Ejercicio de Aplicacion

UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMCAS

ESCUELA DE CONTADURIA PBLICA
GUIA DE EJERCICIOS No. 1 DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES

ARQUEO DE CAJA Y FONDO DE CAJA CHICA
1. Desarrolle las siguientes partidas de ajuste aplicando el principio de Importancia Relativa,
resultantes al practicar un Arqueo de Caja:
a) Saldo segn Arqueo de Caja
Saldo segn libros
Sobrante en libros
El origen del sobrante no pudo determinarse.
$30.000
$35.000
$ 5,000
b) Saldo segn Arqueo de Caja

$15.000
Saldo segn libros
$12.000
Faltante en libros
$ 3.000
El faltante se debe a una venta de mercadera al contado no registrada por el cajero
c) Saldo segn Arqueo de Caja
$8.500
Saldo segn libros
$8.900
Sobrante en libros
$ 400
El origen del sobrante se debe a pago a un proveedor que no fue reportado por el cajero
2. Se tienen los siguientes datos en Caja Chica: en Efectivo $4.000, en Vales de Caja Chica $1.500,
Comprobantes de Crdito Fiscal por $2.000 de Acero S.A. refrigerios a empleados por $600.00;
recibo de pago por servicio telefnico por $2.000, recibo de la ANDA por $1.600; compra de
Materiales y Suministros por $500.00; compra de un ramo de flores para el funeral de uno de los
empleados por $ 100.00; comprobante de Crdito Fiscal por $3.000, compra de artculos de
limpieza por $ 200.00, pago de suscripcin de peridicos por $200.00, pago de combustible por
$200.00.
El fondo es creado para pago de gastos menores de $ 1.000.
Se pide:
a) Registre la creacin del fondo
b) Registre el reintegro del fondo y aumento de la Caja Chica a $8.300.00, el giro principal de
la empresa es el comercio.
3. Registre las siguientes partidas de ajuste aplicando el principio de Importancia Relativa, despus
de realizar Arqueo de Caja
a) Saldo segn Arqueo de Caja
Saldo segn libros
$20.000
$15.520
1
Faltante en libros
El origen del faltante se est investigando
$ 4.480
b) Saldo segn Arqueo de Caja

$15.800
Saldo segn libros
$12.000
Faltante en libros
$ 3.800
El origen del faltante se debe al pago de un cliente que no fue reportado por el cajero
c) Saldo segn Arqueo de Caja
Saldo segn libros
Sobrante en libros
El origen del sobrante se est investigando
$9.750
$9.800
$ 50
4. Se tienen en Caja Chica los datos siguientes: en efectivo $3.000, factura N 10101 de ACERO S.A
por $1.300, refrigerio a empleados por $500.00 Recibo de pago de o telfono por $1.200, Recibo
de la ANDA por $1.400; compra de materiales y suministros por $500.00; compra de un ramo de
flores para funeral de un empleo $150.00, Comprobantes de Crdito Fiscal por $1.600, compra de
artculos de limpieza por $200.00, pago suscripcin de peridicos por $200, pago de taxi para
compra de artculos de oficina por $60.00, pago de combustible por $150.00, vales de caja chica
por $2.000.
El fondo es creado para gastos menores de $1.000.00
Se pide:
a) Registrar la creacin del Fondo Fijo
b) Partida de reintegro y aumento a $7.760, el giro principal de la empresa es el comercio
5. La Empresa El Cobanal, S. A designa un Fondo Fijo de Caja Chica por el valor de $2.000.00 a la
seora Silvia Vsquez, de los cuales se realizaron los siguientes gastos:
Gastos de papelera
Transportes para Mercadera comprada
Peridicos
Gastos de envi de correspondencia
Se incrementa el fondo fijo de Caja Chica en
$500.00
$200.00
$ 15.00
$550.00
$500.00
Se pide:
a) Realizar partida de creacin del Fondo dijo de Caja Chica
b) Reposicin del fondo fijo
c) Incremento del fondo fijo
6. En Julio 1 de 2005, se autoriza la creacin del Fondo Fijo de Caja Chica, mediante cheque N
00122 del Banco Agrcola, por $3.000.00 a cargo del Sr. Juan Carlos Molina:
Julio 3 se enva telegramas a diversos clientes por $100.00
Julio 10 se compraron 100 resmas de papel por $150.00
Julio 15 se paga taxi para ir a reclamar paquete de mercaderas a la aduana terrestre por valor de
$10.00
Julio 20 se paga factura comercial a restaurante Bonanza por refrigerios a empleados que
trabajaron la noche anterior por $100.00
Julio 25 se paga taxi para que el conserje lleve mercadera, solicitada por un cliente por $15.00
Julio 30, se compr 10 libras de caf y 10 de azcar por valor de $30.00 para consumo de todo el
personal.
Se pide:
a) Elaborar partida de creacin del Fondo Fijo de Caja Chica
b) Elaborar partida de reintegro y emitir cheque N 00174 a cargo del Banco agrcola
7. La Empresa Ayala S.A maneja un Fondo de Caja Chica $2.000.00 en efectivo, y en documentos
$5.000.00 ****de los cuales, al 10% no se le aplica IVA; adems $3.000 en vales de caja chica:
a) Hacer partidas de constitucin del fondo fijo
b) Partida de reintegro con disminucin de $1.000.00
c) El gasto a aplicar es al departamento de ventas
8. La Empresa Chambn S.A, determina establecer un Fondo Fijo de Caja Chica por $2.500.00,
importe por el cual se extiende un cheque a nombre del responsable del fondo, para que lo cambie
en efectivo y se realizaron los siguientes gastos:
Transporte, pasajes y taxis por $500.00, combustibles y lubricantes por $1.400 gastos varios por
$150.00
Se determino incrementar el fondo fijo a $4.500.00, este incremento coincide con la reposicin del
fondo.
Se pide:
a) Creacin del fondo fijo
b) Reintegro de los gastos efectuados e incremento e incremento fijo en una sola partida
9. Si se tiene autorizado un Fondo de Caja Chica por $2,000 y solo se pueden efectuar pagos hasta
por un monto de $100.00, Cules de los siguientes gastos pueden pagarse con dicho fondo?
Comisin a empleados por
$ 300
Pagos de salarios a empleados
$1.000
Compra de artculos de oficina
$ 50
Pago a Proveedores
$5.000
Compra de artculos de limpiezas
$ 100
Pago de transporte (taxi)
50
3
Compra de maquinaria
$2.500
Pago suscripcin de peridicos
$ 100
Pago de publicidad
$1.000
Pago de correspondencia
Compra de vehculo
$10.000
Pago de combustible
25
100
Se pide:
Registrar la creacin y reintegro del fondo fijo
10. A las 9:00 a. m. del da de 30 de agosto de 2005, se presento Auditoria Externa a practicar arqueo
a la Empresa Tantitos, encontrando en Caja el siguiente detalle:
Cantidad
4
20
10
6
40 monedas de
20 monedas de
60 monedas de
Denominacin
$50.00
$20.00**********
$10.00
$5.00
$0.25
$0.10
$0.01
Total
Cheque a favor de Gustavo Martnez a cargo del Banco Agrcola por $100.00
Cheque a favor de Alejandro Guzmn a cargo del Banco Salvadoreo por $100.00
Origen de los ingresos es segn el detalle siguiente:
Ventana en efectivo
Abono de clientes
Total
$540.00**********
$875.00**********
$815.00**********
Se pide:
Elaborar el documento correspondiente del arqueo y prueba de Caja
Elaborar la partida contable.
11. A las 9:00 a. m. del da 6 de septiembre de 2005, se present Auditoria Externa a practicar Arqueo
en forma sorpresiva a la Cajera de la Empresa nica, encontrando en Caja el siguiente detalle:
4
Cantidad
$200 en billetes de
$250 en billetes de
$200 en billetes de
$40 en billetes de
$20 en billetes de
$30 en monedas de
$5 en monedas de
$10 en monedas de
Denominacin
$100.00
$50.00
$20.00*********
$10.00
$5.00
$0.25********
$0.10********
$0.01********
Total
Cheque a favor de Remberto Lpez a cargo del Banco Scotiabank por $1.000.00
Cheque a favor de Tomasino Grande a cargo del Banco o por $1.500.00
Origen de los ingredientes es segn el detalle siguiente:
Ventas en efectivo
Abono de clientes
$1.000.00
$2.000.00
Se pide:
.
12. A las 9:00 a. m. del da 25 de julio 2005, se present Auditoria Interna a practicar Arqueo de Caja
al cajero de la Empresa Casas Blancas, S. A. , obteniendo como resultado el detalle siguiente:
Cantidad
10 de
11 de
15 de
23 de
84 monedas de
46 monedas de
50 monedas de
Billetes
$100.00
$20.00*******
$10.00
$5.00
$0.25
$0.10
$0.01
Total
Cheque a favor de Sandra Castillo a cargo del Banco Hipotecario por $10.000.00
Cheque a favor de Silvia Vidal a cargo del Banco Cuscatln por $5.000
El saldo en libros desde $25.000 a cargo de la seorita Diana Velsquez, *****
Se pide:
13. El da 2 de septiembre de 2005, se practic Arqueo de Caja a las 10:00 a. m al Sr. Julio Rodrguez
cajero de la Empresa La Salvadorea, S.A. , encontrando lo siguiente:
Cantidad
Denominacin:
9 de
$100.00
20 de
$20.00**********
5 de
$10.00
25 de
$5.00
Y $3.50 en monedas************
Crditos:
Credomatic
Credibac
Cheques Banco Salvadoreo
$ 611.00*********
$ 250.00*********
$12.813.99*********
Saldo segn registro en libros $18.637.00

Determinar faltante o sobrante, segn Arqueo de Caja y elaborar la partida de ajuste
correspondiente
14. Al elaborar Arqueo de Caja Chica de la Empresa Viviana S.A, realizado el da 14 de agosto de
2005, a las 11:00 a. m., se encontr lo siguiente:
Cantidad
3 de
10 de
25 de
30 monedas de
Denominacin
$100.00
$20.00**********
$5.00
$0.25
Comprobante del crdito fiscal pagados:

Coca cola
La constancia
Inversiones vida*********
Total
$90.00
$100.00
$100.00
Se tiene un Fondo Fijo segn libros por $2.000

Elaborar arqueo de caja, determinar la diferencia si existiere y elaborar la partida contable
De cuanto son los gastos autorizados?**************
1- Elaborar el arqueo de caja chica de la empresa, Emmily S.A, realizado el da 14 de agosto de 2005, a
las 12:00 p.m
Billetes de
3
de
10
de
25
de
$ 50
$ 25
$ 5
Niquel
30 monedas de $1.00
Comprobantes de crdito fiscal pagados:
Coca cola
$90.00
La constancia
$100.00
Inversiones vida
$100.00
Se tiene fondo segn libros por $2.000
Elaborar arqueo de caja, determinar la diferencia, elaborando la partida contable.
2- En la empresa El Progreso S.A se designa un fondo fijo de caja chica por el valor de $2.000 a la seorita
Ftima Guzmn.
Se tuvieron los siguientes gastos
Gastos de papelera
Trasporte sobre mercadera comprada
Peridicos
Gastos de envo de correspondencia
Se incrementa el fondo fijo de caja chica en
$600.00
$400.00
$ 50.00
$550.00
$500.00
Se pide:
Realizar partida de creacin del fondo fijo de caja chica
Reposicin del fondo fijo
Incremento del fondo fijo
4- La empresa Ayala S.A tiene en caja chica $2.000 en efectivo, y en documentos $5.000 de los cuales, el
10% no se le aplica IVA; adems $3.000 en vales de caja chica.
Se pide:
a) Hacer partida de constitucin del fondo fijo
b) Partida de reintegro con disminucin de $1.000
c) El gasto a aplicar es al departamento de ventas
EJERCICIOS SOBRE CONCILIACIONES BANCARIAS
1. Datos pendientes de registros del mes de julio de 2005 de la Empresa Mapeo S.A.
NOTAS DE CARGO:
19 de julio
500 Es dinero?*********
27 de julio
200
CARGOS DE CONTABILIDAD
29 de julio Remesa 1000
FECHA
LIBRO AUXILIAR BANCO SALVADOREO

CONCEPTO
DEBE
HABER
8 de agosto
10 de agosto
12 de agosto
12 de agosto
13 de agosto
14 de agosto
15 de agosto
26 de agosto
N.C 19/7
N.C 27/7
REMESA
CH-25
CH-26
REMESA
CH-27
REMESA
500
200
1.000
500
1.500
10.000
2.000
15.000
SALDO
25.7000
25.200
25.000
26.000
25.500
24.000
34.000
32.000
47.000
ESTADO DE CUENTA DEL BANCO SALVADOREO

FECHA
CONCEPTO
8 de agosto
12 de agosto
13de agosto
14de agosto
15de agosto
17de agosto
19de agosto
25 de agosto
REMESA 29/7
REMESA 12/8
CH-25
REMESA 14/8
N.C
N.C
N.A
CH-27
DEBE
HABER
1.000
1.000
500
10.000
1.500
2.000
1.200
2.000
SALDO
24.000
25.000
26.000
25.500
35.500
34.000
32.000
33.200
31.200
2. DATOS DE CONCILIACION BANCARIA. EMPRESA MERIVIDA

DATOS PENDIENTES DE REGISTRAR?*******
NOTAS DE CARGO
10 DE JULIO REMESA 1.000
28 DE AGOSTO REMESA 15.000
NOTAS DE ABONO
5 DE AGOSTO 400.00
7 DE AGOSTO 800.00
LIBRO AUXILIAR BANCO CUSCATLAN
FECHA
CONCEPTO
2 / septiembre
3 / septiembre
12/septiembre
14/septiembre
14/septiembre
17/septiembre
18/septiembre
CH-200
REMESA
REMESA
N.A 16/9
N.A 17/9
CH-201
CH-202
DEBE
HABER
1.000
11.000
10.000
400
800
16.000
1.000
SALDO
25.000
24.000
35.000
45.000
45.400
46.200
30.200
29.200
ESTADO DE CUENTA BANCO CUSCATLAN

FECHA
CONCEPTO
DEBE
1 septiembre
1 septiembre
4 septiembre
7 septiembre
16 septiembre
17 septiembre
19 septiembre
N.C
REMESA 28/8
REMESA 3/9
CH-200
N.A
N.A
CH-201
750
HABER
15.000
11.000
1.000
400
800
16.400
SALDO
10.200
9.450
24.450
35.450
34.450
34.850
35.650
19.250
otro? ***** Con los datos siguientes hacer la conciliacin del presente mes de la empresa Stemerson S.A
CONCILIACION MES ANTERIOR
NOTAS DE CARGO
JUNIO 1
310.20 $?
JUNIO 30
321.14
JULIO 05
401.87
JULIO 27
75
CARGOS DE LA CONTABILIDAD
JULIO 30 REMESA 800.00 $?
JULIO 31 REMESA 418.35
NOTAS DE ABONO
JUNIO 20
130
JULIO 15
300
JULIO 28
10
ABONOS DE LA CONTABILIDAD
CHEQUE N 510
100.00
cheque? 640
510.00
600
318.00
701
50.00
700
244.00
FECHA
JULIO 31
AGOSTO 2
AGOSTO 5
AGOSTO 7
AGOSTO 10
AGOSTO 13
AGOSTO 14
AGOSTO 15
AGOSTO 18
AGOSTO 20
AGOSTO 21
AGOSTO 22
AGOSTO 24
AGOSTO 25
AGOSTO 26
CONCEPTO
CHEQUE 702
REMESA
N/C JUNIO 30
N/A JULIO 15
N/C AGOS 2
N/A JUNIO 20
CHEQUE 703
N/C JULIO 27
N/A JULIO 28
CHEQUE 704
N/C AGOS 5
CHEQUE 706
REMESA
REMESA
LIBRO AUXILIAR AGRICOLA

DEBE
HABER
SALDO
60.882.57
60.00
720.00
321.14
300.00
700.00
120.00
2.000
75
10.00
500.00
620.00
410.00
1.200
517.00
59.063.43
ESTADO DE CUENTA DEL BANCO AGRICOLA

FECHA
JULIO 31
AGOSTO 2
AGOSTO 2
AGOSTO 2
AGOSTO 2
AGOSTO 5
AGOSTO 5
AGOSTO 15
AGOSTO 18
AGOSTO 20
AGOSTO 25
AGOSTO 27
AGOSTO 31
CONCEPTO
DEBE
CHEQUE 660
REMESA 30/7
REMESA31/7
N/C
CHEQUE 700
N/C
N/A
CHEQUE 702
N/C
CHEQUE 640
N/A
CHEQUE 703
510.00
HABER
SALDO
60.218.21
800.00
418.35
700.00
244.00
620.00
200.00
60.00
560.00
510.00
100.00
2.000
56.532.56
ARQUEO DE CAJA
En las oficinas de la empresa_______________________________________, a las________________,
del
da_____________________________,
los
seores
auditores___________________________________________, procedieron a practicar arqueo de caja el
seor______________________________________, quien presento los siguientes valores:
BILLETES
10
DENOMINACION
DE $100.00
DE $50.00
DE $25.00
DE $10.00
DE $5.00
MONEDAS
DENOMINACION
DE $0.25
DE $0.10
DE $0.05
DE $0.01
UNIDADES
VALOR
UNIDADES
$
CHEQUES
BANCO:
MONEDA EXTRANJERA UNIDADES
DE:
VALOR
TOTAL
TOTAL
_____________
NUMERO
VALOR
$
VALOR
__________________
$________________
TOTAL
$________________
Los valores arriba detallados por _______________________________________

_____________________________, fueron contados en mi presencia y devueltos a mi entera satisfaccin,
a las _____________________,
_______________________________
CAJERO
PRUEBA DE CAJA
SALDO SEGN LIBROS AL____________________$
MAS INGRESOS DEL DIA
TOTAL SEGN LIBROS
TOTAL SEGN ARQUEO
DIFERENCIA
_______________
$
_______________
Por la diferencia encontrada por_______________________________, se curso la partida de diario

correspondiente.
11
____________________________
RESPONSABLE
_______________________
AUDITOR
12

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GUIA DE EJERCICIOS No. 1 DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES

b) Saldo segn Arqueo de Caja

b) Saldo segn Arqueo de Caja

Comisin a empleados por

Pagos de salarios a empleados

Compra de artculos de oficina

Compra de artculos de limpiezas

Pago de transporte (taxi)

Pago suscripcin de peridicos

Saldo segn registro en libros $18.637.00

Comprobante del crdito fiscal pagados:

Se tiene un Fondo Fijo segn libros por $2.000

EJERCICIOS SOBRE CONCILIACIONES BANCARIAS

LIBRO AUXILIAR BANCO SALVADOREO

ESTADO DE CUENTA DEL BANCO SALVADOREO

2. DATOS DE CONCILIACION BANCARIA. EMPRESA MERIVIDA

LIBRO AUXILIAR BANCO CUSCATLAN

ESTADO DE CUENTA BANCO CUSCATLAN

LIBRO AUXILIAR AGRICOLA

ESTADO DE CUENTA DEL BANCO AGRICOLA

Los valores arriba detallados por _______________________________________

Por la diferencia encontrada por_______________________________, se curso la partida de diario

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