EJERCICIO DE APRENDIZAJE CLASE I

CONTROL.

Propuesta de servicios profesional y programa de auditoria para la Empresa

FORTUNA S.A.

Presentando por : LILIANA ROA.

CONTADURIA PBLICA.

CORPORACIN UNIVERSITARA UNIREMINGTON

PITALITO HUILA
AO 2016.

Punto 1. Propuesta de servicios profesionales para realizar una auditora financiera.

Pitalito 06 de Septiembre de 2016.

Doctor
PEPITO PREZ RUBIANO
Gerente
EMPRESA FORTUNA S.A.
Pitalito
Respetado Doctor,
Agradecemos la invitacin para presentar nuestra propuesta de servicios de Auditora a los
Estados Financieros del ao 2010 con corte a 31 de Diciembre de Empresa FORTUNA S.A.,
preparados por la Administracin de acuerdo con Normas Internacionales de Informacin
Financiera NIIF.
Para JP CONTADORES & ASOCIADOS ser un privilegio y un orgullo asesorarlos, razn por la cual
nos enfocaremos en superar continuamente sus expectativas. Para esto hemos construido un
equipo multidisciplinario, de primer nivel y alto compromiso, cuyo profundo conocimiento sobre
el negocio y la industria Empresa FORTUNA S.A., nos posiciona de manera inmejorable.
Proponemos una auditora diseada para Empresa FORTUNA S.A que contemplara:
Foco en control interno, con la experiencia de un equipo que ya posee el conocimiento de las
reas de riesgo.
nfasis en soluciones sustentables para apoyar proactivamente los objetivos.
Transmitir confianza al mercado sobre sus estados financieros y gestin.
Abordar efectivamente las oportunidades y desafos existentes.
Independencia y objetividad absoluta del proceso.
Nuestros valores guan nuestras acciones. Promovemos que nuestros profesionales desarrollen su
labor bajo los preceptos de la integridad, la pasin por la excelencia, y coraje para comunicar en
forma oportuna y transparente. Desde ya, quedamos a su disposicin para profundizar cualquier
tema incluido en nuestra propuesta de servicios profesionales.
Saludamos atentamente a usted,

JESIKA MARCELA PERDOMO LIZCANO.

Gerente Comercial
JP CONTADORES & ASOCIADOS

ndice

Historia De La Firma
Servicio de Auditora
Objetivos
Alcance del trabajo.
Metodologa del Trabajo
Cronograma
Informes
Honorarios
Requerimientos Mnimos de Informacin

HISTORIA DE LA FIRMA.
JP CONTADORES & ASOCIADOS, tiene como propsito ayudar a sus clientes a construir empresas
confiables, a travs de nuestra oferta de servicios de auditora y consultora en diversos mbitos.
Por ello, apoyamos a las compaas en sus necesidades de informacin, gestin de riesgos y
mejoramiento continuo, para preservar el negocio y desarrollar al mximo su potencial.
Fundada desde el ao de 2007 por la actual socia y gerente JESICA MARCELA PERDOMO, el
compromiso de la Firma ha sido el de prestar a sus clientes el ms completo y profesional servicio
de contadura pblica con absoluta integridad y de acuerdo a las normas establecidas por la
profesin. Los servicios bsicos de la Firma abarcan el servicio integral de contabilidad, auditora
financiera y operacional, consultora administrativa, financiera, en sistemas e impuestos, as como
la asistencia en operaciones o negocios internacionales.
Todos estos servicios, orientados a negocios grandes y pequeos, son prestados a travs de
profesionales altamente calificados, utilizando como herramienta la ms alta tecnologa disponible
en cada una de las reas maximizando las oportunidades de sus clientes en el mercado nacional e
internacional.

Experiencia del equipo e involucramiento de los niveles ejecutivos en la auditora

Cada uno de los profesionales del equipo de trabajo ha sido seleccionado por su experiencia en la
industria financiera y por su competencia en algn rea relevante, lo que garantiza que los riesgos
que pueden impactar a la auditora estarn adecuadamente cubiertos y que el proceso de revisin
ser eficiente. Un equipo con experiencia y un alto nivel de compromiso puede hacer una gran
diferencia en la entrega del servicio, la rapidez en las respuestas y la disponibilidad para resolver
los temas que preocupan a la administracin.
Consultores expertos en el rubro de servicios financieros.
Nuestra Firma ha creado un rea de servicios especializada en la industria financiera. El rea de
Financial Services Organization (FSO) los puede apoyar en otros temas distintos a la auditora, a
travs de profesionales expertos en distintas disciplinas. Nuestros servicios abarcan, entre otros,
los siguientes:
Supervisin Basada en Riesgos.
Solvencia.
Eficiencia operacional.
Estrategia corporativa.
Mejoramiento de procesos.
Servicios actuariales.
Tesorera corporativa.
Diseo e implementacin de modelos de operacin.
Consultora en TI.
Administracin de riesgo financiero.

SERVICIO DE AUDITORIA.
Mejoramiento Contino del gobierno corporativo.
Al igual que las dems entidades financieras en Chile, est sujeta a los requerimientos especficos
establecidos por el regulador en lo relativo al funcionamiento de su gobierno corporativo.
Aumentar la eficiencia a travs de la mejora de procesos.
Para nosotros, es un tema prioritario mejorar sus actuales niveles de eficiencia. Mediante la
ejecucin de nuestros procedimientos de 1) revisin y evaluacin del diseo de control interno de
los procesos asociados a las transacciones operativas significativas y 2) pruebas de los controles
manuales y de aplicacin asociados a estos procesos, podremos proveerles comentarios sobre
aquellos procesos susceptibles de mejora, tanto para el ambiente de control como tambin para
la eficiencia de los procesos mencionados.
Incertidumbre por la dbil recuperacin financiera.
Producto de la crisis financiera global, varias de las economas ms desarrolladas del mundo
enfrentaron perodos de recesin. Todava se visualizan riesgos en esta recuperacin y que
podran traer riesgos inesperados para las entidades financieras. Por lo anterior, es crtico tener las
herramientas para identificar las seales que los distintos mercados entregan respecto de cun
fuerte es su recuperacin.

OBJETIVO GENERAL.
El objetivo principal del trabajo a desarrollar es el de efectuar una REVISIN Y ANALISIS de los
estados financieros de la Empresa FORTUNA SA, por el ejercicio del 1 de enero al 31 de diciembre
de 2010, a fin de poder emitir una opinin respecto a los mismos, para fines financieros y fiscales.

ALCANCE DEL TRABAJO.

Nuestro examen se efectuar de conformidad con las normas de auditora generalmente
aceptadas emitidas por la Contadura General de la Nacin y en consecuencia, incluir
todas las pruebas que juzguemos oportunas en vista de las circunstancias. Dichas pruebas
son de carcter selectivo y no necesariamente servirn para detectar todas las
irregularidades que pudieran existir en la empresa sin embargo, tendramos en mente esa
posibilidad, que de presentarse las haramos de su conocimiento inmediatamente.
Nuestra opinin con respecto a los estados financieros en su conjunto, se emitir con
plena independencia de las Compaas y ser el resultado de la aplicacin de las normas
de auditora antes mencionadas.

METODOLOGIA DEL TRABAJO.

Nuestra metodologa de trabajo utilizara diferentes pruebas sustantivas, a diferencia de
otras metodologas usadas, est altamente orientada al anlisis y prueba de los controles
que las compaas poseen, para reducir los riesgos de errores en las representaciones y
revelaciones hechas en los estados financieros, proporcionando esto un mayor valor a
nuestros clientes.
Estudio General de la Empresa ROTUNA S.A. Consiste en conocer de manera general las
caractersticas generales de la empresa, las cifras ms relevantes de los estados
financieros, la fuente de ingresos. Donde podr obtener los datos claves que puede
examinar y requerir una mayor atencin.

PLANEAMIENTO DE LA
AUDITORIA.

Comprensin del negocio y del

entorno de TI
Evaluacin del ambiente de
control interno
Identificacin
de
posibles
riesgos
en
dimensiones
analizadas
Identificacin de revelaciones
significativas en los estados
financieros

EVALUACIN DEL
RIESGO.

Comprensin del proceso de

evaluacin de la administracin
Identificacin y Comprensin de
flujos de transacciones y controles
Diseo de pruebas de control
Evaluacin
inicial
de
riesgo
combinado

MATERIALIDAD DE
LA AUDITORIA.

Ejecucin

ANLISIS Y ENTREGA
DE INFORMES.

de pruebas sobre:

Preparacin

Controles
Pruebas

de asiento de diario
de fraude
Procedimientos
sustantivos
generales de auditora
Procedimientos

de
resmenes
de
diferencias de auditora y deficiencias de
control
Ejecucin de revisin final general
sobre los estados financieros
Preparacin
de
revisiones,
aprobaciones generales y documentos
finales de reporte al cliente

A continuacin se relacionara las diferentes actividades que se realizaran en las diferentes etapas y la metodologa a entregar:

PLANEAMIENTO DE LA
AUDITORIA.

EVALUACIN DEL
RIESGO.

MATERIALIDAD DE
LA AUDITORIA.

ANLISIS Y ENTREGA
DE INFORMES.

Cronograma de Actividades.

INFORMES.
Como resultado de nuestra revisin se entregara la siguiente informacin de las
Compaas del Grupo:
a)
I.
II.

Carpeta 3 aros con el nmero de ejemplares que el Grupo solicite y que contendr:
Dictamen de Contador Pblico.
Estados Financieros bsicos de la Compaa (responsabilidad de la administracin
del Grupo cliente) que se identifican como sigue:
-Estado de Situacin Financiera
-Estado de Resultados
-Estado de Cambios en la Situacin Financiera
-Estado de Variaciones en las Cuentas de Inversin de los Accionistas
-Notas a los Estados Financieros

III.
Disco magntico que contendr el Dictamen Fiscal (responsabilidad de la
administracin del Grupo cliente,)
b)
Una carta de observaciones y sugerencias para el mejoramiento de los
procedimientos de contabilidad, impuestos fiscales federales y controles internos
establecidos.
HONORARIOS. / Inversin del proyecto.

Nuestros honorarios profesionales se calculan con base en las horas previstas para la
realizacin del trabajo teniendo en cuenta la experiencia profesional de los miembros del
equipo asignado a cada proyecto y asegurando la optimizacin de los recursos y la calidad
del servicio.
Basados en el conocimiento que tenemos en clientes similares y que nuestro objetivo es el
de establecer una relacin a largo plazo, el valor de los honorarios por concepto de los
servicios de Auditoria Financiera, ser la suma de COP Veinticinco millones novecientos
cuarenta mil pesos ($25.940.000 moneda legal) incluidos impuestos asociados.
Tiempo de ejecucin.
El contrato empezar a partir del mes de Septiembre de 2016 y terminar el 31 de
diciembre de 2016.
REQUERIMIENTOS MNIMOS.
Estados Financieros: Para nuestra visita se requerir de un juego completo de los estados
financieros con los anexos relativos al cierre del ejercicio, y la siguiente informacin:
1.2.3.4.5.6.7.-

Balanza de comprobacin definitiva firmada por el Contador.

Estado de Situacin Financiera.
Estado de Resultados.
Estado de Costo de lo vendido.
Estado de Modificaciones al Capital Contable.
Anlisis comparativo por subcuenta de gastos.
Relacin analtica de todas las cuentas colectivas tanto de activo como de pasivo, mostrando
vencimientos y antigedad de saldos.

Informacin General
8.9.10.11.12.13.14.-

Avisos de Altas de la Compaa ante Autoridades de cualquier ndole.

Organigrama de la(s) Compaa(s).
Catlogo de cuentas.
Manual contabilizador.
Diagramas de flujo de la operacin de la(s) Compaa(s).
Libro Mayor y auxiliar del ao.
Libros actualizados Registros de moneda extranjera, Inventarios y Balances, de utilidades,
adquisicin de acciones y acciones nominativas.

Polticas Contables
17.- Depreciacin de activos fijos. Para registrar activos fijos en arrendamiento financiero. Para
valuar los inventarios. Para actualizar los Estados Financieros B-10. Para aplicar a resultados
gastos y pagos anticipados e ingresos por devengar. Para incrementar la estimacin para
cobros dudosos.
Efectivo En Caja y Bancos

18.- Relacin de fondos fijos de caja, su importe y nombre de quien custodia.

19.- Copia de las conciliaciones bancarias a la fecha preliminar, al onceavo y doceavo mes del
ejercicio autorizadas por funcionarios de la Compaa.
Inversiones Temporales
20.- Copia de los contratos de administracin de depsitos, o de los contratos que amparan las
inversiones temporales.
21.- Conciliacin de inversiones a la fecha de la preliminar, al onceavo y doceavo mes del
ejercicio.
22.- Clculo de los rendimientos devengados por cada uno de los meses del ejercicio.
Inventarios
23.- Copia del instructivo que fue proporcionado a los participantes en la toma fsica de los
inventarios.
24.- Copia de la valuacin de los inventarios al cierre del ejercicio con las siguientes
caractersticas: unidades, descripcin y clave de artculo, costo unitario y total.
25.- Copia de la valuacin de los inventarios segn lo establece el Boletn B-10 del IMCP o
valuados a la ltima compra o valor de reposicin.
Activos Fijos
26.- Integracin de activos fijos por mes/ao de adquisicin y tipo de bien.
27.- Listado de adquisiciones de activo fijo efectuadas en el ejercicio conteniendo la descripcin
del bien, motivo de la adquisicin, proveedor, referencia del documento que soporta el costo
y la adquisicin.
28.- Listado da bajas de activo fijo efectuadas en el ejercicio conteniendo la descripcin del bien,
motivo de la baja y destino del bien, costo de adquisicin y su depreciacin acumulada.
29- Integracin del importe revaluado del activo fijo por tipo de bien y ao de revaluacin.
30- Cdulas de depreciacin acumuladas al cierre del ejercicio contable, separando la
depreciacin contable de la revaluada.
Arrendamiento Financiero
31.- Copia de los contratos de arrendamiento financiero que estuvieron vigentes durante el
ejercicio.

PUNTO 2. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE INVERSIONES TEMPORALES Y

PERMANENTES.
Elabore un programa de auditora, para auditar la cuenta de inversiones temporales y
permanentes. Este programa debe tener mnimo tres objetivos y 6 pruebas sustantivas y detalle a
realizar.

INVERSIONES.

Las Inversiones en Valores se presentan en los estados financieros como activos corrientes a
continuacin de caja y bancos, y tienen como caractersticas su convertibilidad en efectivo de
manera inmediata por tratarse de sustitutos de caja, cuya adquisicin se origin como
consecuencia de un mejor aprovechamiento de los excedentes de caja.
Las inversiones se presentan a largo plazo, sean stos de explotacin de giro del negocio, son
generadoras de Mingresos, para una organizacin mercantil, industrial, pblica o privada; que usa
los excedentes de efectivo con el fin de obtener un beneficio o utilidad. La descripcin de estas
inversiones en los estados financieros nos da una idea clara de las razones especficas por las
cuales se adquieren.
Los valores negociables se presentan en los EE.FF. como activos corrientes: caja y bancos, tienen
por su caracterstica su convertibilidad en efectivo de manera inmediata, cuya adquisicin se
origina como consecuencia de un mejor aprovechamiento de los excedentes de caja.
OBJETIVO.
El objetivo fundamental de la auditora de esta cuenta es obtener suficiente evidencia de que las
afirmaciones correspondientes sean vlidas, las afirmaciones constituyen el eje central de la
evaluacin de riesgos y de controles y para la seleccin de procedimientos de auditora.
QUE ES UNA INVERSIN: Puede definirse como un activo productivo que no se utiliza en el curso
diario de los negocios. Los activos de inversin por lo general implican valores y pueden
clasificarse en temporales o a largo plazo. Las inversiones temporales son parte del capital de
trabajo y se originan de las entradas de caja durante los perodos estacionales de baja actividad.
Las inversiones a largo plazo son ms o menos permanentes. Tambin puede ser definida la
inversin como un activo que tiene una empresa para el incremento de riqueza mediante la
distribucin de beneficios como intereses, regalas, dividendos y alquileres. Las inversiones son
definidas como el grupo que comprende las cuentas que registran las inversiones en acciones,
cuotas o partes de inters social, ttulos valores, papeles comerciales o cualquier otro documento
negociable adquirido por el ente econmico con carcter temporal o permanente.

PROGRAMA DE AUDITORIA

CUENTA DE INVERSIONES.
OBJETIVOS GENERALES:
Verificar si las inversiones fueron autorizadas, existen y son propiedad de la empresa en
la fecha del Balance General a 31 de Diciembre de 2010.

 Analizar la contabilizacin de las inversiones que posee la empresa y si estn incluidas

correctamente en los saldos de las cuentas correspondientes al corte de 31 de
Diciembre de 2010.
Examinar el ingreso proveniente de las inversiones con las ganancias y prdidas en las
ventas y los ajustes en los mrgenes de evaluacin incluidos, se reflejan
adecuadamente en los Estados Financieros.
Determinar si las inversiones estn clasificadas correctamente segn sus componentes
de corto y largo plazo.
Verificar si se cumplen las normas de Contabilidad Generalmente Aceptadas y si las
partidas de inversiones estn reconocidas en la unidad de medida
correspondiente.

OBJETIVOS ESPECFICOS:
o

Obtener certeza de la realidad de los valores registrados.

Determinar el cobro de las cuentas de inversiones.

Verificar que se haya realizado una planeacin y anlisis de inversiones adecuados.

Obtener informacin acerca

de

las

transacciones

de

inversiones

ms

representativas en relacin con los procedimientos.

o

Determinar la eficiencia y eficacia de los mtodos de inversiones de la compaa.

Establecer el cumplimiento de las polticas de inversiones.

PRUEBAS DE AUDITORIA SUSTANTIVAS

OBJETIVO A LOGRAR

DETALLE DE LA PRUEBA

Revisar y evaluar la solidez y/o

debilidades del Sistema de Control
Interno

* Se realizara pruebas aleatorias

para
determinar
si
los
procedimientos aplicados son los
correctos.
* Se prepara un informe como
conclusin de los resultados
obtenidos.

AUDITOR

Verificar si las inversiones fueron

autorizadas, existen y son propiedad de la
empresa en la fecha del Balance General a
31 de Diciembre de 2010.

Analizar la contabilizacin de las

inversiones que posee la empresa y si
estn incluidas correctamente en los
saldos de las cuentas correspondientes al
corte de 31 de Diciembre de 2010.

Mediante la tcnica de indagacin se

verificar la existencia y aplicacin de
La poltica de autorizaciones a la
cuenta de inversiones, revisando
soportes, actas y todo mediante
medios impresos y fsicos.
* Realizar la verificacin de los
reportes de las cuentas registradas
como inversiones y que stas se
encuentren en orden y de acuerdo a
la normativa legal.
* Observar si los abonos en la cuenta
de
Inversiones
se
Registran
Adecuadamente.

Examinar el ingreso proveniente de las

inversiones con las ganancias y prdidas
en las ventas y los ajustes en los
mrgenes de evaluacin incluidos, se
reflejan adecuadamente en los Estados
Financieros.

Obtener certeza de la realidad de los

valores registrados.

OBJETIVO A LOGRAR
Establecer el cumplimiento de las
polticas de inversiones.

Determinar la eficiencia y eficacia de

los mtodos de inversiones de la
compaa.

Realizar una reversin analtica de

los
estados financieros para
confirmar que la totalidad de las
Inversiones estn contenidas en
ellos, verificando que los intereses,
dividendos y dems a que hayan
dado lugar que las inversiones se
registren de forma clara y en
concordancia con los principios de
contabilidad.
Revisar si la informacin acerca de
las inversiones de la entidad, se
encuentra debidamente actualizadas
para hacer llegar a la administracin
y al comprador los movimientos en
materia de inversin, y reflejen en
los estados financieros.

DETALLE DE LA PRUEBA
* Verificar la existencia de un
manual de funciones y polticas de
las cuentas de inversiones.
* Analizar que se cumplan todos los
procesos establecidos en el manual
al 100%.
Verificar la presentacin de los
saldos
de
inversiones
que
comprenden los tipos de inversiones
en el balance general y el

AUDITOR

reconocimiento de los ingresos

devengados en el estado de
resultados.