Seminrios de casa

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Seminrio I
REGRA-MATRIZ DE INCIDNCIA, OBRIGAO
TRIBUTRIA E
SUJEIO PASSIVA

Questes
1. Que norma jurdica? E regra-matriz de incidncia tributria (RMIT)? Qual a
funo do consequente normativo?
2. Distinguir: obrigao tributria e deveres instrumentais. Multa pelo no pagamento
caracteriza-se como obrigao tributria? Justifique analisando criticamente o art.
113 do CTN.
3. Que sujeio passiva? Definir os conceitos de: (i) sujeito passivo; (ii)
contribuinte; (iii) responsvel tributrio; e (iv) substituto tributrio distinguindo:
substituio tributria para trs; substituio (convencional); agente de reteno e
substituio para frente. O responsvel (art. 121, II, do CTN) : (i) sujeito passivo
da relao jurdica tributria; (ii) de relao de dever instrumental; ou (iii) de
relao jurdica sancionatria?
4. A empresa A adquiriu estabelecimento industrial da empresa B e continuou sua
atividade. Aproximadamente um ano depois da aquisio, a empresa A
demandada pelo Fisco em relao a fatos geradores realizados pela empresa B.
No contrato de compra e venda, no h disciplina a respeito das dvidas
tributrias anteriores aquisio. Pergunta-se:
a) Pode o Fisco, aps a indigitada operao de compra e venda, exigir os tributos,
cujos fatos geradores foram realizados por B antes de sua aquisio,
diretamente de A? H relevncia se houver no contrato clusula de
responsabilidade de B quanto aos dbitos anteriores operao? (Vide anexo
I).
b) A empresa A sujeita-se s sanes tributrias materiais: (i) multa de mora, (ii)
multa pelo no pagamento de tributo, (iii) juros e (iv) multa pelo descumprimento
de deveres instrumentais, se aplicadas antes da operao de compra e venda? E
se aplicadas depois da operao? (Vide anexos II e III).
5. Quanto ao art. 135 do CTN, pergunta-se:
a) Qual a espcie de responsabilidade prevista? Poderia o fiscal lavrar auto de
infrao contra o contribuinte e, posteriormente, executar o scio de forma
solidria empresa? (Vide anexos IV e V).
b) A dissoluo irregular da sociedade caracteriza infrao lei apta a ensejar a
responsabilidade do(s) scio(s) pelas dvidas da pessoa jurdica? E o mero
inadimplemento da obrigao de pagar o tributo? (Vide anexos VI, VII e VIII).
O contedo desse material de propriedade intelectual do IBET: proibida sua
utilizao, manipulao ou reproduo, por pessoas estranhas e
desvinculadas de suas atividades institucionais sem a devida, expressa e prvia
autorizao.

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6. Quanto caracterizao de grupo econmico, pergunta-se?

a) Que grupo econmico? Quais so os requisitos para a aplicao da
desconsiderao da personalidade jurdica, prevista no art. 50 do CC? Ela pode
ser aplicada ao direito tributrio para fins de caracterizao de grupo econmico?
H dispositivos especficos na legislao tributria que fundamentem a
responsabilizao do grupo econmico? A caracterizao implica reconhecimento
de responsabilidade solidria? (Vide anexo IX, X e XI).
b) Uma vez instaurado o incidente de desconsiderao da personalidade jurdica,
nos termos dos arts. 133 e seguintes do NCPC (Lei n 13.105 de 2015), a defesa
apresentada pela pessoa jurdica responsabilizada pela obrigao tributria de
outra empresa integrante do mesmo grupo econmico pode versar sobre o mrito
da cobrana (inexigibilidade do crdito tributrio), ou apenas sobre a ilegitimidade
de sua incluso no polo passivo da execuo fiscal?
7. Dada a seguinte Lei (fictcia):
Prefeitura
25/10/2015

de

So

Pedro,

Lei

n.

5.151,

de

12/10/2015,

D.M.

Art. 1 Fica instituda taxa de conservao e limpeza urbana para o

custeio do servio pblico municipal de conservao e limpeza de vias
pblicas.
Art. 2 A taxa tem como fato gerador a prestao do servio de limpeza
das vias pblicas.
Art. 3 A base de clculo o valor venal do imvel.
Art. 4 A alquota de 0,1%.
Art. 5 O contribuinte o proprietrio do imvel.
Art. 6 D-se a incidncia todo dia 1 de cada ano.
Art. 7 A importncia devida a ttulo de tributo deve ser recolhida at o
dcimo dia do segundo ms subsequente.
1 No caso de locao, o locatrio responsvel pelo recolhimento do
tributo.
2 No caso de compra e venda realizada antes do prazo para o pagamento
e aps o 1 dia do ano, o responsvel pelo pagamento do tributo o
adquirente do imvel.
3 O no recolhimento no prazo estipulado implica multa de 20% do valor
do tributo devido.
Art. 8 Fica o contribuinte obrigado a entregar para a Secretaria de
Planejamento Urbano declarao do valor imobilirio at o dia 10 de
novembro de cada ano.
Pargrafo nico. A ausncia da entrega no prazo a que se refere o caput
deste artigo implicar multa de 100 UFIRS.
[...].

Pergunta-se:
a) Construir as normas jurdicas veiculadas nessa lei, identificando os critrios do
consequente da RMIT.
b) Quais as funes da base de clculo? A base de clculo eleita compatvel
com a hiptese tributria? Se incompatveis, qual deve prevalecer para efeito de
O contedo desse material de propriedade intelectual do IBET: proibida sua
utilizao, manipulao ou reproduo, por pessoas estranhas e
desvinculadas de suas atividades institucionais sem a devida, expressa e prvia
autorizao.

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se determinar a espcie tributria: o enunciado da hiptese tributria ou o

enunciado da base de clculo? Ambos? Nenhum dos dois?

O contedo desse material de propriedade intelectual do IBET: proibida sua

utilizao, manipulao ou reproduo, por pessoas estranhas e
desvinculadas de suas atividades institucionais sem a devida, expressa e prvia
autorizao.

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Seminrio II
CONTROLE PROCESSUAL DA INCIDNCIA: DECLARAO
DE INCONSTITUCIONALIDADE

Questes
1. Quais so os instrumentos de controle de constitucionalidade? Explicar as
diferentes tcnicas de interpretao adotadas pelo STF no controle de
constitucionalidade. Explicar a modulao de efeitos prescrita no art. 27 da Lei n.
9.868/99. Quais os impactos da atribuio de efeitos erga omnes ao recurso
extraordinrio nos termos do NCPC sobre o controle de constitucionalidade?
2. Os conceitos de controle concreto e abstrato de constitucionalidade podem ser
equiparados aos conceitos de controle difuso e concentrado, respectivamente?
Que espcie de controle de constitucionalidade o STF exerce ao analisar
pretenso deduzida em ao de reclamao (art. 102, I, l, da CF)? Concreto ou
abstrato, difuso ou concentrado?
3. Que significa afirmar que as sentenas produzidas em sede de ADIN e ADECON
possuem efeito dplice? As decises proferidas em sede de ADIN e ADECON
sempre vinculam os demais rgos do Poder Executivo e Judicirio? E os rgos
do Poder Legislativo? O efeito vinculante da smula referida no art. 103-A, da
CF/88, introduzido pela EC n. 45/04, o mesmo da ADIN? Justifique sua
resposta.
4. O Supremo Tribunal Federal tem a prerrogativa de rever seus posicionamentos ou
tambm est inexoravelmente vinculado s decises por ele produzidas em
controle abstrato de constitucionalidade? Se determinada lei tributria, num dado
momento histrico, declarada constitucional em sede de ADECON, poder,
futuramente, aps mudana substancial dos membros desse tribunal, ser
declarada inconstitucional em sede de ADIN? (Vide ADIN n. 223- MC, no site
www.stf.jus.br). Se positiva sua resposta, quais os efeitos desta mudana?
Analisar a questo levando-se em conta os princpios da segurana jurdica, coisa
julgada e as disposies do art. 927, 3o, do CPC/15.
5. O pargrafo nico do art. 535, 5, do CPC/15 prev a possibilidade de
desconstituio, por meio de embargos execuo, de ttulo executivo fundado
em lei ou ato normativo declarados inconstitucionais pelo Supremo Tribunal
Federal ou em aplicao ou interpretao tidas por incompatveis com a
Constituio Federal. Pergunta-se: (i) A declarao de inconstitucionalidade a que
ele se refere a proveniente de controle abstrato ou tambm inclui aquelas
emanadas em controle concreto? (ii) necessrio que a declarao de
inconstitucionalidade seja anterior formao do ttulo executivo? Essa alegao
pode perfazer contedo de eventual exceo de pr-executividade ou restringe-se
aos embargos do devedor? (Vide anexo I).
O contedo desse material de propriedade intelectual do IBET: proibida sua
utilizao, manipulao ou reproduo, por pessoas estranhas e
desvinculadas de suas atividades institucionais sem a devida, expressa e prvia
autorizao.

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6. Contribuinte ajuza ao declaratria de inexistncia de relao jurdico-tributria

que o obriga em relao a tributo institudo pela Lei n. X.XXX/SP, que seria, em
seu sentir, inconstitucional por violar a competncia do Estado em matria de
imposto. Paralelamente a isso, o STF, em sede de ADIN, declara constitucional a
Lei n. Y.YYY/RJ, de teor idntico, fazendo-o, contudo, em relao a argumento
diverso. Pergunta-se:
a) A sentena a ser proferida pelo juiz da ao declaratria est submetida ao
efeito vinculante da deciso do STF? Como deve o juiz da ao declaratria agir:
(i) examinar o mrito da ao, ou (ii) extingui-la, sem resoluo do direito
material? (Vide votos na Recl. n. 3014/SP).
b) Se o STF tivesse se pronunciado sobre o mesmo argumento veiculado na ao
declaratria (violao competncia do Estado em matria de imposto), qual
soluo se colocaria adequada?
c) Se a referida ao declaratria j tivesse sido definitivamente julgada, poderse-ia falar em ao rescisria com base no julgamento do STF? E se o prazo para
propositura dessa ao (02 anos) estiver exaurido? (Vide anexo II).

O contedo desse material de propriedade intelectual do IBET: proibida sua

utilizao, manipulao ou reproduo, por pessoas estranhas e
desvinculadas de suas atividades institucionais sem a devida, expressa e prvia
autorizao.

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Seminrio III
SISTEMA, COMPETNCIA E PRINCPIOS

Questes
1. Que sistema? H diferena entre sistema e ordenamento jurdico? Pode-se
dizer que o direito positivo se caracteriza como um sistema?
2. Que se entende por sistema constitucional tributrio? Qual sua funo no direito
tributrio?
3. Que princpio? H diferena entre regras e princpios? No caso de conflito, qual
deve prevalecer? E no caso de conflito entre princpios, qual critrio deve informar
a soluo? (Vide anexo I).
4. Identificar, nas situaes a seguir, se algum princpio foi desrespeitado e, em caso
afirmativo, indicar qual:
a) instituio e regulamentao de dever instrumental por meio de instruo
normativa (vide anexo II);
b) estipulao de graus de risco da atividade laborativa (para o SAT) por meio de
decreto (vide anexo III);
c) multas sancionatrias na percentagem de 75% (vide anexos IV e V);
d) imposto de importao com alquota de 150%;
e) lei municipal ou distrital que institui responsabilidade pelo crdito tributrio a
terceira pessoa;
f) elaborao, pelo CONFAZ, de lista de produtos semielaborados sujeitos
incidncia do ICMS (vide anexo VI);
g) penhora, em execuo fiscal, de automvel de pequeno valor utilizado para
transportar portador de necessidades especiais (vide anexo VII).
h) quebra do sigilo bancrio em favor da fiscalizao.
i) a imposio da desistncia das discusses judiciais e administrativas para
adeso a parcelamento de dbitos.
5. Que competncia tributria? Quais as caractersticas da competncia tributria?
Analisar a facultatividade do seu exerccio relativamente Lei de
Responsabilidade Fiscal (LC n. 101/00), que veda a transferncia voluntria de
receitas a entes que tenham deixado de instituir algum tributo de sua
competncia.
6. A Emenda Constitucional n. 39/02 acrescentou Constituio o art. 149-A e
pargrafo nico, dispondo:
Art. 149-A. Os Municpios e o Distrito Federal podero
instituir contribuio, na forma das respectivas leis, para o
custeio do servio de iluminao pblica, observado o
O contedo desse material de propriedade intelectual do IBET: proibida sua
utilizao, manipulao ou reproduo, por pessoas estranhas e
desvinculadas de suas atividades institucionais sem a devida, expressa e prvia
autorizao.

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disposto no art. 150, I e III.

Pargrafo nico. facultada a cobrana da contribuio a que
se refere o caput, na fatura de consumo de energia
eltrica.
Com fundamento nesse dispositivo, a Prefeitura de Itumamb instituiu o seguinte
tributo:
Prefeitura Municipal de
10/10/03 (DOM 13/10/03)

Itumamb,

Decreto

Municipal

3.708

de

Art. 1 Fica instituda contribuio para o custeio do servio

municipal de energia eltrica que tem como fato gerador a
prestao do servio de energia eltrica pelo Municpio.
Art. 2 A base de clculo o valor da fatura de consumo de
energia eltrica.
1 A alquota de 0,5%.
2 Os contribuintes que morarem na regio central pagaro 50% a
mais do valor devido.
Art. 3 Contribuinte o consumidor de energia eltrica.
Art. 4 Compete Secretaria de Finanas fiscalizar o abatimento
realizado pela concessionria.
Art. 5 A importncia devida a ttulo dessa contribuio deve ser
paga at o ltimo dia do ms subsequente e recolhida pela
concessionria de energia eltrica juntamente com a fatura mensal
de consumo, ficando a concessionria responsvel pelo abatimento
do montante recolhido da fatura municipal.
Pargrafo nico. O no-pagamento da contribuio, ou o no
repasse, implica multa de 150 UFIRs.
Art. 6 Esta lei entra em vigor na data de sua publicao, devendo
produzir todos os seus efeitos a partir do dia 01/11/03.
{...].

Pergunta-se:
a) O sistema constitucional tributrio brasileiro admite alteraes na faixa de
competncia tributria das pessoas polticas? H alguma vedao ampliao da
competncia tributria municipal por meio de emenda constitucional? Em caso
afirmativo, qual(is)?
b) Os Municpios podem, na criao de tal contribuio, com fundamento no art.
149-A da CF, utilizar uma das materialidades que lhes foram atribudas
constitucionalmente para a instituio de impostos? E das materialidades
atribudas aos Estados, Distrito Federal e Unio por ocasio da repartio
constitucional das competncias para instituio de impostos? H vedao
constitucional quanto materialidade eleita: consumir energia? Justifique (vide
anexo VIII).
c) Quais princpios tributrios no foram observados pela Prefeitura de Itumamb
ao instituir esse tributo?
O contedo desse material de propriedade intelectual do IBET: proibida sua
utilizao, manipulao ou reproduo, por pessoas estranhas e
desvinculadas de suas atividades institucionais sem a devida, expressa e prvia
autorizao.

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d) A alterao do prazo de pagamento deve respeitar o princpio da anterioridade?

(Vide anexo XI).

O contedo desse material de propriedade intelectual do IBET: proibida sua

utilizao, manipulao ou reproduo, por pessoas estranhas e
desvinculadas de suas atividades institucionais sem a devida, expressa e prvia
autorizao.

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Seminrio IV
IMUNIDADE E NORMAS GERAIS DE DIREITO TRIBUTRIO
Questes
1. Que imunidade tributria? Diferenar imunidade, iseno, no incidncia e
incidncia tributria. O conceito de imunidade tributria pode ser aplicvel s
taxas e s contribuies de melhoria?
2. As imunidades so clusulas ptreas na Constituio Federal? Uma Emenda
Constitucional pode revogar alguma das imunidades dispostas na Carta Magna?
As normas constitucionais que veiculam imunidades so autoaplicveis ou
dependem de regulamentao infraconstitucional?
3. Na sua opinio, so imunes: (a) quanto ao ISS: os servios de guarda e
estacionamento de veculos automotores prestados por entidades religiosas (vide
anexos I e II); (b) quanto ao IPTU: o imvel destinado locao, pertencente
mesma entidade (vide anexo III); e os cemitrios particulares (vide anexo IV); (c)
quanto ao ITR: as reas de reserva indgena (vide STF, Petio n. 3388, DJ
04/02/14); (d) os servios prestados por empresas pblicas, p. ex.: Correios,
Infraero e Casa da Moeda (vide anexos V, VI e VII) e (e) as sociedades de
economia mista prestadoras de servio pblico (vide anexo VIII). Justifique sua
resposta.
4. Como deve ser interpretado o disposto no art. 150, VI, d da CF: livro, jornais e
peridicos e o papel destinado a sua impresso. Pode-se dizer que livros e
peridicos eletrnicos, bem como o material utilizado para sua produo so
imunes com fundamento neste dispositivo? (Vide anexos IX, X e XI). E quanto aos
insumos e equipamentos utilizados na produo de livros e peridicos impressos
em papel?
5. No caso da imunidade para as instituies de assistncia social sem fins
lucrativos, o cumprimento do art. 14 do CTN suficiente para garantir sua
aplicao ou ainda necessria a comprovao do carter assistencial e
filantrpico previsto no art. 203 da CF/88? possvel que lei ordinria garanta sua
aplicao? (Vide anexo XII).
6. Explicar as diferenas entre as correntes dicotmica e tricotmica na aplicao
das normas gerais de direito tributrio. Precisar o sentido da expresso normas
gerais de direito tributrio, diferenciando lei complementar nacional e lei
complementar federal.
7. O art. 146, inciso III, da CF, autoriza a lei complementar a definir os fatos
geradores, bases de clculo e contribuintes dos impostos j discriminados na
Constituio? Isso no violaria o princpio da autonomia das pessoas polticas?

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utilizao, manipulao ou reproduo, por pessoas estranhas e
desvinculadas de suas atividades institucionais sem a devida, expressa e prvia
autorizao.

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Seminrio V
TRIBUTAO INTERNACIONAL

Questes
1. Construa a RMIT dos Impostos de Importao e de Exportao. Qual o conceito
de produto para fins de incidncia destes tributos?
2. A lei que impe limites e condies faculdade de Poder Executivo alterar as
alquotas do Imposto de Importao e do Imposto de Exportao (art. 153, 1,
da CF/88) dever ser lei complementar ou lei ordinria? A exceo prevista no
1 do art. 150 da CF/88 dirige-se tambm a esta lei ou restringe-se aos atos do
Poder Executivo, acobertados pelos seus limites e condies? (Vide anexo I). E
quanto definio dos produtos sujeitos incidncia do Imposto de Importao?
Ela pode ser realizada pelo Poder Executivo? Considerar em sua resposta o
princpio da legalidade e o carter extrafiscal do tributo em comento.
3. Pode a Unio, ao exercer sua competncia tributria com relao ao imposto
sobre exportaes, atribuir alquotas diferenciadas em razo do pas de destino
do bem? Justificar.
4. A empresa X firmou contrato de fornecimento, formalizando a aquisio de bem
do exterior, datado de 10/05/10. Os produtos transpuseram a fronteira brasileira,
por via martima, em 15/06/10, chegaram ao porto de Santos em 18/06/10, em
25/06/10 a empresa registrou a operao junto ao SISCOMEX e os produtos
foram desembaraados em 02/07/10. No momento da realizao do contrato, a
alquota do referido imposto era de 10%. No entanto, em 01/06/10, o Governo
Federal publicou decreto que aumentou a alquota aplicvel importao do
referido bem para 20%; em 16/06/10; houve outro aumento de alquota para 30%,
em 22/06/10, para 35% e em 01/07/10, para 38%. Pergunta-se: qual a alquota
aplicvel importao em anlise? (Vide anexo II).
5. A reimportao de mercadoria exportada em carter definitivo se equipara
importao, ou seja, a mercadoria exportada perde a condio de nacional,
devendo se submeter ao Imposto de Importao ao ser reimportada? (Vide anexo
III)
6. Defina o conceito de tratado internacional, descrevendo como se d seu
ingresso no ordenamento jurdico, seu momento de vigncia no direito interno e
sua posio hierrquica no sistema jurdico. Considere, em sua resposta, o 2 do
art. 5 da Constituio e o art. 98 do Cdigo Tributrio Nacional, e o entendimento
exposto pelo STF. (Vide anexo IV).
7. Pode a Unio visando a regular a poltica tarifria, versar sobre a iseno de
tributo de competncia estadual? Os tratados podem revogar normas tributrias
inseridas no ordenamento jurdico brasileiro pelos Estados e Municpios? Como
ficam o princpio federativo e o da autonomia dos Municpios consagrados na
O contedo desse material de propriedade intelectual do IBET: proibida sua
utilizao, manipulao ou reproduo, por pessoas estranhas e
desvinculadas de suas atividades institucionais sem a devida, expressa e prvia
autorizao.

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CF/88? (Vide anexos V e VI).

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Seminrio VI
IPTU, ITR E IPVA

Questes
1. Construa as regras-matrizes de incidncia do IPTU, ITR e IPVA.
2. Diferenar os conceitos de propriedade, domnio til e posse do art. 1 da Lei n.
9.393/96, correlacionando-os com o de propriedade do art. 153, VI, da CF. H
competncia da Unio para instituir como critrio material do ITR o domnio til e
a posse?
3. A quem compete definir as zonas urbana e rural? Qual o veculo legislativo
adequado para tanto? Os imveis industriais, comerciais e prestadores de
servios situados fora dos ncleos urbanos municipais esto sujeitos incidncia
do IPTU? (Vide anexo I). E os de explorao vegetal, agrcola, pecuria ou
agroindustrial, quando situados dentro dos ncleos urbanos municipais? (Vide
anexos II, III e IV).
4. A modificao da planta genrica, que determina a base de clculo do IPTU, deve
ser veiculada por lei, ou pode ser por meio de decreto? H necessidade de
publicao no dirio oficial? (Vide anexo V).
5. Quanto ao ITR pergunta-se:
a) O art. 11 da Lei n. 9.393/96 fixou as alquotas do ITR em percentuais que
variam de 0,03% a 20%, conforme a rea total do imvel e o grau de utilizao.
No seu entender, referida progressividade atende ao disposto no art. 153, 4, da
Constituio Federal? Justificar.
b) A que tipo de lanamento est sujeito o ITR? A excluso de rea de
preservao permanente da base de clculo do ITR pressupe o protocolo de Ato
Declaratrio Ambiental (ADA) do IBAMA? (Vide anexos VI e VII).
6. Com relao ao IPVA pergunta-se:
a) Que veculo automotor? Embarcaes e aeronaves enquadram-se no
conceito de veculo automotor, sujeitando-se incidncia do IPVA?
b) Qual o sujeito passivo do imposto no caso de alienao fiduciria?
c) Qual o sujeito ativo tributrio no caso de veculo adquirido em um Estado e
utilizado em outro? Pode o Estado de uso do veculo cobrar o tributo (ex: caso
das locadoras de automveis)? (Vide anexo VIII).
d) Sendo o veculo automotor adquirido no decorrer do ano civil, d-se a
incidncia do IPVA sobre a sua propriedade? adequado, nesse caso, falar-se
em base de clculo parcial do IPVA? Exemplificando: sobre o veculo novo
adquirido em 01 novembro de 2012 pode ser cobrado IPVA proporcional aos
meses de novembro e dezembro? Se o veculo for furtado no decorrer do ano,
tem o contribuinte direito devoluo parcial do imposto pago?
O contedo desse material de propriedade intelectual do IBET: proibida sua
utilizao, manipulao ou reproduo, por pessoas estranhas e
desvinculadas de suas atividades institucionais sem a devida, expressa e prvia
autorizao.

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Seminrio VII
CONTRIBUIES

Questes
1. Definir o conceito de contribuio. Quais as espcies de contribuio existentes
na CF/88? Que critrio jurdico informa esta classificao normativa?
2. Sobre a hiptese de incidncia das contribuies, pergunta-se:
a) A Unio pode, na criao de contribuio com fundamento no art. 149 da CF,
utilizar uma das materialidades que lhe foram atribudas constitucionalmente para
a instituio de impostos?
b) A hiptese de incidncia destas contribuies pode abranger fatos que, por
ocasio da repartio constitucional de competncias para a instituio de
impostos, foram atribudos como materialidades prprias dos Estados, Distrito
Federal e Municpios?
3. A destinao do produto da arrecadao tributria relevante para a classificao
jurdica dos tributos e consequente definio das contribuies? E a efetiva
destinao da receita arrecadada a ttulo de contribuio relevante para se
caracterizar a legitimidade da cobrana? Se os valores arrecadados a ttulo de
contribuio no forem aplicados na destinao prescrita na lei, pode o
contribuinte requerer restituio do tributo pago? Sob qual fundamento? Justificar.
4. Por fora do que prescreve o art. 195, I, a, da Constituio da Repblica, a
legislao exige que o empregador recolha contribuio sobre a folha de salrios
e demais rendimentos do trabalho pagos ou creditados, a qualquer ttulo,
pessoa fsica que lhe preste servio. Neste contexto, pergunta-se:
a) O que salrio? E rendimentos do trabalho?
b) Levando em considerao a resposta, quais das parcelas abaixo esto ou no
sujeitas incidncia deste tributo, justifique: (i) os servios extraordinrios (horas
extras); (ii) tero constitucional; (iii) frias indenizadas; (iv) aviso-prvio
indenizado; (v) adicional de insalubridade; (vi) adicional de periculosidade; (vii)
adicional noturno; (viii) auxlio-educao; (ix) auxlio-creche; (x) auxlio-doena;
(xi) salrio-maternidade; (xii) prmio assiduidade; (xiii) vale-transporte e (xiv)
descanso remunerado. (Vide anexo I).
5. Sobre as contribuies ao PIS-COFINS no regime no cumulativo:
a) Qual o alcance da no cumulatividade do PIS-COFINS prevista no art. 195,
12, da CF/88?
b) Examinar o conceito de receita delimitado pela Lei n. 12.973/14 As alteraes
veiculadas acarretam consequncias para fins da incidncia do PIS e da
O contedo desse material de propriedade intelectual do IBET: proibida sua
utilizao, manipulao ou reproduo, por pessoas estranhas e
desvinculadas de suas atividades institucionais sem a devida, expressa e prvia
autorizao.

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COFINS? Em caso afirmativo, quais?

c) O que caracteriza insumo para fins da no cumulatividade do PIS e da
COFINS? (Vide anexos II a VI).
6. A Lei Federal n. 10.865/04 instituiu a Contribuio para os Programas de
Integrao Social e de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico incidente na
importao de produtos estrangeiros ou servios (PIS/PASEP-Importao) e a
Contribuio Social para o Financiamento da Seguridade Social devida pelo
importador de bens estrangeiros ou servios do exterior (COFINS-Importao).
Analisando criticamente o art. 7 da referida lei, e os enunciados constitucionais
que atribuem competncia para a Unio instituir contribuies, bem como o
conceito de valor aduaneiro, pergunta-se:
a) possvel identificar um conceito constitucional de valor aduaneiro? (Vide
anexo VII).
b) O que compreende o valor aduaneiro para fins de quantificao do PISImportao e da COFINS-Importao?
c) possvel sustentar a inconstitucionalidade da base de clculo do PISImportao e da COFINS-Importao constante da Lei Federal n. 10.865/04, ou a
sua ilegalidade, tendo em vista o que dispe o art. 110 do CTN? (Vide anexos VIII
e IX).
7. Sobre as contribuies de interveno no domnio econmico, pergunta-se:
a) Que se entende por interveno no domnio econmico? As causas de
interveno esto restritas aos arts. 170 a 181 da Constituio Federal?
b) O produto da arrecadao da CIDE deve ser legalmente destinado
interveno no setor econmico de que trata a contribuio (interveno positiva),
ou pode ser instituda com finalidade de desestimular determinada atividade, ou
seja, com carter extrafiscal (interveno negativa)?
c) A sua materialidade e o sujeito passivo devem estar relacionados com a
destinao escolhida pelo legislador como forma de interveno no domnio
econmico? (Vide anexo X).

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