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digital a
travs del
CFDI
Dr. Roberto Rodrguez Venegas
roberto_rodriguezv@hotmail.com
C.P. y M.A. Jos Miguel Perales Muoz
miguel.pm@vcon.mx
CONOCIMIENTOS
PREVIOS
Sabes qu compone el concepto
Contabilidad Electrnica?
Sabes qu documentacin es la que se
debe enviar al SAT mensualmente?
Conoces la diferencia entre los dos
conceptos anteriores?
Sabes qu es un ERP?
Sabes qu con ERP puedes cumplir
con la Contabilidad Electrnica?
Cuntos han visto manejar un ERP?
Cuntos han ido al menos a un curso
de Contabilidad Electrnica?
Qu marca lo ha impartido?
Artculo 28 CFF
(Contabilidad Fiscal)
I. Qu integra la contabilidad?
II. Requisitos de registros contables
III. Registro en medios electrnicos
IV. Ingreso mensual a la pgina del
SAT
Libros.
Sistemas y registros contables.
Papeles de trabajo.
Estados de cuenta.
CONTROL DE INVENTARIOS Y MTODOS
DE VALUACIN.
Documentacin comprobatoria de los asientos
EQUIPOS O SISTEMAS ELECTRNICOS DE
REGISTRO FISCAL Y SUS REGISTROS.
Toda la documentacin e informacin con la
que se dar cumplimiento a esta fraccin.
ARTCULO 33, A RCFF (Documentos e
informacin que integran la contabilidad)
Artculo 33 RCFF
A. Documentos e informacin que
integran la contabilidad
B. Requisitos de los registros y
asientos contables
I.
I.
XII. Establecer
por
centros
de
costos,
identificando operaciones por sucursal
XIII.Sealar:
Fecha
Concepto
Cantidad o unidad de medida
Forma de pago
Medio de Pago
Parcialidad, anticipo o enganche
Tipo de bien (en especie)
XIV.Permitir la IDENTIFICACIN DE LOS
DEPSITOS Y RETIROS en las cuentas del
contribuyente,
conciliarse
contra
las
operaciones realizadas y su documentacin
soporte
Los donantes
Bienes recibidos
Bienes entregados a beneficiarios
Cuotas de recuperacin
Registro de la destruccin o donacin en
el ejercicio que se efecten
Artculo 34 RCFF
Conservar, almacenar y proporcionar
la informacin
POR DNDE
DEBO
EMPEZAR?
Saldos
iniciales
Rubro
Requisitos
Efectivo y equivalentes de
efectivo
Conciliacin
bancaria
Clientes
Deudores Diversos
Anticipo a proveedores
Propiedad, planta y equipo
Depsitos en garanta
Proveedores
Acreedores Diversos
Impuestos y derechos por
pagar
Anticipo a clientes
Dividendos por pagar
Intereses por pagar
Integracin
detallada de las
cuentas
Saldos
iniciales
Inventario Inicial
Requisitos
Contratos,
pagares, etc.
Lista de
productos
Documentos de
apertura de
crdito
I.- Antecedentes
a. Contabilidad Desmaterializada
i. Qu es el XML?, operaciones
con y sin XML
ii.Concepto del ERP
iii.Contabilidad Matricial-NIF
Qu es el XML?
(eXtensible Markup Language)
Qu es un ERP?
Los sistemas de planificacin de recursos empresariales
(en ingls ERP, Enterprise Resource Planning) son
sistemas de gestin de informacin que automatizan
muchas de las prcticas de negocio asociadas con los
aspectos operativos o productivos de una empresa.
Los sistemas ERP son sistemas de gestin para la
empresa. Se caracterizan por estar compuestos por
diferentes mdulos. Estas partes son de diferente uso,
por ejemplo: produccin, ventas, compras, logstica,
contabilidad (de varios tipos), gestin de proyectos, GIS
(sistema de informacin geogrfica), inventarios y control
de almacenes, pedidos, nminas, etc.
Contabilidad Desmaterializada
Sistema que convierte automticamente los datos de entrada
definidos por cada tipo de transaccin en registros contables
electrnicos. Se basa en una herramienta de codificacin que permite
la integracin de las operaciones econmicas de las diferentes reas
de la entidad a la contabilidad.
Contabilidad Desmaterializada
ERP
II.- Presente de la
Contabilidad Electrnica
(realidades y barreras)
EL PROCESO EN MXICO
EL PROCESO EN MXICO
i. La diferencia: la Obligatoriedad
ii. Cules opciones de software en Mxico cumplen con los requerimientos
del CFF y su reglamento?
iii.Las alternativas: Servidor Local o la Nube
iv.Cmo debo elegir? Ventajas y Desventajas
v. Cmo me va a revisar el SAT?
vi.Y si somos un despacho de asesora o que lleva contabilidades?
Resolucin
Miscelnea
Fiscal 2016
Regla 1.2.8.1.6
Normatividad
Contable
Contabilidad
Electrnica
Contabilidad Desmaterializada
Modelos
de
Registro
nuevas
tendencias
contables
Contabilidad Matricial
Contabilidad Triangular
Usuario Interno
NIF
Servidor
Local
Modelos
Tecnolgicos
(Contabilidad
Electrnica)
Nube
Usuario Externo
IAAS- (Infrastructure as a Service)
Se Proporciona capacidad de acceso
y almacenamiento
PAAS-(Platform as a service)Se
proporciona un servidor de
aplicaciones y una base de datos
IAAS
Computacin
en la nube
PAAS
SAAS
LA DIFERENCIA: OBLIGATORIEDAD
CULES OPCIONES DE SOFTWARE EN
MXICO CUMPLEN CON LOS
REQUERIMIENTOS DEL CFF Y SU
REGLAMENTO?
ESQUEMA DE
PROCESAMIENTO
DE LA
CONTABILIDAD
Operada por la
empresa
Servidor local
Parcialmente en la
empresa y en el
despacho
Empresa
Totalmente en la
empresa
En la Nube
Parcialmente en
la empresa y el
despacho
Procesamiento
de la
Contabilidad
Totalmente en el
despacho
Servidor Local
Parcialmente en la
empresa y en el
despacho
Despacho
Totalmente en el
despacho
En la Nube
Parcialmente en
la empresa y el
despacho
Operada por el
despacho
Operada por la
empresa
Operada por el
despacho
EMPRESA
Servidor Local
Nube
Totalmente en la empresa
Totalmente en la empresa
N/A
Configura el sistema |
Opera el software contable |
Genera informacin
contable
N/A
Mdulo Contabilidad
Departamento de
contabilidad (de la
empresa)
N/A
Mdulo Contabilidad
N/A
Mdulo Contabilidad
Operan distintos mdulos
del ERP
Mdulos de Ventas |
Compras | Inventarios |
Nmina | Bancos
Mdulos de Ventas |
Compras | Inventarios |
Nmina | Bancos
Mdulos de Ventas |
Compras | Inventarios |
Nmina | Bancos
N/A
N/A
N/A
N/A
Administracin
Analiza la informacin
generada | Toma decisiones
Despacho
Asesora al Dpto. de
Contabilidad (opcional)
Co-sourcing /
Outsourcing
Requiere Interfaz
Analiza la informacin
generada | Toma
decisiones
Responsable del auxiliar
contable
Analiza la informacin
generada | Toma
decisiones
Asesora al Dpto. de
Contabilidad (opcional)
Analiza la informacin
generada | Toma
decisiones
Responsable del auxiliar
contable
N/A
N/A
N/A
N/A
DESPACHO
AMBOS
Servidor Local
Nube
Servidor Local
Nube
Parcialmente en la empresa Parcialmente en la empresa
Totalmente en el despacho Totalmente en el despacho
y el despacho
y el despacho
MICROSIP | CONTPAQi | CROL | CLICKBALANCE | MICROSIP | CONTPAQi | CROL | CLICKBALANCE |
ASPEL
SINUBE
ASPEL
SINUBE
Auxiliar contable (del
despacho)
N/A
N/A
N/A
N/A
Departamento de
contabilidad (de la empresa)
N/A
N/A
N/A
N/A
Administracin
N/A
Mdulos de Ventas |
Compras | Inventarios |
Nmina | Bancos |
Contabilidad
Mdulos de Ventas |
Compras | Inventarios |
Nmina | Bancos |
Contabilidad
Analiza la informacin
Analiza la informacin
generada | Toma decisiones generada | Toma decisiones
Mdulos de Ventas |
Compras | Inventarios |
Nmina | Bancos
Configura el sistema |
Revisa los reportes y valida
Recibe la informacin de la
informacin | Opera
empresa | Opera el
transformaciones internas y
software contable | Genera
otros eventos del sistema
informacin contable
Mdulo Contabilidad
Mdulo Contabilidad
Analiza la informacin
generada | Toma
decisiones
Analiza la informacin
generada | Toma decisiones
Despacho
Configura el sistema | Es
responsable del Ejecutivo
de Cuenta
Co-sourcing / Outsourcing
Requiere Interfaz
/X
/X
Plataforma SAT
Diario
Factura
Electrnica
Ventas
Mensual
Pago
Referenciado
DIOT
(Un proveedor
te
reporta)
Factura Electrnica:
Sueldos y Asimilados
Retenciones
Pago
Factura Electrnica
Compras
SAT
LEY
ANTILAVADO
Umbral de reporte
CONTABILIDAD
Catlogo de
cuentas
Balanza Plizas
Anual
Declaracin
Anual ISR
Declaraciones
informativas
Anuales (DIMM)
Salarios Asimilables
Retenciones
Sistema Financiero
Bancos
SOFOM
SOCAPS
MATRIZ DE RIESGO
CFDIs expedidas vs CXC (C-3) (BALANZA)
CFDIs de proveedores vs DIOT vs CXP(C-9)
CFDIs de nmina y asimilados vs DIM vs gastos
o costo de venta (Estado de Resultados) (B-3)
CFDIs vs Ingresos (Estados de Resultados) (B-3)
Intereses deducidos y Resultados cambiarios vs
RIF (B-3)
MATRIZ DE RIESGO
PTU de pagos provisionales y clculo anual
vs CFDIs de nmina vs Beneficios a
empleados (D-3)
Impuestos sobre nminas vs CFDIs de
nminas y asimilados
Saldos de CXC vs Dividendos Fictos
Eliminar subcuenta NO DEDUCIBLES de
GASTOS
Registros contables de bancos vs Estado de
Cuenta Bancario
MATRIZ DE RIESGO
CUCA vs Capital Aportado (C-11)
CUFIN vs Capital Ganado (C-11)
ISR diferido vs Saldo por ISR diferido
despus de aplicar la NIF D-4 (impuestos a la
utilidad)
Contabilidad Desmaterializada, Matricial y de
Servicio para efectos de NIIF, NIF, ISR, IVA,
IEPS , otros.
MATRIZ DE RIESGO
Prstamos de socios y accionistas
Operaciones con contribuyentes con
esquemas abusivos (EFOS, EDOS,
outsoursing)
Operaciones atpicas
La Contabilidad
Electrnica no es una
REFORMA FISCAL, es
una nueva forma de
hacer los negocios en
MXICO!
CONTABILIDAD ELECTRNICA:
OBLIGACION FISCAL? O
HERRAMIENTA DE NEGOCIOS?
Personas Morales
Personas Fsicas con Actividades Empresariales
Personas Morales
Condicin
Estmulo
Ingresos menores a $100,000,000
Ingresos menores a $100,000,000
Quienes efecten inversiones en la
construccin y ampliacin de
La
infraestructura de transporte, tales
deduccin
como, carretera, caminos y
inmediata de
puentes.
la inversin
de bienes
nuevos
de
Quienes realicen inversiones en las
activo fijo.
actividades previstas en el
artculo 2, fracciones II, III, IV y V de
la Ley de Hidrocarburos, y en
equipo para la generacin,
transporte, distribucin y suministro
de
energa.
Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del
Impuesto sobre la Renta, de la Ley del Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios, del
Cdigo Fiscal de la Federacin y de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad
Hacendaria.
ARTCULO TERCERO TRANSITORIO
Computadoras personales de
escritorio y porttiles, servidores,
impresoras, lectores pticos,
graficadores, lectores de cdigo
de barras, digitalizadores,
unidades de almacenamiento
externo y concentradores de redes
de cmputo.
2016
2017
94%
88%
PROPUESTA:
Apoyos Sectoriales
Apoyos
Sectoriales
Apoyos
Sectoriales
Apoyos
Sectoriales
Apoyos
Sectoriales
Apoyos
Sectoriales
Apoyos
Sectoriales
Plazo de envo
A ms tardar los primeros 3 das del segundo mes
inmediato posterior
A ms tardar los primeros 5 das del segundo mes
inmediato posterior
3 de mayo, 3 de agosto, 3 de noviembre, 3 de marzo.
Los primeros 3 y 5 das, respectivamente, del
segundo mes posterior al cierre del semestre (se envan 6
balanzas).
Plazo de envo
Personas morales
Personas fsicas
Informacin Reenviada por errores informticos: se puede enviar tantas veces sea
necesaria antes de su vencimiento, en caso de que se notifique error 2 das antes del
vencimiento se tendrn 5 das ms a partir del vencimiento para su envo.
Informacin Complementaria:
Se puede presentar informacin complementaria por errores u omisiones, 5 das despus a que
ocurra alguno de esos eventos.
Ejercicio de inicio
Balanza y Plizas y
catlogo. auxiliares.
2015
2015
2016
2016
los EE/FF
Grupo en el cual se ubica dentro de los
EE/FF
2 3
Ttulo de la NIF
o Boletn.
Clave
Elementos
Presentacin
Norma
Rubro
Cuenta
Subcuenta
Nivel
ACTIVO
C-1
P-11
P-4, b)
6
Cfr: Las NIF. Un mtodo de aplicacin
prctica. Tax Editores Unidos, S.A. de
C.V. 2da. Edicin 2012.
Naturaleza
1
2
3
4
5
D
D
D
D
D
Subcuenta correspondiente a la
clasificacin de las cuentas
dentro del catlogo sugerido.
Cfr: Las NIF. Un mtodo de aplicacin prctica. Tax Editores Unidos, S.A. de C.V. 2da. Edicin 2012.
Nivel
100
Activo
100.01
101
Caja
101.01
102
102.01
Bancos nacionales
102.02
Bancos extranjeros
103
103.01
Inversiones temporales
103.02
Inversiones en fideicomisos
103.03
Otras inversiones
104
104.01
105
105.01
Clientes nacionales
105.02
Clientes extranjeros
105.03
105.04
106
106.01
106.02
106.03
106.04
106.05
106.06
106.07
106.08
106.09
106.1
Caja y efectivo
Bancos
Inversiones
Consta de ms
de 1,000 cuentas
y tiene un orden
+/- de acuerdo a
NIF, pero con
todas las
especificaciones
que ha venido
solicitando el
SAT, en
Dictamen Fiscal,
declaraciones
anuales e
informativas.
1076 Total
12 Ttulo
1064 Total
139 Cuentas
924 Subcuentas
1 Cdigo nico Sector Financiero
Versin: 1.1
TotalCtas: 5
RFC: VCO020208ME4
CodAgroup
100
100.01
NumCta
1-0-0-0-00-00
1-1-0-0-00-00
1-1-1-0-00-00
1-1-1-1-00-00
101
101.01
101.01
1-1-1-1-02-00
1-1-1-1-02-01
1-1-1-1-02-02
Desc
ACTIVO
ACTIVO A CORTO PLAZO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO NO
RESTRINGIDOS
CAJA
Caja No. 1
Caja No. 2
102
102.01
1-1-1-1-03-00
1-1-1-1-03-01
BANCOS
Banco Nacional de Mxico, S.A.
Mes: 01
Anio: 2016
Nivel
1
2
3
4
Naturaleza
D
D
D
D
1-1-1-1-02-00
1-1-1-1-02-00
5
6
6
D
D
D
1-1-1-1-03-00
5
6
D
D
SubCtaDe
VCO020208ME4201501CT.XML
<?xml version="1.1" encoding="UTF-8"?>
-<catalogocuentas:Catalogo Anio="2015" Mes="01" TotalCtas="5" RFC="VCO020208ME4" Versin="1.0 xmlns:catalogocuentas="http://www.sat.gob.mx/catalogo">
<catalogocuentas:Ctas Natur="D" Nivel="5" Desc="Caja" NumCta="1-1-1-1-02-00" CodAgrup="1"/>
<catalogocuentas:Ctas Natur="D" Nivel="6" SubCtade="1-1-1-1-02-00" Desc="CajaNo.1" NumCta="1-1-1-1-02-01" CodAgrup="1.1"/>
<catalogocuentas:Ctas Natur="D" Nivel="6" SubCtade="1-1-1-1-02-00" Desc="CajaNo.2" NumCta="1-1-1-1-02-02" CodAgrup="1.1"/>
<catalogocuentas:Ctas Natur="D" Nivel="5" Desc="Bancos" NumCta="1-1-1-1-03-00" CodAgrup="2"/>
<catalogocuentas:Ctas Natur="D" Nivel="6" SubCtade="11110300" Desc="BancoMexicanoSA" NumCta="1-1-1-1-03-01" CodAgrup="2.1"/>
</catalogocuentas:Catalogo>
Regla: 2.8.1.8.
Los
contribuyentes
podrn optar
por enviar
documentos
digitales al
SAT, a travs
de los
prestadores de
servicios de
recepcin de
documentos
digitales.
Versin: 1.1
Tipo d envo: N
NumCta
1-1-1-1-01-01
1-1-1-1-02-01
Mes: 01
Anio: 2016
FechaModBal:
Sello:
noCertificado:
Certificado:
SaldoIni
Debe
Haber
SaldoFin
0.00
6,000
0.00
6,000
5,352,413
3,549,391
5,390,536
3,511,268
VCO020208ME4201407BN.XML
<?xml version="1.1" encoding="UTF-8" ?>
- <BCE:Balanza xmlns:BCE="http://www.sat.gob.mx/balanza" Version="1.0" RFC="VCO020208ME4" TotalCtas="2" Mes=01" Ano="2015">
<BCE:Ctas SaldoFin="6000.00" Haber="0.00" Debe="6000.00" SaldoIni="0.00" NumCta="1-1-1-1-01-01"/>
<BCE:Ctas SaldoFin="3511268.00" Haber="5390536.00" Debe="3459391.00" SaldoIni="5352413.00" NumCta="1-1-1-1-02-01"/>
</BCE:Balanza>
Regla: 2.8.1.8.
Los
contribuyentes
podrn optar
por enviar
documentos
digitales al
SAT, a travs
de los
prestadores de
servicios de
recepcin de
documentos
digitales.
Versin: 1.1
Tipo d envo: N
NumCta
1-1-1-1-01-01
1-1-1-1-02-01
Mes: 13
Anio: 2016
FechaModBal:
Sello:
noCertificado:
Certificado:
SaldoIni
Debe
Haber
SaldoFin
6,000.00
0.00
0.00
6,000.00
3,511,268.00
0.00
0.00
3,511,268.00
VCO020208ME4201407BN.XML
<?xml version="1.1" encoding="UTF-8" ?>
- <BCE:Balanza xmlns:BCE="http://www.sat.gob.mx/balanza" Version="1.0" RFC="VCO020208ME4" Mes=13" Ano="2015">
<BCE:Ctas SaldoFin="6000.00" Haber="0.00" Debe="0.00" SaldoIni=6000.00" NumCta="1-1-1-1-01-01"/>
<BCE:Ctas SaldoFin="3511268.00" Haber=0.00" Debe=0.00" SaldoIni=" 3511268.00 " NumCta="1-1-1-1-02-01"/>
</BCE:Balanza>
Representacin grfica de las plizas que sern enviadas al SAT por requerimiento
Ejemplos, segn el Anexo 24 de la RMF2016
RFC: VCO020208ME4
NomOrden:
Fecha: 01-01-2015
NumUnIdenPol: Egreso-1
NumTramite:
Cuenta
5-1-1-2-02-01
1-1-3-3-03-01
1-1-1-1-02-01
Sello:
Concepto
Mes: 01
noCertificado:
Regla: 2.8.1.8.
Los
contribuyentes
podrn optar
por enviar
documentos
digitales al
SAT, a travs
de los
prestadores de
servicios de
recepcin de
documentos
digitales.
Anio: 2016
Certificado:
Cargo
Abono
Papelera
Reembolso Gastos de
Administracin
2,000.00
0.00
Reembolso Gastos de
Administracin
320.00
0.00
Reembolso Gastos de
Administracin
0.00
2,320.00
CtaOri
BancoOriNal / BancOriExt
Monto
Cuenta Destino
2,320.00
1098765432
BancoDesNal
/BancoDestExt
Fecha
Banco Nacional,
S.A.
01-07-2014
Moneda
TipCam
MontoTotal
Moneda
Moneda
TipCam
RFC
Monto
Beneficiario
RFC
PAP910405H7
5
ComNat
UUID_CFDI
Monto Total
656585A1-9FED-1AE5-A856-ABCD8981D754
2,320.00
RFC
PAP910405H75
ComNatOtr
CBB_CFD_SERIE
CBB_CFD_NumFol
RFC
TipCam
CompExt
NumFacExt
TaxID
MontoTotal
OtrMetodoPago
MetPagoPol
VCO020208ME4201407PL.XML
Fecha
Beneficiario
Moneda
TipCam
Mode
da
/TipC
am
Herramienta en
la pgina del
SAT para la
Generacin de
Contabilidad
Electrnica.
Generales
Detalles
de la
cuenta
VCO020208ME4201501XC.xml
Generales
CFDI
CFD/CBB
Comprobante
Extranjero
VCO020208ME4201501XF.xml
<?xml version="1.0" encoding="UTF-8" standalone="true"?>
<auxiliar:RepAuxFol NumTramite="1234567891" TipoSolicitud="CO" Anio="2015" Mes="01" RFC="VCO020208ME4"
Version="1.2" xsi:schemaLocation="www.sat.gob.mx/esquemas/ContabilidadE/1_1/AuxiliarFolios
http://www.sat.gob.mx/esquemas/ContabilidadE/1_1/AuxiliarFolios/AuxiliarFolios_1_2.xsd"
xmlns:xsi="http://www.w3.org/2001/XMLSchema-instance"
xmlns:auxiliar="www.sat.gob.mx/esquemas/ContabilidadE/1_1/AuxiliarFolios">
<auxiliar:DetAuxFol Fecha="2015-01-01" NumUnIdenPol="Egreso-1-Enero">
<auxiliar:ComprNal RFC="PAP910405H75" Moneda="MXN" MetPagoAux="03" MontoTotal="2320"
UUID_CFDI="656585A1-9ECD-1CA5-A856-AAAA8981A754"/>
</auxiliar:DetAuxFol>
</auxiliar:RepAuxFol>
El uso de Mis
Cuentas, te libera de
enviar el catalogo de
cuentas, balanza de
comprobacin y
plizas al SAT
a tus clientes
Registro de operaciones
en Mis cuentas
Regla 2.8.1.5. 2: Una vez que se haya ingresado a la aplicacin, los
contribuyentes capturarn los datos correspondientes a sus ingresos y
gastos, teniendo la opcin de emitir los comprobantes fiscales
respectivos en la misma aplicacin. Los ingresos y gastos amparados
por un CFDI, se considerarn registrados de forma automtica en la
citada aplicacin, por lo que nicamente debern capturarse aqullos que
no se encuentren sustentados en dichos comprobantes.
La Federacin
Entidades federativas
Municipios
Sindicatos obreros y organismos que los
agrupen
Entidades de la Administracin Pblica
paraestatal
rganos autnomos federales y estatales
sujetos a la Ley General de Contabilidad
Gubernamental
Instituciones obligadas a entregar al Gobierno
Federal el importe ntegro de su remanente de
operacin
Fondo Mexicano del Petrleo
Complementos a la Contabilidad
Electrnica
Mtodo de pago
Antes de la
2da RM
RMF-2016
Complementos a la Contabilidad
Electrnica
Mtodo de Pago
Regla 2.7.1.32. 2da RM RMF-2016
Para los efectos del artculo 29-A, fracciones I y VII, inciso c) del CFF, los
contribuyentes podrn incorporar en los CFDI que expidan, la expresin NA o cualquier
otra anloga, en lugar de los siguientes requisitos:
..
III.
c)
Complementos a la Contabilidad
Electrnica
Mtodo de pago
Regla 2.7.1.32. 2da RM RMF-2016
Clave
Descripcin
01
Efectivo
02
Cheque nominativo
03
04
Tarjeta de crdito
05
Monedero electrnico
06
Dinero electrnico
08
Vales de despensa
28
Tarjeta de dbito
29
Tarjeta de servicio
99
Otros
Complementos a la Contabilidad
Electrnica
Mtodo de pago
Regla 2.7.1.32. 2da RM RMF-2016
Clave
Descripcin
01
Efectivo
02
Cheque nominativo
03
04
Tarjeta de crdito
05
Monedero electrnico
06
Dinero electrnico
08
Vales de despensa
28
Tarjeta de dbito
29
Tarjeta de servicio
99
Otros
N/A / No
identificado
Complementos a la Contabilidad
Electrnica
Mtodo de pago
Regla 2.7.1.32. 3da RM RMF-2016
Complementos a la Contabilidad
Electrnica
Complementos a la Contabilidad
Electrnica
Cuando ya se cuente con al menos un CFDI que incorpore el Complemento para pagos
que acrediten que la contraprestacin ha sido total o parcialmente pagada, el CFDI emitido
por el total de la operacin no podr ser objeto de cancelacin, las correcciones debern
realizarse mediante la emisin de CFDI de egresos por devoluciones, descuentos y
bonificaciones.
Nube
Plataforma
Base de Datos
Dimensiones
NIF
ISR
Dimensiones
IVA
FLUJOS DE
EFECTIVO
Contabilidad Matricial
Sistema de representacin de mediciones contables por medio de una
sola anotacin para el registro de las operaciones. Se usa una matriz
con n filas y m columnas adoptando la convencin de n = a
crditos y m = a dbitos o viceversa. Inicia con el diseo de un plan
de cuentas ingresando las cuenta en las filas y tambin en las columnas
adoptando la convencin de que las primeras con los dbitos y las
segundas los crditos o viceversa.
Se anota una sola vez el importe en la interseccin fila columna ya que
conforme a la convencin, conforme a la matriz se tiene ya una doble
asignacin.
Se suma para obtener balanza de comprobacin.
IF = NC + ISR + IVA
Contabilidad
ABONOS
C A R G O S
DIMENSIN CONTABLE
Instrumentos Financieros
Inventarios
Pagos Anticipados
Partes Relacionadas
Intangibles
Pasivos
Provisiones
10
Pasivos Financieros
11
Partes Relacionadas
12
Capital Aportado
13
Capital Ganado
14
Ingresos
15
Costos
16
Gastos 6
17
18
Impuestos a la Utilidad
18
Matricial
Impuestos a la Utilidad
17
16
Ejemplos
1.- ACTIVOS: Pago de
clientes en efectivo.
2.- PASIVOS: Compra de
inventario a crdito.
4
2
15
Gastos
14
Costos
13
Ingresos
12
Capital Ganado
11
Capital Aportado
10
Partes Relacionadas
Pasivos Financieros
Provisiones
Pasivos
Intangibles
Pagos Anticipados
Inventarios
Instrumentos Financieros
0
1
2
3
5
6
C A R G O S
DIMENSIN CONTABLE
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
I
II
III
INGRESOS ACUMULABLES
DIMENSIN
ISR
IV
V
VI
VII
VIII
IX
X
XI
3
4
17
18
Contabilidad
Matricial
Impuestos a la Utilidad
16
Gastos
15
Costos
14
Ingresos
13
Capital Ganado
12
Capital Aportado
Partes Relacionadas
Pasivos Financieros
ABONOS
9 10 11
Provisiones
Pasivos
Intangibles
Partes Relacionadas
Pagos Anticipados
Inventarios
Instrumentos Financieros
Ejemplos
D I ME N S I N
CONTABLE
10
XVII
XVIII
XIX
DEDUCCIONES AUTORIZADAS
DIMENSIN
ISR
XX
XXI
XXII
XXIII
XIV
XV
XVI
XVII
XVIII
XIXX
11
12
Dividendos Fictos
15
16
17
18
Contabilidad
Matricial
Ejemplos
1.- ACTIVOS: Pago de
clientes en efectivo.
2.- PASIVOS: Compra
de inventario a crdito.
3.- CAPITAL:
Aportacin en efectivo
de capital por parte de
socios.
Movimientos CUFIN
Movimientos CUCA
13 14
Impuestos a la Utilidad
Costos
Capital Ganado
Ingresos
Capital Aportado
Partes Relacionadas
Gastos
ABONOS
0
1
2
3
5
6
7
C A R G O S
DIMENSIN CONTABLE
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
OPERACIN
f
g
h
i
l
m
17
18
Impuestos a la Utilidad
16
Gastos
Resultado Integral de
Financiamiento
15
Costos
14
Ingresos
13
Capital Ganado
12
Capital Aportado
Partes Relacionadas
ABONOS
9 10 11
Pasivos Financieros
Provisiones
Pasivos
Intangibles
Partes Relacionadas
Pagos Anticipados
Inventarios
Instrumentos Financieros
Cobros a clientes
Pagos a proveedores
Pagos a empleados y otros proveedores de bienes y
servicios 6
Efectivo y Equivalentes de
Efectivo
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Instrumentos Financieros
Cuentas por cobrar
Inventarios
Pagos Anticipados
Partes Relacionadas
Propiedades, planta y equipo
Intangibles
Pasivos
Provisiones
Pasivos Financieros
Partes Relacionadas
Capital Aportado
Capital Ganado
Ingresos
Costos
Gastos 6
Resultado Integral de Financiamiento
Impuestos a la Utilidad
e
INVERSIN
FINANCIAMIENTO
DIMENSIN
FLUJO
DE
EFECTIVO
Contabilidad
Matricial
Ejemplos
3
4
EL PROCESO EN OTROS
PAISES:
GHANA
MALASIA
BRASIL
RUMANIA
GHANA
OBJETIVO
ESTUDIO
- MUESTRA DE 200 PYMES
- INCLUY LOS USUARIOS Y NO USUARIOS DE
LA CONTABILIDAD ELECTRNICA.
- DE 200 CUESTIONARIOS ENVIADOS, SE
RECIBIERON 58 (29%).
- PREGUNTAS ABIERTAS Y CERRADAS
CUYOS
- USO DE ESTADSTICA DESCRIPTIVA
Resultados
Ghana
97
3
100
100
0
100
13
11
23
8
25
7
13
100
59
28
13
100
OBJETIVOS DE LA EJECUCION DE
SISTEMAS INFORMATIZADOS
Porcentaje
Resultados
Ghana
Beneficios
Gestin de la informacin oportuna
Gran capacidad de almacenamiento de datos
Reduccin del trabajo de oficina
Rentabilidad
Todo lo anterior
Total
Funcionalidad
Cuenta por cobrar
Cuenta por pagar
La gestin del inventario
Nmina
Libro mayor
Gestin de los bienes de uso
Conciliacin y el efectivo del Banco de gestin
Todo lo anterior
Total
Actuacin
Muy satisfecho
Algo satisfecho
Algo insatisfecho
Muy insatisfecho
Total
8
4
5
4
79
100
4
4
4
4
5
2
4
75
100
39
45
11
5
100
Resultados
Ghana
PROBLEMAS Y RETOS
DE LA EJECUCION DE
SISTEMAS
INFORMATIZADOS
Porcentaje
Problemas
Diferencias y/o errores en los informes
Frecuentes fallas del sistema contable
La incapacidad del sistema para soportar
grandes volmenes de datos
Fallas en la conexin de internet
Imposibilidad de importar y / o exportacin
datos
Problemas para comprender plenamente e
interpretar los resultados
Todo lo anterior
Total
25
11
38
9
7
8
100
Resultados
Ghana
MANERAS DE MEJORAR
EL SISTEMA
Porcentaje
4
4
Total
87
100
MALASIA
ESTUDIO DESPACHO
ESTUDIO EXPLORATORIO POR MEDIO DE
CUESTIONARIOS AUTO-ADMINISTRADOS.
329
Resultados
Malasia
1.
47.8
2.
40.8
4.
36.4
5.
19.7
6.
14.0
7.
12.3
8.
9.
5.3
3.
36.8
9.2
5.3
47.5
14.1
9.1
7.1
2.0
2.0
2.0
1.0
1.0
1.0
NOTA
Resultados
Malasia
1. Menores costos (ahorro de dinero a travs de menores costos totales y reducida inversin inicial)
38.4
2. Las actualizaciones (parches oportunos, actualizaciones y ajustes de seguridad se puede rodar con
rapidez hacia fuera o ajustar)
3. Velocidad de desplegar (Tiempo para desarrollar, probar, implementar y adquirir componentes de baja
con nubes)
4. Auditora y de recopilacin de pruebas (nubes pueden analizar fcilmente los posibles incumplimientos y
generar registros)
5. Mayor seguridad (acceso a la infraestructura de seguridad de un proveedor de la nube
36.4
18.2
17.2
10. Las interfaces estandarizadas (grandes proveedores de nube pueden ofrecer una interfaz abierta
estandarizada para ser gestionada los proveedores de servicios de seguridad)
9.1
11. Resilencia (capacidad de las nubes de reasignar recursos para la autenticacin, encriptacin, etc.)
7.1
12. diferenciacin de mercado (Los problemas de seguridad motivan a los proveedores para mejorar las
prcticas de seguridad)
13. Escala (medidas de seguridad avanzadas son ms asequibles cuando se hace a gran escala, lo que
permite la nube proveedores inviertan ms en la seguridad)
5.1
25.3
22.2
19.2
17.2
9.1
4.0
BRASIL
ESTUDIO
Visibilidad de la agenda
gubernamental.
Reduccin de los errores en
la contabilidad.
Reduccin de cobro de
multas por errores en la
contabilidad
Los contribuyentes no
procesan manualmente las
facturas.
Con los datos de la factura
electrnica se identifican
rpidamente los delitos
fiscales.
Acceso a servicios
completos y disponibles.
ESTUDIO
Se realiz un anlisis del impacto de la
tecnologa de nube en empresas.
Participaron 107 empresas Rumanas
RESULTADOS
SOFTWARE
EN LA
NUBE
SOFTWARE
LOCAL
Tiempo
CONTABILIDAD
CON TIEMPO
LIMITADO PARA
ANLISIS
DE DATOS
INFORMACIN
OPORTUNA
QUE BRINDA
TIEMPO PARA
REALIZAR
OTRAS
FUNCIONES
SOFTWARE
LOCAL
SOFTWARE
EN LA
NUBE
Costo
MS COSTO CON
APLICACIONES
LOCALES
COSTO POR
MANTENIMIENTO Y
ACTUALIZACIN MANUAL
DEL SOFTWARE CONTABLE
UNICO COSTO DE
UTILIZACION
DE APLICACIONES
EN LA NUBE
SOFTWARE
LOCAL
SOFTWARE
EN LA
NUBE
O eratividad
p
informtica
ERRORES EN EL
PROCESAMIENTO
DE DATOS
ACCESO A LA INFORMACIN
SEGURA DEPENDIENTE DEL
LUGAR Y DEL DISPOSITIVO
EN ELQUE SE
ALMACENA
Y NECESARIO
INTERCAMBIO
FSICO DE INFORMACIN
NO COMPROMETE
LOS DATOS A
ERRORES
DE PROCESAMIENTO
ALAMACENAMIENTO
SEGURO Y DE ACCESO
PERMANETE DE LA
INFORMACIN CON
UNA CONECCIN
A INTERNET.
SOFTWARE
LOCAL
SOFTWARE
EN LA
NUBE
RESULTADOS QUE DAN
VENTAJAS COMPETITIVAS
PUES MEJORA LOS
PROCESOS DE NEGOCIOS DE:
Conclusiones
RESULTADOS
POR DEBAJO DEL
NIVEL PTIMO
TOMA DE DECISIONES
VELOCIDAD
MOVILIDAD
FLEXIBILIDAD DE GESTIN
ENTENDIMIENTO DE
NECESIDADES
25 % MAS PRODUCTIVIDAD
(Optimizacin del proceso de datos para asignar el
tiempo a servicios de apoyo y toma de decisiones)
50 % MENOS COSTOS DE
PROCESAMIENTO DE FACTURAS
90% MS SATISFACCIN DE LOS
CLIENTES
(Mejora de la relacin con el cliente y acceso a la
informacin de inters en tiempo real)
MANEJA.
Fiscalizacin
digital a
travs del
CFDI
Dr. Roberto Rodrguez Venegas
roberto_rodriguezv@hotmail.com
C.P. y M.A. Jos Miguel Perales Muoz
miguel.pm@vcon.mx