Tecnolgico de Estudios

Superiores del Oriente del Estado

de Mxico
Vzquez Reyes Cinthia Penelope

4 G 21
Marco legal de las Organizaciones

Derecho financiero
El derecho financiero es el conjunto de normas jurdicas que regulan la actividad
financiera del Estado y de las restantes entidades pblicas, territoriales
e institucionales, es decir, ordena la obtencin de ingresos y los gastos que tales

sujetos destinan al cumplimiento de sus fines.

Es la rama del derecho objetivo que regula la actividad financiera del Estado y de
los otros entes pblicos; es decir, es el conjunto de normas que regulan
la recaudacin, la gestin y la distribucin de los medios econmicos precisos
para la vida de los entes pblicos. Tambin se denomina Derecho de la Hacienda
pblica. Toda vez que la parte ms importante y compleja del Derecho financiero
es la que estudia los tributos, no es extrao que, aun encuadrndolo dentro
del derecho financiero, se hable del Derecho tributario como de
la especialidad jurdica que trata de la Hacienda pblica.
Es el que rige la percepcin, gestin y erogacin de los recursos pecuniarios con
que cuenta el estado, para la realizacin de sus fines. En otros trminos, es
el rgimen jurdico de la haciendo finanzas pblicas.
El derecho financiero estudia el aspecto jurdico de la actividad
financiera del estado. Tiene, por lo tanto, un campo ms restringido que el de la
ciencia de las finanzas, que al ocuparse de los fenmenos financieros considera
tambin los aspectos econmicos y polticos.
Lo fundamental de dicha actividad consiste en la obtencin de recursos para
satisface los gastos que requiere el cumplimiento de los fines del estado. Tanto
los procedimientos para obtener recursos que se traducen en dinero como los
modos de efectuar las inversiones deben organizarse de acuerdo con normas
jurdicas.
La actividad financiera origina tambin problemas sociales y polticos, pero ellos
escapan, en rigor, al campo los procedimientos para obtener recursos de que se
vale el estado son diversos: imposicin de contribuciones, contratacin
de emprstitos, actividad econmica estatal. La organizacin de los gastos origina
la formacin del presupuesto y el establecimiento de una contabilidad.

Derecho Fiscal
el derecho fiscal es aquel que se ocupa de organizar y clasificar toda la
informacin, legislacin y normativa relacionada con los impuestos, lo tributario y
lo fiscal, vnculos econmicos que se establecen entre el Estado y los particulares
a fin de proveer al gobierno con recursos para poder llevar a cabo diferentes obras
de gobierno y planes polticos. El derecho fiscal es de gran relevancia ya que no
slo es del cual depende el Estado para poder organizar y controlar el

otorgamiento de tributos, impuestos o aranceles a diferentes actividades, si no

porque adems se aplica a toda la sociedad, claro est, marcando diferencias y
variantes de acuerdo a cada caso.

Derecho Tributario
El Derecho Tributario (o Derecho Fiscal) es el conjunto de normas y principios que
regulan la relacin jurdico - tributaria que nace entre la administracin y el
contribuyente, al producirse el hecho generador del tributo.
El sujeto activo (la administracin) y el sujeto pasivo (el contribuyente) no estn
vinculados por una relacin de poder, sino jurdica y en una situacin de igualdad
Tiene por objetivo la recaudacin y su contenido esta referido a la actividad de la
administracin facultada:

1.Para exigir del contribuyente cierto comportamiento que normalmente se traduce

en la obligacin de comparecer ante aquella cuando es notificado; de exhibir
libros,documentos contables, presentar declaraciones juradas, facilitar la
presencia de inspectores en el domicilio tributario, etc. y
2. Comprende el conjunto de normas sancionatorias de las infracciones a las
obligaciones materiales y formales por parte del contribuyente, responsables o
terceras personas.
Ramas
Derecho Tributario Procesal
El Derecho Tributario Procesal, tiene por objeto la regulacin de las instituciones
jurdicas que con la jurisdiccin y competencia que la ley les otorga, conocen y se
pronuncian en las demandas de impugnacin de los actos de la administracin
impositiva.La accin incoada por el contribuyente impugnando el acto liquidatorio o
cualesquiera otros actos susceptibles de someterse a la tutela de un rgano
jurisdiccional, da origen a una controversia reglada o contencioso - tributario que
se nutre de los principios generales que la insuflan el Derecho Procesal comn
pero que tiene una caracterstica propia de acuerdo a la ordenacin jurdica.
Derecho Tributario Internacional
El Derecho Tributario Internacional, que trata los problemas de armonizacin fiscal
de procesos de integracin econmica.

Relaciones con otras ramas

a) Est ligado esencialmente con el Derecho Constitucional; en cuanto a las

fijacin de las facultades impositivas del Estado y las garantas a los derechos
esenciales de los ciudadanos, artculos 5, 6 y 7 de la Constitucin, en cuanto
establecen el principio de la supremaca constitucional, el resto de los derechos
esenciales y el principio de legalidad en la actuacin de los rganos del estado.
Artculo 19 N 20 del mismo texto en el cual se establece el derecho a la igual
reparticin de los tributos y dems cargas pblicas, etc.
b) Con el Derecho Financiero; entendido ste como el conjunto de normas que
regulan la actividad financiera del Estado. Hemos mencionado que algunos
autores conciben el Derecho tributario como una parte de este Derecho
Financiero. Atendido que el derecho tributario no sera ms que la regulacin de
una de las formas de financiamiento de la actividad estatal y por tanto sujeta a los
mismos principios que regulan al derecho Financiero.(J.M. Martn y G.F. Rodrguez
Us, sealan que el derecho tributario es aquella parte del derecho financiero que
se refiere a la imposicin y a la recaudacin de los tributos, distinguindose de las
dems manifestaciones de la actividad financiera por tener objetos e institutos
exclusivos, es decir, no regulados por otra rama del derecho. Se le reconoce a
ste una relacin de especie a gnero con el derecho financiero.
c) Con el Derecho Administrativo; en cuanto ste regula la forma de actuacin de
los rganos del estado. As en materia tributaria, es especialmente importante lo
dispuesto en el D.F.L. N 7 de 1980, sobre Ley Orgnica del Servicio de Impuestos
Internos y el Cdigo Tributario D.L. N 830 de 1974, en lo referente a las
facultades o atribuciones del Servicio de Impuestos Internos y su forma de actuar.
d) Con el Derecho Civil y Derecho Comercial; en cuanto a que los hechos que
constituyen el hecho gravado, se regulan esencialmente pro las normas del
Derecho Comn.
De igual forma, la obligacin tributaria o vnculo jurdico que une al estado con el
deudor contribuyente, en su esencia es regulada por las normas del Derecho
Comn, e aquello que no ha sido derogado por la norma tributaria o por la propia
naturaleza de la obligacin. Tambin en cuanto a su aplicacin subsidiaria, as, el
artculo 2 del Cdigo Tributario establece, "En lo no previsto por este Cdigo y
dems leyes tributarias, se aplicarn las normas del derecho comn contenidas en
leyes generales o especiales".
e) Con el Derecho Procesal; por la aplicacin de los principios fundamentales del
proceso civil y penal, en el ejercicio de las acciones que competen al Estado o a
los contribuyentes con relacin a los tributos. Adems, tienen aplicacin
subsidiaria en materia de procedimientos contenciosos tributarios. Ejemplo:
Artculo 148, en el Procedimiento General de Reclamos Tributarios y Artculo 163,
en lo relativo a Procesos Criminales por Delito Tributario, ambos del Cdigo
Tributario.
f) Con el Derecho Internacional; bsicamente en cuanto a que cada Estado, ha
sancionado normas de carcter internacional, en materia tributaria, en la que

destacan las normas para evitar la doble tributacin internacional o tributacin

especial o exenciones respecto a funcionarios diplomticos, consulares u oficiales
de un Estado Extranjero. Tratados, Acuerdos o Convenios, sean bilaterales o
multilaterales, en lo que usualmente se contemplan normas de carcter tributario.
(Ejemplo: Tratados con Argentina, en lo relativo a Aranceles Aduaneros, Tratados
sobre Doble Tributacin y otros.)

Relacin con otras ciencias

Matemticas.
Esta ciencia forma parte fundamental para el funcionamiento del derecho fiscal
pues son a travs de este tipo de operaciones que se calcula de forma precisa la
determinacin, liquidacin y cobro de los impuestos de los contribuyentes, de igual
forma mediante el uso de las matemticas se calcularn las sanciones, recargos y
las declaraciones anuales que debern presentarse ante las autoridades
expresadas en trminos numricos o contables.
Economa.
Esta directamente relacionada con el derecho fiscal, pues todas las actividades
tributarias son actividades econmicas en si, por lo que debern tomarse en
cuenta todos los principios y criterios de esta ciencia para disear y establecer la
legislacin y poltica tributaria.
Sociologa.
El derecho fiscal nacer de las condiciones y necesidades que tenga un pas, por
lo que las cuestiones materia de estudio de la sociologa como pueden ser el
crecimiento demogrfico, el desarrollo industrial o las necesidades bsicas
sociales, tendrn un impacto directo en la creacin de legislacin en materia
tributaria, adems esta ciencia ayudara a conocer el impacto que tienen las
polticas fiscales en la sociedad.
Contabilidad.
Para que el cumplimiento de los impuestos que debern ser pagados al Estado se
realice de forma correcta, la legislacin fiscal obliga al contribuyente a una serie de
medidas principalmente de tipo contable, que al incorporarse en la ley sigue
utilizando el lenguaje o terminologa propia de la metera contable.