EJERCICIO DE TESORERIA

Realizar la programacin de ingresos y gastos para la gestin 2016 de la municipalidad

de Colomi cuyo presupuesto y condiciones de ejecucin del mismo son las siguientes:
Presupuesto de Ingresos
Disminucin de Caja y Bco. 10.000.Coparticipacin tributaria
500.000.Tasas y Patentes
56.000.Impuestos sobre inmuebles 180.000.Impuesto sobre vehculos
50.000.HIPC
204.000.TOTAL INGRESOS
1.000.000.Presupuesto de Gastos
Categora Denominacin
Partida
Monto Bs.
00000000 Actividades Centrales
0
00000000 Concejo Municipal
1
Dietas del Concejo
11820
20.000
Pasajes
22100
4.000
Viticos
22200
8.000
00000000 Administracin Central
2
Aguinaldo
11400
10.000
Sueldos
11700
120.000
Personal Eventual
12100
15.000
Comunicaciones
21100
5.000
Energa Elctrica
21200
3.000
Servicios Telefnicos
21400
6.000
Pasajes
22100
8.000
Viticos
22200
15.000
Papel de Escritorio
32100
2.000
tiles de escritorio y oficina
39500
2.000
Equipo de oficina y muebles
43100
5.000
10000000 Seguro Universal Materno Infantil
1
Gastos Especializados por Atencin 25120
100.000
Mdica y Otros

10000100
0

11000000
1

Servicios de salud
Medicamentos (Productos qumicos)
Instrumental Mdico
Posta (otras construcciones y mejoras)
Servicios de educacin

34200.
39400
42230

50.000
30.000
80.000

tiles educacionales y culturales

39600

40.000

12000100
0

Material deportivo y recreativo

Equipo educacional y recreativo
Infraestructura vial y urbana

39200
43600

20.000
80.000

Camino vecinal 1
Puente1
Mejoramiento de calles

42310
42310
42310

200.000
100.000
77.000

Comportamiento de los ingresos

a) Los ingresos de coparticipacin de enero y octubre se estima que sern de 50.000 y los dems
meses de 40.000.b) Por tasas y patentes, los meses de febrero y noviembre se estima que la recaudacin ser de
5.000 por mes, los dems meses 4.600.
c) El 70% de los impuestos de inmuebles se cobran entre junio y agosto, as: 20% junio, 20% julio,
30% agosto, el resto 10% cada mes hasta noviembre.
d) El 70% del impuesto sobre vehculos se cobra de septiembre a octubre; 35% cada mes, el resto
hasta diciembre 15% cada mes.
e) Los recursos HIPC son desembolsados mensualmente de forma uniforme, se destinan a cubrir
los costos del camino vecinal.
Comportamiento de los Gastos
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
i)
j)
k)
l)
m)
n)
o)
p)
q)

Los gastos de Concejo Municipal muestran un comportamiento uniforme a los largo de los
meses del ao.
Los gastos de salarios son uniformes mensualmente.
El aguinaldo se paga a mediados del mes de diciembre.
El personal eventual se contrata de septiembre a octubre para realizar tareas de prevencin
para poca de lluvias.
Servicios no personales son homogneos a lo largo del ao.
Materiales de escritorio y tiles se compran para un trimestre en enero, abril, julio, octubre.
Los equipos de oficina y muebles se compraran el mes de julio
El 20% de los partos se producen en los meses de mayo y septiembre, el resto casi de forma
uniforme a los largo del ao.
La provisin de medicamentos es bimensual.
El instrumento mdico se compra en enero y julio, en forma equitativa.
Se ha previsto la construccin de la posta sanitaria el mes de marzo.
La provisin de tiles educacionales y material deportivo se realiza el 80% entre enero y febrero
de forma equitativa y el 20% en julio para reposicin de los mismos.
La provisin de pupitres se realiza entre febrero y abril as 30%, 30% y 40%.
La construccin del camino vecinal tendr una duracin de cuatro meses, con avances de obra
similares por mes. Se prev un anticipo del 20% a la firma del contrato, cuya amortizacin se
realizar en los dos primeros meses.
La construccin del puente est previsto para el segundo trimestre, y tendr duracin de un
mes, se realizaran dos pagos, sin anticipo.
El programa de mejoramiento de calles se realizar entre septiembre y noviembre, definindose
el ritmo en funcin de los recursos financieros.
Es posible retrasar el pago por las obras hasta un mximo de 20 das sin costos financieros,
pasado este plazo la Municipalidad deber pagar un inters del 12% anual, prorrateable por da.

Tarea:
Considere que tiene un saldo inicial de Banco de 10.000.1) Construir un primer escenario de la situacin descrita en el planteamiento.

2) Construir un segundo escenario donde se muevan fechas de ingresos y/o gastos que permitan no
tener problemas de liquidez.
3) Construir un tercer escenario, donde la Municipalidad pueda acudir a prestamos de corto plazo
del Banco Central de Bolivia (por 30 das), a una tasa del 3% anual, pagados de forma
automtica el siguiente mes con recursos de coparticipacin. Ajustar el presupuesto de gastos
reduciendo alguna partida en monto similar al intereses a pagar

Gobierno Municipal de Colomi

Presupuesto de Caja
ENE
0

FEB
0

ABR
0

MAY
0

JUN
0

INGRESOS:
Coparticipacin
Tasas y patentes
Imp. S/Inmuebles
Imp. S/vehculos
HIPC
Total Ingresos

GASTOS
Concejo Municipal
Sueldos
Aguinaldo
Personal Eventual
Servicios no personales
Materiales y suministros
Mobiliriario
Seguro Bsico de Salud
Medicamentos
Instrumental Mdico
Posta Sanitaria
Material Educ. y deport.
Equipo Educacional
Camino Vecinal
Construccin Puente
Mejoramiento de Calles
Total Gastos

DIF. INGRESOS - GASTOS

SALDO FINAL

SALDO INICIAL

MAR

JUL
0

AGO
0

SEP

OCT