ENSAYO RESPONSABILIDAD DE LA AUDITORIA

ANGIE NATALIA BARRETO ESPITIA

INSTITUCIN UNIVERSITARIA POLITCNICO GRANCOLOMBIANO

CONTADURA PBLICA
AUDITORA FINANCIERA
BOGOT D.C
SEMESTRE II
2016

RESPONSABILIDAD DE LA AUDITORA

Si retomamos la cantidad de fraudes que a nivel mundial han sucedido, estudiamos las causas que lo
originaron, las consecuencias, el proceso que hicieron para llevar al xito esta cantidad de robos, todos nos
preguntamos Cul fue el papel de la auditoria? Por qu la parte administrativa de una empresa, la
auditoria o los entes reguladores no se dieron cuenta? Por qu pasan tan aos de robo, de fraude y nadie
se da cuenta de lo que sucede? Para dar una respuesta objetiva a estas preguntas tenemos que estudiar
distintos puntos de la auditoria.
El concepto de fraude nace en la manipulacin de documentos, firmas, alteracin de sellos, duplicacin de
documentos, de registros contables, cambios en cifras. Es una manera de conseguir beneficios utilizando
la inteligencia, viveza y creatividad del ser humano, considerado como un DELITO mientras que la
auditora es una evaluacin de un proceso especifico con el objetivo de evaluar el procedimiento, las
normas, polticas y de comunicar los resultados obtenidos y dar una opinin razonable. Este sistema sirve
para las empresas como un medio para prevenir, detectar y corregir situaciones que pueden ser algunos
casos fraudulentos.
El fraude se puede dar de cuatro formas: por malversacin de activos es decir usar los activos para
beneficio propio, presentando informacin financiera no real, fraude interno organizado por una o varias
personas de la empresa y fraude externo organizado por una o varias personas con el fin de obtener
beneficios. Analizando porque en las empresas se presentan fraudes tenemos que considerar el estudio del
tringulo de fraude de la siguiente manera:
Oportunidad: Ausencia o poca efectividad de controles, se puede dar cuando el control est diseado
inadecuadamente, la debilidad de tener controles hace que el fraude se vuelva real.
Racionalizacin: Consiste que las personas se convencen que las actitudes y acciones que conllevan al
fraude no son malas y encuentran alguna justificacin del porque lo hacen.
Incentivo / Presin: Se pueden dar presiones internas y externas, la primera se refieren a necesidades
econmicas de las personas que son impuestas por estndares de vida elevados y superiores a las
capacidades econmicas reales. Mientras que las externas estn relacionadas con el pago de comisiones,
bonificaciones, primas de acuerdo al cumplimiento de metas.
En el proceso de la auditoria el auditor debe realizar la planeacin donde evalu la existencia,
implementacin y operacin de un sistema de control interno sobre todos los procesos de la empresa. Esta
planeacin permite evaluar todos los riesgos que se encuentran al alcance.

Un caso puntual de fraude es el de SATYAM, el Enron de la India, durante muchos aos el gerente y
presidente de esta prestigiosa empresa de Telecomunicaciones hicieron fraude con activos inexistentes,
ocultamiento de pasivos (deudas), generacin de intereses falsos, falsificacin de cifras e inclusin de
empleados inexistentes. La empresa auditoria era la reconocida Price Water House Coopers, el auditor era
el seor Srinivas Talluri, el cual despus de que el mundo supiera el fraude en Satyam dijo que l trabajaba
con la informacin proporcionada por el gerente de Price; esta respuesta deja mucho que pensar ya que el
papel principal y las funciones de un auditor es trabajar en cada proceso de la empresa, identificando si es
veras la informacin que le estn suministrando. La firma fue multada y a su vez su perdida radico en la
confianza que ya no brindaba a las empresas del mundo. Aos despus se comprob que Satyam tuvo
complicidad con dos auditores de la firma que trabajaban haciendo fraude a cambio de remuneraciones
extras.
El papel de un AUDITOR lo debe hacer una persona independiente capaz de ofrecer una opinin
imparcial y profesional, que este seguro de los resultados obtenidos con el proceso de la auditoria,
basndose como prueba en el informe y hojas de trabajo donde valide la veracidad de su trabajo. Un
auditor es un Contador Pblico profesional que se caracteriza por tener conocimiento total en contabilidad
desde los principios hasta los registros, estudios profesionales, con capacidades mentales y razones y lo
ms importante tener una tica profesional antes cualquier adversidad o propuesta que se le presente.