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REGRESAR AL NDICE
En la contabilidad de las empresas debe existir una cuenta de bancos que contenga el
registro de operaciones como cheques girados y depsitos de clientes, que quedan
registradas en la cuenta de cheques.
Por otro lado, los cheques en trnsito son aquellos girados y registrados por la firma pero
cuyos fondos no han sido efectivamente retirados de la cuenta bancaria. Se trata de los
documentos girados durante los ltimos das del mes junto con otros cheches ms antiguos,
y que no han sido presentados para cobro.
Todos los cheques que han sido girados por una empresa quedan registrados en su cuenta
de bancos. Por eso, no es necesario ajustar los registros por cheques en trnsito, ya que
eventualmente los acreedores se presentarn para su cobro en el banco y se restarn del
saldo de la cuenta bancaria.
Recuerda que los cheques en trnsito an no han llegado al banco, as que no aparecern en
el estado de cuenta emitido por la institucin. Por lo tanto, se incluyen en la conciliacin
bancaria como decrementos al saldo en bancos.
Aplica siempre la regla de registrar el movimiento donde no est. Un cheque en trnsito
est en los registros de la empresa, pero no en el estado de cuenta bancario. Ajusta este
ltimo saldo restando esos documentos, pues una vez girados y entregados a sus
beneficiarios, la compaa ya no contar con ese dinero.
Nota: si el banco comete un error ya sea que registre una cantidad incorrecta u omita una
transaccin, la empresa afectada debe notificar a la institucin bancaria para corre-girlo.
Esta aclaracin, al final, se ver reflejada en el saldo que aparece en el estado de cuenta.
2. Ajusta el saldo en los registros de la empresa
Saldo en libros al 31 de agosto de 2008
Ajustes
- Restar: cargos por servicios bancarios
- Restar: cheques sin fondos y sus cargos
- Sumar: intereses ganados
- Sumar: cuentas por cobrar cobradas por el banco
- Sumar o restar: errores del banco en la cuenta de la empresa
Resultado
Saldo ajustado en libros
Los cargos por servicios bancarios son aquellos que el banco cobra y deduce del estado de
cuenta. Por ejemplo, por concepto de manejo de cuenta, sobregiro o por detener una orden
de pago de un cheque girado por la empresa.
El banco puede deducir estos cargos en el estado de cuenta sin notificar a la compaa. En
consecuencia, no es necesario ajustar el saldo en ese resumen para llegar al saldo correcto,
ya que los cargos ya fueron restados. Sin embargo, deben incluirse en la cuenta de bancos
de la empresa para ajustar el saldo en los registros internos.
Un cheque devuelto por falta de fondos es aquel que no es aceptado por el banco de una
persona o empresa que lo gira, debido a que la cuenta no tiene fondos suficientes para
pagarlo.
Cuando finalmente el cheque se hace efectivo, el banco (de la empresa que lo emiti)
reflejar esa operacin en la cuenta de cheques de la compaa. La cantidad cargada ser
por el monto del cheque ms una comisin. As que esta cantidad ser deducida en el estado
de cuenta; por lo tanto, no hay necesidad de ajustar el saldo del banco. Sin embargo, la
empresa debe restar el monto en sus registros contables.
Los intereses ganados aparecen en el estado de cuenta cuando el banco otorga a la empresa
intereses sobre los saldos que mantiene. Siguiendo la regla de poner el movimiento donde
no est, los intereses recibidos del banco estn en el estado de cuenta del banco, pero no
en los registros contables de la empresa. Por lo tanto, es necesario sumarlos a la cuenta de
bancos.
Las cuentas por cobrar son activos de la empresa. Cuando stas vencen, la empresa puede
pedir a su banco que las cobre a cambio de pagar una comisin por este servicio. El
banco incrementar la cuenta de cheques de la empresa con la cantidad que cobr (principal
e inters) y la reducir por el monto de la comisin. Debido a que estas cantidades estn ya
en el estado de cuenta del banco, la compaa debe asegurarse de que aparezcan en sus
registros de la cuenta de bancos.
Los errores en el saldo de la cuenta de bancos registrados por la empresa se pueden deber a
registros de cantidades incorrectas, a una transaccin que no corresponde a esa cuenta, o
bien por omitir el registro de una operacin que s corresponde. Cuando la empresa cometa
esos errores, la correccin de los mismos incrementar o disminuir el saldo de la cuenta de
bancos registrado por la empresa.
3. Compara los saldos ajustados
Despus de ajustar el saldo segn el estado de cuenta del banco (paso 1) y de ajustar el
saldo segn los registros de la empresa (paso 2), las dos cantidades ajustadas deben ser
iguales. Si no lo son, es necesario repetir el proceso hasta que los saldos sean idnticos. Los
saldos deben ser la cantidad correcta de efectivo disponible a la fecha de la elaboracin de
la conciliacin bancaria.
* Roco Zapata es Contadora Pblica egresada del Instituto Tecnolgico Autnomo de
Mxico (ITAM), donde ha sido catedrtica. Cuenta con un MBA con especialidad en
Negocios Internacionales por la Escuela Superior de Comercio de Grenoble (Francia).
roczapata@hotmail.com
Si quieres saber ms del tema visita nuestra seccin:
Financiamiento
CONCILIACION BANCARIA
jueves, 28 de marzo de 2013
Conciliacin Bancaria en saldos ajustados
CONCILIACION BANCARIA
1.
2.
a)
b)
Cargos por servicios. Este importe son los honorarios del banco por
procesar las operaciones del depositante. El depositante se entera del
importe del cargo por servicios en el estado de cuentas del banco.
c)
d)
e)
3.
1.
2.
a)
b)
3.
Aumentar o disminuir, del saldo en libros de la empresa aquellas
partidas que aparecen en el estado de cuenta del banco pero no en los
libros de la empresa.
4.
Calcular el saldo del banco ajustado y el saldo en libro
ajustado. Los dos saldos ajustados deben ser iguales.
METODO DE SALDO CORRECTO
CONCILIACION BANCARIA
Nombre de la Empresa
Fecha
Ms:
Depsitos en trnsitos
Correccin de errores
xxx.xx
xxx.xx
xxx.xx
xxx.xx
Subtotal
xxx.xx
xxx.xx
Correccin de errores
xxx.xx
xxx.xx
xxx.xx
xxx.xx
xxx.xx
xxx.xx
xxx.xx
Otras diferencias
xxx.xx
Subtotal
Menos:
xxx.xx
xxx.xx
xxx.xx
xxx.xx
xxx.xx
xxx.xx
xxx.xx
xxx.xx
a)
b)
5.
6.
7.
8.
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
() Errores en el auxiliar
XXX
= Saldo en libros.
XXX
1. Introduccin
En el mundo empresarial el efectivo es visto como la parte ms
importante y delicada en cuanto a la manipulacin, uso y preservacin
del mismo, es por ello que en toda empresa nunca debe faltar buenas
directrices que garanticen el buen aprovechamiento del este activo.
Dicha importancia radica en que el efectivo es el medio por el cual se
logran obtener bienes o servicios, tiles para el objetivo general de una
empresa y que generalmente se maneja por medio de la tenencia del
mismo en cuentas bancarias. En la mayora de los casos el saldo del
estado de cuenta bancaria al final de cada mes y el saldo que aparece
en los libros del depositante, no coinciden, en estos casos es necesario
efectuar una conciliacin mensual con cada uno de los bancos en los
cuales se tengan cuentas corrientes, de esta forma determinan las
diferencias existentes y se consigue el saldo correcto.
La conciliacin bancaria no es un registro contable, sino una herramienta
de control interno del efectivo. El presente documento trata sobre el
procedimiento, mtodos y las reglas de presentacin para elaborar una
conciliacin bancaria.
2. Procedimiento contable previo para la elaboracin de una conciliacin
bancaria
Uno de los mayores problemas que se presentan a la hora de elaborar
una conciliacin, es que a veces NO se sabe que hacer con los ajustes
hechos el mes anterior, a continuacin se presentan algunos pasos o
ERRORES
FECHA
01/07/06
Saldo
01/07/06
Correccin d
01/07/06
Correccin d
02/07/06
Cheque N 4
04/07/06
Depsito N
06/07/06
N.C. Efectos
14/07/06
Cheque N 4
20/07/06
Cheque N 4
25/07/06
Depsito N
28/07/06
Cheque N 4
30/07/06
Depsito N
28/07/06
Cheque N 4
31/07/06
Depsito N
FECHA
JULIO
Saldo
01
Depsito N 2365
02
Cheque N 4508
05
Depsito N 3984
06
06
15
Cheque N 4506
20
Cheque N 4510
25
Depsito N 4866
30
Depsito N 5698
Saldos al 30/06/06
CHEQUES EN TRNSITO
17/06/06 Cheque N 4506
20/06/06 Cheque N 4507
DEPSITOS EN TRANSITO
Saldos al 31/07/06
CHEQUES EN TRNSITO
20/06/06 Cheque N 4507
14/07/06 Cheque N 4509
28/07/06 Cheque N 4511
28/07/06 Cheque N 4512
DEPSITOS EN TRANSITO
31/07/06 Deposito N 6892
NOTAS DE DEBITO
06/07/06 Gastos de Cobranza
ERRORES DE EMPRESA
Cheque N 4510 registrado
Cheque N 4510 correcto
SALDOS CORRECTOS AL 31/07/06
Saldos al 31/07/06
CHEQUES EN TRNSITO
20/06/06 Cheque N 4507
14/07/06 Cheque N 4509
28/07/06 Cheque N 4511
28/07/06 Cheque N 4512
DEPSITOS EN TRANSITO
31/07/06 Deposito N 6892
NOTAS DE DEBITO
06/07/06 Gastos de Cobranza
ERRORES DE EMPRESA
Correccin del Cheque N 4510
SUBTOTALES
SALDOS CORRECTOS AL 31/07/06