EJERCICIO PRCTICO PARA EL TALLER E-LEARNING DE PRESUPUESTO

HECHOS ECONMICOS INSTITUCIN: n

No

DESCRIPCIN

TEM
CLASE
CLASE
TIPO DE
CLASE DE
PRESUPUES REGISTRO/CLASE
DE
DOCUMENTO
DOCUMENTO DE
TARIO
MODIFICACIN GASTO DE RESPALDO
RESPALDO
PROGRAMACION FINANCIERA DE LA EJECUCION CUATRIMESTRAL DEL COMPROMISO (PCC) Y MENSUAL DEL DEVENGADO (PMD)
1
La Institucin registra la programacin cuatrimestral de
compromiso y programacin mensual de devengado
para el cuatrimestre del ejercicio fiscal 2013
El sistema despliega la programacin cuatrimestral de
compromiso y la mensual de devengado del cuatrimestre
La institucin debe ajustar la programacin
financiera del cuatrimestre, con los mismos
criterios aplicados durante la elaboracin de la
PIA, es decir programacin lineal.
EJECUCION DE INGRESOS CUR DE INGRESOS
2
El 17 de mayo la Institucin registra en concepto de
ingresos de autogestin el valor de $ 150,00 de otras
contribuciones, una vez que verifica la transferencia de
los recursos de la cuenta rotativa de ingresos a la cuenta
corriente nica del Tesoro Nacional en el Banco Central.
3
El 01 de mayo, se realiza la venta de material didctico a
la Sra. MOLINA CRESPO JOHANA INES, cuyo RUC es
0300350030001 realice el devengado de esta transaccin
por 52 dlares.
4
El 17 de mayo la Sra. Crespo nos deposita el valor total
de la factura.
5
Grupo: 14
Item: 140204 De Oficina Didcticos y Publicaciones
Fuente: 002 Recursos de Autogestin

130499

DYP
(NOR)

140204

DEV

140204

PER

Comprobantes
de Ingresos

Resumen de
ingresos

OGA

Comprobantes
de Ingresos

Comprobantes de
Venta emitido

OGA

Comprobantes
de Ingresos

Comprobantes de
Ingresos

CREACION
DE ITEM DE
INGRESO

No

DESCRIPCIN

TEM
PRESUPUES
TARIO

CLASE
CLASE
REGISTRO/CLASE
DE
MODIFICACIN GASTO

TIPO DE
DOCUMENTO
DE RESPALDO

CLASE DE
DOCUMENTO DE
RESPALDO

Organismo: No aplica
No. Prstamo: No aplica
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
6
La Institucin solicita al MF la siguiente reforma por 140204
incremento presupuestario:
En la partida de ingresos: 140204 por $ 100,00
530804
En la partida de gasto: 530804 por $ 100,00

AMPLI: Ingresos
AMP: Gastos

Resolucin

10
Resolucin
Presupuestaria

La partida de gasto corresponde a la siguiente

estructura:
Progr. 20
Educacin Bsica
SubProg. 00 Sin subprograma
Proy. 000
Sin Proyecto
Act. 001
Servicios Administrativos -Actividad Central
Fuente 002 Recursos de Autogestin
7

La Institucin va a crear en el Gasto la siguiente partida:

Progr. 20

Educacin Bsica

SubProg. 00 Sin subprograma

530804

Creacin de
Estructuras
Presupuestarias
en Gasto

Proy. 000 Sin Proyecto

Act. 001
Servicios Administrativos -Actividad Central
Grupo:
53 Bienes y Servicios de Consumo
tem:
530804 Materiales de Oficina
Geogrfico: 0000 Nacional
Fuente :
002 Recursos fiscales
Contrapartida de: No aplica
Organismo:
No aplica
Prstamo:
No aplica

No

DESCRIPCIN

TEM
PRESUPUES
TARIO

CLASE
CLASE
REGISTRO/CLASE
DE
MODIFICACIN GASTO

TIPO DE
DOCUMENTO
DE RESPALDO

CLASE DE
DOCUMENTO DE
RESPALDO

EJECUCION DE GASTOS REPROGRAMACION FINANCIERA

8

En base a la reforma de ampliacin aprobada, realizar la

reprogramacin financiera correspondiente
EJECUCION DE GASTOS CUR DE GASTOS
9
Certificacin Presupuestaria
530303
Se requiere certificar la partida para viticos a Guayaquil
por un valor de $ 500,oo. Aplicar a la siguiente
estructura programtica.
Progr. 20, SubProg. 00,
Fuente 001
10

11

12
13

Reprogramacin
Financiera.

COM
(NOR)

OGA

COM
(NOR)

OGA

DEV
(NOR)

OGA

06
Comprobantes
Administrativos
de Gastos

06
Liquidacin
gastos

de

06
Comprobantes
Administrativos
de Gastos
06
Comprobantes
Administrativos
de Gastos

06
Liquidacin
gastos

de

06
Liquidacin
gastos

de

06
Comprobantes
Administrativos
de Gastos

01
Solicitud de Compra
o Servicios

Proy. 000 Act. 001,

Se registra el compromiso por $ 500,00 en concepto de 530303

viticos para ENRIQUEZ MAFLA CECILIA INS C. I.
0400378287, quien viaj a la ciudad de Guayaquil segn
Liquidacin de Gasto No. 238/01/2013.
Se registra el devengado por $ 500,00 en concepto de 530303
viticos a ENRIQUEZ MAFLA CECILIA INS C. I.
0400378287, quien viaj a la ciudad de Guayaquil segn
Liquidacin de Gasto No. 238/01/2013.
La Institucin autoriza el pago para la funcionaria
ENRIQUEZ MAFLA CECILIA INS
Certificacin Presupuestaria
530502
Realice la certificacin para cancelar el valor del arriendo
mensual a la empresa SERPRYN por 500,00 dlares ms
el 12 % de IVA. Aplicar a la siguiente estructura
programtica.

Autorizar Pago
COM
(NOR)

OGA

Progr. 20 SubProg. 00, Proy. 000 Act. 001, Fuente

001

No

14

DESCRIPCIN

TEM
PRESUPUES
TARIO

CLASE
CLASE
REGISTRO/CLASE
DE
MODIFICACIN GASTO

TIPO DE
DOCUMENTO
DE RESPALDO

CLASE DE
DOCUMENTO DE
RESPALDO

La Institucin firma el contrato con SERPRYN RUC 530502

1790314618001 por arrendamiento del edificio, el valor
es de $500,00 ms 12% IVA.
Realizar el compromiso tomando la certificacin
presupuestaria aprobada.

COM
(NOR)

OGA

06
Comprobantes

01
Solicitud de Compra
o Servicios

La Institucin registra el devengado luego que entregada 530502

SERPRYN con RUC 1790314618001 entrega la factura
por arrendamiento del edificio, el valor es de $500,00.
Tomar en cuenta que el valor a registrar ser sin IVA.
Realice el asiento por regulacin de IVA en compras por
el 12 % del valor devengado

DEV
(NOR)

OGA

06
Comprobantes

01
Solicitud de Compra
o Servicios

06
Comprobantes

42
IVA Pagado en
compras

15

16

RDP
(NOR)

OGA

17

Se autoriza el pago al beneficiario SERPRYN por el

arrendamiento del edificio.

Autorizar Pago

18

Certificacin Presupuestaria
530804
Realice la certificacin presupuestaria para la compra de
suministros de oficina por un valor de 440,00 ms el
12% IVA. Aplicar a la siguiente estructura programtica
Progr. 20, Subprog. 00, Proy. 000, Act. 001 Fuente
Fuente 001 $ 400,00
Fuente 002 $ 40,00

COM
(NOR)

OGA

06
Comprobantes
Administrativos
de Gastos

01
Solicitud de Compra
o Servicios

18

Tome la certificacin aprobada y realice el compromiso 530804

para la compra de suministros de oficina por $ 440,00 a
DILIPA, cuyo representante legal es el Sr. Rodrguez
Sosa Nelson Marcelo con RUC 1706256649001.

COM
(NOR)

OGA

06
Comprobantes
Administrativos
de Gastos

01
Solicitud de Compra
o Servicios

No
19

20

21

DESCRIPCIN

TEM
PRESUPUES
TARIO
La Entidad realiza el devengado de la factura entregada 530804
por DILIPA. Tomar en cuenta que el valor a registrar es
sin IVA.
Realice dos asientos de regulacin de IVA en compras 530804
por el 12 % del valor devengado; uno por cada fuente.
Se autoriza el pago a DILIPA de la Factura XXX .

PROCESO PARA REGISTRO DE CONTRATOS

22
Certificacin Presupuestaria
La institucin previo a la suscripcin del Contrato de 750107
Obra No. 3005, requiere la elaboracin de una
Certificacin Presupuestaria.

CLASE
CLASE
TIPO DE
REGISTRO/CLASE
DE
DOCUMENTO
MODIFICACIN GASTO DE RESPALDO
DEV
OGA
06
(NOR)
Comprobantes
Administrativos
de Gastos
RDP
OGA
(NOR)
06
Comprobantes

CLASE DE
DOCUMENTO DE
RESPALDO
01
Solicitud de Compra
o Servicios
42
IVA Pagado en
compras

Autorizar Pago

COM
(Normal)

OGA

01
03
Comprobante Contrato de Obra
Administrativo
de Gasto

Clase de Registro:
COM
Clase de Modificacin: NOR
Clase de Gasto:
OGA
Tipo Doc. de Respaldo: Comprobante Administrativo
de Gasto
Clase Doc. de Respaldo: Contrato de Obra
No. Doc. Respaldo:
001
Monto del Gasto:
45.000,00 registrar sin IVA
Descripcin: Certificacin Presupuestaria para Contrato
de Obra 3005
El
detalle
del
Comprobante
Presupuestaria, es el siguiente:
Programa:

de

Certificacin

27

No

DESCRIPCIN

TEM
PRESUPUES
TARIO

CLASE
CLASE
REGISTRO/CLASE
DE
MODIFICACIN GASTO

TIPO DE
DOCUMENTO
DE RESPALDO

CLASE DE
DOCUMENTO DE
RESPALDO

Subprograma: 00
Proyecto:
002
Actividad:
001
tem:
750107 Construcciones y Edificaciones
Geogrfico:
0000
Fuente:
001
Org. F:
0000
No. Pres.:
0000
Monto Cerificado: 45.000,00
23

24

26

Una vez registrado el contrato con la empresa 750107

IZQUIERDO PACHECO se crea el CUR de Compromiso,
atado con la certificacin presupuestaria realizada
anteriormente.
Nota: el contrato debe estar ya registrado en el
mdulo de Contabilidad
El contratista presenta la primera planilla de avance de 750107
obra por $ 10.000,00 con factura. Se amortizar el
anticipo equivalente al 30% de la factura y se proceder
al pago.

COM
(NOR)

OGA

DEV
(NOR)

OGA

6:
Comprobantes
Administrativos
de Gastos

3:
Contrato de Obra

6:
Comprobante
Administrativo
de Gasto.

3:
Contrato de Obra

Autorice pago a la empresa IZQUIERDO

INFORMACION DE COMPROBANTES DE VENTA PARA UTILIZAR

REQUIEREN

BENEFICIARIO

SERPYN
DILIPA-RODRIGUEZ SOSA
NELSON
IZQUIERDO PACHECO

NUMERO RUC PUNTO

EMISION
1790314618001
001

EN LAS TRANSACCIONES DE GASTOS QUE LO

ESTABLECIMIE
NTO
001

AUTORIZACION
1104862005

COMPROBANT
E
Pendiente Asignar

1706256649001

001

001

1104540076

Pendiente Asignar

1900014364001

001

001

1104907519

Pendiente Asignar

INFORMACION DE COMPROBANTES DE VENTA PARA UTILIZAR EN LAS TRANSACCIONES DE INGRESOS QUE LO

REQUIEREN
BENEFICIARIO
INSTITUCION

NUMERO RUC PUNTO

EMISION
0010001000001
001

ESTABLECIMIE
NTO
001

AUTORIZACION
1104740471

COMPROBANT
E
001-020

NOTA: El RUC para comprobantes de ingresos debe estructurarlo de la siguiente manera 3 primeros dgitos corresponde a la entidad, 4
siguientes dgitos corresponde a la Entidad Operativa Desconcentrada y luego adicionara 5 ceros y el no. 1 al final obteniendo el Ruc
con 13 dgitos