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pidi
desarrollara
un
al
departamento
presupuesto.
de
Dicho
contabilidad
que
departamento
se
una
preparacin
formal
en
contabilidad.
Total
Porcentaje
$20
12
$200,000
120,000
100%
60
8
6
$2
80,000
60,000
$20,000
40
30
10%
algo,
pero
no
tanto
como
eso.
Estimo
que
pero
su
respuesta
fue
sensata.
Obtenemos
unidades
produccin)
dice
adicionales.
que
no
El
Sr.
Garza
tendramos
(gerente
de
problemas
de
Se pide:
1) Evalu las respuestas del contador general.
2) Qu cambios recomendara en:
a) El sistema presupuestal.
b) En el sistema de contabilidad Explique.
3) Siguiendo sus recomendaciones en el inciso 2, formule
respuestas a cada una de las preguntas que hizo el
fijos
incluidos
en
los
gastos
de
venta
ya
administracin. $50,000
GLOSARIO
Contenido: etapa de la planeacin que incluye el plan de
mercados, el plan de insumos y el plan financiero.
Mtodo de entrada y salidas de efectivo: consiste en
realizar una investigacin de las diferentes transacciones que
provocan entradas y salidas de efectivo, y en trata de
distinguir las entradas y las salidas normales de las que no lo
son.
Mtodo balance proyectado: consiste en elaborar un estado
de flujo de efectivo a travs de la comparacin entre un
balance del ao actual y otro pronosticado para el periodo
estratgica:
proceso
mediante
el
cual
las
base
cero:
proceso
mediante
el
cual
la
requerimientos
de
materia
prima,
las
polticas
de
claramente
las
necesidades
de
recursos
la
organizacin.
De
depende
el
plan
de
de
requerimientos
de
materia
prima:
Problema Solucin
La compaa Rilos ha encontrado a un nuevo contador,
quien ha persuadido a la administracin de que se elaboren
presupuestos como una herramienta de ayuda para las
decisiones operativas y financieras. Dado que es la primera
vez que la compaa utiliza presupuestos, su horizonte de
planeacin ser de cuatro meses, de abril a julio. En el
verano, las ventas se han incrementado durante la primavera.
La cobranza en ocasiones se retrasa, y el dinero es necesario
para las compras, la nmina y otros gastos operativos. En el
pasado la compaa ha solventado sus faltantes de efectivo
mediante prstamos bancarios.
A continuacin se muestra el balance general de la compaa
al 31 de marzo de 2002:
Activo
Circulante
Efectivo
Clientes (40% de las ventas de marzo)
Inventario de mercancas
[($20,000 + 0.8 (0.7 x ventas de abril)]
Seguro pagado por adelantado
Fijo
Equipo
Depreciacin acumulada
Total de activos
Pasivo y Capital
$10,000
$16,000
$48,000
$1,800
$37,000
(12,800)
$75,800
$24,200
100,000
Circulante
Proveedores (0.5 x compras de marzo 16,800
$33,600)
Sueldos y comisiones por pagar ($1,250 4,250
21,050
+ $3,000)
Capital contable
78,950
Total de pasivos y capital
$100,000
Las ventas de marzo fueron de $40,000. Las ventas
mensuales pronosticadas son:
Abril
Mayo
$50,000
$80,000
Junio
Julio
$60,000
$50,000
Agosto
$40,000
Se pide:
1) Usando
los
datos
anteriores
prepare
la
siguiente
cedulas:
a) Presupuesto de ventas.
b) Cedula de cobranza.
c) Cedula de compras.
d) Cedula de pagos por compras.
e) Cedula de sueldos y comisiones.
f) Cedula de pagos por sueldos y comisiones.
2) Usando los datos de las cedulas calculadas prepare los
estados financieros siguientes:
a) Estado de resultados proyectados acumulado para los
cuatro meses.
b) Flujo de efectivo proyectado mensual.
c) Balance general proyectado para el 31 de julio de
2002.
Solucin
Ventas
Ventas a crdito 40%
Ventas de contado 60%
Marzo
$40,000
16,000
24,000
a) Presupuesto de ventas
Abril
$50,000
20,000
30,000
Mayo
$80,00
32,000
48,000
Junio
$60,000
24,000
36,000
Julio
$50,00
20,000
30,000
$2
b) Cedula de cobranza
Marzo
Abril
$30,000
de
las
ventas
Mayo
Junio
$48,000 $36,000
Julio
$30,00
16,000
20,000
0
24,000
$46,000
$68,000 $68,000
32,000
$54,00
0
c) Cedula de compras
Junio
$48,000
42,000
$90,000
53,600
$36,400
Julio
$42,400
35,000
$77,400
48,000
$29,400
Abril
$16,800
Mayo
Junio
$25,900 $22,400
Julio
$18,200
pasado
50% de la compras de este mes
Total de pagos
25,900
$42,700
22,400
18,200
$48,300 $40,600
14,700
$32,900
Inventario final
Costos de ventas
Total necesario
Inventario inicial
Compras
Marzo
$48,000
$28,000
$76,000
42,400
$33,600
Abril
$64,800
35,000
$99,800
48,000
$51,800
Mayo
$53,600
56,000
$109,600
64,800
$44,800
Abril
Mayo
Junio
Julio
$2
Salarios (fijos)
Comisiones (15% ventas)
Total de sueldos y comisiones
$2,500
6,000
$8,500
$2,500
7,500
$10,000
$2,500
$2,500
12,000
9,000
$14,500 $11,500
$2,500
7,500
$10,00
0
Abril
$4,250
5,000
$9,250
Mayo
Junio
$5,000
$7,750
7,250
5,750
$12,250 $13,000
Julio
$5,750
5,000
$10,75
0
Ventas
(-) costo de ventas
(=) utilidad bruta
(-) Gastos de operacin:
Sueldos y comisiones
Renta
Gatos varios (5% de ventas
Seguro
Depreciacin
$240,000
168,000
72,000
$46,000
800
12,000
800
2,000
68,800
$5
3,200
220
$2,980
Mayo
10,550
Junio
10,990
Julio
10,240
46,000 68,0000
56,000
78,550
68,000
78,990
54,000
64,240
42,700
9,250
48,300
12,250
40,600
13,000
32,900
10,750
Gastos varios
2,500
4,000
3,000
2,500
Renta
2,000
2,000
2,000
2,000
56,450
66,550
58,600
48,150
operacin
(-) Salidas extraordinarias:
Compra de camioneta
3,000
59,450
10,000
69,450
(13,450)
14,000
66,550
10,000
76,550
2,000
58,600
10,000
68,600
10,390
48,150
10,000
58,150
6,090
1,000
1,000
3,000
10
150
60
14,000
(1,010) (10,150)
(3,060)
10,550
10,990
13,030
Saldo inicial
(+) Entradas de operacin:
Cobros de clientes
(=) Efectivo disponible
(-) Salida de operacin:
Compras de mercanca
Sueldos y comisiones
(=)
Total
de
salidas
de
Pago principal
Inters
(=)
Entradas
________
(o
financieras
(=) Saldo de efectivo
salidas)
10,240
Activos
Circulante:
Efectivo
Clientes
Inventario
$13,030
20,000
42,400
1,000
40,000
14,800
14,700
5,000
$81,930
$76,430
25,200
101,630
19,700
81,930
$101,63
0
Cuestionario
1- Qu diferencia existe entre el proceso y el contenido de
la planeacin?
2- Qu papel desempea el comit de presupuesto en una
organizacin?
3- Cul
es
el
propsito
de
tener
un
manual
de
presupuestos?
4- Defina que es el presupuesto y analice cada una de sus
partes.
5- Cules
son
las
ventajas
limitaciones
de
los
presupuestos?
6- Explique cinco variables macroeconmicas y cinco
microeconmicas
que
deben
ser
consideradas
al
ms
comunes
para
la
del
presupuesto
de
operacin
del
presupuesto financiero.
11Qu es la planeacin estratgica?
12Explique dos circunstancias del aspecto humano
que
deben
ser
consideradas
para
desarrollar
el
presupuesto.
13Por qu es importante el presupuesto de efectivo
para la planeacin de una empresa?
14Cules son los objetivos del presupuesto de
efectivo?
15Explique los tres motivos por los cuales se debe
tener efectivo en las empresas.
16-
dos
mtodos
para
evaluar
la
fundamento
de
la
tcnica
presupuesto flexible?
28Qu se entiende por presupuesto base cero?
del
29-
nicamente en ellas?
30Explique la metodologa para aplicar presupuesto
base cero en una empresa.
Problemas
1) La compaa Alfas S.A., usa el componente AlfaOmega para la fabricacin de su producto,
el
10,000 litros
15,000 litros
30,000 litros
20,000 litros
= 5,000productos
Produccin de febrero
= 9,000 producto
Producto de marzo
= 14,000 productos
Se pide:
$140,000
Febrero
$140,000
Marzo
$160,000
Abril
$200,000
$10,000
Clientes:
De ventas de noviembre
$36,000
D ventas de diciembre
$80,000
Inventario de mercancas
$52,000
Proveedores (merc.)
$45,000
Informacin adicional:
a) Las ventas son a crdito. El 60% de las ventas se cobra
durante el siguiente mes de la transaccin; el 40%
restante a segundo mes despus de la venta.
b) El costo de ventas es el 50% de las ventas.
c) Otros gastos variables son el 10% de las ventas, que se
paga el mismo mes en que se incurren.
d) El inventario final es el 150% de lo que se requiere para
las ventas del siguiente mes.
e) Las compras se pagan a siguiente mes de efectuados.
f) Los gastos fijos son de $15,000 mensuales. Incluyen
$5,000 de gastos de depreciacin.
g) La direccin general pondr en prctica en 2001 una
nueva poltica en relacin con electivo.
Se establece un saldo mnimo de $10,00 al final de cada mes.
Se pueden pedir prstamos nicamente el da primero. Solo
se pueden pedir y pagar cantidades que sean mltiplos de
5,000. Los pagos se hacen nicamente el ltimo da del mes y
se pagara lo que se pueda, tan pronto como se posible. Los
intereses son de 2% mensual y se pagan `proporcionalmente
al pago principal que se efectu.
Se pide:
1) Prepare un presupuesto de compras para cada uno de
los
tres
primeros
meses
de
2002;
describa
su
procedimiento.
2) Prepare un estado de resultados para cada uno de los
tres primeros meses.
3) Prepare un presupuesto efectivo para cada uno de los
cuatro primeros meses de 2002, que muestre el saldo
4)