CURSO: TESINA

TEMA: Influencia del control interno del rea de contabilidad en la

rentabilidad de la empresa FRANQUICIAS PR S.A.C
CAPITULO I
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

I.1

Situacin Problemtica:

La problemtica de esta investigacin est comprendida por la que se viene suscitando en

el sistema de control interno en el rea contable tanto en el aspecto organizacional como
funcional, lo cual afectara a la rentabilidad de la empresa.
Para seleccionar el problema se ha tenido en cuenta que en la empresa FRANQUICIAS
PR S.A.C, las operaciones no son reportadas en el momento oportuno, lo cual
desnaturaliza la informacin y no permite un adecuado control.
Asimismo el sistema de supervisin no es tal motivo crea una dificultad en el control, ya que
no se establece responsabilidades precisas en el manejo de operaciones. Es por eso que
se ha tomado la decisin de realizar una investigacin sobre la relacin que existe entre el
control interno y la rentabilidad. La presente investigacin se llevar a cabo en el rea de
contabilidad de la Empresa FRANQUICIAS PR S.A.C.
Para seleccionar el tema de investigacin se ha realizado un inventario de las problemticas
existentes en la empresa FRANQUICIAS PR S.A.C, que de acuerdo a los criterios
utilizados se consider los siguientes.
1. La compaa no mantiene controles sobre los movimientos de las cuentas con las
entidades financieras
2. En el rubro de cuentas por cobrar existen facturas que ya han sido cobrados en
periodos anteriores.
3. La compaa no efecta confirmacin de saldos de cuentas por cobrar a los clientes.
4. La compaa no tiene establecido una poltica contable para la estimacin por
deterioro de sus cuentas por cobrar.
5. La compaa debe formalizar a travs de contratos los prstamos obtenidos de
empresas relacionadas.

1.1 FORMULACION DEL PROBLEMA:

I.1.1

PROBLEMA GENERAL

Cmo influye el control interno del rea de contabilidad en la Rentabilidad de la empresa

FRANQUICIAS PR S.A.C?

I.1.2 PROBLEMAS ESPECIFICOS

Cules son las influencias del control interno del rea de contabilidad en la empresa
FRANQUICIAS PR S.A.C?
Cmo verificar el registro contable y los comprobantes sustentatorios de la empresa
FRANQUICIAS PR S.A.C?
Cul es el comportamiento de la rentabilidad de la empresa FRANQUICIAS PR
S.A.C?

I.2

JUSTIFICACIN DE LA INVESTIGACIN

El propsito fundamental de este trabajo de investigacin es determinar la

influencia del control interno en el rea de contabilidad, as como
demostrar los puntos dbiles que influyen en la rentabilidad.
Con esta informacin se busca corregir dichas debilidades que se est
presentando.
Por lo tanto, resulta importante esta investigacin porque va a permitir que las
actividades del rea estn segregadas en manos de personal idneo, y
los directivos de la empresa puedan tomar mejores decisiones a prioridad en
la empresa FRANQUICIAS PR S.A.C.

1.3 Objetivo General:

Determinar la influencia del control interno del rea de contabilidad en la
Rentabilidad de la empresa FRANQUICIAS PR S.A.C. para asegurar el
crecimiento empresarial

1.3.1 Objetivos Especficos

Identificar las influencias del control interno del rea de contabilidad
FRANQUICIAS PR S.A.C.
Revisar el registro contable y los comprobantes de pago de la empresa
FRANQUICIAS PR S.A.C.
Analizar la rentabilidad de la empresa.
Identificar la influencia del control interno del rea de contabilidad en la
Rentabilidad de la empresa FRANQUICIAS PR S.A.C.

CAPITULO II.-MARCO TEORICO

Este trabajo de investigacin en el concepto y la prctica de control interno que
ha cambiado considerablemente en los ltimos aos. Es precisamente en esta
percepcin donde se configura la rentabilidad de las empresas, lo cual motiva
encontrar un modelo de control ms completo, susceptible de entregar una
informacin integral a los inversionistas sobre la influencia de sus operaciones,
la confiabilidad de la informacin econmica y financiera, la eficiencia y eficacia
del control, el aprovechamiento de fortalecer la rentabilidad de empresa y
neutralizar riesgos para la toma de decisiones. Es por eso que he decidido
realizar el control interno de la empresa FRANQUICIAS PR S.A.C.
1.1. DEFINICION DEL CONTROL INETRNO
El Control Interno es un elemento muy importante en el funcionamiento y
operacin de las empresas y tiene un gran efecto en la calidad, oportunidad
y veracidad de la informacin que genera la empresa. El auditor debe
realizar un estudio y evaluacin del Control Interno, como parte de una
revisin de estados financieros practicada conforme a las Normas de
Auditoria Generalmente Aceptadas. El Contador Pblico puede llevar a cabo
un trabajo ms profundo o con un objetivo ms preciso sobre el Control
Interno de la empresa, inclusive puede emitir una opinin especfica sobre el
Control Interno, sin embargo nos enfocaremos en esta ocasin al estudio y
evaluacin que realiza el auditor como parte de su trabajo de auditoria de
estados financieros. El boletn 3050 Estudio y Evaluacin del Control
Interno de las Normas y Procedimientos de Auditoria, define los elementos
de la estructura del control interno y establece los pronunciamientos
normativos aplicables a su estudio y evaluacin, como un aspecto
fundamental al disear la estrategia de auditoria, as mismo seala los
lineamientos que deben seguirse al informar sobre debilidades o
desviaciones. El boletn mencionado fue modificado hace dos aos, con
motivo de adecuarlo a los nuevos conceptos y elementos que se consideran
dentro del Control Interno. 1. Objetivos Generales del Control Interno

1.2. OBJETIVO GENERAL DEL CONTROL INTERNO

El Control Interno busca en forma general los siguientes objetivos:
-Proteger los activos
-Verificar la exactitud y confiabilidad de la informacin empresarial.
- Promover la eficiencia de las operaciones.
1.3. Efecto del Control Interno en el Trabajo de Auditora de Estados
Financieros
La estrategia de auditoria est relacionada con los resultados de la
evaluacin de los riesgos que integran el riesgo de auditoria, siendo el
Riesgo de Control uno de esos componentes, la Evaluacin del Control
Interno tiene un efecto muy importante en esa estrategia. La naturaleza,
oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoria se basan en la
expectativa que resulta de evaluacin efectuada por el auditor. Los
procedimientos de auditora podran variar si como resultado de las pruebas
de cumplimiento, se detectan debilidades o desviaciones a los
procedimientos de control.
1.4. ELEMENTOS COMPONENTES DEL RIESGO DE AUDITORIA:
1.4.1Riesgo Inherente
Consiste en la posibilidad de que en el proceso contable (registro de las operaciones y preparacin de
estados financieros) ocurran errores sustanciales antes de considerar la efectividad de los sistemas de
control. Por ejemplo: reas como la de costos, que incluyen clculos complicados, tiene ms posibilidad
de ser mal expresado que las que contiene clculos sencillos; el efectivo y los ttulos valores al portador
son ms susceptibles a prdida o manipulacin que los ttulos nominativos. Las reas que resultan de
criterio subjetivos gerenciales tales como: obsolescencias de existencia de inventarios, provisin para
cuentas incobrables, etc. Son de mayor riesgo que las que resultan de determinaciones ms objetivas.
1.4.2Riesgo de Control
Refiere a la incapacidad de los controles internos de prevenir o detectar los errores o irregularidades
sustanciales de la empresa.
Para que un sistema de control sea efectivo debe ocuparse de los riesgos inherentes percibidos,
incorporar una segregacin de funciones apropiada de funciones incompatibles y poseer un alto grado de
cumplimiento.
Al igual que el riego inherente, el riesgo de control existe, independientemente de la auditora y esto es
gran medida fuera del control del auditor.
Los sistemas de control bien diseados reducen el riesgo de sufrir una prdida significativa a causa de
errores o irregularidades, especialmente por parte de empleados de baja jerarqua. Los sistemas de
control tienen menos posibilidades de evitar las irregularidades cometidas por la gerencia superior quien
est en posicin de sobrepasarlos o ignorarlos. En consecuencia, el auditor debe interesarse
particularmente en el ambiente de control, los controles gerenciales, y en el papel de la auditora interna,
ya que estos pueden proporcionar una seguridad razonable de que la gerencia no est involucrada en
ellos.

1.4.3Riesgo de Deteccin
Consiste en la posibilidad que hayan ocurrido errores importantes en el proceso administrativo-contable,
que no sean detectados por el control interno y tampoco por las pruebas y procedimientos diseados y
realizados por la auditoria.

1.5. Elementos y principios bsicos de control interno

1.5.1. De Autocontrol:
Es la capacidad que ostenta cada trabajador, al servicio de la empresa, para
controlar su trabajo, detectar desviaciones y efectuar correctivos para el
adecuado cumplimiento de los resultados que se esperan en el ejercicio de su
funcin, de tal manera que la ejecucin de los procesos, actividades y/o tareas
bajo su responsabilidad, se desarrollen con fundamento en los principios
establecidos en la Constitucin Poltica.
1.5.2. De Autorregulacin:
Es la capacidad institucional para aplicar de manera participativa al interior de
la administracin, los mtodos y procedimientos establecidos en la
normatividad, que permitan el desarrollo e implementacin del Sistema de
Control Interno bajo un entorno de integridad, eficiencia y transparencia en la
actuacin.
1.5.3. De Autogestin:
Es la capacidad institucional de la Empresa, para interpretar, coordinar, aplicar
y evaluar de manera efectiva, eficiente y eficaz la funcin administrativa que le
ha sido asignada por los directivos.
1.5 TIPOS DE CONTROL INETRNO.
1.5.1 CONTROL INTERNO CONTABLE.

Los controles contables comprenden el plan de organizacin y todos los mtodos y

procedimientos relacionados principal y directamente a la salvaguardia de los activos de la
empresa y a la confiabilidad de los registros financieros. Generalmente incluyen controles tales
como el sistema de autorizaciones y aprobaciones con registros y reportes contables de los
deberes de operacin y custodia de activos y auditora interna.
Ejemplo: La exigencia de una persona cuyas funciones envuelven el manejo de dinero no deba
manejar tambin los registros contables. Otro caso, el requisito de que los cheques, rdenes
de compra y dems documentos estn pre numerados

1.5.2 control interno administrativo

Los controles administrativos comprenden el plan de organizacin y todos los mtodos y

procedimientos relacionados principalmente con eficiencia en operaciones y adhesin a las
polticas de la empresa y por lo general solamente tienen relacin indirecta con los registros
financieros. Incluyen ms que todos controles tales como anlisis estadsticos, estudios de
mocin y tiempo, reportes de operaciones, programas de entrenamientos de personal y
controles de calidad.
En el Control Administrativo se involucran el plan de organizacin y los procedimientos y
registros relativos a los procedimientos decisorios que orientan la autorizacin de transacciones
por parte de la gerencia. Implica todas aquellas medidas relacionadas con la eficiencia
operacional y la observacin de polticas establecidas en todas las reas de la organizacin.

Ejemplo: Que los trabajadores de la fbrica lleven siempre su placa de identificacin. Otro
control administrativo sera la obligatoriedad de un examen mdico anual para todos los
trabajadores. Estos controles administrativos interesan en segundo plano a los Auditores
independientes, pero nada les prohbe realizar una evaluacin de los mismos hasta donde
consideren sea necesario para lograr una mejor opinin.

1.6. Proceso de evaluacin del control interno

Es preciso definir una metodologa para la evaluacin del control interno, con el
fin de ubicar de mejor manera las funciones del Auditor Interno, dimensionada
en la evaluacin del verdadero alcance institucional y en el marco de los planes
estratgicos, las leyes, polticas, presupuestos, normas y procedimientos que
rigen las operaciones en directa relacin con los objetivos de servicio que
brinda la organizacin, dentro del sector que se desenvuelve.
El auditor interno tiene una gran responsabilidad de velar, a travs de las
respectivas evaluaciones, porque el control interno sea slido y funcione en
beneficio de los resultados de la organizacin.
En la figura se muestra el proceso que debe seguir la evaluacin del control
interno.

1.7. INDENTIFICACION DE LOS RIEGOS INTERNO Y EXTERNO.

Los riesgos internos y externos significativos encarados por una organizacin
que tienen incidencia en el logro de sus objetivos deben ser identificados y
evaluados. La identificacin de los factores de riesgo ms importantes y su
evaluacin, pueden involucrar por ejemplo: los errores en decisiones por utilizar
informacin incorrecta o desactualizada, registros contables no confiables,
negligencia en la proteccin de activos, desinters por el cumplimiento de
planes, polticas y procedimientos establecidos, adquisicin de recursos en
base a prcticas anti-econmicas o utilizarlos en forma ineficiente, as como
actitudes manifiestas de incumplimiento de leyes y regulaciones .

1.8. OBJETIVO DEL CONTROL INTERNO.

Promover la efectividad, eficiencia y economa en las operaciones y la calidad

en los servicios.
Proteger y conservar los recursos contra cualquier prdida, despilfarro, uso
indebido, irregularidad o acto ilegal.
Cumplir las leyes, reglamentos y otras normas gubernamentales
Elaborar informacin financiera vlida y confiable, presentada con oportunidad
Promover la efectividad, eficiencia y economa en las operaciones y, la
calidad en los servicios.
1.9. IMPORTANCIA DEL CONTROL INTERNO.
Cuanto mayor y compleja sea una empresa, mayor ser la importancia de un
adecuado sistema de control interno. Pero cuando tenemos empresas que
tienen ms de un dueo muchos empleados, y muchas tareas delegadas, es
necesario contar con un adecuado sistema de control interno. Este sistema
deber ser sofisticado y complejo segn se requiera en funcin de la
complejidad de la organizacin. Con las organizaciones de tipo multinacional,
los directivos imparten rdenes hacia sus filiales en distintos pases, pero el
cumplimiento de las mismas no puede ser controlado con su participacin
frecuente. Pero si as fuese su presencia no asegura que se eviten los fraudes.
Entonces cuanto ms se alejan los propietarios de las operaciones, ms
necesario se hace la existencia de un sistema de control interno
adecuadamente estructurado.

2.2 MARCO REFERENCIAL

2.2.1 ANTECEDENTES
MAGALLANES DIEGO, Pedro James (2,006) en su tesis sobre La
implementacin de un sistema de Control Interno en una empresa de
Maquinaria Hidroelctricas de la Universidad de San Martn de Porres, donde
se afirma que el Control Interno constituye como una herramienta de apoyo
para las directivas de la empresa, para modernizarse, cambiar y producir los
mejores resultados con calidad y eficiencia.

CARRASCO MAMANI, Blanca Lourdes (2,006) en su tesis sobre La

Incidencia del funcionamiento del Control Interno en la Polticas Crediticias y de
Cobranza en el comportamiento de las actividades de una empresa
comercializadora de maquinaria, de la Universidad de San Martn de Porres.
seala que el papel que desempea el crdito dentro de la economa de una
empresa

PAZ CUADROS, Mario Leonardo (2,009) en su tesis sobre El control interno

de gestin de las clnicas privadas de Lima Metropolitana de la Universidad de
San Martn de Porres. seala que la evaluacin del sistema de control interno
por medio de los manuales de procedimientos afianza las fortalezas de la
empresa frente a la gestin.

2.2.3 MARCO CONCEPTUAL.

CAPITULO III

METTODOLOGIA DE LA INVESTIGACION.
3.1 T i p o d e e s t u d i o :
Segn el enfoque: Cuantitativa
Segn la profundidad: Correlacional.
Segn su nivel: Descriptivo.
Diseo de estudio:
La investigacin se utilizara es un diseo de investigacin no experimental,
correlacional porque se recolectaran datos y se observaran los fenmenos tal y
como se dan en su contexto natural, con el propsito de describir las variables en estudio y
analizar su relacin en un momento dado.
OY
M

R
OX

M= muestra
O = Observacin de cada variable
xy = variables
R = relacin de las variables

MATRICES DE CONSISTENCIA
PROBLEMA

OBJETIVO

HIPOTESIS

VARIABLES

Cmo influye el
control interno del
rea
de contabilidad
en la
Rentabilidad de
la empresa
FRANQUICIA
S PR S.A.C?

Determinar la
influencia del
control interno
del rea de
contabilidad en
la Rentabilidad
de la empresa
FRANQUICIA
S PR S.A.C.
para asegurar
el crecimiento
empresarial

El control
interno del
rea de
contabilidad
influye en la
Rentabilidad
de la empresa
FRANQUICIA
S PR S.A.C.

-Control
interno en
contabilidad.
-Rentabilidad
empresarial.

INDICADORE
S
- Objetivos del
control interno
-Elaboracin de
estados
financieros.
-Documentos y
registros
contables.