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CONTABILIDAD GERENCIAL
CASO PRCTICO PRESUPUESTO
Profesor: Magno Aguilar Castillo
Fecha: 28/05/16
La empresa MUEBLES HOGAR S.A.C cuenta con la siguiente informacin:
Balance General al 31.12.15:
ACTIVOS: Caja y Bancos S/.185,000.00, Cuentas por Cobrar S/.635,000.00, Inventario: Materias
Primas S/.266,000.00 (C.U. S/.2.55 ALFA; C.U. S/.1.75 BETA), Productos Terminados S/.1580,000.00
(C.U. S/.80.00 NORMAL; C.U. S/.90.00 FINO), Inversiones S/.365,000.00, Terreno S/.350,000.00,
Inmuebles, Maquinarias y equipos S/.1000,000.00, Depreciacin Acumulada S/.300,000.00.
PASIVOS: Prstamos Bancarios S/.500,000.00, Tributos por Pagar S/.200,000.00, Cuentas por Pagar
S/.765,000.00, CTS por pagar S/.125,000.00 (Nov + Dic), Prestamos de Accionistas S/.500,000.00.
PATRIMONIO: Capital S/.900,000.00, Reservas S/. 200,000.00, Resultados Acumulados S/.891,000.00.
Informacin para el 2,016, e informacin del 2015:
PRODUCTO
CONCEPTOS
MATERIALES
TERMINADO
Normal Fino
Alfa
Beta
Ventas estimadas (Und.) 14,700 18,400
Precio unitario (V.V.) (1)
250%
300%
Inventario final estimado
(Und.)
7,000
5,000 20,800 15,600
Inventario inicial (Und.)
8,500 10,000 70,000 50,000
Productos Terminados
(contenido de cada
unidad)
Material A (UNIDADES)
12
7
Material B (UNIDADES)
6
8
Mano de Obra (HORA)
4
6
costos
Materiales (UNIDADES)
S/. 2.55 S/. 1.75
Mano de Obra (HORA)
S/. 3.50 (*)
(1) Calculado del costo unitario de cada producto
(*) No incluye la carga social del 45%
Se incurrir en los siguientes gastos considerando los niveles de volumen previstos:
Gastos generales de fbrica:
Suministros
S/.105,000
Mano de obra indirecta
245,000
Costo de los beneficios a los empleados
87,500
Energa porcin variable
28,000
Mantenimiento porcin variable
70,000
Depreciacin
87,500
Impuestos sobre la propiedad
14,000
Seguros sobre la propiedad
1,750
Supervisin
70,000
Energa porcin fija
3,500
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Beneficios sociales
- ESSALUD (9.00%)
- Gratificaciones (16.67%)
- Senati
- CTS
(0.75%)
(9.72%)
- SCTR
(0.53%)
- Vacaciones
(8.33%)
Con toda esta informacin deber elaborar los presupuestos que a continuacin se detallan:
1. El presupuesto de ventas por producto y total (1 puntos)
2. El presupuesto de produccin por producto y total (1 puntos)
3. El presupuesto de consumo y compras de materiales por producto y total (3 puntos)
4. El presupuesto de mano de obra por producto y total (2 puntos)
5. El presupuesto C.I.F. por producto y total (1 punto)
6. El presupuesto de costo de ventas por producto y total (2 puntos)
7. El Estado de Ganancias y Prdidas presupuestado por producto y total (2 puntos)
8. Se solicita los saldos al 31 de diciembre del 2016 de las siguientes cuentas
Efectivo (caja)
Cuentas por cobrar comerciales (clientes)
Tributos por pagar-IGV
Cuentas por pagar comerciales (proveedores)
Depreciacin acumulada
Inmueble, maquinaria y equipo, neto
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3 puntos
1 punto
4 puntos
AO 2016
ENTRADAS DE EFECTIVO:
1. Provenientes de saldos anteriores:
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