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Profesor:
Oscar Romero
Alumno:
Alejandro Garca C.I.: V-18.276.234
Contenido..................................................................................................Pg.
Sistemas Contables...................................................................................03
Importancia................................................................................................04
Elementos..................................................................................................05
Caractersticas...........................................................................................07
Ingreso de Datos........................................................................................09
Validacin de Datos...................................................................................09
Actualizacin de Registros.........................................................................10
Emisin de Reportes..................................................................................10
Tipos de Procedimientos............................................................................10
Proceso Contable.......................................................................................12
Importancia................................................................................................14
Tipos de Cuentas.......................................................................................14
Registro de Operaciones...........................................................................15
Mecanizacin de Registros........................................................................17
Control Interno...........................................................................................18
Importancia................................................................................................18
Objetivos....................................................................................................18
Tipos...........................................................................................................18
Mtodos preparacin de informes.............................................................19
Referencias Bibliogrficas.........................................................................20
SISTEMAS CONTABLES
Un sistema contable: son todos aquellos elementos de informacin contable
y financiera que se relacionan entre s, con el fin de apoyar la toma de
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ELEMENTOS:
Un sistema contable, es un medio para recolectar, clasificar, resumir y
registrar en libros dispuestos para tal fin registrar en sistemas automatizado
con ese fin, todas las operaciones de entrada y salida financiera y
presentarlas a los diferentes usuarios, por medio de los informes financieros
y operativos, por ello, sus elementos estn constituidos por:
Cuentas contables y sus descripcin, a esto se le llama Plan de
Cuentas
Constituido por los libros, a esto se le llama Plan de Libros
Constituidos por los asientos contables, a esto se le llama Plan de
Asientos
Constituido por todos los Formularios que maneja la organizacin, a
esto se le llama Plan de Forma
Constituido por los reportes contables, a esto se le llama Plan Reporte
Cuenta Contable:
Es una representacin numrica (o cdigo) que identifica y representa los
aumentos y disminuciones de un hecho econmico en una organizacin.
Plan de Cuentas:
Es el establecimiento de un listado de cuentas contables, particulares e
indispensables, que permitir registrar las transacciones en la organizacin,
el mismo contendr la informacin necesaria para la elaboracin de los
estados financieros, otros nombres que se le conoce al plan de cuentas son:
listado de cuentas, catlogo de cuentas, cdigos de cuentas o plan contable,
el orden de las mismas en el libro del mayor corresponde con el orden de
cuentas en el plan de cuentas.
Plan de Libros:
El plan de libros es un sistema de registro y libros que brindar informacin
ordenada, completa, oportuna y exacta, este plan se rige por las normativas
legales vigentes en nuestro pas. Recordemos que los libros de contabilidad
sin aquellos en los que se anotan de manera definitiva las informaciones
aportadas por los formularios, con el fin de cumplir con las obligaciones
impuestas por la ley.
Plan de asientos:
Fcil manejo:
No requiere personal especializado en computacin para el manejo del
software.
Consulta inmediata de informacin contable a cualquier nivel.
Indica la mayor informacin relativa en una sola vista.
Desglose de la informacin por periodos contables.
Actualizacin automtica de saldos.
Informacin por niveles.
Manipulacin de documentos en forma de objetos.
Definicin de consultas especiales.
Interfaz grfica.
Capacidad de bsqueda por cualquier campo: (fecha, nit, cdigo de
cuenta)
Seguridad:
Claves de acceso.
Definicin de usuarios con diferentes atributos.
Solo permita la imputacin de cuentas auxiliares o de ltimo nivel.
Informe de cualquier inconformidad con el balance.
Uniformidad:
Plan nico de cuentas bsico incluido.
Presentacin permanente del plan de cuentas por pantalla.
Estandarizacin de los formatos y procesos para el manejo de la
informacin: consultas y reportes.
Graficas estadsticas.
Reportes bsicos requeridos:
Reportes legales
Opciones avanzadas:
Que tenga un generador de informes especializados.
Facilidad de actualizacin del software.
Soporte contable en lnea.
INGRESO DE DATOS
Se realiza a travs de un comprobante de diario. Cada comprobante de
diario contiene dos o ms registros sean dbitos o crditos, es decir asientos
diarios. Los comprobantes de diario pueden ser de dos tipos:
Manuales:
Implica necesariamente que los registros sean conformados o validados a
travs del ingreso de datos en un formulario de captura de datos
Mecanizados:
Implica que debe utilizar un medio de almacenamiento magntico para
transferir los registros contenidos en los comprobantes de diario. Esta forma
de procesamiento se utiliza sobre todo cuando existe un sistema integrado
de informacin. Es posible encontrar problemas de integracin, es decir que
no todos los datos son transferidos a la base de datos central por esta razn
se deben establecer controles que verifiquen a nivel de software que la
informacin transferida est completa cotejndola con los comprobantes fijos
definidos.
VALIDACION DE DATOS:
Verificar que los datos ingresados cumplen con ciertos parmetros
previamente establecidos para su respectivo control. Tambin aqu se puede
presentar problemas en cuanto a la captura de todas las transacciones. Se
podra decir en trminos de riesgo que hay poca confianza en que las cifras
reveladas por los estados financieros sean razonablemente correctas.
Realmente el control sobre los datos debe efectuarse en todas las tapas
relacionadas con el tratamiento de los datos: captura, validacin,
actualizacin y emisin de reportes; sin embargo todos los errores que
pueden generar inconsistencia de la informacin deben ser detectados en el
momento de la validacin.
ACTUALIZACION DE REGISTROS:
Consiste en el traspaso de los movimientos del diario general a cada una de
las cuentas del mayor. Previo a la actualizacin de los datos al mayor la
informacin grabada en los comprobantes de diario debe haber sido
validada. La actualizacin de registros puede efectuarse de dos maneras: a)
Actualizacin interactiva: hace que los movimientos del diario se contabilicen
en el momento en que el operador est grabando el detalle de cada una de
las transacciones o movimientos. b) Actualizacin en lote: implica la
validacin previa de los datos y esta se realiza por lotes de registros, es decir
al final del da por ejemplo, se acumulan las transacciones, se resumen y
luego son actualizadas
EMISION DE REPORTES:
Consiste en el procesamiento de la informacin contable que ha sido
grabada, validada y actualizada. Algunas veces un gerente contable requiere
que la informacin sea presentada bajo ciertos parmetros, clasificacin o
detalle. Para poder cumplir con esta necesidad un software debe tener
incorporada la opcin en la que el usuario pueda tener la posibilidad de crear
sus propias estructuras de reportes. Esta facilidad es poderosa ya que le
permitir presentar la informacin contenida en la base de datos contables
de acuerdo con el nivel de detalle que quiera.
TIPOS DE PROCEDIMEINTOS
La organizacin administrativa en la Empresa puede establecerse a travs
de la clasificacin de los procedimientos en dos grandes grupos:
Procedimientos contables
Procedimientos no contables
Procedimientos contables:
Dentro del ciclo de operaciones de la Empresa, se definen los
procedimientos contables, como todos aquellos procesos, secuencia de
pasos e instructivos que se utilizan para el registro de las transacciones u
operaciones que realiza Empresa en los libros de contabilidad. Desde el
punto de vista del anlisis, se pueden establecer procedimientos contables,
para el manejo de cada uno de los grupos generales de cuentas de los
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Recepcin de inventarios
Cobro de facturas
Adquisicin de inversiones
Registro de estimaciones contables
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sus bienes y sus obligaciones. Este inicio del proceso contable puede
concretarse en el momento en que una empresa empieza su actividad o al
comienzo de un ejercicio contable.
Durante el ejercicio contable, dicho libro debe recopilar todas las operaciones
econmicas de la empresa (compras de materiales, ventas de productos,
pago de deudas, etc.), junto a los documentos que avalan cada operacin.
Finalmente, antes de que se cierre el proceso contable, se pueden realizar
ajustes o modificaciones que permitan llegar a un balance fiable al trmino
del ejercicio. Con el proceso contable concluido, el estado financiero de la
empresa queda disponible para aquellos que tienen derecho de acceso a esa
informacin.
El cierre del proceso contable siempre implica la anulacin de las cuentas del
haber (ingresos y beneficios) y del debe (gastos y prdidas). La contabilidad
queda cerrada una vez que las diversas cuentas de la empresa ya estn
saldadas.
El saldo de las cuentas, en definitiva, brinda informacin sobre el patrimonio
y los resultados del ejercicio de la empresa, datos que son de gran
importancia para los accionistas y las autoridades fiscales.
Registrar las
transacciones
en e diario
Obtener la
balanza de
comprobacin
despues del
cierre
Pasar
lainformacin
deldiario
general
almayor
general
Obtener
labalanza
decomprobaci
n
Hacer los
asientos de
cierre
Formular los
Estados
Financieros
Registrar
losasientos
deajuste
Obtener la
balanza de
comprobacin
ajustada
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IMPORTANCIA:
TIPOS DE CUENTAS
Cuentas Reales:
Este grupo estar representado por los bienes, derecho y obligaciones de la
empresa, es decir, lo integran el activo, pasivo y el capital, est se denomina
cuentas reales porque el saldo de esta cuenta representa lo que tiene una
empresa en un momento dado, es decir, lo que posee, lo que debe, y lo cual
puede ser comprobado por el bien o por el documento existente; por eso
algunos autores sealan como cuentas palpables. Adems, las cuentas
reales tienen las caractersticas de ser cuentas de carcter permanente es
decir, que su saldo se traspasa de un saldo a otro, las cuentas reales van a
conformar el estado financiero como lo es el Balance general
Cuentas Nominales:
Tienen como caracterstica principal es que son cuentas temporales, estas
duran abiertas lo que dura el ejercicio contable de la empresa, y al finalizar
este, son cerradas y su resultado es traspasado a la cuenta capital quien es
en definitiva la cuenta que va ser afectada por los beneficio o prdida del
negocio. Las cuentas nominales se crean cada ejercicio de la empresa para
registrar los ingresos, los costos, gastos, prdidas y en consecuencia poder
determinar los resultados obtenidos por la empresa en ese ejercicio, por ello
se le conoce como cuenta de resultados.
Cuentas Mixtas:
Son aquellas cuentas cuyo saldo en una fecha determinada est formado por
una parte real y otra parte nominal, sin embargo al cierre econmico todo su
saldo debe ser de naturaleza real como por ejemplo, algunos prepagados o
diferidos.
Cuentas de Orden:
Son aquellas cuentas que controlan ciertas operaciones o transacciones que
no afectan al activo, el pasivo, el patrimonio o las operaciones del periodo,
pero de una u otra forma, las transacciones que las generaron implican
alguna responsabilidad para la empresa y en consecuencia, es necesario
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establecer cierto tipo de control sobre ellas. Las cuentas de orden son
presentados al pie del balance general, las deudoras debajo del total del
activo y las acreedoras debajo del total del pasivo y patrimonio. Las cuentas
de orden se caracterizan por denominarse tanto la deudora como la
acreedora de igual forma, pero con la diferencia que a la cuenta acreedora,
se le agrega el sufijo per-contra
REGISTROS DE OPERACIONES
Principio de la Partida Doble
Consiste en registrar, por medio de cargos y abonos, los efectos que
producen las operaciones en los diferentes elementos del balance, de tal
manera que siempre subsista la igualdad entre el activo y la suma del pasivo
con el capital.
Las cuentas contables tienen una estructura de doble partida compuesta por
el Debe y por el Haber.
Por lo tanto, el saldo de cada una de las cuentas viene determinado por los
importes que se cargan en el Debe y se abonan en el Haber. Si el Debe
es mayor que el Haber, el saldo de nuestra cuenta es deudor, y si el Haber
es mayor que el Debe, el saldo de nuestra cuenta es acreedor.
El principio de partida doble dice:
No hay deudor sin acreedor.
A una o ms cuentas deudoras le corresponden, siempre, una o ms
cuentas acreedoras por el mismo importe.
En todo momento la suma de lo anotado en el Debe ha de ser igual a la
suma de lo anotado en el Haber.
Siendo el Libro Diario obligatorio, y el Libro Mayor opcional a la hora de
presentarlo en el registro mercantil al cierre de cada ejercicio, estos realizan
las mismas operaciones, pero muestran informacin diferente.
Registro de operaciones en el diario
El Diario General es un registro que puede ser llevado en un libro o un medio
computarizado, en el cual quedan registradas cronolgicamente, todas las
transacciones efectuadas por la entidad de acuerdo con los principios de
contabilidad y en funcin del impacto que stas hayan tenido en las cuentas
bsicas.
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Se debe abonar:
- Cuando disminuye el activo
- Cuando aumenta el pasivo
- Cuando aumenta el capital
Conclusiones de las reglas del cargo y del abono:
1. La cuantas del activo empiezan con un cargo, aumenta cargndolas,
disminuyen abonndolas, y su saldo es deudor.
2. Las cuantas del pasivo empiezan con un abono, aumentan abonndolas,
disminuyen cargndolas y su saldo es acreedor.
3. La cuanta del capital empieza con un abono, aumenta abonndola,
disminuye cargndola, y su saldo por lo general es acreedor.
4. Las cuantas del capital o de resultados; gastos de venta y gastos de
administracin, siempre se cargan y, por tanto, su saldo ser deudor.
5. Las cuentas del capital o de resultados; gastos y productos financieros y
otros gastos y productos, se pueden cargar o abonar y, por tanto, su saldo
podr ser deudor o acreedor.
Forma en que se debe proceder para registrar las operaciones:
Para registrar las operaciones, en primer lugar se deben analizar, es decir, se
debe determinar la variacin que sufren las cuentas afectadas y, despus, se
deben aplicar las reglas del cargo y del abono.
MECANIZACIN DE REGISTROS:
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Generales:
No tienen un impacto sobre la calidad de las aseveraciones en los estados
contables, dado que no se relacionan con la informacin contable.
Especficos:
Se relacionan con la informacin contable y por lo tanto con las
aseveraciones de los saldos de los estados contables. Este tipo de controles
estn desde el origen de la informacin hasta los saldos finales.
METODO DE PREPARACIN DE INFORMES:
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REFERENCIAS BIBLIOGRAICAS
http://definicion.de/sistema-contable/#ixzz4L0VUmMhM
https://es.wikipedia.org/wiki/Sistema_contable
http://www.gestionyadministracion.com/contabilidad/sistemas-decontabilidad.html
http://contadoresdelsigloxxi.blogspot.com/2011/03/sistema-sistema-esun-conjunto-de.html
http://prcticascontables.blogspot.com/2012/03/procedimientoscontables-y-no-contables.html
http://definicion.de/proceso-contable/
http://elcontador.net/las-cuentas-contables-clasificacion/
http://www.gestiopolis.com/cuentas-contables-clasificacion-concepto-ydescripcion/
http://www.ineaf.es/divulgativo/contabilidad/registro-de-operaciones
https://es.scribd.com/doc/33704710/CONTABILIDAD-I-Registro-deOperaciones
http://www.mailxmail.com/curso-contabilidad/registro-operaciones
http://www.academia.edu/8673095/SISTEMAS_CONTABLES
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