CORTE SUPREMA DE

JUSTICIA DE LA
REPBLICA

SALA PENAL NACIONAL

Expediente: 118-2009-0-5001-JR-PE-03
Director de debates: DR. SALINAS SICCHA.

SENTENCIA

Lima, diez de febrero

del ao dos mil catorce.VISTOS: En audiencia pblica, la causa penal seguida
contra el acusado JEINER UBALDO JULN DAZ, cuyas generales de ley corren en
autos, por la comisin del delito contra la Administracin Pblica Peculado doloso,
en agravio del Estado Peruano, y por la comisin del delito de Lavado de Activos,
proveniente del delito de Peculado, en agravio del Estado Peruano; contra la acusada
ROSA EMPERATRIZ CASTILLO VERA, cuyas generales de ley corren en autos, por la
comisin del delito contra la Administracin Pblica Peculado doloso, en agravio del
Estado Peruano, en su calidad de cmplice primaria y; contra la acusada ROSMARI
IRIGOIN VILLEGAS, cuyos generales de ley corren en autos, por la comisin del delito
de Lavado de Activos, proveniente del delito de Peculado doloso, en su modalidad
de actos de ocultamiento, en agravio del Estado Peruano, en su calidad cmplice
primaria.

RESULTA DE AUTOS: Que, a mrito de las investigaciones contenidas en los

Atestados Policiales N 27-2008-DIRCOCOR PNP/DDCC CAJAMARCA, Atestado
Ampliatorio N 364-2008-DIRCOCOR PNP/DDCC CAJAMARCA y Atestado N 0472009-DIRCOCOR PNP/DDCC CAJAMARCA, el representante del Ministerio Pblico
formaliza la denuncia penal de fojas 5558 a 5591, la misma que motiv la apertura de
instruccin en la va ordinaria que obra a fojas 5623 a 5653 de fecha 30 de octubre de
2009. Vencido los trminos tanto ordinario y ampliatorio se emitieron los informes del
Fiscal Penal y del Juez Penal Supraprovincial, elevndose los autos a esta Superior
Sala Penal, remitindose los mismos a la Vista del Seor Fiscal Superior, quien emite
su acusacin escrita de fojas 7347 a 7371, por lo que esta Superior Sala emite el Auto
Superior de Enjuiciamiento de fojas 7453 a 7460 de fecha 31 de agosto de 2011
declarando Haber Mrito a pasar a Juicio Oral, sealndose da y hora para llevar
adelante la audiencia correspondiente. Sin embargo, habindose dejado sin efecto la
fecha y hora sealada en la citada resolucin, mediante resolucin de fecha 03 de julio
de 2013 que obra a fojas 8342 se seal la fecha y hora para el inicio del presente
juicio oral, el mismo que se llev a cabo el juicio dentro de los parmetros procesales
vigentes, escuchado los alegatos del titular de la accin penal, as como los alegatos de
la defensa, cuyas conclusiones obran en pliegos separados que se tienen a la vista, se
dio por cerrado el debate y el colegiado pas a deliberar, luego de la cual se procede a
elaborar la presente sentencia; y
CONSIDERANDO:
PRIMERO: POSICIN DE LA REPRESENTANTE DEL MINISTERIO PBLICO: Se
desprende del Dictamen acusatorio, la imputacin del delito contra la Administracin
Pblica Peculado Doloso que se atribuye al acusado Jeiner Ubaldo Juln Daz en
calidad de autor, en su condicin de Alcalde del Distrito de Tacabamba, haberse
apropiado de las rentas municipales percibidas por dicha comuna desde el ao 1999 al
2005 y del 2007 al 2009. Para lo cual habra realizado varias obras durante su gestin
como funcionario pblico, la misma que se encuentran detalladas en el informe Anual
de Evaluacin Presupuestal del Ejercicio 2005 que fue remitido a la Direccin Nacional

de Presupuesto Pblico del Ministerio de Economa y Finanzas, en donde se evidencia

una sobrevalorizacin de obras que corresponderan al periodo comprendido entres el
ao 1999 al 2005, las que habran sido ejecutadas bajo la modalidad de administracin
directa por la Municipalidad de Tacabamba con apoyo del programa A trabajar urbano,
por lo que se habra generado un perjuicio econmico al Estado ascendente a
S/184,361.38 nuevos soles que habran sido destinados en beneficio de los encausados
Jeiner Juln Daz y Rosa Emperatriz Castillo Vera. Asimismo, se le imputa al acusado
Jeiner Juln Daz, durante el periodo comprendido entre el ao 2007 al 2009,
haberse apropiado de una maquinaria consistente en una plataforma tipo carreta, color
rojo, con cuatro llantas, modelo YMP YANMAR con nmero de serie 4452242, con la
inscripcin Cooperacin Per Japn conforme se desprendera del acta de
incautacin obrante a fojas 2147 a 2153, maquinaria que fue transferida a ttulo gratuito
por el Ministerio de Agricultura a favor de la Municipalidad Distrital de Tacabamba,
conforme se desprende de la documentacin obrante a fojas 4880 a 4886. En ese
contexto, se imputa a la acusada Rosa Emperatriz Castillo Vera en calidad de cmplice
primario del delito de Peculado Doloso, haber colaborado con el acusado Jeiner Juln
Daz para apropiarse y disponer los caudales del Estado, brindando informacin
carente de veracidad conforme se desprendera del Informe Anual de Evaluacin
Presupuestal del Ejercicio 2005 en su condicin de contadora de la Municipalidad de
Tacabamba, informe que fuera remitido ante la Direccin Nacional del Presupuesto
Pblico del Ministerio de Economa y Finanzas, con el fin de encubrir el ilcito cometido
por Jeiner Juln Daz. De otro lado, se imputa al acusado Jeiner Juln Daz, la comisin
del delito de Lavado de Activos en calidad de autor, por un monto aproximado de US$
423,900.00 dlares americanos y S/70,000.00 nuevos soles, teniendo como delito
previo al Peculado doloso, sealndose inicialmente que durante el periodo de ejercicio
de la funcin pblica habra adquirido diversas propiedades y edificaciones, sealadas
en la acusacin fiscal, tomando la Fiscala como indicio el hecho de que le acusado
Jeiner Juln Daz habra ocultado la propiedad sobre dichos bienes al declarar a nivel
preliminar. Finalmente, se seal en el dictamen acusatorio, que el acusado registrara
a su nombre diversas cuentas bancarias que denotaran su desbalance patrimonial.
Respecto de la imputacin del delito de Lavado de Activos, se le imputa a su cnyuge

Rosmari Irigoin Villegas, en calidad de cmplice primaria el haber favorecido a Jeiner

Juln Daz en la adquisicin de diversos bienes muebles e inmuebles all sealados.
Luego del juicio oral, al efectuar su requisitoria oral, la representante del Ministerio
Pblico ha argumentado que se ha logrado determinar la responsabilidad de los
acusados, por lo siguiente: Respecto el delito de Peculado doloso: Que, el acusado
en su condicin de Alcalde del Distrito de Tacabamba, se ha apropiado de las rentas
municipales percibidas por dicha comuna durante la gestin de su gobierno edil.
Conducta que se puso de manifiesto al aparecer en el informe Anual de Evaluacin
Presupuestal del Ejercicio 2005 que fue remitido a la Direccin Nacional de Presupuesto
Pblico del Ministerio de Economa y Finanzas, una sobrevalorizacin de las
siguientes obras:
a) Pavimentacin del Jirn Maran, cuya materializacin aparece registrada en
el citado informe con el costo de S/82,841.00 nuevos soles cuando, la cual,
conforme al Dictamen Pericial N 29-2008-DICOCOR PNP/OFRICRI que obra a
fs. 457-478, debi costar S/78,743.36 nuevos soles.
b) Pavimentacin de la Avenida 28 de julio que segn el Informe remitido al
Ministerio de Economa habra costado la suma de S/354,485.00 nuevos soles
cuando, segn tesis del Ministerio Pblico basndose en el dictamen pericial
policial precedentemente acotado, debi costar aproximadamente S/191,686.20.
c) Berma central de la Avenida 28 de julio, obra que aparecera valorizada en el
monto de S/57,695.97 nuevos soles, cuando segn lo expuso en el referido
dictamen pericial, que toma como medio probatorio la Fiscala, habra costado
S/40,231.13 nuevos soles.
Obras que fueron ejecutadas bajo la modalidad de administracin directa por parte de
dicha autoridad edil y cuya sobrevaloracin evidenciara que existe un monto dinerario
considerable que fue destinado en beneficio del acusado Juln Daz, quien se habra
aprovechado del cargo que ostentaba como Alcalde de la Municipalidad de Tacabamba,
dando mal uso al presupuesto que le fue confiado, materializando su quehacer delictivo
gracias a la asistencia de su co acusada Emperatriz Castillo Vera, en su condicin de
contadora de la referida municipalidad.

Respecto a las versiones exculpatorias que brind el acusado Jeiner Juln Daz en
plenario, la Fiscala Superior seal que ellas no enervan las incriminaciones
efectuadas en su contra, habindose establecido que ste, durante su gestin edil en el
ao 2005, pretendi sustentar, a travs del informe anual de la evaluacin presupuestal
correspondiente al ejercicio 2005 - remitido al Ministerio de Economa y Finanzas, costos
que sobrepasaban a los que realmente fueron desembolsados por dicha comuna para
la ejecucin de las referidas obras, conforme consta en la pericia policial a cargo del
Ingeniero Carrasco Vergaray y que fueron ratificadas por la documentacin ofrecida por
la Parte Civil, consistente en las copias certificadas por el programa A Trabajar
Urbano de lo que signific el expediente tcnico de cada una de las obras materia de
cuestionamiento, que estableceran lo siguiente:
a) Que de acuerdo al ANEXO 4 de la citada documentacin titulada Liquidacin
de obra efectuada por el proyecto A Trabajar Urbano respecto a la pavimentacin
de avenida 28 de julio del distrito de Tacabamba, a fojas 1014, se seala que el
costo total de la pavimentacin de la avenida 28 de julio y su berma central
ascendi al monto de S/282,877.96 nuevos soles de los cuales el programa A
trabajar urbano aport el saldo ascendente a S/104,353.00 nuevos soles,
mientras que la municipalidad habra aportado la suma de S/178,524.96 nuevos
soles, monto que difiere considerablemente con la informacin brindada al
Ministerio de Economa y Finanzas al haberse consignado que el desembolso
efectuado por dicha autoridad edil para la ejecucin de dicha obra ascendi al
monto total de S/.412,180.97 cuando en realidad slo habra desembolsado
S/178,524.96 nuevos soles.
b) Asimismo, en cuanto a la pavimentacin del Jr. Maran, la Fiscala hace notar
que se expone en el expediente tcnico respectivo, que el costo total de la
citada obra ascendi a S/.79,872.18 nuevos soles del cual el programa
Trabajar Urbano aport S/.30,455.29 mientras que la municipalidad lo hizo con
S/.49,416.89; monto que tambin diferira con lo consignado en el Informe
presupuestal al sealarse que la municipalidad invirti S/.82,841.00 nuevos soles
slo habra desembolsado S/49,416.89 nuevos soles.

Existiendo por lo tanto, a criterio de la Fiscala, una sobrevaloracin en la ejecucin de

las obras mencionadas ascendente a S/.283, 072. 90 nuevos soles, desbalance que el
acusado habra tratado de justificar indicando que se tratara de gastos irrogados por
los trabajos de agua y desage que se efectuaron antes de realizarse las citadas
pavimentaciones, que sin embargo no ha demostrado documentariamente el gasto de
dichos montos, ni los refiri en el momento oportuno al declarar en el presente proceso
penal, utilizando el argumento que la documentacin con la cual l probara su
irresponsabilidad haba desaparecido

durante el

incendio

que

sus

opositores

provocaron en el ao 2006 en el local del municipio; la representante del Ministerio

Pblico, invoc la declaracin de la tesorera de la Municipalidad de Tacabamba, testigo
Rosa Luzmila Zamora Delgado cuya declaracin obra a fojas 6491, quien a nivel
judicial, manifest que los cheques eran firmados por ella y el alcalde porque se
contrat al gerente municipal recin en el ao 2005, precisando, adems, que tenan
acceso a las cuentas del fondo de compensacin municipal y el canon e ingresos
propios. Asimismo, seal que la acusada Rosa Castillo durante los actos de
investigacin y durante este juicio

oral,

ha

sealado que los recursos de

la

municipalidad los manejaba el alcalde y su tesorera, que las decisiones las tomaba
ste, siendo el caso que recin en octubre o noviembre de 2005 se contrat un gerente
municipal, quien a partir del ao 2006, igualmente, firmaba los cheques. En ese sentido
tambin declar el gerente municipal de dicha comuna, Jos Luis Lpez Vsquez, quien
declar haber ocupado el cargo de gerente recin desde octubre de 2005, infiriendo la
Fiscala que acusado Jeiner Juln Daz en la poca en que se llevaron a cabo las
construcciones de las obras sobrevaloradas, tuvo capacidad de disposicin absoluta
sobre las rentas municipales destinadas a los programas de inversin de obras, y que
se habra valido de dicha capacidad de dominio para apropiarse de los fondos del
Estado en provecho propio, al detectarse que ste haba tenido un incremento
desmedido de su patrimonio
En cuanto al hecho imputado al acusado Jeiner Juln Daz de haberse apropiado de
una plataforma tipo carreta modelo YMP YANMAR con nmero de serie 4452242,
conforme constara del acta de incautacin a fojas 2147 a 2153, la titular de la accin

penal respecto a la versin exculpatoria dada por el acusado Juln Daz en plenario,
seal que constituyen indicios de mala justificacin que no hacen ms que reafirmar
los cargos en su contra en cuanto no resultara lgico que decidiera mantener la referida
plataforma en uno de sus inmuebles porque segn su versin le ahorraba el costo
de una cochera a la Municipalidad de Tacabamba, en razn de que tal bien no le iba a
irrogar un gasto elevado al municipio. Asimismo, la defensora de la legalidad
precis que el referido bien proviene del programa de Apoyo para el Aumento de la
Produccin Alimentaria que fue financiado por el Japn a favor de nuestro pas y que
fue transferido, al igual que otros saldos de maquinarias, en el ao 2007 a las
municipalidades rurales ms necesitadas de nuestro pas para que presten servicios a
los campesinos y comunidades de sus jurisdicciones conforme lo dispuso el Poder
Ejecutivo mediante Decreto Supremo N 013-2007-AG, copia que obra a fojas 4882 y
cuyo procedimiento de transferencia fue aprobado mediante resolucin ministerial de
agricultura N 192-2007 de fojas 4883. Por lo que para la Fiscala estara probado que
el acusado Jeiner Juln Daz percibi en el ao 2007, en su condicin de titular de la
Municipalidad de Tacabamba, la citada plataforma para destinarla a mejorar las
condiciones de trabajo de los pobladores en las zonas de cultivo; sin embargo, hizo
suyo tal bien, apartndolo de la esfera funcional de la administracin pblica y
colocndose en situacin de disponer de l tal como se habra constatado durante la
investigacin preliminar, al ser encontrada dicha plataforma en uno de sus inmuebles,
ubicado en la avenida Venezuela N 2582 de la Urbanizacin Barsallo en el Distrito de
Leonardo Ortiz en Chiclayo, inmueble en el cual, el acusado habra estado terminando
de construir un hotel y en el que coincidentemente se hall dicha plataforma con
materiales de construccin en desuso, citando la Fiscala la declaracin del testigo
Ramiro Oblitas Ayala durante dicha diligencia de constatacin quien dijo que el referido
bien fue trasladado al inmueble del acusado haca uno a dos aos, evidencindose el
nimo del acusado de disponer de dicho bien en su provecho incumpliendo las
funciones inherentes a su cargo, causndose as un perjuicio al Estado.
En cuanto a la imputacin dirigida en contra de la acusada Emperatriz Castillo Vera,
por el delito de Peculado Doloso, el cual se le imputa en calidad de cmplice primario,

la seora Fiscal Superior, expuso que se encuentra acreditada su responsabilidad al

haber colaborado con el acusado Jeiner Juln Daz, al haber realizado una inconsistente
contabilidad en la sustentacin de gastos concernientes a las obras que fueron
sobrevaloradas durante la segunda gestin del citado acusado, habiendo brindado
cifras que no se ajustan a lo que realmente significaron los costos de dichas obras,
conforme aparece del Informe Anual de Evaluacin Presupuestal del Ejercicio 2005
que fue remitido a la Direccin Nacional de Presupuesto Pblico del Ministerio de
Economa y Finanzas.
Respecto a las versiones exculpatorias brindadas por la referida acusada en plenario, la
defensora de la legalidad, seal que constituyen indicios de mala justificacin que
permitiran sostener su tesis incriminatoria, en razn de que no se condice con la labor
inherente que debe desempear un contador pblico, cual es que adems de registrar
las operaciones de un sistema contable, se le impone la obligacin de analizar los
gastos que se realizan, por qu concepto se est efectuando y hacia dnde se est
canalizando la salida del dinero, analizar los estados financieros y principalmente
aprobar la veracidad de la informacin que est manejando, concluyendo el Ministerio
Pblico que la conducta desplegada por la acusada Rosa Emperatriz Castillo Vera
coadyuv al quehacer delictivo de su co acusado Jeiner Juln Daz al respaldar a travs
del Informe Presupuestal del ao 2005 gastos que realmente no se efectuaron
permitiendo as la apropiacin por parte de este ltimo de los caudales del Estado.
En relacin al delito de Lavado de Activos, la seora Fiscal Superior, seal que se le
atribuye al acusado Jeiner Juln conjuntamente con su cnyuge, la acusada Rosmari
Irigoin Villegas haber pretendido dar legitimidad a las ganancias ilcitas obtenidas
producto del accionar delictuoso que despleg el primero de los citados en su condicin
de alcalde del distrito de Tacabamaba-Chota en Cajamarca durante los periodos que
dur su gestin edilicia; a travs de la adquisicin de bienes muebles e inmuebles,
propiedades

que

habran

sido

paulatinamente

descubiertas

conforme

se

iba

desarrollando las investigaciones a cargo del Ministerio Pblico conjuntamente con la

Polica Especializada en delitos contra la corrupcin cuando empezaron a advertir
indicios de malos manejos de las rentas de la Municipalidad por parte del citado

acusado. Que asimismo, se verific a finales de los actos de investigacin, la existencia

de depsitos bancarios a nombre del citado acusado en diferentes entidades bancarias.
En tal sentido, el Ministerio Pblico le atribuye al acusado Juln Daz haber realizado
los siguientes actos:

Haber adquirido el 10 de diciembre de 1999, un predio de 240 mt , ubicado

en Prolongacin 28 de julio Distrito de Tacabamba por el precio de S/. 14,000.00
nuevos soles. La Fiscal Superior, estableci que en la compra del inmueble
intervinieron los acusados Jeiner Ubaldo Juln Daz y Rosmari Irigoyen
Villegas. Inmueble que luego habra sido transferido a favor de Segundo
Coronel Cabrera y Elvia Estela Daz el da 27 de diciembre de 1999 por el
precio de S/14,000.00 nuevos soles conforme obra de las Escritura Pblicas de
folios 4945 a 4946 y 5185 a 5186.

Compra de Camin, marca HINO, placa de rodaje n XQ-5390 (placa vigente D5L882), modelo Ranger, nmero de serie FD2HLA14762 por parte del acusado
Juln Daz, el cual habra sido adquirido el 27 de enero de 1999 conforme lo
seala en su solicitud dirigido a la Zona Registral N II - Sede Chiclayo de fecha
17 de marzo del 2009 que obra a fojas 5195. Al respecto el Ministerio Pblico
seal que no aparece en autos copia literal de dicho vehculo que permita al
acusado demostrar que lo compr en esa fecha, ni cunto pago por l, sino
que slo se advierte la transferencia de este bien efectuada el 08 de noviembre
de 2000 a Marcial Muoz Vsquez, camin marca HINO, por US $ 10,000.00
dlares americanos equivalente a S/. 35,300.00 nuevos soles, conforme obra a
fojas 5193 a 5194.

Compra del camin de placa de rodaje WD-6959 por el precio de US$

46,000.00 dlares americanos, equivalente a S/. 160,356.00 nuevos soles,
marca VOLVO, el 27 de diciembre 1999, segn contrato privado y que luego
mediante otorgamiento de escritura el acusado habra obtenido formalmente la
titularidad del mismo segn consta a fojas 1584 a 1588. La seora Fiscal
Superior, seal que dicho vehculo luego fue transferido con fecha 13 de
diciembre del 2006 a Leoncio Arteaga Acevedo y Evarista Vargas Contreras, por
la suma de US $ 60,000.00 dlares

americanos cobrados en efectivo, segn escritura pblica que corre a folios 5204 a
5205.

Compra del camin de placa de rodaje WD-5086 por US $ 17,000.00 dlares

americanos equivalente a S/. 60,000.00 nuevos soles, marca VOLVO, adquirido
por Jeiner Juln a Marcial Muoz Vsquez, el 08 de noviembre de 2000.
Vehculo que luego habra sido transferido a Napolen Vsquez Carrasco, el 30
de mayo de 2001, por el valor de US $ 19,500.00 dlares americanos conforme
obra de folios 5196 a 5187).

Depsito por el monto de S/. 25,180.00 nuevos soles en el Banco Nacin, Cuenta
de Ahorros, M.N. N 4-281-300127, conforme obra de fojas 5064 a 5068.

Compra de Camionera Rural el 29 de noviembre de 2002 por la suma de

US$ 12,200.00 dlares americanos, de marca Toyota, adquirida a la Importadora
Oriente SCRLtda. y cancelado en efectivo conforme obra de folios 5292 a 5296.
La representante del Ministerio Pblico seal que le acusado transfiri dicho
bien con fecha el 09 de noviembre de 2005 a Elizabeth Lucila Herrera Ponte por
un monto de US$ 22,500.00 dlares americanos equivalente a S/. 34,783.10
nuevos soles, conforme consta de fojas 5202 a 5293.

Depsito por el monto de S/. 20,386.00 nuevos soles en el Banco de la Nacin, Cta.
Ahorros, M.N. N 4-281-300127, conforme consta a fojas 5068-5074.

Compra de un Predio sito en Av. Venezuela s/n, Distrito Jos Leonardo OrtizChiclayo por US $ 18,000.00 dlares americanos pagados en efectivo equivalente
a S/. 62,496.00 nuevos soles adquirido por Jeiner Juln Daz y Rosmari Irigoin
de Oswaldo Prez Prez y Fraxila Cruz Valderrama, segn Escritura Pblica de
26 de julio de 2003que obra a fojas 1255 a 1257 y 1365 a 1366. Respecto a esta
adquisicin, el Ministerio Pblico hizo acotacin a la declaracin brindada por
Norvil Sesario Wilcamango Paredes, maestro de obra que trabaj en el referido
inmueble.

Compra de un Predio rustico denominado El Puquio por US $ 10,900.00 dlares

americanos, pagados en efectivo equivalente a S/. 37,910.20 nuevos soles, con
una extensin de una hectrea aproximadamente, ubicado en el distrito de
Tacabamba,

provincia de Chota, departamento de Cajamarca, adquirido de Betty Elizabeth

Vsquez Camacho, segn escritura pblica N 3311 de fecha 25 de noviembre de
2003 que obra a folios 1829 y 5234.

Compra de un predio de 1,474.65 mt

por S/. 17,000.00 nuevos soles

conformado por dos solares de fecha 30 de diciembre de 2003 ubicado en la

prolongacin del Jirn 28 de Julio, del distrito Tacabamba, provincia de Chota,
Departamento Cajamarca, segn contrato privado a favor de Jeiner Juln Daz
y Rosmari Irigoin que obra de fojas 5235 a 5238 y 4946.

Depsito por el monto S/. 24,345.25 nuevos soles en el Banco de la Nacin, Cta.
Ahorros, M.N. N 4-281-300127, conforme obra a fojas 5074-5078.

Compra de Vehculo por US$ 9,000.00 dlares americanos equivalente a S/.

31,194.00 nuevos soles de marca TOYOTA Pickup de placa de rodaje OC-1545,
adquirido de Stalyn Ivan Rojas Arrunategui, extendido por Notario de Chiclayo, con
fecha 16 de marzo de 2004 conforme obra a fojas 1831. Vehculo que habra sido
transferido a la empresa MILENER S.A.C por US $ 10,000.00 dlares americanos
realizado el 28 de enero de 2005 ante Notario Pblico de Tacabamba, Chota,
Cajamarca, venta en la que particip Rosmari Irigoin conforme consta de fojas 4945
a 4947).

Compra de un camin por US$ 20,000.00 dlares equivalente a S/.69,400.00

nuevos soles, marca VOLVO de placa de rodaje XH-2332, adquirido a Jos
Rogelio Chapoan Saca, extendido por Notario de Chiclayo, con fecha 30 de
abril de 2004, conforme consta de folios 1832 y 5300. La seora Fiscal Superior,
seal que dicho vehculo fue transferido por US $ 60,000.00 dlares conforme
consta del Acta de Transferencia de Bienes Muebles Registrables por Notario de
Chiclayo de fecha 06 de marzo de 2007.

Compra por el monto de S/73,619.76 nuevos soles en circulado de ladrillo

del predio adquirido en la avenida Venezuela N 2582, conforme consta del
formato PU 1468, segn Oficina de Registros Tributarios de la Municipalidad
Jos Leonardo Ortiz.

Depsito por el monto de S/. 113,212.80 nuevos soles en el Banco de la

Nacin, Cta. Ahorros, M.N. N 4-281-300127 conforme consta a folios 5078 a
5088.

Compra de un predio de 198.30 mt

por un monto de US $ 12,000.00

equivalente a S/. 39,120.00 nuevos soles en efectivo, ubicado en la Mz. 19 de

la

Urb.

Barsallo, Distrito

Jos

Leonardo

Ortiz,

provincia

de

Chiclayo,

Departamento de Lambayeque, adquirido a Mara Nilda Barboza Silva segn

copia simple de escritura pblica N 118, de fecha 02 de febrero de 2005
extendida por Notario de Chiclayo a favor de Jeiner Juln y Rosmari Irigoin,
conforme obra a folios 5239 a 5240.

Compra de una camioneta por US $ 15,400.00 dlares equivalente a S/.

50,173.20 nuevos soles pagados en efectivo, marca Toyota de placa de rodaje
PIG-941, adquirido a Juan Carlos Monsefu Cubas, extendido por Notario de
Chiclayo, con fecha 26 de agosto de 2005 conforme obra a fojas 1833 y 53015302.

Depsitos por el monto total de S/ 171,957.87 nuevos soles en el Banco

Nacin, Cta. Ahorros, M.N. N 4-281-300127 a nombre del acusado, segn estado
de cuenta reportado por el mencionado banco que corre a folios 5088a 5099.

Depsitos por el monto total de S/. 23,827.35 Banco de Crdito, Cta. Ahorros,
M.N. N 305-14904544-0-81.

Depsitos por el monto total de US $ 53,000.00 equivalente a S/. 169,918.00, en

el Banco de Crdito Cta. Ahorros M.E. N 305-14904517-1-54, (Folios 2532,
5399, 7963).

Compra de un Predio, por US $ 6,000.00 dlares equivalente a S/. 19,992.00 nuevos

soles sin utilizar medio de pago, ubicado en el Lote 24, Mz. E, Calle Sina, Urb.
Miraflores,

Etapa,

distrito

provincia

de

Chiclayo,

departamento

de

Lambayeque, de 120 mt , adquirida de Rubn Alberto Quiroz Sosa y Julia

Mercedes Rodrguez De Quiroz, segn escritura pblica N 5802 extendida
por Notario de Chiclayo, de 19 de abril de 2006 e inscrita en la Partida N
02004011 de Oficina Registral Chiclayo conforme obra a folios 151 a 154. Al
respecto, la seora
Fiscal Superior tambin fundament que sobre el referido previ se edific una
vivienda de cuatro niveles por un monto aproximado de S. 70,000.00 nuevos soles.

 Que, el 28 de junio del 2006, el acusado habra adquirido por la suma de US$
3,000.00

dlares

el

remolque

de

placa

ZC-1644, segn la informacin

proporcionada por la SUNARP a fojas 1637 y del acta de transferencia obrante

en copia certificada a fojas 1801.
Compra de una camioneta rural por un monto de US$ 10,000.00 dlares pagados
en efectivo, marca NISSAN de placa de rodaje RL-1987, adquirido a Ftima
Amparo Ortiz Quispe, extendido por Notario de Chiclayo, con fecha 26 de
diciembre de 2006 conforme obra a fojas 1834.

Depsito por el monto total de S/. 178,253.63 equivalente a US$ 56,531.07, en

el Banco Nacin, Cta. Ahorros, M.N. N 4-281-300127, que se desprendera del
documento obrante a folios 5099 a 5111, en el ao 2007.

Depsito por el monto total US $ 14,000.00 en el Banco Scotiabank, Cta. Ahorros

M.E. n 790470972083, como se desprendera del documento que obra a folios
2471-2473 y 8062.

Depsito por el monto total de S/. 186,187.34 nuevos soles en el Banco de

Crdito, Cta. Ahorros, M.N. N 305-14904544-0-81, como se advierte a folios
2511-2522.

Depsito por el monto total (US $ 166,480.00) Banco de Crdito Cta. Ahorros
M.E. n 305-14904517-1-54, (Folios 2533-2545).

Depsito por el monto total (US $ 14,003.39) en el Banco Wiesse Cta. Ahorros
M.E. N 38309511, (folios 5422-5426).

Compra de un Predio ubicado en la Calle Cruz de Chalpn N 381- manzana G1, lote N 17, de la Urbanizacin La Tina, distrito Jos Leonardo Ortiz,
2

provincia de Chiclayo con un rea de 216.75 mt . Ofreciendo el Ministerio

Pblico la Escritura Pblica de fecha 01 de setiembre de 2007, extendida por
Notario de Chiclayo, en donde se deja constancia que el procesado Jeiner
Ubaldo Juln Daz adquiere de Pedro Napolen Lara Benavides y ejecuta el
pago de US $ 9,000.00 dlares equivalente a S/. 28,224.00 nuevos soles en
efectivo, (folios 1236-1243). Respecto a este bien inmueble, la representante del
Ministerio Pblico expuso que el acusado

Juln Daz, habra pretendido transferirlo, basndose dicha afirmacin en lo referido

por el testigo Ramiro Oblitas Ayala que obra a fojas 2632.
Compra del vehculo de placa rodaje PQB-947 por el monto de $ 31,750.00 dlares
con fecha 27 de abril de 2007, Partida N PQB947 del Registro de Propiedad
Vehicular,

el

que

lo

habra

adquirido

de

la

empresa

DESARROLLO

AUTOMOTRIZ
S.A , conforme consta de folios 1492 a 1494.

Compra del vehculo de placa de rodaje XG-8763 por el monto de S/.

20,000.00 nuevos soles, adquirido por el procesado Juln Daz a Mximo
Briceo Araujo y Maril Eulalia Cangana Macedo, conforme constara del Acta
de Compra Venta de Vehculo Usado extendido por Notario Pblico de Rioja,
pago en efectivo, de fecha 26 de julio de 2007 que obra de folios 1492 a 1493.

Compra del vehculo Camioneta Pickup up, marca TOYOTA de placa de rodaje
PII 039 por un monto de US$ 10,000.00 dlares, con fecha 23 de enero de
2007. La seora Fiscal Superior, seal que dicho vehculo posteriormente fue
transferido por un monto de US$ 19,000.00 a favor de Cesar Augusto Cardoza
Snchez, conforme constara del Acta de Transferencia de fecha 06 de marzo de
2008 que obra a folio 5209.

Depsito por el monto total

de S/. 82,251.58 en el Banco de la Nacin, Cta.

Ahorros, M.N. N 4-281-300127 conforme obra a Folios 5111-5122.

Depsito por el monto total de S/. 11,502.89 nuevos soles en el Banco de

Crdito, Cta. Ahorros, M.N. N 305-14904544-0-81, de lo que desprendera del
documento a fojas 2523-2531.

Depsito por el monto total de (US $ 100,922.02) en el Banco de Crdito Cta.

Ahorros M.E. N 305-14904517-1-54, (Folios 2546-2554).

Compra de un Predio pagado en efectivo por un monto de US $ 50,000.00

dlares, conforme obrara de la Escritura Pblica N 6895 del 29 de febrero de
2008, extendido por Notario de Chiclayo. La Fiscal Superior seal que el
procesado Juln Daz haba adquirido dicho inmueble de Lzaro Adolfo
Cspedes Canales, Terreno

rustico con un rea de 5,000 mt , que forma parte de la Parcela N 112, Chosica
Norte (actualmente U.C. n 10265 km 761 lote 11), distrito La Victoria, provincia
Chiclayo, departamento Lambayeque, Partida N 11036127 del Registro de Predio
Zona Registral N II Sede Chiclayo, Folios 1260-1267. De igual modo, la seora
Fiscal Superior, indic que el acusado pretendi transferir dicho inmueble conforme
al acta de constatacin obrante a fojas 2065.

Compra de un predio por un precio pagado en efectivo de US$ 10,000.00

dlares, segn Escritura Pblica N 6932, de fecha 03 de marzo de 2008, sito
en el lote N 27, Mz. 11, Pueblo Joven Garcs, distrito Jos Leonado Ortiz,
2,

Chiclayo, Lambayeque, con rea de 99.90 mt de folios 1341.

Inversin por un monto de S/. 104,577.21 nuevos soles equivalente a US$

33,810.93 en construccin de tres pisos en el predio ubicado en la Manzana E,
lote 24, Urb. Miraflores, I Etapa, Chiclayo; segn informacin reportada por el
Gerente de Operaciones del Servicio de Administracin Tributaria de Chiclayo
SATCH de folios 1386 a 1411.

Compra de Camioneta Pickup, marca MITSUBISHI, placa rodaje OC-2920 en

efectivo US $ 36,450.00, Folios 1639, 5318-5319.

Compra de vehculo en efectivo para la empresa COSTEITA EIRL por un

monto total de US$ 75,180.00 dlares desembolsado el 09 de setiembre de 2008
como se advierte a fojas folio 5438.

Compra de vehculo en efectivo para la empresa COSTEITA EIRL por US$

25,650.00 dlares, vehculo de placa de rodaje PQR-133, marca TOYOTA
desembolsado el 13 de octubre de 2008, folio 5441.

Inversin por un monto total de S/. 558,919.25 nuevos soles en la construccin

del sexto piso del predio ubicado en la Av. Venezuela N 2576 (actual N 2582)
ofreciendo como medio probatorio el Ministerio Pblico el Informe N 0142009- MDJLO/DC y CU de fecha 19 de febrero de 2009 de la Direccin de
Catastro Urbano y Control Urbano de la Municipalidad Distrital de Jos
Leonardo Ortiz que obra a Folios 5362-5367.

La representante del Ministerio Pblico, seal que la responsabilidad del procesado

Jeiner Juln Daz como autor y de Rosmari Irigoin Villegas como cmplice primario, se
encuentra debidamente sustentado en los siguientes indicios:
a) Que el acusado Jeiner Juln no ha brindado una explicacin lgica y razonable
de cmo a tan temprana edad, esto es 14 aos , logr construir un capital
que le permiti, cuando tena 18 aos de edad, constituir un negocio de abarrotes
y adems, adquirir al contado, un camin marca Dodge sin recordar cul fue su
costo. As como tampoco, ha brindado detalles de cmo es que vendi dicho
camin; ni a quin se lo vendi ni cmo ni cundo ni por cunto es que
luego

adquiri

dos camionetas; tampoco cmo es que vendi esa dos

camionetas y adquiri luego otro camin Dodge, del cual tampoco recuerda el
precio ni cundo lo adquiri ni cmo es que luego logr comprase un mnibus
que le sirvi para transporte pblico; limitndose en afirmar que no ha podido
acreditar dichas adquisiciones porque fueron efectuadas ante un juez. De igual
modo, la seora Fiscal Superior, ha sealado que, en cuanto al camin Volvo, que
segn el acusado ha referido adquiri posteriormente a las compras antes citadas
y que, de acuerdo a su pericia de parte, estara referido al camin de placa WC
7104, el cual luego dio en parte de pago por el monto de $18,000.00 para
adquirir en el mes de diciembre de 1999 otro camin por el monto de $46,000.00
siendo que dicha unidad vehicular no aparece registrada a su nombre conforme
obra de la ficha registral a fs. 5277m, infiriendo el Ministerio Pblico que el
acusado hubiere contado, con un saldo inicial disponible antes de asumir la
alcalda de Tacabamba. De igual modo, seal que el acusado no ha logrado
acreditar cmo es que en la adquisicin de ese ltimo vehculo con fecha 27 de
diciembre de 1999 logr cancelar el monto de $28,000.00, si segn l ya haba
tenido problemas de pago con el vehculo de placa WC-7104. Para corroborar
sus conclusiones, la seora Fiscal Superior cit al perito contable Guillermo
Pezantes quien declar, citndolo textualmente: Peritado el expediente, no hemos
encontrado documento alguno que indique con la informacin reportada por
SUNAT que nos seale que dentro de los titulares o transferencias de la
unidad vehicular que nos acaba de mencionar, refirindose a este camin,
exista el nombre del procesado

Jeiner Juln, por lo tanto, no existe documento alguno, nosotros no nos basamos en
lo que se dice, sino en la comprobacin que se hace de la documentacin que obra
en el expediente.
b) Asimismo, la seora Fiscal Superior, ha sealado que los acusados en mencin
no han logrado acreditar la prosperidad de los servicios de transporte y venta
de abarrotes, ni las rentas que le generaban, tal como lo han determinado los
peritos que acudieron a juicio oral
c) Por otro lado respecto a los movimientos bancarios del acusado Jeiner Juln,
la Fiscala Superior, seal que el mencionado acusado declar haber abierto
una cuenta bancaria en el ao 2007 a efectos que le depositaran el pago de un
camin que vendi por $60,000.00 y que, tambin, vendi otro camin por el cual
tambin le efectuaron depsitos Que, sin embargo, resulta que los depsitos
que registra en esos aos sobrepasan los montos que segn refieren fueron por
dichos conceptos. As, registrara en el ao 2006 en el Banco de Crdito los
montos de S/. 23,827.35 nuevos soles y US$53,000.00 dlares; mientras que en
el ao 2007 aparecera con abonos de S/. 186,187.34 nuevos soles y
US$166,480.00 dlares en el Banco de Crdito. La Fiscala por lo tanto
concluye que el acusado Juln Daz no ha podido explicar cmo aparecen
diferentes abonos a su nombre en otras entidades bancarias, mxime si el
acusado al presentar su declaracin jurada de vida ante el Jurado Nacional de
Elecciones para las elecciones municipales 2007 -2010, no habra registrado
actividad alguna conforme aparece a fojas 1990 a 1993.
La

representante

del

Ministerio

Pblico,

seal

que

los

hechos

indiciarios

precedentemente expuestos se hallan respaldados con las conclusiones del examen

pericial N 07-2013, el cual sealara que los acusados durante el periodo 1999 al 2009
presentan un desbalance patrimonial ascendente a S/4,506,126.37 nuevos soles cuyo
origen lcito no habran logrado demostrar y que, infiriendo el Ministerio Pblico que
seran producto de las actividades ilcitas a las que estuvo dedicado el acusado Jeiner
Juln Daz durante su gestin como alcalde de la Municipalidad de Tacabamaba, en
razn a que el incremento patrimonial de los acusados fue ms evidente durante el
periodo municipal que ejerci el acusado Jeiner Juln Daz, coincidiendo tambin los

niveles ms altos de depsitos bancarios cuando la Municipalidad de Tacabamaba

empez a recibir mayores rentas por conceptos de los canon minero, hidro energtico y
Foncomn.
En ese sentido, la Fiscala asume la tesis de que la acusada Rosmari Irigoin conoca o
poda presumir el origen ilcito del dinero con el cual se efectuaron las transacciones,
dada la condicin de cnyuge de su co acusado Jeiner Juln.
Finalmente, respecto a la conducta tpica del delito de Lavado de Activos, la seora
representante del Ministerio Pblico imputo al acusado Jeiner Juln Daz, actos de
conversin mediante la adquisicin de los diversos muebles e inmuebles que han sido
detallados; as como a travs de los depsitos bancarios en diferentes entidades
bancarias. Respecto a Rosmari Irigoin, la Fiscala le imputa actos de conversin al
haber participado de algunas de las compras efectuadas por su coacusado y respecto
de ambos actos de transferencia al aparecer disponiendo de los bienes.
SEGUNDO: TIPO LEGAL POR EL QUE SE ACUSA:
La representante del Ministerio Pblico califica la conducta del acusado Jeiner Ubaldo
Juln Daz a ttulo de autor, y de la acusada Rosa Emperatriz Castillo Vera a ttulo de
cmplice primario, como delito contra la Administracin Pblica Peculado Doloso,
previsto y penado en el primer y segundo prrafo del artculo 387 del Cdigo Penal,
modificado por la Ley N 26189 (vigente el momento de cometerse los hechos); que a la
letra seala:
Artculo 387.- El funcionario o servidor pblico que se apropia o utiliza, en cualquier
forma, para s o para otro, caudales o efectos cuya percepcin, administracin o
custodia le estn confiados por razn de su cargo, ser reprimido con pena privativa de
la libertad no menor de dos ni mayor de ocho aos.
Constituye circunstancia agravante si los caudales o efectos estuvieran
destinados a fines asistenciales o a programas de apoyo social. En estos casos, la
pena privativa de la libertad ser no menor de cuatro ni mayor de diez aos.
De igual manera, el Ministerio Pblico califica la conducta del acusado Jeiner Ubaldo

Juln Daz a ttulo de autor, y de la acusada Rosmari Irigoin Villegas a ttulo de

cmplice primario, como delito de Lavado de Activos proveniente del delito de
Peculado, en su modalidad de acto de conversin y transferencia, previsto y penado en
los artculo 1 y 2 de la Ley N 27765; que a la letra seala:
Artculo
1.Transferencia.

Actos

de

Conversin

El que convierte o transfiere dinero, bienes, efectos o ganancias cuyo origen

ilcito conoce o puede presumir, con la finalidad de evitar la identificacin de su
origen, su incautacin o decomiso, ser reprimido con pena privativa de la libertad no
menor de ocho ni mayor de quince aos y con ciento veinte a trescientos cincuenta das
multa.
TERCERO: POSICIN DE LA PROCURADURA PBLICA PARA DELITO DE
LAVADO DE ACTIVOS: Por su parte, la representante de la Parte Civil, al momento de
exponer sus alegatos, manifest que se encuentra debidamente probada la
participacin de los acusados en los hecho delictivo descrito en el dictamen acusatorio.
Que ha quedado acreditado que desde el ao 1999 al 2009 el acusado Jeiner Juln
Daz ejerci el cargo de alcalde en el distrito de Tacabamba Provincia de Chota
Cajamarca; poca durante la cual habra sobrevalorado dos obras especficamente: La
pavimentacin del Jirn Maran y la obra de 28 de julio, consistente en su
pavimentacin y en la construccin de una berma central. Seal que a lo largo del
proceso penal se habra corroborado su implicancia en dichas acciones, habiendo
incrementado, en forma desmedida su patrimonio, as como efectuado diversas
transferencias, aperturado diversas cuentas bancarias en las que se logr un
incremento indebido a los depsitos en Dlares y Soles que ostentaba en el Banco de
Crdito, Banco de la Nacin y ScotiaBank. Que con la documentacin proporcionada
por el programa Trabajar Urbano (expediente tcnico, cuaderno de obras,
liquidaciones, actas de entrega de terrenos y dems documentos que la conforman) se
acredita que dichos convenios tenan un monto definido, siendo el de Jirn 28 de julio,
ascendente a S/282 000.00 Nuevos Soles y el del Jirn Maran a S/79,872.00 Nuevos
Soles. De estos montos, una parte habra correspondido al aporte de Trabajar
Urbano, resaltando la Procuradura que luego de la liquidacin efectuada, aparece que

el monto de sobrevaloracin asciende en total por las dos obras a S/283, 072.90 Nuevos
Soles, en razn a que el monto que realmente se desembols resultara ser menor
al monto aprobado para cada uno de los respectivos convenios. De igual modo, la
representante de la Procuradura Pblica, seal que se ha probado que el acusado
Jeiner Juln tuvo la disponibilidad del dinero o que tuvo a su cargo la administracin del
mismo para efectuar las obras; desprendindose ello de los convenios suscritos, los
mismos que se suscribieron para el proyecto de Jirn Maran y para el proyecto de la
avenida 28 de julio, siendo que en ambos convenios se hace hincapi que los
desembolsos que efecte el programa a Trabajar Urbano para la ejecucin de estos
programas asistenciales, pasaban a ser administrados por el rgano ejecutor
representados por el acusado Jeiner Juln. Seal que en el Informe de Evaluacin
Anual, presentado ante el Ministerio de Economa y Finanzas estas obras son sobre
valoradas y se presenta como informe unos montos totalmente diferentes y elevados,
que conllevara finalmente a que se produjera una sobre valorizacin de S/282,072.00
Nuevos Soles. Respecto al delito de Lavado de Activos, la Parte Civil seal que ha
sido especificada la cantidad de transacciones realizadas tanto en la adquisicin de
bienes muebles e inmuebles, y la transferencia, siendo todo ello de conocimiento de la
acusada Romari Irigoin Villegas. La Procuradura consider que en cuanto a estas
acciones se ha cumplido con los pasos sealados en la legislacin correspondiente al
delito de Lavado de Activos, as como en el Acuerdo Plenario 03-2010, habindose
producido la conversin, transferencia y ocultamiento de estos bienes, a fin de lograr
una insercin legal dentro del mercado econmico financiero. Finalmente, la
Procuradura Pblica no coincide con el monto de reparacin civil solicitado por el
Ministerio Pblico, ascendiente a S/140,000.00 Nuevos Soles, solicitando su incremento
a la suma de dos millones de nuevos soles, sustentando su pedido en base al informe
pericial ordenado por la Sala Penal, el mismo que arroj un desbalance de ms de
cuatro millones de nuevos soles, as como con las pruebas ofrecidas por el Ministerio
Pblico, donde se da cuenta de la recepcin de los diferentes conceptos de canon
como el minero, hidroenergtico y otros, cuya suma asciende a ms de diez millones de
nuevos soles durante el periodo de vigencia en el que el acusado Jeiner Juln tuvo a su
cargo la municipalidad de Tacabamba. Finalmente, la Parte Civil, solicit de

conformidad con el artculo 102 del Cdigo Penal, que adicionalmente a la reparacin
civil se practique el decomiso de todos los bienes que seal en su alegato el Ministerio
Pblico.
CUARTO: POSICIN DEL ACUSADO JEINER UBALDO JULN DAZ: El acusado al
ser interrogado en juicio oral seal que desde el ao 2011 es alcalde la provincia de
Chota Cajamarca; antes de ello, fue alcalde del distrito de Tacabamba desde el ao
1999 hasta el 31 de diciembre del ao 2010. Antes de que fuera alcalde se dedic al
comercio, especficamente al transporte y a la venta de abarrotes en Tacabamba. Que
empez con su negocio, vendiendo plsticos, a los 14 aos, dado que toda su familia
se dedicaba al comercio; no recordando con qu capital lo inici. A los 18 aos tuvo su
negocio de abarrotes. Que cuando tena 16 aos tuvo unas motos lineales con las que
haca carreras de Tacabamba a Chota; y a los 18 empez con su negocio de transporte
de carga y fue a esa edad aproximadamente, cuando compr por un monto que no
recuerda, un camin Dodge 300 a un seor de apellido Lohman, formalizando la
operacin en una notara de Chiclayo; manifestando que compr todos esos vehculos
con dinero producto de las ganancias de sus negocios. Respecto del camin, seal
que lo utiliz para el transporte de pasajeros en la ruta de Chota Tacabamba; siendo
que paralelamente, continu con la venta de abarrotes, repartiendo a las bodegas y
vendiendo en su tienda, la misma que funcionaba en una casa que le alquilaba la
seora Rosa Irigoin. Asimismo, dijo que no giraba boletas de ventas porque en ese
tiempo no se estilaba, mxime si SUNAT no efectu ningn tipo de fiscalizacin, hasta
el ao 2008 cuando ingres a Tacabamba; siendo el nico control, un cuaderno donde
se anotaban los crditos cancelados. Para el ao 2008, cuando SUNAT ingres a
fiscalizar, el acusado indica haber pagado la suma de diez Soles por todas sus
ganancias. Seal que aproximadamente realiz dichas actividades hasta el ao 2006
2007, cuando ya era alcalde.
Segn lo declarado por el acusado, el negocio de abarrotes le reportaba ganancias de
cinco mil a seis mil Soles mensuales. Seal que las ganancias obtenidas de sus
negocios, las volva a invertir para incrementar su negocio, por lo que no tuvo
necesidad de contar con una cuenta bancaria durante esa poca, mxime si en la zona

no haban agencias bancarias. Fue recin cuando su negocio creci que se expandi
hasta la ciudad de Chiclayo; sin embargo tampoco tuvo la necesidad de contar con una
cuenta bancaria, porque las compras y ventas se hacan en efectivo. Que antes de ser
alcalde, se dedic a la compra y venta de carros. Con la venta de su primer camin
(Dodge 300) compr dos camionetas una marca Nissan y otra Datsun, las mismas que
vendi y con el dinero obtenido compr un camin; dicho vehculo tambin fue vendido,
para comprarse un microbs Volkswagen de treinta pasajeros, y con el que se dedic al
transporte de pasajeros en la ruta Chota Tacabamba. Dicho vehculo fue de
propiedad del acusado por un aproximado de dos aos, luego de lo cual ste se compr
un camin Volvo. Dicho camin tambin fue vendido como parte de pago de un camin
ms grande de 22 toneladas, a un seor apodado cuarenta cuyes en Chota, siendo el
precio total del camin de cuarenta y seis mil Dlares, pagando al contado, el saldo
restante. Esta venta se concretiz cuando el acusado ya era alcalde. Agreg que por el
ao 1997 1998, compr en la ciudad de Tacna un camin. Refiere que no cuenta con
la documentacin que acredita la adquisicin de los vehculos en razn de que en las
notaras correspondientes le dijeron que ya no tenan los documentos. Asimismo, dijo
que todos los vehculos fueron comprados con el dinero producto de las ganancias de
sus otros negocios. En cuanto a los inmuebles seal que antes de ser alcalde compr
un terreno en el Jirn Dos de Mayo - Tacabamba, donde posteriormente construy una
casa de cinco pisos, lugar donde viva cuando era alcalde. Tambin hizo mencin a un
inmueble ubicado en el Puquio, otro en la urbanizacin Miraflores, otro en la calle Cruz
del Chalpn - La Tina, adems del inmueble ubicado en Chosica y el de avenida
Venezuela. Que compr a su suegro un terreno en Las Tunas, cuya compra se hizo
ante un Juez de Paz, por lo que no ha podido lograr los documentos que acreditan esa
operacin. Que tiene un terreno en el jirn Maynas - Tacabamba, el cual fue comprado
a sus vecinos al seor Segundo y a su esposa la seora Luz. Una vez en el cargo de
alcalde distrital de Tacabamba, adquiri los siguientes bienes: Un terreno en
Tacabamba, el mismo que lo adquiri con el de sus negocios. Asimismo, dijo que
compr otro terreno ubicado en la avenida 28 de julio (hoy conocida como Absaln
Salazar Fonseca). Adquiri otro terreno ubicado tambin en la avenida 28 de julio (frente
al terreno anteriormente nombrado), de aproximadamente 400 300 metros

cuadrados; siendo que vendi la mitad de ese terreno, quedndose con la otra parte de
aproximadamente doscientos metros. Tambin seal que compr un terreno ubicado
entre la avenida Venezuela 2582 y Salas en Chiclayo, de trescientos diez metros
cuadrados, donde posteriormente construy; dicho inmueble se lo compr a su vecino,
cuyo nombre no recuerda y por una suma que tampoco recuerda; con el dinero
producto de su negocio de abarrotes. En dicho terreno, el acusado dice haber
construido un hotel de cinco niveles, cuya construccin data de siete aos atrs, no
pudiendo precisar su valor total de sta; que al lado del inmueble citado, compr una
casa de cinco o seis metros por treinta y un metros cuadrados, por cincuenta mil Soles.
Tambin reconoci haber comprado en febrero de 2008, un terreno en Chosica del
norte a la salida a Lima (kilmetro 11) de una extensin de cinco mil metros cuadrados,
por un valor de de cincuenta mil Dlares, no recordando el nombre de la persona a
quien compr dicho inmueble. Agreg que este inmueble fue comprado con la finalidad
de venderlo como negocio, motivo por el cual se lo encarg a su amigo Ramiro Oblitas.
Asimismo, refiri que es propietario de un terreno de una extensin de doscientos
metros cuadrados en el distrito de Jos Leonardo Ortiz en la calle Cruz de Chalpn; no
recordando el monto de la compra. Declar tener un terreno ubicado en Amrica
distrito de Jos Leonardo Ortiz, de aproximadamente noventa y cinco a cien metros
cuadrados. Asimismo, dijo tener una propiedad ubicada la calle Balta del distrito de
Jos Leonardo Ortiz, cuya direccin exacta no recuerda; inmueble que adquiri en un
remate en el ao 2009 2010. Sobre estas propiedades refiri que su esposa particip
de todas las transacciones, finalmente agreg que stas se encuentran ubicadas en
zonas marginales. En cuanto a los vehculos de los cuales es propietario, el acusado
manifest que tiene dos y que los dems que aparecen en la investigacin desde el ao
2004, eran comprados, para luego venderlos como negocio. Seal que antes de que
asumiera el cargo de alcalde, vendi su camin de veinte toneladas, y con ese dinero
empez su negocio de venta de vehculos. Acerca del hecho de que el camin de placa
de rodaje nmero WC-7104, adquirido en el ao 1997 por veinticinco mil Dlares, no
aparezca como su propiedad en la ficha de SUNARP obrante a fojas 5277, seal que
tuvo problemas con una empresa de Trujillo, por lo que hasta que no termin de
cancelar todas las letras, dicho vehculo no poda aparecer como su propiedad, por ello

otra persona apareci como vendedor. En este sentido, el acusado seal que una vez
que termin de cancelar las letras, lo cual lo hizo a su nombre y antes de ser alcalde,
vendi el citado camin por dieciocho mil Dlares. El mecanismo de venta consisti en
entregar el camin como parte de pago de otro camin que costaba cuarenta y seis mil
Dlares. De forma general, el acusado explic su primer camin (Volvo) lo adquiri a
travs del pago de 12 o 13 letras; luego de lo cual, compr un camin de 20 toneladas a
46 mil Dlares, entregando como parte de pago el camin Volvo a 18 mil Dlares,
cancelando el saldo restante al contado. Respecto de los vehculos en los que aparece
como propietario durante el periodo en el que ya ejerca el cargo de alcalde, dijo que los
adquiri al contado. De otro lado, dijo que las transacciones para la compra y venta de
los vehculos para negocio las haca a ttulo personal y que su esposa no participaba,
debido que ella tena que haber viajado veinte horas desde Tacabamba hasta Chiclayo.
Al respecto, el acusado agreg que en el tiempo que va dedicndose a la compra y
venta

de

vehculos,

aproximadamente

debe

haber

realizado

unas

cuarenta

transacciones, las cuales no se encuentran registradas en su pericia, puesto que se

trata de documentacin muy antigua, dado que empez dicha actividad cuando tena
dieciocho aos. Que en febrero de 2008, realiz dos prstamos a los hermanos Alberto
y Toms Vsquez Coronel, quienes son comerciantes y paisanos suyos; uno por
setenta mil Soles y otro por ochenta mil Soles, con la finalidad de pagar algunas deudas
de vehculos destinados a trabajar en una empresa, lo que finalmente no se dio; agreg
que a la fecha no ha cancelado el monto prestado. Asimismo, seal que algunos
vehculos fueron comprados a nombre de la empresa Sper Costeita, cuyo
representante legal es el propio acusado. Que el prstamo que su esposa hizo a la Caja
Trujillo, fue para continuar con su negocio de compra venta de vehculos y para el de la
venta de abarrotes. En relacin al prstamo por quince mil Dlares que le hiciera su
cuada Mara Irigoin en julio de 2008, manifest que fue para la compra de camionetas
4x4 para que trabajaran en una mina, lo cual no se dio.
Referente a las cuentas bancarias a su nombre, el acusado Jeiner Juln seal que en
el ao 2007 abri su primera cuenta bancaria en el Banco de Crdito, donde le
depositaron Soles y Dlares, producto de la venta de un camin, el cual compr a un

valor de 46 mil Dlares y lo vendi a 60 mil Dlares. Asimismo, acerca del depsito en
dicha cuenta por el monto de 204, 828 Soles, declar que fue producto de la venta de
dos camiones. Sobre la empresa Sper Costeita, seal que se encuentra a su
nombre y que fue constituida en el ao 2004 2005; la misma que se cre para el
procesamiento de sal, motivo por el cual los primeros aos se declar cero. Que es
propietario de la empresa de transportes Fruto de mi trabajo, siendo que con ese
mismo nombre funcionaba su negocio de venta de abarrotes, adems dijo que sta fue
formalizada entre los aos 1995 y 1997; pagando la suma de diez Soles como
declaracin ante SUNAT. Sobre sus haberes como alcalde de Tacabamba, declar
percibir la suma de 1, 500 Nuevos Soles, durante el primer ao de su gobierno,
llegando a percibir 2, 500 2, 600 Soles, dinero que le era entregado a travs de un
cheque del Banco de la Nacin. Sobre la persona de Segundo Chamaya Quintana,
seal que fue el tesorero de la municipalidad desde su primer ao de gobierno, no
recordando hasta qu fecha permaneci en dicho puesto; neg que haya dispuesto que
esta persona abriera una cuenta bancaria, donde en marzo del ao 2002
posteriormente se registr un depsito por 22 800.00 Soles. En el mismo sentido
declar respecto de Rosa Luzmila Zamora, quien era una tcnica en contabilidad que
cumpla labores de apoyo; neg de igual forma, haber ordenado a esta persona que
abra una cuenta bancaria, en la que durante el ao 2005, se registr un depsito con un
monto considerable. En relacin a la persona de Jos Luis Lpez Vsquez manifest
que fue su gerente municipal a partir del segundo ao de mi gobierno. Adems dijo que
a su coacusada Rosa Castillo Vera, la conoci en razn de que trabaj durante su
segundo gobierno. Que la Municipalidad de Tacabamba tena pocos recursos
econmicos, as reciba Fondo de compensacin municipal, canon hidro energtico,
canon minero y Fondo Comn, los que sumados eran menos de cien mil Soles;
recursos que segn versin del acusado se utilizaban en la ejecucin de proyectos.
Que respecto de las obras materia del presente proceso, dijo que stas se ejecutaron a
travs de la firma de un convenio con el programa Trabajar Urbano, el cual buscaba
generar fuentes de trabajo con la gente ms pobre, encargndose de la mano de obra
no calificada; mientras que la municipalidad de Tacabamba se encargaba de la mano
de obra calificada, materiales de construccin y la direccin tcnica. La supervisin de

los proyectos recaa sobre ambas instituciones. El acusado refiri que una vez
culminados los proyectos, se present un informe final al Ministerio de Economa y
Finanzas, el mismo que fue elaborado por su co acusada Rosa Emperatriz Castillo
Vera, en base a la informacin brindada por los ingenieros responsables de cada rea,
pero con su conocimiento y del consejo. En relacin a los expediente tcnicos de las
obras materia de este proceso, el acusado manifest que dichos documentos no fueron
presentados debido que en noviembre del ao 2006 se quemaron durante un incendio
en el local de la municipalidad, el mismo que segn versin del acusado fue provocado
por sus adversarios polticos. Respecto de la diferencia entre los montos sealados en
el informe anual presentado por la Municipalidad y aquellos consignados en la pericia
elaborada por peritos especializados de la Polica Nacional, por concepto de costos de
las obras, afirm que ello result as debido que los peritos de la Polica se limitaron a
hacer un simple clculo, y que los peritos no tuvieron acceso al expediente tcnico.
Especficamente sobre la diferencia existente entre el monto consignado por la
Municipalidad como costo de valorizacin de la obra de pavimentacin de la avenida 28
de julio (S/. 354 485.00) y aquel sealado en el dictamen pericial de la Polica (S/. 191
686.00), dijo que desconoce los motivos por los cuales los peritos de la Polica
indicaron dicho monto, puesto que l, en su calidad de alcalde junto con su personal se
basaron en el expediente tcnico, acerca de lo cual el programa Trabajar Urbano tuvo
conocimiento, puesto que ellos deban verificar que el expediente se ajuste a la realidad
para poder ejecutar el proyecto. En este mismo sentido declar respecto de la obra
consistente en la berma central de la Avenida 28 de julio.
En relativo a la plataforma tipo carreta YAMBAR con nmero de serie 4452242,
donada por el Gobierno de Japn, el acusado afirm que luego de recogerla en la
ciudad de Lima y llevarla a Chiclayo, se percat que dada sus dimensiones no era
adecuada para el tipo de terreno que tiene Tacabamba, motivo por el cual tom la
decisin de dejarla en su vivienda, que si bien reconoce que ello fue un error, lo hizo
con finalidad de ahorrarle dinero a la Municipalidad, mxime si resultaba difcil devolver
dicho bien. Que se acord modificar la plataforma para que pudiera ser usada en
Tacabamba, sin embargo, no fue posible dado el alto costo que ello implicaba. Agreg

que no tuvo intencin de apropiarse de la plataforma, prueba de ello es que no la

modific y que no la utiliz. Al ser interrogado por su abogado defensor, el acusado
seal que la persona de Eladio Delgado Peralta, alcalde delegado del Centro Poblado
de Pcara y Emiliano Mauro Sidueas, quien es su compadre, lo han denunciado
debido a rencores polticos. En el mismo sentido declar respecto de Delfin Herrera
Delgado, quien es su opositor poltico, toda vez que apoy a otro candidato en las
elecciones para la alcalda de Chota. Tambin ha indicado el acusado en juicio oral que
todas sus propiedades fueron compradas con las mismas ganancias de sus diversos
negocios y que en algunas transacciones particip su esposa y en otras no, porque a
ella le resultaba difcil trasladarse desde Tacabamba hasta Chiclayo; asimismo dijo que
ello le resultaba ms fcil porque l aparece como soltero en su documento de
identidad. Finalmente, seal que sobre sus gastos mensuales no guardaba un control,
porque los vveres los sacaban de su tienda de abarrotes; que sus hijos primero
estudiaron en un colegio nacional en Tacabamba y luego, en un colegio particular. Por
otro lado, indic que cuando asumi la alcalda de Tacabamba no hizo declaracin de
bienes y rentas porque en ese tiempo la ley no lo exiga. Respecto de la informacin
remitida por el Jurando Nacional de Elecciones, donde indicaba que el acusado omiti
dar informacin respecto de sus bienes dijo que no cumpli con dicha declaracin toda
vez que en la ficha que se le entreg no tena espacio suficiente para consignar todos
sus datos.
QUINTO: La posicin de inocencia del acusado Jeiner Ubaldo Juln Daz fue asumida
por su defensa, quien al exponer su alegato final concluy solicitando la absolucin de
su patrocinado sealando que el Ministerio Pblico en su requisitoria oral, habra creado
pruebas al no tener elemento de referencia para imputar el delito de Peculado. Que hay
una total ausencia de hallazgos administrativos, informes periciales e institucionales
acerca de anomalas administrativas o contenido penal. Que el presente proceso penal
no ha tenido su origen en un informe de control, de inspectora o de algn rgano de
control interno, obligando a que el Ministerio Pblico solicite a la Polica Nacional del
Per un informe pericial sobre tres obras de las ciento vente obras que figuran en el
informe anual presupuestal de la Municipalidad de Tacabamba. Que la fuente del

presente proceso penal es la denuncia de parte realizada por tres ciudadanos

tacabambinos, que deriva de una necesidad de dichos ciudadanos de menoscabar la
buena reputacin de los alcaldes exitosos y malograr su perfil poltico. Que en cuanto
al delito de Lavado de Activos imputado a su patrocinado, carece tambin de
investigaciones, alertas u operaciones o transacciones sospechosos que informe la
Unidad de Investigacin Financiera o alguna entidad bancaria, y ello se debi a que su
patrocinado era conocido en la zona por su movimiento comercial desde mucho antes
de que fuera alcalde. Siendo as el delito de Lavado de Activos se inicia sin prueba
alguna. Que la Fiscala ha incurrido en arbitrariedad al no sealar la ley penal aplicable
en materia de Lavado de Activos, toda vez que la Ley N 27765 entr en vigencia en
junio de 2002, siendo el Ministerio Pblico que tipific la conducta de su patrocinado
desde el ao 1999, esto es, en un poca en la cual no exista una ley de lavado de
activos aplicado a un delito contra la administracin pblica, significando violacin del
principio de legalidad y afectando el debido proceso. Asimismo, el Ministerio Pblico
imputa como delito fuente del delito de Lavado de Activos, al delito de Peculado que
habra cometido su patrocinado los aos 2004 y 2005, no habindose definido en la
acusacin fiscal, sobre qu delitos se sustenta el delito de Lavado de Activos a partir
del ao 1999 al 2004. Que en autos no obra pericia tcnica alguna que determine el
perjuicio econmico al Estado o pericia que demuestre el incremento patrimonial de su
acusado como producto de la sobrevaloracin de alguna de las tres obras sealadas en
la acusacin, basndose la Fiscala slo en razonamientos presuntivos, esto es, que al
haber una sobrevaloracin se infiere razonablemente que Jeiner Juln Daz se habra
apropiado de dicho monto. Que carece de valor probatorio para delito de Peculado el
informe pericial N 29-2008-DIRCOCOR, que sin embargo la Corte Suprema ha
sealado que no basta para emitir un fallo de condena un informe previo o policial,
mxime si dicha pericia se bas en sobrevaloraciones presuntivas al no haberse tenido
a la vista los documentos del expediente. Seal que los peritos que desarrollaron
dicha pericia, al acudir al plenario, no sealaron que tomaron en cuenta para la
realizacin de la mencionada pericia, las obras por remociones de tierra, obras previas,
mano de obra para preparar el terreno para hacer la pavimentacin, instalaciones de
agua y desage, tomando slo en cuenta el costo de la obra, concluyendo la defensa

que dicho informe pericial no ha sido objetivo. Asimismo, seal la defensa que el
Informe Anual de Evaluacin Presupuestal que se present ante el Ministerio de
Economa presenta un monto que no slo correspondera a la pavimentacin, sino a
otras labores como trazos y replanteos, encofrados, construccin de culetas y
sardineles, instalaciones de aguas y sanitarios, eliminacin de desmonte e instalacin
de tuberas para desage que no le correspondi al programa A trabajar Urbano,
siendo que ello tambin se precisara en los expedientes de A trabajar Urbano que
adjunt la parte civil al presente proceso penal, por lo que el monto sobrevalorado que
aparece en la pericia no habra tomado en cuenta varios conceptos. Por otro lado, se
resalta que la seora Fiscal al efectuar su requisitoria oral, seal que la
sobrevaloracin de las obras ya no correspondera a ciento ochenta mil nuevos soles,
sino a doscientos ochenta mil, siendo que dicho monto lo habra calculado la misma
Magistrada, que tal accionar de la Fiscal Superior deja sin piso su argumentacin
probatoria, incurriendo en un mbito de imprecisin en cuanto a su acusacin fiscal.
Respecto al informe pericial contable financiero N 07-2013, la defensa argument que
dicho informe es ilegal, en razn a que los peritos suscribientes hacen valoraciones de
tipo penal, sustituyndose a la labor de los jueces. Asimismo, seal que la pericia en
mencin es irregular, toda vez que no fue solicitada por las partes sino decidida por el
Tribunal. Asimismo, la defensa resalt que dicha pericia fue elaborada en muy corto
tiempo, no siendo ello coherente con el tiempo mnimo que se demoran los peritos para
realizar una pericia, por lo tanto, la defensa concluye que los peritos no habran revisado
el expediente, sino que tenan preparado de antemano su pericia para desacreditar a
su patrocinado. De otro lado, en cuanto al desbalance patrimonial que concluye el
mencionado informe, la defensa seal que es totalmente sobredimensionado, alejado
de toda lgica de realidad, aadiendo que el derecho penal no es un clculo de
contabilidad y que no se puede seguir una lgica de contabilidad en el presente
proceso penal, aadiendo la defensa que el desbalance patrimonial indicado en dicho
informe habra sido obtenido considerando que los ingresos que no pueden ser
sustentados pasan a ser egresos, generando una ilgica cantidad de desbalance, lo
que representara una animadversin de los peritos contra su

patrocinado.
Asimismo, la defensa seala que un desbalance patrimonial no puede ser delito, y en
consecuencia no constituira el delito previo de Lavado de Activos, por lo que la Fiscala
slo lo consider como un indicio de ingresos exorbitante, considerando la defensa que
ese razonamiento es equivoco, no pudiendo el Colegiado considerar que los cinco
millones de desbalance corresponderan al delito de Peculado, porque a criterio de la
defensa se estara vulnerando la Tutela Jurisdiccional Efectiva.
Respecto a los depsitos bancarios, la defensa seal que la Fiscala no ha establecido
que los depsitos bancarios son indicios del delito lavado de activo, ni que fueran
producto de algn delito, sino que slo ha sealado que son depsitos sobre cuyo
origen no se tiene conocimiento cierto. Para ello la defensa cito la Disposicin Fiscal N
13 de la Fiscala de la Nacin, que trata sobre el archivamiento sobre Enriquecimiento
Ilcito contra el ex presidente Alejandro Toledo, en el fundamento N 35 que indica que
mientras no se determine la falsedad de los documentos presentados para justificar
ciertos ingresos, tienen validez en la medida en que no se declare su falsedad, por
presuncin de veracidad, indicando adems que los sustentos que no tiene soporte
documental deben ser tomados como ingresos.
De otro lado, la defensa hizo hincapi en el momento consumativo del delito de
Peculado. As seal que el momento consumativo del delito de Peculado es de
consumacin instantnea que se producen en un momento y no pueden estarse
produciendo a lo largo del tiempo, tal como lo habra planteado la Fiscala al indicar
que su patrocinado se habra apropiado de las rentas de la Municipalidad de
Tacabamba desde el ao 1999 al 2009, no habindose definido el momento
consumativo del delito de Peculado. La defensa establece por lo tanto que el momento
consumativo del delito de Peculado est dado en la sobrevaloracin de las tres obras
por las cuales se le acusa a su patrocinado, esto es, los aos 2004 y 2005,
concluyendo la defensa que la imputacin por delito de peculado que habra cometido
su patrocinado desde 1999 al 2009 es imprecisa y viola el principio de imputacin
necesaria. Que no se ha demostrado que su patrocinado se haya apropiado de fondos

pblicos, sino que constituye slo una conjetura lo argumentado por el Ministerio
Pblico, no existiendo pericia que determine la merma del patrimonio del Estado y que
los doscientos ochenta mil que postula la Fiscala haya ingresado al patrimonio de
Jeiner Juln a lo largo de su actividad como alcalde.
Respecto a la plataforma de la carreta modelo YMP, por el cual la Fiscala imput el
delito de Peculado por apropiacin al acusado Jeiner Juln, la defensa indic que ello
saldra de la esfera respecto al delito de Lavado de Activos ya que dicha carreta
depositaba no puede generar rentas para el delito de Lavado de Activos, por lo que
representara una tesis independiente de peculado. Asimismo, la defensa indic que si
bien la carreta se qued en el domicilio de su patrocinado en Chiclayo, se debi a que
si dicha carreta era enviada a Tacabamba, se iba a destruir en medio camino, ya que la
misma no tena viabilidad para Tacabamba. Indic que la carreta se qued en la casa
del acusado por acuerdo municipal, por lo que no se podra determinar la intencin de
apropiarse de dicha carreta, no habindose ejercido accin alguna que determine el
nimo de apropiarse dicha carreta, as como tampoco se uso la misma, ya que al
momento de realizarse la inspeccin se encontr con sus etiquetas. Indic la defensa
que si bien la carreta no fue llevada a Tacabamba o fue devuelta, ello slo se debi a
una omisin, pero que no puede constituir delito de Peculado.
Respecto al delito de Lavado de Activos, la defensa ha sealado que la tesis planteada
por el Ministerio Pblico es imprecisa, ya que la base que es el delito de Peculado data
todo el periodo desde 1999 a 2009, no siendo ello posible por la consumacin
instantnea del delito de peculado. Cit la defensa al Acuerdo Plenario N 07-2011,
para indicar que el delito de Lavado de Activos est referido a las ganancias obtenidas
luego de producirse el delito fuente, que como lo estableci la defensa debera ser
desde el ao 2005. Asimismo, indic que el mencionado acuerdo plenario seala que
las fuentes de lavado de activos se deben a la criminalidad organizada en la cual su
patrocinado no se encuentra inmerso, sino por el contrario vendra a ser un empresario
exitoso. Aadi adems que el delito fuente de Lavado de Activos no est correctamente
establecido, en razn a que no puede ser el delito de Peculado, as como tampoco
lo constituira el desbalance patrimonial o los depsitos bancarios,

mxime si con ello no se afectara el orden socioeconmico como bien jurdico

protegido por el delito de Lavado de Activos.
Respecto a la finalidad del Lavado de Activos, consistente en dificultar la investigacin
de la Justicia, el abogado defensor seal que en las compras de las casas, compra de
vehculos y depsitos no se aprecia la finalidad de querer ocultar bienes. En cuanto al
elemento subjetivo del delito de Lavado de Activos de que agente tenga que conocer el
origen ilcito de los fondos, la defensa indic que no se da en la conducta de su
patrocinado. Asimismo, seal que en los actos comerciales del acusado Jeiner Juln
no se aprecia una finalidad de dificultar la accin de la Justicia a travs de actos de
conversin, transferencia u ocultamiento. Que respecto de los indicios presentados por
el Ministerio Pblico para determinar el delito de Lavado de Activos, seala que el
indicio de incremento inusual del patrimonio para el ao 2005 no se podra establecer
un incremento inusual, en razn de que su patrocinado ya contaba con bienes
inmuebles y muebles y tiene una serie de actividades comerciales, visualizndose el
incremento del patrimonio de su patrocinado de forma paulatina desde el ao 1997.
Respecto al indicio relativo a manejo de cantidades de dinero que pongan de manifiesto
operaciones extraas a las ordinarias, indic que si bien existe un movimiento de dinero,
pero que ello no obedece a operaciones extraas, por lo que caso contrario, los bancos
hubieran reportado dicho evento. En cuanto a la concurrencia de negocios lcitos que
justifiquen el incremento patrimonial, la defensa sealo que los negocios que tena el
seor Jeiner Juln, como un negocio de abarrotes, transporte de pasajeros y compra
y venta, merman dicho indicio. Respecto al indicio de ausencia de explicacin
razonable del imputado sobre sus adquisiciones y sobre el destino que pensaba darle a
los mismos, la defensa indic que el acusado explic el destino que le dio a cada una
de sus inversiones, al ser un empresario exitoso y que la razonabilidad no debera
pasar por un criterio de contabilidad. En cuanto al indicio relativo a la constatacin de
algn vnculo o conexin a actividades delictivas previas o con grupos de crimen
organizado, seal que su patrocinado no est conectado con actividad criminal alguna
ni relacionado con otros sujetos relacionados a un grupo criminal.
SEXTO: POSICIN DE LA ACUSADA ROSA EMPERATRIZ CASTILLO VERA: La

acusada, durante el desarrollo del juicio oral ha negado haber participado en el delito
objeto de acusacin. En efecto ha sealado que tiene ms de veinte aos de
experiencia como contadora, siendo que a partir del ao 2004 empez a trabajar para la
Municipalidad distrital de Tacabamba, hasta marzo de 2007, donde ejerci funciones
netamente contables, es decir, registro de operaciones en el sistema. Refiri que su
contrato como contadora externa fue con la Municipalidad de Tacabamba, pero a travs
de su alcalde, su co acusado Jeiner Ubaldo Juln Daz, quien era su jefe inmediato,
junto con la tesorera, Rosa Zamora; sin embargo, el ingeniero Jos Lpez, cuando fue
contratado como gerente municipal a partir de octubre o noviembre de 2005, se
convirti en su jefe inmediato. Que de acuerdo a los reportes que le alcanzaba
tesorera, la Municipalidad de Tacabamba reciba ingresos de dinero por concepto de
canon minero, FONCOMUN y otras transferencias tales como convenios con otras
entidades. Supone que era el rea de tesorera la encargada de administrar el dinero
recibido por la Municipalidad, puesto que era esta rea la que le alcanzaba los
documentos ya ejecutados, es decir, cancelados y trabajados por las distintas reas de
la Municipalidad, as slo le llegaban las copias de los comprobantes de pago, en las
cuales figuraba la firma del acusado Jeiner Juln Daz, como alcalde y de la tesorera
Rosa Zamora; quienes segn la acusada en mencin, eran los encargados de manejar
los recursos de la Municipalidad. En ese sentido dijo que, de las copias de los
comprobantes de pago que le eran alcanzadas pudo percatarse que era el alcalde el
responsable de autorizarlos, mientras que la tesorera ejecutaba stos; adems precis
que en dichos comprobantes iba el visto bueno de todos los funcionarios que
autorizaron la operacin. En otro extremo de su declaracin, sostuvo que tuvo
conocimiento que la municipalidad de Tacabamba solicit prstamos al Banco de la
Nacin porque dentro de los documentos contables, obraban las notas de cargos que el
Banco de la Nacin para la adquisicin de maquinaria. Supone que s se materializ
dicha compra, puesto que la municipalidad contaba con operadores de maquinarias,
habiendo tenido a la vista los recibos que se emitan mensualmente, los cuales fueron
registrados, conforme a sus labores.
Respecto al Informe Anual de Evaluacin Presupuestal del ejercicio 2005, en el que
se plasmaron todas las obras ejecutadas durante la gestin como alcalde de

Tacabamba del acusado Jeiner Juln, entre ellas, la pavimentacin del Jirn Maran y
de la avenida 28 de julio, as como la berma central de esta ltima, dijo que dicho
informe fue elaborado en base a los documentos ejecutados que le fueron alcanzados
por el rea de Tesorera, lo que implica que cada comprobante de pago tiene una serie
de documentos que acreditan el gasto o inversin en varias obras, as cada expediente
tiene un cdigo y es con ste con el cual se le registra en el sistema. Sobre el citado
informe dijo que su co acusado en su calidad de alcalde era el encargado de autorizarlo
mediante una Resolucin de Alcalda; mientras que fue ella la encargada de llevarlo
hasta el Ministerio de Economa y Finanzas dado que al haber firmado el balance, la
Direccin Nacional de Contabilidad Pblica, exige que el contador firmante se apersone
a su sede llevando el Informe, porque ah mismo se absuelven las observaciones que
pudieran presentarse. Asimismo, dijo la acusada que los informes que ella elaboraba
eran revisados por el alcalde y la seorita tesorera, siendo que nunca hubo ningn tipo
de observacin. Que no entiende cmo es que su coacusado declar en el sentido de
afirmar que el citado informe fue de su nica responsabilidad, mxime si ella slo se
limit a cumplir su trabajo, lo cual era recibir documentos ejecutados, es decir, pagados
en su totalidad; debiendo comprobar que el conjunto de documentos adjuntos (boletas,
facturas, recibo por honorarios visados por las distintas reas de la Municipalidad) al
comprobante de pago, sumaran la cantidad que sealada en el comprobante de pago;
por lo que su funcin era la de registrar. Al respecto, precis que el volumen de
operaciones de registro de la municipalidad, era amplio (aproximadamente 60
expedientes de comprobantes de pago por cada fuente de financiamiento), por lo que
no tena tiempo extra para verificar otras acciones, adems, tampoco era su
competencia.
Agreg que no entiende cmo es que se encuentra involucrada en el presente proceso,
slo por el hecho de haber puesto mi firma en el balance, como lo hace cualquier
contador independiente. Recalc que fue contratada para realizar funciones netamente
contables, por lo que no tena la obligacin de coordinar, fiscalizar y supervisar el hecho
de que el dinero de la Municipalidad, hubiera sido invertido conforme a lo que le dijeron;
en ese orden de ideas, afirm que no fue contratada para realizar una auditora, porque

si ese hubiera sido el caso, s hubiera estado en la obligacin de revisar en cada rea
acerca de cmo se dio el gasto y si ste se llev a cabo conforme a lo dispuesto. De
otro lado, la acusada manifest que nunca particip de reuniones para tratar el
presupuesto de la Municipalidad, adems tampoco manej bienes o dinero de sta.
Que es falso que haya consignado datos falsos en el Informe Presupuestal del Ejercicio
2005 a efectos de favorecer a su co acusado para que pudiera apoderarse de los
caudales del Estado.
SETIMO: La posicin de la acusada fue asumida por su abogado defensor al formular
su alegato final que concluy solicitando la absolucin de su patrocinada. Que su
patrocinada lleg a la ciudad de Tacabamba con la finalidad de pasear, siendo que
lleg a contactarse con el seor alcalde, quien luego de una conversacin la contrat
para que se haga cargo de la contabilidad de la Municipalidad de dicha ciudad. Indic
que la funcin de su defendida era la de registrar documentos ejecutados provenientes
del rea de tesorera, siendo que desde su esfera de dominio, desde su posicin,
reciba documentos en fsico, en originales provenientes de la tesorera, ya ejecutados,
esto es, ya pagados. Seal que la tesorera de la Municipalidad era la que pagaba los
cheques, facturas, boletas, emita los documentos que eran de su competencia y una
vez que la tesorera reciba los documentos, se los entregaba a la contadora para que
ella los registre en un Informe Anual de Evaluacin Presupuestal y los lleve al Ministerio
de Economa y Finanzas. Que su patrocinada no tena dominio para suscribir contratos,
no supervisaba las obras, no vea sobre adjudicacin de dinero, no manejaba ninguna
economa de la Municipalidad, no tena en su esfera bienes o patrimonio del Estado que
le hayan sido entregados, para que ella pudiera haberse apropiado o quedado con
caudales del mismo, tal como lo estipula la norma penal, siendo su nica labor la de
registrar documentos fsicos, los mismos que provenan de la tesorera, esta rea era la
que pagaba con la firma del seor alcalde. Indic que los documentos que registraba su
patrocinada provenan de otras reas, esto es, de las obras y de otras situaciones, por
lo que es el ingeniero o el grupo de ingenieros, quienes verificaban las reas tcnicas
con personal y trabajadores, vean el movimiento estructural del lugar donde iban a
construir y en base a esto emitan proformas y presupuestos, y en un Consejo de

Alcalda vean si haba forma de trabajar entre ellos y si se lograba el objetivo, le daban
a la tesorera, quien emita el pago y slo ese documento era el que tena conocimiento
su patrocinada. Respecto a la imputacin del Ministerio Pblico, que seala que su
patrocinada no habra verificado la autenticidad de los documentos, la defensa seal
que la misma actu de buena fe. Indic que su defendida reciba de tesorera un
expediente que vena con un cdigo, ste a su vez vena con un comprobante, detrs
de ste venan veinte o treinta facturas, boletas, contratos, planillas entre otros
documentos, en base a los cuales trabajaba, y teniendo en cuenta que no es el nico
expediente con el que trabaja, le hubiera resultado imposible tener que mandar al
laboratorio cada uno de los documentos que le llegaban, es decir, verificar si cada de
los documentos es verdadero. Que su patrocinada no es perito grafo tcnica, ni fue
contratada para hacer una auditora y ver qu operacin haba detrs de cada
documento. Su labor como contadora pblica colegiada era slo la de registrar
documentos ejecutados provenientes del rea de tesorera. Seal adems que su
patrocinada, no era una trabajadora fija de la Municipalidad, ni estaba en planilla, sino
que solamente iba, realizaba funciones de contadora y se retiraba.
OCTAVO: POSICIN DE LA ACUSADA ROSMARI IRIGOIN VILLEGAS: La acusada
durante el desarrollo de juicio oral ha negado haber participado en el delito que se le
imputa. En este sentido seal que tiene su negocio de abarrotes Distribuciones Edith
desde el ao 2008, y que anteriormente, tuvo junto a su esposo la empresa Fruto de mi
trabajo, dedicada al rubro de transportes y la venta de artculos de primera necesidad;
empresa que fue creada en el ao 2004; adems en el ao 2009, crearon la empresa
JID; empresas que fueron creadas antes de que su esposo y co acusado fuera alcalde.
Manifestando que antes de que l fuera alcalde, su familia se dedicaba a la compra
venta de abarrotes y artculos de primera necesidad, no habiendo constituido ninguna
empresa para tal fin porque las compras y ventas se hacan de manera informal, puesto
que recin empezaron a tributar entre los aos 2004 y 2005. Dijo que por las
actividades de comercio, ganaban seis mil Soles; mientras que por las de transporte,
desconoce el monto exacto; sobre las ganancias producto de sus negocios, dijo que las

volvan a invertir. La acusada manifest que antes de que su esposo asumiera el cargo
de alcalde de la Municipalidad Distrital de Tacabamba compraron los siguientes bienes:

Un terreno donde luego construyeron una casa de cinco pisos ubicada en

Jirn Dos de Mayo sin nmero Tacabamba; construccin que fue
avanzando dependiendo las ganancias que tenan en su negocio y fue
terminada antes de que su esposo asumiera el citado cargo edil.

Un terreno ubicado en la comunidad de Las Tunas, donde hasta la fecha

siembran papa.

Inmueble ubicado en Jirn Dos de Mayo.

Que una vez que su esposo asumi la alcalda de Tacabamba, adquirieron de la

persona de Mara Lara, el inmueble ubicado en Jirn 28 de julio, donde junto con ste
compraron dos solares en el mes de diciembre del ao 1999; los cuales fueron
comprados como terrenos para pasto, debido que su cnyuge se dedicaba a la compra
y venta y de stos. Siendo que uno de ellos, fue vendido a la persona de Segundo
Cabrera por la suma de seis mil Soles; mientras que el otro se lo qued su familia.
Luego con su esposo adquirieron el inmueble ubicado en la Avenida Venezuela nmero
2582 Urbanizacin Barsallo en Jos Leonardo Ortiz, donde construyeron un hotel.
Que en agosto de 2006 vendieron el inmueble ubicado entre el jirn Maynas y el jirn
Porvenir. Que en las transacciones comerciales de vehculos la acusada seal que
ese era el negocio de su esposo, que no recuerda en cuntas oportunidades ha
participado de stas, porque le era muy difcil viajar hasta la ciudad de Chiclayo para tal
fin, toda vez que deba atender a sus nios y a su negocio. Que su hermana Marianella
Irigoin Villegas, quien vive y trabaja en el extranjero, en el ao 2008 le prest 25 000.00
Dlares para invertirlo en su negocio de abarrotes Fruto de mi Trabajo y en la compra
de unas camionetas; sealando que an no han cumplido con devolver el dinero; pero
que dado que su hermana continu trabajando en el extranjero, sigui envindoles de
forma voluntaria dinero a travs del Scotiabank espordicamente (a veces una vez al
ao), para invertirlo en su negocio, pero en menores cantidades, aproximadamente seis
mil Dlares; sin que ello signifique que tiene participacin de las ganancias del negocio.
Adems, dijo que su primo hermano Manuel Prez les prest dinero, en setiembre de

2008 para la compra de unas camionetas. Que Adelaida y Aid Snchez, integrantes de
la Hermandad del Seor de la Misericordia de Tacabamba, les prestaron dinero para
invertir en sus negocios, para luego pagarles con intereses. En este sentido, dijo que
era necesario pedir dinero prestado de diferentes personas, puesto que tenan bastante
movimiento comercial. Que constituyeron la empresa Distribuciones Edith, creada en
julio de 2006, dijo que su rubro era el de compra y venta de abarrotes al por mayor y
menor, sin embargo que fue creada para la compra venta de fierro de construccin, as
como el alquiler de maquinaria pesada a fin de poder participar de licitaciones con las
minas, lo cual no llev a cabo por problemas que se presentaron. Asimismo, la acusada
seal que cre dicha empresa con un capital de 5,700.00 Soles; los cuales fueron
producto de las ganancias de su negocio de abarrotes; habindose efectuado un
incremento de capital en una oportunidad, no recordando el monto exacto. La acusada
es la persona que aparece como propietaria de esta empresa. Constituyeron la
empresa J&D SAC ubicada en Chiclayo en tanto que Distribuciones Edith estaba
ubicada en Tacabamba; ambas empresas tienen sus cuentas de ahorro en el Banco
Continental. Asimismo, seal que no recuerda el monto exacto con el cual inici esta
empresa en el ao 2009, pero que s recuerda que en una oportunidad se hizo un
incremento de capital, no recordando el monto exacto. Agreg que a nombre de esta
empresa existe una camioneta, la misma que adquirieron por el valor de 38 000.00
Dlares a travs de un contrato de leasing, el cual an no han terminado de cancelar.
La acusada y su hija mayor son las propietarias de esta empresa. Que hizo un
prstamo en la Caja Trujillo por la suma de 70 mil Soles para el negocio de abarrotes;
sin embargo, ante la pregunta del Ministerio de porqu la mencionada institucin
bancaria seal que el prstamo fue para la compra de vehculos, la acusada seal
que pidieron prestado el dinero para usarlo en todos sus negocios, incluyendo ese; no
obstante, no recuerda a qu se destin el dinero. Respecto de la cuenta de ahorros
nmero 33-232-105746, abierta en el mes de marzo de 2007 en la Caja Trujillo, en la
cual, de acuerdo con la informacin dada por dicha entidad bancaria, se hicieron
depsitos entre el mes de marzo y abril de 2008 por la suma de 159,150.00 Nuevos
Soles; dinero que fue retirado en el mismo periodo, es decir, entre marzo y abril de
2008, la acusada dijo que ello fue producto de sus negocios. Agreg que cuando se

encontraba en Chota haca los depsitos de dinero desde dicha ciudad, el mismo que
retiraba cuando estaba en Chiclayo para hacer sus compras para su negocio de
abarrotes en Molitalia, Alicorp, Huachoqueque. Que adquiri los siguientes inmuebles
Inmueble ubicado en Tacabamba, en el Jirn Dos de Mayo; Inmueble ubicado en
Tacabamba en el jirn Maynas; Inmueble ubicado en la Comunidad de Las Tunas;
Inmueble ubicado en Tacabamba en el jirn 28 de julio, en Miraflores, Inmueble ubicado
en Chiclayo, entre Salas y Venezuela, Inmueble ubicado en calle Sina 340 Miraflores;
el cual fue comprado en el ao 2006 y que cost 17 mil Soles, Inmueble ubicado en
Amrica Chiclayo, cuya direccin no recuerda; Inmueble ubicado en Chosica del
Norte; Inmueble ubicado en La Tina; Inmueble ubicado en Tacabamba en jirn 28 de
julio donde se compraron tres lotes; Inmueble ubicado en Balta en la cuadra 32, el cual
fue adquirido en el ao 2011 y que tuvo un valor de 38 mil Dlares. El cual ha sido
traspasado a su hija Elizabeth Emperatriz Juln Irigoin, quien adems tambin hoy
ostenta el cargo de gerente de la empresa de la acusada, lo cual llev adelante la
acusada debido que no puede ser sujeto de crdito. Que slo aparece como propietaria
en cuatro de ellos, debido que se le haca difcil viajar desde la sierra hasta la ciudad.
Dijo adems que, los bienes en los que aparece como propietaria fueron adquiridos con
las ganancias de su esposo. De otro lado, dijo la acusada que le haca depsitos a su
esposo en su cuenta del Banco de la Nacin, para que luego l retirara el dinero en
Chiclayo y as poder comprar las propiedades.
NOVENO: La posicin de la acusada Rosmari Irigoin Villegas fue asumida por su
defensa, quien al exponer sus alegatos finales solicit se absuelva a su patrocinada de
la acusacin fiscal. Expuso que el nico argumento central que tiene el Ministerio
Pblico para imputar el delito de Lavado de Activos a su patrocinada es la de ser
cnyuge del seor Jeiner Juln, por lo que slo se le estara atribuyendo una
responsabilidad objetiva a su patrocinada. Que la pericia que evidencia desbalance
patrimonial del cnyuge de su patrocinada ha sido tachado pues carece de eficacia
desde su nacimiento, es decir, es una pericia inidnea, no conducente ni pertinente
para los hechos imputados, toda vez que lo que se pretendera con esta pericia es
determinar el desbalance patrimonial que slo es un elemento que compone el tipo de

enriquecimiento ilcito, situacin que no es materia de juzgamiento. Asimismo, la

defensa adjunt diversos documentos que desacreditaran moralmente al seor perito
Guillermo Nicols Pesantes Ibez.
Respecto al informe pericial contable 07-2013 seal dos puntos de discordia: El primero
referido a que a su patrocinada le atribuyen como un egreso para determinar el
desbalance patrimonial un prstamo que recibi de la Caja Trujillo por una suma
superior a los 70 mil soles y cuando ella paga se suman las dos cantidades, los egresos
con los ingresos, los suma para determinar un desbalance patrimonial, manifestando un
descuido por parte del seor perito. El segundo punto est referido a que se hace
mencin que su patrocinada habra constituido una empresa con un capital aproximado
de quince mil nuevos soles, haciendo una anotacin que la cantidad para constituir la
empresa, representa tambin un desbalance patrimonial porque no se sabe de dnde
se obtuvo el dinero y los registra como egreso de un dinero que no sabe de dnde se
obtuvo, dando por supuestos acontecimientos no sucedidos, pero que habran podido
suceder. Que los peritos oficiales, estructuran una falacia al sostener que su
patrocinada y su esposo han impreso comprobantes de pago, recibos, facturas y que
ninguno han utilizado, basndose en el hecho de que SUNAT ha informado cul es la
documentacin emitida que, es diferente a la documentacin o comprobantes utilizados,
sealando que la SUNAT slo verifica la emisin de los comprobantes de los principales
contribuyentes - PRICO, pero no verifica de los pequeos contribuyentes, siendo que
ello slo lo realiza cuando hay una auditora o fiscalizacin especfica sobre una
persona jurdica o sobre una persona natural, accin que no habra ocurrido en el
presente caso. Que la pericia se bas en un presunto delito de Lavado de Activos que
data desde 1999 al 2007. Sin embargo, la legislacin de lavado de activos proveniente
del delito de Peculado est vigente desde el 2002, careciendo por lo tanto de eficacia la
pericia antes sealada. Asimismo, indica que la seora Fiscal Superior no ha
especificado en que acciones de compra de bienes habra participado su patrocinada,
concluyendo que la acusacin es indeterminada en ese extremo.
De igual modo, la defensa indic que la pericia realizada no tomo en cuenta la Teora
de la Renta Humana en la pericia que determina un desbalance patrimonial. Para ello

tom como referencia en el fundamento 14 pgina 04 de la Disposicin Fiscal N 13

sobre el caso de Alejandro Toledo Manrique. Que los peritos oficiales que efectuaron la
pericia han analizado los documentos obrantes en autos con ojos de pirata, es decir,
slo con un ojo, no verificando la amplitud del escenario, induciendo a error al Ministerio
Pblico quien habra esbozado una requisitoria con un problema de orden conceptual.
DCIMO: DE LA TACHA CONTRA LOS PERITOS GUILLERMO NICOLS
PESANTES IBEZ Y VCTOR CABELLO REINOSO: Que en la sesin de audiencia
de juicio oral de fecha 06 de enero del ao en curso, el Colegiado resolvi que el
recurso de nulidad interpuesto por la defensa de la acusada Rosa Emperatriz Castillo,
al cual se adhiri la defensa de la acusada Rosmari Irigoin Villegas, se tuviera como
una tacha a los peritos autores de la pericia contable financiera N 07-2013 por
supuesta imparcialidad, disponiendo que en virtud del artculo 262 inciso 3 del Cdigo
de Procedimientos Penales sea resuelva en la sentencia. Que en tal sentido:
10.1. La defensa de la acusada Rosa Emperatriz Castillo Vera, seal los
siguientes fundamentos: 1) Que los peritos Guillermo Nicols Pesantes
Ibez y Vctor Cabello Reynoso no actuaron de forma imparcial al
elaborar el Informe pericial N 07-2013, debido que se extralimitaron en su
funcin de determinar si es que exista o no un desbalance patrimonial, al
emitir un pronunciamiento acerca de la existencia del delito de lavado de
activos.
10.2. La defensa de la acusada Rosmari Irigoin Villegas, seal los siguientes
fundamentos: 1) Que los seores peritos han incurrido en la arbitrariedad de
soslayar principios, limitndose a sealarlos slo de manera ilustrativa, no
obstante stos fueron inaplicados; llegando al extremo de yuxtaponer
cantidades y patrimonios habidos por la sociedad conyugal, desconociendo si
se trata de patrimonios coetneos, sucesivos o revolventes. 2) Que los
seores peritos carecen de recursos tcnicos para sustentar su pericia, en el
extremo en el que sealan que todos los comprobantes emitidos no han sido
utilizados porque as lo ha reportado la SUNAT; lo cual constituye un
desconocimiento, puesto que SUNAT nicamente fiscaliza los recibos
emitidos

los principales

contribuyentes,

pero

no

los

pequeos

contribuyentes, a quienes se les fiscaliza aleatoriamente; en consecuencia,

el pronunciamiento de los seores peritos

viola el principio de objetividad, imparcialidad y de primaca de la realidad. Finalmente,

en su alegato final la defensa de la indicada acusada present diversos documentos
que desacreditaran al perito Guillermo Nicols Pesantes Ibez, alegando que
participa de una persona jurdica estando prohibido.
10.3. Que para declararse procedente una tacha deben afirmarse y acreditarse
hechos que importen un cuestionamiento a la capacidad e imparcialidad de
los peritos segn lo prescrito en el artculo 165 en concordancia con el
artculo 156 del Cdigo de procedimientos penales de 1940; no obstante los
argumentos esgrimidos por los abogados defensores, no ponen de manifiesto
ni mucho menos acreditan la existencia situaciones personales que pongan
en duda la imparcialidad o incapacidad de los peritos oficiales autores del
Informe Pericial N 07-2013; por el contrario, la defensa se ha limitado a
insistir en cuestionar aspectos tcnicos del referido dictamen, los mismos que
fueron objeto de cuestionamiento durante los exhaustivos interrogatorios y
contrainterrogatorios a los que fueron sometidos los peritos durante el juicio
oral, habindose realizado incluso, una confrontacin con el perito Guillermo
Secln Chevez, autor de la pericia de parte.
10.4. En

consecuencia, el Colegiado

no

advierte

que

los

peritos oficiales

Guillermo Nicols Pesantes Ibez y Vctor Ral Cabello Reynoso hayan

incurrido en falta de imparcialidad o incapacidad al elaborar el Informe
Pericial N 07-2013. Incluso, el hecho que los peritos participen de personas
jurdicas como representantes o accionistas de modo alguno les imposibilita
realizar informes periciales, por lo que la tacha formulada en su contra por los
abogados de las acusadas Rosa Emperatriz Castillo Vera y Rosmari Irigoin
Villegas debe ser declarada improcedente.
DECIMO PRIMERO: ANLISIS Y VALORACIN DE LA PRUEBA RESPECTO DE
LOS HECHOS CALIFICADOS COMO DELITO DE PECULADO: En este considerando
debe evaluarse tres aspectos fundamentales para al final determinar si se ha llegado
acreditar el delito de peculado doloso objeto de acusacin o en su caso, descartarlo. En
efecto, aqu debe responderse a las siguientes interrogantes: Cuando se constituye el
delito de peculado doloso?; Los hechos que se atribuyen al acusado Juln Daz en su
calidad de autor, se subsumen en el delito de peculado doloso? y En el proceso, se ha

llegado acreditar los hechos calificados como peculado doloso?

11.1. Cuando se constituye el delito de peculado doloso? En principio, es
necesario precisar qu ley penal aplicable por el delito de peculado en este
proceso, teniendo en cuenta el periodo de imputacin (1999-2009), es el
artculo 387 del Cdigo Penal modificado por la Ley 26198. De modo que
no es aplicable el citado numeral luego de las modificaciones producidas
por las Leyes Ns 29703 del 10 de junio de 2011 y 29758 del 21 de julio de
2011. Esto significa por ejemplo que no puede aplicarse la agravante
establecida para el delito de peculado referente al valor de los efectos o
causales apropiados. En consecuencia tenemos:
11.1.1. Al delito de peculado doloso se le define como el hecho punible que se
configura cuando el funcionario o servidor pblico en su beneficio
personal o para beneficio de otro, se apropia o utiliza, en cualquier
forma, caudales o efectos pblicos, cuya percepcin, administracin o
custodia le estn confiadas por razn del cargo que desempea al
interior de la administracin pblica. Se configura el delito de peculado
por apropiacin cuando el agente se apodera, aduea, atribuye, queda,
apropia o hace suyo los caudales o efectos del Estado que le han sido
confiados en razn del cargo que desempea al interior de la
administracin pblica para percibirlos, custodiarlos o administrarlos. El
agente obra con animus rem sibi habendi. El beneficiario con el
apoderamiento puede ser el autor del hecho que siempre ser
funcionario o servidor pblico o en su caso, un tercero que, como
veremos, puede ser tanto un funcionario o servidor pblico como una
persona ajena a la administracin. La conducta del funcionario peculador
se constituye en una apropiacin sui generis. No sustrae los bienes,
ellos ya estn en su poder de disposicin en funcin del cargo que
desempea. El sujeto simplemente no administra los bienes aplicndolos
a la funcin pblica para el que estn destinados, sino dispone de ellos
como si formaran parte de
1

su propio y exclusivo patrimonio . Acta como propietario del bien pblico. La

apropiacin puede ser de diversa manera y circunstancias.

ABANTO VSQUEZ, Manuel, Delitos contra la administracin pblica en el Cdigo Penal Peruano, Palestra, Lima,
2005, p. 342.

11.1.2. En el delito de peculado tanto en su modalidad dolosa como culposa, se

sanciona la lesin sufrida por la administracin pblica al ser despojada
de la disponibilidad de sus bienes; despojo que es producido por quienes
ostentan el poder administrador de los mismos, como son los funcionarios
o servidores pblicos, quienes al incumplir el mandato legal que establece
el destino que debe darse a tales bienes, permiten que el Estado pierda
su disponibilidad sobre el bien y este no cumpla su
2

finalidad propia y legal . En ese sentido, la ejecutoria suprema del 23 de setiembre de

2008 argumenta que constituye ya una lnea jurisprudencial definida, considerar
acreditada la lesin al patrimonio pblico con la presentacin positiva de la pericia
tcnica (valorativa o contable), en razn de que esta permite establecer la existencia de
los bienes, apreciar el destino de los mismos y demostrar diferencias entre los ingresos
3

y egresos de dinero . La importancia de la pericia valorativa resulta del hecho que

segn la Corte Suprema, primero permite determinar la existencia de los bienes
pblicos, segundo posibilita apreciar el destino de los mismos y tercero permite
establecer la diferencia entre lo que ha ingresado con las salidas del patrimonio estatal.
11.1.3. El tipo penal 387 no hace referencia a cuanta alguna como lo hace el
Cdigo Penal espaol. Para nuestro sistema penal, as el perjuicio ocasionado al
Estado sea mnimo, igual se configura el delito de peculado. Tan corrupto es aquel
que se apropia de diez nuevos soles como aquel que se apropia de diez millones. En
ejecutoria suprema del 13 de enero de 2004, se considera con propiedad que en
nuestra legislacin penal, en los delitos cometidos por funcionarios pblicos
peculado no se requiere establecer la naturaleza penal de los hechos en va
extrapenal, ya que en estos delitos no importa la cuanta de los caudales pblicos
apropiados o ilcitamente
4

utilizados .

Ejecutoria suprema del 13 de marzo de 2003, Exp. N 3858-2001-La Libertad (SALAZAR, SNCHEZ, Delitos
contra la administracin pblica. Jurisprudencia penal, Jurista, Lima 2004, p. 346).

R.N. N 889-2007- Lima, Sala Penal Permanente de la Corte Suprema.

Exp. N 3682-2002-La Libertad (SAN MARTN CASTRO, Csar, Jurisprudencia y precedente penal vinculante.
Seleccin de Ejecutorias de la Corte Suprema, Palestra, Lima, 2006, p. 738).

11.1.4. El beneficiario o destinatario de lo apropiado puede ser el propio agente

de la apropiacin o utilizacin, as como un tercero identificado en el tipo
penal como para el otro, que bien puede ser una persona jurdica o
particular u otro funcionario o servidor pblico.
11.1.5. En el delito de peculado es condicin sine qua non que el bien pblico,
objeto de la apropiacin o utilizacin, est en posesin del agente en
virtud de los deberes o atribuciones del cargo que desempea al
5

interior de la administracin estatal . Estas atribuciones o competencias

aparecen determinadas o establecidas en forma previa por la ley o normas
jurdicas de menor jerarqua como reglamentos o directivas de la
institucin pblica. Este aspecto incluso ha sido establecido como jurisprudencia
vinculante en el Acuerdo Plenario N 4-2005 del 30 de septiembre de 2005. All se
prescribe: Para la existencia del delito de peculado no es necesario que sobre los
bienes que se le haya confiado por razn de su cargo en cualquiera de las formas y que
constituyan el objeto material del hecho ilcito, el agente ejerza una tenencia material
directa. Es suficiente que el sujeto activo tenga la llamada disponibilidad jurdica, es
decir, aquella posibilidad de libre disposicin que en virtud de la ley tiene el funcionario
o servidor pblico; debe tener, por tanto, competencia funcional especfica. La
disponibilidad a que se hace referencia se encuentra ntimamente ligada a las
6

atribuciones que el agente ostenta como parte que es de la administracin pblica .

11.1.6. Para el caso que nos ocupa, administrar significa la facultad de disponer
de los bienes pblicos para aplicarlos a las finalidades legalmente
7

determinadas . No implica
5

Incluso puede ser autor de peculado la ms alta autoridad de la Repblica como es el Presidente. Vase:
Ejecutoria Suprema del 8 de julio de 2011 que confirm la sentencia condenatoria a Fujimori Fujimori por el
delito de peculado entre otros; R. N. A.V. 33-2003-9-Lima. All se argument que cuando fue presidente de la
Repblica, tena como atribucin constitucional administrar la Hacienda Pblica, conforme al artculo 118
apartado 17 de la Constitucin Poltica del Per; esa atribucin origina una relacin funcional con los fondos
pblicos, que por razn de la ms alta jerarqua atribuye un deber positivo de administrar los fondos del
Estado; en ese sentido, advertimos que la imputacin realizada por el representante del Ministerio Pblico, s
se subsume en el supuesto de hecho del tipo penal de peculado doloso, pues imputa al encausado haber
dispuesto de manera dolosa de cuantiosas sumas de dinero pertenecientes al Tesoro Pblico para
objetivos ilcitos y polticos. En igual sentido se pronunci la ejecutoria suprema del 18 de julio de 2011
que confirm la sentencia condenatoria del ex Presidente por el delito de peculado doloso por apropiacin;
R. N. A.V. 23-2001-09-Lima- caso quince millones de dlares.

Numeral 6 del Acuerdo Plenario N 4-2005.

ABANTO VSQUEZ, Los delitos contra la administracin pblica en el Cdigo Penal peruano, cit., p. 353.

que el sujeto debe detentar siempre la posesin directa de los bienes que administra,
pero s resulta necesario que tenga dominio sobre ellos debido a sus funciones,
pudiendo disponer de ellos en razn de ser el responsable de la unidad administrativa o
titular del pliego. Estos tres aspectos han sido resumidos como doctrina jurisprudencial
8

en el Acuerdo Plenario N 4-2005 , en los siguientes trminos: La administracin implica

las funciones activas de manejo y conduccin por el funcionario o servidor de los
caudales y efectos pblicos.
9

11.1.7. El delito de peculado es un delito pluriofensivo , toda vez que aparte de

proteger el recto funcionamiento de la administracin pblica en
general, de modo especfico busca proteger el deber de lealtad y
probidad de los funcionarios o servidores pblicos en el cumplimiento de
su deber particular encomendado en razn del cargo que desempean
como es el de percibir, administrar y custodiar el patrimonio del Estado.
Se pretende proteger en forma especfica el deber de no lesividad al
patrimonio del Estado. Deber impuesto por el cargo que desempea el
agente al interior de la administracin pblica. De modo que el bien
jurdico especfico solo se ver afectado cuando el agente lesione el
patrimonio del Estado luego de haber infringido su deber de no lesividad
que tiene para con los bienes que le han sido encomendados o confiados
en razn de su cargo.
11.1.8. De la lectura del tipo penal 387 del Cdigo Penal se concluye que no
estamos ante un delito especial, como seala la doctrina, sino que se
trata de un delito especialsimo. O mejor, ante un delito especialsimo de
infraccin de deber. Aqu, adems de exigirse que el agente cuente con
la condicin de funcionario o servidor pblico, se exige que cuente
tambin con una relacin funcional ineludible con los efectos o caudales
del Estado objeto del delito como por ejemplo titular del pliego de la
institucin pblica.
8

De fecha 30 de septiembre de 2005. Invocado en las Ejecutorias Supremas siguientes: R.N. N 260-2009Loreto del 3 de marzo de 2010; R.N. N 4481-2008-Junn del 11 de marzo de 2010 y R.R. N 1886-2009-Lima
del 15 de setiembre de 2010.

Pero no en el sentido general que asume Rojas Vargas, sino en un sentido particular que tiene en cuenta que
no todos los funcionarios o servidores pblicos pueden cometer el delito de peculado, sino solo aquellos que
tienen el deber funcional de percibir, administrar o custodiar el patrimonio del Estado.

11.1.9. Solo es el Estado, que viene a constituir el representante o titular de la

administracin pblica en sus diversas manifestaciones: No puede
considerarse como sujeto pasivo del delito de peculado a los particulares,
pues este ilcito solo puede ser cometido por funcionario o servidor pblico
en perjuicio del Estado o de entidad
10

dependiente de este . No obstante es necesario dejar establecido que si en un hecho

concreto el afectado es una entidad pblica, solo esta se constituye en agraviado y no
el Estado.
11.1.10.El

peculado

en

su

modalidad

dolosa

requiere

exige

que

el

funcionario o servidor pblico acte con conocimiento que tiene el deber

de no lesionar el patrimonio del estado en consecuencia tiene el deber de
lealtad y probidad de percibir, administrar o custodiar adecuadamente los
bienes pblicos confiados por su cargo. No obstante, voluntariamente
acta, es decir, voluntariamente infringe y lesiona el deber de no lesividad
impuesto. Segn la redaccin del tipo penal, el agente acta o
desarrolla la conducta punible con el firme propsito de dejar de lado
su deber de no lesividad, apropindose para s o para otro, o utilizando
en beneficio propio o de otro, los caudales o efectos del Estado.
Ocasionando tal proceder un evidente perjuicio al sujeto pasivo del delito.
En esa lnea del razonamiento, se concluye que en el delito de
peculado, el agente acta con nimo de lucro. Le gua la intencin o el
mvil de engrosar su patrimonio o el de otro con el cual tiene nexos
sentimentales o de parentesco, con los caudales o efectos que el
Estado le ha confiado en razn del
11

cargo que desempea al interior de la administracin pblica .

11.1.11. Al

ser

un

delito

de

resultado,

la

consumacin

se

realiza

instantneamente al producirse la apropiacin de los caudales o efectos

por parte del sujeto activo, vale decir, cuando este incorpora parte del
patrimonio pblico a su patrimonio personal. En

10

Ejecutoria suprema del 15 de marzo de 1994, Exp. N 1885-92-B-Ancash (ROJJASI PELLA, Ejecutorias supremas
penales 1993-1996, cit., p. 238).

11

Respecto de este punto, Rojas Vargas alega sin fundamentar su posicin que el tipo penal no exige el nimo
de lucro o la finalidad de enriquecimiento (loc. cit.); en tanto que Abanto Vsquez acepta la existencia de un
nimo de lucro implcito (ABANTO VSQUEZ, Los delitos contra la administracin pblica en el Cdigo Penal
peruano, cit., p. 358).

12

la segunda modalidad, a travs de la utilizacin o uso del caudal o efecto . Desde el

momento que se produce la apropiacin o el inicio de la utilizacin de los bienes pblicos
en propio beneficio del agente o de tercero, en forma automtica se produce un
perjuicio al sujeto pasivo del delito.
11.2. Los hechos que se atribuyen a los acusados se subsumen en el delito
de peculado doloso?
11.2.1. De la acusacin escrita que obra en los actuados y de la requisitoria
oral, se tiene que se atribuye al acusado Jeiner Ubaldo Juln Daz en
calidad de Alcalde del Distrito de Tacabamba la comisin del delito
contra la Administracin Pblica Peculado Doloso en su calidad de
autor, por haberse apropiado de las rentas municipales percibidas por
dicha comuna desde el ao 1999 al 2005 y del 2007 al 2009. Para lo cual
habra realizado varias obras durante su gestin como funcionario pblico,
la misma que se encuentra detallada en el informe Anual de Evaluacin
Presupuestal del Ejercicio 2005 que fue remitido a la Direccin Nacional
de Presupuesto Pblico del Ministerio de Economa y Finanzas, en
donde se evidencia una sobrevalorizacin de obras que corresponden al
periodo de 2005 (pavimentacin del Jirn Maran, pavimentacin de la
Avenida 28 de julio y berma central de la Avenida 28 de julio del distrito
de Tacabamba) obras que habran sido ejecutadas bajo la modalidad de
administracin directa por la Municipalidad de Tacabamba con apoyo del
programa A trabajar urbano, por lo que se habra generado un perjuicio
econmico al Estado ascendente a S/184,361.38 nuevos soles que
habran sido destinados en beneficio de los encausados Jeiner Juln
Daz y Rosa Emperatriz Castillo Vera. Asimismo, se le imputa al
acusado Jeiner Juln Daz, durante el periodo comprendido entre el ao
2007 al 2009, haberse apropiado de una maquinaria consistente en una
plataforma tipo carreta, color rojo, con cuatro llantas, modelo YMP
YANMAR con nmero de serie 4452242, con la inscripcin Cooperacin
Per Japn conforme se desprendera del acta de incautacin obrante
a fojas 2147 a 2153, maquinaria que fue transferida a ttulo
12

ROJAS VARGAS, Delitos contra la administracin pblica, cit., p. 343; por su parte, Abanto Vsquez errneamente
ensea que la modalidad de sustraccin no se consuma con la simple sustraccin, sino con el uso del bien
como si fuera propio (ABANTO VSQUEZ, Los delitos contra la administracin pblica en el Cdigo Penal
peruano, cit., p. 359).

gratuito por el Ministerio de Agricultura a favor de la Municipalidad Distrital de

Tacabamba, conforme se desprende de la documentacin obrante a fojas 4880 a 4886.
En ese contexto, se le imputa a la acusada Rosa Emperatriz Castillo Vera en calidad de
cmplice primario del delito de Peculado Doloso, el haber colaborado con el acusado
Jeiner Juln Daz para apropiarse y disponer los caudales del Estado, brindando
informacin carentes de veracidad conforme se desprendera del Informe Anual de
Evaluacin Presupuestal del Ejercicio 2005 en su condicin de contadora de la
Municipalidad de Tacabamba, informe que fuera remitido ante la Direccin Nacional del
Presupuesto Pblico del Ministerio de Economa y Finanzas, con el fin de encubrir el
ilcito cometido por Jeiner Juln Daz.
11.2.2. Los hechos as presentados, se tiene que dogmticamente se subsumen
en el delito de peculado previsto y sancionado en el artculo 387 del
Cdigo Penal. En efecto, el acusado al tiempo que se realizaron las obras
sobrevaloradas que sostiene la titular de la accin penal, tena la
condicin de Alcalde del distrito de Tacabamba y por tanto como titular
del

pliego,

era

el

administrador

de

todos

los

bienes

pblicos

pertenecientes a la citada Municipalidad. Si como afirma la titular de la

accin penal se ha producido una sobrevalorizacin de las obras tal
como lo sostienen las pericias de valorizacin respectivas, y el monto de
lo sobrevalorado ha sido apropiado dolosamente por el acusado, es
evidente que se ha causado un perjuicio patrimonial al erario pblico y
adems tal conducta del acusado habra infringido el bien jurdico
especfico protegido con este delito, cual es el deber de no lesividad al
patrimonio estatal. De Igual manera, la apropiacin de la carreta que se
menciona en la acusacin, tambin tericamente configura el delito de
peculado doloso. El acusado en su calidad de administrador de los efectos
y caudales de la Municipalidad de Tacabamba, segn la acusacin,
simplemente no administr los bienes aplicndolos a la funcin pblica
para el que estaban destinados, sino dispuso de ellos como si formaran
parte de su propio y exclusivo patrimonio. De modo que la excepcin de
naturaleza de accin planteada por la defensa de Juln Daz en pleno
juicio oral deviene en infundada.

11.2.3. Por otro lado, sin duda en el delito de peculado se admite la

complicidad, sin embargo, tal como aparece en los trminos de la
acusacin escrita y oral, los hechos que se le atribuye a la acusada Rosa
Emperatriz Castillo Vera, de modo alguno constituyen actos de complicidad
del delito de peculado. En efecto, sabido es que existe complicidad cuando
un extrao a la administracin o como en este caso, un funcionario o
servidor pblico sin infringir un deber especial de carcter penal, ayuda o
auxilia en la comisin del delito de peculado cometido por el autor. La
colaboracin o ayuda tiene que darse cuando se perfecciona o consuma el
delito. Esto es, debe darse en el momento que el autor sustrae los caudales
o efectos pblicos de la esfera de la administracin pblica y los coloca
en su esfera de dominio personal. No hay complicidad despus de
consumado el delito como ha pretendido sustentar la titular de la accin
penal. As tenemos que la Fiscala, en este juzgamiento ha sostenido que
la citada acusada sera cmplice del delito de peculado cometido por
Jeiner Juln Daz, debido que en su condicin de contadora de la
Municipalidad de Tacabamba, habra brindado informacin carente de
veracidad en el Informe Anual de Evaluacin Presupuestal del Ejercicio
2005 de la citada municipalidad, informe que fuera remitido ante la
Direccin Nacional del Presupuesto Pblico del Ministerio de Economa y
Finanzas, con el fin de encubrir el ilcito cometido por Jeiner Juln Daz.
Esto

es,

se

pretende

atribuir

complicidad

por

haber

brindado

supuestamente informacin falsa en el Informe Anual de Evaluacin

Presupuestal del Ejercicio 2005 de la citada municipalidad, informe que fue
elaborado al final del ao 2005 cuando la supuesta sobrevalorizacin de
obras ya se haba producido. Hechos que de ser ciertos no constituyen
actos de complicidad del delito de peculado. Muy bien tales hechos pueden
constituir delito contra la f pblica o encubrimiento personal, pero jams
complicidad de peculado. De modo que la absolucin de la acusacin fiscal
se impone para la citada acusada.
11.3. En el proceso, se ha llegado acreditar los hechos calificados como
peculado doloso?
Una vez establecido que los hechos que se le atribuye al acusado Juln Daz
constituyen dogmticamente el delito de peculado doloso, corresponde enseguida
determinar si se ha llegado acreditar estos hechos en el presente proceso. Para tal

efecto se valora las siguientes pruebas:

11.3.1. Por sus propios dichos y por la documentacin que obra en los actuados
donde aparece firmando como Alcalde, el acusado en el periodo
comprendido entre 1999 al 2009, fue Alcalde del distrito de TacabambaChota-Cajamarca, con lo que se acredita que el acusado al tiempo de los
hechos fue funcionario pblico y titular del pliego de la municipalidad antes
indicada.
11.3.2. En el Anexo 01, a fojas 01 obra el Oficio 35-2012 remitido por la Directora
de la Direccin Nacional del Programa Trabaja Per, de fecha 16 de
febrero de 2012, por el cual se remiten los Convenios 33-001-04,
correspondiente a la pavimentacin del Jirn Maran y el Convenio 33002-04 de la obra de pavimentacin de la berma central de la Avenida 28
de julio. Documentos que acreditan la realizacin de las obras objeto del
delito de peculado atribuido al acusado Juln Daz.
11.3.3. El Informe Anual de la evaluacin del ejercicio 2005 emitido por la
Municipalidad Distrital de Tacabamba, de fojas 49 y siguientes, en el
cual aparece que el acusado inform que las obras de construccin de
la berma central de la Avenida 28 de julio, pavimentacin de la citada
avenida y de pavimentacin de la avenida Maran, costaron: la berma
57, 695.97; la pavimentacin de 28 de julio 354, 485.00 y la avenida
Maran en 82, 841.00 nuevos soles.
11.3.4. En la investigacin se orden realizar una pericia de valorizacin al Perito
Ingeniero LUIS CARRASCO VERGARAY, quien elabor el Dictamen
Pericial N 29- 2008-DIRCOCOR-PNP/OFICRI, de fojas 457 a 478, el
mismo que tuvo como objeto realizar la constatacin y verificacin in situ,
de las obras ejecutadas, as como el anlisis de la documentacin
sustentatoria contable de la rendicin de cuentas, referente a las obras
ejecutadas por la Municipalidad Distrital de Tacabamba. El perito refiri
no tener el expediente tcnico debido que se le inform que ste perdi
en un incendio; no obstante, se determin el costo de las obras tomando
en cuenta el asfalto, las medidas del material, tales como longitud, ancho,
espesor; agreg que debido que no cont con los planos, realiz los
denominados planos post construccin, es decir, bosquejos, de lo que
se vali para hacer la valoracin. Concluyendo el peritaje en lo
siguiente:

1. La valuacin de la Pavimentacin del Jirn Maran, ubicado en

Tacabamba Chota Cajamarca, referida al mes de diciembre de
2004, asciende a S/. 78,743. 36.
2. La valuacin de la Pavimentacin del Jirn 28 de Julio, ubicada en
Cusco y Tpac Amaru en Tacabamba Chota Cajamarca, referida al
mes de diciembre de 2004, asciende a S/. 191,686. 20.
3. La valuacin de la construccin de la berma central del Jirn 28 de
julio, ubicada en la misma avenida al ingreso de Tacabamba ChotaCajamarca, referido al mes de diciembre de 2004, asciende a S/.
40,231.13.
11.3.5. Tambin tenemos que en la investigacin se orden realizar una
pericia de valorizacin de obras al perito JULIO RAFAEL LACHERREPerito Judicial Ingeniero civil, quien elabor el informe pericial obrante
a fojas 8144 a 8150 del tomo XXII, el mismo que tuvo por objeto la
valorizacin de la obra de Jirn Maran, de la Avenida 28 de julio y la
berma central en el distrito de Tacabamba Chota. Quien precis que se
lleg a la conclusin realizando una forzada o presuntiva valorizacin de la
obra y no una tasacin, para lo cual debi apreciar in situ las obras
peritadas; por lo que para determinar las cifras de volumen y espesor
de stas, asumi condiciones medianamente factibles acerca de lo que
se pudo usar en stas, porque no cont con elementos comparativos, es
decir con el expediente tcnico ni con el cuaderno de obra. Concluyendo
que:
1. La obra ubicada en el Jirn Maran tiene un costo mnimo (-5%) de S/.
75,163.53; un costo calculado de S/. 79 119.50 y; un costo mximo (+5%) de S/.
83 075.48.
2. La obra ubicada en la Avenida 28 de julio tiene un costo mnimo (-5%) de S/. 329
326. 21; un costo calculado de S/. 346,659.17 y; un costo mximo (+5%) de S/.
363 992. 12
3. La berma central de la Avenida 28 de julio un costo mnimo (-5%) de S/. 52
399.65; un costo calculado de S/. 55 157. 53 y; un costo mximo (+5%) de S/. 57
916.46.

11.3.6 Tal como aparece en las pericias de valorizacin del costo de las obras
debidamente ratificadas por sus autores en este juicio oral, estas se efectuaron sin
tener a la vista el expediente tcnico, pues cuando lo solicitaron al acusado, est refiri
que no exista pues se haban quemado, sin embargo, la parte civil logro obtenerlo y
presentarlo al presente proceso. No obstante, los citados informes periciales ponen de
manifiesto una sobrevalorizacin del costo de las obras por un monto superior a los la
S/184,361.38 nuevos soles tal como se seala en la acusacin escrita. Aqu es
necesario precisar que en las pericias existen diferencias respecto a costo unitario y
costo general de las obras, circunstancia que genero que en la dcima sexta sesin de
audiencia se lleve a cabo una confrontacin entre los seores peritos Julio Rafael
Lacherre y Luis Alberto Carrasco Vergaray, mantenindose ambos en sus conclusiones.
Para el Colegiado tal como quedo en evidencia en la confrontacin, las diferencias no
son significativas y de modo alguno desvirtan las conclusiones a las que ambas
pericias llegaron.
11.3.7. Tenemos de los expedientes tcnicos entre lo ms relevante lo
siguiente: Del Anexo 01 a fojas 146, Convenio de Ejecucin 33-001-04
del

Convenio

del

Proyecto Maran,

este

representantes

de

Trabajar

Urbano

convenio

firmado

el representante

por

de

la

Municipalidad, Jeiner Juln; donde aparece que el costo total del

proyecto asciende a 79,872.00 Soles. Del Anexo 04 a fojas 1000 que es el
informe final del responsable tcnico referido al Convenio 33-002-04
pavimentacin de 28 de julio de fecha 12 de octubre de

2005;

documento que acredita que este proyecto inclua la pavimentacin y la

berma central, incluido lo que corresponde a las instalaciones de agua y
desage. Y a fojas 1005 del Anexo 04 corre el formato OE-04 donde
aparece que la obra costo 281,877 Soles.
11.3.8. A

fojas

83

del

Anexo

01,

corre

la

declaracin

jurada

de

cofinanciamiento de fecha 29 de julio de 2005. Esto significa que en

ambos convenios se expresa claramente que el costo de la obra iba ser
asumido una parte por el programa a Trabajar Urbano y la otra parte por
la Municipalidad de Tacabamba.
11.3.9. De modo que en el expediente tcnico se seala que el costo total de la
pavimentacin de la av. 28 de julio y su berma central ascendi al
monto de S/282,877.96, del cual el programa trabajar urbano aport el
saldo ascendente a

S/104,353.00, mientras que la municipalidad aport la suma de S/178,524.96; monto

que difiere considerablemente con la informacin brindada al Ministerio de Economa y
Finanzas en el Informe Anual de la evaluacin del ejercicio 2005 emitido por la
Municipalidad Distrital de Tacabamba, al haberse consignado que el desembolso
efectuado por dicha autoridad edil para la ejecucin de dicha obra ascendi al monto
total de S/.412,180.97 cuando en realidad la municipalidad slo desembols
S/178,524.96.
11.3.10.

Asimismo, en cuanto a la pavimentacin del Jr. Maran, se

expone en el expediente tcnico respectivo (fs.03 a 05 del Anexo 1) que

el costo total de la citada obra ascendi a S/.79,872.18, del cual el
programa

Trabajar

Urbano

aport

S/.30,455.29

mientras

que

la

municipalidad solo aport S/.49,416.89; monto que tambin difiere con lo

consignado en el Informe presupuestal donde se inform que la
municipalidad invirti S/.82,841.00 cuando como lo hemos mencionado la
citada municipalidad

slo

desembols

S/49,416.89.

Todo

lo

cual

demuestra que se sobrevalor el costo de las obras antes citadas por un

monto de S/.283,072.90.
11.3.11.Hasta aqu, se ha llegado acreditar en este juzgamiento que en las obras
antes citadas, ha existido una sobrevalorizacin por un monto de
283,072.90 nuevos soles. Cifra que la defensa ha cuestionado, alegando
que en la acusacin escrita se habla de un perjuicio de 184,361.38
nuevos soles. No obstante, teniendo en cuenta que en el sistema
jurdico nacional, como se tiene expresado, para la configuracin del
delito de peculado no se exige una cuanta mnima del perjuicio al Estado,
sea que se tome una u otra de las cifras anotadas, sin duda alguna, para
el Colegiado, se acredita el perjuicio patrimonial ocasionado al erario
pblico.
11.3.12.

En otro extremo, el acta de incautacin a fojas 2147-2153, acredita

que en el inmueble de propiedad del acusado Juln Daz, sito en la

Avenida Venezuela 2582 Leonardo Ortiz Chiclayo, se encontr una
carrocera marca YANMAR, donada por Japn para fines asistenciales.
Esto es, se ha llegado acreditar que un bien perteneciente a la
Municipalidad distrital de Tacabamba, se encontr por ms de dos aos
en una de las propiedades del acusado citado.

11.3.13.Del anlisis de toda la prueba antes glosada se llega a la clara conviccin

que en el presente proceso se ha llegado acreditar ms all de toda
duda razonable, la comisin del delito de peculado doloso en agravio de la
Municipalidad distrital de Tacabamba tal como lo sostiene la titular de la
accin penal.
DECIMO SEGUNDO: ANLISIS Y VALORACIN DE LA PRUEBA RESPECTO DE
LA RESPONSABILIDAD PENAL POR EL DELITO DE PECULADO DEL ACUSADO:
Acreditado el delito objeto de acusacin corresponde determinar si le asiste o no
responsabilidad penal al acusado Juln Daz. Para tal efecto, primero se valorar la
prueba existente en forma individual y luego en forma conjunta. As tenemos:
12.1. Al ser interrogado el acusado Juln Daz sobre las obras materia del
presente proceso, dijo que stas se ejecutaron a travs de la firma de un
convenio

con el programa Trabajar Urbano; para estas obras, la

municipalidad de Tacabamba se encarg de la mano de obra calificada,

materiales de construccin y la direccin tcnica. La supervisin de los
proyectos recaa sobre ambas instituciones. El acusado refiri que una vez
culminados los proyectos, se present un informe final al Ministerio de
Economa y Finanzas. En relacin a los expediente tcnicos de las obras
materia de este proceso, el acusado manifest que dichos documentos no
fueron presentados debido que en noviembre del ao 2006 se quemaron
durante un incendio en el local de la municipalidad. Respecto de la diferencia
entre los montos sealados en el informe anual presentado por la
Municipalidad y aquellos consignados en la pericia elaborada por peritos, por
concepto de costos de las obras, afirm que ello result as debido que los
peritos de la Polica se limitaron a hacer un simple clculo, y que los
peritos no tuvieron acceso al expediente tcnico. Especficamente sobre la
diferencia existente entre el monto consignado por la Municipalidad como
costo de valorizacin de la obra de pavimentacin de la avenida 28 de julio
(S/. 354,485.00) y aquel sealado en el dictamen pericial de la Polica (S/.
191 686.00), dijo que desconoce los motivos por los cuales los peritos de la
Polica indicaron dicho monto, puesto que l, en su calidad de alcalde junto
con su personal se basaron en el expediente tcnico. En este mismo
sentido declar respecto de la obra consistente en la berma central de la
Avenida 28 de julio.

12.2. Confrontando los propios dichos del acusado en el juicio oral con los
documentos antes glosados, se tiene que la responsabilidad penal del
acusado es evidente, pues sostiene que no se explica cmo los peritos
valorizadores indicaron una sobrevalorizacin, pues lo cierto es que se gast
en las obras los montos indicados en los expedientes tcnicos, cuando lo real
y probado en este proceso es que lo informado por el acusado al Ministerio de
Economa y Finanzas en el Informe Anual de la evaluacin del ejercicio 2005
emitido por la Municipalidad Distrital de Tacabamba, de fojas 49, son
montos superiores a los indicados en los expedientes tcnicos que se
logr adjuntar al presente proceso.
12.3. Y esa es la explicacin razonable al hecho que cuando se realiz la
investigacin preliminar e instruccin, el acusado siempre seal que no
haba expedientes tcnicos debido que estos se haban perdido en un
incendio que se produjo en la Municipalidad de Tacabamba el ao 2006,
propiciado
siempre

supuestamente
ocultar

la

por

informacin

sus
de

rivales

polticos. Su intencin fue

sobrevalorizacin,

pues

saba

perfectamente que una copia de los citados expedientes tcnicos lo tena el

programa A trabajar Urbano, pero como all se indicaban montos menores a
lo informado, no le convena se ponga al descubierto el delito cometido y
por ello nunca seal donde poda estar los expedientes tcnicos de las
indicadas obras.
12.4. Puesta al descubierto la sobrevalorizacin realizada, en este juicio oral el
acusado y su defensa han pretendido justificar tal hecho sealando que la
diferencia es por el gasto irrogado por los trabajos de agua y desage que
se efectuaron antes de realizarse las citadas pavimentaciones; sin embargo,
tal versin queda como un argumento de defensa toda vez que no se ha
llegado acreditar tal circunstancia en el presente proceso con documento o
informes que nos indiquen claramente que tales obras se realizaron antes
que las pavimentaciones. En los expedientes tcnicos aparece consignado
que los montos aportados por el rgano ejecutor, es decir la autoridad edil,
solamente correspondan a la pavimentacin. Es ms, tal argumento
queda sin sustento si tenemos en cuenta que el acusado siempre
mencion que lo informado en el Informe Anual de la evaluacin del ejercicio

2005, estaba de acuerdo a los montos indicados en los expedientes

tcnicos de las obras objeto del delito de

peculado y all no aparece que antes de las pavimentaciones se haya efectuado obras
de agua y desage y que estas hayan sido pagadas por la Municipalidad distrital de
Tacabamba.
12.5. Respecto al dominio absoluto que tena el acusado en su calidad de director
del pliego de los efectos y caudales de la Municipalidad de Tacabamba, se
toma en cuenta la declaracin de la tesorera de la citada comuna Rosa
Luzmila Zamora Delgado, quien a fojas 6491, manifest que los cheques eran
firmados por ella y por el alcalde, precisando que tenan acceso a las cuentas
del fondo de compensacin municipal y el canon e ingresos propios. As
tenemos tambin las declaraciones de la acusada Rosa Castillo quien a lo
largo del proceso, ha sealado que los recursos de la municipalidad los
manejaba el alcalde y su tesorera, que las decisiones las tomaba el
Alcalde. De modo que, al tiempo de la construccin de las obras objeto del
proceso, el acusado JeinerJuln Daz, tuvo capacidad de disposicin
absoluta sobre las rentas municipales destinadas a los programas de
inversin de obras; valindose de dicha capacidad de dominio para
apropiarse de los fondos del Estado en provecho propio conforme lo
revelan los documentos ya glosados, trayendo como consecuencia el
incremento injustificado de su patrimonio, causndose as un desmedro en el
patrimonio del Estado al habrsele despojado de la disponibilidad de una
cantidad considerable de dinero, que debi ser utilizado en alguna otra obra
que permitiera mejorar las condiciones de vida de los pobladores de la zona
rural de Tacabamba tal como argumenta la titular de la accin penal.
12.6. Respecto a la apropiacin de la plataforma tipo carreta YAMBAR con
nmero de serie 4452242, donada por el Gobierno de Japn, el acusado ha
sostenido que luego de recogerla en la ciudad de Lima y llevarla a
Chiclayo, se percat que dadas sus dimensiones no era adecuada para el
tipo de terreno que tiene Tacabamba, motivo por el cual tom la decisin de
dejarla en su vivienda, que si bien reconoce que ello fue un error, lo hizo con
finalidad de ahorrarle dinero a la Municipalidad, mxime si resultaba difcil
devolver dicho bien. Que se acord modificar la plataforma para que pudiera
ser usada en Tacabamba, sin embargo, no fue posible dado el alto costo
que ello implicaba. Agreg que no tuvo intencin de apropiarse de la
plataforma, prueba de ello

es que no la modific y que no la utiliz. Igual argumento ensay el abogado defensor

en su defensa. No obstante, para el Colegiado, tal argumento no es de recibo por lo
siguiente: primero, porque no es tan cierto que el citado bien no fue llevado a las
instalaciones de la Municipalidad debido que se pretenda ahorrar dinero a la
Municipalidad en cuanto a ambiente donde tenerlo, cuando lo real y concreto es que las
Municipalidades distritales del interior del Pas, tienen amplios ambientes donde
guardar sus bienes. Segundo, el acusado seala que se acord modificar la plataforma
para hacerlo til para la municipalidad, sin embargo, no ha presentado documento
alguno o acuerdo de consejo donde conste tal acuerdo. Aspectos, que nos crean
conviccin que el acusado lo tuvo en un inmueble de su propiedad, sito en la Avenida
Venezuela 2582 Leonardo Ortiz Chiclayo, el citado bien mueble debido que dos
13

aos antes de su incautacin se lo haba apropiado dolosamente, causando con tal

proceder un dao patrimonial al municipio distrital de Tacabamba.
DCIMO TERCERO: ANLISIS Y VALORACIN DE LA PRUEBA RESPECTO DE
LOS HECHOS CALIFICADOS COMO DELITO DE LAVADO DE ACTIVOS: En este
considerando debe evaluarse tres aspectos fundamentales para al final determinar si se
ha llegado acreditar el delito de lavado de activos objeto tambin de acusacin o en su
caso, descartarlo. En efecto, aqu debe responderse a las siguientes interrogantes:
Cuando se constituye el delito de lavado de activos?; Los hechos que se atribuyen al
acusado Juln Daz en su calidad de autor, se subsumen en el delito de lavado de
activos? y En el proceso, se ha llegado acreditar los hechos calificados como lavado
de activos? As tenemos:
13.1. Cuando se constituye el delito de lavado de
activos?
13.1.1. El delito de Lavado de Activos se configura

en la conversin y

transferencia de dinero, bienes, efectos o ganancias cuyo origen ilcito

conoce el autor, o puede presumir, y dificulta la identificacin de su origen,
su incautacin o decomiso; conforme a lo establecido por la Ley de Lavado
de Activos N 27765 modificado por el Decreto Legislativo N 986 no
requiere que el ilcito previo se encuentre sujeto a investigacin,

13

Acta de incautacin a fojas 2147-2153, especficamente 2149-2150.

14

procesamiento o haya sido objeto de condena . La figura agravada del lavado de activos,
tiene, entre otros supuestos, que el dinero provenga de delitos contra la administracin
pblica.
13.1.2. Al respecto, Coz Ramrez define al Lavado de Dinero como la actividad o
conjunto de actividades que se realizan con el propsito de introducir dinero
proveniente de cualquier negocio ilcito dentro del circuito econmico legal,
de manera que se dificulte a las autoridades pertinentes el rastro de las
fuentes de este dinero de procedencia
15

ilegal . El lavado de dinero va a definirse de mltiples formas, pero generalmente

siempre debe tenerse en cuenta la finalidad que busca el sujeto activo, y ello se refiere a
la intencin de querer darle una apariencia lcita, para evitar ser vinculados con el delito de
donde se obtuvo las ganancias ilegales. El delito de lavado de activos se identifica como
todo acto o procedimiento realizado para dar una apariencia de legitimidad a los bines y
16

capitales que tienen un origen ilcito .

13.1.3. Su justificacin es irrebatible pues pretende proteger una pluralidad de
bienes
jurdicos que son afectados o puestos en peligro de modo simultneo o sucesivo durante
las etapas y operaciones delictivas que ejecuta el sujeto activo. En ese contexto dinmico,
por ejemplo, los actos de colocacin e intercalacin comprometen la estabilidad,
transparencia y legitimidad del sistema econmico- financiero. En cambio los actos de
ocultamiento y tenencia afectan la eficacia del sistema de justicia penal frente al crimen
organizado. Simultneamente, en todas estas etapas el rgimen internacional y nacional
de prevencin del lavado de activos, resulta vulnerado en todas sus polticas y estrategias
fundamentales. Esta dimensin pluriofensiva es la que justifica, adems, las severas
escalas de penalidad conminada que establece la Ley 27765, pues el desvalor de tales
actos trasciende y engloba al que corresponde por cada uno de esta pluralidad de interese
17

sociales comprometidos .
13.1.4. El delito de lavado de activos es un delito de resultado. Por tanto, los
actos de conversin, transferencia, ocultamiento y tenencia de activos de
procedencia ilcita, se
14
Aqu se precisa que el Decreto Legislativo N 1106 publicado en el Peruano el 19 de abril de
2012, no es de aplicacin al presente caso, pues los hechos objeto de juzgamiento ocurrieron antes de su
promulgacin.
15
COZ RAMIREZ, Ernesto. Transacciones sospechosas y el delito de lavado de dinero. En: Themis, revista de
Derecho, Segunda poca N 35, 1997, pgina 81.
16
Cfr. fundamento 7 del Acuerdo Plenario N 3-2010. 7CJ-116.
17
Cfr. fundamento 13 del Acuerdo Plenario N 3-2010. 7CJ-116.

perfeccionan o consuman cuando el agente logra con tales conductas, cuando menos
momentneamente, dificultar la identificacin de su ilcito origen, o su incautacin o
decomiso. Esto es, logra asegurar, siquiera mnimamente, tales activos y su potencial o
real aplicacin o integracin en el circuito econmico. En consecuencia, si dichos
resultados no se realizan, esto es, se frustra de cualquier modo la operacin de cubierta
que el agente busca construir o consolidar sobre los activos que pretende lavar se deber
calificar a tal inicio de ejecucin como una tentativa la cual ser punible conforme a lo
18

dispuesto en el artculo 16 del Cdigo Penal .

13.1.5 Las conductas prevista en el artculo 1 de la Ley N 27765 constituyen
modalidades de delitos instantneas, por lo que el momento consumativo coincidir con la
mera realizacin de cualquier de las formas sealadas por la ley. Sin embargo, los
supuestos de ocultamiento y tenencia, son delitos permanentes. En ellas, pues, las
posibilidades delictivas incluidas imponen que el momento consumativo y la produccin
del estado antijurdico generado por la conducta realizada se mantengan en el tiempo por
voluntad expresa e implcita del agente. La permanencia del estado antijurdico, durara lo
que el agente decida o lo que este logre mantener sin que las agencias de control
descubran o detecten la procedencia ilcita o lo ficticio de la apariencia de legalidad de los
activos, No obstante, cabe distinguir que los actos de transporte, introduccin o extraccin
de activos en el territorio nacional que tambin se incluyen en el artculo 2 desde la
19

modificatoria por el decreto legislativo 982, son tambin delitos instantneos .

13.1.6. Las conductas de lavado de activos son netamente dolosas- incluye dolo
directo, indirecto y eventual-, no cabe la comisin por culpa. El sujeto
activo debe ejecutar los actos o modalidades de lavado de activos de
manera consciente y voluntaria. Ello significa que el agente sabe o puede
presumir que el dinero o los bienes que son objeto de las operaciones de
colocacin, trasferencia, ocultamiento o tenencia que realiza tiene un origen
ilcito. La ley exige que cuando menos, el agente pueda inferir de las
circunstancias
1

19

Cfr. fundamento 16 del Acuerdo Plenario N 3-2010. 7CJ-116.

Cfr. fundamento 15 del Acuerdo Plenario N 3-2010. 7CJ116.

concretas del caso que las acciones de cobertura o integracin las va a ejecutar con
20

activos que tiene la condicin de producto o ganancias del delito .

13.1.7. Bien seala el profesor Garca Cavero
se

21

que el delito de lavado de activos

configura solamente si el autor realiza la conducta de conversin, transferencia, ocultacin

o tenencia conociendo la aptitud concreta de su accin para dificultar la eventual
identificacin

del

origen,

incautacin

decomiso

de

los

activos,

Bajo

estas

consideraciones, hay una conducta tpica de lavado de activos si el autor acta con
conocimiento o la posibilidad de conocer que esos bienes son de procedencia ilcita y pese
a ello realiza una conducta voluntaria que sabe que va a evitar su eventual identificacin,
incautacin o decomiso. Por lo dems resulta pertinente destacar que en la actual
legislacin peruana, la tipicidad subjetiva del delito de lavado de activos no demanda que
22

su autor lo haya realizado con nimo de lucro .

13.1.8. Es importante destacar que para el derecho penal nacional, el valor
econmico o el monto dinerario de los activos involucrados en las distintas
modalidades de lavado, carece de significado para la tipicidad y penalidad
23

del delito . Tal aspecto slo se apreciara a fin de evaluar debidamente el

grado de desvalor que la conducta representa y graduar en funcin de ella
la proporcionalidad de la pena aplicable.
13.1.9. Como ha quedado expuesto, el delito de lavado de activos requiere que
previamente se haya cometido otro delito, cuya realizacin hay generado
una ganancia ilegal, que es precisamente lo que el agente pretende
integrar a la economa y, en su caso, al sistema financiero. De modo que
es necesario precisar la determinacin del origen delictivo de los activos y
el conocimiento de su origen ilcito. Respecto de este punto, el artculo 6
de la Ley establece que no es necesario que las actividades referidas al
delito fuente se encuentren sometidas a investigacin, proceso judicial o
hayan sido objeto de sentencia condenatoria. Ello reconoce simplemente
22 Cfr. fundamento 27 del Acuerdo Plenario N 3-2010. 7CJ-116.
23

Cfr. fundamento 28 del Acuerdo Plenario N 3-2010. 7CJ-116.

que la vinculacin de la actividad de lavado de activos con el delito

fuente no puede supeditarse a la estricta

20

Cfr. fundamento 17 del Acuerdo Plenario N 3-2010. 7CJ-116.

21

Cfr. Derecho Penal econmico, Parte especial, Grijley, Lima, 2007, p. 510.

32 Cfr. fundamento 27 del Acuerdo Plenario N 3-2010. 7CJ-116.

23

Cfr. fundamento 28 del Acuerdo Plenario N 3-2010. 7CJ-116.

aplicacin de las reglas de la accesoriedad que puedan condicionar su naturaleza de

figura autnoma y del bien jurdico, tambin autnomo, afectado por el lavado.
13.1.10.

El delito fuente, empero, es un elemento objetivo del tipo legal

como tal deber ser abarcado por el dolo- y su prueba condicin asimismo
de tipicidad. No es menester, como se ha indicado anteriormente, que
conste acreditada la comisin mediante sentencia firme, ni siquiera que
exista investigacin en trmite ni proceso

penal abierto, Es

decir,

expresamente se ha descartado una prejudicialidad homognea de carcter

24

devolutiva .
13.1.11.
La prueba sobre el conocimiento del delito fuente y del conjunto de los
elementos
objetivos del lavado de activos ser normalmente la prueba indiciaria no es habitual, al
respecto, la existencia de prueba directa-. En esta clase de actividades delictivas, la prueba
indiciaria es idnea y til para suplir las carencias de la prueba directa. La existencia de
los elementos del tipo legal analizado deber ser inferida de los datos extremos y objetivos
acreditados conforme lo ha establecido la ejecutoria vinculante N
25

1921-2005- Piura del 6 de setiembre de 2005 . Los indicios han de estar plenamente
acreditados, as como relacionados entre s y no desvirtuados por otras pruebas o contra
indicios. El Tribunal deber explicitar el juicio de inferencia de un modo razonable.
13.1.12.

A partir de los aportes criminolgicos, la experiencia criminalstica y

la evolucin de la doctrina jurisprudencial, es del caso catalogar algunas

aplicaciones de la prueba indiciaria, sobre la base cierta de la efectiva
determinacin de actos que sean susceptibles de ser calificados como
irregulares o atpicos desde una perspectiva financiera y comercial y que no
viene sino a indicar en el fondo la clara intencin de ocultar o encubrir los
objetos
26

materiales del delito . As tenemos:

1. Examinar todos los indicios relativos a un incremento inusual del
patrimonio del acusado: adquisicin de bienes sin justificar ingresos que
la expliquen, compra de bienes cuyo
26

Cfr. fundamento 34 del Acuerdo Plenario N 3-2010. 7CJ-116.

precio abona

otra persona,

transacciones respecto

de

bienes incompatibles o inadecuados en

relacin a la actividad desarrollada, etc.

24

Cfr. fundamento 32 del Acuerdo Plenario N 3-2010. 7CJ-116.

25

Vase el Acuerdo Plenario N 1-2006/ESV-22 del 13 de octubre de 2006.

26

Cfr. fundamento 34 del Acuerdo Plenario N 3-2010. 7CJ-116.

2. Se han de examinar indicios relativos al manejo de cantidades de dinero

que por su elevada cantidad, dinmica de las trasmisiones, utilizacin de
testaferros, depsitos o apertura de cuentas en pases distinto del de
residencia de su titular, o por tratarse de efectivo pongan de manifest
operaciones extraas a las prcticas comerciales ordinarias: el transporte
o posesin en efectivo de grandes sumas de dinero, incluso sin justificar
su procedencia, movimientos bancarios a cuentas instrumentales de
grandes sumad de dinero que son luego transferidas hacia parasos
fiscales, etc.
3. La concurrencia de inexistencia o notable insuficiencia de negocios lcitos
que justifiquen el incremento patrimonial o las transmisiones dinerarias.
4. La ausencia de una explicacin razonable del acusado sobre sus
adquisiciones y el destino que pensaba dales o sobre las anmalas
operaciones detectadas. La existencia de los indicios referidos a las
adquisiciones y destino operaciones anmalas, hace necesaria una
explicacin exculpatoria que elimine o disminuya el efecto incriminatorio
27

de tales indicios .
5. La constatacin de algn vnculo o conexin con actividades delictivas previas o
con personas o grupos relaciones con las mismas. Esos contactos personales,
cesin de medios de trasporte, vnculos con personas condenadas por delitos
graves: corrupcin, terrorismo, trfico ilcito de drogas, etc., han de estar en funcin
con un hecho punible en el que los bienes deben tener su origen, lo que comporta
la evidencia de una relacin causal entre el delito fuente y el delito de lavado de
activos. Esta vinculacin con actividades delictivas o con personas o grupos
deber ser acompaada por ejemplo, de aumento de patrimonio durante el periodo
de dicha vinculacin, y/o de la inexistencia de negocios lcitos que justifiquen el
aumento de patrimonio.
13.1.13.

La Sala Penal Permanente de la Corte Suprema ha sealado que la

vinculacin del acusado con el delito precedente, as como la existencia del

delito previo se consideraran determinadas al constatarse la existencia de: a)
una conexin o relacin del
27
Esta exigencia no vulnera la presuncin de inocencia en tanto en cuanto tal presuncin no tiene
carcter irrefutable y no impide al afectado desarrollar actividad probatoria dirigida a constatar la ausencia
de responsabilidad en el hecho a travs de causas que la excluyan. Vase la sentencia del 7 de octubre de
1988- Salabiaku- Tribunal Europeo de Derecho Humanos.

autor o partcipe con actividades delictivas a partir de determinados hechos concluyentes;

b) existencia de un incremento notorio del patrimonio personal de las persona durante el
tiempo en el que se produjo dicha vinculacin; c) ausencia de negocios lcitos que
justifiquen el aumento del patrimonio; d) existencia de negocios aparentemente lcitos que
no producen utilidades; e) el hecho que ante una investigacin administrativa o policial no
se pueda justificar un depsito bancario, o de otra ndole, por una suma de dinero
28

elevada .
13.1.14. El Denominado Autolavado: El delito de lavado de activos es un delito comn,
no se exige que el agente cuente con alguna condicin o cualidad personal especial. Autor
puede ser cualquier persona. Incluso la frmula empleada por el legislador peruano no
excluye de la condicin potencial de autor a los implicados, autores o partcipes del delito
que gener el capital ilcito que es objeto de las posteriores operaciones de lavado de
activos. La clsica nocin de agotamiento no excluye la configuracin de un delito de
lavado de activos y no es compatible con la aludida dinmica funcional o el modus
29

30

operandi de tal ilcito . Incluso en el Acuerdo Plenario N 7-2011/CJ-116 ha establecido

como doctrina legal que todo agotamiento del delito deviene en comisin de un ulterior
delito de lavado de activos, sea que se produzca una transformacin de las ganancias
ilegales provenientes del crimen organizado o que se proceda simplemente a su
ocultamiento o traslado fsico encubierto; sea que se disfruten tales ganancias o que
solamente se procure asegurar las mismas; sea que intervenga en ello el propio agente
generador del ingreso ilegal o que este contrate a terceros para lavar tales recursos y
disimular su origen delictivo.
13.1.15. Ante las diversas interpretaciones de si el auto lavado estuvo prevista o no en la
Ley N27665 o recin se incorpor en julio de 2007 por el Decreto Legislativo N986, la
Corte Suprema en forma atinada ha dejado establecido que el citado decreto legislativo no
vino a cambiar la Ley anterior para establecer la responsabilidad por el delito de lavado de
activos del sujeto que realiz las actividades ilcitas generadoras del dinero, bienes,
efectos o ganancias, sino a precisar su participacin como autor para evitar toda
28
29

Cfr. Fundamento 6 de la Ejecutoria Suprema del 08 de agosto de 2012, R.N.N 4003-2011-Lima.

Cfr. fundamento 14 del Acuerdo Plenario N 3-2010. 7CJ-116.

30

Vase fundamento 14.

divergencia en ese asunto y mejor la Ley previa, en tanto y en cuanto la primera norma
31

nunca excluyo su responsabilidad . Esto es, desde la vigencia de la Ley N27665 es

punible la figura del autolavado.
13.1.16. Acto de Descubrimiento: Sabido es que en nuestro pas se han dictado hasta
dos Acuerdos Plenarios sobre el delito de lavado de activos. En efecto, en el Acuerdo
Plenario N 7-2011/CJ- 116 de fecha 06 de diciembre de 2011, se insiste que el delito
de lavado de activos es un delito autnomo. Es una figura penal que se expresa como
un proceso o secuencia de actos o etapas

32

que dogmticamente adquieren autonoma

tpica, as como un desarrollo operativo y un momento consumativo diferente. Al

respecto se suele sealar la realizacin sucesiva de los actos de colocacin,
intercalacin e integracin, a los cuales la legislacin penal vigente los califica como
conversin, transferencia, ocultamiento y tenencia, respectivamente. De modo que la
doctrina se refiere de manera uniforme a los actos de conversin y transferencia como
las conductas iniciales orientadas a mutar la apariencia y el origen de activos
generados ilcitamente, cuya consumacin adquiere forma instantnea. En cambio, al
identificar los actos de ocultamiento y de tenencia se alude a ellos como actividades
finales que estn destinadas a conservar la apariencia de legitimidad que adquirieron
los activos de origen ilcito merced a los actos realizados en las etapas anteriores, por
esta razn se les asigna una modalidad consumativa permanente.
13.1.17. Tambin el citado Acuerdo Plenario ha dejado establecido que por lo general,
las operaciones de lavado de activos tienen lugar con posterioridad a la obtencin de
aquellos ingresos ilcitos que gener la actividad delictiva desplegada por un tercero o
por el propio actor de legitimacin de activos, los cuales constituyen un producto
derivado y ulterior de dicha actividad delictiva y conforman, por tanto, el objeto potencial
de futuras acciones de lavado. Sin embargo, esta clara distincin slo es factible y
evidente en relacin con actos iniciales de colocacin (conversin) que se ejecutan con
los activos lquidos o dinero obtenido directa e inequvocamente de una conducta
delictiva previa. En estos casos se requerir siempre, que los beneficios econmicos
ilegales se hayan pactado para ser entregados luego de la consumacin del delito que

32

31
Cfr. Fundamento 5 de la Ejecutoria Suprema del 15 de enero de 2013, R. N.N 1052-2012Lima. Sala Penal Transitoria.
vase el fundamento octavo.

los gener. No obstante ello, en atencin al modus operandi del crimen organizado
contemporneo, tambin es posible advertir otros supuestos. Ello ocurre por ejemplo
cuando X pacta con Y el suministro de armas a cambio de una elevada suma de dinero.
En este caso, el pago por la venta ilcita se puede hacer antes de la entrega o pago por
adelantado, o pago por cuotas o fraccionado. En tales supuestos parte del pago
recibido puede utilizarse para adquirir medios de transporte que trasladaran la carga
ilegal del comprador, y a los cuales se les registr falsamente como transporte de carga
de bienes lcitos, de personas o como recreo. En estos casos, la adquisicin, el registro
o la travesa pueden ser calificados, ya en s mismos, como operaciones de lavado de
activos, ya que procuran ocultar el origen de los ingresos provenientes de acciones
delictivas. Es ms, de ser exitosa la entrega del armamento, los medios de transporte
empleados se mantendrn como parte del patrimonio ya lavado del traficante. Se trata
en consecuencia de evidentes conductas de intercalacin o incluso de integracin que
corresponde a la etapa intermedia y final de dicho delito no convencional. Incluso, en
estos supuestos, ser posible la presencia de un concurso ideal o real de delitos, segn
33

el caso .
13.2. Los hechos que se atribuyen al acusado Juln Daz en su calidad de
autor, se subsumen en el delito de lavado de activos?
Para saber cual son los hechos que segn el titular de la accin penal configuran el
delito de lavado de activos, no queda otra alternativa que recurrir al contenido de la
acusacin escrita y la correspondiente requisitoria oral. En efecto, all encontramos
narrados los siguientes hechos:
13.2.1. Se imputa al acusado Jeiner Juln Daz, la comisin del delito de
Lavado de Activos en calidad de autor, por un monto aproximado de
US$

423,900.00

dlares americanos y S/70,000.00 nuevos soles,

teniendo como delito previo al Peculado doloso, sealndose inicialmente

que durante el periodo de ejercicio de la funcin pblica habra adquirido
diversas propiedades y edificaciones, tomando la Fiscala como indici el
hecho de que le acusado Jeiner Juln Daz habra ocultado la propiedad
sobre dichos bienes al declarar a nivel preliminar. Finalmente, se seal
en el dictamen
33

Cfr. Los fundamentos 9 y 10 del Acuerdo Plenario N 7-2011. 7CJ-116.

acusatorio, que el acusado registraba a su nombre diversas cuentas bancarias que

denotaran su desbalance patrimonial. Respecto de la imputacin del delito de Lavado
de Activos, se le imputa a su cnyuge Rosmari Irigoin Villegas, en calidad de cmplice
primaria el haber favorecido a Jeiner Juln Daz en la adquisicin de diversos bienes
muebles e inmuebles all sealados. Luego del juicio oral, al efectuar su requisitoria
oral, la representante del Ministerio Pblico ha argumentado que se atribuye al acusado
Jeiner Juln conjuntamente con su cnyuge, la acusada Rosmari Irigoin Villegas haber
pretendido dar legitimidad a las ganancias ilcitas obtenidas producto del accionar
delictuoso que despleg el primero de los citados en su condicin de alcalde del distrito
de Tacabamaba-Chota en Cajamarca durante los periodos que dur su gestin edilicia;
a travs de la adquisicin de bienes muebles e inmuebles, propiedades que habran
sido paulatinamente descubiertas conforme se iba desarrollando las investigaciones a
cargo del Ministerio Pblico conjuntamente con la Polica Especializada en delitos
contra la corrupcin cuando empezaron a advertir indicios de malos manejos de las
rentas de la Municipalidad por parte del citado acusado. Que asimismo, se verific a
finales de los actos de investigacin, la existencia de depsitos bancarios a nombre del
citado acusado en diferentes entidades bancarias. En tal sentido, el Ministerio Pblico le
atribuye al acusado Juln Daz haber realizado los siguientes actos:
2

- Haber adquirido el 10 de diciembre de 1999, un predio de 240 mt , ubicado

en
Prolongacin 28 de julio Distrito de Tacabamba por el precio de S/. 14,000.00 nuevos
soles.
- Compra de Camin, marca HINO, placa de rodaje n XQ-5390 (placa vigente
D5L- 882), modelo Ranger, nmero de serie FD2HLA14762 adquirido el 27
de enero de 1999.
- Compra del camin de placa de rodaje WD-6959 por el precio de US$
46,000.00 dlares americanos, equivalente a S/. 160,356.00 nuevos soles,
marca VOLVO, el 27 de diciembre 1999.
- Compra del camin de placa de rodaje WD-5086 por US $ 17,000.00 dlares
americanos equivalente a S/. 60,000.00 nuevos soles, marca VOLVO, adquirido
el 08 de noviembre de 2000.

- Depsito por el monto de S/. 25,180.00 nuevos soles en el Banco Nacin,

Cuenta de Ahorros, M.N. N 4-281-300127.
- Compra de Camionera Rural el 29 de noviembre de 2002 por la suma de
US$ 12,200.00

dlares

americanos,

de

marca

Toyota,

adquirido

la

Importadora Oriente SCRLtda.

- Depsito por el monto de S/. 20,386.00 nuevos soles en el Banco de la Nacin,
Cta. Ahorros, M.N. N 4-281-300127.
- Compra de un Predio sito en Av. Venezuela s/n, Distrito Jos Leonardo OrtizChiclayo por US $ 18,000.00 dlares americanos pagados en efectivo
equivalente a S/. 62,496.00 nuevos soles adquirido por Jeiner Juln Daz y
Rosmari Irigoin de Oswaldo Prez Prez y Fraxila Cruz Valderrama, segn
Escritura Pblica de 26 de julio de 2003.
- Compra de un Predio rustico denominado El Puquio por US $ 10,900.00
dlares americanos, pagados en efectivo equivalente a S/. 37,910.20 nuevos
soles, con una extensin de una hectrea aproximadamente, ubicado en el
distrito

de

Tacabamba, provincia de Chota, departamento de Cajamarca,

adquirido el 25 de noviembre de 2003.

- Compra de un predio de 1,474.65 mt

por S/. 17,000.00 nuevos soles

conformado por dos solares de fecha 30 de diciembre de 2003 ubicado en la

prolongacin del Jirn 28 de Julio, del distrito Tacabamba, provincia de Chota,
Departamento Cajamarca.
- Depsito por el monto S/. 24,345.25 nuevos soles en el Banco de la Nacin,
Cta. Ahorros, M.N. N 4-281-300127.
- Compra de Vehculo por US$ 9,000.00 dlares americanos equivalente a S/.
31,194.00 nuevos soles de marca TOYOTA Pickup de placa de rodaje OC-1545,
adquirido

de

Stalyn

Ivan

Rojas Arrunategui,

extendido

por

Notario de

Chiclayo, con fecha 16 de marzo de 2004.

- Compra de un camin por US$ 20,000.00 dlares equivalente a S/.69,400.00
nuevos soles, marca VOLVO de placa de rodaje XH-2332, adquirido a Jos
Rogelio Chapoan Saca, extendido por Notario de Chiclayo, con fecha 30 de abril
de 2004.

- Compra por el monto de S/73,619.76 nuevos soles en circulado de ladrillo del

predio adquirido en la avenida Venezuela N 2582, conforme consta del
formato PU 1468, segn Oficina de Registros Tributarios de la Municipalidad Jos
Leonardo Ortiz.
- Depsito por el monto de S/. 113,212.80 nuevos soles en el Banco de la Nacin,
Cta. Ahorros, M.N. N 4-281-300127.
2

- Compra de un predio de 198.30 mt por un monto de US $ 12,000.00 equivalente

a S/. 39,120.00 nuevos soles en efectivo, ubicado en la Mz. 19 de la Urb.
Barsallo, Distrito Jos Leonardo Ortiz, provincia de Chiclayo, Departamento de
Lambayeque, adquirido a Mara Nilda Barboza Silva segn copia simple de
escritura pblica N 118, de fecha 02 de febrero de 2005.
- Compra de una camioneta por US $ 15,400.00 dlares equivalente a S/.
50,173.20 nuevos soles pagados en efectivo, marca Toyota de placa de rodaje
PIG-941, adquirido a Juan Carlos Monsefu Cubas, extendido por Notario de
Chiclayo, con fecha 26 de agosto de 2005.
- Depsitos por el monto total de S/ 171,957.87 nuevos soles en el Banco Nacin,
Cta. Ahorros, M.N. N 4-281-300127 a nombre del acusado.
- Depsitos por el monto total de S/. 23,827.35 Banco de Crdito, Cta. Ahorros,
M.N. N 305-14904544-0-81.
- Depsitos por el monto total de US $ 53,000.00 equivalente a S/. 169,918.00,
en el Banco de Crdito Cta. Ahorros M.E. N 305-14904517-1-54.
- Compra de un Predio, por US $ 6,000.00 dlares equivalente a S/. 19,992.00
nuevos soles sin utilizar medio de pago, ubicado en el Lote 24, Mz. E,
Calle

Sina,

Urb. Miraflores, I Etapa, distrito y provincia de Chiclayo,

2

departamento de Lambayeque, de 120 mt , adquirida el 19 de abril de 2006.

- El 28 de junio del 2006, el acusado habra adquirido por la suma de US$
3,000.00 dlares el remolque de placa ZC-1644, segn la informacin
proporcionada por la SUNARP a fojas 1637 y del acta de transferencia obrante
en copia certificada a fojas 1801.

- Compra de una camioneta rural por un monto de US$ 10,000.00 dlares

pagados en efectivo, marca NISSAN de placa de rodaje RL-1987, adquirido el
26 de diciembre de 2006.
- Depsito por el monto total de S/. 178,253.63 equivalente a US$ 56,531.07,
en el Banco Nacin, Cta. Ahorros, M.N. N 4-281-300127, 2007.
- Depsito por el monto total US $ 14,000.00 en el Banco Scotiabank, Cta. Ahorros
M.E. N 790470972083.
- Depsito por el monto total de S/. 186,187.34 nuevos soles en el Banco de
Crdito, Cta. Ahorros, M.N. N 305-14904544-0-81.
- Depsito por el monto total (US $ 166,480.00) Banco de Crdito Cta. Ahorros
M.E. n 305-14904517-1-54.
- Depsito por el monto total (US $ 14,003.39) en el Banco Wiesse Cta. Ahorros
M.E. N 38309511.
- Compra de un Predio ubicado en la Calle Cruz de Chalpn N 381- manzana G-1,
lote N 17, de la Urbanizacin La Tina, distrito Jos Leonardo Ortiz, provincia
2,

de Chiclayo con un rea de 216.75 mt de fecha 01 de setiembre de 2007.

- Compra del vehculo de placa rodaje PQB-947 por el monto de $ 31,750.00
dlares con fecha 27 de abril de 2007.
- Compra del vehculo de placa de rodaje XG-8763 por el monto de S/.
20,000.00 nuevos soles, adquirido por el procesado Juln Daz el 26 de julio de
2007.
-Compra del vehculo Camioneta Pickup up, marca TOYOTA de placa de rodaje PII 039
por un monto de US$ 10,000.00 dlares, con fecha 23 de enero de 2007.
- Depsito por el monto total de S/. 82,251.58 en el Banco de la Nacin, Cta.
Ahorros, M.N. N 4-281-300127.
- Depsito por el monto total de S/. 11,502.89 nuevos soles en el Banco de Crdito,
Cta. Ahorros, M.N. N 305-14904544-0-81.

-Depsito por el monto total de (US $ 100,922.02) en el Banco de Crdito Cta. Ahorros
M.E. N 305-14904517-1-54.
- Compra de un Predio pagado en efectivo por un monto de US $ 50,000.00
dlares, conforme obrara de la Escritura Pblica N 6895 del 29 de febrero de
2008.
- Compra de un predio por un precio pagado en efectivo de US$ 10,000.00
dlares, segn Escritura Pblica N 6932, de fecha 03 de marzo de 2008, sito
en el lote N 27, Mz. 11, Pueblo Joven Garcs, distrito Jos Leonado Ortiz,
2

Chiclayo, Lambayeque, con rea de 99.90 mt .

- Inversin por un monto de S/. 104,577.21 nuevos soles equivalente a US$
33,810.93 en construccin de tres pisos en el predio ubicado en la Manzana
E, lote 24, Urb. Miraflores, I Etapa, Chiclayo.
- Compra de Camioneta Pickup, marca MITSUBISHI, placa rodaje OC-2920 en
efectivo US $ 36,450.00.
- Compra de vehculo en efectivo para la empresa COSTEITA EIRL por un
monto total de US$ 75,180.00 dlares desembolsado el 09 de setiembre de 2008.
- Compra de vehculo en efectivo para la empresa COSTEITA EIRL por US$
25,650.00 dlares, vehculo de placa de rodaje PQR-133, marca TOYOTA
desembolsado el 13 de octubre de 2008.
- y la inversin por un monto total de S/. 558,919.25 nuevos soles en la
construccin del sexto piso del predio ubicado en la Av. Venezuela N 2576.
13.2.2. HECHO ATIPICO. Como es de verse, tanto en la acusacin escrita como en la
requisitoria oral, la titular de la accin penal atribuye hechos de lavado de activos al
acusado ocurridos desde 1999 hasta el 2009, sin embargo, en nuestra sistema jurdico,
es recin con la dacin de la Ley N 27765 publicada en 27 de junio de 2002 que se
sanciona el delito de lavado de activos teniendo como delito fuente a los delitos contra
la administracin pblica segn as aparece del contenido del artculo 6. De modo que
antes de esa fecha no haba delito de lavado de activos teniendo como fuente de las
ganancias ilcitas un delito de peculado por ejemplo. Teniendo claro tal aspecto, todas

las transacciones que haya efectuado el acusado antes del 27 de junio del ao 2002, de
modo alguno pueden constituir delito de lavado de activos en los trminos a que se
refiere la acusacin. En tal sentido, la compra del 10 de diciembre de 1999, de un
2

predio de 240 mt , ubicado en Prolongacin 28 de julio Distrito de Tacabamba por el

precio de S/. 14,000.00 nuevos soles y que luego fue transferido a favor de Segundo
Coronel Cabrera y Elvia Estela Daz el da 27 de diciembre de 1999; compra de Camin,
marca HINO, placa de rodaje n XQ-5390 (placa vigente D5L-882), modelo Ranger,
nmero de serie FD2HLA14762 del 27 de enero de 1999 y que luego lo transfiri el 08
de noviembre de 2000 a Marcial Muoz Vsquez y la compra del camin de placa de
rodaje WD-6959 por el precio de US$ 46,000.00 dlares americanos, equivalente a S/.
160,356.00 nuevos soles, marca VOLVO, el 27 de diciembre 1999; compra del
camin de placa de rodaje WD-5086 por US $ 17,000.00 dlares americanos
equivalente a S/. 60,000.00 nuevos soles, marca VOLVO, adquirido por Jeiner
Juln a Marcial Muoz Vsquez, el 08 de noviembre de 2000. Vehculo que luego
habra sido transferido a Napolen Vsquez Carrasco, el 30 de mayo de 2001, por el
valor de US $ 19,500.00 dlares americanos conforme obra de folios 5196 a 5187).
Se excluyen del presente proceso, por atpicas.
13.2.3. En el resto de transacciones citadas por la titular de la accin penal, tal como
se narran en la pretensin acusatoria, tericamente configuran el delito de lavado de
activos proveniente de un delito contra la administracin pblica, en este caso,
peculado doloso. De modo que la excepcin de naturaleza de accin planteada por la
defensa de Juln Daz en pleno juicio oral deviene en infundada.
13.3. En el proceso, se ha llegado acreditar los hechos calificados como
lavado de activos? Establecido cuales son los elementos objetivos y
subjetivos del delito de lavado de activos as como establecido que los
hechos que le atribuye la representante del Ministerio Pblico a los acusados
constituyen delito de lavado de activos teniendo como fuente el delito de
peculado

doloso,

corresponde

determinar

si

estos

hechos

aparecen

debidamente acreditados en el presente proceso penal. Para tal efecto se

tiene lo siguiente:

13.3.1. Al inicio del juicio oral se dispuso nombrar dos peritos contables con la
finalidad de determinar realmente si exista desbalance patrimonial en el
patrimonio de los acusados tal como se precisa en la acusacin.
Recayendo tal tarea en los peritos contables de la Sala Penal Nacional
Guillermo Nicols Pesantes Ibez y Vctor Ral Cabello Reynoso.
Luego

de

juramentar

de

acuerdo

ley

realizar

la

pericia

encomendada, los citados peritos hicieron llegar al Colegiado Informe

Pericial Contable Financiero N 07-2013-CCPPEE/LA-FT/SPN- PJ, el
mismo que con conocimiento de todos los sujetos procesales se
incorpor al proceso y en consecuencia obra de fojas 8610 a 8834 del
Tomo 25. El indicado informe pericial tiene como conclusiones, entre lo
ms relevante para este proceso, lo siguiente: Respecto del acusado
Jeiner Juln Daz:
1. No se ha encontrado sustento documental fehaciente y objetivo del origen y
procedencia de los fondos utilizados (ingresos) y aplicados (egresos) en lo
siguiente: Sistema Financiero: A. Bancos Cuentas Ahorro:
a) Banco Nacin, Depsitos en Cta. Ahorros M.N. n 4-281-300127 depsitos los
aos 2001 al 2009 por (S/. 617,591.54) equivalente a (US $ 191,573.45);
b) Banco Crdito, Depsitos Cta. Ahorros M.N. n 305-14904544-0-81 depsitos
los aos 2006 al 2009 por (S/. 221,518.14) equivalente a (US $ 69,583.53);
c) Banco Crdito Cta. Ahorros M.E. n 305-14904517-1-54 depsitos los aos
2006 al 2009 por (S/. 994,561.27) equivalente a (US $ 321,534.53);
d) Scotiabank Depsitos Cta Ahorros M.E. n 790470972083 depsitos los aos
2007 al 2008 por (S/. 43,970.24) equivalente a (US $ 14,021.66);
e) Banco Wiesse Cta Ahorros, M.E. n 38309511 depsitos los aos 2007 al 2008
por (S/. 43,915.69) equivalente a (US $ 14,003.60);
B. Transferencias recibidas:
f) de Bank Of Amrica abonado en BCP, ordenante Mara Nela IRIGOIN el ao
2008 por (S/. 41,926.34) equivalente a (US $ 14,947.00);
g) de Bank Of Amrica abonado en BCP, ordenante Mara Nela IRIGOIN el ao
2008 por (S/. 15,221.92) equivalente a (US $ 4,947.00), como se determina y
describe en el presente informe. El procesado antes de ocurrido el movimiento
financiero, no cuenta con disponibilidad de fondos lcitos suficientes y a la vez

presenta desbalance patrimonial determinado en los Anexos 03.A, 04.A, 05.A,

06.A, 07.A, 08.A, 09.A, 10.A, 11.A. Estado de Ingresos (origen) y Egresos
(aplicacin) de Fondos de los Aos 2001, 2002, 2003, 2004, 2005, 2006, 2007,
2008, 2009; toda vez que los depsitos de efectivo, representan un flujo de
dinero que no haba sido sustentado documental y fehacientemente desde
el inicio del proceso a la fecha del presente informe; sin embargo los ejecuta
presentando no proporcionalidad, no razonabilidad e incoherencia en su
situacin financiera, los resultados de sus operaciones y flujo de efectivo.
DETERMINNDOSE DESBALANCE PATRIMONIAL de (S/. 1978,705.14)
equivalente a (US $ 630,610.77) egresos son superiores a los ingresos
percibidos de fondos lcitos. Por lo tanto hasta aqu, para los seores peritos,
existe un desbalance patrimonial de S/. 1978,705.14 equivalente a $
630,610.77.
2. Que no se ha encontrado sustento documental fehaciente y objetivo del origen y
procedencia de los fondos utilizados por la inversin vehicular siguiente:
a) Lucro en vehculo placa rodaje XQ-5390 por (S/. 35,300.92) equivalente a (US
$ 10,000.00) del 08/11/2000;
b) Camin Volvo placa rodaje WD-6959 por (S/. 160,356.00) equivalente a (US $
46,000.00) del 27/12/1999;
c) Lucro en venta Camin VOLVO placa rodaje WD-6959 por (S/. 44,884.00)
equivalente a (US $ 14,000.00) del 27/12/1999;
d) vehculo placa rodaje WD-5086 por (S/. 60,010.00) equivalente a (US $
17,000.00) del 08/11/2000;
e) lucro en venta vehculo placa WD-5086 por (S/. 9,005.00) equivalente a (US $
2,500.00) del 30/05/2001;
f) Toyota Pickup placa rodaje OC-1545 por (S/. 31,194.00) equivalente a (US $
9,000.00) del 16/03/2004;
g) Lucro en venta vehculo OC-1545 por (S/. 3,269.00) equivalente a (US $
1,000.00) del 28/01/2005;
h) Camin VOLVO placa rodaje XH-2332 por (S/. 69,400.00) equivalente a (US $
20,000.00) del 30/04/2004;

i) Lucro en venta vehculo camin VOLVO placa rodaje XH-2332 por (S/.
127,440.00) equivalente a (US $ 40,000.00) del 06/03/2007;
j) Camioneta Toyota placa rodaje PIG-941 por (S/. 50,173.20) equivalente a
(US $ 15,400.00) del 26/08/2005;
k) Remolque, modelo P27FM por (S/. 9,840.00) equivalente a (US $ 3,000.00)
del 19/05/2006;
l) Camioneta Rural NISSAN placa rodaje RL-1987 por (S/. 32,060.00)
equivalente a (US $ 10,000.00) del 26/12/2006;
m) compra Camioneta Rural Toyota Land Cruiser Prado TJ por (S/.
43,724.00) equivalente a (US $ 12,200.00) del 29/11/2002;
n) lucro en venta vehculo Toyota, Land Cruiser Prado por (S/. 34,783.00)
equivalente a (US $ 10,300.00) del 09/11/2005;
o) Vehculo Camioneta Pickup MITSUBISHI placa rodaje OC-2920 por (S/.
102,834.05) equivalente a (US $ 36,450.00) de mayo y julio;
p) Camioneta Toyota placa rodaje PII-039 por (S/. 31,930.00) equivalente a (US
$ 10,000.00) del 23/01/2007;
q) Lucro en venta vehculo placa rodaje PII-039 por (S/. 25,308.00) equivalente a
(US $ 9,000.00) del 06/03/2008;
r) Camioneta Mitsubishi, placa rodaje PQB-947 por (S/. 100,933.25) equivalente
a (US $ 31,750.00) del 27/04/2007;
s) Venta vehculo placa rodaje PQB-947 por (S/. 7,283.25) equivalente a (US $
2,250.00) del 12/02/2009;
t) Vehculo placa rodaje XG-8763 por (S/. 20,000.00) equivalente a (US $
6,327.11) del 26/07/2007;
Como se determina y describe en el presente informe. Precisan que el
procesado antes de ocurrido la inversin no presenta no cuenta con
disponibilidad de fondos lcitos suficientes y a la vez presenta desbalance
patrimonial determinado en los Anexos 01.A, 02A, 03.A, 04.A, 06.A, 07.A, 08.A,
09.A, 10.A, 11.A. Estado de Ingresos (origen) y Egresos (aplicacin) de Fondos
de los Aos 1999, 2000, 2001, 2002, 2004, 2005, 2006, 2007, 2008, 2009; toda
vez que las inversiones vehiculares representan un flujo de dinero y/o

bienes que no haba sido sustentado documental y fehacientemente desde

el inicio del proceso a la fecha del presente informe; sin embargo los ejecuta
presentando no proporcionalidad, no razonabilidad e incoherencia en su situacin
financiera,

los

resultados

de

sus

operaciones

flujo

de

efectivo.

DETERMINNDOSE DESBALANCE PATRIMONIAL de (S/. 999,727.65)

equivalente a (US $ 306,177.11) egresos son superiores a los ingresos
percibidos de fondos lcitos. En este segundo tramo, los peritos llegan a
determinar

que el desbalance patrimonial del acusado asciende a S/.

999,727.65 equivalente a $ 306,177.11.

3. Que no se ha encontrado sustento documental fehaciente y objetivo del
origen y procedencia de los fondos utilizados por la inversin en predios
siguientes:
a) Av. Venezuela S/N, Jos L. Ortiz, Chiclayo, Lambayeque por (S/. 62,496.00)
equivalente a (US $ 18,000.00) del 26/07/2003;
b) Circulado ladrillo Av. Venezuela n 2582, Jos L. Ortiz, Chiclayo, Lambayeque
por (S/. 73,619.76) equivalente a (US $ 22,431.37) de 2004;
c) Construccin al 6to piso, predio Av. Venezuela n 2582, Jos L. Ortiz,
Chiclayo, Lambayeque por (S/. 558,919.25) equivalente a (US $ 172,665.82)
de 2009;
d) "El Puquio", Tacabamba, Chota, Cajamarca por (S/. 37,910.20) equivalente a
(US $ 10,900.00) del 25/11/2003;
e) Prl. Jirn 28 Julio S/N, Tacabamba, Chota, Cajamarca por (S/. 17,000.00)
equivalente a (US $ 4,896.31) del 30/12/2003;
f) Terreno lote 1C3, Mz "192, Urb. Barsallo, Jos L. Ortiz, Chiclayo,
Lambayeque por (S/. 39,120.00) equivalente a (US $ 12,000.00) del
02/02/2005;
g) Ubicado en Lote 24, Mz. "E", Urb. Miraflores, I Etapa, Chiclayo, Lambayeque
por (S/. 19,992.00) equivalente a (US $ 6,000.00) del 19/04/2006;
h) Construccin 3 pisos, predio en Mz E, lote 24, Urb. Miraflores, I Etapa,
Chiclayo, Lambayeque por (S/. 104,577.21) equivalente a (US $ 33,810.93)
del 2008;

i) Lote 17, Mz. G-1, Urb. La Tina, Jos L. Ortiz, Chiclayo, Lambayeque por (S/.
28,224.00) equivalente a (US $ 9,000.00) del 01/09/2007;
j) Predio terreno rustico 5,000 m2, ubicado Parcela n 112, Chosica Norte, La
Victoria, Chiclayo, Lambayeque por (S/. 145,300.00) equivalente a (US $
50,000.00) del 29/02/2008;
k) Lote n 27, Mz. 11, Pueblo

Joven Garces, Jos L. Ortiz, Chiclayo,

Lambayeque por (S/. 28,120.00) equivalente a (US $ 10,000.00) del

03/03/2008;
Como se determina y describe en el presente informe. Precisando que el
procesado antes de ocurrido las inversiones no presenta con disponibilidad de
fondos lcitos suficientes y a la vez presenta desbalance patrimonial determinado
en los Anexos 01.A, 05A, 06.A, 07.A, 08.A, 09.A, 10.A, y 11.A. Estado de
Ingresos (origen) y Egresos (aplicacin) de Fondos de los Aos 1999, 2003,
2004, 2005, 2006, 2007, 2008, 2009; toda vez que las inversiones en predios
representan un flujo de dinero y/o bienes que no haba sido sustentado
documental y fehacientemente desde el inicio del proceso a la fecha del
presente informe; sin embargo los ejecuta presentando no proporcionalidad, no
razonabilidad e incoherencia en su situacin financiera, los resultados de sus
operaciones

flujo

de

efectivo.

DETERMINNDOSE

DESBALANCE

PATRIMONIAL de (S/. 1129,278.42) equivalente a (US $ 353,720.49) egresos

son superiores a los ingresos percibidos de fondos lcitos.
De modo que sobre inmuebles, los peritos llegan a determinar un desbalance
patrimonial ascendente a S/. 1129,278.42 equivalentes a $ 353,720.49.
4. Que no se ha encontrado sustento documental fehaciente y objetivo del
origen y procedencia de los fondos utilizados (ingresos) y aplicados (egresos) en
la Inyeccin de dinero disponible en los negocios siguientes:
a) Negocio personal en la actividad econmica de Transporte de carga por
carretera identificado con RUC n 10274132014, ejecutar mayores costos
y gastos al cierre de los aos 2003 y 2004, por (S/. 1,232.00) y (S/.
1,356.00), respectivamente, que las ventas de dichos perodos, tal como
presenta el

formato 0952 DDJJ ANUAL TENTA TERCERA CATEGORIA 2003, y formato

0654 PDT RENTA TERCERA CATEGORIA 2004; totalizando (S/. 2,588.00);
b) Inyeccin de dinero en efectivo por (US $ 126,480.00) equivalente a (S/.
380,909.16) a la Empresa SUPER COSTEITA E.I.R.L., actividad econmica
de envasado y comercializacin de sal yodada para consumo humano e
industrial y derivados; asimismo se dedicar al procesado, compra y venta de
maz en grano a maz chancado; identificado con RUC n 20480308785;
Como se determina y describe en el presente informe en el numeral A.2.5.2.b5),
A.2.6.2.b5), A.2.10.2.b11), A.2.10.2.b12), y A.2.10.2.b13),. El procesado antes de
ocurrido la inversin de las empresas no cuenta con disponibilidad de fondos lcitos
suficientes y a la vez presenta desbalance patrimonial determinado en el Anexo
05, 06, y 10. Estado de Ingresos (origen) y Egresos (aplicacin) de Fondos del
Ao, 2003, 2004, y 2008; toda vez que la inversin en efectivo representan un
flujo de dinero que no haba sido sustentado documental y fehacientemente
desde el inicio del proceso a la fecha del presente informe; sin embargo los
ejecuta presentando no proporcionalidad, no razonabilidad e incoherencia en su
situacin financiera, los resultados de sus operaciones y flujo de efectivo.
DETERMINNDOSE DESBALANCE PATRIMONIAL de a (S/.
383,497.00) equivalente a (US $ 127,248.00) egresos son superiores a los
ingresos percibidos de fondos lcitos-.
Por lo tanto en este cuarto tramo, los peritos llegan a determinar un desbalance
patrimonial de: S/. 383,497.16 equivalentes a $127,248.00.
5. De modo que en lneas generales segn el informe pericial, el acusado Juln
Daz tiene un desbalance patrimonial ascendente a un monto superior a los
4506,000 de nuevos soles. Monto que si bien es muy superior al indicado en la
acusacin escrita, el desbalance patrimonial del acusado, a criterio del
Colegiado,

est

debidamente acreditado. No debe obviarse que el valor

econmico o el monto dinerario de los activos involucrados en el delito de lavado

de activos carecen de significado para la tipicidad de la conducta del agente. En el
delito de lavado de activos no hay cuanta mnima.

13.3.2. RATIFICACIN DE LOS PERITOS OFICIALES GUILLERMO NICOLS

PESANTES IBEZ Y VCTOR RAL CABELLO REINOSO: Los citados peritos
fueron citados al juicio oral para su correspondiente ratificacin y responsar el
interrogatorio directo y contra interrogatorio de los sujetos procesales; en tal actuacin
probatorio sealaron entre lo ms relevante, que el trmino razonabilidad est referido
a la sustentacin objetiva de parte de los procesados en lo que respecta a la
adquisicin de sus bienes, es decir, la comprobacin, no slo fsica, sino del origen y
procedencia de los fondos para poder invertir, precisaron que si no han existido fondos
suficientes comprobables para poder invertir en un bien patrimonial o en un gasto, no se
estara presentando la situacin financiera de forma razonable. Adems sealaron que
su pericia fue elaborada utilizando las tcnicas y procedimientos de auditora, as como
los principios y criterios contables, ello para determinar si es que existe razonabilidad,
coherencia y proporcionalidad en las inversiones efectuadas. Asimismo, indicaron que
para llegar a sus conclusiones tomaron en cuenta los estados de cuenta del Banco de
la Nacin, los contratos de compra venta de bienes patrimoniales, los comprobantes de
pago adjuntos, la informacin reportada por SUNAT respecto de los bienes vehiculares,
predios, las declaraciones juradas presentadas por las empresas de los procesados
frente a SUNAT. Respecto del patrimonio adquirido por el acusado Jeiner Juln por la
actividad de transporte de carga, antes de enero de 1999, fecha en la que asumi el
cargo de alcalde sealaron que no existe documentacin que acredite haber obtenido o
percibido ingresos por esta actividad econmica. Que en la Contralora General de la
Repblica obra una declaracin jurada del acusado Juln Daz, de fecha 06 de agosto
de 2001, en la que seala como ingreso mensual la suma de S/. 1834.00. Adems,
refieren que existe una declaracin de vida del acusado presentada ante el Jurado
Nacional de Elecciones, donde el citado acusado no declara ninguna actividad u oficio
dentro de los ltimos veinte aos. En relacin a la informacin recogida por SUNAT en
el ao 1999 o antes, sealaron que no existe registro ni se ha acreditado ningn ingreso
percibidos u obtenidos por la actividad comercial de transporte de carga por carretera
en dicho periodo. No obstante, los peritos sealaron que Jeiner Ubaldo Juln Daz hizo
su inscripcin en el RUC con fecha 25 de setiembre de 1995, siendo que desde esa
fecha hasta enero del ao 1999 cuando inici su actividad como alcalde, no pudieron

verificar la sustentacin de ingresos ni declaraciones respecto de su actividad de

transporte. Respecto de los comprobantes de pago, sealaron que Jeiner Juln est
registrado ante SUNAT como persona natural con negocio, (transporte de carga por
carretera) y para poder dedicarse a ello, solicit ante la institucin antes nombrada la
autorizacin para imprimir comprobantes de pago: Factura desde el nmero 01-550;
boletas de venta desde el 01 hasta el 600 y; guas de remisin del remitente del 01 al
550; guas de remisin de transportista del 01 al 550, informacin obrante a fojas 2340
a 2345. Sin embargo, SUNAT report que dichos comprobantes de pago no han sido
utilizados, entonces no es posible demostrar que Jeiner Juln haya tenido un ingreso.
Sobre

las

declaraciones

juradas

presentadas

por

el

acusado

Juln

Daz,

especficamente sobre aquella donde afirmaba que tena un ingreso de cuatro mil Soles
mensuales, los peritos autores del Informe 07-2013 indicaron que dicho documento no
es objetivo, ni resulta til para comprobar la obtencin de dichos ingresos; en ese
sentido, indicaron que las declaraciones juradas no permiten demostrar que
efectivamente existi un respaldo econmico para poder invertir o gastar; por el
contrario, para los peritos, las declaraciones juradas tienen el carcter de subjetivas.
Respecto del camin de placa de rodaje WC 7104, el cual segn versin del acusado
Juln Daz adquiri en el ao 1997 con su esfuerzo, indicaron que no encontraron
documento alguno que indique que efectivamente existi dicha adquisicin. De otro
lado, los peritos indicaron que en el ao 1999 el acusado Juln Daz efectu dos
inversiones: La primera es la adquisicin es de fecha 10 de diciembre de 1999,
consisti en la compra de un predio por el importe de 14 000.00, el mismo que tena un
rea de 240 metros cuadrados ubicados en la prolongacin 28 de julio; no obstante los
seores peritos determinaron que el acusado Juln Daz no dispona de saldo suficiente
para invertir. Agregaron que pasados diecisiete das, el acusado vendi dicho bien por
la misma cantidad; no obstante que su actividad principal registrada en SUNAT era el
transporte de carga por carretera. Asimismo, los peritos indicaron que con fecha 27 de
diciembre de 1999, el acusado Juln Daz adquiri un camin por 46 000.00 Dlares,
sin embargo, tampoco pudieron comprobar que dispusiera de fondos suficientes para
esa operacin, conforme se observa del Anexo 01 de su pericia. Concluyendo que el
acusado Jeiner Juln cerr el ao 1999, con un desbalance patrimonial no sustentado

objetivamente por 174 356.00 Soles. De otro lado, los peritos sealaron que la cifra de
desbalance sealada para el acusado Jeiner Juln es la misma para la sociedad
conyugal, as conforme se puede apreciar a fojas 35 y siguientes, la sociedad conyugal
Juln Irigoin presenta un desbalance de 174 356.00 Soles. Segn lo sealado por los
peritos oficiales, en el ao 2000 el acusado Jeiner Juln Daz registr ingresos de
quinta categora, - remuneraciones percibidas en la Municipalidad distrital de
Tacabamba; sin embargo en relacin a su negocio de transporte, los peritos no
encontraron documentacin que acreditara ingresos percibidos; siendo que los
comprobantes impresos continuaron sin usarse. Los peritos sealaron que en el ao
2000, el procesado Juln Daz realiz la venta del camin HINO de placa XQ5390 por
diez mil Dlares, obrando en autos la copia del contrato privado suscrito con Marcial
Muoz Vsquez, precisando que la compra del citado vehculo se dio el 27 de enero de
1999, cuando el procesado no dispona del efectivo para ejecutar dicho pago por
inversin. Se trata para los seores peritos de un ingreso sin sustento, puesto que no
se ha podido comprobar el bien fsicamente, ni los recursos econmicos financieros
utilizados para la inversin. Otra inversin que tuvo el acusado fue la de un camin de
17 000.00 Dlares americanos, marca Volvo, de placa de rodaje WV5086, el cual fue
adquirido el 08 de noviembre de 2000, no obstante, los peritos manifestaron que antes
de que se efectuara dicha inversin, el acusado contaba con un saldo de 1501. 61
Soles, el cual resulta insuficiente, presentando un desbalance patrimonial por el valor
de 174 356.00 Soles. En relacin a la actividad econmica declarada por la acusada
Irigoin Villegas en abril de 1999, dijeron que esta persona tuvo ingresos 5 433.00 Soles,
egresos por 5 343.00 Soles, obteniendo una de 90 Soles. En consecuencia, el
desbalance de la sociedad conyugal para el ao 2000 ascendi a 95 310.00 Nuevos
Soles, equivalente a 27 000.00 Dlares Americanos. En cuanto al ao 2001, los peritos
sealaron que el acusado no acredit ningn ingreso, adems de su remuneracin
como alcalde; mucho menos tuvo ingresos por su negocio de transporte y, los
comprobantes de pago continuaron sin utilizarse. En cuanto a los egresos durante el
ao en cuestin los peritos indicaron que el acusado Jeiner Juln los tuvo por la
cantidad de S/. 19, 494.00. Agregaron que de los estados de cuenta se pudo observar
que el acusado Juln Daz tuvo depsitos en su cuenta del Banco de la Nacin, no

provenientes de sus remuneraciones o haberes ascendentes a S/. 1801.00; antes de lo

cual presentaba un saldo disponible de S/. 2.33. Los peritos sealaron que en el ao
que es materia de anlisis, el acusado Juln vendi el camin de placa WD-5086 a 19
500.00 Dlares, vehculo que fuera comprado a 17 000. 00 Dlares; siendo que al
momento de la compra, el acusado antes mencionado no presentaba dinero disponible
para poder invertir, por lo que para esta operacin tampoco existe sustento objetivo
sobre la procedencia del dinero lcito utilizado. Los peritos hicieron notar que, no existe
coherencia entre la actividad declarada por el acusado ante SUNAT, esto es, el
transporte de carga por carretera, y lo que en realidad vende, esto es vehculos. En lo
que concierne al negocio de abarrotes de la acusada Rosmari Irigoin, sealaron que
percibi la suma de 3 602.00 Soles, sin embargo, sus gastos fueron por 3 471.00 Soles,
quedndole un saldo disponible de 221.00 Soles. En cuando a la sociedad conyugal,
sta cerr el ao 2001con un desbalance por el monto de 10 809.41 Soles. Durante el
ao 2002, el acusado Juln percibi remuneraciones por 19 939. 94 Soles; no obstante
los ingresos provenientes de su negocio de transporte de carga por carretera, no se
encuentran sustentados. Adems los peritos sealaron que de los estados de cuenta de
la cuenta del ao 2002 del acusado Juln en el Banco de la Nacin, existen dos
depsitos, aparte de sus remuneraciones, de dinero lquido colocados por el acusado
Jeiner Juln en los meses de junio, julio y noviembre por S/ 4 680.00, S/. 8 500.00 y S/.
12 000.00, respectivamente, totalizando un acumulado de S/. 25 180.00, de cuyo origen
no hay sustento. A la vez, precisaron que antes de producidos estos depsitos, el
procesado dispona de dinero en efectivo por los siguientes montos: En el mes de junio,
dispone el saldo de 6.58 Soles; no obstante, le deposita 4 680.00 Soles; en el mes de
julio dispone de 867.97 Soles, no obstante, le depositan 8 500.00 Soles; en el mes de
noviembre le depositan 12 000.00, sin embargo, solo cuenta con dinero disponible de 3
223.36. Adems los seores peritos declararon que el 29 de noviembre del ao 2002,
el acusado Juln realiz una inversin por una camioneta mural por 12 200.00 Dlares,
marca Toyota, adquirido a importadora Oriente SAC, indicando que para que se
produzca esta inversin antes de la fecha sealada, el procesado Jeiner Juln dispona
de S/. 184.46, por lo que para los seores peritos no resulta razonable que se pueda
comprar un bien sin contar con la disponibilidad de fondos suficientes; agregaron que

antes de que el acusado realice dicha inversin en la camioneta, presentaba un

desbalance acumulado de S/. 305 655.41. Los seores peritos, indicaron que el
acusado Juln continuaba realizando una actividad (compra venta de vehculos) que no
coincida con la declarada en SUNAT. En relacin a la acusado Irigoin Villegas, los
seores peritos indicaron que en el ao 2002 present ingresos en los meses de marzo,
junio, julio, agosto y diciembre, por las cantidades de S/. 1541.00, S/. 537.00, S/. 580.00,
S/. 1 264.00 y S/. 1 040.00, haciendo un total de S/. 4 962.00, pero a la vez sus costos
fueron por 4 933.00 Soles, quedndole una ganancia de S/. 250.00. Los peritos
oficiales sealaron que en el ao 2003, el acusado Juln present ingresos por
remuneraciones por el monto de S/. 25 561.79, adems present ingresos por el
negocio de transporte de carga por carretera, segn la informacin reportada a SUNAT,
por el monto de S/. 23 861.00 (formato 0952 declaraciones juradas anuales renta de
tercera categora ao 2003), precisaron que recin fue en el ao 2003 cuando se registr
una declaracin jurada ante SUNAT; no obstante, los comprobantes de pago,
continuaron sin ser usados, a pesar de que la naturaleza de su actividad econmica, lo
obligaba a hacer entrega de stos. Otro punto en el que hicieron hincapi los peritos
fue el acusado Juln declar ante SUNAT tener ventas netas por S/. 23 861.00, sin
embargo, su costo de venta fue cero, lo que significa que no invirti nada, ni siquiera en
combustible, lo cual resulta no razonable para los seores peritos. Adems indicaron
que los comprobantes de pago, continuaron sin utilizarse. No obstante, el acusado
Juln declar tener gastos de venta por S/. 22 789.00, gastos administrativos por S/.
20304.00, totalizando S/. 25 093.00. En el ao 2003, el acusado tuvo una prdida por
S/. 1 232.00, lo cual significa que tuvo que desembolsar dinero lquido para poder
afrontar un gasto por dicha cantidad, la misma que no podra afrontarla si es que la
empresa no ha tenido saldo disponible para afrontar esa prdida. De otro lado, respecto
del acusado Jeiner Juln se tiene que en los meses de marzo, abril, mayo, agosto,
setiembre y noviembre, coloca dinero lquido por S/. 700.00, S/. 6 436.00, S/. 1 050.00,
S/. 1 000.00, S/. 9 200.00 y S/. 2 000.00, respectivamente, lo cual totaliza la cantidad de
S/. 20 386.00; siendo que antes de producirse estas operaciones, el acusado no
contaba con saldo suficiente. Los seores peritos agregaron que estos depsitos no
tienen un respaldo econmico financiero conocido. En cuanto a los bienes adquiridos

por el acusado Jeiner Juln en el ao 2003, los perito indicaron que el 26 de julio de
2003 adquiri un predio por $ 18 000.00 en efectivo, equivalentes a 62 496.00 Soles;
precisaron que antes de realizarse esta inversin, el acusado dispona de un saldo de
87.07 Soles, por ello afirmaron que no existe sustento de esta operacin. Adems, el
acusado hizo otra inversin el 25 de noviembre de 2003 en el predio denominado El
Puquio por $10 900.00 en efectivo, equivalente a S/. 37 910.10, ubicado en
Tacabamba; siendo que para hacer esa inversin de $10 000. 00, el procesado slo
contaba con el saldo de S/, 1 361.43. El acusado tambin adquiri el 30 de diciembre
de 2003 un predio de 1474 metros cuadrados por S/. 17 000.00, ubicado en Jirn 28 de
julio Tacabamba; siendo que los peritos determinaron que antes de esta inversin, el
acusado Juln slo dispona de diez Soles. Para el ao 2003 los peritos determinaron
que el acusado Juln por el negocio de transporte de carga por carretera tuvo ventas
(ingresos) por S/. 23 861.00 y un gasto de S/. 25 000. 00, lo que arroj una prdida de
S/. 1 232.00, dinero que tampoco ha sido sustentado, toda vez que constituy la
inyeccin que le dio el acusado para cubrir la prdida en efectivo. En relacin a la
sociedad conyugal, los peritos indicaron que el desbalance de la sociedad conyugal en
el ao 2003 fue de S/. 139 024.20, que acumulado al desbalance a esa fecha, ste
ascenda a S/ 488 404.41, el mismo que aument en un 39.8% con relacin al ao
2002. Para el ao 2004 los peritos determinaron que el acusado gener ingresos
adems de sus remuneraciones, por ventas en su negocio de transporte de carga por
carretera, lo cual fue declarado ante SUNAT en el formato 0654 Renta de tercera
categora por el monto de venta de S/. 36 046.00, no obstante, el acusado declar no
haber incurrido en costos; pero a la vez presenta gastos por la cantidad de S/. 37
398.00, lo que arroja una prdida de S/. 1 356.00; motivo por el cual para los peritos no
resulta razonable que el acusado haya podido llevar a cabo las inversiones,
desconocindose la procedencia de los ingresos. En el ao 2004, adems de los
depsitos

realizados

por

la

Municipalidad

de

Tacabamba

por

concepto

de

remuneraciones, los peritos oficiales sealaron haber identificado que existen depsitos
en los meses de agosto por la cantidad de S/. 9 000.00, en octubre por la cantidad de
S/. 4 300.00 y en el mes de noviembre por la cantidad de S/. 11 045.25, lo que totaliza
colocacin de dinero lquido por S/. 24 345.25, cuya procedencia y origen no se ha

acreditado. A la vez, el procesado, antes de que se realice el depsito por S/. 9 000. 00
en el mes de agosto, slo contaba con un disponible de S/. 542.41; en el mes de
octubre para depositar S/. 4 300.00 mantena un disponible de S/. 542.31; en el mes de
noviembre para poder depositar S/. 11 045.25, tena un disponible S/. 2 667.00. En ese
mismo ao, segn declararon los peritos, el acusado Jeiner Juln llev a cabo la
inversin de un carro Toyota pick up de placa de rodaje OC- 1545, por el valor de $9
000.00, siendo que para invertir dicho dinero, slo contaba con 552.36. Adems
sealaron que el acusado adquiri el 30 de abril de 2004, un camin por la cantidad de
$20 000.00 equivalentes a S/. 69 400.00, siendo su saldo anterior a dicha inversin el
de S/. 1257.35. Existe otra inversin realizada por el acusado Juln Daz, se trata del
circulado de ladrillo en el predio ubicado en la Avenida Venezuela 2576 por S/. 73
619.76, disponiendo de un saldo anterior de de S/. 1640.59. En relacin a la acusada
Irigoin, los seores peritos sealaron que sta no sustent ingresos. Respecto del
acusado Juln dijeron que ste tiene ingresos por remuneraciones procedentes de su
desempeo en el cargo de alcalde en la municipalidad de Tacabamba por el monto de
S/. 5 750.04; asimismo presenta ventas por S/. 89 062.00 producto de la actividad de
transporte de carga por carretera; al respecto declar ante SUNAT en el formato 0656,
que tuvo ventas netas por 89 062.00 Soles, pero no declar costos de venta, pero s
present gastos administrativos y otros por S/. 88 000.00, lo que dio una ganancia del
ejercicio declarada por S/. 704.00. Precisaron que los comprobantes de pago
continuaron sin utilizarse. Respecto depsitos bancarios, diferentes a los de
remuneraciones, los peritos indicaron que conforme se aprecia en el folio 84 del
informe, durante los meses enero, febrero, abril, mayo, junio, julio, agosto, setiembre,
octubre, noviembre y diciembre, el acusado efecta depsitos de dinero en efectivo por
S/. 113 2012.80, tratndose de una colocacin de dinero lquido en su cuenta, cuya
procedencia no ha sido sustentada; siendo que antes de la colocacin de ese dinero
lquido en dichos meses, no dispona de saldo suficiente para hacer ese tipo de
adquisiciones. Segn lo declararon los peritos, en el ao 2005 el acusado invirti en la
adquisicin de un predio de 198.30 metros cuadrados por el valor de $12 000.00,
terreno signado con el nmero 1C3 de la manzana 19, ubicado en la urbanizacin
Barzabe Jos Leonardo Ortiz Chiclayo- Lambayeque, adquirido a Mara Nilda

Barboza Silva, con fecha 02 de febrero de 2005; siendo que antes de haberse
producido esta inversin, solamente dispona de S/. 1214.09. Con fecha 26 de agosto
del ao 2005, el acusado Juln hizo la adquisicin de una camioneta por $ 15 400.00,
marca Toyota, modelo High Lux, siendo que antes de ello slo dispona de S/. 693.35.
En relacin a la acusada Irigoin, los peritos manifestaron que su negocio present
ventas de S/. 50 300.10 correspondiente a los meses de junio, julio, agosto, setiembre,
octubre, noviembre y diciembre, obteniendo un saldo de S/. 1 165.00. Respecto de los
depsitos bancarios efectuados en el ao 2006, diferentes a los correspondientes por
remuneraciones, los peritos sealaron que no tienen origen conocido, los cuales fueron
por el monto de S/. 161 957.87, habiendo depsitos que ascienden a los dos mil Soles,
tambin los hay por montos de S/. 45 300.00, as como de S/. 23 000.00, S/. 24 200.00,
S/. 13 510.00, S/. 5 047.00, lo que totaliza S/. 171 957. 87, equivalente a $52 087.88.
De otro lado, precisaron que en el Banco de Crdito el acusado Juln tiene depsitos o
colocacin de dinero lquido por S/. 23 820.00, equivalentes a $ 7 432.11, siendo que
antes de producirse estas inversiones el saldo del acusado era insuficiente y ascenda a
S/. 2 431.96. En este mismo banco, el acusado Juln tena la cuenta en moneda
extranjera donde se le hizo el depsito por $ 53 000.00 equivalentes a S/ 169 918.00.
De otro lado, los peritos sealaron que en este ao el acusado Juln realiz inversiones
en un predio por $ 6 000.00, equivalente a S/. 19 992.00, con fecha 19 de abril de 2006;
siendo su saldo anterior de S/. 769.05. Indicaron que el acusado en mencin tambin
adquiri una clase de remolque, con 19 de mayo del ao 2006, por la suma de $3
000.00. Asimismo, el acusado adquiri una camioneta rural, en la que invirti $10
000.00. En relacin al negocio de la acusada en el ao 2006, los peritos indicaron que
presenta ventas por 51 345.00 Soles, a la vez tiene costos de ventas y gastos
incurridos en las ventas por 50 914.00 Soles, lo que arroja un saldo disponible de S/.
1596.00. Respecto del ao 2007, los peritos sealaron que el acusado registr
ingresos por concepto de remuneraciones, en montos semejantes a los de aos
anteriores, pero adems registr depsitos sin origen conocido, as en folio 105 del
informe, se puede observar que en el Banco de la Nacin se registraron depsitos de
fondos sin sustento objetivo de su procedencia y origen por el monto de S/ 178 253.63;
adems los peritos indicaron que ello tambin sucedi en el Scotia Bank en cuenta de

ahorro de moneda extranjera durante el mes de setiembre por el monto de $14 000.00;
siendo que antes de producirse ese hecho el procesado tena un saldo insuficiente.
Asimismo, precisaron que en el Banco de Crdito el acusado Juln tuvo depsitos en la
cuenta de moneda nacional, durante los meses de enero, marzo, octubre y noviembre;
depsitos efectuados por el monto total de S/. 186 187.34. Adems en el Banco de
Crdito tiene otra cuenta de moneda extranjera, en la que se hicieron depsitos durante
los meses de enero, abril, mayo, junio, julio, agosto, setiembre, octubre y noviembre,
por el monto total de $ 166 480.00. De igual modo en el Banco Wiesse, el acusado
Juln tiene la cuenta de ahorros en moneda extranjera durante el mes de setiembre
ejecuta depsitos por $14 000.00. Los peritos oficiales sealaron que en este ao el
acusado realiz las siguientes inversiones: Inversin en el predio realizada 01 de
setiembre de 2007 por $ 9 000.00; inversin en la unidad vehicular de placa PQB 947
por 31 750.00 Dlares, realizada el 27 de abril de 2007; inversin en una unidad
vehicular de placa XG-8763, camin Volvo adquirido el 26 de julio de 2007 por el valor
de S/. 20 000.00; inversin de $ 10 000.00 en la adquisicin de la camioneta de marca
Toyota High Lux, realizada del 23 de enero de 2007. En el ao 2008, adems de los
ingresos por remuneraciones del acusado Juln Daz, gener ventas en el negocio de
transporte por S/. 99 033.00, las cuales fueron declaradas ante SUNAT; siendo que en
este ao s present costos de ventas por S/. 85 200.00, lo que le gener una ganancia
de S/. 5 714.00. Adems, sealaron que el acusado Juln Daz tuvo otros ingresos por
transferencias recibidas por el monto de 14 947.00 Dlares, segn el Boucher de Banck
of Amrica del 12 de mayo de 2008; asimismo, por otro monto de 15 000.00 Dlares,
abonados en el BCP. Tambin indicaron que el citado acusado tuvo depsitos sin
sustento en el Banco de la Nacin por el monto de 82 251.58; asimismo, otros
depsitos igualmente sin sustento objetivo en el Scotia Banck en una cuenta de ahorros
de moneda extranjera, por el monto de 73 Dlares; en el Banco de Crdito en una
cuenta de ahorros de moneda nacional, por el monto de 11 502.89 Soles; en el Banco
de Crdito en moneda extranjera por el monto de 100 900.00 Dlares; e intereses
ganados de depsitos sin sustento. En lo que concierne a los bienes adquiridos por el
acusado en este ao, los peritos sealaron lo siguiente: Una inversin en un predio por
$50 000.00 con fecha 29 de febrero de 2008; otro predio adquirido por el valor de $10

000.00 en la fecha del 03 de marzo de 2008. Tambin otra inversin por la construccin
de tres pisos equivalente a 104 577.21 Soles del predio ubicado en la Urbanizacin
Miraflores Chiclayo; otra inversin en la camioneta pick up marca Mitsubishi con placa
de rodaje OC2920; dinero en efectivo por 36 450.00 Dlares; una inversin en un horno
artesanal para secado de sal y de un molino por un monto de 9 500.00 Soles.
Agregaron que el acusado Juln Daz, en el ao 2008 hizo unas inyecciones a la
empresa Costeita, para hacer adquisiciones de unidades vehiculares; as se
desembols el 09 de setiembre de 2008 (folio 5438) la suma de 75 180 Soles; el 13 de
octubre de 2008, desembols 25 600.00 Dlares y, con fecha 13 de octubre de 2008
hizo una inyeccin por 25 650.00 Dlares. Los peritos precisaron que dicha inyeccin a
la empresa Sper Costeita, fue una colocacin de dinero lquido. En cuanto a la
acusada Rosmari Irigoin, los peritos oficiales sealaron que no tuvieron registro de
ingresos; respecto de los egresos, se tiene que efectu devoluciones a la Caja Trujillo
por el monto de 13 043.78 Soles por un crdito. Adems hizo la inversin en la
constitucin de la empresa Distribuciones Edith EIRL con fecha 23 de mayo de 2008,
por 15 780.00 Soles. En el ao 2009, el acusado Juln Daz recibi la cantidad de S/. 8
663.23 por concepto de remuneraciones por el cargo de alcalde; tambin tuvo ingresos
sin sustento, siendo que en este ao hay un lucro de 2 250.00 Dlares por la venta del
vehculo PQB-947, el mismo que se adquiri por 31 750.00 Dlares y se vendi por 34
000.00 Dlares, dejndole un lucro de 2 250.00 Dlares. Tambin el acusado invirti en
una construccin de un sexto piso con 558 919.25 Soles.
13.3.3. El resultado final del amplio interrogatorio y contrainterrogatorio a la que fueron
sometidos los citados peritos, a criterio del Colegiado tal informe pericial se ha
consolidado como prueba de cargo para acreditar el delito de lavado de activos objeto
de este juzgamiento.
13.3.3. Como prueba de descargo a fin de acreditar que no hay desbalance
patrimonial, la defensa de los acusados presentaron el informe pericial de
parte elaborado por el perito LUIS GUILLERMO SECLEN CHEVEZ, Perito
contador pblico, pericia que obra a fojas 5002 a 5053 del tomo XVI, el
mismo que lleg a la siguiente conclusin: Queda demostrados que los
ingresos lcitos obtenidos por Jeiner Juln Daz

y los mancomunados con su esposa, en el periodo de 1999 al 2008, producto de sus

remuneraciones, de sus actividades comerciales y por los prstamos obtenidos, han
ascendido a S/. 2 578 819.00 y los egresos en este mismo periodo, producto de sus
adquisiciones de predios, por compra de vehculos, por gastos familiares y servicios
pagados, han ascendido a S/. 2 409 494. De la comparacin de estos ingresos y
egresos tiene un saldo a su favor de S/. 169 325.00 quedando demostrado que no
existe un desbalance patrimonial en el periodo investigado. Informe pericial, cuyas
conclusiones no crean conviccin en el Colegiado respecto de su seriedad y solidez,
pues como es de verse de su contenido, se ha tomado en cuenta solo la informacin
unilateral que han ofrecido los acusados, dando fe a todo tipo de documento sin
constatar su veracidad, tal como se puso en evidencia en la confrontacin que se
realiz en el juicio oral entre el indicado perito de parte y los peritos oficiales tal como
obra en los actuados.
13.3.4.

Adems acreditan los hechos tpicos de lavado de activos los siguientes

documentos que luego de oralizados y debatidos dentro de los
parmetros del debido proceso penal se han convertido en pruebas en el
presente proceso. En efecto tenemos:

1. Deposito por el monto de S/. 25,180.00, en el Banco Nacin, Cta. Ahorros,

M.N. N 4-281-300127 segn obra a fojas 5064-5068.
2. Compra de Camionera Rural el 29 de noviembre de 2002 por US $
12,200.00, marca Toyota,

adquirido

a Importadora Oriente

SCRLtda,

cancelado en efectivo. Folios 5292-5296. El mismo que fue vendido el 09 de

noviembre de 2005 a Elizabeth Lucila HERRERA PONTE por US $ 22,500.00
equivalente a S/. 34,783.10 segn aparece a fojas 5202 -5293.
3. Deposito por el monto de S/. 20,386.00, en el Banco Nacin, Cta. Ahorros,
M.N. N 4-281-300127, segn obra a fojas 5068-5074.
4. Compra de un Predio sito en Av. Venezuela s/n, Distrito Jos Leonardo
Ortiz- Chiclayo por US $ 18,000.00 en efectivo equivalente a S/. 62,496.00,
adquirido

por Jeiner Juln Daz y Rosmari Irigoin de Oswaldo Prez Prez Y Fraxila Cruz
Valderrama, segn Escritura Pblica de 26 de julio de 2003 segn fojas 12551257,1365-1366.
5. Compra de un Predio rustico denominado El Puquio por US $ 10,900.00 en
efectivo equivalente a S/. 37,910.20, con una extensin de ms o menos una
hectrea,

ubicado

departamento

de

en

el

distrito

Cajamarca,

de

adquirido

Tacabamba,
de

Betty

provincia
Elizabeth

de

Chota,

VASQUEZ

CAMACHO, segn escritura pblica N 3311 de fecha 25 de noviembre de 2003

segn fojas 1829, 5234.
6. Compra de un predio de 1,474.65 m2 por S/. 17,000.00 conformado por dos
solares de fecha 30 de diciembre de 2003 ubicado en la prolongacin del Jirn
Veintiocho de Julio, Distrito Tacabamba, Provincia Chota, Departamento
Cajamarca, segn contrato privado a favor de Jeiner Juln Daz y Rosmari
Irigoin segn obra a fojas 5235-5238, 4946.
7. Deposito por el monto S/. 24,345.25, en el Banco Nacin, Cta. Ahorros,
M.N. N 4-281-300127, segn obra a fojas 5074-5078.
8. Compra de Veculos por US $ 9,000.00 equivalente a S/. 31,194.00, marca
TOYOTA Pickup de placa de rodaje OC-1545, adquirido de StalynIvan ROJAS
ARRUNATEGUI, extendido por Notario de Chiclayo, con fecha 16 de
marzo de 2004segn fojas 1831. Vehculo que fue TRANSFERIDO a la
empresa MILENER
S.A.C por US $ 10.000, realizado el 28ENERO2005 ante Notario Pblico de
Tacabamba, Chota, Cajamarca, VENTA EN LA QUE PARTICIP ROSMARI
IRIGOIN segn fojas 4945-4947. 9. Compra de Camin por US $ 20,000.00
equivalente a S/.69,400.00,marca VOLVO de placa de rodaje XH-2332, adquirido a
Jos Rogelio CHAPOAN SACA, extendido por Notario de Chiclayo, con fecha 30 de
abril de 2004 de fojas 1832; 5300.TRANFERENCIA por US $ 60,000.00, segn Acta
de Transferencia de Bienes Muebles Registrables por Notario de Chiclayo, del 06
de marzo de 2007.

10. Compra por S/73,619.76 en circulado de ladrillo del predio adquirido en la

Av. Venezuela N 2582 segn formato PU 1468 segn Oficina de Registros
Tributarios de la Municipalidad Jos Leonardo Ortiz.
11. Deposito por S/. 113,212.80Banco Nacin, Cta. Ahorros, M.N. N 4-281300127, de fojas 5078-5088.
12. Compra de predio de 198.30 m2 por US $ 12,000.00 equivalente a S/.
39,120.00 en efectivo, sito en Mz. 19, ubicado en la Urb. Barsallo, Distrito
Jos Leonardo ORTIZ, Provincia Chiclayo, Departamento Lambayeque,
adquirido a Mara Nilda BARBOZA SILVA segn copia simple de escritura
pblica n 118, de fecha 02 de febrero de 2005 extendida por Notario de
Chiclayo a favor de Jeiner Juln y Rosmari Irigoin segn fojas 5239-5240.
13. Compra de Camioneta por US $ 15,400.00 equivalente a S/. 50,173.20 en
efectivo, marca TOYOTA de placa de rodaje PIG-941, adquirido a Juan Carlos
MONSEFU CUBAS, extendido por Notario de Chiclayo, con fecha 26 de agosto
de 2005, segn fojas 1833; y 5301-5302.
14. Depsitos por el monto total de S/: 171,957.87 en el Banco Nacin, Cta.
Ahorros, M.N. N 4-281-300127 a nombre del acusado, segn estado de
cuenta reportado por el banco, segn fojas 5088-5099.
15. Depsitos por el monto total de S/. 23,827.35 Banco de Crdito, Cta.
Ahorros, M.N. N 305-14904544-0-81.
16. Depsitos por el monto total de US $ 53,000.00 equivalente a S/.
169,918.00, en el Banco de Crdito Cta. Ahorros M.E. n 305-14904517-1-54,
segn fojas 2532, 5399 y 7963.
17. Compra de Predio, por US $ 6,000.00 equivalente a S/. 19,992.00, sin
utilizar medio de pago, ubicado en el Lote 24, Mz. E, Calle Sina, Urb.
Miraflores, I Etapa, distrito y provincia de Chiclayo, departamento de
Lambayeque, de 120 m2, adquirida de Rubn Alberto QUIROZ SOSA y Julia
Mercedes RODRIGUEZ DE

QUIROZ, segn escritura pblica n 5802 extendida por Notario de Chiclayo, de

19 de abril de 2006; e inscrita en la Partida n 02004011 de Oficina Registral
Chiclayo. Folios 151-154. (edificando una vivienda de cuatro niveles por un monto
aproximado de S/. 70, 000.00 nuevos soles).
18. El 28 de junio del 2006, adquiri por la suma de US$ 3,000.00 el Remolque
de placa ZC-1644, segn la informacin proporcionada por la SUNARP de fojas
1637 y del acta de transferencia obrante en copia certificada a fojas 1801.
19. Compra de Camioneta Rural por US $ 10,000.00 en efectivo, marca NISSAN
de placa de rodaje RL-1987, adquirido a Ftima Amparo ORTIZ QUISPE,
extendido por Notario de Chiclayo, con fecha 26 de diciembre de 2006 segn fojas
1834.
20. Deposito por el monto total de S/. 178,253.63 equivalente a US $
56,531.07, en el Banco Nacin, Cta. Ahorros, M.N. N 4-281-300127, segn
fojas 5099- 5111.
21. Deposito por el monto total US $ 14,000.00 en el Scotiabank, Cta Ahorros
M.E. n 790470972083, segn fojas 2471-2473; 8062. como se verifica en el
Anexo 9A. Por lo que el disponible resulta insuficiente para ejecutar los depsitos
de efectivo.
22. Deposito por el monto total S/. 186,187.34 en el Banco de Crdito, Cta.
Ahorros, M.N. N 305-14904544-0-81, segn fojas 2511-2522.
23. Deposito por el monto total US $ 166,480.00, Banco de Crdito Cta.
Ahorros M.E. n 305-14904517-1-54, segn fojas 2533-2545.
24. Deposito por el monto total (US $ 14,003.39) en el Banco Wiesse Cta.
Ahorros
M.E. n 38309511, segn aparece a fojas 5422-5426.
25. Compra de un Predio: sito en la Calle Cruz de Chalpn N 381- manzana G-1,
lote n 17, de la Urbanizacin La Tina, distrito Jos Leonardo Ortiz,
provincia de Chiclayo con un rea de 216.75 m2; segn Escritura Pblica
de 01 de setiembre

de 2007, extendida por Notario de Chiclayo, el procesado Jeiner Ubaldo JULN

DAZ, adquiere de Pedro Napolen LARA BENEVIDES, ejecuta el pago de US $
9,000.00 equivalente a S/. 28,224.00 en efectivo, segn fojas 1236-1243.
26. Compra de vehculo Placa rodaje: PQB-947 por el monto de $ 31,750.00 el
da 27 de abril de 2007 Boleta Informativa: propietario: JULN DAZ Jeiner
Ubaldo, Partida N PQB947 del Registro de Propiedad Vehicular. Vendedor:
DESARROLLO AUTOMOTRIZ S.A, segn fojas 1492-1494.
27. Compra de unidad vehicular Placa rodaje: XG-8763 por el monto de S/.
20,000.00 Boleta

Informativa:

propietario:

JULN

DAZ

Jeiner

Ubaldo,

Vendedor: Mximo Briceo Araujo y Maril Eulalia CANGANA MACEDO, segn

Acta de Compra Venta de Vehculo Usado extendido por Notario Pblico de
Rioja, pago en efectivo, de fecha 26 de julio de 2007, segn fojas 1492-1493.
28. Compra del vehculo Camioneta Pickup up, marca TOYOTA de placa de rodaje
PII 039 por US $ 10,000.00, 23 de enero de 2007, segn fojas 5306.
TRANFERENCIA por US $ 19,000.00 en la venta del vehculo de placa
rodaje PII 039, a favor de Cesar Augusto CARDOZA SNCHEZ segn
Acta de Transferencia de fecha 06 de marzo de 2008, segn fojas 5209.
29. Deposito por el monto total (S/. 82,251.58) en el Banco Nacin, Cta.
Ahorros, M.N. N 4-281-300127, segn fojas 5111-5122.
30. Deposito por el monto total de (S/. 11,502.89) en el Banco de Crdito,
Cta. Ahorros, M.N. N 305-14904544-0-81, segn fojas 2523-2531.
31.Deposito por el monto total de (US $ 100,922.02) en el Banco de Crdito Cta.
Ahorros M.E. N 305-14904517-1-54, segn aparece a fojas 2546-2554 del
expediente.
32. Compra de un Predio pagado en efectivo por US $ 50,000.00: segn
Escritura Pblica n 6895 del 29 de febrero de 2008, extendido por Notario
de

Chiclayo,

el procesado

adquiere

de

Lazaro

Adolfo

CESPEDES

CANALES el Terreno rustico con un rea de 5,000 m2, que forma parte de
la Parcela n 112, Chosica Norte

(actualmente U.C. N 10265 km 761 lote 11), distrito La Victoria, provincia

Chiclayo, departamento Lambayeque, Partida N 11036127 del Registro de Predio
Zona Registral N II Sede Chiclayo, segn consta a fojas 1260-1267.
33. Compra de un Predio en efectivo por (US $ 10,000.00), segn Escritura
Pblica N 6932, de fecha 03 de marzo de 2008, sito en el lote N 27,
Mz.

11, Pueblo Joven Garcs, distrito Jos Leonado Ortz, Chiclayo,

Lambayeque, con rea de 99.90 m2, segn fojas 1341-136.

34. Inversin

por

(S/.

104,577.21)

equivalente

(US

33,810.93)

en

construccin 3 pisos en predio ubicado en la Manzana E, lote 24, Urb.

Miraflores, I Etapa, Chiclayo; segn informacin reportada por el Gerente
de Operaciones del Servicio de Administracin Tributaria de Chiclayo SATCH, folios 1386-1411.
35. Compra de Camioneta Pickup, marca MITSUBISHI, placa rodaje OC-2920 en
efectivo US $ 36,450.00, segn aparece a fojas 1639, 5318-5319.
36. Compra de vehculo en EFECTIVO para empresa COSTEITA EIRL por US
$ 75,180.00, para compra vehculo, desembolsado el 09 de setiembre de 2008.
Vase a fojas 5438.
37. Compra de vehculo en EFECTIVO para empresa COSTEITA EIRL por US
$ 25,650.00, para compra de vehculo de placa de rodaje PQR-133, marca
TOYOTA desembolsado el 13/10/2008. Vase a fojas 5441.
38. Compra de un segundo vehculo en EFECTIVO por US $ 25,650.00 para
empresa COSTEITA EIRL, para compra de vehculo marca TOYOTA,
desembolsado el 13/10/2008, segn fojas 5442.
39. Inversin por (S/. 558,919.25) en construccin al 6to piso del predio adquirido
en Av. Venezuela N 2576 (actual N 2582) segn Informe N 014-2009MDJLO/DC y CU, de 19 de febrero de 2009 la Direccin de Catastro Urbano y
Control Urbano de la Municipalidad Distrital de Jos Leonardo Ortiz, segn fojas
5362-5367.
13.3.5.

Analizadas y valoradas en forma conjunta toda la prueba antes glosada, se

llega

a la clara conclusin que los hechos calificados como lavado de activos provenientes
del delito de peculado doloso aparece acreditado. No est dems repetir aqu, que el
delito fuente como lo es el peculado doloso est debidamente acreditado como se tiene
ya expresado en la presente sentencia.
DCIMO CUARTO: ANALISIS Y VALORACION DE LA PRUEBA RESPECTO DE LA
RESPONSABILIDAD PENAL DEL ACUSADO JEINER UBALDO JULN DAZ:
Estando acreditado los hechos que configuran el delito de lavado de activos
proveniente del peculado doloso, corresponde determinar si le asiste o no
responsabilidad penal a los acusados en la comisin del mismo. Para tal efecto, se
valora en forma individual lo siguiente:
14. 1. Al ser interrogado sobre los cargos el acusado Juln Daz no ha dado una
explicacin lgica y razonable de cmo a los 14 aos de edad logr construir un capital
que le permiti trabajar como negociante, cuando tena 18 aos de edad, constituyo un
negocio de abarrotes y adems, adquiri al contado, un camin marca Dodge sin
recordar cul fue su costo. As como tampoco, ha brindado detalles de cmo es que
vendi dicho camin; ni a quin se lo vendi ni cmo ni cundo ni por cunto es que
luego adquiri dos camionetas; tampoco cmo es que vendi esa dos camionetas y
adquiri luego otro camin Dodge, del cual tampoco recuerda el precio ni cundo lo
adquiri ni cmo es que luego logr comprarse un mnibus que le sirvi para transporte
pblico; limitndose en afirmar que no ha podido acreditar dichas adquisiciones porque
fueron efectuadas ante un juez. Luego al preguntrsele sobre los negocios a los que
afirma se dedicaba en forma paralela a ser Alcalde sostiene que se dedicaba a la
compra y venta de carros y a los negocios de abarrotes y que tales negocios eran
rentables como para comprarse los bienes muebles e inmuebles que se hace mencin
en la acusacin, as como que producto de tales negocios son las operaciones
bancarias realizadas.
14.2. Aparte de no dar una explicacin sostenida, coherente y razonable son las
ganancias lcitas que le habra arrojado sus negocios a los que afirma
haberse dedicado, en los actuados no aparecen documentos que acrediten
que los acusados hayan tenido negocios altamente rentables para sustentar
la compra de los inmuebles antes glosados. Y ms bien aparecen
documentos, tal como lo han puesto en evidencia

los peritos oficiales, que acreditan que tales negocios no eran rentables como afirman
los acusados. Documentos fehacientes como por ejemplo sus declaraciones de
ingresos y rentas presentados a la Sunat.
14.3. Incluso se valora el hecho que los acusados pretenden sostener que sus
negocios eran altamente rentables como para adquirir bienes muebles e
inmuebles as como realizar depsitos bancarios por altas sumas de dinero
y

realizar

inversiones

en construccin

de

inmuebles

como

aparece

acreditado, cuando por otro lado, ellos mismos han presentados documentos
(contratos de prstamo de dinero de fojas 5178 y 5180 de los actuados) para
acreditar que otras personas les han prestado sumas de dinero, prstamos
que ellos mismos han declarado y sostenido que hasta la fecha de su
interrogatorio en el juicio oral no han devuelto.
14.4. Tambin se valora como indicio de responsabilidad penal del acusado
Juln Daz el hecho que por ejemplo en compr una Camionera Rural el 29
de noviembre de 2002 por US $ 12,200.00, marca Toyota, cancelado en
efectivo. Segn aparece a fojas 5292-5296 y el vehculo lo vende el 09
de noviembre de 2005 por US $ 22,500.00 equivalente a S/. 34,783.10,
segn aparece a fojas 5202. Esto es adquira los vehculos al contado y
luego de tres aos lo venda a un precio muy superior. Cuando las reglas
de la experiencia nos orientan que los vehculos luego de tres aos de uso
se deprecian al punto que cuando son vendidos, el precio tiene que ser
menor.
14.5. Igual ocurre con la compra de Veculos por US $ 9,000.00 equivalente a
S/. 31,194.00, marca TOYOTA Pickup de placa de rodaje OC-1545, el
16 de marzo de 2004. Vehculo que fue vendido despus de un ao por
$ 10.000, realizado el 28 enero 2005. En esta venta PARTICIP
ROSMARI IRIGOIN segn fojas 4945-4947.
14.6. Igual ocurre con la compra de Camin por US $ 20,000.00 equivalente a
S/.69,400.00,marca VOLVO de placa de rodaje XH-2332, el mismo que
fue vendido luego de tres aos al precio de US $ 60,000.00. Es decir, fue
vendido en un doscientos por ciento ms del precio que lo compr.
Situacin

anmala

razonablemente.

que

el

acusado

no

ha

podido

explicar

14.7. Idntica situacin ocurri con la compra del vehculo Camioneta Pickup up,
marca TOYOTA de placa de rodaje PII 039 que el 23 de enero de 2007 lo
compro por US $ 10,000.00 y lo vendi a US $ 19,000.00, segn Acta
de Transferencia de fecha 06 de marzo de 2008, segn fojas 5209. Es
decir, un ao despus lo vendi a nueve mil dlares ms de lo que le
cost.
14. 8. De igual modo llama la atencin al Colegiado el hecho concreto y probado que
todas las compras de bienes muebles e inmuebles los acusados lo pagaran en
efectivo y al contado.
14. 9. Por otro lado, se toma en cuenta tambin el hecho que en plena investigacin
de los delitos objeto de juzgamiento los acusados han pretendido enajenar sus bienes
para seguir ocultndole a los rganos de la administracin de justicia. En efecto, as
tenemos que el predio ubicado en la Calle Cruz de Chalpn N 381- manzana G-1,
lote N 17, de la Urbanizacin La Tina, distrito Jos Leonardo Ortiz, provincia de
Chiclayo con un rea de 216.75 m2, fue ofertado para su venta segn lo
declarado por el testigo Ramiro Oblitas Ayala en su declaracin que obra a fojas
2632 de los actuados. Parecido situacin ha ocurrido con el Predio rustico de un
rea de 5,000 m2, que forma parte de la Parcela N 112, Chosica Norte
(actualmente U.C. N 10265 km 761 lote 11), distrito La Victoria, provincia
Chiclayo, departamento Lambayeque, el mismo que tambin los acusados
pretendieron vender para ocultarlo de la accin de la justicia, ello segn el acta
de constatacin obrante de fojas 2065 del expediente.
14.10. De igual modo se tiene en cuenta que la inversin de S/. 558,919.25
realizada en construccin al 6to piso del predio adquirido en Av. Venezuela
N 2576 (actual N 2582) segn Informe N 014-2009-MDJLO/DC y CU,
del 19 de febrero de 2009 la Direccin de Catastro Urbano y Control
Urbano de la Municipalidad Distrital de Jos Leonardo Ortiz, de fojas 5362,
no ha sido razonablemente explicada ni justificada la procedencia lcita de
esos

recursos.

procedencia ilcita.

En

consecuencia

estos

recursos

sin

duda

tienen

14.11. Igualmente para el Colegiado, sirve como indicio de responsabilidad en el

delito de lavado de activos proveniente del delito de peculado, el hecho
que los bienes muebles, inmuebles, depsitos bancarios e inversiones de
capital, se han realizado en el periodo que el acusado Juln Daz ha
ejercido el cargo pblico de Alcalde de la Municipalidad distrital de
Tacabamba con un sueldo, segn sus propios dichos de 1, 500 Nuevos
Soles, durante el primer ao de su gobierno, llegando luego a percibir 2,
500 2, 600 Soles. Antes de ser elegido autoridad municipal, no se ha
acreditado que haya tenido bienes muebles e inmuebles, toda vez que si bien
el acusado ha sealado haber tenido algunos bienes, l mismo no ha dado
datos al respecto alegando que todas esas transacciones lo hizo ante un
juez de paz.
14.12. Igualmente, se tiene en cuenta que como se ha puesto en evidencia, el
acusado al presentar su declaracin jurada de bienes y rentas al Jurado
Nacional de Elecciones, no inform la propiedad de sus bienes que tena.
No siendo de recibo su argumento de defensa en el sentido que no lo
hizo porque en el formato no haba espacio. La explicacin razonable de
tal omisin es el hecho que dolosamente ocult tal informacin para evitar
ser descubierto.
14.13. Tal como aparece acreditado, la acusada Rosmari Irigoin en su calidad
de cnyuge, particip en la adquisicin de algunos bienes muebles o
inmuebles, y por tanto conoca o poda presumir el origen ilcito del dinero
con el cual se efectuaron las transacciones, pues saba perfectamente cul
era el sueldo de sus cnyuge como alcalde y que los negocios a los que
se dedicaba no eran rentables en una magnitud considerable como para
hacer compra de los bienes muebles e inmuebles ya detallados. Sin
embargo, como ha quedado debidamente acreditado la citada acusada,
no particip en todas las operaciones de lavado de su cnyuge, tal como lo
han reconocido ambos acusados al responder el interrogatorio en este juicio
oral, por lo que su condicin no ser de cmplice primaria sino de cmplice
secundaria segn el ltimo prrafo del artculo 25 del Cdigo Penal. En
efecto, tiene tal condicin, pues el acusado Juln Daz con o sin su
participacin de su cnyuge efectuaba las operaciones de lavado. De modo
que la participacin de la acusada no era esencial.

14.14. La responsabilidad penal de la acusada es evidente, pues aparte de lo

ya indicado, cuando respondi el interrogatorio en juicio oral, no dio
explicacin razonable y coherente sobre la procedencia de los recursos con
los cuales se adquirieron los bienes muebles e inmuebles en los cuales
particip. Su defensa ha sealado en su alegato final que la pericia
oficial realizada no tomo en cuenta la Teora de la Renta Humana, no
obstante as se tome en cuenta tal teora, no alcanza para explicar
razonablemente la procedencia de los dineros que se utilizaron para
realizar las transacciones comerciales en las cuales la acusada particip
junto a su cnyuge. De igual modo, el argumento de defensa ensayado por
su abogado defensor en el sentido, que se le pretendera responsabilizar a
su

patrocinada

por

el

delito

de lavado

de

activos

en

base

responsabilidad objetiva, no es de recibo teniendo en cuenta el caudal

probatorio analizado que evidencia su colaboracin dolosa con el autor
del delito de lavado de activos.
14.15. Aqu es necesario aclarar que como se tiene ya expresado, lo normal es
que las operaciones de lavado de activos se realicen luego de consumado
el delito fuente en este caso, el delito de peculado que ocurri en el ao
2005. Es decir, sera lavado de activos todo lo ocurrido despus de ese
ao, y no las operaciones producidas desde julio de 2002 que entr en
vigencia la Ley N 27765 hasta el citado ao, sin embargo, como se tiene
expresado tambin los hechos anteriores a diciembre de 2004 en este
proceso, son considerados lavado de activos, puesto que el peculado
detectado en el ao 2005, se tiene como un acto de descubrimiento tal
como se deja establecido en el Acuerdo Plenario N 7-2011/CJ- 116 de
fecha 06 de diciembre de 2011, ya glosado. En efecto, analizando el caso
sub judice bajo los parmetros establecidos en el citado Acuerdo Plenario,
y conocidas las alternativas posibles de la materializacin del delito de lavado
de activos de modo posterior o anterior a la consumacin o tentativa del
delito fuente de los activos ilegales, no cabe a criterio del Colegiado, excluir
de responsabilidad penal al acusado del delito de lavado de activos
realizado en el periodo comprendido entre julio de 2002 que entr en
vigencia la lay 27665 y finales del ao 2004 fecha en la que se produjo
la sobrevaloracin de las obras, tal como lo argumentado el abogado
defensor en su alegado final. Toda Vez

que no se puede inferir que el hecho especfico producido a finales del ao 2004
(sobrevalorizacin de los abras), abarque todo lo concerniente al delito fuente, sino por
el contrario, aquel hecho sirve como referente para establecer que el acusado tiene
34

vinculacin con delitos contra la administracin pblica . Por lo dems, el Colegiado

considera que el acto de hallazgo o descubrimiento de la actividad ilcita fuente, de
modo alguno puede ser considerado como hito a frontera para desde all en adelante
hablar de actos de lavado de de activos como argumenta la defensa del acusado,
pues la prctica judicial nos advierte que los delitos contra la administracin pblica no
necesariamente empiezan con el acto de descubrimiento sino mucho tiempo antes,
esto es desde que el agente asume cargos pblicos importantes y comienza a poner
de manifiesto el manejo grandes cantidades de dinero que evidentemente su sueldo
de funcionario pblico no lo justifica. En esa lnea, es imposible sostener que desde
que se asumi un cargo pblico como por ejemplo, titular del pliego de una institucin
estatal, y se inici la compra inusitada de bienes (terrenos, casas, vehculos, etc.)
hasta ser descubierto el peculado, no haya realizado actos de lavado de activos.
Incluso es posible que si el negocio ilcito no es descubierto, aquel se prolongue en el
tiempo. Periodo en el cual sin duda se realizan actos de lavado de activos. Tal como
sin duda ha ocurrido en el presente caso, pues desde julio de 2002 hasta diciembre de
2004 cuando se descubri el peculado por sobrevalorizacin de obras pblicas, el
acusado ha comprado como se tiene dicho bienes muebles, inmuebles y ha efectuado
depsitos bancarios de grandes sumas de dinero e inversiones en construccin. Aun
cuando el acusado ha pretendido sealar que aquellos bienes fueron adquiridos con
producto de su negocio de venta de vehculos y sus otros negocios, en el presente
proceso, como se tiene expresado no aparece prueba alguna que acredite que tales
negocios eran tan rentables como para sustentar la compra de tales bienes. Y esto es
as en el presente caso, toda vez que el tipo legal de lavado de activos slo exige la
determinacin de la procedencia delictiva de dinero, bienes, efectos o ganancias que
permita en atencin a las circunstancias del caso concreto la exclusin de otros
posibles orgenes. No hace falta la demostracin acabada de un acto delictivo
34

Como referencia de esta postura, vase la Ejecutoria Suprema del 6 de diciembre de 2012 en el R.N.N 20712011-Lima.

especfico, con la plenitud de sus circunstancias, ni de los concretos partcipes en el

mismo lo contrario implicara, ni ms ni menso, a concebir este delito como de
imposible ejecucin-; es suficiente la certidumbre sobre su origen, conocimiento de la
35

existencia de una infraccin grave, de manera general .

14.16. De modo que a criterio del Colegiado, los parmetros de la prueba indiciaria
exigidos jurisprudencialmente para acreditar la responsabilidad penal por el delito
36

de lavado de activos , en el presente caso concurren inexorablemente. En

efecto, tenemos primero, el incremento inusual del patrimonio del acusado Juln
Daz: adquisicin de bienes muebles, inmuebles, depsitos bancarios e
inversiones en construccin sin
justificar ingresos que la expliquen razonablemente; segundo, est acreditado diversos
actos relativos al manejo de cantidades de dinero por parte del acusado Juln Daz que
por su elevada cantidad, dinmica de las trasmisiones, depsitos o apertura de cuentas, o
por tratarse de efectivo ponen de manifest operaciones extraas a las prcticas
comerciales ordinarias, sin justificar su procedencia; tercero, la concurrencia de
inexistencia o notable insuficiencia de ganancias de de negocios lcitos que justifiquen el
incremento patrimonial o las transmisiones dinerarias. En ese caso, no existe documento
que acrediten que los negocios que afirma tener el acusado hayan sido altamente
rentables para las transacciones bancarias y comerciales efectuadas; cuarto, la ausencia
de una explicacin razonable del acusado sobre sus adquisiciones y el destino que
pensaba darles o sobre las anmalas operaciones detectadas. Aqu era necesario que el
acusado d una explicacin exculpatoria que elimine o disminuya el efecto incriminatorio
37

de tales indicios . Situacin que no ha hecho. Y quinto, finalmente la constatacin o

verificacin de vnculo o conexin con actividades delictivas que atentan contra la
administracin pblica como la comisin del peculado probado en este proceso. Esta
vinculacin con actividades delictivas est acompaada de un aumento del patrimonio del
acusado durante el periodo de Alcalde de la Municipalidad de Tacabamba, unido a ello la

35 Cfr. fundamento 35 del Acuerdo Plenario N 3-2010/CJ-116.

36
Vase la doctrina legal vinculante establecida en el fundamento 34 del Acuerdo Plenario N 3-2010/CJ-116.
37
Esta exigencia no vulnera la presuncin de inocencia en tanto en cuanto tal presuncin no tiene
carcter irrefutable y no impide al afectado desarrollar actividad probatoria dirigida a constatar la ausencia
de responsabilidad en el
hecho a travs de causas que la excluyan. Vase la sentencia del 7 de octubre de 1988- Salabiaku- Tribunal Europeo de
Derecho Humanos.

inexistencia de negocios lcitos que justifiquen el aumento desmedido de su patrimonio

como se ha puesto en evidencia.
14.17. En consecuencia, conforme a los fundamentos expuestos previamente, se
ha logrado determinar la responsabilidad del acusado Julon Daz en la
comisin de delito de

lavado

de

activos

en

su

calidad

de autor

(autolavado), as como se ha llegado acreditar la responsabilidad penal de

la acusada Irigoin Villegas en la comisin del citado delito en su condicin
de cmplice secundaria.
14.18. ARGUMENTOS DE LA DEFENSA DE JULON DIAZ: El abogado defensor en
su
alegato final ha argumentado lo siguiente:
14.18.1. Que hay una total ausencia de hallazgos administrativos, informes
periciales

e institucionales

acerca

de

anomalas

administrativas

contenido penal. Que el presente proceso penal no he tenido su origen

en un informe de control, de inspectora o de algn rgano de control
interno. Que la fuente del presente proceso penal es la denuncia de parte
realizada por tres ciudadanos tacabambinos, que deriva de una necesidad
de dichos ciudadanos de menoscabar la buena reputacin de los
alcaldes exitosos y malograr su perfil poltico. Tal argumento no es de
recibo, pues siendo los delitos de peculado y lavado de activos de
persecucin

penal

pblica,

cualquier

ciudadano

est

habilitado

constitucionalmente para hacer sus denuncias cuando observa que un

funcionario pblico no est desempeando bien su funcin. Y no es
requisito indispensable que previamente haya un informe de control, de
inspectora o de algn rgano de control interno.
14.18.2. Que en cuanto al delito de Lavado de Activos imputado a su patrocinado,
carece tambin de investigaciones, alertas u operaciones o transacciones
sospechosos que informe la Unidad de Investigacin Financiera o alguna
entidad bancaria, y ello se debi a que su patrocinado era conocido en la
zona por su movimiento comercial desde mucho antes de que fuera
alcalde. Argumento que tampoco es de recibo, pues es doctrina legal
vinculante de nuestra corte suprema lo siguiente: el plano de la investigacin
del delito de lavado de activos, la Ley reconoce las atribuciones de otras
instancias de investigacin,

con las que puede incluso participar en actividades conjuntas de investigacin. El informe
38

de la UIF-Per, por tanto no constituye requisito de procedibilidad alguno .

14.18.3. Tambin ha sostenido que en el proceso, no hay pericia de valorizacin
que acredite el perjuicio al estado con la supuesta sobrevalorizacin.
Argumento que ya ha sido desvirtuado al sealarse que en el proceso
existen hasta dos pericias de valorizacin que ponen de manifiesto la
sobrevalorizacin de las obras objeto del delito de peculado.
14.18.4. Respecto al informe pericial contable financiero N 07-2013, la defensa
argument que dicho informe es ilegal, en razn a que los peritos
suscribientes hacen valoraciones de tipo penal, sustituyndose a la labor
de los jueces. Asimismo, seal que la pericia en mencin es irregular,
toda vez que no fue solicitada por las partes sino decidida por el Tribunal.
La citada pericia para el Colegiado tiene el carcter de prueba legal y ha
sido valorado de acuerdo al criterio de conciencia que nos faculta la ley.
En cuanto al argumento que ha sido decidida por el Tribual sin ser
solicitada por las parte, carece de certeza pues el titular de la accin
penal la solicit en la acusacin escrita. No obstante, si fuera cierto que
los sujetos procesales no lo solicitaron, el Colegiado est facultado para
realizar excepcionalmente prueba de oficio con la finalidad de llegar a la
verdad material del caso y emitir la resolucin que corresponda con
arreglo a ley y orientado siempre sobe el principio de justicia. Es
sintomtico este argumento de la defensa, puesto que cuando se decidi
la realizacin de la pericia contable, ninguno de los sujetos procesales
incluido

el

defensor

citado,

se

opusieron

su

realizacin.

No

presentaron objecin alguna. De igual modo cuando la pericia fue

presentada al contradictorio y citados sus autores para su correspondiente
ratificacin, todos los sujetos procesales participaron en tal acto procesal.
14.18.5. Respecto a los depsitos bancarios, la defensa seal que la Fiscala
no ha establecido que los depsitos bancarios son indicios del delito
lavado de activo, ni que fueran producto de algn delito, sino que slo
ha sealado que son depsitos sobre cuyo origen no se tiene
conocimiento cierto. Para ello la defensa cito la Disposicin
38

Cfr. fundamento 37 del Acuerdo Plenario N 3-2010. 7CJ-116.

Fiscal N 13 de la Fiscala de la Nacin, que trata sobre el archivamiento sobre

Enriquecimiento Ilcito contra el ex presidente Alejandro Toledo, en el fundamento N 35
que indica que mientras no se determine la falsedad de los documentos presentados
para justificar ciertos ingresos, tienen validez en la medida en que no se declare su
falsedad, por presuncin de veracidad, indicando adems que los sustentos que no
tiene soporte documental deben ser tomados como ingresos. Este argumento, no es de
recibo, pues el hecho que el Fiscal de la Nacin se haya pronunciado en uno u otro
sentido respecto de un informe pericial, no es de orientacin por los Jueces del Poder
Judicial.
14.18.6. En cuanto a la concurrencia de negocios lcitos que justifiquen el
incremento patrimonial, la defensa seal que los negocios que tena el
seor Jeiner Juln, como un negocio de abarrotes, transporte de
pasajeros y compra y venta, merman el indicio de incremento patrimonial,
sin embargo, como ya se expreso, este argumento no tiene respaldo
material, pues en los actuados no aparece documentos que tales
negocios hayan sido tan rentables como para adquirir los bienes muebles,
e inmuebles, as como para efectuar los depsitos bancarios tanto en
soles como en dlares y realizar inversiones en construccin de
inmuebles.
DECIMO QUINTO: INDIVIDUALIZACION DE LA PENA, LA REPARACION CIVIL,
INHABILITACION Y DECOMISO:
15.1. Respecto de la pena, segn el profesor alemn Jescheck, la determinacin de la
pena es la determinacin de las consecuencias jurdicas del hecho punible llevada a
cabo por el Juez conforme a su naturaleza, gravedad y forma de ejecucin, eligiendo
39

una de las diversas posibilidades previstas legalmente . Es decir, es la actividad que

desarrolla el juez con la finalidad de evaluar y decidir sobre el tipo, la extensin y el
modo de ejecucin de la pena. o consecuencia accesoria que resulten aplicables al
40

caso . Por lo dems, la determinacin judicial de la pena se estructura y desarrolla

sobre la base de dos etapas: En la primera etapa, se deben definir los lmites de la
pena o penas aplicables. Esto quiere decir que se trata de la identificacin de la pena
39
Jescheck, Hans-Heinrich, Tratado de Derecho Penal, Parte General, Volumen III, Barcelona, 1981, Bosh, p.
1189.
40
Vase por todos Prado Saldarriaga, Vctor, Determinacin judicial de la pena y Acuerdo
Plenario, Lima, 2010, IDEMSA, p. 130.

bsica, en cuya virtud corresponde establecer un espacio punitivo que tiene un mnimo
o lmite inicial y un mximo o lmite final y, en la segunda etapa se debe identificar la
pena concreta dentro del espacio o lmite prefijado por la pena bsica en la etapa
precedente. Se realiza en funcin a la presencia de circunstancias legalmente
relevantes y que estn presentes en el caso. Estas circunstancias son factores o
indicadores de carcter objetivo o subjetivo que ayudan a la medicin de la intensidad
de un delito, cuya esencia permanece intacta. Permiten apreciar la mayor o menor
desvaloracin de la conducta ilcita o el mayor o menor grado de reproche que cabe
formular al autor de dicha conducta, posibilitando de este modo ponderar el alcance
cualitativo y cuantitativo de la pena que debe imponerse al acusado.
En tal contexto para la dosificacin de la pena se debe tener en cuenta, el principio de
proporcionalidad de la pena (artculo VIII Ttulo Preliminar del Cdigo Penal), de la
forma y circunstancias en que se perpetraron los eventos delictivos as como la
extensin de los daos causados al Estado, toda vez que se ha lesionado la correcta y
transparente administracin pblica, al principio de no lesividad del patrimonio del
Estado, a la estabilidad, transparencia y legitimidad del sistema econmico- financiero,
la eficacia del sistema de justicia penal y la administracin de justicia en general, y las
condiciones personales del acusado.
Siendo esto as se tiene en cuenta que el acusado JEINER JULN DAZ, identificado
con DNI N 27413201, naci el 11 de noviembre de 1970 en Tacabamba Chota Cajamarca; hijo de Juan Ubaldo y Elva Rosa; de estado civil casado con Rosmari
Irigoin Villegas; padre de cinco hijos; de grado de instruccin superior incompleta; refiere
dedicarse al comercio (procesamiento de sal), percibiendo un ingreso de diez mil Soles;
adems ostenta el cargo de alcalde de Chota, percibiendo mensualmente la suma
de cinco mil novecientos Nuevos Soles; asimismo, seala dedicarse al alquiler de
volquetes; recibiendo un ingreso mensual de entre veinte y veinticinco mil Nuevos Soles;
domiciliado en la provincia de Chota - Comunidad de Tingo Bamba, ubicada a 5
kilmetros de Chota; sin antecedentes y la acusada ROSMARI IRIGOIN VILLEGAS,
identificada con DNI N 27413311, naci en la localidad de Tacabamba Chota Cajamarca, el 15 de diciembre de 1973; de estado civil casada; con cinco hijos; de
grado de instruccin superior incompleto; se dedica a su negocio de abarrotes; con un

ingreso aproximado mensual de 8 000 Nuevos Soles por el negocio de abarrotes;

domiciliada en Urbanizacin Miraflores, manzana I lote 32 Chiclayo; sin
antecedentes. Por lo que tomando como parmetros los artculos cuarenta y cinco y
cuarenta y seis del Cdigo Penal, se concluye que estamos frente a personas que no
han sufrido carencias sociales, de un elevado grado cultural, de educacin superior,
que en la comisin de los delitos atribuidos a infringido deberes especiales de Alcalde
del distrito de Tacabamba, provincia de Chota- Cajamarca y evidentemente ha actuado
con el mvil del lucro desmedido, quien pese a las evidencias actuadas y mostradas en
el presente juicio oral ha seguido negando la comisin de los hechos. Aspectos que sin
suda se toman en cuenta para graduar la pena a imponer. Y en el caso de la acusada
se tiene en cuenta que su actuacin ha sido en calidad de cmplice secundaria.
CONCURSO REAL DE DELITOS: Por otro lado, estando acreditado los dos delitos objeto de

imputacin en contra del acusado Juln Daz, estamos ante el instituto jurdico
denominado concurso real de delito previsto en el artculo 50 del Cdigo penal modificado
por la Ley N 28730 de mayo de 2006, que prev cuando concurran varios hechos
punibles que deban considerarse como otros tantos delitos independientes, se sumaran
las penas privativa de libertad que fije el juez para cada delito. En consecuencia, tomando
en cuenta la pena solicitada y las circunstancias antes anotadas, el Colegiado considera
que por el delito de peculado se impondr 2 aos de pena privativa de libertad en tanto
que por el delito de lavado de activos se le impondr 8 aos de pena privativa de libertad,
por lo que sumadas ambas penas la pena final resulta ser 10 aos de pena privativa de
libertad.
15.2. Respecto de la reparacin civil: La reparacin civil es el resarcimiento del bien o
indemnizacin por quien como consecuencia de la comisin de un delito ocasion un dao
que afect los derechos e intereses legtimos de la vctima, pues segn el artculo 93 del
Cdigo penal, la reparacin civil comprende la restitucin del bien y si no es posible, el
pago de su valor, y la indemnizacin de los daos y perjuicios. En el proceso penal, lo que
se produce con el ejercicio de la accin civil es una acumulacin heterognea de procesos
penal y civil- en un procedimiento nico, cada uno informado por sus propios principios,
con fundamento en la economa procesal, en el que se dictar una nica sentencia, la cual

41

contendr dos pronunciamientos, uno penal y otro civil . En el mismo sentido el Profesor
42

SILVA SNCHEZ , ha sealado que el fundamento de la institucin responsabilidad civil

derivada de delito se halla en un criterio de economa procesal, orientado a evitar el
denominado peregrinaje de jurisdicciones. Es ms jurisprudencialmente tenemos que
segn el fundamento jurdico ocho del Acuerdo Plenario N 5-2011/CJ-116, la naturaleza
jurdica de la reparacin civil es incuestionablemente civil, y que an cuando exista la
posibilidad legislativamente admitida de que un Juez Penal, pueda pronunciarse sobre el
dao y su atribucin, y en su caso determinar su quantum indemnizatorio acumulacin
heterognea de acciones-, ello responde de manera exclusiva al principio de economa
procesal. En la misma lnea, tambin es doctrina legal impuesta por el Acuerdo Plenario
N 6-2006/ CJ-116 del 1 de octubre de 2006, lo siguiente: I. La reparacin civil, que
legalmente define el mbito del objeto civil del proceso penal y est regulada por el
artculo 93 del Cdigo Penal, desde luego, presenta elementos diferenciadores de la
sancin penal; existe notas propias, finalidades y criterios de imputacin distintos entre
responsabilidad penal y responsabilidad civil, an cuando comparten un mismo
presupuesto: el acto ilcito causado por un hecho antijurdico, a partir del cual surgen las
diferencias respecto de su regulacin jurdica y contenido entre el ilcito penal y el ilcito
civil. As las cosas, se tiene que el fundamento de la responsabilidad civil, que origina la
obligacin de reparar, es la existencia de un dao civil causado por un ilcito penal, el que
obviamente no puede identificarse con ofensa penal lesin o puesta en peligro de un bien
jurdico protegido, cuya base se encuentra en la culpabilidad del agente; el resultado
daoso y el objeto sobre el que recae la lesin son distintos. II. Desde esta perspectiva el
dao civil debe entenderse como aquellos efectos negativos que derivan de la lesin de un
inters

protegido,

lesin que puede

originar consecuencias

patrimoniales y no

patrimoniales. Una concreta conducta puede ocasionar tantos daos patrimoniales, que
consisten en la lesin de derechos de naturaleza econmica, que debe ser reparada,
radicada en la disminucin de la esfera patrimonial del daado y en el no incremento en el
patrimonio del daado o ganancia patrimonial neta dejada de percibir; cuanto daos no
patrimoniales, circunscrita a la lesin de derechos o legtimos intereses existenciales no
41

Montero Aroca, Juan, Proceso penal y libertad, Madrid, 2008, editorial Thomson Civitas, p. 352.
42
vid., ex delicto? Aspectos de la llamada responsabilidad civil en el proceso penal, en
www.Indret.com, Julio, 2001.

patrimoniales- tanto de las personas naturales como de las personas jurdicas. Para tal
efecto, el Colegiado considera que la reparacin del dao ocasionado por la comisin de
un delito requiere, siempre que sea posible, la plena restitucin (restitutio in integrum), la
cual consiste en el restablecimiento de la situacin anterior. De no ser esto posible cabe al
tribunal determinar una serie de medidas para, adems de garantizar los derechos
conculcados, reparar las consecuencias que las infracciones produjeron, as como
establecer el pago de una indemnizacin como compensacin por los daos
43

ocasionados . Su naturaleza y su monto dependen de las caractersticas del delito y del

44

dao ocasionado en los planos material e inmaterial . El dao material supone la prdida
o detrimento de los ingresos de las vctimas, los gastos efectuados con motivo de los
hechos y las consecuencias de carcter pecuniario que tengan un nexo causal con los
hechos del caso sub judice, para lo cual, cuando corresponde, el Juez fija un monto
indemnizatorio que busque compensar las consecuencias patrimoniales de los delitos que
han sido declaradas en la sentencia. En el presente caso, para determinar la reparacin
civil as como su monto, debe tenerse presente la magnitud del dao causado al Estado,
por lo que su resarcimiento debe establecerse en aplicacin de los artculos noventa y
dos, noventa y tres y noventa y cuatro del Cdigo Penal. Entonces debe fijarse el monto
de la Reparacin Civil en una suma equivalente a los daos ocasionados

45

a la correcta y

transparente administracin pblica, al principio de no lesividad del patrimonio del Estado,

a la estabilidad, transparencia y legitimidad del sistema econmico- financiero, la eficacia
del sistema de justicia penal y la administracin de justicia en general. Para tal efecto, el
Colegiado, toma como base de referencia los montos establecidos en las correspondientes
pericias realizadas en el presente proceso y lo solicitado por los sujetos legitimados.
43
En parecido sentido, la Corte Interamerica de Derechos Humanos, en el fundamento 189 de la
sentencia de 8 de julio de 2004 en el caso hermanos Gmez Paquiyauri vs. Per. As tambin en la
sentencia de 19 de septiembre de 1996, en el caso Neira Alegra y otros.
44
Sobre el enfoque de dao material o inmaterial vase el fundamento 201 de la sentencia de la
Corte Interamericana de Derechos Humanos del 29 de noviembre de 2006- Caso La Cantuta Vs. Per. En
parecido sentido
en los fundamentos 205 y 211 de la sentencia del 8 de julio de 2004 de la citada Corte, caso de los hermanos Gmez
Paquiyauri Vs. Per.
45
Tambin es doctrina vinculante de nuestra Corte Suprema, considerar, que la naturaleza de la
accin civil ex - delito es distinta, (con relacin a la pena) pues tiene como finalidad reparar el dao o
efecto que el delito ha tenido sobre la vctima y, consecuentemente, debe guardar proporcin con los bienes
jurdicos que se afectan (); vase, el Acuerdo Plenario nmero 01-2005/ ESV- 22, del 30 de setiembre de
2005 que estableci como Ejecutoria Suprema Vinculante el Recurso de Nulidad N 948-2005-Junn del 07 de
junio de 2005.

46

Por lo dems, tal como lo considera el Tribunal Supremo el monto de la reparacin civil
debe guardar relacin no con el bien jurdico abstractamente considerado, sino con la
afectacin concreta sobre dicho bien jurdico; de igual forma, la fijacin de dicho monto no
se regula en razn a la capacidad econmica del procesado, al respecto, el Prof. GARCA
47

CAVERO , afirma que: el punto de mira de la reparacin civil derivada del delito debe
centrarse en el dao producido y no en el agente o sujeto activo de dicho dao.
15.3. RESPECTO A LA PENA DE INHABILITACIN. Para el delito objeto de
imputacin, es de aplicacin el texto original del artculo 426 del Cdigo
Penal que estableca: los delitos previstos en los Captulos II y III de este
Ttulo, sern sancionados, adems, con pena de inhabilitacin de uno a tres
aos conforme al artculo 36, incisos 1 y 2. Constituyendo la pena de
inhabilitacin

en

principal

para

el delito

objeto

de

imputacin.

En

consecuencia, en estricta aplicacin del artculo 38 del citado Cdigo en

concordancia con el citado artculo 426, la inhabilitacin tiene como mximo
tres aos para los condenados y debe ser impuesta a los acusados.
15.4. DECOMISO: La representante de la Procuradura pblica en su alegato final
solicito que en aplicacin del artculo 102 del Cdigo Penal se decomise
definitivamente los siguientes bienes:
1. Terreno ubicado en la Avenida Venezuela N 2582 distrito de Jos Leonardo
Ortiz
Chicl
ayo.
2. Terreno de 120 metros cuadrados ubicado en la manzana E lote 24 Urb.
Miraflores, primera etapa, provincia de Chiclayo Lambayeque.
3. Predio rstico de una hectrea, ubicado en el distrito de Tacabamba provincia
de Chota Cajamarca, denominado El Puquio.
4. Terreno solar urbano de 216.75 metros cuadrados, ubicado en la calle Cruz de
Chalpn Urb. La Tina Jos Leonardo Ortiz.

46
47

Casacin N 164-2011, del 14 de agosto de 2012.

Cfr. La naturaleza y alcance de la reparacin civil, en: www.itaiusesto.com.

5. Terreno rstico que forma parte de la parcela 112, de cinco mil metros cuadrados,
ubicado en Chosica norte Distrito de La Victoria Chiclayo. Partida registral:
11036127 del Registro de Propiedad Inmueble de Chiclayo.
6. Terreno de de 99.9 metros cuadrados, ubicado en la manzana 11 lote 27 Pueblo joven Garcs Jos Leonardo Ortiz Chiclayo. Partida de Registros
Pblicos: 10049222.
7. Inmueble de 190 metros cuadrados, habitado por Ramiro Oblitas Ayala, persona
de confianza del acusado Jeiner Juln, ubicado al lado derecho del frontis del
hotel construido en la avenida Venezuela 2582.
8. Inmueble ubicado en la manzana A 13 lote 2 del pueblo tradicional de
Tacabamba

Chota

departamento

de

Cajamarca.

Partida

Registral:

36001554 de Registros Pblicos.

9. Inmueble ubicado en la manzana A14 lote 5 del Pueblo Tradicional de
Tacabamba. Partida 36001564.
10.

Inmueble ubicado en la Manzana Y lote 03 Pueblo Tradicional de Tacabamba

Chota. Partida: 36002611.

11.

Camioneta pick up Mitsubishi, de placa PQB 943. Registro N 269728 del

Registro de la Propiedad Vehicular.

12.

Camin volquete de placa XG-8763. Registro: 269729 del Registro de la

Propiedad Vehicular.
Pedido ante el cual, el Colegiado, teniendo en cuenta que tales bienes son efectos de
los delitos acreditados, resulta procedente declarar su decomiso definitivo en estricta
aplicacin del artculo 102 del Cdigo Penal. Hecho que se efectuara en ejecucin de
sentencia.
DECISIN:
Por los fundamentos expuestos, con las disposiciones legales glosadas y en aplicacin al
principio de legalidad previsto en el artculo 2 inciso 24 a) de la Constitucin Poltica,
Acuerdos Plenarios citados; y de conformidad con los numerales once, doce, veintitrs,
veinticinco, veintiocho, veintinueve, treinta y seis, cuarenta y cinco, cuarenta y seis,
cuarenta y siete primera parte, cincuenta y siete, noventa y dos y noventa y tres, ciento

dos del Cdigo Penal, as como del artculo doscientos ochenta tres, y doscientos ochenta
y cinco del Cdigo de Procedimientos Penales, apreciando los hechos y las pruebas con el
criterio de conciencia que la ley autoriza, de acuerdo a las mximas de la experiencia, los
integrantes del Colegiado C de la Sala Penal Nacional, administrando Justicia a Nombre
de la Nacin, con sujecin a la Constitucin Poltica del Estado Peruano y a la ley;
FALLAN:
1. DECLARANDO IMPROCEDENTE la TACHA formulada por la defensa de Rosa
Emperatriz Castillo Vera y Rosmari Irigoin Villegas contra los peritos Guillermo Nicols
Pesantes Ibez y Vctor Ral Cabello Reynoso, autores del Informe Pericial N 07-2013.
2. ABSOLVIENDO de la acusacin fiscal a las ciudadanas ROSA EMPERATRIZ
CASTILLO VERA, cuyas generales de ley corren en autos.
3. CONDENANDO a JEINER UBALDO JULN DAZ cuyas generales de ley obran en los
actuados como autor de los delitos contra la administracin pblica en su modalidad de
peculado doloso en agravio del Estado (hecho ilcito penado y sancionado en el primer
prrafo del artculo 387 del Cdigo Penal modificado por la Ley 26198; y, por Lavado
de Activos en agravio del Estado (tipificado en los artculos 1 y 2 de la Ley N 27765); y,
como tal le IMPUSIERON DIEZ AOS de pena privativa de libertad la misma que se har
efectiva desde el da que sea detenido e internado en una crcel pblica que disponga el
INPE (ello al no haber concurrido al acto de lectura de sentencia). E INHABILITACION por
tres aos para ejercer funcin o cargo pblico as como para obtener mandato, cargo,
empleo o comisin de carcter pblico en aplicacin de los incisos 1 y 2 del artculo 36
del Cdigo Penal.
4.- IMPUSIERON TRESCIENTOS CINCUENTA DIAS MULTA a razn de cinco nuevos
soles por da, los que hacen un total de mil setecientos cincuenta nuevos soles, debiendo
ser abonado en el Banco de la Nacin dentro de los diez das de leda la presente
sentencia;
5.- Al no haber concurrido al acto de lectura de sentencia el sentenciado JEINER
UBALDO JULN DAZ, ORDENARON se oficie su ubicacin y captura a nivel nacional e
internacional. (IMPEDIMENTO DE SALIDA DEL PAS). Una vez efectuada su captura se
interne en centro penitenciario que disponga el INPE.

6. CONDENANDO a ROSMARI IRIGOIN VILLEGAS cuyas generales de ley obran en

los actuaos, como cmplice secundaria del delito de Lavado de Activos en agravio
del Estado (tipificado en los artculos 1 y 2 de la Ley N 27765); y, como tal
le IMPUSIERON CUATRO AOS de pena privativa de libertad con carcter de
suspendida por tres aos, bajo las siguientes reglas de conducta: a) no puede
ausentarse del lugar sealado como su domicilio en sus generales de ley,
b)comparecer al Juzgado cada noventa das para informar y justificar sus
actividades, c) pagar la reparacin civil, salvo que demuestre que no puede hacerlo,
todo bajo apercibimiento de revocarse la condicionalidad de la pena por efectiva. E
INHABILITACION por tres aos para ejercer funcin o cargo pblico as como para
obtener mandato, cargo, empleo o comisin de carcter pblico en aplicacin de
los incisos 1 y 2 del artculo 36 del Cdigo Penal.
7. FIJARON la suma de CIENTO CUARENTA MIL NUEVOS SOLES que debern
pagar los condenados por concepto de Reparacin Civil a favor del Estado en
forma solidaria, sin perjuicio de devolver lo ilcitamente apropiado.
8. DISPUSIERON EL DECOMISO definitivo de los siguientes bienes que se encuentran a
nombre de los condenados:
1. Terreno ubicado en la Avenida Venezuela N 2582 distrito de Jos Leonardo
Ortiz
Chicl
ayo.
2. Terreno de 120 metros cuadrados ubicado en la manzana E lote 24 Urb.
Miraflores, primera etapa, provincia de Chiclayo Lambayeque.
3. Predio rstico de una hectrea, ubicado en el distrito de Tacabamba provincia
de Chota Cajamarca, denominado El Puquio.
4. Terreno solar urbano de 216.75 metros cuadrados, ubicado en la calle Cruz de
Chalpn Urb. La Tina Jos Leonardo Ortiz.
5. Terreno rstico que forma parte de la parcela 112, de cinco mil metros
cuadrados, ubicado en Chosica norte Distrito de La Victoria Chiclayo.
Partida registral: 11036127 del Registro de Propiedad Inmueble de Chiclayo.
6. Terreno de de 99.9 metros cuadrados, ubicado en la manzana 11 lote 27 Pueblo joven Garcs Jos Leonardo Ortiz Chiclayo. Partida de Registros
Pblicos: 10049222.

7. Inmueble de 190 metros cuadrados, habitado por Ramiro Oblitas Ayala, persona
de confianza del acusado Jeiner Juln, ubicado al lado derecho del frontis del
hotel construido en la avenida Venezuela N 2582.
8. Inmueble ubicado en la manzana A 13 lote 2 del pueblo tradicional de
Tacabamba

Chota

departamento

de

Cajamarca.

Partida

Registral:

36001554 de Registros Pblicos.

9. Inmueble ubicado en la manzana A14 lote 5 del Pueblo Tradicional de
Tacabamba. Partida 36001564.
10. Inmueble ubicado en la Manzana Y lote 03 Pueblo Tradicional de Tacabamba
Chota. Partida: 36002611.
11. Camioneta pick up Mitsubishi, de placa PQB 943. Registro N 269728 del
Registro de la Propiedad Vehicular.
12. Camin volquete de placa XG-8763. Registro: 269729 del Registro de la
Propiedad Vehicular.
9. DISPUSIERON: Que, consentida y/o ejecutoriada que sea la presente sentencia, se
remitan los boletines y testimonios de condena y se inscriba en el Registro Judicial
respectivo, conforme lo dispone el artculo trescientos treinta y dos del Cdigo de
Procedimientos Penales; archivndose los de la materia de manera definitiva, con
conocimiento del Juez de la causa.
S.S.

CLOTILDE CAVERO NALVARTE MARA LUZ VASQUEZ VARGAS

Presidenta.

RAMIRO SALINAS SICCHA

Juez Superior y DD.

Juez Superior