufren de severas deficiencias (p. ej. menos
del 10% tratan sus desages). Sufren de
6 Instituto Nacional de Estadsticas e Informtica (INEI). Ob. cit.,
p. 29.
N 89 - Marzo 2016
altos dficits de infraestructura, de vivienda de calidad, transporte deplorable, as

como de prdida de reas verdes, zonas
agrcolas y ecolgicamente sensibles. Por
otro lado, algunas industrias y actividades
mineras, generan peligrosos niveles de
contaminacin al agua que las abastece y
aire que respiran, mientras que los desechos domsticos y residuos causan serios
problemas que ponen en peligro seriamente la vida humana y de los ecosistemas.
Esta vulnerabilidad ambiental en la que
viven millones de peruanos es enfrentada
a diario a nivel local. Su responsabilidad
les permite llevar adelante diversas iniciativas de mejoramiento de sus condiciones
de vida. La descentralizacin y la participacin de ciudadanos conscientes en
dirigir asuntos ambientales y problemas
constituyen un vehculo para promocionar
e implementar una planificacin ambiental. Sin embargo, la dimensin estructural
de la problemtica urbano ambiental
limita estas iniciativas, que podemos
describir de la siguiente manera: i) escasa
capacidad de las autoridades y tcnicos
para reconocer de manera oportuna y
manejar los desequilibrios generados
por la concentracin poblacional en las
urbes; ii) la insuficiente oferta inmobiliaria
y de servicios urbanos comparada con
el rpido crecimiento poblacional; iii) el
mercado urbano especulativo que regula
el acceso diferenciado al suelo; iv) la doble
tendencia a la concentracin espacial y a
la especializacin del uso del suelo que
provoca efectos negativos como la sobre
utilizacin de determinadas reas de las
ciudades, las que a su vez se constituyen
en focos de alta contaminacin y v) la
transferencia a las ciudades de los costos
ambientales de ciertas actividades econmicas, generalmente extractivas (p. ej.
minera y pesca)7.
Es un hecho que los pobres estn ms
expuestos a los problemas urbanos, tales
como alimentos contaminados, depredacin de recursos naturales y vivir en reas
de mayor grado de vulnerabilidad ante
desastres. Ellos sufren directamente la
ausencia de sistemas de gestin y planificacin. Los efectos sobre la poblacin en
su calidad de vida son evidentes puesto
que afectan su salud, su productividad, su
capacidad econmica, y contribuyen al deterioro del patrimonio histrico y natural.
Actualmente se calcula un dficit de
vivienda de ms de un milln (INEI),
millones de hogares peruanos vivimos
en tugurios, casas de vecindad, callejones
ubicados en las reas centrales de nuestras
ciudades, sujetos a procesos de deterioro
creciente. Otros habitan en arenales o
cerros de significativa pendiente, sin
edificaciones concluidas y urbanizacin e
infraestructura precaria.
7 Miranda, Sara Liliana. Ciudades para la vida: experiencias exitosas y propuestas para la accin. Lima, IPADEL, IHS, PROA-PGU,
1996.

4. La recentralizacin
El Per es uno de los pases ms centralizados de Latinoamrica. Experiment
primero uno de los ms interesantes esfuerzos descentralizadores en los aos 80.
En esta dcada poder, responsabilidades,
y recursos financieros fueron transferidos
a las municipalidades. Luego, en los aos
90, durante la gestin del expresidente
Alberto Fujimori, el pas ingres en un
acelerado proceso de recentralizacin.
Proceso que fue revertido desde la gestin
del expresidente Toledo quien iniciara un
nuevo intento de descentralizacin y fue
continuado con mayor debilidad por la
gestin del expresidente Garca. A pesar de
esto, la autonoma municipal an persiste,
en especial fuera de Lima. Esto permite
a alcaldes con capacidad de propuesta y
voluntad poltica e institucional clara la
posibilidad de tomar el liderazgo y promover el desarrollo local sostenible. Este
proceso se dio con serias limitaciones en
su accionar, pero con los nuevos cambios
en la poltica nacional, particularmente, en
la gestin del actual presidente Humala se
est revirtiendo nuevamente.
La dbil situacin de las municipalidades
ha afectado profundamente la participacin de la comunidad. Sus funciones
y su autoridad fueron sistemticamente
reemplazadas y superpuestas por diferentes entidades del gobierno central
que actuaban directamente en la jurisdiccin sin coordinacin alguna, adems
de haberse creado una serie de sistemas
de gestin y una poltica de incentivos
decididos desde la burocracia del Ministerio de Economa y Finanzas, los que han
devenido en mayores restricciones en el
acceso a los recursos, particularmente de
las municipalidades ms dbiles.
El Estado peruano concentra su administracin en la capital, restringiendo la
capacidad de gestin de ms de dos mil
gobiernos locales que existen en el pas,
y que en conjunto reciben del gobierno
central el 6% del presupuesto de la Repblica. Este hecho ha contribuido a que hoy
en da, poco ms del 60% de la poblacin
urbana resida en Lima Metropolitana. La
situacin se convierte en un crculo vicioso
que acenta el centralismo.
Una serie de normas centralizadoras
se aprobaron, las cuales se sumaron a
la transferencia hacia los gobiernos regionales de una serie de competencias
nacionales que debilitaron en especial a
las municipalidades provinciales de las ciudades capitales de los exdepartamentos.
Esta fragmentacin de funciones, segn
observadores crticos, ha obedecido a una
doble intencin poltica del gobierno de
turno: de un lado, recortar poder a los gobiernos locales, y con ello la participacin
ciudadana en la gestin local, y de otro
lado, establecer una relacin de clientelaje
poltico con la poblacin. Finalmente, en
los ltimos aos una creciente poltica privatizadora continu recortando an ms

las posibilidades de los gobiernos locales,
particularmente los urbanos, de afianzar
sus capacidades y, por el contrario, se
les fue recortando an ms mandatos y
presupuestos dejndoles en manos de las
asociaciones pblico-privadas para lograr
canalizar inversiones en sus ciudades.
5. La dbil organizacin social:

los ms pobres son los ms
excluidos
En los aos 80 la organizacin de base era
ms activa. Hoy en da est muy desvinculada de la gestin. Esto es as porque en esa
poca, con el proceso de descentralizacin,
se les dio facultades a las municipalidades,
quienes, al estar ms cercanas a la poblacin
y sus necesidades, desarrollaron experiencias participativas de base ampliamente
reconocidas. En los 90, con el proceso de
recentralizacin, las municipalidades fueron perdiendo poder, y estas experiencias, si
bien recuperaron dinamismo en los 2000,
particularmente con la creacin de los gobiernos regionales, han ido decayendo desde el 2010 hasta la fecha. Adems, desde
el ngulo poltico, el discurso participativo
ha entrado en crisis, siendo sustituido por
un discurso ms pragmtico.
Si bien se reconoce que, en trminos cuantitativos, hace 20 aos la participacin era
ms notoria, hoy se cuenta con un marco
legislativo potente, que abre una serie de
espacios de participacin y concertacin
haciendo estos procesos de mejor calidad,
porque ya no gira alrededor de reivindicaciones inmediatas o de supervivencia y
ms bien en el desarrollo de propuestas
y acuerdos concertados con la autoridad
local, regional o central. Aunque estas prcticas an no se han generalizado y cada vez
hay menor participacin de los ms pobres.
Sin embargo, hay ms oportunidades para
participar alrededor de planes de desarrollo locales o regionales, de concertar,
de trabajar alrededor de propuestas de
largo plazo e incluso a travs de los presupuestos participativos. Se est haciendo
uso de prcticas innovadoras para mesas
de trabajo, comits de gestin y otros
mecanismos para canalizar ms y mejor
participacin, se quedan en procesos de
colaboracin, de consulta, de cooperacin
y no de participacin en la toma de decisiones, con base en relaciones paritarias
entre la comunidad y la autoridad.
Un caso emblemtico es el de Villa El
Salvador, adems, se indicaba que haba
mayor participacin de la comunidad,
frente al deterioro de la calidad de vida y
a la manipulacin poltica del gobierno.
En el caso de la experiencia de la Pampa
Inalmbrica de Ilo, se dio la participacin de las organizaciones vecinales en
un proyecto de ocupacin ordenada del
suelo, con ordenanzas municipales claras.
XIII
En esta misma direccin tambin haban

experiencias interesantes en varias municipalidades sobre la preparacin del presupuesto participativo municipal, pero cada
vez ms son la excepcin y no la regla.
Este tipo de participacin no fue promovido
por la legislacin actual, esta participacin
se dio ms bien por i) la voluntad poltica
de los gobiernos locales; la participacin fue
una estrategia poltica para mantenerse en
contacto con la poblacin; y ii) haba una
mayor conciencia y aceptacin de que la
participacin era necesaria.
Como consecuencia, las organizaciones sociales estn ahora ms dispersas y los ms
pobres sufren de un inusual aislamiento.
Al concentrarse en los problemas de la
emergencia y no del desarrollo, los pobres
perdieron de vista las relaciones entre distintas organizaciones comunitarias, alianzas y otros mecanismos que los apoyaban
a elevar sus demandas a niveles ms altos.
Se concentraron por mucho tiempo exclusivamente a sobrevivir y fueron tambin
dominadas por una serie de problemas
y conflictos internos que las desgastaron.
Finalmente, el clientelismo poltico tambin hizo su parte, pues algunos partidos
sistemticamente se dedicaron a cooptar
y controlar a los dirigentes, utilizando
una serie de medidas, mayormente
econmicas, tergiversando su representatividad y legitimidad, rompiendo los
comportamientos solidarios de sus estilos
organizativos, degradndolos y convirtindolos en utilitarios, lo que ha devenido en
denuncias durante las campaas electorales, tales como sistemticos regalos de
alimentos u otros, y hasta llegar a comprar votos en forma individual.
6. Escenario realista al 2021

En general, si las polticas econmicas, urbanas y del sector de construccin actuales
se mantienen, dada la desaceleracin
econmica y del sector construccin y la
desarticulacin del tejido organizativo de
los pobres, la pobreza urbana volvera
a aumentar, el deterioro ambiental y la
vulnerabilidad urbana se incrementara.
Dado que al 2021 el Per contara con
ms de 32 millones de habitantes con
una poblacin urbana de ms del 80%
y creciendo, con una ciudad capital con
ms de 12 millones y otros 12 millones
viviendo en 29 ciudades de ms de 100
mil habitantes, estas ciudades concentrarn al menos a 6 millones de pobres. No
ser sorprendente entonces que los mayores ndices de delincuencia y violencia
cotidiana se desarrollen en estas ciudades.
Si la inversin y la provisin de servicios de
infraestructura urbanos sigue siendo menor al incremento de la poblacin pobre,
y la contaminacin urbana e industrial
contina siendo permitida, la situacin
se podra tornar particularmente crtica
a menos que se implementen acciones
correctivas inmediatas.
N 89 - Marzo 2016
XIII 3
XIII
Informes Especiales
Antecedentes, marco conceptual, aspectos temticos

y problemticos para entender el derecho y la Parte I
legislacin internacional de aguas
Ficha Tcnica
Autor : Pierre Foy Valencia*
Ttulo : Antecedentes, marco conceptual, aspectos
temticos y problemticos para entender
el derecho y la legislacin internacional de
aguas - Parte I
Fuente : Actualidad Gubernamental, N 89-Marzo
2016
Sumario
1. La dimensin de lo transfronterizo en la
escena contempornea
2. La soberana en el marco de los procesos
transfronterizos
3. Lo hdrico transfronterizo
4. Conceptos a considerar
La naturaleza y los ecosistemas1 que la

integran2 obedecen a sus propias leyes y
dinmicas, sin embargo, estas han sido
interferidas e impactadas mediante mltiples maneras por las actividades humanas
a travs de la historia, aunque ello no
necesariamente haya conllevado, en
todos los casos, consecuencias adversas.
* Doctor en Derecho. Mster en Derecho Ambiental. Profesor
asociado de la Pontificia Universidad Catlica del Per (PUCP).
Docente en Derecho Ambiental y temas conexos en la PUCP,
Universidad de Lima, Universidad Nacional Agraria, Universidad
Nacional Mayor de San Marcos, Centro de Altos Estudios Nacionales, Academia de la Magistratura, entre otras instituciones.
Asesor y consultor en derecho ambiental. Autor de mltiples
trabajos en su especialidad. Promotor de la naciente especialidad
en Derecho y Animales. Investigador del Instituto de Ciencias
de la Naturaleza, Territorio y Energas Renovables (INTE-PUCP)
y del Instituto de Investigacin Cientfica (IDIC, Universidad de
Lima). Socio del Estudio Foy & Guevara, Valdez SAC. Correo
electrnico: pfoy@pucp.edu.pe
1 Un ecosistema es una combinacin compleja y dinmica
de plantas, animales, microorganismos y el entorno natural,
que existen juntos como una unidad y dependen unos de
otros. Biodiversidad son todos los elementos vivos de esas
asociaciones. COMISIN EUROPEA. Ecosistemas. Bienes y
servicios ecosistmicos. En Naturaleza y Medio Ambiente,
2010. Disponible en: <http://ec.europa.eu/environment/pubs/
pdf/factsheets/Eco-systems%20goods%20and%20Services/
Ecosystem_ES.pdf>.
2 Incluyendo los servicios que prestan. Al respecto la Comisin
Europea (2010: 2) refiere lo siguiente:
Los ecosistemas de la Tierra dan a la Humanidad toda una
serie de beneficios, conocidos como bienes y servicios ecosistmicos. Los ecosistemas, por ejemplo, producen alimentos
(carne, pescado, hortalizas, etc.), agua, combustible y madera,
y prestan servicios tales como el suministro de agua, la purificacin del aire, el reciclado natural de residuos, la formacin
del suelo, la polinizacin y los mecanismos reguladores que la
naturaleza, si no se interfiere con ella, utiliza para controlar las
condiciones climticas y las poblaciones de animales, insectos y
otros organismos. []. Los expertos han determinado cuatro
tipos diferentes de servicios, todos ellos vitales para la salud y
el bienestar de los seres humanos:
Servicios de aprovisionamiento de los bienes en s, como
alimentos, agua, madera y fibras.
Servicios de regulacin del clima y las precipitaciones, del agua
(por ejemplo, las inundaciones), de los residuos y de la propagacin de enfermedades.
Servicios culturales que proporcionan la belleza, inspiracin y los
valores recreativos que contribuyen a nuestro bienestar espiritual.
Servicios esenciales, como la formacin del suelo, la fotosntesis
y el ciclo de los nutrientes, que son el sustento del crecimiento
y la produccin.
XIII 4
1. La dimensin de lo transfronterizo en la escena contempornea

Los fenmenos propiamente naturales
y la dinmica de los ecosistemas que
por su misma condicin trascienden
en muchos casos a las consideraciones
trazadas por las fronteras polticas, de
tiempo atrs adquieren creciente importancia transfronteriza; por ejemplo,
a partir de aspectos tales como los
recursos naturales compartidos (v. g.
bosques, reas protegidas y humedales),
la contaminacin y daos ambientales,
las actividades no solo la navegabilidad
fluvial de transporte, comercio infraestructura, grandes proyectos, procesos de
desarrollo de asentamientos humanos3,
por citar algunos.
Se ha convertido un referente comn
en nuestros das afirmar que un enfoque moderno de las fronteras ya no se
circunscribe solamente a la tradicional
funcin de dividir, limitar o defenderse
de parte de un Estado respecto a otros,
sino ms bien a unir e integrar (RhiSausi y Oddone, 2009: 35)4 . Es decir,
las fronteras se convierten en espacio
de encuentro y cooperacin5; de articulacin para las actividades, procesos,
desafos y en general de pacificacin y
desarrollo sostenible de los pueblos6.
Mxime en el macrocontexto de los
fenmenos de la globalizacin, en que
inclusive se ha llegado a afirmar que la
tierra se ha aplanado7, esto implica
que se dan subprocesos de inmediatez y
contigidad funcional, desbordando las
fronteras convencionales.
3 La Declaracin de Vancouver (ONU, 1976) defini asentamientos
humanos como la totalidad de la comunidad humana ya sea ciudad, pueblo o aldea con todos los elementos sociales, materiales,
organizativos, culturales y espirituales que la sustentan. El tejido
de los asentamientos humanos consta de elementos fsicos y de
servicios a los que estos elementos aportan el soporte material.
4 El devenir histrico ha puesto de manifiesto la importancia
de las fronteras y sus consecuencias econmicas, sociales,
ambientales, culturales y polticas. De percibirlas como el fin
de los Estados, el lmite lejano, la despoblada tierra de nadie,
se ha pasado a concebirlas como reas estratgicas ideales para
la experimentacin social de la integracin regional, donde la
cercana, la contigidad y el dilogo se sintetizan en intensas
relaciones transfronterizas. Rhi-Sausi, Jos Luis y Nahuel Oddone.
Fronteras e Integracin Transfronteriza en el Mercosur en RhiSausi, Jos Luis, Dario Conato y Nahuel Oddone. Cooperacin
Transfronteriza e Integracin en Amrica Latina. Roma: IILA y
CeSPI, 2009; pp. 34-117.
5 Moya Mena, Sergio (ed.). Las Fronteras: Espacios de encuentro
y cooperacin. San Jos de Costa Rica: Flacso Secretara General
y CAF, 2012.
6 Foy Valencia, Pierre. Consideraciones ambientales sobre el rea
de conflicto entre Per y Ecuador. En Toche, Eduardo, Walter
Ledesma y Pierre Foy. Per-Ecuador: entre la guerra y la paz.
Lima: Desco, 1998.
7 Friedman, Thomas L. La tierra es plana: breve historia del mundo
globalizado del siglo XXI, Madrid: Martnez Roca, 2006.
N 89 - Marzo 2016
Consonante con ello se aduce que la

geografa y las fronteras en la globalizacin transitan de la rigidez de la
geografa poltica real del pasado a la flexibilidad de la geografa poltica virtual
del futuro, para dar a entender que [l]a
geografa emergente de la globalizacin
est caracterizada por la conformacin
simultnea de un espacio nico y mltiples territorios, con manifestaciones
geogrficas en el espacio fsico y en el
espacio virtual.8
En buena cuenta la rigidez divisionaria
de las fronteras tradicionales abre paso
a mltiples redes de interrelacin interestatales, corporativas, comunales e
individuales.
2. La soberana en el marco de
los procesos transfronterizos
El principio de soberana constituye
uno de los pilares de la regulacin de
los Estados Modernos9 (Gmez-Robledo
Verduzco, 1980)10. La Resolucin 1803
(XVII) de la Asamblea General, del 14
de diciembre de 1962, titulada Soberana permanente sobre los recursos
naturales, reconoce lo siguiente: 1.
El derecho de los pueblos y de las naciones a la soberana permanente sobre
8 Boisier, Sergio Globalizacin, Geografa poltica y Fronteras.
En Anales de Geografa de la Universidad Complutense, N. 23,
2003, (21-39), p. 21.
9 Gmez-Robledo Verduzco, Alonso (compilador). La soberana de
los Estados sobre sus recursos naturales. Mxico, D. F.: Universidad Nacional Autnoma de Mxico, Instituto de Investigaciones
Jurdicas, 1980. Disponible en <http://biblio.juridicas.unam.mx/
libros/2/983/pl983.htm>.
10 Por ejemplo, en el Per:
- La Constitucin Poltica de 1993: Artculo 66.- Los recursos
naturales, renovables y no renovables, son patrimonio de la
Nacin. El Estado es soberano en su aprovechamiento.
- La Ley N. 26821, Ley Orgnica para el aprovechamiento sostenible de los recursos naturales: Estado y los recursos naturales:
Artculo 6.- El Estado es soberano en el aprovechamiento de los
recursos naturales. Su soberana se traduce en la competencia
que tiene para legislar y ejercer funciones ejecutivas y jurisdiccionales sobre ellos.
- Ley General del Ambiente, Ley N. 28611: Artculo 12.- De
la poltica exterior en materia ambiental. Sin perjuicio de lo
establecido en la Constitucin Poltica, en la legislacin vigente
y en las polticas nacionales, la Poltica Exterior del Estado en
materia ambiental se rige por los siguientes lineamientos: []
c. El respeto a la soberana de los Estados sobre sus respectivos territorios para conservar, administrar, poner en valor y
aprovechar sosteniblemente sus propios recursos naturales y el
patrimonio cultural asociado, as como para definir sus niveles
de proteccin ambiental y las medidas ms apropiadas para
asegurar la efectiva aplicacin de su legislacin ambiental. []
h. La cooperacin internacional destinada al manejo sostenible
de los recursos naturales y a mantener las condiciones de los
ecosistemas y del ambiente a nivel transfronterizo y ms all
de las zonas donde el Estado ejerce soberana y jurisdiccin,
de conformidad con el derecho internacional. Los recursos
naturales transfronterizos se rigen por los tratados sobre la
materia o en su defecto por la legislacin especial. El Estado
promueve la gestin integrada de estos recursos y la realizacin
de alianzas estratgicas en tanto supongan el mejoramiento
de las condiciones de sostenibilidad y el respeto de las normas
ambientales nacionales (Subrayado agregado).

sus riquezas y recursos naturales debe ejercerse en inters del
desarrollo nacional y del bienestar del pueblo del respectivo
Estado. Sin embargo, tambin considera la importancia de la
cooperacin: Deseando que las Naciones Unidas examinen
ms a fondo el problema de la soberana permanente sobre
los recursos naturales con nimo de cooperacin internacional
en la esfera del desarrollo econmico, sobre todo del de los
pases en vas de desarrollo.
Desde el punto de vista poltico, la cuestin de los recursos
naturales compartidos y en particular el de las cuencas
transfronterizas conllevan un desafo toda vez que su gestin tiene consecuencias para la soberana y el territorio
de diferentes Estados []. Asimismo, la vigencia de la
soberana nacional se refleja claramente en la gestin de
cuencas hidrogrficas compartidas en donde todava queda
mucho por hacer en temas de cooperacin y gestin conjunta acorde con los principios del desarrollo sostenible,
del enfoque ecosistmico y de una gobernanza efectiva del
agua. (Aguilar-Iza, 2000: 3)11.
En esa lnea, desde una perspectiva jurdico-doctrinaria se han postulado diferentes enfoques o posiciones (Querol, 2003: 13-15)12 13:
Posiciones extremas en la discusin acerca de la utilizacin de los
cursos de agua internacionales
a) La doctrina Harmon
Tambin conocida como la teora de la soberana territorial absoluta. Postula que cada Estado puede actuar
indiscriminadamente dentro de sus lmites. La doctrina
Harmon ha sido rechazada tanto por la doctrina como
por la jurisprudencia internacional por ser un reflejo
de la poltica aislacionista interpuesta por los Estados
Unidos en esa poca.
b) Teora de
la integridad
territorial
absoluta
Contraria a la doctrina Harmon. Sostiene que un Estado

debe utilizar las aguas de un curso de agua internacional
sin afectar el caudal, el volumen o la calidad de las
aguas en el territorio del Estado vecino. Inspirada en
el principio anglosajn de los derechos de los ribereos (riparian rights), habilitara a los Estados de aguas
abajo a exigir a los de aguas arriba, la misma cantidad
y calidad de agua que les correspondera de acuerdo
al curso natural del ro (Sauser Hall, 1953) o bien el
mismo caudal (Barberis, 1989).
Doctrinas intermedias en la discusin acerca de la utilizacin de

los cursos de agua internacionales
c) Teoras
restrictivas de la
soberana
territorial
Los Estados pueden hacer uso de los cursos de agua

internacionales, si bien sujetos a distintos tipos de
restricciones en beneficio de los otros ribereos13. La
prctica convencional de los Estados y la jurisprudencia internacional coinciden en reconocer restricciones
a la soberana de los Estados en el uso de los cursos
de agua internacionales que los separan o atraviesan
(Barberis, 1974).
d) La comunidad de
intereses de
los estados
corribereos
El pensamiento jurdico contemporneo se inclina

por atribuir los recursos naturales compartidos a la
totalidad de los Estados interesados. El avance de los
conocimientos tcnicos en materia de aprovechamiento
de los cursos de agua y la necesidad de aprovechar del
modo ms ptimo dichos recursos ante su escasez han
impulsado a los Estados a reconocer una vinculacin
entre ellos a travs de la nocin de comunidad.
11 Aguilar, Grethel y Alejandro IZA. Gobernanza de Aguas Compartidas. Aspectos Jurdicos e Institucionales. Suiza: UICN, Gland, 2009. Disponible en: <https:// cmsdata.iucn.org/downloads/eplp_58_ref_pdf.
pdf>.
12 Querol, Mara. Estudio sobre los convenios y acuerdos de cooperacin entre los pases de Amrica
Latina y el Caribe, en relacin con sistemas hdricos y cuerpos de agua transfronterizos. Santiago de
Chile: Cepal, Divisin de Recursos Naturales, 2003.
13 Algunas de estas teoras han recurrido a figuras del derecho privado para explicar las restricciones
a que estn sujetos los Estados ribereos en la utilizacin del curso de agua de que se trate: se ha
recurrido a la nocin de servidumbre, a la teora del abuso del derecho e incluso a las figuras del
condominio o al derecho de vecindad para explicar aquellas limitaciones.
e) Contribucin de la
doctrina al
desarrollo
del derecho
internacional
de aguas
XIII
Instituciones acadmicas como el Institut de Droit

International y la International Law Association han
contribuido al desarrollo del derecho internacional de
aguas. Mediante proyectos doctrinarios han ejercido
gran influencia en la prctica de los Estados, estas
instituciones cientficas han descrito y sistematizado
el derecho de aguas, habiendo precisado el contenido
de las normas jurdicas sobre la materia. Por ende, las
resoluciones dictadas por tales instituciones constituyen
una prueba de la opinio gentium sobre el uso y aprovechamiento de los cuerpos de agua internacionales.
Enfatizan la obligacin de cada Estado de no causar un
perjuicio grave a los dems Estados ribereos, concentrndose ms especialmente en la utilizacin equitativa
y razonable de los cuerpos de agua y en el examen de
las cuencas como unidades integradas
Sobre el tema de la soberana y las aguas transfronterizas, del

estudio de Laureano del Castillo (2013: 257-258)14, podemos
derivar el siguiente cuadro:15
Crtica de Pastor
Ridruejo15
Teora
Alcance
Teora
de la
soberana
absoluta
del Estado
ribereo
Llamada doctrina Harmon.

El fiscal general Judson Harmon afirm como principio
de derecho internacional
la soberana absoluta de
cada Estado dentro de su
territorio, frente a lo cual no
cabran otras excepciones
ms que las consentidas por
el propio Estado.
Pese a que la teora de la

soberana absoluta se ha
aplicado en numerosos
casos, la prctica ms
reciente la desconoce por
completo.
Teora
de la
integridad
territorial
absoluta
Sostenida por Fauchille y

Oppenheim, segn la cual
no cabra alterar el curso
de agua natural en detrimento de las condiciones
naturales de las que gozan
los Estados corribereos, a
no ser que consientan en
dicho detrimento.
Esta teora resulta fcilmente desechable por

cuanto no es confirmada
por la prctica de los Estados, e implica, llevada
a sus extremos, reconocer
un derecho de veto a los
Estados ribereos en relacin con cualquier aprovechamiento que pudiera
afectar sus intereses
Teora
de la
soberana
territorial
limitada
de los
Estados
ribereos
Todo Estado ribereo puede utilizar la parte del curso

de agua situada en su territorio en la medida en que
el uso no cause un dao
significativo a los otros ribereos. La doctrina postula,
por tanto, la atribucin
equitativa de la utilizacin
del ro y sus recursos.
La considera como la teora vigente: La teora sin

duda hoy consagrada por
el Derecho Internacional es
la de la soberana territorial limitada de los Estados
ribereos.
3. Lo hdrico transfronterizo
Las Naciones Unidas, mediante el documento Carta Mundial
de la Naturaleza16, nos advierte acerca de la necesidad de
considerar y respetar a los ecosistemas en el marco del sistema
de decisiones de las actividades humanas. En efecto, si consideramos que las fronteras polticas (dimensin transfronteriza)
suelen compartir escenarios y recursos naturales comunes
v. g. hdricos se desprende la singular atencin que estos
requieren puesto que:
14 Del Castillo Pinto, Laureano Marcos normativos e institucionales de regulacin de cuencas transfronterizas en el Per. En orellana, Ren (coordinador) y otros. Conflictos y acuerdos. Marcos jurdicos
y prcticas regulatorias internacionales. La Paz: Agua Sustentable IDRC, 2013, pp. 253-351.
15 Pastor Ridruejo, Jos Antonio. Curso de Derecho Internacional Pblico. 1986. Madrid: Editorial Tecnos.
16 Con el propsito de preservar la naturaleza para las futuras generaciones, la Organizacin de las
Naciones Unidas (ONU) aprob la Carta Mundial de la Naturaleza, durante la sesin plenaria de la
Asamblea General de la ONU, llevada a cabo el 28 de octubre de 1982.
N 89 - Marzo 2016
XIII 5
XIII
Informes Especiales
Los beneficios duraderos que se pueden obtener de la naturaleza de

la proteccin de los procesos ecolgicos y los sistemas esenciales para
la supervivencia y de la diversidad de las formas de vida, las cuales
quedan en peligro cuando el hombre procede a una explotacin
excesiva o destruye los hbitat naturales,
Mxime si:
La competencia por acaparar recursos escasos es causa de conflictos,
mientras que la conservacin de la naturaleza y de los recursos naturales contribuye a la justicia y al mantenimiento de la paz, pero esa
conservacin no estar asegurada mientras la humanidad no aprenda
a vivir en paz [].
De otra parte, esta preocupacin incide en los conceptos

clsicos sobre la soberana de los Estados ribereos que han
tenido que superar la confrontacin entre los enfoques absolutistas, que reclaman derechos plenos sobre los cursos de
aguas arriba respecto otros Estados, y la postura mediante la
cual los Estados de aguas abajo estaran autorizados para
exigir a los de aguas arriba la misma cantidad y calidad de
agua que la brindada por el curso natural del ro (GWP, 2010:
20)17. Frente a lo cual se ha tenido que acudir al desarrollo de
principios que busquen equilibrar estas tendencias, mediante
la soberana territorial limitada de los Estados ribereos
(GWP, 2010: 21).
En perspectiva hdrica, la Gua de la Nueva Cultura del Agua
al referirse al agua y los ecosistemas seala lo siguiente:
Los ecosistemas acuticos continentales y costeros, es decir, los ros,
lagos, humedales, y aguas de transicin y costeras, son elementos
fundamentales de nuestro territorio. Durante milenios han provisto
mltiples servicios esenciales para el hombre: agua para la vida, para
el recreo y para los usos econmicos, proteccin frente a inundaciones
y sequas, regulacin de la formacin y fertilidad del suelo, articulacin de paisajes e identidades, medio de recreo y disfrute, fuente de
inspiracin cultural y religiosa. Los ecosistemas acuticos y ecosistemas
terrestres asociados proveen adems el hbitat esencial para multitud
de especies animales y vegetales18.
4. Conceptos a considerar
En el relacin con los recursos hdricos y sus dimensiones
transfronterizas, se suelen invocar diferentes conceptos, que
es necesario ordenar para evitar confusiones en cuanto a los
enfoques de los espacios concernidos. Al respecto nos adelantaremos en la mencin de algunos instrumentos jurdicos con
cargo a desarrollarlos de manera ms integral en apartados
posteriores.
Segn la Dra. Nicole Bernex19
Cuenca: es un continuo de clima, suelos, cobertura
vegetal, hbitats, red de drenaje, sistemas de produccin
y presencia humana a lo largo de su pendiente (mirada
multiescalar).
Cuenca hidrogrfica internacional: zona geogrfica que
se extiende por el territorio de dos o ms Estados y est
demarcada por la lnea divisoria de un sistema hidrogrfico, de aguas superficiales y freticas que fluyen hacia una
salida comn (segn el art. II de las Reglas de Helsinki,
1966)20.
Toda cuenca es un sistema complejo:
17 GWP. Repensando la soberana en la gestin de los cursos de aguas internacionales en El Derecho
Internacional de Aguas en Amrica Latina. Manual de capacitacin, 2010. Disponible en <http://www.
gwp.org/Global/GWP-SAm_Files/Programas/DAI/Manual-Derecho-de-Aguas-Internacionales.pdf>.
18 HERNNDEZ-MORA, Nuria. Gua Nueva Cultura del Agua. Disponible en <http://www.fnca.eu/
guia-nueva-cultura-del-agua/agua-y-ecosistemas>.
19 BERNEX, Nicole. Realidad e importancia de la gestin de las cuencas transfronterizas. En Curso
de Derecho Internacional de Aguas en Amrica Latina. Rio de Janeiro: GWP-TEC, 16 al 20 de
noviembre de 2015.
20 Incluyendo las aguas superficiales y subterrneas que fluyen hacia una desembocaduras comn.
XIII 6
1. Es un sistema fsico
Compuesto de una serie de subsistemas fsicos o subcuencas, lo que

significa escalas espaciales y dinmicas
diferentes.
2. Es un sistema abierto
Parte de un sistema mayor del cual

tambin es necesario tener informacin
3. Es un sistema vivo
Cuenta con una estructura/organizacin propia, leyes, normas y se

caracteriza por su estado y comportamiento.
4. Es un sistema dinmi-
Como sistema vivo, es un sistema en

evolucin, poseedor de una historia y
de una gnesis (inclusive puede llegar
a transformarse en sistema muerto).
5. Sufre modificaciones
Variaciones peridicas, estacionales y

tendencias evolutivas.
6. Es un sistema vivido
Es decir, un sistema humanizado (con

distintos grados de artificializacin)
complejo por su estructura rural y
urbana, y abierto. El mbito de su
interaccin es mayor que el de la
cuenca.
co
temporales
La delimitacin de la cuenca es de gran importancia, en

especial cuando el lmite entre pases no es la divisoria de
aguas entre cuencas sino un cauce, y cuando la dinmica
del ro es importante.
En complemento, para la Global Water Partnership
(GWP)21, la cuenca hidrogrfica o lacustre22 constituye
una unidad hidrolgica en un sentido prctico para
la gestin de recursos hdricos y es el rea delimitada por
las divisorias de aguas de un sistema de arroyos y ros23
que convergen en la misma desembocadura (2009: 9).
El sistema hidrogrfico es un sistema de aguas que abarca un ro
principal desde su nacimiento hasta su desembocadura, sus afluentes,
lagos que desagen en l, y las aguas subterrneas que reciben agua
de ellos o les aportan agua. Es una unidad constituida por todas las
aguas superficiales y freticas que fluyen hacia una desembocadura
comn (Barberis, 1979). Los distintos componentes de la cuenca
interactan entre s formando un sistema; una unidad natural.
El sistema hdrico ser internacional cuando alguno o algunos de sus
componentes pertenezcan a ms de un Estado. Debe establecerse una
distincin entre Estado parte en un sistema hidrogrfico internacional
y Estado ribereo. El Estado ribereo es aquel por cuyo territorio pasa
un ro internacional, mientras que un Estado parte en una cuenca
hidrogrfica internacional es aquel en cuyo territorio se encuentre
alguna de las partes que componen la cuenca, como por ejemplo, que
pase por l una corriente subterrnea que luego aflore en las aguas
de uno de los ros de la cuenca. De esto se sigue que la nocin de
cuenca hidrogrfica internacional es ms amplia que la idea de
ribereneidad y se adeca ms fielmente a la realidad geogrfica
que se desea regular jurdicamente (Barberis, 1979).
Tradicionalmente se utiliz el trmino curso de agua refirindose al ro

principal y sus afluentes navegables. El desarrollo de usos distintos a la
navegacin para el agua dulce demostr que este concepto era demasiado restringido y se present la conveniencia de ampliar el espectro
de la legislacin sobre los cursos de agua. De esa manera se comenz
a hablar de cuencas hidrogrficas y sistemas de cursos de aguas. Los
Estados comenzaron a tomar conciencia de que las actividades llevadas
a cabo en un sector del sistema hidrogrfico ms tarde o ms temprano
repercutiran en el resto del mismo, fuera aguas arribas o aguas abajo
(Querol, 2003: 8)
21 GWP-INBO. Manual para la Gestin Integrada de Recursos Hdricos en Cuencas, 2009. Disponible
en <http://www.rioc.org/IMG/pdf/RIOC_GWP_Manual_para_la_gestion_integrada.pdf>.
22 Bajo la consideracin que los recursos renovables y utilizables de agua dulce del mundo se hallan
en lagos, humedales, ros y acuferos.
23 En el caso de los ros, esta desembocadura es generalmente el mar, pero puede ser un cuerpo de
agua interior, como un lago o baado.
N 89 - Marzo 2016
rea XIV
Desarrollo Econmico, Competitividad y Actividad Empresarial del Estado
XIV
Debate por el nuevo bloque comercial y sus

proyecciones
Ficha Tcnica
Autor : Abg. Carlos Humberto Alva Alva*
Ttulo : Debate por el nuevo bloque comercial y sus
proyecciones
2016
1. Las partes del acuerdo de asociacin transpacfico

En medio del fragor de la campaa electoral, el Gobierno peruano suscribi el mes
pasado, en Nueva Zelanda, el Acuerdo de
Asociacin Transpacfico (TPP, por las siglas
en ingls de Trans Pacifc Partnership), que
es una iniciativa desarrollada por doce economas miembros del Foro de Cooperacin
Econmica Asia-Pacfico (APEC): Australia,
Bruni, Darussalam, Canad, Chile, Estados Unidos de Amrica, Japn, Malasia,
Mxico, Nueva Zelandia, Per, Singapur
y Vietnam. Este acuerdo ha sido uno de
los procesos de negociacin plurilateral
ms ambicioso y amplio entre pases de
tres continentes (Amrica, Asia y Oceana).
El TPP tiene como objetivo construir un
acuerdo inclusivo y de alta calidad que sea
soporte para el crecimiento econmico, el
desarrollo y la generacin de empleo de
los pases miembros, y debe convertirse
a su vez en la base y el medio para una
futura rea de Libre Comercio del Asia
Pacfico (FTAAP), por lo cual estar abierto
al ingreso de otras economas de APEC y
al desarrollo de mecanismos que permitan
su flexibilidad y carcter evolutivo.
Sin embargo, tras la suscripcin del documento, este an requerir dos aos de
arduas negociaciones antes de que sea una
realidad. El acuerdo de 6 mil pginas
* Abogado por la PUCP, con estudios de maestra en Gerencia
Social y posgrado en Mediacin y Conciliacin. Exbecario de
Mashav, la Divisin de Cooperacin Internacional del Ministerio
de RR. EE. de Israel y de la Fundacin Friedrich Naumann, de
Alemania. Ha trabajado como consultor de Public Affairs Section
de la Embajada de los EE. UU. de Amrica en Lima y como
facilitador en reuniones organizadas por el BID en Per.
debe pasar por ese periodo de ratificacin

en el que al menos seis naciones que representan el 85% del producto interno bruto
combinado de los 12 pases del acuerdo,
deben aprobar el texto final para que el
pacto se ejecute obligatoriamente. Como
era de esperarse, diversas voces discrepantes se han escuchado, pero lo cierto es
que el ciudadano de a pie tiene la mirada
puesta en otra parte. El ciudadano comn,
por as decirlo, no se ha dado percatado
que el TPP, un acuerdo que cubrir el 40%
de la economa mundial, tard cinco aos
de negociaciones para llegar a ser firmado.
Recordamos la oposicin al TLC con los
Estados Unidos de Amrica hace aos,
proveniente sobre todo de partidos y
gremios de izquierda militante que vaticinaban un apocalipsis. Nada de ello ocurri
y hoy tenemos beneficios de la aplicacin
de ese tratado.
2. Las pro y contra en debate

Las posiciones opositoras de hoy van
desde crticas al secreto que rodearon las
negociaciones del TPP hasta violacin de
derechos humanos. Es muy sensible la crtica por una eventual restriccin al acceso
de medicamentos asequibles, as como
una clusula que permitira a los inversores extranjeros el derecho a demandar si
consideran que sus ganancias se han visto
afectadas por una ley o poltica en el pas
anfitrin. Pero hasta donde sabemos, los
actuales contratos de estabilidad jurdica
tambin garantizan reglas de juego que
el Estado debe respetar, con sanciones si
no lo hace.
Por ejemplo, la organizacin Observatorio Ciudadano de Chile, seala que
este acuerdo transpacfico es un acuerdo
comercial negociado por aos en secreto
cuyo objetivo sera la creacin del mercado ms grande del planeta, con la participacin de, entre otros Estados, Estados
Unidos de Amrica, Australia, Canad,
Japn, Mxico, Per y Chile, los que en

conjunto representan el 40% del PBI
mundial y 800 millones de consumidores.
Sealan que su objetivo no declarado es
la generacin de un bloque comercial
liderado por Estados Unidos para poder
frenar el creciente protagonismo geopoltico y econmico de China a nivel mundial.
Justamente esta batalla se dar en la
cuenca del Pacfico, escenario natural de
expansin de la influencia China. La fuerte
crtica apunta que al lado de los Estados
Unidos de Amrica, los promotores ms
activos para la firma de este tratado han
sido las corporaciones trasnacionales.
Por ejemplo, se destaca que el TPP establece como plazo mnimo de proteccin
de los derechos de autor y derechos afines,
la vida del autor ms 70 aos, excediendo
en 20 aos el plazo estipulado por el Convenio de Berna (1986) y por el Acuerdo
sobre los Aspectos de los Derechos de
Propiedad Intelectual, ADPIC (1994).
Asimismo, permite la extensin hasta
ocho aos de la proteccin de datos de
medicamentos biolgicos, impidiendo la
entrada al mercado de versiones genricas
de remedios despus de su primer registro. En el caso de Chile de acuerdo a la
Subsecretara de Salud se generara un
costo de 770 millones de dlares anuales
por cada ao adicional a los cinco aos
actuales de proteccin.
El TPP reconoce la importancia de los
conocimientos tradicionales asociados
a los recursos genticos, pero limita su
proteccin a los sistemas de propiedad
intelectual. En materia de comercio electrnico se sienta la obligacin de los pases
suscribientes de permitir la transferencia
transfronteriza de informacin por medios
electrnicos, aun cuando dicha informacin sea de carcter personal o sensible,
sin tomar en cuenta si en estos pases se
cuenta con un nivel adecuado de proteccin de datos personales. Se supedita la
proteccin de datos personales a los requerimientos del comercio internacional.
N 89 - Marzo 2016
XIV 1
Informe Especial
Desarrollo Econmico,
Competitividad y Actividad
Empresarial del Estado
XIV
Informe Especial
Arrecia la crtica cuando se trata de materia ambiental, pues se seala que el

TPP dispone que los Estados no puedan
aplicar sus leyes ambientales a travs
de una accin o inaccin que afecte el
comercio o la inversin, supeditando la
poltica ambiental al comercio. A pesar
de que en el captulo correspondiente se
establece proteccin ambiental en materias como capa de ozono, especies exticas
invasoras o pesca marina, las obligaciones
para las partes son dbiles, lo mismo que
la participacin pblica que se propone.
Se cuestiona lo establecido en la parte de
las inversiones, donde hay la obligacin
de los Estados de otorgar a los inversionistas un trato justo y equitativo, y la
proteccin y seguridad plenas, y de no
expropiar ni nacionalizar sus inversiones,
sea directa o indirectamente, salvo que sea
con un propsito pblico, de una manera
no discriminatoria, mediante el pago de
una indemnizacin efectiva. Para determinar si un acto estatal constituye una
expropiacin indirecta el TPP considera su
carcter, su impacto econmico, y la interferencia con expectativas inequvocas
y razonables de la inversin, lo que para
los crticos deja abiertas las puertas a los
inversionistas para impugnar decisiones
de poltica pblica por considerarlas expropiacin indirecta. Quienes cuestionan
esta parte consideran como dbil el que se
consideran permisibles los actos regulatorios no discriminatorios adoptados para
proteger objetivos legtimos de bienestar
pblico, tales como la salud pblica, la
seguridad y el medioambiente, si se estn
dejando fuera otras acciones que los Estados puedan impulsar como puede ser el
caso de garantizar los derechos laborales
o de seguridad social de la poblacin.
Al lado de ello, se critica la facultad que
tendran los inversionistas de llevar sus
controversias con los Estados parte del TPP
a tribunales arbitrales como el Centro Internacional de Arreglo de Diferencias Relativas
a las Inversiones (Ciadi), lo que violara la
soberana de los Estados para impulsar
medidas legislativas o polticas para profundizar la democracia y los derechos sociales,
medidas que en aos recientes se han visto
impugnadas por corporaciones por su contrariedad a los acuerdos comerciales.
Basan esta afirmacin en un estudio de
diciembre del 2013 que da cuenta que a
esa fecha haba ms de 600 demandas de
inversionistas ante el Ciadi por supuestos
incumplimientos por parte de los Estados
de sus obligaciones al amparo de acuerdos
comerciales, y que segn datos oficiales de
esta misma entidad, de 269 casos concluidos el 2013, 82 involucraban a Estados
latinoamericanos (es decir, un 30.5%),
muchos de ellos terminados en forma
adversa a sus intereses. Este porcentaje
se ha incrementado dramticamente en
los ltimos aos, ya que de 175 casos
pendientes, 74 son contra Estados latinoamericanos (un 43.5%).
XIV 2
El tema de la inclusin de clusulas que

limitan la capacidad de los Estados de
garantizar los derechos humanos en acuerdos como el TPP estara en contracorriente
de los Principios Rectores de Naciones
Unidas sobre las Empresas y los Derechos
Humanos, aprobados por el Consejo de
Derechos Humanos, en los que se insta a
mantener un marco normativo nacional
adecuado para asegurar el cumplimiento
de sus obligaciones de derechos humanos
cuando concluyen acuerdos polticos sobre actividades empresariales con otros
Estados o empresas, por ejemplo a travs
de tratados o contratos de inversin
(Principio 9). Vinculada a esa preocupacin est la de proteccin de derechos
colectivos de los pueblos indgenas que
tienen como objeto la consulta previa del
Convenio N. 169 de la OIT, pues los crticos sealan que de conformidad con este
convenio que obliga al Estado a consultar
a los pueblos indgenas u originarios las
medidas legislativas susceptibles de afectarles directamente, el acuerdo comercial
no puede ser ratificado por el Congreso,
si el futuro mandatario o mandataria lo
suscribe, sin consultar de forma previa a
sus instituciones representativas.
La ratificacin del TPP se anuncia dura,
por el momento, ac no es tema que
ocupe a los congresistas que buscan su
reeleccin. En los Estados Unidos al parecer culminar el gobierno de Obama
y no habra definicin an, pues por el
momento no cuenta con apoyo suficiente. En Japn, luego de la renuncia del
ministro de Economa, Akira Amari quien
fue el principal negociador de pas en el
acuerdo, torna ms difcil la negociacin
y consenso entre los legisladores.
Los movimientos de izquierda, siempre
opuestos a estos temas de apertura de mercados, confan en obtener una amplia oposicin popular al TPP en muchos pases. De
hecho, ya comenzaron las movilizaciones.
Para el Gobierno peruano, el TPP representa una oportunidad para acceder a los
mercados de Nueva Zelanda, Australia,
Singapur y Vietnam, pases con los que no
tiene tratado de libre comercio. La ministra de Comercio Exterior y Turismo ha argumentado que el Acuerdo de Asociacin
Transpacfico (TPP) no afectar el acceso a
los medicamentos, tal como lo denuncian
organizaciones no gubernamentales de
filiacin izquierdista. Se argumenta que
este acuerdo permitir que el sector exportador no tradicional se incremente en un
25%, pues contiene captulos dedicados
a las pequeas y medianas empresas, las
cuales obtendrn importantes beneficios.
Sobre la eventualidad de una prdida de
soberana judicial por el tratado, se sostiene que el TPP no cambia la legislacin
de proteccin de los derechos soberanos
del Estado peruano, pues ningn tratado
de libre comercio nos somete a nosotros
a una jurisdiccin. De las once veces en
N 89 - Marzo 2016
las que el Per ha sido demandado por

inversores extranjeros en su historia, nueve
de dichas demandas fueron resueltas a
favor de nuestro pas.
Uno de los cuestionamientos ms desarrollados es el de los medicamentos. En qu
consiste la objecin? En hacer inaccesibles
los medicamentos de origen biolgico,
usados para el tratamiento del cncer o
enfermedades como el VIH/sida. La ONG
Accin Internacional para la Salud seala
que el TPP no respeta los derechos humanos, porque lo que vulnera el acceso a
medicamentos es el hecho de que las economas firmantes hayan acordado proteger
los datos de prueba de estos frmacos. Los
datos de prueba son los ensayos clnicos
que demuestran la eficacia de un frmaco
y que este no cause efectos secundarios.
Segn el texto del acuerdo, existen dos
opciones de proteccin: ocho y cinco aos.
En lo referido a esta segunda opcin, el
acuerdo especifica que por razones comerciales se puede extender a ocho aos.
Se critica que para el caso peruano, en
las disposiciones finales del captulo de
propiedad intelectual se especifica que
tratndose de nuestro pas, la proteccin
es solo por cinco aos, la cual comienza
a regir luego de una dcada de haber
entrado en vigencia el acuerdo. En este
lapso, el Per deber haber implementado todos los aspectos legales para otorgar
esta proteccin. Esto ira ms all del TL
con los EE. UU. que protege nicamente
los datos de prueba de los medicamentos
de origen qumico. En otras palabras, esto
atentara contra el inters pblico.
La respuesta la da el viceministro de Comercio Exterior, sealando que en realidad
no se ha pasado las lneas rojas porque
este tipo de proteccin ya debe darse en
el Per. Existe la ventana de acceso, lo cual
nos da el tiempo suficiente para adaptar
nuestra legislacin. Uno de los temas
pendientes en la legislacin y reglamentacin nacional sobre la salud es aprobar
el reglamento que permitir el registro
de medicamentos biosimilares algo as
como los genricos de los frmacos biolgicos para aminorar el posible efecto en
costos que podra tener la proteccin de
datos de prueba. La Alianza Internacional
de Organizaciones de Pacientes demanda
desde hace varios meses que el ministerio
de Salud resuelva el asunto, siendo la Digemid el rgano encargado de viabilizarlo.
El tema comercial no agota las posibilidades del TPP. Adems de la reduccin de
aranceles entre las economas firmantes,
incorpora tambin captulos que permitirn la cooperacin y la transferencia
tecnolgica entre sus miembros. Precisamente a propuesta del Per, existe
un captulo dedicado a las pymes en
el que se especifica que estas unidades
empresariales podrn participar en los
procesos de compras pblicas de los
pases miembros del acuerdo. Adems se
Desarrollo Econmico, Competitividad y Actividad Empresarial del Estado
XIV
garantiza el establecimiento de cadenas

de valor, posibilitando a nuestras pymes se
asociarse con sus pares de los otros pases
firmantes del TPP para participar juntas a
terceros mercados.
Otra propuesta incluida a iniciativa del
Per y recogida en el captulo ambiental
del es el reconocimiento a la importancia
de la biodiversidad, as como de los conocimientos ancestrales. Ello permitir una
lucha ms efectiva contra la biopiratera,
en lo que ya venimos siendo vulnerables.
An ms si el Per es por un lado uno de
los 17 pases megabiodiversos del planeta
y adems el potencial de crecimiento del
pas para los prximos 50 aos est basado en su diversidad de recursos naturales.
De hecho, los dos aos que estiman los
Estados firmantes debera durar la ratificacin, animar la oposicin al TPP, an
ms cuando no hay posibilidad ya de
modificar el texto segn se sabe. Harto
complicado. El cabildeo o lobbie de las
ONG con sus afines congresales tendr
como objetivo paralizar la ratificacin,
al lado de movilizaciones donde algunos
sectores violentistas van a aprovechar.
Recordemos lo que pas con el TLC con
los estados Unidos de Amrica. Recordemos que cuando el Per firm el TLC con
Estados Unidos en el ao 2009, tambin
se temi que los precios de las medicinas
se encarezcan, sin embargo ello no ha
ocurrido hasta ahora. La oferta de medicamentos en nuestro mercado interno creci
36% del 2010 al 2014 y el volumen de
importacin creci 6.1% por ao, es decir,
hubo una mayor oferta de medicamentos,
como bien ha aclarado el Gobierno.
De no lograse en dos aos la firma de
todos los suscribientes, se activar una
clusula que establece que si el 85% del
PBI conjunto y al menos seis pases han
cumplido con el trmite, el acuerdo entra
en vigencia para ellos. En caso de que las
12 economas lleguen a ratificarlo en el
plazo establecido, buscarn una fecha
para que el acuerdo entre en vigencia.
El acuerdo reducir las barreras arancelarias y establecer estndares comunes para
estas naciones del TPP, convirtindolos no
solo en una potencia exportadora, sino en
los de mayor demanda de bienes del mundo. Ese es el propsito de los firmantes, en
su declaracin tras la firma: El TPP establecer un nuevo estndar para el comercio
y la inversin en una de las regiones del
mundo de ms rpido crecimiento y ms
dinmica. Nuestro objetivo es fortalecer
la prosperidad compartida, crear trabajos
y promover el desarrollo sostenible de la
economa para todas nuestras naciones.
El Per se contar entre ellos. La Cmara
de Comercio de Lima (CCL) afirma que
nuestro pas se posicionar como uno de
los pases con ms acuerdos comerciales
en la regin, lo que le permitir dinamizar
su comercio exterior.
Fuente: Diario El Comercio
Fuente: Universidad del Pacfico
En cuanto a nuestras exportaciones, el

director ejecutivo del Instituto de Comercio
Exterior de la CCL seal que el TPP impulsar las agroexportaciones peruanas, pero
tambin los textiles, alimentos envasados
y servicios, generando mayor empleo. Se
proyecta que luego de entrar en vigencia, en
alrededor de 5 aos el Acuerdo de Asociacin Transpacfico podra aumentar en unos
4 mil millones de dlares de exportaciones
a las que el Per ya viene realizando.
La CCL considera que a pesar de los sonados
cuestionamientos que hoy se escuchan por
la proteccin de las patentes de los medicamentos biolgicos y los datos de prueba, el
precio de las medicinas no debera subir de
forma injustificada con el TPP y no debera
haber ningn aumento injustificado en los
precios, o un precio prohibitivo.
En contrasentido, siempre para el contexto
nacional, la Red Peruana por una Globalizacin con Equidad (RedGE) afirma que la
suscripcin del TPP ser perjudicial para
el Per. Haber aceptado otorgar hasta 8
aos de proteccin a las patentes (datos de
prueba) de los medicamentos biolgicos
importados, significar que el precio de algunas medicinas se encarecer hasta en un

30%. Estos medicamentos biolgicos son
de alto costo para enfermedades como el
cncer, el VIH Sida, la hemofilia. Se trata
de medicamentos que cuestan 5 mil, 6
mil, 10 mil soles una ampolla, y no son
una aspirina o un blster de ranitidina de
300 mg que cuesta un sol en las farmacias.
Este acuerdo comercial estara colocando
los derechos de los inversionistas por encima de los derechos de las poblaciones y
beneficia a los intereses de las transnacionales farmacuticas y sus lobbies.
La ONG internacional Mdicos Sin Fronteras se ana a las crticas, sealando que el
TPP impide el acceso a medicamentos genricos que salvan vidas, y que los grandes
perdedores en el acuerdo son los pacientes
y los proveedores de tratamiento en los
pases en desarrollo. Indican que este es
el peor acuerdo comercial para el acceso a
los medicamentos en pases en desarrollo,
que sern obligados a cambiar sus leyes
para incorporar abusivas protecciones de
propiedad intelectual para las empresas
productoras de frmacos.
N 89 - Marzo 2016
XIV 3
XIV
Informe Especial
3. Estructura del TPP

A continuacin, mostrando los aspectos resaltantes por captulo
en base a la informacin del Ministerio de Comercio Exterior.
17. Empresas de propiedad del Estado y monopolios designados

Todas las partes del TPP tienen empresas de propiedad estatal (EPE), que a menudo
desempean un papel en la prestacin de servicios pblicos y otras actividades; sin
embargo, las partes TPP reconocen el beneficio de acordar un marco de normas
sobre las EPE.
1. Disposiciones generales y definiciones generales

El captulo de Disposiciones Generales y Definiciones Generales reconoce que el
TPP puede coexistir con otros acuerdos comerciales internacionales entre las partes,
incluyendo los Acuerdos de la OMC, los bilaterales y los regionales. Este captulo
tambin presenta definiciones utilizados en ms de un captulo en el Tratado.
18. Propiedad intelectual

El captulo de Propiedad Intelectual (PI) del TPP facilitar a las empresas la bsqueda, el registro y la proteccin de los derechos de Propiedad Intelectual en nuevos
mercados, lo cual es muy importante, en particular para las pequeas empresas.
2. Trato nacional y acceso de mercancas al mercado

Las partes del TPP acordaron eliminar y reducir barreras arancelarias y no arancelarias en bienes industriales, y eliminar o reducir los aranceles y otras polticas
restrictivas en bienes agrcolas. Tambin la no utilizacin de requisitos de desempeo, no imponer restricciones e impuestos a las exportaciones e importaciones
u otras cargas que sean inconsistentes con la OMC.
3. Textiles y prendas de vestir

Las partes del TPP acordaron eliminar aranceles en textiles y prendas de vestir,
industrias que son importantes contribuyentes para el crecimiento econmico en
muchos de los mercados del TPP.
4. Reglas de origen y procedimientos relacionados con el origen

Las 12 partes han acordado un grupo nico de reglas de origen que define si un
bien en particular es originario y, por lo tanto, elegible para recibir los beneficios
arancelarios preferenciales del TPP.
5. Administracin aduanera y facilitacin de comercio

Complementando los esfuerzos realizados en la OMC para facilitar el comercio,
las partes del TPP han acordado reglas para mejorar la facilitacin del comercio,
mejorar la transparencia en los procedimientos aduaneros, y asegurar la integridad
en la administracin aduanera.
6. Defensa comercial

El captulo de Defensa Comercial promueve la transparencia y el debido proceso en
los procedimientos de defensa comercial a travs del reconocimiento de mejores
prcticas, sin afectar los derechos y obligaciones de las partes del TPP bajo la OMC.
7. Medidas sanitarias y fitosanitarias (MSF)

Al desarrollar reglas en materia de MSF, las Partes del TPP han avanzado en su
inters compartido en asegurar reglas transparentes, no discriminatorias, basadas
en la ciencia, y reafirmado sus derechos a la proteccin de la vida y salud humana,
animal o de las plantas en sus pases.
8. Obstculos tcnicos al comercio (OTC)

En desarrollo de las reglas OTC, las partes del TPP han acordado reglas transparentes
y no discriminatorias para desarrollar regulaciones tcnicas, estndares y procedimientos de evaluacin de la conformidad, mientras se preserva la capacidad de
las partes del TPP para alcanzar sus objetivos legtimos.
9. Inversin

En el establecimiento de las reglas de inversin, las partes del TPP disponen reglas
que exigen polticas de inversin no discriminatorias y de proteccin que aseguren
el estado de derecho, mientras se proteja la capacidad de los gobiernos de las
partes para alcanzar objetivos legtimos de polticas pblicas. El TPP provee las
protecciones bsicas a la inversin que se encuentran en otros acuerdos relacionados con la inversin.
10. Comercio transfronterizo de servicios

Dada la creciente importancia del comercio de servicios para las partes del TPP,
los 12 pases comparten el inters por liberalizar el comercio en esta rea. El TPP
incluye las principales obligaciones de la OMC y otros acuerdos comerciales.
11. Servicios financieros

El captulo de Servicios Financieros del TPP brindar oportunidades importantes
de acceso a mercado para el comercio transfronterizo y la inversin, asegurando
que las Partes conserven su capacidad para regular los mercados e instituciones
financieras y para tomar medidas de emergencia en casos de crisis.
12. Entrada temporal de personas de negocios

El captulo de Entrada Temporal de Personas de Negocios incentiva a las autoridades de las partes del TPP a proveer informacin con respecto a las solicitudes para
la entrada temporal; a asegurar que los costos de las solicitudes sean razonables;
y a tomar decisiones con respecto a las solicitudes e informar a los solicitantes las
decisiones tan pronto como sea posible.
13. Telecomunicaciones

Las partes del TPP comparten el inters de asegurar redes de telecomunicaciones
eficientes y confiables en sus pases. Asimismo, se comprometen entre otras
cosas, a asegurar que los proveedores importantes de servicios de telecomunicaciones en su territorio provean interconexin, servicios de circuitos arrendados, co-ubicacin, y el acceso a postes y otras instalaciones bajo trminos y
condiciones razonables, de manera oportuna
14. Comercio electrnico

En el captulo de Comercio Electrnico, las partes del TPP se comprometieron
a asegurar el libre flujo de la informacin y los datos globales que impulsan el
Internet y la economa digital, sujeto a los objetivos legtimos de poltica pblica,
como la proteccin de la informacin personal.
15. Contratacin pblica

Las partes del TPP comparten un inters en ingresar a los grandes mercados de
compras pblicas de cada una de las partes que conforman el TPP a travs de
reglas transparentes, predecibles y no discriminatorias.
16. Poltica de competencia

Las partes del TPP comparten el inters en asegurar un marco de competencia justa
en la regin a travs de reglas que exigen a las partes del TPP mantener regmenes
jurdicos que prohban prcticas de negocios anticompetitivas, as como actividades
comerciales fraudulentas y engaosas que perjudican a los consumidores.
XIV 4
19. Laboral

Todas las partes del TPP son miembros de la Organizacin Internacional del
Trabajo (OIT) y reconocen la importancia de la promocin de los derechos laborales internacionalmente reconocidos. Asimismo, se comprometen a adoptar y
mantener en sus leyes y prcticas los derechos laborales fundamentales tal como
son reconocidos en la Declaracin de la OIT de 1998.
20. Medio ambiente

Como el hogar de una parte significativa de las personas, la fauna, las plantas y
especies marinas del mundo, las partes del TPP comparten un fuerte compromiso
con la proteccin y conservacin del medio ambiente, incluyendo trabajar juntos
para hacer frente a los problemas ambientales, como la contaminacin, el trfico
ilegal de vida silvestre, la tala ilegal, la pesca ilegal, y la proteccin del medio marino.
21. Cooperacin y desarrollo de capacidades

Las economas de los 12 pases del TPP son diversas. Todas las partes reconocen
que los pases en vas de desarrollo del TPP pueden enfrentar retos particulares en
la implementacin del Tratado, y para aprovechar al mximo las oportunidades
que este genera.
22. Competitividad y facilitacin de negocios

El captulo de Competitividad y Facilitacin de Negocios tiene como objetivo ayudar
al TPP a alcanzar su potencial para mejorar la competitividad de los pases participantes, y de la regin de Asia-Pacfico en su conjunto. El captulo crea mecanismos
formales para analizar el impacto del TPP sobre la competitividad de las partes.
23. Desarrollo

El captulo de Desarrollo incluye tres reas especficas para ser consideradas en
el trabajo colaborativo una vez que el TPP entre en vigor para cada Parte: (1)
crecimiento econmico de amplia base, incluyendo el desarrollo sostenible, la
reduccin de la pobreza, y la promocin de las pequeas empresas; (2) las mujeres
y el crecimiento econmico, incluyendo el apoyo a las mujeres para el fortalecimiento de sus capacidades y habilidades, la mejora del acceso de las mujeres a
los mercados, la obtencin de tecnologa y financiamiento, el establecimiento de
redes de liderazgo de mujeres, y la identificacin de mejores prcticas de flexibilidad laboral; y (3) educacin, ciencia y tecnologa, investigacin e innovacin. El
captulo establece un Comit de Desarrollo del TPP, que se reunir peridicamente
para promover el trabajo de cooperacin voluntaria en estas reas y las nuevas
oportunidades que se presenten.
24. Pymes

El captulo de Pymes incluye compromisos de cada Parte del TPP para crear
pginas web amigables para usuarios de pequeas y medianas empresas a fin de
proporcionar informacin fcilmente accesible sobre el TPP, as como sobre maneras
en las que pequeas empresas puedan tomar ventaja del Tratado, incluyendo la
descripcin de las disposiciones del TPP relevantes para las pequeas y medianas
empresas; regulaciones y procedimientos relativos a los derechos de propiedad
intelectual; regulaciones sobre inversin extranjera; procedimientos de registro de
empresas; regulaciones de empleo; e informacin tributaria. Adems, el captulo establece un Comit de la Pequea y Mediana Empresa que se reunir peridicamente
para examinar el grado en el que el TPP est sirviendo a las empresas pequeas
y medianas, considerar medios para mejorar an ms sus beneficios, y supervisar
las actividades de cooperacin o de fortalecimiento de capacidades para apoyar a
las pequeas y medianas empresas a travs de asesora, asistencia y programas de
capacitacin en exportaciones para las pequeas y medianas empresas; intercambio
de informacin; el financiamiento para el comercio; y otras actividades.
25. Coherencia regulatoria

El Captulo de Coherencia Regulatoria del TPP ayudar a garantizar un entorno
regulatorio abierto, justo y predecible para las empresas que operan en los mercados del TPP, al fomentar la transparencia, la imparcialidad y la coordinacin en
cada gobierno para lograr un enfoque regulador coherente.
26. Transparencia y anticorrupcin

El captulo sobre Transparencia y Anticorrupcin del TPP busca promover el objetivo
compartido por todas las partes del TPP, de fortalecer el buen gobierno y abordar
los efectos corrosivos que el soborno y la corrupcin pueden tener en sus economa.
27. Disposiciones administrativas e institucionales

El Captulo de Disposiciones Administrativas e Institucionales establece el marco
institucional bajo el cual las Partes evaluarn y guiarn la implementacin u
operacin del TPP, en particular al establecer la Comisin de Asociacin TransPacfico, integrada por Ministros o funcionarios de alto nivel, para supervisar la
implementacin o aplicacin del Tratado y guiar su evolucin futura.
28. Solucin de controversias

El captulo de Solucin de Controversias tiene por objeto permitir a las partes
abordar con prontitud las controversias entre ellos durante la ejecucin del TPP.
29. Excepciones y disposiciones generales

El Captulo Excepciones asegura que todas las flexibilidades que garanticen el
pleno derecho de regular en pro del inters pblico estn disponibles para todas
las Partes del TPP, incluyendo los intereses esenciales de seguridad de una Parte
y otras razones de bienestar pblico.
30. Disposiciones finales

El captulo de Disposiciones Finales define la forma en que el TPP entrar en
vigencia, la forma en que puede modificarse, las normas que establecen el proceso
para que otros Estados o territorios aduaneros distintos se unan al TPP en el futuro,
los trminos bajo los cuales las partes pueden denunciar el Tratado, y las lenguas
autnticas del TPP.
N 89 - Marzo 2016

Actualidad Gubernamental Marzo 2016

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