ALCALDIA MUNICIPAL DE JERUSALEN

2016

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DIARIO OFICIAL Tomo N 376

DECRETO No. 55

EL PRESIDENTE DE LA CORTE DE CUENTAS DE LA REPUBLICA,

CONSIDERANDO:

I.
II.

Que mediante Decreto No. 4, de fecha 14 de septiembre del 2004, esta Corte emiti las Normas Tcnicas de Control Interno (NTCI).
Que segn el artculo 39, del referido Decreto, cada entidad del Sector Pblico presentara a esta Corte, un proyecto de Normas Tcnicas
de Control Interno Especcas, a efecto de que sea parte del Reglamento de Normas Tcnicas de Control Interno Especcas que emita la
Corte de Cuentas de la Repblica para cada institucin.

POR TANTO:
En uso de las facultades conferidas por el artculo 195, numeral 6, de la Constitucin de la Repblica de El Salvador y artculo 5, numeral 2,
literal a), de la Ley de la Corte de Cuentas de la Repblica.

DECRETA EL SIGUIENTE REGLAMENTO, que contiene las:

NORMAS TECNICAS DE CONTROL INTERNO ESPECIFICAS

DE LA MUNICIPALIDAD DE JERUSALEN,
DEPARTAMENTO DE LA PAZ

CAPITULO PRELIMINAR

Ambito de Aplicacin
Art. 1.- Las Normas Tcnicas de Control Interno Especcas, constituyen el marco bsico que establece el Concejo Municipal de Jerusaln,
aplicable con carcter obligatorio al Concejo Municipal, jefaturas y empleados de la Municipalidad.

Denicin del Sistema de Control Interno

Art. 2.- Se entiende por Sistema de Control Interno, el conjunto de procesos continuos e interrelacionados realizados por el Concejo Municipal,
jefaturas y empleados de la Municipalidad, diseados para proporcionar seguridad razonable en la consecucin de sus objetivos.

Objetivos del Sistema de Control Interno

Art. 3.- El Sistema de Control Interno, tiene como nalidad coadyuvar con la Municipalidad en el cumplimiento de los siguientes objetivos:
a)

Lograr eciencia, efectividad y ecacia de las operaciones;

b)

Obtener conabilidad y oportunidad de la informacin; y

c)

Cumplir con leyes, reglamentos, disposiciones administrativas y otras regulaciones aplicables.

Componentes Orgnicos del Sistema de Control Interno

Art. 4.- Los componentes orgnicos del Sistema de Control Interno son: Ambiente de control, valoracin de riesgos, informacin y comunicacin,
actividades de control y monitoreo.

Responsables del Sistema de Control Interno

Art. 5.- La responsabilidad por el diseo, implantacin, evaluacin y perfeccionamiento del Sistema de Control Interno, corresponde al Concejo
Municipal y jefaturas en el rea de su competencia institucional.
Corresponde a los dems empleados realizar las acciones necesarias para garantizar su efectivo cumplimiento.

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Seguridad Razonable
Art. 6.- El Sistema de Control Interno, proporciona una seguridad razonable para el cumplimiento de los objetivos de la Municipalidad.

CAPITULO I
NORMAS RELATIVAS AL AMBIENTE DE CONTROL
Integridad y Valores Eticos
Art. 7.- El Concejo Municipal y jefaturas, debern mantener y demostrar integridad y valores ticos acordes a la Carta de Principios y
Valores Eticos Institucional vigente, apegndose estrictamente a su el cumplimiento en sus deberes y obligaciones; as como, contribuir con su
liderazgo y acciones a promoverlos en la Municipalidad, para su cumplimiento por parte de los dems servidores.

Compromiso con la Competencia

Art. 8.- El Concejo Municipal, jefaturas y empleados, debern caracterizarse por poseer un nivel de competencia que les permita comprender la
importancia del desarrollo, implantacin y mantenimiento de controles internos apropiados, como los siguientes:
a)

Contar con un nivel de competencia profesional, ajustado a sus responsabilidades; y

b)

Comprender sucientemente la importancia, objetivos y procedimientos de control interno.

Estilo de Gestin
Art. 9.- El Concejo Municipal y jefaturas, debern desarrollar y mantener un estilo de gestin que les permita administrar un nivel de riesgo,
orientado a la medicin del desempeo y que promueva una actitud positiva hacia mejores procesos de control.

Ser responsabilidad del Alcalde Municipal, aplicar cada diez meses el Manual para la Evaluacin del Desempeo, procurando la promocin de
actitudes positivas para generar un clima ecaz y eciente.

Estructura Organizacional
Art. 10.- El Concejo Municipal y jefaturas, debern denir y evaluar la estructura organizativa bajo su responsabilidad, para lograr el mejor
cumplimiento de los objetivos institucionales.

Adems, mantendrn observancia sobre la misma, a efecto de que sta sea actualizada oportunamente, de acuerdo a los cambios organizacionales
que surjan en la Municipalidad.

Denicin de Areas de Autoridad, Responsabilidad y Relaciones de Jerarqua

Art. 11.- El Concejo Municipal y jefaturas, debern asignar la autoridad y responsabilidad; as como, establecer claramente las relaciones de
jerarqua, proporcionando los canales apropiados de comunicacin.

Polticas y Prcticas para la Administracin del Capital Humano

Art. 12.- El Concejo Municipal y jefaturas, debern establecer polticas y prcticas de personal apropiadas, principalmente las que se reeran a:
Contratacin, induccin, entrenamiento, evaluacin y acciones disciplinarias, herramientas que debern actualizarse de conformidad a los cambios
que se generen en la estructura organizacional.

Art. 13.- El Alcalde Municipal y jefaturas, para realizar la contratacin de personal, debern aplicar: Manual de Seleccin, Evaluacin, Contratacin e Induccin de Personal, garantizando la contratacin idnea para el cumplimiento de los nes institucionales.

Art. 14.- Ser responsabilidad del Alcalde y Secretario Municipal, aplicar el Reglamento Interno de Trabajo vigente, a todo el personal sin excepcin alguna para la aplicacin de medidas y sanciones disciplinarias, cuando se hayan cometido faltas leves o graves, en detrimento de los objetivos
de la Municipalidad.

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Unidad de Auditora Interna

Art. 15.- El Concejo Municipal, nombrar un auditor interno, quien ser el encargado de examinar y evaluar el desempeo de las distintas unidades
administrativas; as como tambin, deber proporcionar seguridad razonable a la Institucin, que contribuya al alcance de los objetivos institucionales
y para mejorar la eciencia y efectividad de la administracin del riesgo de control y de los procesos de direccin.

Art. 16.- La Unidad de Auditora Interna, mantendr su independencia establecida en las Normas de Auditora Gubernamental, emitidas por la
Corte de Cuentas de la Repblica; por lo tanto, deber considerar los aspectos siguientes:
a)

Depender directamente del Concejo Municipal;

b)

No ejercer funciones en los procesos de administracin, nanzas ni en la toma de decisiones; y

c)

Formular y ejercer con total independencia funcional, el correspondiente Plan Anual de Auditora.

Art. 17.- La Unidad de Auditora Interna, remitir a la Corte de Cuentas de la Repblica, el correspondiente Plan Anual de Trabajo, en el plazo
previamente establecido; as como, copia de los informes de las auditoras que realice.

CAPITULO II
NORMAS RELATIVAS A LA VALORACION DE RIESGOS
Denicin de Objetivos Institucionales
Art. 18.- El Concejo Municipal y jefaturas, debern denir los objetivos y metas institucionales, considerando la visin y misin de la Municipalidad y revisar peridicamente su cumplimiento.

Art. 19.- Las jefaturas, debern elaborar el Plan Anual de Trabajo, en concordancia con los objetivos y metas institucionales y ste a su vez ser
actualizado segn sea necesario, dndole un estricto cumplimiento al mismo.

Planicacin Participativa
Art. 20.- El Concejo Municipal y jefaturas, debern considerar la valoracin de los riesgos como componente del Sistema de Control Interno, la
que deber estar sustentada en un Sistema de Planicacin Participativo y de Divulgacin, para lograr el compromiso en su cumplimiento.

Art. 21.- El Concejo Municipal, al momento de decidir la ejecucin de un proyecto, deber considerar que el proyecto se encuentre en el Plan
Anual de Inversiones debidamente priorizado y en caso de no estar dentro del Plan, emitir el Acuerdo respectivo para su inclusin. Adems, deber
tener en cuenta que el desarrollo de los proyectos se har en forma cronolgica y por nivel de prioridad, segn fue decidido en la participacin ciudadana. Obedeciendo a las necesidades de las comunidades.

Art. 22.- El Concejo Municipal, deber asegurarse al momento de tomar la decisin de ejecutar un proyecto que est debidamente presupuestado
o para el caso de un gasto en particular y en caso de no existir disponibilidad presupuestaria autorizar por medio de Acuerdo Municipal la reforma
presupuestaria que legalice la accin de ejecutar el proyecto, adquirir bienes o servicios o erogar fondos.

Identicacin de Riesgos
Art. 23.- El Concejo Municipal y jefaturas, debern identicar los factores de riesgos relevantes, internos y externos, asociados al logro de los
objetivos institucionales.

Anlisis de Riesgos Identicados

Art. 24.- El Concejo Municipal y jefaturas, debern analizar los factores de riesgos que han sido identicados, en cuanto a su impacto o signicado
y probabilidad de ocurrencia, para determinar su importancia.

Gestin de Riesgos
Art. 25.- El Concejo Municipal y jefaturas, debern realizar acciones, polticas y procedimientos de evaluacin de riesgos, procurando con ello
minimizarlos a travs de la alta probabilidad de ocurrencia, la Municipalidad, deber contar con planes preventivos y correctivos, con el objeto de
minimizar la ocurrencia e impacto de los riesgos.

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CAPITULO III
NORMAS RELATIVAS A LAS ACTIVIDADES DE CONTROL
Documentacin, Actualizacin y Divulgacin de Polticas y Procedimientos
Art. 26.- El Concejo Municipal y jefaturas, debern de documentar, mantener actualizados y divulgar las polticas y procedimientos de control
que garanticen razonablemente el cumplimiento del Sistema de Control Interno.

Art. 27.- El Concejo Municipal, deber aplicar y divulgar el Manual de Organizacin y Funciones y Descriptor de Puestos, con el propsito de
que todo el personal tenga la claridad sobre los procedimientos que en cada puesto desarrolle; asimismo, ste se deber actualizar peridicamente para
coadyuvar con el control institucional. Cabe sealar que sto permitir controlar las operaciones y actividades de cada una de las unidades, para que
obedezcan el logro de los objetivos institucionales.

Actividades de Control
Art. 28.- El Concejo Municipal y jefaturas, debern establecer las actividades de control de manera integrada a cada proceso institucional.

Art. 29.- El Concejo Municipal, deber rmar las actas y acuerdos, cinco das hbiles posteriores a la realizacin de cada reunin de trabajo y ser
responsable directo de todas aquellas decisiones tomadas, en las cuales sin menoscabo de lo actuado, deber garantizar la transparencia, anteponiendo
lo establecido en el Cdigo Municipal.

Art. 30.- El Concejo Municipal, deber mantener informada a la ciudadana sobre todas y cada una de las acciones y decisiones tomadas, las cuales
tienen incidencia en el desarrollo del Municipio y por tal razn, deber dar cuenta de sus actos a travs de cabildos abiertos informativos, programados
trimestralmente, de los cuales debern dejar la constancia respectiva.

Art. 31.- El Tesorero Municipal, ser el responsable de salvaguardar lo siguiente: Chequeras de las cuentas bancarias, los libros comprobatorios
de los registros de ingresos y egresos, hacer efectivas las remesas en las cuentas bancarias a nombre de la Municipalidad al menos cada cinco das
hbiles.

Art. 32.- El Alcalde Municipal, deber autorizar todo lo relacionado al uso externo de mobiliario y equipo, estableciendo fcilmente la identicacin del usuario, por medio de los formularios correspondientes.

Art. 33.- El Alcalde, deber demostrar y mantener vigilancia, en todas aquellas acciones, propias de la Municipalidad y procurar que con su
esfuerzo la operatividad de las actividades no se detengan en su trmite y proceso; por ello, deber garantizar la representacin del Gobierno Municipal
en todo lo relacionado a las actividades.

Art. 34.- El Secretario Municipal, ser responsable de hacer las convocatorias a reunin de Concejo en forma escrita, dejando para ello, la constancia respectiva de cada sesin.

Art. 35.- El Secretario Municipal, ser responsable de llevar actualizados los libros de actas y toda la correspondencia pertinente al Concejo
Municipal, dichos documentos se mantendrn debidamente resguardados.

Art. 36.- El Secretario Municipal, ser responsable entre otras cosas de realizar todas las actividades que como deberes le seala el Cdigo
Municipal.

Art. 37.- El Secretario Municipal, deber de elaborar y entregar oportunamente los siguientes documentos: Certicaciones de acuerdos, constancias
y resoluciones entre otros, a solicitud del Alcalde o Concejo Municipal.

Art. 38.- El Secretario Municipal, deber de llevar y mantener actualizados los expedientes de los empleados.

Art. 39.- El Secretario Municipal, deber mantener la identicacin y el registro actualizado de los bienes muebles, propiedad de la Municipalidad
y que stos cuenten con los registros vericables en el Registro de la Propiedad, Raz e Hipotecas del Centro Nacional de Registros; as como tambin,
mantener un rcord de las reevaluaciones de los mismos, cuando menos una vez al ao.

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Art. 40.- El Encargado de la Unidad de Adquisiciones y Contrataciones Institucional, deber aplicar todos los procesos referidos en la Ley de
Adquisiciones y Contrataciones de la Administracin Pblica, al momento de adquirir y contratar bienes y servicios para la Municipalidad.

Art. 41.- Los jefes de Unidad, debern establecer un calendario cronolgico que contenga evaluaciones a las actividades durante la marcha o posterior a la realizacin de las mismas, lo cual fortalecer el control interno, dicho calendario ser independiente del que ejecute el Sndico Municipal.

Art. 42.- Ser responsabilidad de los jefes de Unidad, controlar, evaluar y darle seguimiento a las actividades de control y sus resultados en cada
una de sus reas, de manera que stas sean ecaces y ecientes, en el desarrollo de sus procesos.

Art. 43.- El Encargado de la Unidad de Adquisiciones y Contrataciones Institucional, deber de contar con el respectivo Acuerdo Municipal, para
proceder a iniciar todo proceso de adquisicin, contratacin de bienes y servicios, tomando en cuenta que todo proceso est respaldado presupuestariamente.

Art. 44.- El Encargado de Contabilidad, deber elaborar y mantener actualizadas las conciliaciones bancarias, dejando constancia de las mismas,
estableciendo los saldos de todas y cada una de las cuentas bancarias manejadas por la Municipalidad en las instituciones nancieras del pas.

Art. 45.- El Encargado de Catastro y Cuentas Corrientes entre s, debern mantener actualizada la base tributaria Municipal, a efecto de garantizar
los ingresos por el pago de los tributos, tasa e impuestos de manera oportuna.

Art. 46.- El Encargado de Catastro y Cuentas Corrientes, entre s debern mantener debidamente actualizados los registros en las tarjetas de los
contribuyentes, con sus clculos correctamente, aplicando la Ley General Tributaria y la tasa de intereses moratorio vigente, estableciendo los clculos
de las bases imponibles de acuerdo a los datos catastrales debidamente vericables.

Art. 47.- El Encargado de Catastro y Cuentas Corrientes entre s, debern aplicar el Manual para el Cobro y Recuperacin de la mora, para facilitarles a los contribuyentes el pago de sus impuestos por medio de cuotas; lo cual deber estar debidamente autorizado por el Concejo Municipal.

Denicin de Polticas y Procedimientos de Autorizacin y Aprobacin

Art. 48.- El Concejo Municipal y jefaturas, debern establecer por medio de documento, las polticas y procedimientos que denan claramente
la autoridad y responsabilidad de los funcionarios encargados de autorizar y aprobar las operaciones de la Municipalidad.

Art. 49.- El Concejo Municipal, deber designar por medio de Acuerdo Municipal, a las personas responsables de la autorizacin previa de
erogaciones, el manejo de fondos, emisin de cheques y refrenda de los mismos, vales de combustible; as como tambin, actividades o resoluciones
que no requieren de conocimiento del Concejo; lo cual deber estar en concordancia a la misin, estrategia, planes, presupuestos y toda la normativa
legal aplicable.

Art. 50.- El Alcalde Municipal, ser el responsable de autorizar lo relacionado al uso del vehculo, equipo informtico, mobiliario o bienes, para
ser usado fuera de la Alcalda, en cumplimiento de los nes institucionales.

Denicin de Polticas y Procedimientos sobre Activos

Art. 51.- Los jefes de Unidad, debern aplicar y mantener la actualizacin del Manual para el Registro y Codicacin de los Bienes Activos Fijos,
a efecto de tener el registro por medio de Cdigo del Mobiliario y Equipo y las asignaciones del mismo al personal que labora en la Municipalidad.
Dichos registros debern actualizarse una vez al ao.

Art. 52.- Ser responsabilidad del Jefe de Contabilidad, el registro y control de los activos jos institucionales, llevar actualizados los ingresos
y descargos de bienes por cada Unidad; as como tambin, de la aplicacin anual de la depreciacin acumulada.

Art. 53.- Ser responsabilidad del Alcalde Municipal, disponerle un espacio fsico adecuado al Encargado del Registro y Control de Activos
Fijos, para que ste pueda proteger y conservar los activos institucionales, principalmente aquellos ms vulnerables.

Art. 54.- Ser responsabilidad del Concejo Municipal, el pagar las plizas respectivas a aquellos equipos que por su valor de adquisicin lo
ameriten y stos pueden ser: Pick up, camiones, plantas elctricas entre otros.

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Denicin de Polticas y Procedimientos sobre Diseo y Uso de Documentos y Registros

Art. 55.- El Concejo Municipal y jefaturas, debern establecer por medio de documento, las polticas y procedimientos sobre diseo y uso de
documentos y registros que coadyuven en la anotacin adecuada de las transacciones y hechos signicativos que se realicen en la Municipalidad.
Los documentos y registros, debern ser apropiadamente administrados y mantenidos.

Art. 56.- Los jefes de Unidad, debern mantener la utilidad y aplicabilidad que proporcionan los diferentes informes y reportes, tales como:
Frmulas 1-ISAM, ingresos, egresos, estados de ejecucin presupuestaria, bitcoras de uso de vehculos, consumo de combustible, registro de asentamiento de recin nacidos, defunciones, estado de la mora de contribuyentes, libros actualizados de reuniones del Concejo, banco actualizado
de contratistas y proveedores, cada instrumento segn le concierne a cada Departamento y todos aquellos que servirn como soporte demostrativo
de las operaciones realizadas, al ente contralor.

Denicin de Polticas y Procedimientos sobre Conciliacin Peridica de Registros

Art. 57.- El Concejo Municipal y jefaturas, debern establecer por medio de documento, las polticas y procedimientos sobre la conciliacin
peridica de registros, para vericar su exactitud y determinar o enmendar errores u omisiones.

Art. 58.- El Secretario Municipal, deber mantener una conciliacin de sus registros en cuanto a los acuerdos, actas, convocatorias y los respectivos libros que comprueben la veracidad de la informacin.

Art. 59.- La Unidad de Catastro y Cuentas Corrientes, ser el responsable entre s, de que la base tributaria se encuentre actualizada y para ello
conciliar sus registros cuando menos, una vez al mes.

Art. 60.- Los Encargados de las Unidades de Tesorera y Contabilidad, sern los responsables entre s, de mantener conciliados las operaciones
de ingresos y egresos en cuanto a los registros de las operaciones.

Art. 61.- El Encargado de Contabilidad, ser el responsable de elaborar la conciliacin bancaria, debiendo mantener los saldos actualizados de
manera oportuna; entre los estados bancarios, el libro de bancos y chequeras respectivamente.

Denicin de Polticas y Procedimientos sobre Rotacin de Personal

Art. 62.- El Concejo Municipal y jefaturas, debern establecer por medio de documento, las polticas y procedimientos sobre rotacin sistemtica
entre quienes realizan tareas claves o funciones anes.

Art. 63.- El Alcalde Municipal, deber aplicar el Instructivo sobre Rotacin de Personal, para lograr en la Municipalidad que los empleados se
apropien de procesos y procedimientos con los cuales contribuirn al logro de los objetivos institucionales; siempre y cuando cada empleado presente
capacidad e idoneidad para desempear el cargo, con el objetivo de alcanzar seguridad relativa y permitir descubrir ms claramente las habilidades
particulares de cada uno de los empleados y as asignarles las tareas que mejor desempeen.

Art. 64.- Ser responsabilidad del Concejo Municipal, la autorizacin de la rotacin del personal a propuesta del Alcalde, la cual estar aprobada
y asentada en el respectivo Acuerdo Municipal.

Denicin de Polticas y Procedimientos sobre Garantas o Cauciones

Art. 65.- El Concejo Municipal, deber de tener en consideracin lo establecido en el artculo 104, de la Ley de la Corte de Cuentas de la Repblica, aplicable a los manejadores de bienes, recepcin, control, custodia de fondos o valores pblicos.
Sobre la rendicin de anza, la caucin no exceder al cinco por ciento del monto manejado en valores o efectivo, ni inferior al uno por ciento
del mismo.

Denicin de Polticas y Procedimientos de los Controles Generales de los Sistemas de Informacin

Art. 66.- El Concejo Municipal y jefaturas, debern establecer por medio de documento, las polticas y procedimientos sobre los controles generales, comunes a todos los sistemas de informacin.

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Art. 67.- Los jefes de Unidad, sern los responsables de regular el manejo de equipos informticos y sus aplicaciones en todas y cada una de
las reas de la Municipalidad y para ello, contarn con sus respectivas claves de acceso (contraseas o password) y stas a su vez sern cambiadas
frecuentemente como lo estime cada Jefe de Unidad, para mantener un nivel de seguridad razonable.

Art. 68.- Cada Jefatura, ser responsable de que su unidad cuente con las copias de respaldo de la informacin (backup), que ah se procese; as
como tambin, de velar por el mantenimiento respectivo para los equipos asignados en la realizacin de sus tareas cotidianas.

Denicin de Polticas y Procedimientos de los Controles de Aplicacin

Art. 69.- El Concejo Municipal y jefaturas, debern establecer por medio de documento, las polticas y procedimientos sobre los controles de
aplicaciones especcas.

Art. 70.- El Secretario Municipal y el Jefe de la Unidad de Adquisiciones y Contrataciones Institucional, debern mantener observancia y velar
por el buen manejo del software de aplicacin en el procesamiento de la informacin, en las reas de su competencia.

CAPITULO IV
NORMAS RELATIVAS A LA INFORMACION Y COMUNICACION
Adecuacin de los Sistemas de Informacin y Comunicacin
Art. 71.- El Concejo Municipal y jefaturas, debern disear e implantar los sistemas de informacin, acordes con los planes estratgicos y objetivos
institucionales, debiendo ajustarse a sus caractersticas y necesidades.

Art. 72.- Ser responsabilidad del Secretario Municipal: Recibir, clasicar en un orden cronolgico los materiales de ocina y documentacin,
adems distribuirla a las diferentes unidades segn el destinatario y archivarla cronolgicamente, procurando su fcil recuperacin y disposicin de
la misma.

Art. 73.- Los jefes de Unidad, debern mantener como sistema de informacin, toda aquella que se genere en cada una de sus reas; as como
tambin, la comunicacin escrita y formal; adems de la informacin proveniente de entidades externas gubernamentales o privadas. Con lo cual, el
manejo de la misma que se genere internamente previo a su remisin ser supervisada por el Alcalde; estableciendo la suciencia y pertinencia de
dicha informacin. En cuanto a la obtenida externamente, deber analizarla y segn el caso de respuesta u opinin en un plazo no mayor a cuarenta y
ocho horas o segn el requerimiento de la misma.

Art. 74.- Ser responsabilidad de cada uno de los jefes de Unidad, mantener disponible la informacin pertinente segn su competencia, la cual
servir entre otros nes para:
a)

Evaluar el desempeo de las unidades institucionalmente;

b)

Tomar decisiones; y

c)

Rendir cuenta de la gestin.

Proceso de Identicacin, Registro y Recuperacin de la Informacin

Art. 75.- El Concejo Municipal y jefaturas, debern disear los procesos que les permita identicar, registrar y recuperar la informacin de eventos
internos y externos, que se requieran.

Caractersticas de la Informacin
Art. 76.- El Concejo Municipal y jefaturas, debern asegurar que la informacin que se procese sea conable, oportuna, suciente y pertinente.

Efectiva Comunicacin de la Informacin

Art. 77.- El Concejo Municipal y jefaturas, debern comunicar la informacin al usuario interno y externo que la necesite, en forma y plazo
requeridos para el cumplimiento de sus competencias.

Art. 78.- El Concejo Municipal, deber comunicar por medio de acuerdo todas aquellas disposiciones legales que nazcan de la toma de decisiones
del pleno que tengan incidencia en las actividades que ejecuta cada Unidad.

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Art. 79.- El Alcalde Municipal, deber comunicar por medio de memorndum, todas aquellas disposiciones, instrucciones y rdenes que conlleven
alcanzar los objetivos institucionales; estando las mismas expresadas claramente sin que den lugar a duda, de tal forma que el ejecutor de la misma
las realice en tiempo y forma segn lo requerido.

Archivo Institucional
Art. 80.- La Municipalidad, deber contar con un Archivo Institucional, para preservar la informacin, en virtud de su utilidad y requerimientos
jurdicos y tcnicos.

Art. 81.- Cada Jefe de Unidad, ser el responsable de establecer que en su Unidad se mantenga un archivo con la informacin pertinente a sus
actividades cronolgicamente archivadas y sta deber estar bien resguardada de manera que se garantice a largo plazo la disposicin de la misma,
para suplir cualquier requerimiento de carcter jurdico o tcnico; asimismo, la informacin permanecer en resguardo por un perodo de diez aos y
su integridad ser valorativa, ya que depender de las condiciones ambientales que rijan el tiempo.

CAPITULO V
NORMAS RELATIVAS AL MONITOREO
Monitoreo sobre la Marcha
Art. 82.- El Concejo Municipal y jefaturas, debern vigilar que los funcionarios realicen las actividades de control durante la ejecucin de las
operaciones de manera integrada.

Art. 83.- Los jefes de Unidad, debern velar porque las actividades que se realice estn acordes a los procesos y objetivos institucionales, en tanto
monitorearse peridicamente, permitir que se optimice el tiempo real de la ejecucin de las tareas; tambin ser su responsabilidad el garantizar que
el control interno mediante estas supervisiones se est desarrollando con efectividad.

Monitoreo Mediante Autoevaluacin del Sistema de Control Interno

Art. 84.- El Concejo Municipal y jefaturas, debern crear actividades de control y evaluacin trimestral dirigidas a las operaciones ejecutadas,
que permitan medir cuantitativamente el porcentaje de rendimiento de las diferentes unidades y de esa manera determinar la efectividad del Sistema
de Control Interno.

Evaluaciones Separadas
Art. 85.- La Unidad de Auditora Interna, la Corte de Cuentas de la Repblica, las rmas privadas de auditora y dems instituciones de control
y scalizacin, evaluarn peridicamente la efectividad del Sistema de Control Interno Institucional.

Comunicacin de los Resultados del Monitoreo

Art. 86.- Los resultados de las actividades de monitoreo del Sistema de Control Interno, debern ser comunicados al Concejo Municipal y jefaturas, segn corresponda.

CAPITULO VI
DISPOSICIONES FINALES Y VIGENCIA
Art. 87.- La revisin y actualizacin de las presentes Normas Tcnicas de Control Interno Especcas, ser realizada por el Concejo Municipal
de Jerusaln, al menos cada dos aos, considerando los resultados de las evaluaciones sobre la marcha, autoevaluaciones y evaluaciones separadas,
practicadas al Sistema de Control Interno, labor que estar a cargo de una Comisin, que ser nombrada por el Concejo Municipal. Todo proyecto de
modicacin o actualizacin a las Normas Tcnicas de Control Interno Especcas de la Municipalidad de Jerusaln, deber ser remitido a la Corte
de Cuentas de la Repblica, para su revisin, aprobacin y posterior publicacin en el Diario Ocial.

Art. 88.- El Concejo Municipal, ser responsable de divulgar las Normas Tcnicas de Control Interno Especcas a sus funcionarios y empleados;
as como, de la aplicacin de las mismas.

Art. 89.- El presente Decreto entrar en vigencia el da de su publicacin en el Diario Ocial.

San Salvador, seis de julio del dos mil siete.

Dr. RAFAEL HERNN CONTRERAS RODRGUEZ,

PRESIDENTE DE LA CORTE DE CUENTAS DE LA REPBLICA.

(Registro No. F017763)