FORMULACION DE PRESUPUESTOS:

Qu es el presupuesto?
Es un plan de accin dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y trminos financieros que,
debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas condiciones previstas, este concepto se aplica a cada
centro de responsabilidad de la organizacin.
Objetivos:
1.

Planear integral y sistemticamente todas las actividades que la empresa debe desarrollar en un
periodo determinado.

2.

Controlar y medir los resultados cuantitativos, cualitativos y, fijar responsabilidades en las diferentes
dependencias de la empresa para logar el cumplimiento de las metas previstas.

3.

Coordinar los diferentes centros de costo para que se asegure la marcha de la empresa en forma
integral.

4.

Planear los resultados de la organizacin en dinero y volmenes.

5.

Controlar el manejo de ingresos y egresos de la empresa.

6.

Coordinar y relacionar las actividades de la organizacin.

7.

Lograr los resultados de las operaciones peridicas.

Funciones:
1.

La principal funcin de los presupuestos se relaciona con el Control financiero de la organizacin.

2.

El control presupuestario es el proceso de descubrir qu es lo que se est haciendo, comparando los

resultados con sus datos presupuestados correspondientes para verificar los logros o remediar las
diferencias.

3.

Los presupuestos pueden desempear tanto roles preventivos como correctivos dentro de la
organizacin.

Elaboracin del Presupuesto:

La empresa cuenta con 5 etapas presupuestarias, las cuales son ;
Primera Etapa. PLANEACIN:
En esta etapa se evalan los resultados obtenidos en ejercicios anteriores, se analizan las tendencias
de los principales indicadores empleados (ventas, costos, precios de las acciones en el mercado, mrgenes de
utilidad, rentabilidad, participacin en el mercado, etc.), se efecta la evaluacin de los factores ambientales no
controlados por la direccin y se estudia el comportamiento de la empresa.

Este diagnstico contribuir a sentar los fundamentos del planeamiento, estratgico y tctico, de manera que
exista objetividad al tomar decisiones en la seleccin de las estrategias competitivas y de las opciones de
crecimiento.
Segunda Etapa. ELABORACIN
Con base en los planes aprobados para cada nivel funcional por parte de la gerencia, se ingresa en la
etapa durante la cual los mismos adquieren dimensin monetaria en trminos presupuestales, segn las
pautas siguientes:
*En el campo de las ventas, su valor se subordinar a las perspectivas de los volmenes a comercializar
previstos y de los precios.
*En lo referente a produccin se programarn las cantidades a fabricar o ensamblar, segn las estimaciones
de ventas y las polticas sobre inventarios.
*De acuerdo con los programas de produccin y los niveles de inventarios de materias primas se calculan las
compras.
*Con base a los requerimientos de personal planteados por cada jefatura debe prepararse el presupuesto de
nmina.
*Los proyectos de inversin especiales demandarn un tratamiento especial relacionado con la cuantificacin
de recursos.
*El presupuesto consolidado se remitir a la gerencia o presidencia con los comentarios y recomendaciones
pertinentes. Analizado y discutidas sus conveniencias financieras se procede a ajustarlo, publicarlo y
difundirlo.
Tercera Etapa. EJECUCIN
En esta etapa el director de presupuesto tiene la responsabilidad de prestar colaboracin a las
jefaturas de Departamentos en aras de asegurar el logro de los objetivos contemplados. Igualmente,
presentar informes de ejecucin peridicos.
Cuarta Etapa. CONTROL.
Las actividades ms importantes a realizar es esta etapa son:
a.

Preparar informes de ejecucin parcial y acumulada que incorporen comparaciones numricas y

porcentuales de lo real y lo presupuestado.

b.

Analizar y explicar las razones de las desviaciones ocurridas.

c.

Implementar correctivos o modificar el presupuesto cuando sea necesario, como ocurre al presentarse
cambios intempestivos de las tasas de inters o de los coeficientes de devaluacin que afectan las
proyecciones de las empresas que realizan negocios internacionales.

Quinta Etapa. EVALUACIN

Al culminar el periodo del presupuesto se prepara un informe crtico de los resultados obtenidos que
contendr no solo las variaciones sino el comportamiento de todas y cada una de las funciones y actividades
empresariales. Se analizan cada una de las fallas en las diferentes etapas y se reconocen los xitos, lo cual
sirve de plataforma para los presupuestos posteriores.