MATERIA: DERECHO PROCESAL

FISCAL
PROFESOR(A): DRA. CATALINA LEON
DELFIN
ALUMNO(S):
JOSE ROSARIO
HERNANDEZ PEREZ.
UNIDAD:

INTRODUCCION.-

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UNIDAD:

En el marco de la enseanza el licenciado en derecho tiene que

conocer cada uno de los conceptos en el que estar involucrado en el
proceso fiscal, mismo que se ocupa de la regulacin de las normas jurdicas,
mediante procedimientos administrativos y procesos jurisdiccionales que
estn relacionados con los tributos.

Este derecho Procesal fiscal se ocupa de estudiar los procesos fiscales que
se desarrollan ente las autoridades jurisdiccionales y de procedimientos
tributarios que son del conocimiento de autoridades administrativas, por lo
que tcnicamente no se identifica el proceso y procedimiento fiscal.
El Derecho Procesal Fiscal es un derecho formal, llamado tambin
adjetivo , ya que su finalidad son las reglas relativas a la manera o forma
de hacer efectivo un derecho sustantivo , en este caso la materia fiscal o
tributaria , por lo que conviene anticipar un concepto.
El derecho procesal es el conjunto de reglas o normas que se sealan
la manera de ejercitar derechos que se consideran tener, ante los rganos
jurisdiccionales, a quienes les corresponda a facultad de resolver sobre la
materia tributaria.
El proceso es a su vez, un conjunto de normas que regulan el trmite
ante autoridades administrativas en asuntos no jurisdiccionales, y cuando
trata de materia fiscal, el procedimiento se sigue ante autoridades fiscales.
Con frecuencia se utilizan el concepto de procedimiento contencioso
cuando en realidad se trata de regla procesal, o se habla de procedimientos
contenciosos cuando se trata de proceso contencioso, pues la controversia la
ha de resolver un tribunal que es un rgano jurisdiccional..

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UNIDAD:

Una cuestin fiscal tiene que ver con el proceso fiscal que son las
demandas que los interesados puedan promover, mediante el proceso o
juicio contencioso administrativo ante un tribunal federal de justicia fiscal y
administrativa, la que se regula por la ley federal de procedimientos
contenciosos Administrativo, que nos indica que es un procedimiento
dirigido a regular los juicios ante el tribunal mencionado, es decir a
procesos.
El derecho Procesal estudia tanto la norma de procedimiento o
derecho adjetivo, como de derecho sustantivo.
La distincin entre proceso y procedimiento es que el proceso se refiere a
las etapas o fases que tramitan por las partes interesadas ante rgano
jurisdiccional que concluye de ordinario con la emisin de una sentencia.
El proceso exige la existencia de un rgano jurisdiccional o juez que tiene
delegada facultades del estado para decidir sobre el asunto mediante una
sentencia a justada a derecho a favor de quien tenga la razn.
El Procedimiento es entendido como trmite administrativo para que
la autoridad resuelva una situacin jurdica, aqu no existe controversia o
litigio, si no una relacin jurdica entre autoridad y el peticionario regulada
por la ley.

ASPECTO GENERAL.-

En vida del abogado deber de conocer y comprender los conceptos y

definiciones que en los procedimientos procesales fiscales se expresan de manera
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UNIDAD:

tcnica, para lo cual deber de conocer con claridad los diferentes procedimientos y
el conjunto de de los actos jurdicos que se realizaran de una manera ordenada, con
la intencin de entender de una forma cules son sus jurisdicciones de sus procesos y
de la implicacin que conlleva todo el procedimiento fiscal.
Para realizar los procedimientos antes escrito el abogado deber de entender
que es el procedimiento, el cual es "conjunto de actos jurdicos con una finalidad
puede ser jurisdiccional".
El proceso es la serie de actos regulados por el derecho .
Lo que nos lleva a identificar los momentos del procedimiento en su ejecucin:
a) Expositivo:- el momento de iniciacin de informe a las partes involucradas sobre
el procedimiento que se plantea en la pretensin, la cual se identifica como la forma
litis de la controversia.

b) Probatorio:- momento de aportar los elementos de conviccin y alegatos.

c) Decisorio:-

Momento en el que se le pone fin al resolver el asunto

correspondiente.

Todo esto es expuesto en el artculo 14 constitucional el cual contiene las

garantas y requisitos de las audiencias, mediante el establecimiento de los
procedimientos administrativos, que aseguren y satisfagan las audiencias mediante

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la atencin y anlisis de los abogados defensores y fiscales de acuerdo a derechos

formales del procedimiento; considerando las etapas procesales mediante oralidad.

FASES DEL PROCEDIMIENTO FISCAL.-

Todo procedimiento se reglamenta de secciones o momentos y en la metera fiscal se

derivan 2 fases:
La Oficiosa.- que se caracteriza y se rige por el principio de oficiosidad, que
corresponde a que la autoridad tiene la carga del impulso del procedimiento
mediante pasos en el que el particular inicie y exponga sus expectativas o alegatos
mediante la exposicin de un caso y la aplicacin de la ley a esta; mediante el inicio
de la peticin particular considerando cada paso de las diligencias sin desvirtuarla,
ya que a exponerla toca a la autoridad competente tomar la decisin de dirigir las
diligencias necesarias para aplicar la ley o indicar cual se aplicara en efectividad de
acuerdo al caso.

Desde el aspecto tributario el procedimiento es oficiosa por que el inters es

pblico y es debido a la necesidad de obtencin de recursos para proporcionar los
diversos servicios y el pago de los gastos pblicos.

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Este procedimiento es para el cumplimiento del contribuyente, se puede decir

de una manera voluntaria para cubrir las responsabilidades ante una autoridad
fiscal, dando el objetivo de dar al estado los recursos necesarios econmicos para
cubrir los gastos pblicos y que el gobernante proporcione el gasto en el lugar u
objetivo que sea ms urgente y necesario.
Estas acciones del gobernado las supervisa el departamento del fisco mediante
los actos jurdicos que determinan mediante a decisin de la aplicacin de la ley
tributaria, por lo tanto el acto jurdico tambin lo hace el contribuyente pues por el
cumplimiento de sus responsabilidades fiscales, por lo que el procedimiento fiscal es
considerado oficioso por su finalidad y contenido, ya que por su simple tramitacin
sobre la existencia o inexistencia de la obligacin fiscal sustantiva o formal en
cuanto a la ejecucin del cumplimiento del contribuyente. cundo no se cumple
desemboca el cumplimiento forzoso del sujeto pasivo con su obligacin, lo que
genera una sancin mediante un castigo de los ilcitos fiscales.
En cuanto al procedimiento contencioso es caracterizada por estar regida por
el principio que bsicamente corresponde al afectado iniciar el procedimiento, lo que
impide a la autoridad actuar de oficio, solo en casos especiales la autoridad actuar
conforme a derecho y que se encuentre respaldados por la ley.
Este concepto se basa en el inters privad, por lo que los rganos pblicos no
se les permite ir ms all del que el particular permite; por lo se considera dispositivo
por que el inters esencial es particular.
Por consiguiente la fase contenciosa es en si el procedimiento fiscal, pues la
serie de actos jurdicos impugnan un acto del fisco cuando hay negatividad legitima

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entre el inters privado y el pblico y se termina con una resolucin a la

controversia.
Esta fase se considera total ya que abarca los recursos administrativos, el juicio de
nulidad, juicio de amparo y la finalidad es el control de la legalidad de los actos del
estado en materia fiscal.

Autoridad Administrativa y Jurisdiccional

Todo procedimiento fiscal es un

trmite que se realiza ante autoridades

administrativas o jurisdiccionales de acuerdo a la fase oficiosa o contenciosa del

procedimiento.
Se entiende como autoridades Administrativas las que forman parte del rgano del
Estado encargado de la ejecucin en la esfera administrativa de las leyes impositivas,
en el caso de Mxico es la Secretaria de Hacienda y Crdito Pblico y los rganos
correspondientes de las entidades federativas y municipales
La forma de orientacin debemos de identificar la distincin de la autoridad
administrativa en la que debemos dirigirnos.
Estas autoridades se clasifican en administradoras y exactoras:
Las administrativas son las que tienen a cargo la administracin de los tributos y la
ejecucin de las leyes impositivas de acuerdo a la interpretacin de las leyes en el
sentido de los tributos, las resolucin de consultas.

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En consecuencia las exactoras son las que recaudan los tributos y la ejecutan en la
esfera administrativa las ordenes o resoluciones de las autoridades administrativas.
Autoridades jurisdiccionales .- las que en trminos de ley ejercen jurisdiccin y que
tienen a su cargo dirimir las controversias entre el gobernado y el fisco, si hay
oposicin legitima la gana teniendo una clasificacin de administrativas y las
judiciales, poder ejecutivo y poder judicial, refirindose a rgano de su funcin
jurisdiccional.

Jurisdiccin.- potestad de conocer y fallar en asuntos civiles, criminales o de otra

naturaleza segn disposicin legal o potestad concebido.
Esta a su vez deber de distinguirse entre el orden judicial y orden administrativo,
comn u ordinaria, especial o privilegiada u acumulativa o privativa.
Jurisdiccin Administrativa.- Potestad que reside en la Administracin, en
funcionarios que representan el poder ejecutivo. Esta se divide en contenciosa y
voluntaria.

Contenciosa.- derecho o potestad de orden administrativo para conocer y sentenciar

con formalidades los juicios en asuntos contenciosos administrativos en las que hay
oposicin entre inters publico y el privado o las reclamaciones u oposiciones de los
que cree perjudicados en sus derechos de los actos administrativos.
Voluntaria.- la ejercida por reclamacin de uno o varios particulares, sin
controversia ni figura de juicio, mediante la resolucin de atacar los actos emanantes
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del poder discrecional de la administracin y que daan los intereses de los

reclamantes.
Las autoridades encargadas de la vigilancia de las leyes se consideran de una
manera que:
conoce y resuelve con los recursos administrativos.
y resuelve con los juicios administrativos.

el abogado deber de reconocer que en

la doctrina se discute la autoridad

administrativa y la resoluciones como los recursos que ejecuta en su jurisdiccin,

esto lleva conocer que cada resolucin de autoridad resuelve con sus recursos
administrativos analizando la legalidad de los actos impugnados a la luz de las
alegaciones. as como, las pruebas aportadas por el recurrente, en si sera el anlisis
de la legalidad y la pretensin del fisco, prevaleciendo la procedencia y la pretensin
de particular contenida en el recurso y que debe de quedar sin efecto el acto de la
autoridad ilegal.
Es de conocimiento general que las autoridades jurisdiccionales son un
rgano del estado y que son las encargadas de la

ejecucin

de

los

trmites

administrativos de las leyes tributarias o en su caso es un tribunal administrativo con

autonoma; en consecuente entendemos que la jurisdiccin administrativa conoce y
resuelve los recursos administrativo y el tribunal resuelve los juicios administrativos.
podremos entender que la autoridad administrativa resuelve a un recurso
administrativo ejecutando un acto jurisdiccional o administrativa basndose en

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artculos que respalden cada una de las acciones a tomar considerando la ley fiscal
federal que es la que rige todas los trmites fiscales mediante los lineamientos a
realizar, mediante ante un actor o juez que es el calificado para conocer de las
controversias de los actos administrativos sin perder la identidad jurisdiccional en la
que tiene potestad de su jurisdiccin.
Toda solucin de un recursos administrativo el juez deber de analizar la
legalidad del acto impugnado mediante las alegaciones y pruebas aportadas por el
recurrente, por que al momento de la decisin el juez dictara la legalidad o ilegalidad
de la pretensin del acto reclamado mediante el recurso aportado en el que dictara lo
procedente en la pretensin del particular, por lo que al momento de dicha decisin
de acuerdo al recurso deber de quedar sin efecto el acto de autoridad por ilegalidad.
Tiempo del Procedimiento Fiscal
Para el gobernado y el abogado es de suma importancia conocer de los
procedimientos fiscales, pues deber de dar una eficacia en los actos de autoridad
hacia el articular los cuales dependern de la forma de actuacin, pues la autoridad
ejercer su tiempo de resolucin en base a su facultades mediante la comprobacin
en la que se extingue por la caducidad, por lo que impide la comprobacin de la
situacin fiscal del contribuyente, lo que determina la diferencia de impuesto, esto
puede prescribir los crditos a su favor .
En el caso del particular resulta extempornea la gestin y el tramite en la
presentacin de un aviso, declaracin o recurso.

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UNIDAD:

En los procedimientos fiscales es de conocimiento general que deber de realizarse

en das y horas hbiles considerado en el articulo 13 en el cdigo fiscal federal en el
que indica que debern e efectuarse las practicas de diligencias en das y hrs. hbiles,
en los que al iniciar el procedimiento en horas hbiles, esta podr concluirse en hora
inhbiles si tener afectacin en su validez y que tratndose de la verificacin de
bienes de mercancas en transporte se consideran todos los das del ao a las 24
horas del da.

As mismo, el procedimiento en artculo 13 del CFN las autoridades fiscales las

autoridades fiscales debern de realizar visitas domiciliarias en la ejecucin de las
notificaciones y los embargos precautorios, por lo que debern de agendar los das y
horas inhbiles para quien se le va a practicar la diligencia en las que deber de
pagar las contribuciones en das y horas inhbiles y en el que seguir la diligencia en
das y hrs. inhbiles en das y hrs. hbiles por los aseguramientos de la contabilidad
o el aseguramiento de los bienes del particular.
Esta accin se realizara de manera que se le informe al particular y no alterar el
clculo del plazo de los aseguramientos y la contabilidad de los mismos. Accin
respaldada en el artculo 12 de su ltimo prrafo "Las autoridades fiscales podrn
habilitar los das inhbiles. Esta circunstancia deber comunicarse a los particulares
y no alterar el clculo de plazos".
Los plazos fijados en das no se contarn los sbados, los domingos ni el 1o.
de enero; el primer lunes de febrero en conmemoracin del 5 de febrero; el tercer

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UNIDAD:

lunes de marzo en conmemoracin del 21 de marzo; el 1o. y 5 de mayo; el 16 de

septiembre; el tercer lunes de noviembre en conmemoracin del 20 de noviembre; el
1o. de diciembre de cada 6 aos, cuando corresponda a la transmisin del Poder
Ejecutivo y el 25 de diciembre.
Tampoco se contarn en dichos plazos, los das en que tengan vacaciones
generales las autoridades fiscales federales, excepto cuando se trate de plazos para la
presentacin de declaraciones y pago de contribuciones, exclusivamente, en cuyos
casos esos das se consideran hbiles. No son vacaciones generales las que se
otorguen en forma escalonada.

En base a los artculos el gobernado y el abogado debern de conocer las y ver las
leyes supletorias que respaldan las acciones en esta accin de los plazos de las fechas
y las horas de oficinas considerando las prorrogas en los das hbiles consideradas
en el artculo 258 del CFF para la administracin contenciosa, estas disposiciones no
pueden ser arbitrarias en sus plazos, pues sustentara la accin y no desvirtuara la
finalidad del mismo; por lo que deber un documento que sustente la fecha en se
realizara la accin de la diligencia del cateo, por lo que la ley respaldara la fecha del
momento en que se realizara la actuacin de la diligencia por lo que sera un
mediador del acto de la autoridad en la notificacin a partir de que se le informe al
particular .

El gobernado entender que la notificacin es un acto formal, solemne que

atreves del cual la autoridad da a conocer al interesado alguna prominencia i

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UNIDAD:

resolucin. En los procedimientos fiscales nacionales se encuentran las siguientes

notificaciones:
a).- Personales .- se lleva a cabo en las oficinas de la autoridad o el domicilio fiscal
del particular u el domicilio que el particular haya denunciado ara recibir
notificaciones de cualquier procedimiento legal.
b).- Oficio.- Podr realizarse por correo electrnico o certificado con acuse de
recibo, la caracterstica es que el notificador no es dependiente de la autoridad, esta
accin es sustentada por los artculos 457, 463 y 483 de la ley de vas generales de
comunicacin en lo que al anlisis de esta nos indica que las piezas registradas
deben de entregarse al destinatario o a la persona que autorice por escrito, y en su
caso de una sociedad mediante un representante legal de quien deber recabarse el
recibo en tarjeta especial que ser entregada al remitente, si no aparece el acuse de
recibido la notificacin por correo dirigida a una sociedad annima esta deber ser
firmada por el representante legal de la empresa o por la persona autorizada para el
efecto.
c).- Correo ordinario.- esta notificacin anloga defiere en que el empleado postal no
est sujeto a los formalismos del servicio registrados, si no que solo puede entregar la
pieza postal en el domicilio sealado para que se tenga por hecha la notificacin.
d).- Telegrama.- Enviar al destinatario por la va postal documento donde se le
notifica la providencia o en lo sucesivo la Resolucin emitida por la autoridad
competente que conozca, misma que solo contiene texto de dicha solucin.
e).- Estrados.- el tipo de providencia o la resolucin a notificar se fija en un lugar
visible de la oficina de la autoridad que la emiti y la manda a notificar.

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UNIDAD:

f).- Edictos.- notificacin usada cuando la persona a notificar este desaparecida ,

considerando que no es necesario la declaracin de ausencia conforme al derecho
civil , solo bastara con conocimiento del domicilio del interesado para dejar el
citatorio, si no es atendido y no se encuentra en la segunda fecha a persona alguna n
el lugar, este tipo de citatorio o notificacin procede cuando se ignore el domicilio de
la persona a quien debe de notificarse o se encuentre en el extranjero sin haber
dejado representante legal acreditado ante la autoridad fiscal.

g).- Lista.- La autoridad informa o comunica a las partes en el procedimiento la

providencia o resolucin a travs de las listas que se elaboran para tal efecto y que se
ponen a disposicin del pblico para su consulta.
Es muy cierto que los anteriores puntos caricaturizan la forma de notificacin
en el estado mexicano en el proceso fiscal mexicano, pero debemos de entender que
no todos son usados, pues, la autoridad responsable de la administracin de las leyes
sea fiscal o por supletoriedad es quien decide cual forma adoptara de acuerdo al
procedimiento administrativo y en qu fase del procedimiento la utilizara
adecuadamente.

Las notificaciones reo adecuada, pues es considerada legal hasta realizarse

legalmente y que haya surtido efecto , en ese momento es cuando se observa el
resultado jurdico que se desea; sustentada en la tesis en el que se indica que al surtir
efecto una notificacin, esta realiza una perfeccin en el proceso administrativo,
mientras esta no tiene efecto en los trminos que indica la ley no se puede tener el

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UNIDAD:

resultado legal que la ley concede para la administracin de los recursos jurdicos,
por lo que en si si esta surte el efecto requerido a partir de la notificacin el
notificado realizara la contra de la resolucin notificada recabando y presentando
los recursos o medios de defensa que la ley le permita realizar de acuerdo a tiempo y
forma de realizar el tipo de tramite estipulado.

Es muy importante recalcar que el artculo 13 del CFN nos indica que La
prctica de diligencias por las autoridades fiscales deber efectuarse en das y horas
hbiles, que son las comprendidas entre las 7:30 y las 18:00 horas. Una diligencia de
notificacin iniciada en horas hbiles podr concluirse en hora inhbil sin afectar su
validez. Tratndose de la verificacin de bienes y de mercancas en transporte, se
considerarn hbiles todos los das del ao y las 24 horas del da.
Las autoridades fiscales para la prctica de visitas domiciliarias, del
procedimiento administrativo de ejecucin, de notificaciones y de embargos
precautorios, podrn habilitar los das y horas inhbiles,
cuando la persona con quien se va a practicar la diligencia realice las actividades por
las que deba pagar contribuciones en das u horas inhbiles. Tambin se podr
continuar en das u horas inhbil
es una diligencia iniciada en das y horas hbiles, cuando la continuacin tenga por
objeto el aseguramiento de contabilidad o de bienes del particular.

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UNIDAD:

Por lo que el afectado deber de comparecer en tiempo y forma, pues de no hacerlo

este tendr sus consecuencias negativas, es imprescindible que de no encontrarse en
el lugar o domicilio en su momento deber de darse por enterado de la notificacin y
la hora y fecha requerido, ya que en el momento de no estar presente se entandara
que est de acuerdo con lo que dictamine la autoridad competente de la querella o
demanda civil
De darse o de recibir dicha notificacin este deber de proceder a solicitar un
representante legal que le represente al momento que este no pueda presentarse a las
notificacin o a las diligencias que le requieren, es muy importante que de no
presentarse su representante deber de justificar su inasistencia, ya que, en diversas
presentaciones el responsable de la imparticin de justicia o el juez jurisdiccional lo
requiriera personalmente para que el decida en un momento dado de recibir y
drselo enterado la resolucin del trmite administrativo en cuestin.
En nuestro pas en la mayora de los fallos o dictmenes de las demandas
civiles fiscales, por lo general son perdidas por las personas que en realidad son las
que se le debi de dar el fallo a su favor, esto, debido a que muchos casos no actan
en el momento adecuado de la notificacin, otra seria por la ignorancia de las leyes
fiscales o penales que nos rigen, o en su caso por la mala direccin u orientacin de
las persona que los representan debido a que lo hacen adrede o por que realiza
convenio con la otra parte para poder as obtener parte de lo demandado en la
demanda administrativa.
En muchos casos el juez que imparte justicia y tiene capacidad jurisdiccional
administrativa sea contencioso o administrativo, se da cuenta de lo antes mencionado
tiene la potestad de informar al afectado y que decida si procede con el proceso con

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UNIDAD:

su representante o lo supla por uno con capacidad de defenderlo y que lo proteja de

acuerdo a las leyes actuales, sean, civiles, mercantiles, fiscales o penales.
Debemos de entender que recurso en el proceso fiscal se refiere al " medio
que provee la ley a favor de la parte interesada y afectada por una resolucin de la
autoridad, para que pueda ser nuevamente estudiada , y en su caso confirmarse ,
modificarse o anularse"
Siendo parte de los actos o resoluciones de la autoridad no afecten los derechos
legtimos que deben corregirse precisamente al ser revisables por el recurso.
Estos recursos se clasifican segn a criterios:
a).- Administrativo.- es el que tramita y resuelve por una instancia o autoridad de
ndole administrativo superior a la que dicto el acto o resolucin que se impugna, es
un mecanismo de auto control que garantiza la legalidad de los actos de la autoridad
y protege al ciudadano sea contribuyente, deudor, o o tercero con inters jurdico.
Es la autoridad administrativa la que revisa y resuelve los actos de la
autoridad administrativas que los emiti.
b).- El recurso se llama jurisdiccin cuando se tramita y resuelve por una
autoridad con facultades jurisdiccionales, distintas a la autoridad administrativa.
El juicio contencioso administrativo es de carcter jurdico el cual se refiere al
litigio o reclamacin que se presenta entre los partes y que se somete a una tercera
que tenga facultades jurisdiccionales, la que decide a quien asiste la razn.
La ley federal de procedimientos contencioso administrativo es la que regula
los actos procesales a que se refiere el juicio, y a falta de disposicin es aplicable
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UNIDAD:

supletoriamente el cdigo federal de procedimientos civiles, siempre que mo

contravenga la ley mencionada
para ello debemos de recordar que las partes del juicio contencioso administrativos
intervienen las partes o personas (fsicas o jurdicas) a las que se refiere el articulo
3o. de la ley mencionada.
a).- demandante
b).- los demandados que pueden ser
a).- Autoridad que dicto la resolucin impugnada.
b).- El particular a quien favorezca la resolucin cuya modificacin o nulidad
pida la autoridad administrativa.
c).- El titular de quien dependa la autoridad que dicto la resolucin
impugnada; en todo caso la secretaria de hacienda y crdito publico, y en asuntos de
materia de coordinacin con autoridades estatales respecto de ingresos federales, a
dichas autoridades estatales.
El tercero que tenga un derecho incompatible con la pretensin del demandante.
Hay que recordar que el juicio contencioso administrativo inicia con la presentacin
de la demanda, su admisin y el emplazamiento, en su caso la contestacin, por lo
que terminado este periodo se fijara la iniciacin y el litis o puntos de controversias
en la que se desprende la demanda y contestacin de la demanda, en la se pasara a la
parte de la instruccin.

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UNIDAD:

En lo que respecta a la contestacin de la demanda esta deber de sealar, si existe

alguno de los llamados incidentes de previo y especial pronunciamiento, y de
plantearse alguno de ellos se deber de resolver antes de iniciar el periodo
probatorio, que es la esencia del periodo de instruccin.
Las facultades de las autoridades fiscales para saber del cumplimiento de las
obligaciones fiscales del contribuyente se encuentran previstas en el cdigo de
procedimientos fiscales federal y cdigo de procedimientos civiles por supletoriedad.
Inicia cuando la autoridad fiscal ejerce sus facultades de comprobacin
conforme lo establece el articulo 42 en alguna de sus fracciones, (en trminos
generales)

La visita domiciliaria es el acto de fiscalizacin que las autoridades fiscales

realizan para verificar que los contribuyentes han cumplido con sus obligaciones
fiscales y aduaneras, y consiste en la revisin directa de la contabilidad, incluyendo
datos, informes, etc., as como declaraciones y comprobantes de pago de
contribuciones, bienes o mercancas, en su domicilio fiscal, establecimientos o
locales, para en su caso determinar las contribuciones omitidas, actualizacin,
multas y recargos que correspondan. Luego entonces, todas y cada una de ellas
inician con:

Citatorio: debe cumplir con los requisitos establecidos en los artculos 134,
135, 136, 137 del Cdigo Fiscal de la Federacin.

Notificacin: Las mismas formalidades del Citatorio.

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UNIDAD:

Orden de Visita Domiciliaria que debe contener los datos del contribuyente, el
objeto y fin de la revisin, periodo a revisar, fundamentacin y motivacin de
Autoridad Competente, fecha en que se llevara a cabo la visita,
fundamentacin de la facultad a ejercer de la cual puede ser visita
domiciliaria para efectos de:
- Requerir Contabilidad.
- Rectificar errores en declaraciones
- Revisin de dictmenes
(Artculo 42 del Cdigo Fiscal de la Federacin).

Actas Parciales
Ultima Acta Parcial
Acta Final
Liquidacin (en caso de)

Dentro del Procedimiento Fiscal la Autoridad debe cumplir con ciertas

Formalidades las cuales se encuentran establecidas en el artculo 44 de Cdigo
Fiscal de la Federacin, como por ejemplo:
1. Lugares en que puede realizarse
2. Cambio de domicilio
3. Identificacin de los visitadores que llevaran a cabo el desahogo de la
diligencia.
4. Sustitucin de Testigos
5. Auxilio de otras Autoridades fiscales.
6. Debe hacerse por escrito en documento impreso.

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UNIDAD:

7. Contener correctamente los datos del nombre, denominacin o razn social

del contribuyente a quien se dirige (siempre que ste se encuentre inscrito en
el Registro Federal de Contribuyentes).
8. Sealar la autoridad que lo emite.
Una Vez iniciada la visita Domiciliara, los visitadores se encuentran obligados
conforme a lo establece el artculo 46 de Cdigo Fiscal, a emitir actas parciales,
debidamente circunstanciadas, de lo cual pueden.

Acta Parcial de Inicio

Acta Parcial Dos
Acta Parcial de Aumento y habilitar Visitadores.
Acta Parcial de Recepcin de Informacin y Documentacin.

Para ello el gobernado deber en la actualidad mantener un conocimiento de los

mecanismos y de las leyes fiscales que nos rigen, as como las leyes en su momento
podran ser de una manera supletoria en cualquier asunto fiscal.

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