AUDITORA INTERNA

Revisin que hace un profesional de auditora el cual labora en la misma empresa

auditada para evaluar el desempeo y cumplimiento de actividades, operaciones y
funciones y emitir un dictamen de carcter domstico sobre las actividades de la
empresa. Es como un complemento de otros elementos de control administrativo,
la funcin de una auditora interna es establecer con suficiente competencia
tcnica, independencia y autoridad para revisar los objetivos de control de
sistemas de informacin y para preparar reportes en donde se encuentren y den
recomendaciones aplicables a todas las reas de sistemas de informacin.
Su funcin debe ser establecida por el administrador general quien dictara sus
responsabilidades y autoridad para realizar su funcin de auditoria interna, esto
debe ser peridicamente revisado para verificar que se mantenga lo establecido.
Quin hace la auditora interna?: Profesionistas auditores que trabajan
actualmente en la empresa. Estos auditores no pueden emitir dictamen sobre
estados financieros ya que su opinin no tiene valor oficial.
Ellos estn enfocados al cumplimiento de la normatividad y determinacin de la
eficiencia operativa. Su reporte va directamente al Consejo de Administracin o al
presidente de la empresa.
La Auditora Interna, en cuanto a su clasificacin, se encuentra en las auditorias de
primera parte, y tiene como resultado la mejora continua.
OBJETIVOS:

Revisin y evaluacin de controles contables, financieros y operativos.

Determinacin de la utilidad de polticas, planes y procedimientos, as como
su nivel de cumplimiento.
Custodia y contabilizacin de activos.
Examen de la fiabilidad de los datos.
Divulgacin de polticas y procedimientos establecidos.
Informacin exacta a la gerencia.
Determinar conformidad.
Determinar funcionamiento.
Determinar efectividad.
Proveer oportunidad de mejora.
Asegurar cumplimiento de requisitos legales o regulatorios.

DOCUMENTACIN DE LA AUDITORA INTERNA

Mantener Registros de todas las auditorias.
Informes de auditoras.
Acciones Correctivas.

 Revisin de las auditoras por la Direccin.

ORGANIZACIN DE AUDITORAS INTERNAS

Programa de auditoras.
Evaluacin y calificacin de auditores.
Auditores entrenados.
Revisar documentacin relativa a la auditoria.
Definir reas y responsables.
Procedimiento especfico.
Auditar procesos y/o actividades en terreno.

EJECUCIN AUDITORIA INTERNA

Reunin inicial.
Verificacin de requisitos de calidad.
Deteccin de evidencias objetivas.
Resultados de la auditoria.
Reunin final.
Informe: debe incluir un resumen de los resultados de la auditoria, de forma
clara y sencilla, fcilmente comprensibles por el auditado. Debe contener la
organizacin, objetivos, criterios de evaluacin, y resultados de la auditoria.
Cierre.

PLAN DE UNA AUDITORA INTERNA

En ella se har una descripcin de las actividades y de los detalles acordados
de una auditoria:

rea a auditar. Estado de los procesos.

Objetivos y alcance de la auditoria.
Criterios de la auditoria. Documento (s) de referencia.
Seleccin de los auditores. Equipo de auditores.
Resultados de auditoras previas.
Listado de verificacin.
Disponibilidad de los auditados. Fecha auditoria.
Detalles de actividades.
Hora y duracin estimada de las actividades.
Fecha publicacin y distribucin informe auditoria.

El plan debe ser revisado y aceptado por el auditado antes de comenzar la

ejecucin de la auditoria.

 FORMATO PLAN AUDITORIA INTERNA

 EJEMPLO DE INFORME DE AUDITORA INTERNA

Va dirigido a: Seor x Gerente General de la compaa y.
De conformidad con nuestro programa anual de auditora, hemos concluido con la
revisin de las actividades de la compaa Y, la revisin cubri operaciones por
el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de Diciembre del ao x, la revisin
fue hecha por el contador Pblico_______
Y un asistente durante el periodo del 3 de enero al 31 de marzo del 2010.
Nuestro trabajo de auditora fue efectuado de conformidad con estndares de
auditora generalmente aceptados.
Nuestra revisin se limit al rea de suministros y las actividades de cmputo que
le son relativas.
El departamento de Inventarios est excedido en inventarios al 31 de Dic. Del
2010 por un total de S/.50,000.00 dando origen a inversiones innecesarias y
sobrecupo de los almacenes.
El exceso de inventarios fue causado por el hecho de que la empresa no registr
devoluciones de artculos de las reas de produccin, como resultado, las
compras fueron financiadas sobre base de unos registros que no reflejaban las
devoluciones anotadas. Aun cuando los registros fueron ajustados al cierre del
ejercicio, para que reportadas las existencias fsicas, la informacin que dieron
durante el ao fue errnea. Es recomendable revisar los procedimientos que
permitan registrar las partes no usadas devueltas de las reas de produccin, as
mismo se recomienda reducir las compras hasta que se absorban los sobrantes
de inventarios.
El personal de la compaa y est de acuerdo con los hallazgos y
recomendaciones, y se empiezan a tomar medidas correctivas.
El departamento de auditora Interna desea expresar su agradecimiento por la
cooperacin recibida durante la revisin por parte del personal y funcionarios de la
compaa y vivienda.
ATENTAMENTE_____________________________________
(NOMBRE DEL AUDITOR INTERNO)