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PREPARACION Y PRESENTACIN DE
ESTADOS FINANCIEROS COMBINADOS
MATRICES Y SUCURSALES
Ventas Cartera
DESPACHOS DE
MERCANCIAS
A LA SUCURSAL
2.1 AL COSTO
100%
80%
100%
80%
80%
80%
Ir a
Taller 2.1
MATRICES Y SUCURSALES
Despachos a la Sucursal al Costo y Venta Total del 100% de inventarios
CASA MATRIZ
1110
1305
1355
1435
2205
2365
2408
2615
3105
3605
3705
BALANCE GENERAL
SURCOLOMBIANA S.A.
A 01 DE DICIEMBRE DE 2007
ACTIVOS
Bancos nacionales
10,000,000
Clientes
20,000,000
Retencin en la fuente
0
Inventarios
65,000,000
PASIVOS
Cuentas por pagar
Retencin en la fuente
Impuesto a las ventas
Impuesto de renta
PATRIMONIO
Capital suscrito y pagado
Utilidades ejercicio
Utilidad acumuladas
TOTALES
95,000,000
SUCURSAL
SUCURSAL NORTE
20,000,000
0
0
4,700,000
50,000,000
10,650,000
9,650,000
95,000,000
Pg 1 Versin 2008
10,000,000
Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
110505
Caja general
10,000,000
231005
A Casa Matriz: Efectivo
10,000,000
Registra/
Recibo de efectivo enviado por la Casa Matriz
Codigo
111005
110505
Registra/
Cuenta
Dbito
Crdito
Moneda nacional
10,000,000
Caja General
10,000,000
Apertura de la cuenta corriente de la sucursal
Codigo
530505
111005
Registra/
Cuenta
Dbito
Crdito
Gastos bancarios
100,000
Moneda nacional
100,000
Gastos chequera del No. 25401 al 25500
30,000,000
Codigo
Cuenta
143536
Electrodomstico y m
222005
Casa Matriz: bienes
Dbito
Crdito
30,000,000
30,000,000
Taller 2.1
Registra/
MATRICES Y SUCURSALES
Despachos a la Sucursal al Costo y Venta Total del 100% de inventarios
Registra/
100.0%
20.0%
100.0%
16.0%
3.5%
80.0%
30,000,000
6,000,000
36,000,000
5,760,000
1,260,000
Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
130505
Clientes
40,500,000
135515
Retencin Fuente
1,260,000
413536
Venta de electrodomes
36,000,000
240804
Impuesto a las ventas
5,760,000
Registra/
Venta de mercancas a crdito a terceras personas
30,000,000
Codigo
Cuenta
613536
Electrodomstico y m
143536
Electrodomstico y m
Registra/
Costo de ventas
Dbito
Crdito
30,000,000
30,000,000
32,400,000
Codigo
Cuenta
110505
Caja General
130505
Clientes nacionales
Registra/
Cobro de cartera
Dbito
Crdito
32,400,000
32,400,000
Codigo
111005
110505
Registra/
6 La Sucursal pago a rgimen simplificado gastos de Administracin por valor de
Retencin en la fuente
Impuesto a las ventas asumido
Pg 2 Versin 2008
3.5%
8.0%
Cuenta
Dbito
Crdito
Moneda nacional
32,400,000
Caja general
32,400,000
Consignacin del efectivo en bancos
1,000,000
35,000
80,000
Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
519595
Gastos diversos
1,000,000
531520
Impuestos asumidos
80,000
111005
Moneda nacional
965,000
236540
Retencin en la fuente
35,000
236740
Retencin IVA
80,000
Registra/
Gastos operacionales diversos de ventas
Taller 2.1
MATRICES Y SUCURSALES
Despachos a la Sucursal al Costo y Venta Total del 100% de inventarios
10.0%
3.5%
600,000
60,000
21,000
Codigo
Cuenta
522010
Arrendamientos
240802
Impuesto a las ventas
236530
Arrendamientos
111005
Moneda nacional
Registra/
pago del arrendamiento
Dbito
Crdito
600,000
60,000
21,000
639,000
30,000,000
Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
222005
Casa Matriz
30,000,000
111005
Moneda nacional
30,000,000
Registra/
Consignacin nacional a favor de la Casa Matriz
2,000,000
Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
520505
Sueldos
2,000,000
231010
A Casa matriz: Gastos
2,000,000
Registra/
Gastos de personal pagados por Casa Matriz
36,000,000
30,000,000
2,000,000
600,000
1,000,000
100,000
80,000
Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
413536
Venta electrodomsticos
36,000,000
590505
Ganancias y prdidas
36,000,000
Registra/
Cierre de ingresos del perodo
Codigo
590505
Pg 3 Versin 2008
Cuenta
Ganancias y prdidas
Dbito
Crdito
30,000,000
Taller 2.1
MATRICES Y SUCURSALES
Despachos a la Sucursal al Costo y Venta Total del 100% de inventarios
Pg 4 Versin 2008
613536
Registra/
Costo de ventas
Cierre de costo de ventas del perodo
30,000,000
Codigo
590505
520505
522010
519595
Registra/
Cuenta
Dbito
Crdito
Ganancias y prdidas
3,600,000
Gastos sueldos
2,000,000
Arrendamientos
600,000
Gastos administrativos
1,000,000
Cierre de gastos operacionales de admn y ventas
Codigo
590505
530505
531520
Registra/
Cuenta
Dbito
Crdito
Ganancias y prdidas
180,000
Gastos bancarios
100,000
Impuestos asumidos
80,000
Cierre de gastos financieros
Codigo
590505
360505
Registra/
Cuenta
Dbito
Crdito
Ganancias y prdidas
2,220,000
0
Utilidad del ejercicio
0
2,220,000
Cierre general del ejercicio contable
2,220,000
Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
360505
Utilidad del ejercicio
2,220,000
231005
A Casa matriz: Otros
2,220,000
Registra/
Reporte de las utilidades a la Casa Matriz
A favor
Descontado
Generado
Codigo
236530
236540
236740
240804
240802
135515
1,260,000
60,000
5,760,000
21,000
35,000
80,000
Cuenta
Retencin Compras
Retencin Arrendamiento
Retencin IVA
Impuesto generado
Impuesto descontado
Retencin en la fuente
Dbito
Crdito
21,000
35,000
80,000
5,760,000
60,000
1,260,000
Taller 2.1
236740
Registra/
MATRICES Y SUCURSALES
Despachos a la Sucursal al Costo y Venta Total del 100% de inventarios
Retencin IVA
Transferencia de obligaciones fiscales nacionales
80,000
231015
Registra/
4,576,000
18,796,000
2220
Casa Matriz
222005
Bienes, Servicios y Contratos
Conceptos
Recibe mercancas despachadas por la Matriz
Consignacin nacional a favor de la Casa Matriz
2310
A Casa Matriz
231005
Efectivo, gastos y otros
Conceptos
Recibo de efectivo enviado por la Casa Matriz
Gastos de personal pagados por Casa Matriz
Reporte de las utilidades a la Casa Matriz
Transferencia de obligaciones fiscales nacionales
Pago de otros conceptos
15 Presentacin preliminar de los Estados Financieros
BALANCE GENERAL
SURCOLOMBIANA S.A.
A 31 DE DICIEMBRE DE 2007
ACTIVOS
1110
Bancos nacionales
28,000,000
1305
Clientes
20,000,000
132015
Sucursal Norte
18,796,000
1355
Retencin en la fuente
1,260,000
1435
Inventarios
35,000,000
Pg 5 Versin 2008
Dbitos
Crditos
Saldos
30,000,000
30,000,000
30,000,000
0
Dbitos
Crditos
Saldos
10,000,000
10,000,000
2,000,000
12,000,000
2,220,000
14,220,000
4,576,000
18,796,000
0
18,796,000
BALANCE GENERAL
Sucursal Norte
A 31 de diciembre de 2007
ACTIVOS
1110
Bancos
1355
Retencin en la fuente
1305
Clientes
1435
Inventario
PASIVOS Y PATRIMONIO
10,696,000
0
8,100,000
0
MATRICES Y SUCURSALES
Despachos a la Sucursal al Costo y Venta Total del 100% de inventarios
Taller 2.1
2205
2365
2367
2408
2615
3105
3605
3705
421605
PASIVOS
Cuentas por pagar
Retencin en la fuente
Retencin IVA
Impuesto a las ventas
Impuesto de renta
PATRIMONIO
Capital suscrito y pagado
Utilidades ejercicio
Utilidad acumuladas
Utilidades en surcusal
TOTALES
16
Cdigo
4135
6135
5205
5220
5195
5305
421605
5405
5905
Cuentas
Comercio al por mayor
Costo de ventas
Gasto de personal
Gastos de ventas
Gastos administrativos
Gasto financieros
Totales
Utilidad en la Surcursal
Provisin impuestos
Ganancias y prdidas
Totales
17
Cuentas
Pg 6 Versin 2008
2365
2367
2210
2315
0 3605
20,000,000
56,000
80,000
5,700,000
4,700,000
50,000,000
10,650,000
9,650,000
2,220,000
103,056,000
103,056,000
TOTALES
0 4135
Retencin fuente
Impuesto a las ventas
Casa Matriz
A Casa Matriz
Utilidad del ejercicio
0
0
18,796,000
0
18,796,000
ESTADO DE RESULTADOS
Sucursal Norte
Perodo terminado a 31 de diciembre de 2007
Ventas
6135
Costo de ventas
Utilidad bruta
5205
Gastos personal
5220
Arrendamientos
5295
Gastos de ventas
5305
Gastos financieros
Utilidad antes de impuestos
18,796,000
36,000,000
30,000,000
6,000,000
2,000,000
600,000
1,000,000
180,000
2,220,000
Balance General
Taller 2.1
MATRICES Y SUCURSALES
Despachos a la Sucursal al Costo y Venta Total del 100% de inventarios
ACTIVOS
1110
Bancos nacionales
1305
Clientes
132015
Sucursal Norte
1355
Retencin en la fuente
1435
Inventarios
PASIVOS
2205
Cuentas por pagar
2365
Retencin en la fuente
2367
Retencin IVA
2408
Impuesto a las ventas
2615
Impuesto de renta
2210
Casa Matriz
2315
A Casa Matriz
PATRIMONIO
3105
Capital suscrito y pagado
3605
Utilidades ejercicio
3705
Utilidad acumuladas
TOTALES
18
1110
1305
1355
1435
2205
2365
2367
2408
2615
3105
3605
3705
Dbito
Crdito
28,000,000
20,000,000
18,796,000
1,260,000
35,000,000
Pg 7 Versin 2008
Dbito
Crdito
Dbito
Crdito
38,696,000
28,100,000
18,796,000
0
1,260,000
35,000,000
20,000,000
56,000
80,000
5,700,000
4,700,000
18,796,000
103,056,000
Dbito
Crdito
10,696,000
8,100,000
50,000,000
12,870,000
9,650,000
103,056,000
18,796,000
18,796,000
50,000,000
12,870,000
9,650,000
103,056,000
18,796,000
103,056,000
4135
6135
5205
5220
5195
20,000,000
56,000
80,000
5,700,000
4,700,000
103,056,000
18,796,000
0
18,796,000
20,000,000
56,000
80,000
5,700,000
4,700,000
0
0
50,000,000
12,870,000
9,650,000 0
103,056,000
5305
0 5405
INGRESOS
Comercio al por mayor
Costo de ventas
Gasto de personal
Gastos de ventas
Gastos administrativos
Utilidad del ejercicio
Gastos financieros
Provisin impuestos
5905
Ganancias y prdidas
SUMAS IGUALES
166,000,000
131,650,000
10,000,000
5,600,000
1,000,000
17,750,000
180,000
4,700,000
12,870,000
17,750,000
Gerente
Contador
Casa Matriz
Casa Matriz
17,750,000
Taller 2.2
MATRICES Y SUCURSALES
Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 100% de inventarios
CASA MATRIZ
1110
1305
1355
1435
2205
2365
2408
2615
3105
3605
3705
BALANCE GENERAL
SURCOLOMBIANA S.A.
A 01 DE DICIEMBRE DE 2006
ACTIVOS
Bancos nacionales
10,000,000
Clientes
20,000,000
Retencin en la fuente
0
Inventarios
65,000,000
PASIVOS
Cuentas por pagar
Retencin en la fuente
Impuesto a las ventas
Impuesto de renta
PATRIMONIO
Capital suscrito y pagado
Utilidades ejercicio
Utilidad acumuladas
TOTALES
95,000,000
SUCURSAL
SUCURSAL NORTE
20,000,000
0
0
4,700,000
50,000,000
10,650,000
9,650,000
95,000,000
10,000,000
100,000
Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
110505
Caja general
10,000,000
231005
A Casa Matriz: Efectivo
10,000,000
Registra/
Recibo de efectivo enviado por la Casa Matriz
Pg 8 Versin 2008
20.0%
Codigo
111005
110505
Registra/
Cuenta
Dbito
Crdito
Moneda nacional
10,000,000
Caja General
10,000,000
Apertura de la cuenta corriente de la sucursal
Codigo
530505
111005
Registra/
Cuenta
Dbito
Crdito
Gastos bancarios
100,000
Moneda nacional
100,000
Gastos chequera del No. 25401 al 25500
30,000,000
6,000,000
36,000,000
Taller 2.2
Codigo
132015
143536
273005
Registra/
MATRICES Y SUCURSALES
Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 100% de inventarios
Cuenta
Sucursal Norte
Electrodomsticos
Dbito
Crdito
36,000,000
30,000,000
Utilidad diferida en Suc
6,000,000
Despacho de mercancias con sobre costo
Codigo
143536
222005
Registra/
100.0%
16.0%
3.5%
80.0%
36,000,000
36,000,000
5,760,000
1,260,000
Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
130505
Clientes
40,500,000
135515
Retencin Fuente
1,260,000
413536
Venta de electrodomes
36,000,000
240804
Impuesto a las ventas
5,760,000
Registra/
Venta de mercancas a crdito a terceras personas
36,000,000
Codigo
Cuenta
613536
Electrodomstico y m
143536
Electrodomstico y m
Registra/
Costo de ventas
Dbito
Crdito
36,000,000
36,000,000
32,400,000
Codigo
Cuenta
110505
Caja General
130505
Clientes nacionales
Registra/
Cobro de cartera
Dbito
Crdito
32,400,000
32,400,000
Codigo
111005
110505
Registra/
6 La Sucursal pago gastos operacionales de Administracin por valor de
Retencin en la fuente
Retencin de EVA asumido en regimen simplificado
Pg 9 Versin 2008
3.5%
8.0%
Cuenta
Dbito
Crdito
Electrodomstico y m
36,000,000
Casa Matriz: bienes
36,000,000
Recibo de mercancas despachadas por la Matriz
Cuenta
Dbito
Crdito
Moneda nacional
32,400,000
Caja general
32,400,000
Consignacin del efectivo en bancos
1,000,000
35,000
80,000
Codigo
Cuenta
519595
Gastos diversos
531520
Impuestos asumidos
Dbito
Crdito
1,000,000
80,000
Taller 2.2
MATRICES Y SUCURSALES
Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 100% de inventarios
111005
236540
236740
Registra/
10.0%
3.5%
Moneda nacional
Retencin en la fuente
Retencin IVA
Gastos operacionales diversos de ventas
600,000
60,000
21,000
Codigo
Cuenta
522010
Arrendamientos
240802
Impuesto a las ventas
236530
Arrendamientos
111005
Moneda nacional
Registra/
pago del arrendamiento
Dbito
965,000
35,000
80,000
Crdito
600,000
60,000
21,000
639,000
32,400,000
Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
222005
Casa Matriz
32,400,000
111005
Moneda nacional
32,400,000
Registra/
Consignacin nacional a favor de la Casa Matriz
2,000,000
Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
520505
Sueldos
2,000,000
231010
A Casa matriz: Gastos
2,000,000
Registra/
Gastos de personal pagados por Casa Matriz
Pg 10 Versin 2008
36,000,000
36,000,000
2,000,000
600,000
1,000,000
100,000
80,000
Codigo
Cuenta
413536
Venta electrodomsticos
Dbito
Crdito
36,000,000
Taller 2.2
MATRICES Y SUCURSALES
Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 100% de inventarios
590505
Registra/
Ganancias y prdidas
Cierre de ingresos del perodo
36,000,000
Codigo
590505
613536
Registra/
Cuenta
Dbito
Crdito
Ganancias y prdidas
36,000,000
Costo de ventas
36,000,000
Cierre de costo de ventas del perodo
Codigo
590505
520505
522010
519595
Registra/
Cuenta
Dbito
Crdito
Ganancias y prdidas
3,600,000
Gastos sueldos
2,000,000
Arrendamientos
600,000
Gastos administrativos
1,000,000
Cierre de gastos operacionales de admn y ventas
Codigo
590505
530505
531520
Registra/
Cuenta
Dbito
Crdito
Ganancias y prdidas
180,000
Gastos bancarios
180,000
Impuestos asumidos
80,000
Cierre de gastos financieros
Codigo
590505
361005
Registra/
Cuenta
Dbito
Crdito
Ganancias y prdidas
0
3,780,000
Prdida del ejercicio
3,780,000
0
Cierre general del ejercicio contable
3,780,000
Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
231005
A Casa matriz: Otros
3,780,000
0
361005
Prdida del ejercicio
3,780,000
Registra/
Reporte de prdidas a la Casa Matriz
Cuenta
Dbito
Crdito
Utilidad diferida en Suc
2,220,000
Utilidades en surcusal
2,220,000
Calculo de la utilidad en la sucursal
Pg 11 Versin 2008
A favor
A favor
1,260,000
60,000
Taller 2.2
240804
236530
236540
236740
Codigo
132015
135515
240802
240804
236530
236540
21000
Registra/
MATRICES Y SUCURSALES
Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 100% de inventarios
Codigo
236530
236540
21000
240804
240802
135515
231015
Registra/
5,760,000
21,000
35,000
80,000
Cuenta
Dbito
Crdito
Retencin Compras
21,000
Retencin Arrendamiento
35,000
Retencin IVA
80,000
Impuesto generado
5,760,000
Impuesto descontado
60,000
Retencin en la fuente
1,260,000
A Casa Matriz: Otros
4,576,000
Transferencia de obligaciones fiscales nacionales
4,576,000
16,396,000
2220
Casa Matriz
222005
Bienes, Servicios y Contratos
Conceptos
Recibo de mercancas despachadas por la Matriz
Consignacin nacional a favor de la Casa Matriz
2310
A Casa Matriz
231005
Efectivo, gastos y otros
Conceptos
Recibo de efectivo enviado por la Casa Matriz
Gastos de personal pagados por Casa Matriz
Reporte de prdidas a la Casa Matriz
Transferencia de obligaciones tributarias
Pg 12 Versin 2008
Dbitos
Crditos
Saldos
36,000,000
36,000,000
32,400,000
3,600,000
Dbitos
Crditos
Saldos
10,000,000
10,000,000
2,000,000
12,000,000
3,780,000
8,220,000
4,576,000
12,796,000
MATRICES Y SUCURSALES
Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 100% de inventarios
Taller 2.2
16
Cdigo
4135
6135
5205
5220
5195
5305
Cuentas
Comercio al por mayor
Costo de ventas
Gasto de personal
Gastos de ventas
Gastos de administracion
Gasto financieros
Totales
Pg 13 Versin 2008
BALANCE GENERAL
Sucursal Norte
A 31 de diciembre de 2006
ACTIVOS
1110
Bancos
1355
Retencin en la fuente
1305
Clientes
1435
Inventario
PASIVOS Y PATRIMONIO
2365
Retencin fuente
2367
Impuesto a las ventas
2220
Casa Matriz
2310
A Casa Matriz
0
Prdida del ejercicio
TOTALES
20,000,000
56,000
80,000
5,700,000
4,700,000
0
103,056,000
0
0
3,600,000
12,796,000
0
16,396,000
16,396,000
50,000,000
10,650,000
9,650,000
2,220,000
103,056,000
8,296,000
0
8,100,000
0
4135
0 6135
ESTADO DE RESULTADOS
Sucursal Norte
Perodo terminado a 31 de diciembre de 2006
Ventas
Costo de ventas
36,000,000
Utilidad bruta
5205
Gastos personal
5220
Arrendamientos
5295
Gastos de ventas
5305
Gastos financieros
Prdida antes de impuestos
36,000,000
0
2,000,000
600,000
1,000,000
180,000
-3,780,000
Taller 2.2
421605
5405
5905
MATRICES Y SUCURSALES
Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 100% de inventarios
Utilidad en la Surcursal
Provisin impuestos
Ganancias y prdidas
Totales
17
Cuentas
ACTIVOS
1110
Bancos nacionales
1305
Clientes
132015
Sucursal Norte
1355
Retencin en la fuente
1435
Inventarios
PASIVOS
2205
Cuentas por pagar
2365
Retencin en la fuente
2367
Retencin IVA
2408
Impuesto a las ventas
2615
Impuesto de renta
2210
Casa Matriz
2315
A Casa Matriz
PATRIMONIO
3105
Capital suscrito y pagado
3605
Utilidades ejercicio
3705
Utilidad acumuladas
TOTALES
18
1110
1305
1355
1435
2205
2365
2367
2,220,000
4,700,000
12,870,000
132,220,000
39,780,000
3,780,000
39,780,000
3,780,000
6,000,000
6,000,000
4,700,000
12,870,000
166,000,000
166,000,000
103,056,000
50,000,000
12,870,000
9,650,000
103,056,000
3,600,000
12,796,000
20,000,000
56,000
80,000
5,700,000
4,700,000
0
0
16,396,000
50,000,000
12,870,000
9,650,000
103,056,000
0
0
3,600,000
12,796,000
Pg 14 Versin 2008
132,220,000
2,220,000
0
16,396,000
16,396,000
16,396,000
103,056,000
20,000,000
56,000
80,000
4135
6135
5205
5220
5195
5305
INGRESOS
Comercio al por mayor
Costo de ventas
Gasto de personal
Gastos de ventas
Gastos de administracion
Utilidad del ejercicio
Gastos financieros
166,000,000
131,650,000
10,000,000
5,600,000
1,000,000
17,750,000
180,000
Taller 2.2
MATRICES Y SUCURSALES
Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 100% de inventarios
2408
2615
3105
3605
3705
PATRIMONIO
Capital suscrito y pagado
Utilidades ejercicio
Utilidad acumuladas
TOTALES
Pg 15 Versin 2008
5,700,000
4,700,000
0 5405
103,056,000
50,000,000
12,870,000
9,650,000 0
103,056,000
5905
Provisin impuestos
Ganancias y prdidas
Totales
4,700,000
12,870,000
17,750,000
Gerente
Contador
Casa Matriz
Casa Matriz
17,750,000
Taller 2.3
MATRICES Y SUCURSALES
Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 80% de inventarios
CASA MATRIZ
1110
1305
1355
1435
2205
2365
2408
2615
3105
3605
3705
BALANCE GENERAL
SURCOLOMBIANA S.A.
A 01 DE DICIEMBRE DE 2006
ACTIVOS
Bancos nacionales
10,000,000
Clientes
20,000,000
Retencin en la fuente
0
Inventarios
65,000,000
PASIVOS
Cuentas por pagar
Retencin en la fuente
Impuesto a las ventas
Impuesto de renta
PATRIMONIO
Capital suscrito y pagado
Utilidades ejercicio
Utilidad acumuladas
TOTALES
95,000,000
SUCURSAL
SUCURSAL NORTE
20,000,000
0
0
4,700,000
50,000,000
10,650,000
9,650,000
95,000,000
10,000,000
Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
110505
Caja general
10,000,000
231005
A Casa Matriz: Efectivo
10,000,000
Registra/
Recibo de efectivo enviado por la Casa Matriz
Pg 15 Versin 2008
20.0%
Codigo
111005
110505
Registra/
Cuenta
Dbito
Crdito
Moneda nacional
10,000,000
Caja General
10,000,000
Apertura de la cuenta corriente de la sucursal
Codigo
530505
111005
Registra/
Cuenta
Dbito
Crdito
Gastos bancarios
100,000
Moneda nacional
100,000
Gastos chequera del No. 25401 al 25500
30,000,000
6,000,000
36,000,000
Taller 2.3
Codigo
132015
143536
273005
Registra/
MATRICES Y SUCURSALES
Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 80% de inventarios
Cuenta
Sucursal Norte
Electrodomsticos
Dbito
Crdito
36,000,000
30,000,000
Utilidad diferida en Suc
6,000,000
Despacho de mercancias con sobre costo
Codigo
143536
222005
Registra/
80.0%
16.0%
3.5%
80.0%
80.0%
36,000,000
28,800,000
4,608,000
1,008,000
Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
130505
Clientes
32,400,000
135515
Retencin Fuente
1,008,000
413536
Venta de electrodomes
28,800,000
240804
Impuesto a las ventas
4,608,000
Registra/
Venta de mercancas a crdito a terceras personas
28,800,000
Codigo
Cuenta
613536
Electrodomstico y m
143536
Electrodomstico y m
Registra/
Costo de ventas
Dbito
Crdito
28,800,000
28,800,000
25,920,000
Codigo
Cuenta
110505
Caja General
130505
Clientes nacionales
Registra/
Cobro de cartera
Dbito
Crdito
25,920,000
25,920,000
Codigo
111005
110505
Registra/
6 La Sucursal pago gastos operacionales de Administracin por valor de
Retencin en la fuente
Retencin de EVA asumido en regimen simplificado
Pg 16 Versin 2008
3.5%
8.0%
Cuenta
Dbito
Crdito
Electrodomstico y m
36,000,000
Casa Matriz: bienes
36,000,000
Recibo de mercancas despachadas por la Matriz
Cuenta
Dbito
Crdito
Moneda nacional
25,920,000
Caja general
25,920,000
Consignacin del efectivo en bancos
1,000,000
35,000
80,000
Codigo
Cuenta
519595
Gastos diversos
Dbito
Crdito
1,000,000
Taller 2.3
MATRICES Y SUCURSALES
Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 80% de inventarios
531520
111005
236540
236740
Registra/
10.0%
3.5%
Impuestos asumidos
80,000
Moneda nacional
Retencin en la fuente
Retencin IVA
Gastos operacionales diversos de ventas
600,000
60,000
21,000
Codigo
Cuenta
522010
Arrendamientos
240802
Impuesto a las ventas
236530
Arrendamientos
111005
Moneda nacional
Registra/
pago del arrendamiento
Dbito
965,000
35,000
80,000
Crdito
600,000
60,000
21,000
639,000
25,920,000
Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
222005
Casa Matriz
25,920,000
111005
Moneda nacional
25,920,000
Registra/
Consignacin nacional a favor de la Casa Matriz
2,000,000
Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
520505
Sueldos
2,000,000
231010
A Casa matriz: Gastos
2,000,000
Registra/
Gastos de personal pagados por Casa Matriz
Pg 17 Versin 2008
4,800,000
1,200,000
80.0%
100%
20%
7,200,000
6,000,000
1,200,000
28,800,000
28,800,000
2,000,000
Taller 2.3
522010
519595
530505
531520
MATRICES Y SUCURSALES
Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 80% de inventarios
Arrendamientos
Gastos administrativos
Gastos bancarios
Impuestos asumidos
Pg 18 Versin 2008
600,000
1,000,000
100,000
80,000
Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
413536
Venta electrodomsticos
28,800,000
590505
Ganancias y prdidas
28,800,000
Registra/
Cierre de ingresos del perodo
Codigo
590505
613536
Registra/
Cuenta
Dbito
Crdito
Ganancias y prdidas
28,800,000
Costo de ventas
28,800,000
Cierre de costo de ventas del perodo
Codigo
590505
520505
522010
519595
Registra/
Cuenta
Dbito
Crdito
Ganancias y prdidas
3,600,000
Gastos sueldos
2,000,000
Arrendamientos
600,000
Gastos administrativos
1,000,000
Cierre de gastos operacionales de admn y ventas
Codigo
590505
530505
531520
Registra/
Cuenta
Dbito
Crdito
Ganancias y prdidas
180,000
Gastos bancarios
180,000
Impuestos asumidos
80,000
Cierre de gastos financieros
Codigo
590505
361005
Registra/
Cuenta
Dbito
Crdito
Ganancias y prdidas
0
3,780,000
Perdida del ejercicio
3,780,000
0
Cierre general del ejercicio contable
3,780,000
Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
231005
A Casa matriz: Otros
3,780,000
0
361005
Prdida del ejercicio
3,780,000
Registra/
Reporte de prdidas a la Casa Matriz
Taller 2.3
MATRICES Y SUCURSALES
Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 80% de inventarios
A favor
A favor
Codigo
236530
236540
21000
240804
240802
135515
231015
Registra/
1,008,000
60,000
4,608,000
21,000
35,000
80,000
Cuenta
Dbito
Crdito
Retencin Compras
21,000
Retencin Arrendamiento
35,000
Retencin IVA
80,000
Impuesto generado
4,608,000
Impuesto descontado
60,000
Retencin en la fuente
1,008,000
A Casa Matriz: Otros
3,676,000
Transferencia de obligaciones fiscales nacionales
3,676,000
21,976,000
2220
Casa Matriz
222005
Bienes, Servicios y Contratos
Conceptos
Recibo de mercancas despachadas por la Matriz
Consignacin nacional a favor de la Casa Matriz
2310
A Casa Matriz
231005
Efectivo, gastos y otros
Conceptos
Recibo de efectivo enviado por la Casa Matriz
Pg 19 Versin 2008
Dbitos
Crditos
Saldos
36,000,000
36,000,000
25,920,000
10,080,000
Dbitos
Crditos
Saldos
10,000,000
10,000,000
MATRICES Y SUCURSALES
Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 80% de inventarios
Taller 2.3
16
Cdigo
4135
Cuentas
Comercio al por mayor
Pg 20 Versin 2008
3,676,000
12,000,000
8,220,000
11,896,000
BALANCE GENERAL
Sucursal Norte
A 31 de diciembre de 2006
ACTIVOS
1110
Bancos
1355
Retencin en la fuente
1305
Clientes
1435
Inventario
PASIVOS Y PATRIMONIO
2365
Retencin fuente
2367
Impuesto a las ventas
2220
Casa Matriz
2310
A Casa Matriz
0
Prdida del ejercicio
TOTALES
20,000,000
56,000
80,000
4,548,000
4,700,000
1,200,000
101,904,000
8,296,000
0
6,480,000
7,200,000
0
0
10,080,000
11,896,000
0
21,976,000
21,976,000
50,000,000
10,650,000
9,650,000
1,020,000
101,904,000
2,000,000
3,780,000
4135
0 6135
ESTADO DE RESULTADOS
Sucursal Norte
Perodo terminado a 31 de diciembre de 2006
Ventas
Costo de ventas
28,800,000
Utilidad bruta
5205
Gastos personal
5220
Arrendamientos
5295
Gastos de ventas
5305
Gastos financieros
Prdida antes de impuestos
28,800,000
0
2,000,000
600,000
1,000,000
180,000
-3,780,000
Dbito
COMBINADO
Crdito
158,800,000
MATRICES Y SUCURSALES
Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 80% de inventarios
Taller 2.3
6135
5205
5220
5195
5305
421605
5405
5905
Costo de ventas
Gasto de personal
Gastos de ventas
Gastos de administracion
Gasto financieros
Totales
Utilidad en la Surcursal
Provisin impuestos
Ganancias y prdidas
Totales
17
Cuentas
ACTIVOS
1110
Bancos nacionales
1305
Clientes
132015
Sucursal Norte
1355
Retencin en la fuente
1435
Inventarios
PASIVOS
2205
Cuentas por pagar
2365
Retencin en la fuente
2367
Retencin IVA
2408
Impuesto a las ventas
2615
Impuesto de renta
2210
Casa Matriz
2315
A Casa Matriz
2730
Utilidad deferida
PATRIMONIO
3105
Capital suscrito y pagado
3605
Utilidades ejercicio
3705
Utilidad acumuladas
TOTALES
18
101,650,000
8,000,000
5,000,000
114,650,000
4,700,000
11,670,000
131,020,000
131,020,000
4,800,000
28,800,000
125,650,000
10,000,000
5,600,000
1,000,000
180,000
142,430,000
1,020,000
32,580,000
3,780,000
32,580,000
3,780,000
4,800,000
4,800,000
4,700,000
11,670,000
158,800,000
158,800,000
0
158,800,000
20,000,000
56,000
80,000
4,548,000
4,700,000
0
0
1,200,000
0
0
10,080,000
11,896,000
10,080,000
11,896,000
1,200,000
101,904,000
Pg 21 Versin 2008
130,000,000
1,020,000
28,800,000
2,000,000
600,000
1,000,000
180,000
32,580,000
50,000,000
11,670,000
9,650,000
101,904,000
0
21,976,000
21,976,000
21,976,000
21,976,000
101,904,000
50,000,000
11,670,000
9,650,000
101,904,000
Taller 2.3
1110
1305
1320
1355
1435
2205
2365
2367
2408
2615
273005
3105
3605
3705
MATRICES Y SUCURSALES
Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 80% de inventarios
ACTIVOS
Bancos nacionales
Clientes
Sucursal Norte
Retencin en la fuente
Inventarios
PASIVOS
Cuentas por pagar
Retencin en la fuente
Retencin IVA
Impuesto a las ventas
Impuesto de renta
Utilidad diferida en exceso
PATRIMONIO
Capital suscrito y pagado
Utilidades ejercicio
Utilidad acumuladas
TOTALES
Pg 22 Versin 2008
32,216,000
26,480,000
0
1,008,000
42,200,000
4135
6135
5205
5220
5195
20,000,000
56,000
80,000
4,548,000
4,700,000
101,904,000
5305
5405
0 5905
1,200,000
50,000,000
11,670,000
9,650,000 0
101,904,000
INGRESOS
Comercio al por mayor
Costo de ventas
Gasto de personal
Gastos de ventas
Gastos de administracion
Utilidad del ejercicio
Gastos financieros
Provisin impuestos
Ganancias y prdidas
Totales
158,800,000
125,650,000
10,000,000
5,600,000
1,000,000
16,550,000
180,000
4,700,000
11,670,000
16,550,000
Gerente
Contador
Casa Matriz
Casa Matriz
16,550,000