INSTITUTO DE ESTUDIOS

UNIVERSITARIOS

PLANEACIN Y CONTROL
FINANCIERO
Actividad de aprendizaje 1.
Elaborando la Planeacin Financiera

Alumno: Julio Cesar Martnez Hernndez

Matricula: 74437
Grupo: I040
Asesor: Dr. Jesus Cuauhtemoc Tellez
Huauchinango, Puebla a 12/09/2016

INDICE

INTRODUCCIN.................................................................................................................... 3
DESARROLLO....................................................................................................................... 4
CONCLUSIN...................................................................................................................... 16
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS.....................................................................................17

INTRODUCCIN.
Una organizacin siempre debe imponerse objetivos, misin y visin. Para cumplir sus
objetivos financieramente hablando debe planear como gastara sus ingresos, a esto se le
llama planeacin financiera, debe planear como adquirir activos ya sea para aumentar su
valor como empresa o expandirse, revolucionar sus productos. Se encarga de aportar una
estructura acorde a la base de negocio de la empresa, a travs de la implementacin de una
contabilidad analtica y del diseo de los estados financieros. Gracias a la planeacin
financiera, los directivos pueden cuantificar las propuestas elaboradas por mercadotecnia y
evaluar sus costos, as mismo define el rumbo que tiene que seguir una organizacin para
alcanzar sus objetivos estratgicos mediante un accionar armnico de todos sus integrantes
y funciones (Morales, C. J. A., & Morales, C. A, 2014).
El proceso de planificacin, tanto de corto como de largo plazo, es el componente ms
crtico de todo el sistema. Constituye la base y el vnculo para los dems elementos, pues es
a travs del proceso de planificacin que determinamos lo que vamos a hacer, cmo lo
vamos a hacer y quin lo va a hacer. Funciona como el centro del cerebro de una
organizacin y, como tal, razona y comunica (Roy A. Gentles, 1984).
El punto de partida del proceso de planeacin de utilidades es el diagnostico de los factores
externos e internos que pueden afectar negativa o positivamente las estrategias, los
programas, los proyectos de inversin y las polticas a establecer en cada rea funcional. El
diagnostico externo se basa en precisar los factores del entorno que pueden incidir sobre el
futuro de la organizacin, entre los cuales cabe destacar las polticas gubernamentales en
los campos monetario, salarial, fiscal y de comercio exterior, las tendencias de fenmenos
econmicos (inflamacin, devaluacin y costo de dinero), las actitudes de la competencia y
las polticas de comercializacin implantadas por los proveedores. Este diagnstico permitir
conocer los aspectos favorables que conviene aprovechar y los aspectos desfavorables que
hay que contrarrestar (Burbano, R. J., 2005).

DESARROLLO.
Selecciona una empresa de preferencia manufacturera que produzca mnimo dos productos
con la finalidad de planear las acciones a realizar durante el siguiente ao, segregado por
cuatrimestre. Los elementos a desarrollar, son los siguientes:
1. Analiza los estados financieros del ao anterior (2015).

Razn circulante = activo circulante / pasivo circulante

$ 26, 515,016.00 / $8,019, 784.00 = $3.30
Significado
La capacidad de pago a corto plazo de la empresa y el ndice de solvencia de la empresa.
Interpretacin:

La empresa dispone de $3.30 de Activo Circulante para pagar cada $1.00 de

obligaciones a corto plazo.

Cada $1.00 de Pasivo Circulante est garantizado con $3.30 de efectivo y otros
bienes que en el curso normal de las operaciones se transformara en efectivo.
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Prueba de cido= activo circulante-inventarios / pasivo circulante

$ 26, 515,016.00 - $21, 337,953.00 / $8,019, 784.00 = $ 0.64
Significado
Representa la suficiencia o insuficiencia de la empresa para cubrir los Pasivos a corto plazo,
es decir, la razn representa el ndice de solvencia inmediata de la empresa.
Interpretacin:

La empresa cuenta con $ 0.64 de Activos disponibles rpidamente, por cada $1.00

de obligaciones a corto plazo.

Por cada $1.00 de obligaciones a corto plazo, la empresa cuenta con $ 0.64 de

Activos circulantes.
El ndice de solvencia inmediata de la empresa es bajo al ser nuestro ndice de
liquidez del $ 0.64

Margen de Utilidad = utilidad neta / venta neta

$ 8, 281,646.00 / $ 57, 602,642.00 = 0.1437 x 100 = 14.37%
Significado
Esta razn nos indica el ndice por ciento de utilidad que produce la empresa por cada venta
realizada.
Interpretacin:

La empresa tiene aproximadamente 0.14 c de utilidad neta del ejercicio por cada

$1.00 que se vende.

Por cada $1.00 que se vende la empresa tiene aproximadamente $14c de utilidad
neta del ejercicio.

Rendimiento sobre capital contable= utilidad neta / capital contable

$ 8, 281,646.00 / $ 28, 678,629.00= 0.2887 x 100 = 28.87%

Significado
Esta razn nos indica el ndice por ciento de productividad que produce la empresa a los
propietarios.
Interpretacin:
Desde el punto de vista de la capacidad de pago

La empresa tiene aproximadamente 0.28c de utilidad neta del ejercicio para poder

cubrir cada $1.00 que se les adeuda a los socios por su capital contable.
Por cada $1.00 que se les adeuda a los socios por su capital contable la empresa
tiene aproximadamente $28c de utilidad neta del ejercicio para pagar.

Desde el punto de vista capacidad de la inversin

Por cada $1.00 invertido de los socios en el capital contable de la empresa

se generaron aproximadamente 28c de utilidad en el ejercicio.

Rotacin de cuentas por cobrar= Ventas netas / Cuentas por cobrar

$ 57, 602,642.00 / $ 1, 119,239.00= 51.46
Significado
El nmero de veces de recuperacin de cartera de nuestros clientes.
Interpretacin:
Desde el punto de vista de capacidad de pago

La empresa tiene la capacidad de pagar a sus proveedores 51.46 veces en el plazo

de un ao por la recuperacin que tiene de la cartera de clientes.

La empresa para poder pagar a sus proveedores en el plazo de un ao, deber tener
la capacidad de recuperar 51.46 la cartera de clientes

Rotacin de inventarios= Costo de ventas / Inventarios

43, 035,567.00 / $21, 337,953.00 = 2.01
Significado
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Cuntas veces el inventario se convierte en dinero al ao. Dependiendo el giro hay

rotaciones rpidas o de mayor plazo.
Interpretacin:
La empresa tiene una rotacin de inventarios de 2.01 veces
Relacin de activo total a pasivo total= Pasivo total / Activo total
$ 8,019, 784.00 / $ 36, 698,413.00= 0.2185 x 100 = 21.85%
Significado
El nivel de financiamiento que utiliza la empresa para adquirir sus mercancas.
Interpretacin:
Nuestro activo total est financiado por proveedores en un 21.85 %

2. Describe la filosofa de la empresa (Misin, Visin, Valores) y realizar un anlisis

FODA.

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ANLISIS FODA.
El FODA

(Fortalezas, Oportunidades, Debilidades, Amenazas), es una tcnica para el

anlisis de problemas en el contexto de la planeacin y estrategia en las organizaciones. El

estudio de estos factores permitir que la persona defina con claridad las diferentes
actividades y por lo tanto, las metas necesarias que se debern establecer para alcanzar los
objetivos planteados (Marketing, P. ,1994).
Es importante el manejo de la tcnica FODA como una opcin disponible para el pequeo y
mediano empresario, atractiva por sus grandes beneficios, ya que es fcil de aplicar, es
analtica, propositiva, y el nico requisito es trabajarla o desarrollarla a travs de la
integracin de un equipo de trabajo o miembros de un grupo directivo involucrados con el
manejo y/o direccin de la institucin y con el tiempo necesario para realizar el anlisis de
las fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas a las cuales se enfrenta la
organizacin, llegando de esta manera a contar con informacin que permita determinar
alternativas estratgicas viables para afrontar los diferentes cambios que en el medio
presenta y alternativas estratgicas viables para afrontar los diferentes cambios que el
medio presenta y hacerlo con xito, esto es, de una manera racional y mejor planificada.
Fortalezas

Ubicacin estratgica
Infraestructura idnea a travs de: Equipos de izamiento propios
Espacios amplios y apropiados
Disponibilidad de transporte
Marco legal requerido
Cobertura amplia por aseguradoras
Personal calificado
Implantacin del Sistema Integral de Riesgos.
Proyecto de Implantacin del Sistema de Calidad
Diversidad de servicios tcnicos especializados
Las relaciones con nuestros clientes es constante y de forma directa.
Amplia cobertura geogrfica

Oportunidades

Precios accesibles y competitivos

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Equipo especializado
Ampliacin de la cartera de clientes
Personal Especializado en diferentes disciplinas
Crecimiento del mercado en el Oriente y centro del pas
Ampliacin de servicios a otros sectores de la economa
Crecimiento del mercado en el Oriente y centro del pas
Ampliacin de servicios a otros sectores de la economa

Debilidades

Alta dependencia del sector petrolero.

Poca orientacin y enfoque al cliente.
Falta de medicin de la satisfaccin del cliente sistemtica.
No contamos con publicidad en los medios de comunicacin,
Problemas Operativos internos

Amenazas

Alta competencia
Baja en los precios del petrleo
Falta de proyectos de inversin en el sector petrolero
Competencia desleal
Corrupcin

3. Implantar los cursos de accin considerando los siguientes pasos para la toma de
decisiones:
Paso 1: Reconocer el problema

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La empresa cuenta con un margen de utilidad muy bajo 14.37 %, respecto a otras empresas
del mismo que obtienen una mayor utilidad a travs de su amplia cartera de clientes y las
actividades de subcontratacin que realiza.
Paso 2: Identificar alternativas

Conciliar mejores precios con los proveedores.

Ampliar la zona influencia de las obras.
Reducir los costos de operacin.
Realizar la subcontratacin de empresas cuando sea necesario.

Paso 3: Especificar las fuentes de incertidumbre

Los proyectos de inversin en el sector petrolero

Licitaciones dirigidas a un proveedor en especifico
Problemas Operativos internos
Falta de cultura organizacional

Paso 4: Escoger un criterio de crecimiento

Aumentar el no de veces que rota el inventario en el ao, consiguiendo nuevos

clientes e incrementando la zona de influencia.

Aumentar la rotacin de cuentas por cobrar a travs de una mejor poltica de cobro

Paso 5: Considerar preferencias de riesgo

El proceso de ejecucin de la obra se puede mejorar para lograr un mejor servicio y

reducir costos de operacin.

Paso 6: Evaluar alternativas

Contar con personal altamente especializado.

Plantear precios competitivos de acuerdo a cada zona de influencia
Mejorar la comunicacin organizacional

Paso 7: Elegir la mejor alternativa

Plantear precios competitivos de acuerdo a cada zona de influencia
Paso 8: Implantar el curso de accin seleccionado

Mejorar la comunicacin organizacional

Capacitar al personal en actividades especializadas.

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Paso 9: Formular objetivos generales y metas especficas

Objetivos
de
Calidad

Indicador

cumplimiento

Frecuencia
de Medicin

Lograr la
Satisfaccin del
Cliente

encuesta de
satisfaccin de
servicios
ejecutados

Llegar a nivel y
mantener en 6
meses

Monitoreo
mensual

Operaciones

Mantener nivel de
stock necesario

Nivel de stock de
equipo y

Llegar a nivel y
mantener en 6
meses

Monitoreo
mensual

Logstica

Realizar controles de
calidad a los
servicios ejecutados

Auditoria en
obra de
servicios
ejecutados

Llegar a nivel y
mantener en 6
meses

Cumplir con los

tiempos de servicio
a clientes

cumplimiento de
pedidos de clientes
a tiempo

Llegar a nivel y
mantener en 6
meses

Generar personal
competente

calificacin de
competencia de
personal

Llegar al nivel y
mantener en un
ao

Monitoreo
mensual

Cumplimiento de
acciones
correctivas /
preventivas

Cantidad de
acciones
cerradas/generadas

Mensual

Monitoreo
mensual

Representante
de la direccin

Monitoreo
mensual

Representante
de la direccin

Monitoreo
semestral

Representante
de la direccin

Alcanzar y mejorar
eficiencia y
eficacia operativa

Recursos aportados
por la empresa

Auditoras internas Llegar al nivel y

en la empresa
mantener en un
ao
Cumplimiento de
revisiones por la
direccin en
provisin de
recursos

Llegar a nivel y
mantener en 6
meses

Monitoreo
segn
tiempos de
ejecucin
de obra
Monitoreo
mensual

Responsable

Calidad

Logstica/Calidad

Recursos
Humanos

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Paso 10: Premisas de planificacin

Nivel de capacidad del personal Disponible.

Maquinaria y equipo.
Comportamiento organizacional
Inversin del capital

CONCLUSIN.
De acuerdo a esta actividad defin el proceso de planeacin financiera en una empresa
manufacturera.
El proceso de planificacin, tanto de corto como de largo plazo, es el componente ms
crtico de todo el sistema. Constituye la base y el vnculo para los dems elementos, pues es
a travs del proceso de planificacin que determinamos lo que vamos a hacer, cmo lo
vamos a hacer y quin lo va a hacer. Funciona como el centro del cerebro de una
organizacin y, como tal, razona y comunica (Roy A. Gentles, 1984).

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS.
1. Welsch, Glenn A.; Hilton, Ronald W. & Gordon, Paul N. (1990). "El proceso
administrativo" en Presupuestos, planificacin y control de utilidades.
2. Burbano Ruiz, Jorge E. (2005). "Generalidades del presupuesto empresarial en la
gerencia estratgica" en Presupuestos. Enfoque de gestin, planeacin y control de
recursos (3a ed.). Mxico: McGraw-Hill.

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3. Morales, C. J. A., & Morales, C. A. (2014). Planeacin financiera. Mxico, D.F., MX:
Larousse - Grupo Editorial Patria. Retrieved from http://www.ebrary.com

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