La Norma Ecuatoriana de Auditora Gubernamental IAG-01

Al completar el proceso de auditora se presentar un informe escrito que contenga comentarios,

conclusiones y recomendaciones sobre hallazgos de importancia que fueron examinados, y sobre
opiniones pertinentes a los funcionarios y otros hechos o circunstancias relevantes que tengan
relacin con la auditora o examen especial.
Comentarios de
los hallazgos
Conclusiones y
recomendaciones.
Sobre los hallazgos
Su opinin profesional
Opiniones por parte
de los interesados

Objetiva
Informe de Auditora
Producto final del
auditor

Clara
Imparcial
Constructiva

CONTENIDO DEBE
INCLUIR

Cumplimiento
de
disposiciones
legales,
reglamentarias
y
de
normatividad interna.
Fortalezas, debilidades,
oportunidades
y
amenazas
de
la
organizacin
Propuestas de solucin,
con
definicin
de
etapas,
responsables,
tiempos de ejecucin,
costos y beneficios.

Objetivos

Elaborar informe de
borrador de auditora
Preparar la conferencia
final
Proponer
Acciones
correctivas

Actividades
Redaccin del informe
de auditora
Convocatoria para la lectura
borrador de informe
Permitir y aplicar los correctivos que
acepten los responsables
Elaborar el acta de
conferencia final

Emitir de forma oportuna el informe de

acuerdo a las disipaciones legales

CARATULA

CAPITULO I ENFOQUE DE AUDITORIA

Componentes auditados
Misin

Visin

Financiamiento

Motivo

Indicadores utilizados
FODA

CARTA DE
PRESENTACIN

SIGLAS Y
ABREVIATURAS

INDICE

Base Legal

Alcance

Objetivo

Enfoque

INFORMACIN DEL AREA EXAMINADA

Estructura Orgnica

Objetivo

Funcionarios Principales

CAPITULO II. CONTROL INTERNO

CAPITULO IV. RESULTADOS ESPECFICOS POR COMPONENTE

CAPITULO III. RESULTADOS GENERALES

Recomendaciones

Comentarios
CAPITULO V. ANEXOS Y APNDICE

Conclusiones

TIPOS DE RESPONSABILIDAD
El Director de la Unidad de Auditoria Interna luego de haber elaborado el
informe, tiene la obligacin de presentar el memorando de antecedentes,
que contenga una descripcin clara y precisa de los hechos,
identificando los tipos de responsabilidad administrativa, civil culposa e
indicios de responsabilidad penal.

Responsabilidad Administrativa
Esta responsabilidad lo establece el artculo 45 de la Ley
Orgnica de la Contralora General del Estado, consiste a
base del anlisis documentado del grado de
inobservancia de las disposiciones legales, incumplimiento
de las atribuciones, funciones deberes y obligaciones

Responsabilidad Civil Culposa

El artculo 52 de la Ley Orgnica de la Contralora General
del Estado se refiere a la Responsabilidad Civil Culposa y su
fundamento es el perjuicio causado a la entidad, por la
accin u omisin en las que han incurrido los servidores
pblicos o terceros involucrados, y surge a base del estudio
del movimiento financiero o del proceso de contratacin y
ejecucin de estudios o proyectos de obras pblicas

Indicios de Responsabilidad Penal

El indicio de responsabilidad penal tiene como
fundamento el dolo, es decir, el deseo de inferir dao u
obtener ventajas ilcitas para s o para otro, originando
de esta manera un delito. Adems de originar la
accin penal correspondiente, da lugar a la
indemnizacin del perjuicio econmico causado y al
establecimiento de responsabilidades administrativas.

El
borrador
del
informe
es
un
documento
provisional, antes de
su emisin, debe ser
discutido en una
Conferencia
Final
con los responsables
de la gestin y los
funcionarios de ms
alto
nivel
relacionados con el
examen.

Realizada
la
conferencia final, el
auditor preparar el
informe
definitivo
tomando en cuanta
los
resultados
obtenidos
de
las
observaciones
o
justificaciones
presentadas
oportunamente por
los funcionarios de la
entidad.

Los
informes
de
auditora tendrn el
debido sustento y
evidenciarn
el
cumplimiento
del
proceso
de
comunicacin
de
resultados, para que
las
observaciones,
conclusiones
y
recomendaciones
gocen de suficiente
fundamento.

La entrega del informe de

auditora de gestin es el
valor
agregado
de
la
Auditoria
Interna
en
beneficio de la institucin,
por lo que es necesario su
emisin oportuna a fin de
que
el
resultado
sean
utilizados
por
el
administrador de empresa
en forma inmediata.
El informe ser preparado en
lenguaje
sencillo
y
fcilmente
entendible,
tratando los asuntos en
forma concreta y concisa.

La credibilidad de un informe
aumenta significativamente
cuando se presenta la
evidencia de
manera que los lectores
sean persuadidos por los
hechos mismos y que las
recomendaciones
y
conclusiones se desprendan
lgicamente de los hechos
expuestos.