SUBIECTE COLECTARE 2014

1.Veniturile din activitati agricole sunt venituri din urmatoarele

activitati:
a) Cultivarea si valorificarea arbustilor, plantelor decorative si a ciupercilor
b) Valorificarea produselor agricole obtinute dupa recoltare si procesare
industriala
c) Exploatarea pepinierelor viticole si pomicole si altele asemenea
d) a + c
2.Venitul net anual din activitati agricole pe baza de norme de venit.
Normele de venit se stabilesc de catre:
a) Consiliul Judetean dupa obtinerea vizei de la Directia Agricola Judeteana, se
avizeaza si se publica pana pe 31 mai a anului pentru care se aplica aceste
norme
b) Administratiile financiare pe teritoriul carora se afla domiciliul fiscal al
contribuabilului, se avizeaza si se publica pana pe 30 iunie a anului pentru care
se aplica aceste norme
c) Prefectura Judeteana stabileste aceste norme, le inainteaza pentru
aprobare Guvernului Romaniei care le publica pana in data de 30 iunie in
Monitorul Oficial
d) Normele de venit se stabilesc de catre directiile teritoriale de specialitate
ale Ministerului Agriculturii, Padurilor si dezvoltarii Rurale si se aproba de directiile
generale ale finantelor publice teritoriale ale Ministerului Finantelor Publice.
Normele de venit se stabilesc, se avizeaza si se publica pana cel tarziu la data de
31 mai a anului pentru care se aplica aceste norme de venit
3.Categorii de venituri supuse impozitului pe venit:
a) Venituri din activitati agricole, definite conform art.71 din Legea nr.571 /
2003 (r)
b) Venituri din alte surse, definite conform art.78 din Legea nr.571 / 2003 (r)
c) Veniturile sau bunurile primite sub forma de sponsorizare sau mecenat
d) a + c
e) a + b
f) a + b + c
4.Cota de impozit asupra veniturilor asa cum sunt prezentate in Titlul
III, cap.1
din Legea nr.571 / 2003 (r), este:
a) 10% + penalitatile de intarziere
b) 10% + 5% pentru veniturile care depasesc 35.000 euro
c) 16%
d) 15% si progresiv pana la 20% pentru veniturile peste 100.000 euro
e) b + c
f)
c+d
5.Perioada impozabila pentru determinarea impozitului pe veniturile
definite conform Titlului III din Legea nr.571 / 2003 (r):
a) Perioada impozabila este anul fiscal care corespunde anului calendaristic
b) Perioada impozabila este stabilita in functie de declaratiile depuse de
contribuabil
Page 1

c) Perioada impozabila este semestrul fiscal care corespunde semestrului

calendaristic
d) b + c
e) a + b + c
f) a + b

6.Venitul net din activitati independente determinat pe baza

contabilitatii in
partida simpla, se stabileste astfel:
a) Se determina ca diferenta intre venitul brut si cheltuielile aferente realizarii
venitului, pe baza datelor din contabilitatea in partida simpla
b) Se stabileste ca diferenta intre aporturile in numerar si cheltuielile aferente
veniturilor
c) Se stabileste ca diferenta intre venitul brut si cheltuielile aferente realizarii
veniturilor justificate sau nu prin documente.
7.Venitul brut din activitati independente, cuprinde:
a) Veniturile din angajamentul de a nu desfasura o activitate independenta
sau de a
nu concura cu o alta persoana
b) Sumele primite ca despagubiri
c) a + b
8.Venitul brut din activitati independente, cuprinde:
a) Veniturile sub forma de dobanzi din creante comerciale sau din alte creante
utilizate in legatura cu o activitate independenta
b) Sumele primite ca despagubiri
c) Sumele sau bunurile primite sub forma de sponsorizari, mecenat sau
donatii
d) a + b + c
9. Colectarea consta n:
a. incasarea creantelor bugetare;
b. exercitarea actiunilor care au ca scop stingerea creantelor fiscale;
c. exercitarea actiunilor de executare silita
10. Titlul de creanta este:
a. documentul pe care este inscrisa suma pe care contribuabilul trebuie sa o
plateasca catre bugetul de stat;
b. actul prin care contribuabilul este instiintat asupra sumelor ce trebuie platite
catre bugetul de stat;
c. actul prin care se stabileste si se individualizeaza creanta fiscala, ntocmit de
organele competente sau de persoanele ndreptatite, potrivit legii.
11. Masurile asiguratorii sunt:
a. poprirea asiguratorie asupra veniturilor, sechestrul asigurator asupra bunurilor
mobile si ipoteca asupra bunurilor imobile;
b. asigurarea bunurilor mobile si imobile impotriva riscurilor de distrugere la o
societate de asigurari dintre cele agreate de Ministerul Finantelor Publice;
c. sigilarea bunurilor si confiscarea disponibilitatilor banesti existente in conturile
bancare ale contribuabililor care au datorii fata de bugetul de stat.
12. Sunt supuse executarii silite prin poprire:
a. bunurile mobile ale debitorului, in limita sumei datorate la bugetul de stat;
b. numai bunurile mobile sechestrate;
Page 2

c. orice sume urmaribile reprezentand venituri si disponibilitati banesti in lei,

datorate cu orice titlu debitorului de catre terte persoane.
13. Executarea silita:
a. Poate fi pornita numai in temeiul unui titlu executoriu emis de organul competent
potrivit legii;
b. Este o masura extrema, aplicabila numai in situatia in care contribuabilul nu
efectueaza plata obligatiilor bugetare stabilite de organele de control fiscal;
c. Este obligatorie in situatia in care contribuabilul nu a achitat obligatiile bugetare
in termen de 15 zile de la data comunicarii Deciziei de impunere si a Raportului
de inspectie fiscala.
14. Valorificarea bunurilor sechestrate se poate realiza prin:
a. ntelegerea partilor, prin vanzarea bunurilor de catre debitor;
b. vnzare directa, vnzare la licitatie sau vnzare n regim de consignatie a
bunurilor mobile;
c. ambele variante prezentate anterior.
15.Dac un contribuabil datoreaz mai multe tipuri de impozite,
taxe, contribuii i alte sume reprezentnd creane fiscale, iar suma
pltit nu este suficient pentru a stinge toate datoriile, atunci se sting
datoriile corelative acelui tip de crean fiscal principal pe care o
stabilete contribuabilul sau care este distribuit, potrivit prevederilor
art. 114, de ctre organul fiscal competent, dup caz, stingerea
efectundu-se, de drept, n urmtoarea ordine, prima fiind:
a) obligaiile cu scadene viitoare, la solicitarea contribuabilului
b) obligaiile fiscale principale sau accesorii, n ordinea vechimii.
c) sumele datorate n contul urmtoarelor rate din graficul de plat a
obligaiei fiscale pentru care s-a aprobat ealonarea, pn la concurena cu suma
ealonat la plat sau pn la concurena cu suma achitat, dup caz, precum i
suma amnat la plat mpreun cu dobnda sau majorarea de ntrziere datorat
pe perioada amnrii, dup caz;
d) sumele datorate n contul ratei din luna curent din graficul de plat a
obligaiei fiscale pentru care s-a aprobat o ealonare la plat, precum i dobnda
sau majorarea de ntrziere, dup caz, datorat n luna curent din grafic sau
suma amnat la plat, mpreun cu dobnda sau majorarea de ntrziere, dup
caz, datorat pe perioada amnrii, n cazul n care termenul stabilit pentru plata
sumelor respective se mplinete n luna curent, precum i obligaiile fiscale
curente de a cror plat depinde meninerea valabilitii nlesnirii acordate;
16. Vechimea obligaiilor fiscale de plat se stabilete astfel:
a) n funcie de scaden, pentru obligaiile fiscale principale;
b) n funcie de data comunicrii pentru obligaiile fiscale principale
c) n funcie de data depunerii la organul fiscal a declaraiilor fiscale rectificative,
pentru diferenele de obligaii fiscale principale stabilite de contribuabil.
d) a+c
17. Pentru debitorii care se af sub incidena Legii nr. 85/2006
privind procedura insolvenei, cu modificrile i completrile ulterioare,
prima in ordinea de stingere fiind:
a) obligaii fiscale datorate i neachitate cu termene de plat anterioare
datei la care s-a deschis procedura insolvenei, n ordinea vechimii, pn la
stingerea integral a acestora, n situaia contribuabililor aflai n stare de
faliment;
Page 3

b) sume datorate n contul ratelor din programele de pli ale obligaiilor

fiscale, cuprinse n planul de reorganizare judiciar confirmat, precum i obligaiile
accesorii datorate pe perioada reorganizrii, dac n plan s-au prevzut calcularea
i plata acestora;
c) obligaii fiscale cu termene de plat dup data deschiderii procedurii
insolvenei, n ordinea vechimii, cu excepia celor prevzute n planul de
reorganizare confirmat;
d) alte obligaii fiscale n afara celor prevzute la lit. a) - c).
18. Se restituie, la cerere, debitorului urmtoarele sume:
a) cele pltite prin virament bancar.
b) cele pltite n plus fa de obligaia fiscal;
c) cele pltite ca urmare a unei erori de calcul;
d) b+c
19. Garaniile pentru luarea asiguratorii se pot constitui, n
condiiile legii, prin:
a) garantii personale
b) gaj asupra unor bunuri mobile;
c) fidejusiune.
d) b+c
20. Dreptul de a cere executarea silit a creanelor fiscale se prescrie n termen
de
a) 5 ani de la data de 1 ianuarie a anului urmtor celui n care a luat natere acest
drept.
b) 3 ani de la data de 1 ianuarie a anului urmtor celui n care a luat natere acest
drept.
c) 1 an de la data de 1 ianuarie a anului urmtor celui n care a luat natere acest
drept
21. Termenul de prescripie a dreptului de a cere executarea
silit se ntrerupe:
a) n cazurile i n condiiile stabilite prin hotarare judecatoreasca.
b) pe data ndeplinirii de ctre debitor, nainte de nceperea executrii
silite sau n cursul acesteia, a unui act voluntar de plat a obligaiei prevzute
n titlul executoriu ori a recunoaterii n orice alt mod a datoriei;
c) pe data ndeplinirii, n cursul executrii silite, a unui act de executare
silit;
d) n alte cazuri prevzute de lege.
e) b+c+d
22. Sunt supuse sechestrrii i valorificrii bunurile urmribile
proprietate a debitorului, prezentate de acesta i/sau identificate de
ctre organul de executare, n urmtoarea ordine prima fiind:
a); bunuri care nu sunt nemijlocit predestinate pentru desfurarea
activitii care constituie principala surs de venit;
b) bunurile mobile i imobile care nu sunt direct folosite n activitatea ce
constituie principala surs de venit
c) bunurile mobile i imobile ce se afl temporar n deinerea altor
persoane n baza contractelor de arend, de mprumut, de nchiriere, de
concesiune, de leasing i altele;
d) ansamblu de bunuri n condiiile prevederilor art. 158;
Page 4

e) maini-unelte, utilaje, materii prime i materiale i alte bunuri mobile,

precum i bunuri imobile ce servesc activitii care constituie principala surs de
venit;
f) produse finite.
23. Executarea silit se suspend:
a) in cazul decesului debitorului
b) la data comunicrii aprobrii nlesnirii la plat, n condiiile legii;
c) pe o perioad de cel mult 6 luni, n cazuri excepionale, i doar o
singur dat pentru acelai debitor, prin hotrre a Guvernului;
d) b+c
24. Executarea silit nceteaz dac:
a) s-au stins integral obligaiile fiscale principale
executoriu,
b) a fost desfiinat titlul executoriu;
c) n alte cazuri prevzute de lege.
d) b+c

prevzute n titlul

25.Conform prevederilor Legii nr.188 / 1999, republicata, la intrarea in

corpul functionarilor publici, functionarul public depune juramantul de
credinta in termen de:
a) 10 zile de la emiterea actului de numire in functia publica definitiva
b) 5 zile de la emiterea actului de numire in functia publica definitiva
c) La emiterea actului de numire in functia publica definitiva
d) 3 zile de la emiterea actului de numire in functia publica definitiva

a)
b)
c)
d)

a)
b)
c)
d)
a)
b)
c)

26.Transmiterea titlurilor executorii in vederea inceperii procedurii de

executare silita se efectueaza in termenul de:
30 de zile de la data cand a expirat termenul in care agentul economic putea sa
exercite caile de atac prevazute de lege
60 de zile de la data cand a expirat termenul in care agentul economic putea sa
exercite caile de atac prevazute de lege
45 de zile de la data cand a expirat termenul in care agentul economic putea sa
exercite caile de atac prevazute de lege
90 de zile de la data cand a expirat termenul in care agentul economic putea sa
exercite caile de atac prevazute de lege
27.In ce conditii prevederile Codului fiscal pot fi modificate:
Prin lege, promovata de regula cu 6 luni inainte de intrarea in vigoare a
acesteia
Prin OUG care intra in vigoare din prima zi a anului urmator celui in care a
fost adoptata prin lege
Prin ordin al ministrului finantelor publice
a+ b
28.In situatia in care contribuabilul nu are domiciliu fiscal, competenta
teritoriala revine:
Organului fiscal unde a avut ultimul domiciliu fiscal
Organului fiscal unde are domiciliul social
Organului fiscal in raza caruia are domiciliul administratorul sau alt
reprezentant legal
Page 5

d)
a)
b)
c)
d)
a)
b)
c)
d)

Organului fiscal in raza caruia se face constatarea actului sau faptului supus
dispozitiilor legii fiscale
29.Actul administrativ cuprinde urmatoarele elemente:
Denumirea organului fiscal emitent
Obiectul actului administrativ fiscal
Temeiul de drept
a+b+c
30.Actul administrativ fiscal se comunica dupa cum urmeaza:
Prin prezentarea contribuabilului la sediul organului fiscal
Prin posta, la domiciliul fiscal al contribuabilului cu scrisoare recomandata cu
confirmare de primire
Comunicarea prin publicitate prin afisarea concomitent, la sediul organului
fiscal emitent si pe pagina de internet a A.N.A.F.
a+b+c
31.Categorii de venituri supuse impozitului pe venit
a) Venituri din activitati independente
b) Venituri din salarii
c) Venituri din cedarea folosintei bunurilor
d) Sume primite drept despagubiri pentru pagube suportate ca urmare a
calamitatilor
naturale, precum si pentru cazurile de deces sau invaliditate
e) a + b + c + d
f) a + b + c
32.Categorii de venituri supuse impozitului pe venit :
a) Venituri din salarii
b) Venituri din investitii, definite conform art.56 din Legea nr.571 / 2003,
republicata
c) Venituri din pensii si jocuri de noroc definite conform art.77 din Legea nr.571/
2003, republicata
d) Sumele sau bunurile primite sub forma de sponsorizare sau mecenat
e) a + b + c
f) a + b + c + d
33.Cota de impozit asupra veniturilor asa cum sunt prezentate in Titlul
III, cap.1 din Legea nr.571 / 2003 (r), este:
a) 10% + penalitatile de intarziere
b) 10% + 5% pentru veniturile care depasesc 35.000 euro
c) 16%
d) 15% si progresiv pana la 20% pentru veniturile peste 100.000 euro
e) b + c
f)
c+d
34.Perioada
impozabila pentru determinarea
impozitului pe
veniturile definite conform Titlului III din Legea nr.571 / 2003 (r):
a) Perioada impozabila este anul fiscal care corespunde anului calendaristic
b) Perioada impozabila este stabilita in functie de declaratiile depuse de
contribuabil
c) Perioada impozabila este semestrul fiscal care corespunde semestrului
calendaristic
d) b + c
e) a + b + c
f) a + b
Page 6

35.In cazul contribuabililor care realizeaza venituri banesti din

agricultura, prin
valorificarea
produselor
vandute
catre
unitati
specializate pentru colectare, unitati de
procesare
industriala,
impozitul se calculeaza prin retinere la sursa.
Ce cota are acest impozit si de la ce data se aplica?
a) Cota 1% si se aplica de la data aderarii Romaniei la U.E., impozitul fiind
final
b) 2% asupra valorii produselor livrate, incepand cu data de 1 Ianuarie 2008,
impozitul fiind final
c) 2% asupra valorii produselor livrate, incepand cu data de 1 Ianuarie 2008,
urmand ca in anul 2009 sa fie 2,5%, in anul 2010 3%, dupa care nu se va mai
aplica
d) Cota de impozit aferenta veniturilor din agricultura se stabileste anual prin
ordin al Ministrului Finantelor Publice, impozitul fiind final.
36. Conform prevederilor art.10 din Legea nr.188 / 1999 privind Statutul
functionarilor publici, republicata, cu modificarile si completarile
ulterioare, functionarii publici numiti in functiile publice din clasele a II-a
si a III-a pot ocupa numai functii publice de:
a) sef birou, precum si functiile publice specifice asimilate acesteia
b) executie
c) conducere cu avizul ANAF
d) conducere cu avizul ANFP

a)
b)
c)
d)

a)
b)
c)
d)

37.Conform prevederilor art.22 alin.(1) lit.e)din Legea nr.188 / 1999

privind Statutul
functionarilor
publici,
republicata,
ANFP
are
urmatoarele atributii:
Colaboreaza cu MFP la elaborarea proiectului legii privind stabilirea sistemului de
salarizare pentru personalul din sectorul bugetar
Elaboreaza proiectul legii privind stabilirea sistemului unitar de salarizare pentru
functionarii publici
Elaboreaza legea privind stabilirea sistemului unitar de salarizare pentru
functionarii publici
Elaboreaza proiectul legii privind stabilirea sistemului unitar de salarizare a
personalului din sistemul bugetar
38. Conform prevederilor Legii nr.188 / 1999 republicata, functionarii
publici care se afa in greva nu beneficiaza de:
Salariu si alte drepturi salariale pe durata grevei
Stimulente, salariu si alte drepturi salariale pe durata grevei
Stimulente, salariu si alte prime pe durata grevei
Salariu, indemnizatia de delegare, stimulente si alte drepturi salariale pe durata
grevei

39. Conform prevederilor Legii nr.188 / 1999 privind Statutul

functionarilor publici, republicata, ocuparea functiilor publice se face
prin:
a) Avansare in treapta de salarizare
b) Promovare
c) Promovare in gradul imediat superior
d) Promovare rapida facuta prin decizia sefului de birou salarizare din cadrul DGFP
Page 7

a)
b)
c)
d)

a)
b)
c)
d)

a)
b)
c)
d)

40.Principiile care stau la baza exercitarii functiilor publice sunt:

Legalitate, impartialitate si obiectivitate
Transparenta
Sinceritatea si orientarea catre cetatean
a+b
41.Care este cota de impozitare a profitului care desfasoara activitati de
natura barurilor de noapte, cluburilor de noapte, discotecilor:
Cota standard 16%
Cota standard 16% plus o cota suplimentara de 25%
Cota standard de 16% la care se adauga cota de 5% din veniturile realizate din
aceste activitati
Cota standard de 16% dar nu mai putin de 5% din veniturile realizate din aceste
activitati
42.Amortizarea fiscala se calculeaza dupa cum urmeaza:
Incepand cu luna urmatoare celei in care mijlocul fix amortizabil se pune in
functiune
Incepand cu luna in care mijlocul fix amortizabil se pune in functiune
Incepand cu luna in care mijlocul fix amortizabil este achizitionat
Incepand cu luna urmatoare celei in care mijlocul fix amortizabil este achizitionat

43.Profitul impozabil se determina ca:

a) Diferenta intre veniturile realizate din orice sursa si cheltuielile efectuate in
scopul realizarii de venituri dintr-un an fiscal, din care se scad veniturile
neimpozabile si la care se adauga cheltuielile nedeductibile
b) Diferenta intre veniturile incasate intr-un an fiscal si cheltuielile aferente acestora
c) Diferenta intre veniturile realizate din orice sursa si cheltuielile efectuate in
scopul realizarii de venituri, la care se adauga cheltuielile nedeductibile
d) Diferenta intre veniturile realizate din orice sursa si cheltuielile efectuate in
scopul realizarii de venituri intr-un an fiscal
44.Conform prevederilor art.12 alin.(1) din Legea nr.7/2004 privind
Codul de
conduita a functionarilor publici, in relatiile cu personalul
din cadrul autoritatii
sau institutiei publice in care isi desfasoara
activitatea, precum si cu
persoanele fizice sau juridice, functionarii
publici sunt obligati sa aiba un
comportament:
a) Bazat pe respect, corectitudine si amabilitate
b) Bazat pe respect, bunavointa, corectitudine si amabilitate, credinta in Dumnezeu
c) Bazat pe bunavointa, buna credinta, corectitudine si amabilitate
d) Bazat pe respect, buna-credinta, corectitudine si amabilitate
45.Sunt considerate mijloace fixe amortizabile:
a) Amenajarile de terenuri
b) Orice imobilizare corporala care indeplineste cumulativ urmatoarele conditii:
1) Este detinut si utilizat in productia, livrarea de bunuri sau prestarea de
servicii
2)Are valoarea de intrare mai mare decat limita stabilita prin hotarare a
Guvernului
3)Are o durata normala de utilizare mai mare de un an
c) Terenurile, inclusiv cele impadurite
d)
b
e)
a+c
f)
a+b
Page 8

46.Un sediu permanent presupune:

a) Un loc de conducere, sucursala, birou, fabrica, magazin, atelier
b) O mina, un put de titei sau gaze, o cariera
c) Folosirea unei instalatii numai in scopul depozitarii sau al expunerii produselor
ori bunurilor ce apartin nerezidentului
d) a + b + c
e) a + b
f) c
47.Sunt scutiti de la plata impozitului pe profit urmatorii contribuabili :
a) Agentii economici care beneficiaza de esalonari la plata
b) Trezoreria statului
c) Fundatiile romane constituite ca urmare a unui legat
d) a
e) b
f)
b+c
a)
b)
c)
d)

a)
b)
c)
d)

a)
b)
c)
d)

48.Livrarea intracomunitara este definita ca fiind operatiunea:

De expediere sau transport de bunuri dintr-un stat membru UE in alt stat membru
de catre furnizor sau alta persoana autorizata
De primire sau transport de bunuri dintr-un stat membru UE in alt stat membru
De expediere si transport de bunuri din Romania in Turcia
Nu exista o astfel de definitie
49.Sunt cheltuieli efectuate in scopul realizarii de venituri si
urmatoarele cheltuieli:
Cheltuieli de reclama si publicitate in scopul popularizarii firmei, produselor sau
serviciilor, in baza unui contract scris
Dobanzile, majorarile de intarziere, amenzile, confiscarile si penalitatile de
intarziere datorate catre autoritatile romane / straine
Cheltuielile facute in favoarea actionarilor sau asociatilor, altele decat cele
generate de plati pentru bunurile livrate, la pretul de piata pentru aceste bunuri
sau servicii
Cheltuielile inregistrate de societatile agricole, constituite in baza legii, pentru
dreptul de folosinta al terenului agricol adus de membrii asociati peste cota de
distributie din productia realizata, prevazuta in contract
50.Un sediu permanent presupune:
Un loc de conducere, sucursala, birou, fabrica, magazin, atelier, precum si o mina,
un put de titei sau gaze, o cariera sau alte locuri de extractie a resurselor
naturale
Un proiect de constructie, ansamblu sau montaj sau actiivtati de supervizare
legate de acestea, numai daca proiectul sau activitatile dureaza mai mult de 6
luni
Folosirea unei instalatii numai in scopul depozitarii sau al expunerii produselor ori
bunurilor ce apartin nerezidentului
a+b
51. Care este termenul n care actul administrativ fiscal este considerat
comunicat, n cazul comunicrii lui prin publicitate?
a) 15 zile de la data afirii anunului;
b) data afirii anunului;
Page 9

c) 30 zile de la data afirii anunului;

d) 5 zile de la data afirii anunului;
e) data lurii la cunotin de ctre contribuabil;
f) actul administrativ nu se comunic prin publicitate.
52. O persoan fizic are domiciliul n municipiul Ploieti i locul principal
de desfurare a profesiei libere exercitate municipiul Braov. Pentru
profesia liber exercitat persoana fizic este persoan impozabil
nregistrat n scopuri de TVA. La ce organ fiscal depune aceast
persoan declaraia 300 Decont TVA?
a) la Administraia Judeteana Finanelor Publice a Braov;
b) la Direcia Regionala a Finanelor Publice Braov;
c) la Direcia General de Administrare a Marilor Contribuabili;
d) la Direcia Regionala a Finanelor Publice Ploiesti;
e) la Direcia de Informaii Fiscale;
53. Cnd produce efecte actul administrativ fiscal emis de organul fiscal
competent?
a) din momentul n care este comunicat contribuabilului sau la o dat ulterioar
nscris n acesta;
b) din momentul n care este emis i nregistrat de organul fiscal;
c) din momentul n care este semnat de conductorul organului fiscal competent;
d) de la data menionat n cuprinsul actului administrativ, cnd aceasta este
anterioar datei comunicrii;
e) n termen de 15 zile de la data comunicrii;
f) n termen de 45 de zile de la data emiterii.
54. n cazul schimbrii domiciliului fiscal, pn la comunicarea Deciziei
de nregistrare a sediului social i a domiciliului fiscal contribuabilul va
depune declaraiile fiscale:
a) la organul fiscal n a crui raz teritorial se afl fostul domiciliu fiscal;
b) la organul fiscal n a crui raz teritorial i-a mutat domiciliul fiscal;
c) n aceast perioad nu va mai depune declaraii fiscale;
d) att la organul fiscal n a crui raz teritorial se afla fostul domiciliul fiscal, ct
i la organul fiscal n a crui raz teritorial i-a mutat domiciliul fiscal;
e) la Oficiul Registrului Comerului de la fostul domiciliu fiscal;
f) la Oficiul Registrului Comerului de la actualul domiciliu fiscal.
55. O persoan impozabil stabilit i nregistrat n scopuri de TVA n
Romnia presteaz n beneficiul unei persoane impozabile stabilite n
Turcia servicii de transport de bunuri de la Bucuresti la Cluj. Aceste
servicii sunt prestate n luna septembrie 2014. Care este regimul din
punct de vedere al TVA, aplicabil pentru respectivele servicii:
a) taxabile cu cota de TVA de 24%;
b) taxabile cu cota de TVA de 19%;
c) taxabile cu cota de TVA de 9%;
d) neimpozabile n Romnia;
e) scutite de TVA cu drept de deducere;
f) scutite de TVA fr drept de deducere;
56. Urmtoarele venituri sunt neimpozabile la calculul profitului
impozabil:
a) venituri din restituirea unor dobnzi i/sau penaliti de ntrziere de ctre
Page 10

organele fiscale;
b) venituri din despgubiri de la societile de asigurare;
c) venituri nregistrate ca urmare a plusurilor de marf constatate la
inventariere;
d) venituri realizate din tranzacii cu persoane afiliate;
e) venituri din diferenele favorabile de curs valutar, rezultate n urma
ncasrii/plii creanelor i datoriilor n valut;
f) venituri din cedarea mijloacelor fixe deinute de societate;
57. n cazul n care gradul de ndatorare a capitalului este mai mare
dect trei, cheltuielile cu dobnzile sunt:
a) cheltuieli nedeductibile la calculul impozitului pe profit i reportabile n
perioada urmtoare;
b) cheltuieli nedeductibile la calculul impozitului pe profit i reportabile pe o
perioad de 5 ani;
c) cheltuieli integral deductibile la calculul impozitului pe profit;
d) cheltuieli deductibile fiscal n limita unei cote de 20% din impozitul pe profit
datorat;
e) cheltuieli nedeductibile la calculul impozitului pe profit i reportabile pe o
perioad de 7 ani;
f) cheltuieli nedeductibile la calculul impozitului pe profit i nereportabile n
perioada urmtoare;
58. Pierderea fiscal realizat n anul 2009, stabilit prin declaraia de
impozit pe profit, se recupereaz din profiturile anilor urmtori fr a
depi:
a) anul 2015 inclusiv;
b) anul 2013 inclusiv;
c) anul 2011 inclusiv;
d) anul 2014 inclusiv;
e) anul 2016 inclusiv;
f) anul 2010 inclusiv;
59.Cum se arhiveaza in dosare documentele fiscale ?
a) in dosare de grad 0,1 si 2 ,
b) intr-un singur dosar in ordinea primirii documentelor,
c) in dosare de grad 0 si 1 .
60.Termenul de declarare al impozitului pe profit pentru contribuabilii
care obtin venituri majoritare din cultura cerealelor este :
a)25 februarie inclusiv al anului urmator celui pentru care se calculeaza impozitul.
b)15 februarie inclusiv al anului urmator celui pentru care se calculeaza impozitul.
c)15 aprilie inclusiv al anului urmator celui pentru care se calculeaza impozitul.
61.Persoana impozabila stabilita in Romania , a carei cifra de afaceri
anuala, declarata sau realizata ,este inferioara plafonului de 65.000
euro(220.000 LEI) sunt:
a) platitori de taxa pe valoarea adaugata;
b) scutiti la plata taxei pe valoarea adaugata.
c)beneficiaza de regimul mixt de taxare.
62.Care este termenul de rambursare a TVA in cazul solutionarii
decontului de TVA cu optiune de rambursat cu control anticipat?
a) 45 de zile
b) 30 de zile
Page 11

c) 15 zile.
63. Care este actul administrativ fiscal prin care se stabileste suma
aprobata la rambursare?
a) raportul de inspectie fiscala,
b) decontul special de TVA,
c)decizia privind rambursarea de TVA ,sau decizia de impunere privind obligatiile
fiscale suplimentare stabilite de inspectia fiscala,dupa caz.
64. Ce impozit, taxa sau contributie,declarate eronat, nu pot fi corectate
de catre contribuabili din proprie initiativa, prin depunerea unei
declaratii rectificative ?
a) TVA,
b) impozit pe profit,
c) impozit pe venit din salarii.
65. Cum se poate achizitiona o casa de marcat ?
a) numai de la distribuitorii autorizati,
b) prin transfer de la o societate la alta,
c) prin magazine specializate.
66.Compensarea din oficiu se poate realiza de organul fiscal ori de cate
ori constata:
a)existenta unor creante reciproce, cu exceptia sumelor negative din
deconturile de taxa pe valoarea adaugata fara optiune de rambursare;
b)conform ultimilor modificari din CPF nu se mai efectueaza compensarea din
oficiu
c)existenta unor creante reciproce, inclusiv din sumele negative din
deconturile de taxa pe valoarea adaugata fara optiune de rambursare.
67.Cererea privind indreptarea erorilor din documetele de plata poate fi
depusa de contribuabil:
a)numai in cadrul unui an calendaristic
b)in termen de un an de la data platii
c)in cel mult 5 ani de la data platii
68.Vechimea obligatiilor fiscale de plata se stabileste:
a)in functie de scadenta pentru obligatiile fiscale principale; in functie de data
emiterii actelor administrative pentru diferentele de obligatii fiscale stabilite de
organele competente, precum si pentru obligatii fiscale accesorii; in functie de
data depunerii la organul fiscal a declaratiilor fiscale rectificative;
b)in functie de scadenta pentru obligatiile fiscale principale; in functie de data
comunicarii pentru diferentele de obligatii fiscale stabilite de organele
competente, precum si pentru obligatii fiscale accesorii; in functie de data
depunerii la organul fiscal a declaratiilor fiscale rectificative;
c)in functie de data depunerii la organul fiscal pentru obligatiile fiscale
principale; in functie de data comunicarii pentru diferentele de obligatii fiscale
stabilite de organelle competente, precum si pentru obligatii fiscale accesorii; in
functie de data depunerii la organul fiscal a declaratiilor fiscale rectificative.
69.Procesul verbal de adjudecare, in cazul bunurilor vandute la licitatie
se incheie de organul de executare:
a)imediat ce s-a incheiat sedinta de licitatie si s-a stabilit adjudecatarul;
Page 12

b)in termen de cel mult 5 zile de la plata in intregime a pretului sau a

avansului, daca bunul a fost vandut cu plata in rate;
c)in termen de 15 zile de la plata in intregime a pretului sau a avansului, daca
bunul a fost vandut cu plata in rate.
70.Eliberarea sau distribuirea sumei rezultate din executare silita se
realizeaza:
a)numai dupa plata sumei la Trezoreria Statului;
b)numai dupa trecerea unui termen de 15 zile de la data depunerii sumei;
c)numai dupa intocmirea procesului verbal de adjudecare.
71.Dupa data deschiderii procedurii insolventei se datoreaza majorari de
intarziere:
a) pentru creantele fiscale nascute ulterior datei deschiderii procedurii
insolventei;
b) pentru creantele fiscale nascute anterior datei deschiderii procedurii
insolventei;
c) nu se datoreaza si nu se calculeaza majorari de intarziere dupa data
deschiderii procedurii insolventei.
72.Creantele fiscale datorate de debitori, persoane juridice:
a)se scad din evidenta analitica pe platitor inaintea radierii;
b)se scad din evidenta analitica pe platitor numai daca s-a atras raspunderea
altor persoane pentru obligatii fiscale;
c)se scad din evidenta analitica pe platitor dupa radiere, indiferent daca s-a
atras sau nu raspunderea altor persoane pentru plata obligatiilor fiscale.
73.Certificatul de atestare fiscal se emite:
a)in termen de 30 de zile calendaristice de la data depunerii cererii de catre
contribuabil;
b)in termen de 5 zile lucratoare de la data depunerii cererii de catre
contribuabil;
c)in termen de 2 zile lucratoare.
74.Fac obiectul platii in contul unic urmatoarele obligatii fiscale
bugetului de stat:
a)impozit pe venituri din salarii, impozit pe profit, TVA, impozit venituri
dividende;
b)impozit pe venituri din salarii, impozit pe profit, impozit venituri
dividende;
c)impozit pe venituri din salarii, impozit pe profit, impozit venituri
dividende, accize.

ale
din
din
din

75.Pentru compensarile la cerere, data stingerii este urmatoarea:

a)data inregistrarii operatiei de compensare de catre unitatea de trezorerie
teritoriala;
b)data depunerii la organul fiscal a cererii de compensare;
c)data documentului de plata din care s-a efectuat compensarea.
76.In situatia in care diferentele rezultate din corectarea declaratiilor
sau modificarea unei decizii de impunere sunt negative in raport cu
sumele stabilite initial, se datoreaza majorari de intarziere:
Page 13

a)pentru suma datorata dupa corectare ori modificare, incepand cu data

depunerii rectificativei / actului de modificare a deciziei de impunere si pana la
data stingerii acesteia inclusiv;
b)pentru suma datorata dupa corectare ori modificare, incepand cu ziua
imediat urmatoare scadentei si pana la data stingerii acesteia inclusive;
c)nu se mai datoreaza majorari de intarziere, suma fiind mai mica decat cea
declarata initial.
77.Executarea silita a bunurilor proprietate a debitorului, urmaribile
potrivit legii, se efectueaza, de regula, in limita a:
a)150% din valoarea creantelor fiscale, inclusiv a cheltuielilor de executare;
b)150% din valoarea totala contabila a bunurilor debitorului;
c)150% din valoarea creantelor fiscale.
78.In cazul vanzarii bunurilor la licitatie actul care constituie titlu de
proprietate pentru adjudecatar este:
a)procesul verbal privind desfasurarea si rezultatul licitatiei
b)procesul verbal de adjudecare
c)procesul verbal prin care se constata plata bunului adjudecat.
79.Scopul Legii 85/2006 este:
a) eliminarea agentilor neperformanti
b)acoperirea pasivului debitorului aflat in insolventa
c)redresarea financiara a debitorilor insolvabili.
80.Este insolvabil debitorul:
a)ale carui venituri sau bunuri urmaribile au o valoarea mai mica decat
obligatiile fiscale de plata;
b)care nu are venituri ori bunuri mobile si imobile;
c)ale carui venituri sau bunuri au o valoare mai mica decat obligatiile fiscal de
plata.
81. n msura n care creanele fiscale nscrise n titluri executorii se
sting prin plat, prin poprire sau prin alte modaliti prevzute de CPF,
sechestrele aplicate pentru aceste titluri executorii se ridic prin decizie
a organului de executare n termen de:
a) cel mult dou zile de la data stingerii
b) 10 zile de la data stingerii
a) 15 zile de la data stingerii
82.Pentru participarea la a doua licitatie ofertantii depun, cu cel putin o
zi inainte de data licitatiei urmatoarele documente:
a)dovada platii taxei de participare sau a constituirii garantiei sub forma
scrisorii de garantie bancara, reprezentand 10% din pretul de pornire a licitatiei;
b)dovada platii taxei de participare sau a constituirii garantiei sub forma
scrisorii de garantie bancara, reprezentand 10% din pretul de evaluare exclusiv
TVA;
c) dovada platii taxei de participare sau a constituirii garantiei sub forma
scrisorii de garantie bancara, reprezentand 10% din pretul de evaluare inclusiv
TVA.
83.In cazul corectarii erorilor din documente de plata, data platii este:
Page 14

a)data cand se opereaza in trezorerie Nota de corectie a erorilor din

documete de plata
b)data platii initiale, cand a fost creditat contul bugetar;
c)data intocmirii Notei de corectie a erorilor din documete de plata.
84.Contestatia la executare silita se poate face in termen de:
a)30 de zile de la data cand contestatorul a luat la cunostinta de executare ori
de actul de executare pe care il contesta;
b)10 de zile de la data cand contestatorul a luat la cunostinta de executare ori
de actul de executare pe care il contesta;
c)15 de zile de la data cand contestatorul a luat la cunostinta de executare
ori de actul de executare pe care il contesta.
85.Actul administrativ fiscal se comunica dupa cum urmeaza:
1)prin remiterea, sub semnatura, a actului administrative fiscal de catre
persoanele imputernicite ale organului fiscal;
2)prin publicare intr-un cotidian de larga circulatie;
3)prin fax, e-mail, daca se asigura transmiterea textului actului administrative
fiscal si confirmarea primirii acestuia.
`a) 1+3;
b)1+2+3;
c)1+2
86.Organul fiscal solicita constituirea unei garantii pentru:
1)suspendarea executarii silite dispuse de instanta;
2)ridicarea masurilor asiguratorii;
3)asumarea obligatiei de plata de catre alta persoana prin angajament de
plata.
a)1+2;
b)2+3;
c)1+2+3.
87.Evaluarea performantelor profesionale individuale ale functionarilor
publici se face:
a)trimestrial
b)din 2 in 2 ani
c)anual
88.Care este termenul legal in care organul fiscal trebuie sa solutioneze
o cerere a unui contribuabil in cazul in care pentru aceasta sunt
necesare informatii suplimentare?
a)30 de zile de la inregistrarea cererii
b)termenul de 45 de zile se prelungeste cu perioada cuprinsa intre data
solicitarii si data primirii informatiilor solicitate
c) termenul de 45 de zile se prelungeste cu 15 zile de la data primirii
informatiilor solicitate.
89.Cererea privind indreptarea erorilor din documetele de plata poate fi
depusa de contribuabil:
a)numai in cadrul unui an calendaristic
b)in termen de un an de la data platii
c)in cel mult 5 ani de la data platii
90.Vechimea obligatiilor fiscale de plata se stabileste:
a)in functie de scadenta pentru obligatiile fiscale principale; in functie de data
emiterii actelor administrative pentru diferentele de obligatii fiscale stabilite de
Page 15

organele competente, precum si pentru obligatii fiscale accesorii; in functie de

data depunerii la organul fiscal a declaratiilor fiscale rectificative;
b)in functie de scadenta pentru obligatiile fiscale principale; in functie de data
comunicarii pentru diferentele de obligatii fiscale stabilite de organele
competente, precum si pentru obligatii fiscale accesorii; in functie de data
depunerii la organul fiscal a declaratiilor fiscale rectificative;
c)in functie de data depunerii la organul fiscal pentru obligatiile fiscale
principale; in functie de data comunicarii pentru diferentele de obligatii fiscale
stabilite de organelle competente, precum si pentru obligatii fiscale accesorii; in
functie de data depunerii la organul fiscal a declaratiilor fiscale rectificative.

91.Compensarea din oficiu se poate realize de organul fiscal ori de cate

ori constata:
a)existenta unor creante reciproce, cu exceptia sumelor negative din
deconturile de taxa pe valoarea adaugata fara optiune de rambursare;
b)conform ultimilor modificari din CPF nu se mai efectueaza compensarea din
oficiu
c)existenta unor creante reciproce, inclusiv din sumele negative din
deconturile de taxa pe valoarea adaugata fara optiune de rambursare.
92.Pentru impozitele, taxele si contributiile stinse prin executare silita
se calculeaza majorari de intarziere astfel:
a)pana la data intocmirii procesului-verbal de distribuire inclusiv
b)pana la data inregistrarii operatiunilor de distribuire a sumelor pe conturi
bugetare de catre unitatea de trezorerie;
c)pana la data incheierii procesului vebal de adjudecare a bunurilor vandute la
licitatie.
93.Prescriptia dreptului de a cere compensarea sau restituirea se
implineste:
a)in termen de 5 ani de la data de 1 ianuarie a anului urmator celui in care a
luat nastere dreptul la compensare sau restituire;
b)in termen de 3 ani de la data de 1 ianuarie a anului urmator celui in care a luat
nastere dreptul la compensare sau restituire;
c)in termen de 5 ani de la data creerii plusului ce urmeaza a fi compensat /
restituit.
94.Procesul verbal de adjudecare, in cazul bunurilor vandute la licitatie
se incheie de organul de executare:
a)imediat ce s-a incheiat sedinta de licitatie si s-a stabilit adjudecatarul;
b)in termen de cel mult 5 zile de la plata in intregime a pretului sau a
avansului, daca bunul a fost vandut cu plata in rate;
c)in termen de 15 zile de la plata in intregime a pretului sau a avansului, daca
bunul a fost vandut cu plata in rate.
95.Care este documentul prin care organul fiscal dispune instituirea
masurilor asiguratorii?
a)decizia de instituire a masurilor asiguratorii;
b)ordonanta emisa de procuror
c)decizia de impunere emisa de organele de control.
Page 16

96.Comisia de licitatie este constituita din:

a)3 persoane
b)7 persoane
c)5 persoane
97.Eliberarea sau distribuirea sumei rezultate din executare silita se
realizeaza:
a)numai dupa plata sumei la Trezoreria Statului;
b)numai dupa trecerea unui termen de 15 zile de la data depunerii sumei;
c)numai dupa intocmirea procesului verbal de adjudecare.
98.Executorul fiscal este imputernicit in fata debitorului si a tertilor
prin:
a)legitimatia de executor fiscal
b)legitimatia de executor fiscal si delegatia emisa de organul de executare
c)legitimatia de controlor fiscal.
99.Dupa data deschiderii procedurii insolventei se datoreaza majorari de
intarziere:
a) pentru creantele fiscale nascute ulterior datei deschiderii procedurii
insolventei;
b) pentru creantele fiscale nascute anterior datei deschiderii procedurii
insolventei;
c) nu se datoreaza si nu se calculeaza majorari de intarziere dupa data
deschiderii procedurii insolventei.
100.Creantele fiscale datorate de debitori, persoane juridice:
a)se scad din evidenta analitica pe platitor inaintea radierii;
b)se scad din evidenta analitica pe platitor numai daca s-a atras raspunderea
altor persoane pentru obligatii fiscale;
c)se scad din evidenta analitica pe platitor dupa radiere, indiferent daca s-a
atras sau nu raspunderea altor persoane pentru plata obligatiilor fiscale.
101.Stingerea creantelor fiscale prin operatiunea de dare in plata a
bunurilor imobile se face in baza:
a) proces-verbal de sechestru
b)Decizia Comisiei Fiscale Centrale
c)Proces-verbal de trecere in proprietatea publica a bunului imobil care
constituie titlu de proprietate.
102.Organele fiscale inscriu in Arhiva Electronica de Garantii Reale
Mobiliare:
a)bunurile mobile sechestrate apartinand debitorilor bugetului consolidat
b)creante fiscale pentru care s-au emis titluri executorii
c) creante fiscale neachitate inscrise in titlurile de creanta.
103.De la data si ora primirii adresei de infiintare a popririi asupra
disponibilitatilor banesti:
a)sumele sunt indisponibilizate;
b)bancile vor accepta si alte plati din conturile acestora, in afara obligatiilor
fiscale;
c)bancile nu vor elibera sumele necasare platii drepturilor salariale.
Page 17

104.Cand produce efecte actul administrativ fiscal emis de organul fiscal

competent:
a)dupa 15 zile
b)din momentul in care este comunicat contribuabilului
c)din momentul emiterii.
105.Care este termenul in care actul administrativ fiscal este considerat
comunicat in cazul comunicarii lui prin publicitate?
a)data la care s-a facut afisarea;
b)in termen de 10 zile de la data afisarii;
c)in termen de 15 zile de la data afisarii anuntului.
106.Este indreptatit sa solicite deschiderea procedurii creditorul care:
a) poseda o creanta certa de peste 10.000 euro fata de debitor;
b)poseda fata de patrimoniul debitorului o creanta certa, lichida de cel putin
45.000 ron si exigibila de mai mult de 90 de zile;
c)a pornit executarea silita individuala, dar nu a reusit sa recupereze creanta.
107.Incetarea raporturilor de serviciu ale functionarilor publici se face
prin act administrative al persoanei care are competent legala de
numire in functia publica si are loc in urmatoarele conditii:
1)prin acordul partilor, consemnate in scris;
2)prin eliberare din functia publica;
3)prin demisie
a)1+2;
b)1+2+3;
c)1+3
108.Pentru cheltuielile judiciare:
a)se datoreaza majorari din momentul emiterii titlului executoriu;
b)se datoreaza majorari de intarziere din momentul emiterii titlului de
creanta;
c)nu se datoreaza majorari de intarziere.
109.Organul de executare competent va proceda la valorificarea
bunurilor sechestrate prin:
1)case de licitatii, agentii imobiliare sau societati de brocheraj, dupa caz;
2)vanzarea in regim de consignatie a bunurilor imobile;
3)vanzarea la licitatie.
a) 1+2+3; b)1+3;
c)2+3
110.Subiectii unei popriri la terti sunt:
a)creditorul fiscal si tertul poprit
b)creditorul fiscal, debitorul poprit si tertul poprit
c)debitorul poprit si creditorul fiscal
111.Contestatia la executare silita se poate face in termen de:
a)30 de zile de la data cand contestatorul a luat la cunostinta de executare ori
de actul de executare pe care il contesta;
b)10 de zile de la data cand contestatorul a luat la cunostinta de executare ori
de actul de executare pe care il contesta;
c)15 de zile de la data cand contestatorul a luat la cunostinta de executare
ori de actul de executare pe care il contesta.
Page 18

112.Pentru obligatiile de plata restante ale debitorului declarat

insolvabil, raspund solidar cu acesta urmatoarele persoane:
1)persoanele juridice care, in cei 3 ani anteriori datei declararii insolvabilitatii,
cu rea-credinta, dobandesc in orice mod active de la debitorii care isi provoaca
astfel insolvabilitatea;
2)administratorul, asociatii, actionarii si orice alte persoane care au provocat
insolvabilitatea persoanei juridice debitoare prin instrainarea sau ascunderea cu
rea-credinta, sub orice forma, a bunurilor mobile si imobile proprietatea acesteia;
3)persoanele fizice care, incei trei ani anteriori datei declararii insolvabilitatii,
cu rea-credinta, dobandesc in orice mod active de la debitorii care isi provoaca
astfel insolvabilitatea.
a)1+3;
b)1+2+3; c)2;
113.Principiile fiscalitatii sunt:
a) neutralitatea masurilor fiscale, certitudinea impunerii, echitatea fiscala la
nivelul peroanelor fizice si eficienta impunerii;
b)certitudinea impunerii, echitatea fiscala la nivelul peroanelor fizice si
eficienta impunerii;
c) neutralitatea masurilor fiscale, certitudinea impunerii si principiul
teritorialitatii.
114. Pentru veniturile
impozit ?
a)
b)
c)

din salarii obtinute in anul 2014 ,care este cota de

10 %
16 %
25 %

115. Care este cota de impozit care se aplica la plata de dividende

efectuata de o persoana juridica romana unui asociat persoana juridica
romana, care detine o cota de 5 % din partile sociale?
a) 3 %
b) 16 %
c) 10 %.
116.Pentru ce tip de creante fiscale se datoreaza majorari de
intarziere , potrivit legii :
a) amenzi de orice fel ;
b) obligatii de plata neachitate la termenul de scadenta ;
c) dobanzi , majorari de intarziere , penalitati si penalitati de intarziere .
117.Procesul verbal privind cheltuielile de executare este:
a) decizie de impunere;
b) act administrativ fiscal asimilat deciziilor de impunere;
c) declaratie fiscala.
118.Cota de impunere pentru microintreprinderi, pentru anul 2014
potrivit Legii nr.571/2003 este :
a) 2 %
b) 2,5 %
c) 3 %
119. Beneficiarii sumelor reprezentand 2 % din impozitul datorat de o
Page 19

persoana fizica pe veniturile din salarii sunt :

a) persoanele juridice platitoare de impozit pe profit,
b) entitatile non profit ,
c) persoanele fizice rezidente.
120. Care este actul administrativ fiscal prin care se stabileste suma
aprobata la rambursare?
a) raportul de inspectie fiscala,
b) decontul special de TVA,
c) decizia privind rambursarea de TVA ,sau decizia de impunere privind
obligatiile fiscale suplimentare stabilite de inspectia fiscala,dupa caz.
121. Ce impozit, taxa sau contributie,declarate eronat, nu pot fi
corectate de catre contribuabili din proprie initiativa, prin depunerea
unei declaratii rectificative ?
a) TVA,
b) impozit pe profit,
c) impozit pe venit din salarii.
122. Care este cota de TVA in 2008 ?
a) 19 %
b) 24 %
c) 16 %
123 . Care este termenul de depunere a declaratiei in cazul platitorilor
de impozit pe venit microintreprindere ?
a) lunar,
b) trimestrial,
c) semestrial.
124. Contribuabilii au obligatia de a declara infiintarea de sedii
secundare la organul fiscal competent din subordinea ANAF in termen
de :
a) 10 zile
b) 15 zile
c) 30 zile.
125. Cum se datoreaza majorarile de intarziere pentru neplata la
termenul de scadenta a obligatiilor fiscale, incepand cu data de 1
ianuarie 2006 si care este nivelul acestora :
A) pentru fiecare zi de intarziere, nivelul acestora fiind 0,3 %;
B) pentru fiecare zi de intarziere, nivelul acestora fiind 0,01 %;
C) pentru fiecare zi de intarziere, nivelul acestora fiind 0,5 %.
126.Care sunt declaratiile fiscale supuse regimului de declarare
derogatoriu ?
a) formularele 100- declaratie privind obligatiile de plata la bugetul
general consolidat, 300 - decont TVA , 101 - declaratie privind impozitul pe profit
anual, 120 - decont privind accizele si 130 - decont privind impozitul la titei si
gaze naturale din productia interna.
b) formularul 200 -declaratie speciala privind veniturile realizate
Page 20

c) formularul 710 - declaratie rectificativa.

127.Organizatiile nonprofit sunt scutite de la plata impozitului pe profit
pentru urmatoarele tipuri de venituri:
a) dividende si dobanzi obtinute din plasarea disponibilitatilor rezultate din
veniturile scutite;
b) venituri din vanzare de marfa;
c) venituri din intermedieri;
d) venituri din diferente favorabile de curs valutar rezultate in urma evaluarii
reantelor;
e) venituri din executari de lucrari de consultanta si mamagement;
f) venituri din vanzarea de produse de papetarie.
128. Venitul net din drepturile de proprietate intelectual se stabilete
prin scderea din venitul brut a urmtoarelor cheltuieli:
a) o cheltuial deductibil egala cu 20% din venitul brut;
b) o cheltuial egal cu 30% din venitul brut;
c) o cheltuial egal cu 40% din venitul brut;
d) o cheltuial egal cu 50% din venitul brut;
e) o cheltuial egal cu 16% din venitul brut;
f) nu se admite deducerea cheltuielilor;
129.Ce venituri sunt neimpozabile, n nelesul impozitului pe venit?
a) sumele sau bunurile primite sub form de sponsorizare sau mecenat;
b)sumele primite pentru cazurile de invaliditate sau deces, conform contractului
colectiv de munc;
c)veniturile din pensii;
d)veniturile obinute din cultivarea i valorificarea florilor,legumelor i
zarzavaturilor, n sere i solarii special destinate acestor scopuri i/sau n sistem
irigat;
e)indemnizaia lunar brut cuvenit administratorilor la companii/societi
naionale, societi comerciale la care statul sau o autoritate a administraiei
publice locale este acionar majoritar, precum i la regiile autonome;
f)indemnizaiile lunare pltite conform legii de angajatori pe perioada de
neconcuren, stabilite conform contractului individual de munc.
130. Impozitul datorat pentru veniturile din transferul proprietilor
imobiliare din patrimoniul personal se calculeaz la:
a)
valoarea declarat de pri n actul prin care se transfer dreptul de
proprietate sau dezmembrmintele sale;
b)
diferena dintre preul de vnzare i valoarea impozabil a imobilului;
c)
valoarea impozabil a imobilului;
d) valoarea stabilit potrivit ordinului ministrului finanelor publice;
e)
valoarea stabilit potrivit ordinului preedintelui Ageniei Naionale de
Administrare Fiscal;
f)
valoarea nscris n actul de proprietate al vnztorului, ajustat cu indicele
de inflaie.
131. Cum se stabilesc plile anticipate de impozit n cazul veniturilor din
arendare?
a) nu se efectueaz pli anticipate de impozit;
b)trimestrial;
c)semestrial;
Page 21

d)n patru rate egale;

e)conform ordinului preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal;
f)pe baza normelor de venit.
132. Veniturile sub form de dobnzi realizate incepand cu 1 iulie 2010
pentru depozitele la termen constituite se impun astfel:
a) cu o cota de 16% din suma acestora, impozitul fiind final indiferent de data
constituirii raportului juridic;
b) cu o cot de 10% din suma acestora, impozitul fiind final indiferent de data
constituirii raportului juridic;
c) cu o cot de 1% din suma acestora, impozitul fiind final indiferent de data
constituirii raportului juridic;
d) cu o cot de 10% din suma acestora reprezentand impozit anticipat;
e) nu sunt impozaile;
f) cu o cot de 5% din suma acestora, impozitul fiind final indiferent de data
constituirii raportului juridic;
133. Care din urmatoarele afirmii sunt corecte:
a) creditul fiscal extern se acord la nivelul impozitului pltit n strintate,
aferent venitului din sursa din strintate, dar nu poate fi mai mare dect partea
de impozit pe venit datorat n Romnia, aferent venitului impozabil din
strintate;
b) creditul fiscal extern se acord la nivelul impozitului pltit n strintate, aferent
venitului din sursa din strintate;
c) nu se acord credit fiscal extern;
d) creditul fiscal extern se acord la nivelul a 84% din impozitul pltit in
strainatate;
e) creditul fiscal extern se acord la nivelul impozitului pltit n strintate, dar nu
poate fi mai mare dect impozitul pe venit datorat pentru veniturile obinute in
Romnia;
f) creditul fiscal extern se acord la nivelul impozitului pltit n strintate dar
numai pentru veniturile din salarii;
134.
Pentru
transmisiunea
dreptului
de
proprietate
i
a
dezmembrmintelor acestuia cu titlul de motenire:
a)nu se datoreaz impozit dac succesiunea este dezbtut i finalizat n termen
de 2 ani de la data decesului autorului succesiunii;
b) nu se datoreaz impozit dac succesiunea este dezbtut i finalizat n termen
de 6 luni de la data decesului autorului succesiunii;
c) nu se datoreaz impozit dac succesiunea este dezbtut n termen de 6 luni de
la data decesului autorului succesiunii;
d) nu se datoreaz impozit dac succesiunea este dezbtut n termen de 2 ani de
la data decesului autorului succesiunii;
e)nu se datoreaz impozit, indiferent de termenul n care este dezbtut i
finalizat succesiunea;
f) nu se datoreaz impozit dac succesiunea este dezbtut i finalizat n termen
de 5 ani de la data decesului autorului succesiunii.
135. Pierderile provenind din strintate se reporteaz i se
compenseaz:
a) cu veniturile de aceeai natur i surs, realizate n strintate, pe fiecare ar,
nregistrate n urmtorii 5 ani fiscali;
Page 22

b) cu veniturile de aceeai natur i surs, realizate n strintate, pe fiecare ar,

nregistrate n urmtorii 3 ani fiscali;
c) cu veniturile de aceeai natur i surs, realizate n strintate, pe fiecare ar,
nregistrate n urmtorul an fiscal;
d)nu se reporteaz i nu se compenseaz;
e)cu veniturile realizate n strintate,indiferent de natur i surs;
f)cu veniturile realizate n Romnia.
136. Contribuabilii care obin venituri din cedarea folosinei bunurilor din
patrimoniul personal au obligaia:
a) s depun o declaraie privind venitul estimat, n termen de 15 zile de la
ncheierea contractului ntre pri;
b) s depun o declaraie privind venitul estimat, n termen de 30 zile de la
ncheierea contractului ntre pri;
c)s depun la Direcia de Impozite i Taxe Locale contractul ncheiat ntre pri;
d)nu au nicio obligaie declarativ;
e) ) s depun o declaraie privind venitul estimat, n termen de 15 zile de la
nregistrarea la Direcia de Impozite i Taxe Locale a contractului ncheiat ntre
pri;
f) s depun o declaraie privind venitul estimat, n termen de 15 zile de la
nregistrarea la Direcia de Impozite i Taxe Locale a contractului ncheiat ntre
pri
137. Exigibilitatea TVA pentru livrri intracomunitare de bunuri scutite
de tax intervine:
a) n cea de-a 15-a zi a lunii urmtoare celei n care a avut loc livrarea bunurilor
sau atunci cnd s-a emis factura pentru ntreaga contravaloare a livrrii sau
pentru o parte din valoarea livrrii, daca aceast factur s-a emis nainte de cea
de-a 15-a zi a lunii urmtoare celei n care a avut loc livrarea;
b) n cea de-a 15-a zi lucrtoare a lunii urmtoare celei n care a avut loc livrarea
bunurilor sau atunci cnd s-a emis factura pentru ntreaga contravaloare a livrrii
sau pentru o parte din valoarea livrrii, dac aceast factur s-a emis dup cea dea 15-a zi a lunii urmtoare celei n care a avut loc livrarea;
c) n cea de-a 25-a zi lucrtoare a lunii urmtoare celei n care a avut loc livrarea
bunurilor;
d) la momentul livrrii bunurilor;
e) la momentul recepiei bunurilor de ctre cumprtor;
f) pentru livrrile intracomunitare nu intervine exigibilitatea TVA, aceste operaiuni
fiind scutite de tax;
138. Care dintre urmtoarele operaiuni nu se raporteaz n declaraia
recapitulativ de ctre persoanele impozabile stabilite i nregistrate n
scopuri de TVA n Romnia:
a) serviciile de restaurant i catering prestate n beneficiul unor persoane
impozabile stabilite n alte state membre;
b) livrrile intracomunitare de bunuri scutite de TVA;
c) operaiunile asimilate achiziiilor intracomunitare de bunuri taxabile Romnia;
d) transferurile de bunuri scutite de TVA;
e) lucrrile asupra bunurilor mobile corporale prestate ctre un beneficiar,
persoan impozabil, stabilit i nregistrat n scopuri de TVA n alt stat membru
dect Romnia;

Page 23

f) serviciile de transport intracomunitar de bunuri achiziionate de la o persoan

impozabil stabilit i nregistrat n scopuri de TVA n alt stat membru dect
Romnia;
139. O persoan impozabil stabilit din punct de vedere al taxei pe
valoarea adugat n Frana presteaz, de la un sediu fix din Luxemburg,
unei persoane impozabile stabilite n Romnia servicii constnd n
punerea la dispoziie de personal. n acest caz, locul prestrii de servicii,
din punct de vedere al taxei pe valoarea adugat, este considerat a fi:
a)
Romnia,
locul
unde
este
stabilit
clientul;
b)
Frana,
locul
unde
este
stabilit
prestatorul;
c) Luxemburg, locul unde prestatorul are un sediu fix de la care sunt prestate
serviciile;
d) punerea la dispoziie de personal nu reprezint un serviciu n sfera taxei pe
valoarea
adugat;
e) Luxemburg, dac prestatorul este nregistrat n scopuri de tax pe valoarea
adugat
n
acest
stat;
f) Romnia, numai dac beneficiarul este nregistrat n scopuri de tax pe valoarea
adugat conform art. 153 din Codul fiscal.
140. Baza de impozitare a taxei pe valoarea adugat pentru o livrare de
bunuri cuprinde:
a) cheltuielile accesorii reprezentnd cheltuielile de ambalare i transport,
solicitate de ctre furnizor cumprtorului care fac obiectul unui contract separat i
sunt legate de livrarea de bunuri efectuate pentru care se determin baza de
impozitare;
b) reducerea de pre acordat de furnizor direct clientului la data exigibilitii taxei;
c) reducerea de pre acordat de furnizor direct clientului dup livrarea bunurilor;
d) dobnzile, percepute dup data livrrii pentru pli cu ntrziere;
e) valoarea ambalajelor care circul ntre furnizorii de marf i clieni, prin schimb,
fr facturare;
f) sumele achitate de furnizor, n numele i n contul clientului i care apoi se
deconteaz acestuia.
141. Pentru care mijloace fixe amortizabile achiziionate de o societate
comercial se aplic regimul amortizrii accelerate, din punct de vedere
fiscal, la determinarea profitului impozabil?:
a)
echipamente tehnologice, respectiv masini, unelte, instalatii precum si pentru
computere si echipamente periferice ale acestora;
b) cheltuielile aferente achizitionarii de marci de comert;
c) investitiile efectuate la mijloacele fixe care fac obiectul unor contracte de
inchiriere;
d) cladiri;
e) amenajarile de terenuri;
f) terenuri
142. Care este regimul fiscal al cheltuielilor privind stocurile i
mijloacele fixe amortizabile distruse ca urmare a unor calamiti
naturale:
a)
cheltuieli deductibile integral
b)
cheltuieli deductibile limitat
c)
cheltuieli nedeductibile
d)
cheltuieli deductibile in proportie de 50 %
Page 24

e)
cheltuieli deductibile in proportie de 30 %
f)
cheltuieli deductibile numai in situatia in care contribuabilii inregistreaza
profit in anul current
143. Tratamentul fiscal al cheltuielilor efectuate, n numele unui angajat,
la schemele de pensii facultative pentru determinarea profitului
impozabil, ncepnd cu data de 1 ianuarie 2007:
a)
deductibile in limita a 400 euro intr-un an fiscal pentru fiecare participant;
b)
deductibile in limita a 300 euro intr-un an fiscal pentru fiecare participant;
c)
deductibile in limita a 100 euro intr-un an fiscal pentru fiecare participant;
d)
deductibil conditionat de realizarea de profit
e)
nedeductibile;
144.Cota forfetar de cheltuieli deductibile din venitul brut din cedarea
folosinei bunurilor pentru determinarea venitului net al persoanei fizice
este:
a) 25%;
b) 50%
c) 30%;
d) 40%;
e) 10%;
f) 19%.
145. Este element de stabilire a bazei impozabile deducerea personal,
pentru:
a.veniturile din salarii la functia de baza;
b. venituri din salarii;
c. venituri din pensii;
d. venituri din activitati independente;
e. venituri din premii;
f. venituri din jocuri de noroc.

146. Contribuabilii persoane fizice care realizeaz venituri din cedarea

folosinei bunurilor sub form de chirii datoreaz plai anticipate n contul
impozitului pe venit:
a)
trimestrial, stabilite de organul fiscal competent;
b)
prin retinere la sursa de platitorul de venit;
c)
nu datoreaza plati anticipate de impozit;
d)
semestrial, stabilite de organul fiscal competent;
e)
lunar, stabilite de organul fiscal competent;
f)
nu este venit impozabil.
147. Care informaii nu fac parte din categoria informaiilor considerate a
fi secret fiscal?
a) lista contribuabililor inactivi;
b) adresa sediilor secundare ale contribuabililor;
c) deducerile fiscale acordate contribuabililor;
d) cuantumul impozitelor pltite de contribuabili;
e) sursele veniturilor contribuabililor;
Page 25

f) cuantumul impozitelor declarate de contribuabili.

148. Cnd produce efecte actul administrativ fiscal emis de organul fiscal
competent?
a) din momentul n care este comunicat contribuabilului;
b) din momentul n care este emis i nregistrat de organul fiscal;
c) din momentul n care este semnat de conductorul organului fiscal competent;
d) de la data menionata n cuprinsul actului administrativ, cnd aceasta este
anterioar datei comunicrii;
e) n termen de 15 zile de la data comunicrii;
f) n termen de 45 de zile de la data emiterii.
149. Care este actul administrativ fiscal prin care se corecteaz erorile
materiale din deconturile de TVA?
a) decizia de corectare;
b) decontul de TVA al lunii n care au fost operate coreciile, prin nregistrarea la
rndurile de regularizri;
c) decontul rectificativ;
d) declaraia rectificativ;
e) decizia de impunere;
f) decizia de rambursare.
150. Care este actul administrativ prin care nu se stabilesc sume de plat
sau de rambursat i se asimileaz deciziei de impunere?
a) decizia referitoare la bazele de impunere;
b) raportul privind rezultatul inspeciei fiscale;
c) declaraia fiscal, n cazul n care contribuabilul are obligaia stabilirii cuantumului
obligaiei fiscale;
d) decizia referitoare la obligaiile de plat accesorii;
e) decizia de pli anticipate;
f) decizia privind rambursri de taxa pe valoarea adugat.

GRILE FUNCTIONARI PUBLICI

151.Poate ocupa o functie publica
persoana care
urmatoarele conditii:
a) are cetatenia romana cu domiciliul in Romania sau strainatate;
b) are varsta de minimum 25 de ani;
c) cunoaste limba romana scris si vorbit.

indeplineste

152. Agentia Nationala a Functionarilor Publici este:

a) un organ de specialitate al administratiei publice centrale cu personalitate
juridical;
b) un organ de specialitate al administratiei publice locale cu personalitate juridical;
c) un organ de specialitate fara specialitate juridical.
Page 26

153. Poate ocupa o functie publica

urmatoarele conditii:
a) cunoaste limba romana scris si vorbit;
b) nu a desfasurat activitate de politie politica;
c) indeplineste conditii de studii superioare.

persoana

care

indeplineste

154. Durata normala a timpului de lucru pentru functionarii publici este

de:
a) 8 ore pe zi si de 48 de ore pe saptamana;
b) 8 ore pe zi si de 40 de ore pe saptamana;
c) 8 ore pe zi cu pauza de 1 ora pe zi.
155. Evaluarea performantelor profesionale individuale ale functionarilor
publici se face:
a) trimestrial;
b) din 2 in 2 ani;
c) annual.
156. Incetarea raporturilor de serviciu ale functionarilor publici se face
prin act administrativ al persoanei care are competenta legala de numire in
functie publica si are loc in urmatoarele conditii:
a) prin acordul partilor, consemnate in scris;
b) prin eliberare din functie publica;
prin demisie.
157. Poate ocupa o functie publica
urmatoarele conditii:
a) cunoaste limba romana scris si vorbit;
b) nu a desfasurat activitate de politie politica;
c) indeplineste conditii de studii superioare.

persoana

care

indeplineste

158. Functiile publice locale sunt stabilite si avizate la nivel local:

a) autoritatilor administratiei publice locale;
b) institutii publice de subordonare locale;
c) institutii publice finantate din bugetul asigurarilor sociale de stat.
159. Calificativele obtinute la evaluarea profesionala sunt avute in vedere
la :
a) avansarea in treapta de salarizare;
b) promovarea intr-o functie publica superioara;
c) participarea la concurs.
160. Constituie abateri disciplinare urmatoarele fapte:
a) intarzierea sistematica in efectuarea lucrarilor;
b) lipsa in gestiune;
c) complicitate in infractiune.
161.Poate ocupa o functie publica persoana care indeplineste conditiile:
a) are cetatenia romana;
b) are varsta de 14 ani;
c) are capacitatea deplina de exercitiu.
162. Functionarii publici au obligatia:
Page 27

a) sa pastreze secretul de stat si secretul de serviciu in legatura cu informatiile de

interes public;
b) sa depuna declaratia de avere la incetarea raportului de serviciu;
c) sa pastreze secretul de stat , secretul de seviciu si confidentialitatea informatiilor
cu exceptia celor de interes public.
163. Obligatiile functionarului fiscal sunt :
a) perfectionarea permanenta a pregatirii profesionale;
b) dezvoltarea aptitudinilor de comunicare;
c) nerespectarea normelor etice.
164.Evaluarea performantelor profesionale individuale ale functionarilor
publici se face:
a) trimestrial;
b) din 2 in 2 ani;
c) annual.
165. Pe perioada in care functionarii publici urmeaza forme de
perfectionareprofesionala acestia beneficiaza de drepturile salariale cuvenite in
urmatoarele situatii:
a) organizate la initiative ori in interesul institutiei publice;
b) urmate la initiative functionarului public cu acordul conducatorului institutiei
publice;
c) urmate la initiative functionarului mpublic fara acordul conducatorului institutiei
publice.
166. Ocuparea functiei publice se face prin:
a) detasare;
b) recrutare:
c) fara concurs.
167. Functiile publice se impart in:
a) functiile publice corespunzatoare categoriei ianltilor functionary publici;
b) functii publice corespunzatoare categoriei functionarilor publici de conducere;
c) functii publice corespunzatoare categoriei functionarilor publici de executie.
168. Constituirea comisiei paritale se face astfel:
a) dintr-un numar egal de reprezentanti desemnati de conducatorul institutiei
publice si de sindicatul functionarilor publici;
b) un numar mai mare de reprezentanti ai institutiei decat cel al sindicatului;
c) un numar mai mare de reprezentanti ai sindicatului decat cel al institutiei.
169. Poate ocupa o functie publica
urmatoarele conditii:
a) cunoaste limba romana scris si vorbit;
b) nu a desfasurat activitate de politie politica;
c) indeplineste conditii de studii superioare.

persoana

care

indeplineste

170. Constituie abateri disciplinare urmatoarele fapte:

a) intarzierea sistematica in efectuarea lucrarilor;
b) lipsa in gestiune;
c) complicitate in infractiune.

Page 28

171. Pe perioada in care functionarii publici urmeaza forme de

perfectionare profesionala acestia beneficiaza de drepturile salariale cuvenite
in urmatoarele conditii:
a) organizate la initiative ori in interesul institutiei publice ;
b) urmate de initiative functionarului public cu acordul conducatorului institutiei
publice;
c) urmate la initiative functionarului public fara acordul conducatorului institutiei
publice.

Page 29