Chapitre 2:Gnralit sur lassurance islamique Takaful :

1- Les raisons structurelles et conjoncturelles de lessor de TAKAFUL

La crise financire que traversent les plus grandes conomies dans le monde aura permis de
mettre en vidence, une fois de plus, que le modle financier reposant sur la spculation et
lusure est vou lchec.
Dans ce contexte, la volont de retour des valeurs thiques et morales saffirme de plus en
plus, et lefficacit de la finance et de lassurance islamique se confirme chaque jour et
simpose comme une alternative au systme conventionnelle.
La demande dassurance dune manire gnrale et lassurance-vie en particulier demeure
relativement faible. il existe dans les socits musulmanes actuelles une perception ngative
de lassurance laquelle est assimile lusure et aux jeux de hasard. Ce qui explique en partie
le faible taux de pntration de lassurance vie et qui offre une opportunit lassurance
TAKAFUL pour drainer lpargne non exploit par le systme conventionnel
La rflexion sur lassurance islamique (Takaful) en est juste ses balbutiements au Maroc.
Il y a peine un an et demi, en effet, que les acteurs conomiques ont manifest un rel intrt
pour le systme financier islamique, sujet de plus en plus mdiatis depuis lavnement du
gouvernement Benkirane.
La monte dun gouvernement prdominance islamiste devrait attirer lintrt des acteurs
conomique investir dans ce nouveau domaine.
Le Maroc doit rattraper le retard par rapport aux autres pays du Moyen-Orient et dAsie du
Sud-Est en matire de dveloppement de lassurance islamique, qui pse prs de 12 milliards
de
dollars
en
2011.1
Lavnement de la banque islamique au Maroc a obi une logique totalement diffrente de
celles suivies par les autres pays du monde arabo-musulman. Cette particularit sexplique par
les potentialits de son conomie, ses rapports avec les pays europens et lexception
marocaine sur le plan culturel. La rflexion sur lassurance islamique Takaful suit la mme
logique.

Souligne Mohamed Boulif, consultant Al Maalya Islamic Finance Consulting & Training lors du workshop organis, la
Bourse de Casablanca sous le thme Assurance islamique : une autre opportunit pour drainer l'pargne au Maroc

2- Caractristique de lassurance islamique

Lassurance islamique TAKAFUL repose sur les principes suivants :
1-les membres (participants) sont la fois assureurs et assurs, ce qui limine tout risque de
tromperie (ghabn), dopportunisme, ou de conflit dintrt le but final est daider le(s)
membre(s)qui se trouverai(ent) en difficult.
2- Traitement quitable des participants sans discrimination et nimporte qui peut participer et
devenir membre
3-Le fonds des participants est compltement spar celui des actionnaires, et ce pour quil
ny ait ni profit, ni perte ralis par les actionnaires sur lactivit dassurance. Sur ce marche,
les intervenants doivent se prsenter davantage en tant que gestionnaires de risques plutt
qu'assureurs au sens conventionnel du terme 2
.
4-les fonds doivent imprativement tre investis dans des supports conformes la chariaa
Le choix des supports dinvestissements doit tenir compte de la nature dactivit principale
de lentreprise mettrice dactions et que la part de lactivit illicite ne doit pas tre
important.
Ainsi sont considr non conforme la chariaa les investissement dans des socits dont
l'activit principale concerne les secteurs du tabac, de l'alcool, des produits base de porc, des
services de la finance conventionnelle (banque, assurance,...), de larmement, de la dfense,
du jeu et du divertissement (casino, jeu de hasard, cinma, ,...) , explique Cheikh
Mouhammed Patel de l'ACERFI 3
Comme classe dactif ligible, on peut citer limmobilier, les SUKUK 4, les actions.
Il y a cependant des critres de slection ou de filtres quantitatifs par une srie de ratio
financiers savoir :
Total des dettes divis par la capitalisation moyenne sur 12 mois glissants doit tre
infrieur ou gale 33 %.
Total des titres reprsentatifs de la trsorerie (liquidits et titres portant intrt) divis
par la capitalisation moyenne sur 12 mois glissants ne soit pas tre suprieur ou gale
33 %
Montant des crances divis par la capitalisation moyenne sur 12 mois glissants ne
doit pas dpasser 33 %
Montant des intrts perus ne peut dpasser 5% des revenus

2 OLIVIER DE LAGARDE :Directeur gnral dlgue Institut de Ia formation de la profession de lassurance (lFPASS) UNE ALTERNATIVE A
L'ASSURANCE TRADITIONNELLE : PERSPECTIVE EUROPEENNE ,BANQUE STRATEGIE N 257 MARS 2008
3 SECRETAIRE, diplm en Shariah et en Qirte de lUniversit Islamique Zakariya Johannesburg et tudiant en droit l'Universit Paris I-PANTHEONSORBONNE, secrtaire du Centre Islamique de la Runion et ancien Imm et enseignant la Mosque de Saint-Pierre
4 LAAOIFI dfinit les Sukuks comme tant des certificats de valeur gale reprsentant des parts indivises dans la proprit des actifs tangibles, usufruit et
service ou dans la proprit des actifs dun projet ou dune activit dinvestissement .

Ainsi des procdures de purification se sont envisages en cas de violation de certain de ces
ratios. Le Processus de Purification consiste dduire des revenus entachs ou infects
illicite du point de vue de la Chariaa du total des revenus dinvestissement.
5- largent donn par les membres est une participation et ce nest pas une contrepartie ni une
mise ni un pari spculatif. Cet argent collect peut tre investi pour le bien des participants
dans le cadre de contrats comme la Mudraba et ils auront en toute justice leur part de profits
6- l'oprateur Takaful est un simple gestionnaire de fonds des participants par l'intermdiaire
d'un contrat Wakala Mudarabah, etc. Par consquent, le fonds Takaful et tout bnfice
technique en dcoulant ou surplus appartiendra la communaut des participants.
Il y a deux sortes de partage de lexcdent technique5 :
distribuer tous, sans exception
distribuer seulement aux participants qui nont pas eu de sinistre.
En cas de dficit, un prt sans intrt est requis de la part des actionnaires, charge pour le
fonds des socitaires de le rembourser sur les surplus venir
7- la direction est confie aux membres eux mmes, qui font une lection entre eux dun
comit de direction et participent le contrler 6.
8- La cration dun conseil de surveillance de la charia, qui supervise les oprations
dassurance et contrle leur conformit la charia :
Pour assurer cette fonction ,il est indispensable de recourir des experts jugs comme les
meilleurs connaisseurs de la religion coranique et de ses applications, connus et reconnus par
leurs pairs, et qui doivent avoir des connaissances dans le domaine de la jurisprudence
applique aux transactions financires. Ce sont des experts en matire de lgislation islamique
bancaire, actuaire et financire.
Pour le cas du Maroc, cest le Conseil des oulmas qui se chargera de cette fonction. Dans les
pays qui ont franchi des tapes avances dans le dveloppement de ce type doffre, comme la
Malaisie par exemple, cest une entit qui relve de lorganisme lui-mme qui se prononce sur
le respect ou pas de loffre islamique des prceptes de la Charia 7.

Marie-Hlne DOUCERET MBA Enass Le Takaful en France demain : fiction ou ralit ? - Thse
professionnelle 2010 , P19
6
Tarik BENGARAI, Comprendre la Finance islamique , Edition les 4 sources , Fevrier2010
7
Btissam zejly , Leconomiste ,Takaful : Lassurance en mode finance islamique , Edition N 3929 du 30/11/2012

3- TAKAFUL et Assurance conventionnelle

Lassurance commerciale classique diffre de lassurance solidaire islamique dite Takaful :
lide mme de lassurance solidaire islamique est base sur le verset coranique : Aidez
vous les uns les autres laccomplissement du bien et de la pit et ne vous entraidez pas
commettre le pch et lagression Coran : sourate 5, Verset 2.
Ainsi que sur les traditions authentiques suivantes :
1. An-Numn Ibn Bashr () a rapport que lenvoy de Dieu () a dit : tu vois les croyants
dans leur amour, leur affection, et dans leur misricorde quils se portent, comparables un
seul corps. Lorsque un membre est affect, cest lensemble du corps qui veille et senfivre
(en solidarit avec lui) 8
2. Le prophte () a dit propos dune tribu nomme les Ashaarites (il sagit de la tribu du
compagnon Ab Ms al-Ashaari) : Quand les vivres (nourritures) des Ashaarites ou ceux
de leurs enfants manquent (deviennent rares) Mdine, ils runissent tout ce quils ont dans
un seul tissu (vtement), puis partagent cela entre eux quitablement, ils sont de moi et je suis
deux Rapport par Al-Bukhri et Muslim.
L'assurance commerciale conventionnelle comporte ainsi plusieurs interdits et n'obit pas
aux recommandations de la Charia islamique. Il sagit du Gharar, du Riba et du
Maysir. Trois principes ngatifs interdits par la Charia.
Interdiction de Rib :
Ar-Rib : tymologiquement veut dire surplus, usufruit. il est traduit au sens de la loi
islamique par usure, intrt : il est harm (illicite) en islam selon le Coran et la Sunna : en
Islam linvestisseur se comporte comme un entrepreneur et partage les risques et les
rendements.
Parmi les grandes implications pratiques de cette interdiction : labsence de pnalits de
retard de remboursement, ceci en plus de limpossibilit de facturer un crdit .Ainsi, largent
ne produit pas largent mais il est un moteur de lconomie qui doit circuler et contribuer
notre bonheur et notre confort commun.
On distingue : le Rib dans les changes (vente/achat) : rib al-buy .Le rib dans les crdits :
rib al-qurd9.
Certain savants optent pour une classification beaucoup plus vaste et distinguent deux types
de rib :

Hadith 2018 (p852) le livre de lautorisation pour entrer chez autrui dans le sommaire du sahih al-bukhri par
limam Zein Ed-Dine Ahmed ibn Abdul-Latif A-Zoubaidi, traduction Fawzi Chaaban dition : Dar Al-Kutub Alllmiyya : Beyrouth Liban.
9
Tarik BENGARAI, Comprendre la Finance islamique , Edition les 4 sources , Fevrier2010

-Rib an-nasah ( terme) : somme paye pour lusage de capitaux emprunts ou en

contrepartie dun rchelonnement dans le paiement dune dette.
-Rib al fadl : vente ou change dun bien contre un autre de mme nature avec un surplus
Lislam encourage le commerce et demande un prt dhonneur (Qard hasan) au lieu dun prt
usuraire et Allah sengage Lui-mme multiplier les mrites de celui qui aide quelquun en
lui octroyant un prt (sans intrt)
Allah (Gloire lui) dit dans le Coran ce propos :
Ceux qui pratiquent (mangent) lintrt ne se lvent qu la manire de celui qui,
frapp de folie, est ross tord et travers par le Diable. Et ce parce quils ont dit que le
commerce ntait rien dautre quune forme dintrt. Or Dieu a permis le commerce et
a interdit lintrt.
O vous qui avez cru ! Craignez Dieu et abandonnez le restant de lintrt si vous tes
croyants. Si vous ne le faites pas, acceptez alors une guerre de la part de Dieu et de Son
Messager. Si vous revenez au droit chemin, vous avez droit vos capitaux. Vous ne
commettez pas dinjustice et vous nen subissez point. Sourate 2, verset 275,278et279.
2.280. Si votre dbiteur est dans la gne, accordez-lui un dlai jusqu ce quil soit en
mesure de se librer de sa dette. Si vous pouviez savoir pourtant quel mrite vous auriez
en lui consentant une remise gracieuse, totale ou partielle !
2.276. Dieu rduira nant le profit usuraire et fera fructifier le mrite des aumnes.
Dieu naime pas tout impie endurci et tout pcheur.
Linterdiction de Maysir (qimr)
Etymologiquement, le Maysir (jeux de hasard) (cit dans la sourate 2 verset 219 et la sourate
5 versets 90 et 91), dcoule de ladjectif arabe yasr : qui veut dire facile : avant lavnement
de lIslam, les arabes considraient ces jeux comme moyen facile de gagner largent .
Le Maysir est une cause des troubles dans la socit. Spculer, parier sont des synonymes de
Maysir.
Le qimr et le Maysir se dfinissent ainsi comme toute forme de contrat dans lequel le droit
des parties contractantes dpend dun vnement alatoire. Cest notamment ce principe que
lon trouve dans les jeux de hasard et les pariages avec mise (Loto).
Linterdiction du Maysir et du qimr est explicitement cite dans le Coran : O vous qui
avez cru ! Le vin, la divination par les entrailles des victimes ainsi que le tirage au sort
(jeu de hasard : Maysir) ne sont quun acte impur de ce que fait Satan. Evitez-les !... le
diable ne cherche qu introduire parmi vous les germes de la discorde par lanimosit
et par la haine travers le vin et le jeu (de hasard) et vous dtourner de linvocation de
Dieu et de la prire. Allez-vous donc y mettre fin ? [Coran, sourate 5, versets 90 et 91]

Linterdiction du Gharar :
Le Gharar se dfinit comme toute transaction dans laquelle il y a tromperie ou ignorance
(jahla) sur lobjet du contrat ou ses lments (caractristiques, quantit).La vente Gharar
est celle dont on ne sait pas si lobjet existe ou non, dont ne connat pas la quantit ou mme
sil sera possible de la livrer ou non. Tout comme lusure, lIslam condamne toute
spculation, pari sur lavenir, et interdit les transactions faisant intervenir les jeux de hasard et
les incertitudes extrmes al-Gharar veut dire aussi toute transaction comportant un flou ou
un ala
Selon certains savants : al-Gharar reprend les activits qui ont un lment dincertitude,
dambigit ou de dception. Dans un change commercial, il se rfre une tromperie ou
une ignorance sur lobjet du contrat (lincertitude sur les matires, le prix des matires).
La vente Gharar est celle o il y a incertitude quant lobjet, sa quantit ou sil sera possible
de livrer ou non. Le Gharar est considr comme normal dans une transaction sil nest pas
excessif et si son impact sur lconomie ou la socit est minimal.
Linterdiction du Gharar est tire notamment du hadith suivant : le prophte a interdit
lachat dun animal non n dans la matrice de sa mre, la vente du lait dans la mamelle sans
mesure, lachat dun butin de guerre avant sa distribution, lachat des dons de charit avant
leur rception , et lachat de ce qua pch un pcheur avant sa pche.
Les assurance solidaires islamiques (Takaful) quant elles, se basent sur le volontariat des
participants (assurs) pour sentraider en sengageant verser chacun une somme dargent
(don rgulier par exemple).Et cest l une des grandes diffrences avec lassurance
commerciale classique : les sommes ainsi verses ne sont pas une contrepartie dun service
dassurance, ce nest pas une mise (pari spculatif) .
Les assurances solidaires islamiques (Takaful) ne sont pas bases sur le bnfice (ce nest pas
leur but), elles ne font ainsi aucune spculation sur lalatoire mais les sommes collectes des
participants (assurs) peuvent tre places (investies) selon un contrat mudarabah (par
exemple) (avec leur accord) et des pourcentages convenus de profits sont verss aux
participants (assurs) (partage des risques et profits). Les assurances solidaires islamiques
investissent ainsi selon des contrats islamiquement valides et dans des secteurs licites.
Les assurances solidaires islamiques sont bases sur lentraide (principe de mutuelle
solidaire).Comme ces assurances ne sont pas commerciales la base et sont des contrats
dentraide (misricorde) mutuelle et bienfaisante, alors le peu de Gharar (annexe) qui peut
exister est pardonn et tolr.
Dans les assurances solidaires islamiques, on souligne laspect participatif des assurs :
ce que les assurs versent cest une participation et non une contrepartie ni une mise.
Quant aux produits d'assurance islamique, ils sont pratiquement les mmes que ceux de
l'assurance conventionnelle, mme si certaines clauses de certains contrats peuvent poser un
problme du point de vue de la Charia. Ceci comme, par exemple, le cas d'un accident de
vhicule ou le conducteur tait en tat d'brit ou le cas du suicide dans l'assurance dcs.

4- ASSURANCE Takaful comparaison avec lassurance mutuelle

Dans lassurance islamique Takaful les participants paient une contribution qui est assimil
une donation au fond Takaful et loprateur Takaful sengage compenser les pertes subies
par les membres en cas de survenance de lvnement redout, objet du contrat.
Le principe de base sur lequel repose cette assurance Takaful sinscrit dans la logique
de la mutualit.
La diffrence est que si lvnement ne survient pas, lassur est en droit de recevoir la totalit
de ce quil a vers initialement.
En fait, cest la collectivit des assurs qui bnficie de ce droit : la totalit des donations est
mutualise, comme le sont les sinistres.
Comme les mutuelles cotisations variables, lassurance Takaful ristourne aux participants
en fin dexercice, le trop peru par rapport aux sinistres rgls. Sauf que loprateur peut sen
servir pour renforcer la solidit financire du fonds ou baisser les cotisations futures.
Llment de mutualit est rduit au fonds Takaful, o sont collectes les cotisations et les
plus values de placements. Mais en octroyant un prt au fonds Takaful en cas de dficit, ces
entreprises se comportent comme des socits anonymes, au sens o elles utilisent des
capitaux pour couvrir leurs engagements.10

10

Marie-Hlne DOUCERET MBA Enass Le Takaful en France demain : fiction ou ralit ? - Thse
professionnelle 2010.p.22 .

5- Structuration des produits Takaful

Comme lassurance classique, lassurance Takaful comprend galement deux branches
dassurance : Takaful familial et Takaful gnral
Le Takaful gnral est lalternative de lassurance non vie classique, tandis que Takaful
familial est lquivalent islamique lassurance vie classique.
Le Takaful gnral offre une couverture des participants contre les pertes et dommage lis
aux risques tels que les accidents, incendie, cambriolage 11... il comprend divers produits :
Takaful automobile, Takaful habitation, Takaful sant, Takaful assistance, Takaful risques
dentreprises, Takaful transport
Le Takaful familial quant lui implique une solidarit entre un groupe d'individus et leurs
familles visant protger les participants et les personnes leurs charges contre un incident
imprvu, comme un accident ou une invalidit permanente.
Parmi les produits de Takaful familial, nous pouvons citer : Takaful Crdit, Takaful Epargne,
Takaful Prvoyance.
Bien que notre tude porte uniquement sur le Takaful familial.

Takaful crdit
Le TAKAFUL Crdit est un contrat mis la disposition des personnes ayant contract des
prts auprs des organismes financiers.et leur garanti la prise en charge de leur dette en cas de
non respect de leur engagement vis--vis des cranciers.
TAKAFUL Epargne
Le Takaful Epargne est un contrat qui offre aux participants et leur famille une protection en
cas dalas de la vie. Il leur permet de se constituer un Epargne fin d'viter une diminution
brusque de leur niveau de vie suite leur dpart la retraite, comme il leur permet de
constituer un pargne pour la poursuite des tudes.
TAKAFUL Prvoyance
Le TAKAFUL Prvoyance est un contrat qui offre aux participants et leur famille des
garanties en cas dala de la vie. Il donne aux membres de la famille les moyens financiers
pour viter une diminution brusque de leur niveau de vie suite la disparition ou l'atteinte
d'une maladie grave du chef de la famille.
Takaful Sant
Le Takaful sant est un contrat qui offre aux participants une couverture mdicale en cas de
maladie

11

A MINI GUIDE TO TAKAFUL (islamic insurance ) ,

6- RETAKAFUL
Le Retakaful est une assurance Takaful pour les oprateurs Takaful. Loprateur Takaful se
protge ainsi contre les pertes extraordinaires en payant au rassureur une prime convenue au
pralable partir du fonds de solidarit.
Le rassureur Takaful agit en tant que gestionnaire du fonds des participants pour le compte
des compagnies Takaful qui lui confie la gestion dune partie du fonds Takaful.
En effet ce rassureur Takaful qui fonctionne comme une mutuelle pure, a pour mission de
rduire les risques encourus par loprateur Takaful et daugmenter son nombre de
souscription sur le long terme et enfin permettre cet oprateur une plus grande flexibilit
financire en lui injectant des capitaux.
L'intrt pour la Retakaful est n du fait de lobligation faite aux compagnies Takaful de
cder une partie de leurs affaires des socits de Retakaful. La Retakaful rpond la
combinaison de deux impratifs12:
Le premier, technique, qui est la ncessite de repartir transfrer les risques et la loi des grands
nombres.
Le second, religieux, qui oblige les compagnies Takaful de recourir la Retakaful pour
s'assurer que toute opration d'assurance est conforme la charia.
Il existe actuellement trois modles 13 :
1- Les oprateurs conventionnels ayant une fentre Retakaful de manire maintenir leur part
de march localement.
2- Les oprateurs mixant la Retakaful avec le conventionnel.
3- Les oprateurs totalement ddis lindustrie du Retakaful.
Malgr que cette industrie de Retakaful est encore rcente, elle a ralis une croissance non
ngligeable depuis le dbut de ce sicle et ce pour des raisons conomiques, culturelles et
sociologiques.

12 CHAKIB ABOUZAID, LA RETAKAFUL EST-ELLE ENCORE A LE CHAINON MANQUANT DANS L'INDUSTRIE DE LA TAKAFUL?, BANQUE STRATEGIE N 257
MARS 2008.

13 Djameleddine LAGUERE, La Takaful comme alternative a lassurance traditionnelle

Source : Takaful et Retakaful: potentiel et enjeux de leur introduction en France Sminaire IFPASS